ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة القيمة المضافة، هي واحدة من أهم الضرائب. هناك تواريخ معينة يحتاج فيها كل دافع ضرائب إلى الإبلاغ: تقديم الإقرارات ودفع الضرائب. متى يكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه تم تمديدها لمدة 5 أيام. إذا وقع اليوم الخامس والعشرون في يوم عطلة، فسيتم تمديد الموعد النهائي لتقديم الإقرارات إلى يوم العمل التالي. على سبيل المثال، في عام 2015، وقع شهر أبريل في يوم عطلة - السبت. وعليه، فقد تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى يوم الاثنين 27 الجاري.
في عام 2015، اقترحت مفتشية الضرائب، أو بالأحرى، إلزام دافعي الضرائب بتقديم الإقرارات إلكترونيًا.
للقيام بذلك، يجب على كل رجل أعمال فردي وكل منظمة تعمل في مجال ضريبة القيمة المضافة شراء مفاتيح تحتوي على معلومات حول المُعلن. يجب تثبيت برنامج Crypto-pro على جهاز الكمبيوتر الذي سيقوم بقراءة التوقيع المشفر والتحقق منه وإرساله. وكذلك برنامج Crypto-ARM الذي يتيح لك أرشفة الملف المرسل.
تتم مراقبة الإقرارات المرسلة من خلال بوابة واحدة، والتي تحدد جميع انتهاكات صاحب الإقرار. يتم إرسال المعلومات إليه على الفور عبر البريد الإلكتروني حول التناقضات التي تتم مناقشتها. بغض النظر عن حجم الملف الذي يتم إرساله، يجب إجراء جميع الإدخالات.
لا يجوز للأشخاص الذين يقدمون الخدمات كوسطاء العمل مع ضريبة القيمة المضافة، ولكن يجب عليهم في أي حال إصدار الفواتير.
يقدم وكلاء الضرائب فقط إقرارًا ورقيًا، وليس جميع الأشخاص.
التقارير الإلكترونية والفاتورة الإلكترونية شيئان مختلفان ولا ينبغي الخلط بينهما. تقديم الإقرارات إلكترونياً مسؤولية مقدم الإقرار، وتقديم الفاتورة الإلكترونية حق له.
الإعلان نفسه هو مستند مطلوب من جميع دافعي الضرائب تقديمه. هناك تقارير أخرى لضريبة القيمة المضافة لها مواعيد نهائية خاصة بها:
يؤدي عدم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد إلى فرض عقوبات تتراوح بين ألف روبل.
من المستحسن أن يكون لدى المحاسب تقويم يذكره بموعد تقديم التقرير.
الوسائط الورقية: Word وExcel - غرقت في غياهب النسيان منذ فترة طويلة. لا ينبغي عليك حتى أن تحاول تقديم إقرار ورقي. إنهم ببساطة لن يقبلوها.
ويجب توقيع كل إعلان بتوقيع رقمي إلكتروني، والذي يمكن طلبه من أي مركز تصديق. يجب تثبيت البرنامج المناسب على جهاز الكمبيوتر.
بعد التوقيع على الوثيقة، يمكن إرسالها إلى مصلحة الضرائب. توجد بوابة واحدة لقبول إقرارات ضريبة القيمة المضافة. في حالة وجود اختلافات صغيرة، سيقوم البرنامج تلقائيًا بإنشاء تقرير لك.
يمكنك رؤية الأخطاء في التقرير وتصحيحها وإعادة إرسال الإقرار.
يُنصح بإرسال الإقرارات قبل عدة أيام من فترة التقرير. خلاف ذلك، إذا تم اكتشاف الأخطاء، فلن يكون لديك وقت لتصحيحها، الأمر الذي سيؤدي إلى غرامة.
قم بإعداد تصريحاتك مقدمًا وقدمها. يعتبر الإعلان مقدمًا إذا تم إرساله يوم 25 قبل الساعة 24.00 بتوقيت موسكو. دافعي الضرائب الواعينأعفي نفسك من النفقات والمسؤوليات غير الضرورية للتواصل مرة أخرى مع مفتش الضرائب.
ما هي المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017؟ هل تغيرت هذه المواعيد النهائية؟ يتم تقديم جدول بالمواعيد النهائية الحالية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017 في هذه المقالة.
يجب إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017 من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، بما في ذلك الوسطاء، الذين (البند 5 من المادة 174 والبند الفرعي 1 من البند 5 من المادة 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
وفي الوقت نفسه، لا يجوز للأشخاص التالين تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017:
قم بإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2017 في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. ندرج المواعيد النهائية في الجدول.
في عام 2017، يُطلب من الوسطاء الذين يعملون لصالح أطراف ثالثة بالنيابة عنهم تقديم سجلات الفواتير المستلمة والصادرة. هم:
الموعد النهائي لتقديم سجل الفواتير المستلمة والصادرة لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي. ونبين أدناه في الجدول المواعيد النهائية لتقديم دفتر يومية الفواتير المستلمة والصادرة لعام 2017.
يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حصريًا في شكل إلكتروني من خلال مشغلي الاتصالات المعتمدين. وهذا لا علاقة له بعدد موظفي المؤسسة وينطبق على كل من يجب عليه إعداد إقرارات ضريبة القيمة المضافة. لا تعتبر الإقرارات الورقية مقدمة في عام 2017 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 يناير 2015 رقم OA-4-17/1350).
ضريبة القيمة المضافة هي الوحيدة ضريبة فيدرالية، الإبلاغ عنها ليس تراكميًا، اعتبارًا من يناير السنة الحالية، ولكل ربع على حدة. في معظم الحالات، يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل دافعي الضرائب عبر شبكات الاتصالات، صيغة جديدةالنموذج صالح منذ عام 2015.
لا يقتصر تقرير ضريبة القيمة المضافة المحدث لعام 2016 على أنه يشير إلى مبلغ الضريبة المحسوبة وإجراءات الحساب القاعدة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، بدأ نموذج الإقرار يتضمن بيانات من دفتر الشراء ودفتر المبيعات لفترة التقرير (القسمان 8 و9).
يشير كل سطر من الأقسام إلى:
عند إرسال الإقرار إلكترونيًا إلى مصلحة الضرائب، يتم التحقق تلقائيًا من المعلومات المقدمة في التقرير. أولاً، تتم مراقبة أهمية رقم التعريف الضريبي للشريك في سجلات الكيانات القانونية. ثانياً، تتم مقارنة الإدخالات في دفاتر الشراء/البيع لكلا الطرفين المقابلين.
مثل هذا النظام لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يسمح لمفتش الضرائب بتنفيذه التدقيق المكتبيبالفعل في مرحلة تلقي التقرير.
يتذكر:من الضروري تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب الإقليمية حيث كيانتم تسجيله. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتزامن مكان تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة مع مكان التسجيل الدائم.
جميع التفاصيل الدقيقة المتعلقة بإحدى الضرائب الأكثر تعقيدًا - ضريبة القيمة المضافة - مذكورة في الفصل 21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذا يوضح بوضوح دائرة الكيانات التجارية المطلوب منها تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم إلى السلطات المالية. وتشمل هذه:
إن استخدام الأنظمة الضريبية المبسطة - النظام الضريبي المبسط، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة، PSN - هو الأساس لإعفاء دافعي الضرائب من الالتزام بحساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها. ولكن في عدد من الحالات، يجب على دافعي الضرائب "المبسطة" والمفترضة، إلى جانب التقارير المطلوبة منهم، تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
إذا قامت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي بدمج نظامين ضريبيين في عملها - UTII وOSN، فلا يجب عليها استخدام محاسبة منفصلة فقط المعاملات التجارية، ولكن أيضًا لإنشاء عائد ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. الموعد النهائي لتقديم التقرير ودفع أمر الدفع لمبلغ الضريبة المعلن عنه في التقرير لا يختلف عن موعد دافعي الضرائب الآخرين - اليوم الخامس والعشرون بعد نهاية الربع.
عند التحول إلى نظام ضريبي خاص، يتعين على المكلفين المعفيين من ضريبة القيمة المضافة دفع الضريبة وتقديم تقارير منتظمة عنها في الحالات التالية:
يجب ان تعرف:إن إصدار الفاتورة وتخصيص الموردين المعفيين من ضريبة القيمة المضافة لا يحرم المشتري من حق المطالبة بالخصم.
عندما يقوم "المبسط" بأنشطة وسيطة لحسابه الخاص، دون أن يكون وكيل الضرائبيجب عليه، قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع، أن يقدم إلى مصلحة الضرائب دفتر يومية بالفواتير المسجلة، والذي يحل محل إقرار ضريبة القيمة المضافة.
الموعد النهائي لتقديم الإعلان وفقًا للوائح العامة المنصوص عليها في المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو 25 يومًا بعد نهاية الفترة الضريبية (الربع). إذا كان اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي، وهو موعد انتهاء فترة إعداد وتقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة، يوافق عطلة أو عطلة نهاية أسبوع، فإن دافع الضريبة لديه الفرصة لتقديم الإقرار في أول يوم عمل. هذه القاعدة إلزامية لجميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لالتزامات دافع ضريبة القيمة المضافة.
يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً ويجب أن يكون مطابقاً لما تم اعتماده خدمة الضرائبشكل. يُسمح بتقديم التقرير بشكل ورقي، استثناءً، لوكلاء الضرائب من غير دافعي ضريبة القيمة المضافة.
مهم:ويعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ورقياً مخالفة لأحكام الفقرة (5) من المادة (174) والتي يترتب عليها الاعتراف بالتقرير على أنه لم يقدم وتراكم الغرامات، وإمكانية حجز الحساب الجاري للمكلف. الحد الأدنى لغرامة التقرير "الورقي" هو 1000 روبل.
يجب دفع ضريبة القيمة المضافة خلال الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرار الضريبي - وهو الخامس والعشرون من الربع الذي يلي الفترة الضريبية. ويجب إرساله مع تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة إلى البنك أمر دفعبمبلغ يعادل ثلث الضريبة المحسوبة. يتم دفع الثلثين المتبقيين من ضريبة القيمة المضافة في الأشهر اللاحقة على أقساط متساوية.
ويمكن تعديل قاعدة الثلث صعودا من قبل دافعي الضرائب نفسه. ويسمح القانون في نهاية الفترة الضريبية بدفع كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحتسبة دفعة واحدة، أو تحويل معظم الضريبة إلى الموازنة في الشهر الأول، وتحويل الباقي لاحقا.
المواضيع النشاط الاقتصادي ، استخدام أوضاع خاصةوعلى الملزمين بدفع ضريبة القيمة المضافة في حالات خاصة، سداد ضريبة القيمة المضافة كاملةً، دون تقسيم حسب الشهر، في يوم تقديم الإقرار.
ل وكلاء الضرائب المتعاونون مع المنظمات الأجنبيةوأولئك الذين يشترون السلع/الخدمات منهم، يجب عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة في وقت تحويل الأموال إلى المورد. بالتزامن مع دفع ثمن البضائع، من الضروري تقديم أمر دفع إلى البنك بمبلغ ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الدفع.
وكلاء الضرائب الآخرين(مستأجرو الممتلكات البلدية أو بائعو الممتلكات المصادرة) يدفعون ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة المحددة في التشريع الضريبي. يُسمح لهم أيضًا بتقسيم الدفع إلى ثلاثة أجزاء متساوية.
انتباه:للتأكد من أن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لا "تعلق" كدفعة غير محددة، فمن الضروري التأكد من ملء جميع حقول أمر الدفع بشكل صحيح. يجب على الدافع التحقق بعناية من الدقة المحدد من قبل KBKوتفاصيل مصلحة الضرائب.
في حالة التأخير في تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة، يتم احتساب الغرامات من مبلغ الضريبة المحسوبة للدفع وتبلغ 5٪ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة في الإقرار عن كل شهر تقويمي من التأخير. في هذه الحالة الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل والحد الأقصى هو 30٪ من الضريبة المحسوبة حسب الإعلان.
عند فرض العقوبات، تكون الخيارات التالية ممكنة:
يعرف:قلة المعاملات التجارية في الفترة الضريبيةلا يعفي المكلف من تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. لعدم تقديم إعلان "صفر" في الوقت المحدد، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 1000 روبل.
بالإضافة إلى العقوبات المالية، يحق لمفتشية الضرائب معاقبة دافعي الضرائب الاختياريين بطرق أخرى:
وتفرض عقوبة مماثلة (المصادرة على الحساب الجاري) على دافعي الضرائب "المبسطين" المعفيين من ضريبة القيمة المضافة، ولكن يتعين عليهم الإبلاغ عن أنفسهم كوكلاء ضرائب.
يتذكر:تجنب العقوبات ل التسليم المتأخرإعلان ضريبة القيمة المضافة ممكن. وللقيام بذلك، يُنصح بإرسال تقرير "صفر" إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال الفترة المحددة، ومن ثم تقديم تعديل إلكتروني للإعلان.
إن التحويل المتأخر إلى الميزانية للضريبة المحسوبة وفقًا للإعلان محفوف بغرامة قدرها 1/300 عن كل يوم تأخير. يتم احتساب مبلغ الغرامة من قبل مصلحة الضرائب، ويتم إرسال طلب سداد هذا المبلغ إلى البنك الذي يتعامل معه دافع الضريبة.
يتم شطب العقوبات والغرامات حسب ما تقتضيه مفتشية الضرائب دون قبول ودون موافقة صاحب الحساب الجاري. وإلى أن يتم سداد الدين الضريبي بالكامل، لا يتم إجراء أي معاملات خصم على الحساب.
المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في عام 2017قد يختلف العام حسب نوع التقرير المحدد. دعونا نلقي نظرة على ما يحدد فترة الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة.
يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2017 بناءً على العلاقة القانونية التي يشارك فيها رائد الأعمال الفردي أو المنظمة.
النوع الأول من إقرارات ضريبة القيمة المضافة هو الذي يتم إعداده وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يبيعون السلع أو الخدمات في روسيا، فضلاً عن الحصول على وضع وكيل الضرائب - عند استيراد السلع والخدمات من الدول غير مدرجة في رابطة EAEU (بما في ذلك الخدمات - من جميع البلدان).
تم إعداد هذا الإعلان وفقًا للنموذج المقدم بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMV-7-3/558، ويتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير. في هذه الحالة - بالربع. من الناحية العملية، هذا يعني أنه تم تحديد المواعيد النهائية التالية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017:
جميع الأيام المحددة هي أيام عمل، ولا يمكن تأجيل المواعيد النهائية المحددة لتقديم التقارير.
إذا لم يكن لدى دافع ضريبة القيمة المضافة قاعدة خاضعة للضريبة في فترة التقرير، فيحق له أن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إقرارًا صفريًا (بالنموذج المحدد) أو إقرارًا مبسطًا واحدًا (ومع ذلك، يجب أن يكون النوع الثاني من الإقرار يجب تقديمها مبكرًا - قبل اليوم العشرين من الشهر الخاص بفترة التقرير).
مهم! يتم تقديم أي إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال.
لا تعرف حقوقك؟
لقد اخترنا لك خدمات تقارير إلكترونية ممتازة!
النوع الثاني من إقرارات ضريبة القيمة المضافة هو النوع المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 يوليو 2010 رقم 69 ن. يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي استوردت أي سلع (ولكن ليس الخدمات - عندما يتم التعرف على مستوردها كوكيل ضريبي) إلى روسيا من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم تسجيل البضائع المستوردة أو التي تستحق فيها شروط الدفع للبضائع الموردة بموجب العقد.
مع الأخذ في الاعتبار تأجيل الموعد النهائي لتقديم الإقرار، الذي يصادف عطلة نهاية الأسبوع، إلى يوم العمل التالي، يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2017، في إطار العلاقات القانونية قيد النظر، عمليا:
يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لعام 2017 بناءً على مدة فترة التقرير لنوع معين من ضريبة القيمة المضافة. ينص تشريع الاتحاد الروسي على نوعين من إقرارات ضريبة القيمة المضافة، ويتم تحديد فترة إبلاغ منفصلة لكل منهما.
أولاً، هذا إعلان قياسي يتم بموجبه الإبلاغ عن الشركات المصنعة للسلع ومقدمي الخدمات في روسيا ومستوردي السلع والخدمات من الدول الأجنبية (بما في ذلك الخدمات من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). فترة التقريرعلى طوله - كتلة. ثانيا، هذا إعلان يملأه مستوردو البضائع من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. الفترة المشمولة بالتقرير لها شهر.