من يجب عليه دفع ضريبة الأملاك في عام 2018؟ ما هي الأشياء التي لا تخضع للضريبة؟ هل هناك فوائد وخصومات للدافعين ومن يقع ضمن هذه المجموعة؟ ما هو معدل الضريبة وأكثر من ذلك بكثير بالتفصيل....

القراء الأعزاء!إذا لم تجد المعلومات اللازمة حول مسألة معينة على موقعنا، فاطلبها عبر الإنترنت عبر الهاتف:

احصل أيضًا على مساعدة قانونية مجانيةعلى موقعنا. السؤال الذي طرحته لن يبقيك تنتظر طويلاً!

من وجهة نظر الوثائق التشريعية، ضريبة الأملاك من الكيانات القانونيةينظم بالكامل في الفصل 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القانون الاتحادي رقم 117-FZ بتاريخ 08/05/2000 مع التعديلات الأخيرة بتاريخ 29/12/2017.

دافعو الضرائب هم كيانات قانونية أو منظمات تشتمل ميزانياتها العمومية على ممتلكات منقولة أو غير منقولة، ومن هنا يتم الحساب والدفع. تحديد معدل الضريبة للمؤسسات والكيانات القانونية. الأشخاص هم سلطات إقليمية، وبالتالي فإن حجم وإجراءات الاستقطاعات يتم التحكم فيها أيضًا من قبل هذه السلطات.

في هذه الحالة، يكون الدافعون هم المنظمات والكيانات القانونية التي تتضمن ميزانياتها العمومية الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة كموضوع للضرائب. يصف هذه الحالات.

يمكن نقل الكائن للاستخدام المؤقت أو إدارة الثقة أو تضمينه في المشاركة المشتركة أو استلامه بموجب اتفاقية امتياز.

الشركات الأجنبية التي لديها مكاتب تمثيلية على أراضي الاتحاد الروسي لممارسة الأنشطة التجارية تدفع ضريبة على العقارات المملوكة والمستلمة بموجب اتفاقية الامتياز.

يجب على الأشخاص الذين يمتلكون عقارات مدرجة في السجل منذ عام 2013 دفع ضريبة الأملاك أيضًا.

يجب أن تكون العناصر المحاسبية في الميزانية العمومية ضمن مجموعة الأصول الثابتة (الأصول الثابتة) أو الاستثمارات المربحة في الأصول المادية.

الأشياء لا تخضع للضرائب

البند 4 من الفن. 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينظم الأشياء التي لا تخضع للضرائب:

تحديد ترتيب الوعاء الضريبي

طلب القاعدة الضريبيةتنظمه المادة 376 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يحدد الدافع بشكل مستقل القاعدة الضريبية.

من أجل حساب مبلغ ضريبة الأملاك في عام 2018، من الضروري تحديد متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية للعقار الخاضع للضريبة.

القيمة المتبقية للممتلكات هي القيمة الأساسية للأشياء المنقولة أو غير المنقولة مطروحًا منها الاستهلاك نتيجة التشغيل.

ضريبة. الأساس = Σ العنصر في اليوم الأول من كل شهر + العنصر في اليوم الأخير من التقرير. خط / 13

لحساب متوسط ​​التكلفة السنوية بشكل صحيح، تحتاج إلى إضافة تكلفة العقار مطروحًا منه الاستهلاك في اليوم الأول من كل شهر في السنة المشمولة بالتقرير وتقسيمها على عدد أشهر السنة وإضافة وحدة واحدة (مقسمة على 13).

مثال لإيجاد متوسط ​​التكلفة السنوية:

دعونا نحسب القاعدة الضريبية حسب الربع. لقد قمت بحساب المبالغ لكل شهر في السنة المشمولة بالتقرير.

1. حساب القاعدة الضريبية للربع الأول: جمع المبالغ من يناير إلى أبريل، وتقسيمها على 4.
2. تحديد الوعاء الضريبي للربع الثاني (نصف العام): يتم تلخيص المبالغ من يناير إلى يوليو السنة الحالية، يقبل القسمة على 7.
3. بالنسبة للربع الثالث (تسعة أشهر): إذا تم تلخيصه من يناير إلى أكتوبر، قم بتقسيم المبلغ الناتج على 10.
4. فترة التقرير السنوي: قم بجمع المبالغ من يناير إلى ديسمبر في اليوم الأول، بالإضافة إلى القيمة المتبقية في نهاية ديسمبر - اليوم الحادي والثلاثين وتقسيمها على 13.

معدل الضريبة للدافعين

إن تحديد معدل الضريبة على الممتلكات منصوص عليه في المادة 380 من قانون الاتحاد الروسي. الحد الأقصى للرهانيجب ألا تزيد الضريبة عن 2.2%.

ونظرًا لأن ضريبة الأملاك إقليمية، فإن المعدل في كل منطقة يختلف تبعًا لذلك، لكنني أكرر، ليس أعلى من الحد الأقصى المحدد.

المزايا الضريبية عند دفع الضريبة

يوفر التشريع فوائد لدافعي الضرائب بموجب المادة 381 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكن للمنظمات التالية الاعتماد على المزايا عند دفع الضريبة على كائن ما في الاتحاد الروسي:

• المؤسسات الصيدلانية العاملة في إنتاج المنتجات الطبية في كيان خاضع للضريبة؛
• الممتلكات التي تستخدمها الشركات المرتبطة بالأنشطة الدينية؛
• الممتلكات المستخدمة للعلاج وإعادة التأهيل وغيرها من الأنشطة المتعلقة بالأشخاص ذوي الإعاقة؛
• المنظمات المرتبطة بالأنظمة الإجرامية والتنفيذية التي تستخدم الممتلكات لتعيين وظائف لها؛
• الممتلكات المستخدمة في الأنشطة الدعوية والقانونية؛
• يتم استخدام الخاصية للعمل العلمي.

صيغة ومثال لحساب ضريبة الأملاك لعام 2018

ناقشنا القيمة المتبقية أعلاه في النص. أما بالنسبة لدفع الضريبة بالقيمة المساحية، فمن الضروري توضيح ما إذا كان موضوع معين من الاتحاد الروسي قد قام بالانتقال.

صيغة لحساب القيمة المتبقية:

ضريبة الأملاك = متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية * معدل الضريبة

صيغة لحساب القيمة المساحية:

ضريبة الأملاك = متوسط ​​القيمة المساحية السنوية * معدل الضريبة

كيفية تقليل القيمة المساحية:

كيفية حساب ضريبة الأملاك لهذا العام؟

مما يتكون حساب الضريبة من :

• حساب متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية أو المتوسط ​​السنوي القيمة المساحية;
• معدل الضريبة: لكل مادة معدلها الخاص، والحد الأقصى هو 2.2%.

مثال:

• أولا، دعونا نحسب متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية:

(55000+54000+53000+52000+51000+50000+49000+48000+47000+46000+45000+44000+43000 / 13 = 637000 روبل

• لنأخذ معدل ضريبة قدره 2% للحساب:

637000 * 2٪ = 12740 روبل ستكون ضريبة الأملاك لعام 2017.

مواعيد الدفع

الفترة الضريبية لدافعي الضرائب الذين يحسبون مبلغ ضريبة الأملاك على أساس القيمة المتبقية هي: ربع سنة، نصف سنة، 9 أشهر.

2017. ولكن يمكن تقديم حسابات الضرائب المسبقة الآن.

يتم إجراء تغييرات على التشريع الضريبي، ونتيجة لذلك، يتم تغيير الإقرارات الخاصة بالضرائب المقابلة أو استبدالها بإعلانات جديدة تمامًا. أثرت هذه العملية مرة أخرى على الضرائب العقارية.

وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271@ على نماذج جديدة للإعلان وحسابات الدفعة المقدمة لهذه الضريبة، بالإضافة إلى إجراءات ملؤها.

تنص الفقرة 3 من هذا الأمر على أنه ينطبق بدءًا من تقديم إعلان بشأن ضريبة الأملاك للمنظمات الفترة الخاضعة للضريبة 2017. أي أنه خلال هذا العام يحق للمنظمات الإبلاغ باستخدام النماذج المنشأة بموجب الأمردائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-11/895.

ومع ذلك، فإن الأشكال الجديدة للإقرار والمدفوعات المقدمة، على عكس الأشكال القديمة، تأخذ في الاعتبار التغييرات التي حدثت في الضرائب العقارية في السنوات الأخيرة. لذلك، ذكرت دائرة الضرائب الفيدرالية، في رسائل بتاريخ 14 أبريل 2017 رقم BS-4-21/7139@ ورقم BS-4-21/7145، أنها توصي سلطات الضرائب الإقليمية بقبول مدفوعات الضرائب المسبقة بالفعل فترات الإبلاغ 2017.

لذلك، اعتبرنا أنه من الضروري إخبار المحاسبين في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول عن الابتكارات التي تنعكس في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MMВ-7-21/271@. ربما سيكون من الملائم لشخص ما أن يستخدم النموذج الجديد الآن.

معلومات عامة.

يمكن ملاحظة التغييرات الصغيرة بالفعل على صفحة عنوان الدفعة المقدمة. لم يعد بحاجة إلى عكس رمز OKVED؛ لم يتم توفير مثل هذا الحقل.

صفحة العنوان وعلامة MP مفقودة، أي أنه ليس من الضروري وضع ختم عليها.

تم توضيح أن الحقول النصية الخاصة بالحساب المسبق مملوءة بأحرف كبيرة مطبوعة (البند 2.3 من إجراء ملء حساب الضريبة للدفعة المقدمة لضريبة الأملاك للمنظمات (يشار إليها فيما يلي باسم الإجراء)) .

في الحقل "فترة إعداد التقارير (الرمز)". صفحة عنوان الكتابلا يزال رمز فترة التقرير التي تم تقديم الدفعة المقدمة لها موضحًا وفقًا للملحق 1 بالإجراء. لقد تغيرت هذه الرموز جزئيًا.

فقط رموز الدفعة المقدمة للربع الأول ظلت دون تغيير: في الحالة العامة - 21، أثناء إعادة التنظيم - 51. ولكن بالنسبة للأشهر الستة، في الحالة العامة، من الضروري الإشارة ليس إلى الرمزين 31 و 33، بل إلى 17 و 18 على التوالي. أثناء إعادة التنظيم: 47 لمدة ستة أشهر (بدلاً من 52) و48 لمدة تسعة أشهر (بدلاً من 53).

بالنسبة لحقل "رقم هاتف جهة الاتصال" في صفحة العنوان، يتم التوضيح أن هذا الرقم يجب أن يتكون من رمز البلد، الرمز مستعمرةأرقام الهواتف بدون أحرف أو مسافات. على سبيل المثال، "84950000000" (البند 3.2.10 من الإجراء).

حساب الضريبة.

لا تختلف الأقسام المتبقية من الدفعة المقدمة من حيث الشكل وإجراءات الملء بشكل كبير عن تلك المعمول بها حاليًا. إلا في الطائفة. 2 في الورقة التي يتم فيها حساب مبلغ دفعة الضريبة المقدمة مباشرة، يظهر السطر 175، الذي يشير إلى قيمة Kzh.

يتم تحديد هذا المعامل وفقًا للفقرة 2 من الفن. 385.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويشار إليه في هذا السطر فقط إذا كان القسم. دفعتان مقدمتان بالرمز 09 على السطر "رمز نوع العقار (رمز السطر 001)" فيما يتعلق بمسارات وهياكل السكك الحديدية العامة التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ منها، وتلبية المتطلبات التي حددتها حكومة الاتحاد الروسي، وتم تسجيلها أولاً على أنها ثابتة الأصول ابتداءً من 01/01/2017.

يحسب القسم 2 من الحساب المسبق بشكل مباشر مبلغ دفعة الضريبة المقدمة فيما يتعلق بالممتلكات الخاضعة للضريبة للمنظمات الروسية والأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي من خلال البعثات الدائمة.

يسرد البند 5.2 من الإجراء أنواع الممتلكات التي يتم ملء هذا القسم بشأنها بشكل منفصل. وتشمل هذه الآن، على وجه الخصوص، خطوط الأنابيب الرئيسية، وخطوط نقل الطاقة، بالإضافة إلى الهياكل التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ من هذه المرافق.

في بعض الحالات، تم توضيح إجراءات ملء العمودين 3 و4 من هذا القسم. تشير هذه الأعمدة، على التوالي، إلى الأصول الثابتة لفترة الإبلاغ للأغراض الضريبية والملكية التفضيلية، من بين أمور أخرى.

في الفقرة 3 من الفن. يوضح 375 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنه عند تحديد القاعدة الضريبية كمتوسط ​​القيمة السنوية للممتلكات المعترف بها كموضوع للضريبة، تؤخذ هذه الممتلكات في الاعتبار بقيمتها المتبقية، التي تم تشكيلها وفقًا للإجراء المعمول به محاسبة، المعتمد في السياسة المحاسبيةالمنظمات.

أما إذا كانت القيمة المتبقية للعقار تتضمن تقييما نقديا للتكاليف المستقبلية المرتبطة بهذا العقار، فإنه يتم تحديد القيمة المتبقية للعقار المحدد دون الأخذ بعين الاعتبار هذه التكاليف. الآن في الفقرات. 3، البند 5.3 من الإجراء، تم توضيح أنه في مثل هذه الحالة، تنعكس القيمة المتبقية في العمودين 3 و4 أيضًا دون أخذ هذه التكاليف في الاعتبار.

تم التوضيح أيضًا أن هذه الأعمدة لا تعكس القيمة المتبقية للعقار المحدد في الفقرة. 1 – 3 ص 24 الفن . 381 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يشير هذا إلى الممتلكات (بما في ذلك الممتلكات المنقولة بموجب اتفاقيات الإيجار) التي تستوفي في نفس الوقت الشروط التالية خلال الفترة الضريبية:

• تقع في المياه البحرية الداخلية للاتحاد الروسي، أو في البحر الإقليمي للاتحاد الروسي، أو على الجرف القاري للاتحاد الروسي، أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي أو في الجزء الروسي (القطاع الروسي) من قاع بحر قزوين.
• تستخدم في الأنشطة المتعلقة بتطوير الرواسب الهيدروكربونية البحرية، بما في ذلك الدراسة الجيولوجية والاستكشاف والأعمال التحضيرية.

مؤشر مهم عند ملء القسم. 2 هو "رمز نوع العقار". هناك المزيد من هذه الرموز (ترد في الملحق 5 من الإجراء) وتم إنشاء خوارزمية مختلفة لحساب الدفعة المقدمة لها (السطر 180 من هذا القسم)، والتي تختلف عن تلك التي حددها الأمر الفيدرالي الحالي دائرة الضرائب في روسيا رقم ММВ-7-11/895 (البند 11 ص 5.3 الإجراء).

* لا يتضمن الجدول الرموز 05 و08 و11 و12 التي لا تتعلق بشركتي القرم وسيفاستوبول.

يشير السطر 120 إلى متوسط ​​قيمة الممتلكات خلال فترة التقرير، والسطر 140 - متوسط ​​قيمة الممتلكات غير الخاضعة للضريبة لنفس الفترة، والسطر 150 - الحصة قيمة الكتابكائن من العقارات على أراضي الكيان المكون للاتحاد الروسي، في السطر 170 -.

قسم جديد.

لقد ظهر قسم جديد. 2.1، والتي تشير إلى معلومات حول العقارات الخاضعة للضريبة بمتوسط ​​التكلفة السنوية، والتي يتم حساب مبلغ الدفعة المقدمة لها في القسم. 2 دفعات مقدمة.

في هذا القسم، لكل كائن عقاري، يتم ملء مجموعة منفصلة من الأسطر 010 - 050. وفقًا للفقرة 6.2 من الإجراء، تشير هذه الأسطر إلى:

* موافق 013-2014 (نظام الحسابات القومية 2008). تمت الموافقة على مصنف عموم روسيا للأصول الثابتة. بأمر من Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st.

لا يكتمل القسم 2.1 في حالة التصرف في عقار، على التوالي:

• قبل 1 أبريل من الفترة الضريبية (عند ملء القسم 2.1 للربع الأول)؛
• قبل 1 يوليو من الفترة الضريبية (عند ملء القسم 2.1 للأشهر الستة)؛
• قبل 1 أكتوبر من الفترة الضريبية (عند ملء القسم 2.1 لمدة تسعة أشهر).

رموز الفوائد

في الملحق 6 من الإجراء، ظهرت رموز جديدة للمزايا الضريبية، والتي تم تضمينها حتى الآن في الإعلان والحسابات المسبقة لضريبة الأملاك فقط على أساس خطابات من دائرة الضرائب الفيدرالية:

• الكود 2010340. تشير المنظمات إلى ذلك فيما يتعلق بالممتلكات (بما في ذلك الممتلكات المنقولة بموجب اتفاقيات الإيجار) التي تستوفي في نفس الوقت الشروط التالية خلال الفترة الضريبية (البند 24 من المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • يقع العقار في المياه البحرية الداخلية للاتحاد الروسي، أو في البحر الإقليمي للاتحاد الروسي، أو على الجرف القاري للاتحاد الروسي، أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي أو في الجزء الروسي (الروسي) القطاع) من قاع بحر قزوين؛
  • يتم استخدام العقار في تنفيذ أنشطة تطوير الرواسب الهيدروكربونية البحرية، بما في ذلك الدراسة الجيولوجية والاستكشاف والأعمال التحضيرية؛
• الكود 2010257 - فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارًا من 1 يناير 2013، باستثناء عناصر الممتلكات المنقولة التالية المسجلة نتيجة لذلك (البند 25 من المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
  • إعادة تنظيم أو تصفية الكيانات القانونية؛
  • نقل الممتلكات، بما في ذلك الاستحواذ عليها، بين الأشخاص المعترف بهم وفقًا لأحكام الفقرة 2 من الفن. 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مترابطة؛
• الكود 2010258 - فيما يتعلق بالممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمة - مشارك في منطقة اقتصادية حرة، تم إنشاؤها أو الحصول عليها لغرض القيام بأنشطة في أراضي المنطقة الاقتصادية الحرة وتقع على أراضيها، لمدة عشر سنوات من تاريخ الشهر التالي لشهر تسجيل العقار المحدد (ص 26، المادة 381 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تمت الموافقة على نماذج جديدة لتقديم التقارير لعام 2017 اقرار ضريبىوحساب الدفعة المقدمة لضريبة الأملاك للمنظمات، وإجراءات ملئها وشكلها الإلكتروني (أمر من الحكومة الفيدرالية خدمة الضرائبرقم MMV-7-21/271@ تاريخ 31/03/2017).

ستصبح نماذج الإقرار الضريبي وحساب الضرائب السابقة، بالإضافة إلى إجراءات تعبئتها والنماذج الإلكترونية، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-11/895، غير صالحة اعتبارًا من 13 يونيو 2017.

نموذج الإقرار الجديد إلزامي بدءاً من الإبلاغ عن الفترة الضريبية لعام 2017. ويمكن استخدامه أيضًا أثناء تصفية (إعادة التنظيم) لمنظمة ما في عام 2017 حتى 13 يونيو 2017 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أبريل 2017 رقم BS-4-21/7139@).

ويُسمح باستخدام الشكل الجديد لحساب الضريبة للدفعة المقدمة بمبادرة من دافعي الضرائب، بدءًا من حسابات الربع الأول من عام 2017 - إذا كان من الضروري ملء الحساب مع مراعاة التغييرات في ضريبة ممتلكات الشركات التي دخلت حيز التنفيذ.

من يقدم التقارير

يجب على المنظمات التي لديها ممتلكات معترف بها كموضوع للضرائب (البند 1 من المادة 373 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الإبلاغ باستخدام نماذج جديدة. بالنسبة للمنظمات الروسية، تشمل الممتلكات الخاضعة للضريبة (البند 1 من المادة 374، الفقرات 1، 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• الممتلكات المنقولة والعقارات المنعكسة في المحاسبة (بما في ذلك الحيازة المؤجرة أو المؤقتة أو إدارة الثقة أو المساهمة في الأنشطة المشتركة أو المستلمة بموجب اتفاقية امتياز)؛
• العقارات من قائمة الأشياء المعتمدة في موضوع الاتحاد الروسي، الخاضعة للضريبة بالقيمة المساحية، وهي: المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها والمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية، كما وكذلك المباني والمباني السكنية التي لا تنعكس في المحاسبة كأصول ثابتة.

وفي الوقت نفسه، لا تخضع الأشياء المذكورة في الفقرة 4 من المادة 374 للضريبة على ممتلكات الشركات. قانون الضرائبالاتحاد الروسي، بما في ذلك:

• قطع الأراضي وغيرها من مرافق الإدارة البيئية؛
• الأشياء المعترف بها كأشياء للتراث الثقافي (المعالم التاريخية والثقافية) لشعوب الاتحاد الروسي ذات الأهمية الفيدرالية؛
• السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن؛
• الأصول الثابتة المتضمنة في الأول أو الثاني الخ.

ما الذي تغير في حساب الدفعات المقدمة؟

تم تغيير الرموز الشريطية الموجودة في جميع صفحات الحساب، وتم تقليل حقل الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب من 12 إلى 10 أحرف. أثرت الابتكارات الأساسية على صفحة العنوان، القسمان 2 و3. بالإضافة إلى ذلك، ظهر قسم جديد 2.1 "معلومات عن العقارات الخاضعة للضريبة بمتوسط ​​القيمة السنوية".

صفحة الغلاف للحساب

أولاً، لم يعد من الضروري الإشارة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.

ثانياً، تم تغيير رموز فترات التقرير (انظر الجدول 1).

الجدول 1

تغيير رموز فترة التقرير في حسابات الدفعة المقدمة

حسابات القسم 2

على عكس نموذج الحساب السابق، يجب ملء القسم 2 بشكل منفصل وأيضًا وفقًا لما يلي:

• خطوط أنابيب الغاز الرئيسية، ومرافق إنتاج الغاز، ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم؛
• الأشياء الأخرى اللازمة لضمان عمل الأشياء العقارية لخطوط أنابيب الغاز الرئيسية ومرافق إنتاج الغاز ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم.

• الأشياء الموجودة كليًا أو جزئيًا داخل حدود جمهورية ساخا (ياكوتيا) أو إيركوتسك أو منطقة أمور؛

بالإضافة إلى ذلك، تغيرت رموز نوع الخاصية المطلوبة لملء السطر 001 من القسم 2 من الحساب وأصبحت مكونة من رقمين. على وجه الخصوص، تم الآن تثبيت رموز منفصلة:

• 11- بالنسبة للأشياء العقارية المدرجة في قائمة الأشياء التي تم تحديد الوعاء الضريبي لها

تمت إضافة رموز المزايا الضريبية الجديدة المطلوبة لملء السطر 130 من القسم 2 من الحساب، وهي:

• 2010257 - بالنسبة للممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارًا من 01/01/2013 (باستثناء عربات السكك الحديدية المنتجة اعتبارًا من 01/01/2013)، والمسجلة نتيجة لإعادة تنظيم أو تصفية الكيانات القانونية أو النقل، بما في ذلك اكتساب الممتلكات بين الأشخاص المترابطة؛
• 2010258 - فيما يتعلق بالممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمة - مشارك في منطقة اقتصادية حرة (FEZ)، تم إنشاؤها أو الحصول عليها لغرض القيام بأنشطة في أراضي المنطقة الاقتصادية الحرة وتقع على أراضي هذه المنطقة الحرة، لمدة 10 سنوات من الشهر التالي لشهر تسجيل العقار المحدد.

وقد ظهر سطر جديد 175 للإشارة إلى معامل Kzd.

يتم ملؤه إذا تمت الإشارة إلى الرمز 09 في السطر 001 من القسم 2 من الحساب - فيما يتعلق بمسارات وهياكل السكك الحديدية العامة التي تمثل الجزء التكنولوجي المتكامل لها، والتي تم تسجيلها لأول مرة كأصول ثابتة، بدءًا من 01/01/2017.

القسم 2.1 الحساب

يجب ملء هذا القسم من قبل المنظمات الروسية والأجنبية فيما يتعلق بالعقارات المحددة في القسم 2 من الحساب، مع مراعاة ضريبة الأملاك بمتوسط ​​القيمة السنوية.

القسم 3 الحسابات

الآن في السطر 001 تحتاج إلى الإشارة إلى رمز نوع العقار. تحدثنا عن التغييرات التي تم إجراؤها على هذا الرمز في التعليق على القسم 2 من الحساب.

يشير السطر 030، الذي يتم ملؤه فقط إذا كان العقار الخاضع للضريبة بالقيمة المساحية ملكية مشتركة (مشتركة أو مشتركة)، إلى حصة المنظمة في الحق في العقار.

ويتم تعبئة السطر 035 بالنسبة للمباني التي لم يتم تحديد قيمتها المساحية، وفي نفس الوقت يتم تحديد المبنى الذي يقع فيه المبنى.

يشير هذا الخط إلى حصة القيمة المساحية للمبنى الذي يقع فيه المبنى، بما يتوافق مع حصة المساحة الإجمالية للمبنى.

فيما يتعلق بإضافة الأسطر أعلاه، تمت إعادة ترقيم الأسطر الموجودة سابقًا 020 "القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية" و030 "بما في ذلك القيمة المساحية غير الخاضعة للضريبة".

عند ملء السطر 040 من القسم 3 من الحساب، يجب أن تأخذ في الاعتبار الابتكارات في رموز المزايا الضريبية.

كيفية ملء الحساب

سنوضح لك كيفية ملء نموذج جديد لحساب الدفعة المقدمة للضريبة العقارية على الشركات باستخدام مثال رقمي. سنقوم فيه بملء حساب الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر (الربع الثاني).

مثال 1. حساب الدفعة المقدمة للضريبة العقارية للمنظمات لمدة نصف العام

مثال 1. حساب الدفعة المقدمة للضريبة العقارية على الشركات لمدة ستة أشهر

تقع شركة ذات مسؤولية محدودة "Vector" في مدينة أرخانجيلسك، رمز OKTMO - 11 701 000.

تشمل الميزانية العمومية للمنظمة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة - الأصول الثابتة المعترف بها كأشياء خاضعة للضرائب، وقيمتها المتبقية هي:

اعتبارًا من 01/01/2017 - 1,200,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 01/02/2017 - 2,300,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 01/03/2017 - 2,200,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 01/04/2017 - 2,800,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 01/05/2017 - 2,700,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 01/06/2017 - 2,600,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 1 يوليو 2017 - 2500000 روبل روسي.

يعكس محاسب Vector هذه البيانات على الأسطر 020 - 080 في العمود 3 من القسم 2 من الحساب.

ليس لدى المنظمة فوائد، لذلك لا يقوم المحاسب بملء العمود 4 من القسم 2 من الحساب.

متوسط ​​قيمة العقار خلال الفترة المشمولة بالتقرير (السطر 120) هو:

(1,200,000 روبل روسي + 2,300,000 روبل روسي + 2,200,000 روبل روسي + 2,800,000 روبل روسي + 2,700,000 روبل روسي + 2,600,000 روبل روسي + 2,500,000 روبل روسي): 7 = 2,328,571 روبل روسي.

لا تتمتع المنظمة بمزايا ضريبة الأملاك. لذلك، في جميع الأسطر التي تنعكس فيها بيانات المزايا، أضاف المحاسب شرطات.

معدل الضريبة المعمول به في أرخانجيلسك هو 2.2%. أدخل محاسبها السطر 170 من القسم 2 من الحساب.

مبلغ الدفعة المقدمة لنصف السنة (السطر 180) يساوي:

2328571 روبل روسي (السطر 120) × 2.2 (السطر 170) : 100: 4 = 12807 فرك.

القيمة المتبقية للأصول الثابتة المتعلقة بالممتلكات المنقولة اعتبارًا من 1 يوليو 2017 هي 1,200,000 روبل روسي.

بلغت القيمة المتبقية للأصول الثابتة غير المنقولة للمنظمة اعتبارًا من 1 يوليو 2017 1300000 روبل (2500000 روبل - 1200000 روبل). وينعكس هذا المبلغ في السطر 050 من القسم 2.1 من الحساب.

تمتلك المنظمة مبنى مكاتب في أرخانجيلسك، رمز OKTMO – 11.701.000. تم تضمين المبنى في قائمة الكائنات العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية. رقمها المساحي الشرطي هو 22:00:0000000:10011. القيمة المساحية للمبنى هي 45.000.000 روبل. لا تتمتع المنظمة أيضًا بالمزايا التي تحددها التشريعات الإقليمية.

معدل الضريبة على ممتلكات الشركات لمبنى المكاتب في عام 2017 هو 2.2٪.

مبلغ الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر هو 247500 روبل. (45.000.000 روبل روسي × 2.2%: 4).

عكست الشركة هذه البيانات في القسم 3 من الحساب.

المبلغ الإجمالي للدفعة المقدمة لضريبة ممتلكات الشركات للأشهر الستة، المنعكس في القسم 1 من الحساب في السطر 030، يساوي 260307 روبل. (12,807 + 247,500).

مثال على ملء حساب الدفعة المقدمة

ما الذي تغير في الإعلان

تم تغيير الرموز الشريطية الموجودة في جميع صفحات الإقرار، وتم تقليل حقل الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) من 12 إلى 10 أحرف. أثرت الابتكارات الأساسية على صفحة العنوان، القسمان 2 و3. بالإضافة إلى ذلك، ظهر قسم جديد 2.1 "معلومات عن العقارات الخاضعة للضريبة بمتوسط ​​القيمة السنوية".

صفحة عنوان الكتاب

لم يعد من الضروري الإشارة إلى رمز النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED على صفحة العنوان.

القسم 2

على عكس نموذج الإقرار السابق، يجب إكمال القسم 2 بشكل منفصل وأيضًا:

• على طول خطوط أنابيب الغاز الرئيسية، ومرافق إنتاج الغاز، ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم؛
• للمنشآت الأخرى اللازمة لضمان عمل المنشآت العقارية لخطوط أنابيب الغاز الرئيسية ومرافق إنتاج الغاز ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم.

بالنسبة للكائنات المدرجة، يجب استيفاء ثلاثة شروط في وقت واحد:

• تم تشغيل الأشياء لأول مرة خلال الفترات الضريبية (السنوات الميلادية) ابتداء من 01/01/2015؛
• تقع الأشياء كليًا أو جزئيًا داخل حدود مناطق جمهورية ساخا (ياكوتيا) أو إيركوتسك أو أمور؛
• خلال السنة التقويمية بأكملها، تكون المرافق مملوكة لمنظمات تبيع الغاز للمستهلكين الروس.

بالإضافة إلى ذلك، تغيرت رموز نوع الخاصية المطلوبة لملء السطر 001 من القسم 2 من الإقرار وأصبحت مكونة من رقمين. على وجه الخصوص، تم الآن تثبيت رموز منفصلة:

• 07 - للممتلكات الواقعة في المياه البحرية الداخلية للاتحاد الروسي، أو في البحر الإقليمي للاتحاد الروسي، أو على الجرف القاري للاتحاد الروسي، أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي أو في الجزء الروسي ( القطاع الروسي) من قاع بحر قزوين، يستخدم في تنفيذ أنشطة تطوير الرواسب الهيدروكربونية البحرية، بما في ذلك الدراسة الجيولوجية والاستكشاف والأعمال التحضيرية؛
• 08 - بالنسبة للمنشآت المذكورة أعلاه والمتعلقة بإنتاج الغاز؛
• 09 - لمسارات وهياكل السكك الحديدية العامة التي تشكل الجزء التكنولوجي الأساسي منها؛
• 10 – بالنسبة لخطوط الأنابيب الرئيسية وخطوط نقل الطاقة وكذلك الهياكل التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ من هذه المرافق؛
• 11 - بالنسبة للأشياء العقارية المدرجة في قائمة الأشياء التي يحدد الوعاء الضريبي لها بالقيمة المساحية؛
• 12 - بالنسبة للعقارات التابعة لمنظمة أجنبية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية، باستثناء الممتلكات ذات الرمزين 11 و13؛
• 13- للمباني السكنية والمباني السكنية التي لا تنعكس محاسبياً كأصول ثابتة.

تمت إضافة رموز المزايا الضريبية الجديدة المطلوبة لملء السطر 160 من القسم 2 من الإقرار وهي:

• 2010257 - بالنسبة للممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارًا من 01/01/2013 (باستثناء عربات السكك الحديدية المنتجة اعتبارًا من 01/01/2013)، والمسجلة نتيجة لإعادة تنظيم أو تصفية الكيانات القانونية أو النقل (بما في ذلك اكتساب) الممتلكات بين الأشخاص المترابطة؛
• 2010258 - فيما يتعلق بالممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمة - مشارك في منطقة اقتصادية حرة (FEZ)، تم إنشاؤها أو الحصول عليها لغرض القيام بأنشطة في أراضي المنطقة الاقتصادية الحرة وتقع على أراضي هذه المنطقة الحرة، لمدة 10 سنوات من الشهر التالي لشهر تسجيل العقار المحدد؛
• 2010340 - فيما يتعلق بالممتلكات الواقعة في المياه البحرية الداخلية للاتحاد الروسي، أو في البحر الإقليمي للاتحاد الروسي، أو على الجرف القاري للاتحاد الروسي، أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي أو في روسيا الجزء (القطاع الروسي) من قاع بحر قزوين، يستخدم في تنفيذ أنشطة تطوير الرواسب الهيدروكربونية البحرية، بما في ذلك الدراسة الجيولوجية والاستكشاف والأعمال التحضيرية.

وقد ظهر سطر جديد 215 للإشارة إلى معامل Kzd.

يتم ملؤه إذا تمت الإشارة إلى الرمز 09 في السطر 001 من القسم 2 من الإقرار - فيما يتعلق بمسارات وهياكل السكك الحديدية العامة التي تشكل الجزء التكنولوجي المتكامل لها، والتي تم تسجيلها لأول مرة كأصول ثابتة، بدءًا من 01/01/2017.

القسم 2.1

يجب إكمال هذا القسم من قبل المنظمات الروسية والأجنبية فيما يتعلق بالعقارات المحددة في القسم 2 من الإعلان، والتي تخضع للضريبة بمتوسط ​​القيمة السنوية.

القسم 3

الآن في السطر 001 تحتاج إلى الإشارة إلى رمز نوع العقار. لقد وصفنا التغييرات التي تم إجراؤها على هذا الرمز في التعليق على القسم 2 من الإعلان.

الجدول 2

تغييرات على ملء سطور القسم 3 من الإقرار

كيفية ملء البيان

سنوضح لك كيفية ملء نموذج الإقرار الضريبي الجديد الخاص بالضريبة العقارية للشركات باستخدام مثال رقمي.

سنقوم فيه بملء إعلان بناءً على نتائج عام 2017. جميع المؤشرات الرقمية مشروطة.

مثال 2. إعداد التقارير عن الضرائب العقارية للمنظمات

دعنا نواصل حالة المثال 1. لنفترض أن القيمة المتبقية للأصول الثابتة المعترف بها كأشياء للضرائب هي:

اعتبارًا من 01/08/2017 - 2,400,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 1 سبتمبر 2017 - 2,300,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 10/01/2017 - 2,500,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017 - 2,400,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 1 ديسمبر 2017 - 2,300,000 روبل روسي؛
- اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017 - 2,200,000 روبل روسي.

تم عكس بيانات القيمة المتبقية للفترة من 01/01/2017 إلى 31/12/2017 من قبل محاسب Vector على الأسطر 020 - 140 في العمود 3 من القسم 2 من الإقرار.

بلغت القيمة المتبقية للأصول الثابتة غير المنقولة للمنظمة اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017 مبلغ 1,560,000 روبل روسي. وينعكس هذا المبلغ في السطر 141 من القسم 2 من الإقرار. ليس لدى المنظمة فوائد، لذلك لم يملأ المحاسب العمود 4 من السطر 141.

متوسط ​​القيمة السنوية للعقار (السطر 150) هو:

(1,200,000 روبل روسي + 2,300,000 روبل روسي + 2,200,000 روبل روسي + 2,800,000 روبل روسي + 2,700,000 روبل روسي + 2,600,000 روبل روسي + 2,500,000 روبل روسي + 2,400,000 روبل روسي + 2 300,000 روبل روسي + 2 روبل روسي 500000 + 2400000 روبل روسي + 2300000 روبل روسي + 2200000 روبل روسي): 13 = 2338462 روبل روسي

وقام المحاسب باحتساب الوعاء الضريبي (السطر 190) على النحو التالي:

2338462 روبل روسي (السطر 150) – 0 فرك. (السطر 170) = 2338462 روبل.

مبلغ الضريبة للفترة الضريبية 2017 (السطر 220) يساوي:

2338462 روبل روسي (السطر 190) × 2.2 (السطر 210) : 100 = 51446 روبل.

تم خلال عام 2017 احتساب دفعات الضريبة المقدمة:

للربع الأول من عام 2017 – 11688 روبل.
- للنصف الأول من عام 2017 – 12807 روبل؛
- لمدة تسعة أشهر من عام 2017 – 12925 روبل.

وكان مبلغ الدفعات المقدمة:

11688 + 12807 + 12925 = 37420 روبل.

مبلغ الضريبة على الأصول الثابتة المقرر دفعها بشكل إضافي في نهاية عام 2017 هو 14026 روبل. (51,446 – 37,420).

القيمة المتبقية للأصول الثابتة المتعلقة بالممتلكات المنقولة اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017 هي 1,050,000 روبل روسي. بالنسبة لمبنى المكاتب، الخاضع للضريبة على القيمة المساحية، دفعت المنظمة لعام 2017 دفعات مقدمة بمبلغ 742.500 روبل روسي. (45.000.000 روبل روسي × 2.2٪: 4 × 3).

مبلغ الضريبة المحسوبة لهذا العام هو 990.000 روبل. (45,000,000 روبل روسي × 2.2%).

مبلغ الضريبة لمبنى المكاتب الذي سيتم دفعه بشكل إضافي في نهاية عام 2017 هو 247.500 روبل روسي. (990,000 – 742,500).

المبلغ الإجمالي للضريبة على ممتلكات الشركات الموضح في القسم 1 من الإعلان هو 261526 روبل. (14,026 + 247,500).

مثال لملء الإقرار

كيفية تقديم الحساب والإقرار

يجب على المنظمات التي ليست من كبار دافعي الضرائب تقديم تقارير إلى مفتشيات الضرائب (البند 1 من المادة 386 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• في موقع المنظمة؛
• في مكان كل منها له رصيد منفصل؛
• في موقع كل قطعة من العقارات، والتي تم تحديد إجراء منفصل لحساب الضريبة ودفعها.

إذا كان لدى أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فترات إبلاغ عن ضريبة ممتلكات الشركات، فيجب الإبلاغ عن الدفعات المقدمة في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من نهاية فترة الإبلاغ المقابلة (البند 2 من المادة 379، البند 2 من المادة 386 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• الربع الأول، أو ستة أو تسعة أشهر من السنة التقويمية - عند فرض ضريبة على الممتلكات بمتوسط ​​القيمة السنوية؛
• الربع الأول والربع الثاني والربع الثالث من السنة التقويمية - عند فرض ضريبة على الممتلكات بالقيمة المساحية.

علاوة على ذلك، إذا كان اليوم الأخير من الفترة يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، يتم تأجيل نهاية الفترة إلى يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لذلك، تحتاج إلى تقديم الحساب:

• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 05/02/2017 (مع مراعاة تأجيل الموعد النهائي الذي يصادف عطلة نهاية الأسبوع)؛
• لمدة نصف عام أو للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 31/07/2017 (مع مراعاة تأجيل الموعد النهائي الذي يصادف عطلة نهاية الأسبوع)؛
• لمدة تسعة أشهر أو للربع الثالث من عام 2017 - في موعد أقصاه 30 أكتوبر 2017.

يرجى ملاحظة: إذا قدمت المنظمة الحساب الأولي للمدفوعات المقدمة لفترات إعداد التقارير لعام 2017 باستخدام نموذج جديد، فيجب أيضًا تقديم الحسابات المحدثة لهذه الفترات في النموذج المعتمد بالأمر المعلق (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية روسيا بتاريخ 14 أبريل 2017 رقم BS-4-21/7145).

30 سبتمبر. في 1 يناير 2015، قدمت روسيا طلب جديدحساب ضريبة الأملاك، والتي سيتم تحديدها من الآن فصاعدا على أساس القيمة المساحية للعقارات. ونتيجة لذلك، سيواجه العديد من أصحاب المنازل زيادة في مبلغ الضريبة المستحقة عليهم. في عام 2016، يتم احتساب ضريبة الأملاك وفقا للقواعد الجديدة فقط في 28 منطقة، ولكن بحلول عام 2020 سيتم تطبيق الإجراء الجديد في جميع أنحاء البلاد.

مميزات الحساب الجديد

قبل إدخال طريقة الحساب الجديدة، تم حساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المخزونة للمساكن، أي المبلغ الذي تم تسجيله في BTI. وهو أقل بعدة مرات من القيمة السوقية.

الآن، لحساب الضريبة، لن يتم أخذ قيمة المخزون، ولكن القيمة المساحية، التي تم تحديدها من قبل مثمنين مستقلين. عادة ما تكون القيمة المساحية أقل بنسبة 10 إلى 20٪ فقط من القيمة السوقية.

سيشعر أصحاب العقارات في المنازل القديمة بشكل خاص بالتغييرات، لأن مبلغ الضريبة عليهم سيزداد بشكل ملحوظ.

حاليًا، يواجه الكثيرون قيمة مساحية متضخمة، ونتيجة لذلك، مبلغًا متضخمًا من ضريبة الأملاك. الأسباب الرئيسية لذلك:

• عند تحديد القيمة المساحية للإسكان، لم يتم تقييم خصائص العقار دائمًا بشكل موضوعي (على سبيل المثال، تدهور المبنى، وإمكانية الوصول إلى وسائل النقل، وما إلى ذلك)؛
• وأدت الأزمة إلى انخفاض أسعار العقارات في السوق، لكنها لم تؤثر على القيمة المساحية للإسكان؛
• أخطاء المثمنين (استخدام بيانات غير صحيحة عن عدد متر مربعالسكن، الخ).

والإمكانية القانونية الوحيدة هي مراجعة القيمة المساحية من خلال محكمة أو لجنة خاصة. لقد كتبنا عن إجراء الطعن في القيمة المساحية في مقالتنا - "".

تنطبق الأسعار التالية:

1. 0.1% - إذا كانت القيمة المساحية للسكن أقل من 300 مليون روبل؛
2. 2% - إذا كانت القيمة المساحية للسكن أكثر من 300 مليون روبل؛
3. 0.5% - لأصحاب المباني غير السكنية والمباني الملحقة.

يحق لمفتشيات الضرائب الإقليمية زيادة معدل الضريبة، ولكن ليس أكثر من 3 مرات أو خفضه إلى 0٪.

في عام 2016، سيتعين على دافعي الضرائب دفع الضرائب العقارية في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2016.

لحساب ضريبة الأملاك وفقًا للقواعد الجديدة، عليك أولاً معرفة القيمة المساحية للسكن. يمكن القيام بذلك على الموقع الرسمي لـ Rosreestr.

لا يسع المرء إلا أن يفرح بحقيقة أنه سيتم تطبيق المزايا الضريبية حتى عام 2020. وهذا يعني أنه في عام 2016، حتى في تلك المناطق التي يتم فيها تطبيق حساب الضرائب وفقًا للقواعد الجديدة بالفعل، لن تزيد ضريبة الأملاك كثيرًا، لأن وسيتعين على أصحاب المنازل في هذه المناطق دفع 20% فقط من الضريبة المحسوبة.

خوارزمية حساب ضريبة الأملاك وفقًا للقواعد الجديدة هي كما يلي:

• نحدد القيمة المساحية للشقة أو الغرفة أو المبنى؛
• نقوم بتقليل القيمة المساحية البالغة 20 مترًا مربعًا. متر من الشقة
• إذا تم حساب ضريبة الأملاك لكل غرفة، فسيتم تخفيض القيمة المساحية بمقدار 10 أمتار مربعة. متر من هذه الغرفة
• إذا تم حساب ضريبة الأملاك لمنزل خاص، فسيتم تخفيض القيمة المساحية بمقدار 50 مترًا مربعًا. متر؛
• إذا تم حساب ضريبة الأملاك لمجمع عقاري (على سبيل المثال، مركز أعمال)، فسيتم تخفيض القيمة المساحية بمقدار مليون روبل.

وحتى عام 2020، سيتم تطبيق معاملات التخفيض، مما سيخفف العبء الضريبي على المواطنين. عند حساب ضريبة الأملاك لعام 2015، يكون المعامل 0.2، لعام 2016 - 0.4، لعام 2017 - 0.6، لعام 2018 - 0.8.

مثال:

1. نحسب القيمة المساحية البالغة 20 مترًا مربعًا. متر:

4000000 / 60 * 20 = 1333333 روبل.

1. نحدد القيمة المساحية للسكن لحساب الضريبة (مطروحًا منها 20 مترًا مربعًا):

4,000,000 – 1,333,333 = 2,666,667 روبل.

1. نحسب مبلغ الضريبة:

2666667 * 0.1 / 100 = 2667 فرك.

1. إذا تم دفع الضريبة في عام 2016 لعام 2015، فسيتم تطبيق معامل 0.2:

2667 * 0.2 = 533 فرك.

في عام 2019، لن يتم تطبيق معاملات التخفيض - وهذا يعني أنه اعتبارًا من عام 2020، سيدفع أصحاب العقارات كامل مبلغ الضريبة، أي في مثالنا - 2667 روبل.

هل يدفع المتقاعدون الضرائب العقارية؟

في السابق، كان المتقاعدون معفيين من دفع الضرائب العقارية. وبعد إدخال طريقة حسابية جديدة، سيتم أيضًا إعفاء هذه الفئة من المواطنين من واجب دفع هذه الضريبة، ولكن مع بعض الفروق الدقيقة.

1. يجب ألا يتم استخدام العقار لأغراض تجارية.
2. يتم توفير الإعفاء الضريبي لعقار واحد فقط.

وبالتالي، إذا كان المتقاعد هو مالك الشقة والمنزل، فسيكون له الحق في عدم دفع ضريبة الأملاك لشيء واحد فقط، وسيتم فرض الضريبة على جميع الممتلكات الأخرى.

للإعفاء من دفع الضريبة، يجب على صاحب المعاش التوجه إلى مكتب الضرائب لتقديم طلب للإعفاء من دفع ضريبة الأملاك. يجب أن يكون معك جواز سفر وشهادة معاش ومستندات أخرى.

من هو المعفى من دفع ضريبة الأملاك

لا يتم دفع ضريبة الأملاك. تشمل هذه الفئات:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي.
• الأشخاص المعاقين من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية والمعوقين منذ الطفولة؛
• جيش؛
• قدامى المحاربين الأفغان وقدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى؛
• أفراد العائلات العسكرية الذين فقدوا معيلهم؛
• مصفي حادث تشيرنوبيل.
• الأشخاص الذين يشاركون في الأنشطة الإبداعية والمهنية.

إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018 - التقارير الإلزامية للشركات. يمكنك تقديمه بعد يوم واحد ووفقًا للقواعد الجديدة. الموعد النهائي الحالي لعام 2018 للكيانات القانونية والنموذج وملء العينة صيغة جديدةانظر المقال.

إذا كان لديك سيارات، ومعدات مكتبية، وأثاث، وما إلى ذلك في ميزانيتك العمومية، فإن مقالتنا مخصصة لك. يمكنك طباعة قواعد حساب الضرائب العقارية والأسعار والرموز وتعليقها في مكتبك.

إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018: المواعيد النهائية لتقديم التقارير

يتم تقديم إقرار ضريبة الأملاك في نهاية العام إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 30 مارس من العام التالي (البند 3 من المادة 386 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عندما يتزامن الموعد النهائي لتقديم الإقرار مع يوم غير عمل، قم بتقديمه في يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب).

انظر الجدول الخاص بجميع المواعيد النهائية لإعداد تقارير ضريبة الأملاك للشركات لعام 2019.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير العقارية في عام 2019

سيساعدك جدول خاص في معرفة مكتب الضرائب الذي ستقدم إليه إقرارك الضريبي على الممتلكات لعام 2018. بأي شكل يجب تقديم الإقرار؟ وللشركة الحق في اتخاذ القرار بنفسها. فقط أكبر دافعي الضرائب والمنظمات التي يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيها في العام السابق 100 شخص ليس لديهم الحق في الاختيار. كيفية العد بشكل صحيح الرقم المتوسط, .

نموذج إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018

لم تتم الموافقة على نموذج إقرار ضريبة الأملاك الجديد لعام 2018. يجب تعبئة الإقرار على النموذج القديم. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271.

انظر الجدول الذي يتضمن الأقسام المدرجة في إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018.

ماذا يتضمن إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018 للكيانات القانونية؟

إجراءات ملء الإقرار الضريبي على الأملاك

المتطلبات العامة لملء إقرار ضريبة الأملاك لعام 2018 مذكورة في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-21/271 بتاريخ 31 مارس 2018:

• مؤشرات التكلفة مكتوبة بالروبل الكامل. إذا كانت قيمة المؤشر أقل من 50 كوبيل، فسيتم التخلص منه. إذا كان أكثر من ذلك، قم بالتقريب إلى أقرب روبل؛
• ترقيم الصفحات مستمر، بدءًا من صفحة العنوان؛
• لا يمكن استخدام الطباعة على الوجهين في شكل ورقي؛
• ليس للشركة الحق في إجراء تصحيحات أو تصحيحات؛
• يتم ملء النماذج بالحبر الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط؛
• يتم ملء خطوط المؤشر من اليسار إلى اليمين، من التعارف الأول؛
• تتم محاذاة القيم العددية إلى المعرفة الصحيحة (الأخيرة) إذا تم ملء الإقرار باستخدام البرنامج؛
• يتم تثبيت الأوراق بحيث لا يؤدي ذلك إلى إتلاف الورق.

نموذج لملء الإقرار الضريبي العقاري لعام 2018

ما يجب مراعاته عند ملء الإقرار الضريبي للأملاك

عندما تقوم بملء تقاريرك، لا تخلط بين نسبة الصفر والإعفاء الكامل. تنعكس هذه المواقف بشكل مختلف في تقارير ضريبة الأملاك. ابحث في القانون الإقليمي لترى ما هو مكتوب بالضبط عن المنفعة.

المنطقة تعفي الأشياء المنقولة من الضريبة.في السطر 130 من القسم 2 من حساب ضريبة الأملاك، قم بتوفير رمز المزايا - 2012000 (رموز المزايا المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271). هناك، اكتب مقالة وفقرة وفقرة فرعية من القانون الإقليمي، والتي تنص على إعفاء الشركة أو العقار من الضريبة. في السطر 140، اعكس متوسط ​​قيمة الممتلكات غير الخاضعة للضريبة.

إذا كانت لديك ممتلكات منقولة تفضيلية وغير تفضيلية، فيمكنك إظهارها في ورقة واحدة من القسم 2 من الحساب أو إقرار ضريبة الأملاك. وإذا كانت المنطقة قد قدمت مزايا مختلفة لأنواع مختلفة من العقارات، فقم بملء القسم 2 لكل منها.

قامت المنطقة بتخفيض معدل الأجسام المنقولة.يعتمد وضع رمز المزايا في القسم 2 من الحساب على كيفية قيام السلطات الإقليمية بتكريس معدل مخفض أو صفر في القانون. إذا كان القانون الإقليمي ينص على معدل مخفض أو صفر في قسم "الأسعار"، فليست هناك حاجة لإدخال رمز الميزة. ما عليك سوى عكس السعر في السطر 170 من القسم 2.

ربما تكون السلطات الإقليمية قد حددت نسبة مخفضة أو صفر في قسم "المزايا" من قانون ضريبة الأملاك. في هذه الحالة، أدخل السعر التفضيلي في السطر 170، وفي السطر 160 حدد رمز المنفعة - 2012400. في الجزء الثاني من الرمز، بعد علامة "/"، قم بتوفير المادة والبند والبند الفرعي للقانون الإقليمي في التي قدمتها السلطات المحلية للمصلحة.

بعض المناطق لديها أسعار مختلفة لأنواع معينة من الممتلكات المنقولة. وفي مثل هذه الحالة، يجب حساب الضرائب على مجموعات الأصول المختلفة بشكل منفصل. تظهر في تقارير الممتلكات أيضا. أكمل العديد من أقسام عمليتين حسابيتين مثل معدلات الضرائبصالحة لممتلكات شركتك.

وقد خفضت المنطقة الضرائب المستحقة.في السطر 190 من القسم 2 من الحساب، اكتب رمز المنفعة - 2012500. في الجزء الثاني من الكود، قم بتوفير المادة والبند والبند الفرعي للقانون الإقليمي. في السطر 200، أدخل المبلغ الذي تقوم بتخفيض الضريبة به.