الإدخالات المحاسبية لضريبة الدخل هي انعكاس المعاملات التجاريةفي المحاسبة التنظيمية باستخدام طريقة القيد المزدوج. سنخبرك في المقالة بكيفية تنظيم محاسبة ضريبة الدخل بشكل صحيح في محاسبة المؤسسة، ويتم تقديم الإدخالات مع الأمثلة.

الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تحدد قواعد إعداد السجلات المحاسبية لضريبة الدخل (IIT) هي PBU 18/02 (أمر وزارة المالية بتاريخ 19 نوفمبر 2002 رقم 114 ن). ويحق للمنظمات غير الربحية، وكذلك الشركات المعفاة من دفع الضرائب، عدم تطبيق هذه الأحكام. لكن الشركات الصغيرة لها الحق في الاختيار: تعكس المعاملات قواعد عامةأو تنظيم المحاسبة المبسطة.

المحاسبة NNP

لعكس سجلات الضرائب والرسوم في مخطط الحسابات الموحد، يتم توفير حساب محاسبي منفصل 68. للحصول على معلومات تفصيلية عن كل نوع من العبء المالي، يتم فتح حسابات فرعية خاصة لهذا الحساب. على سبيل المثال، 68.4 - التسويات مع ميزانية المنظمات غير الحكومية.

الحساب 68 هو حساب سلبي نشط، أي أنه يمكن أن يكون له حساب مدين و الرصيد الدائن. علاوة على ذلك، يشير الرصيد المدين في نهاية فترة الفاتورة إلى وجود دفعة زائدة لموازنة الدولة. وعلى العكس من ذلك، يشير الرصيد الدائن إلى وجود الدين.

ينعكس حساب ضريبة الدخل ودفعها واستحقاقها عن طريق الترحيل:

لا تنسوا أن السلفيات الخاصة بضريبة الدخل يجب أن تنعكس في المحاسبة، وستكون الترحيلات هي نفسها: 99 كيلوطن 68، في الحساب الفرعي "NNP".

يتم احتساب NNP على أساس الاستحقاق. وهذا يعني أنه عند حساب الدفع للالمقبل الفترة المشمولة بالتقرير(شهر، ربع) لا ينبغي الإشارة إلى كامل مبلغ السلفة، ولكن فقط الفرق بين المبالغ المستحقة للفترة الحالية والفترة السابقة. وبعبارة أخرى، يجب أن يتوافق المبلغ المستحق لمعاهدة عدم الانتشار مع البيانات الواردة في القسم 1 اقرار ضريبىبحسب NNP.

الانعكاس في المحاسبة: مثال

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد للسجلات المستخدمة لتسجيل استحقاق ضريبة الدخل وترحيلات التسويات ربع السنوية مع الموازنة.

شروط المثال:

تقوم شركة VESNA LLC بإجراء حسابات NNP ربع سنوية. تكون مبالغ الدفعات المستحقة لعام 2019 على النحو التالي:

• الربع الأول من عام 2019 - 200000 روبل؛
• النصف الأول من عام 2019 - 450.000 روبل؛
• 9 أشهر 2019 - 800000 روبل.

لعام 2019 (إجمالي العام) - 1000000 روبل.

تتوافق البيانات مع السطر 180 من إقرار دافع الضرائب لعام 2019. وقد قام المحاسب بتسجيل القيد التالي في السجلات المحاسبية:

إذا كانت الشركة تعمل بخسارة

الربحية ليست النتيجة الوحيدة لأنشطة الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. في كثير من الأحيان، تعمل الشركات بخسارة. وهذا هو، في الفترة المشمولة بالتقرير، تتجاوز نفقات الكيان الاقتصادي مبلغ الدخل المستلم.

في هذه الحالة، قد تتجاوز الدفعة المقدمة من قبل الشركة عن ربع أو شهر التقرير السابق مبلغ ضريبة الدخل المتراكمة للفترة الحالية. ولذلك فمن الضروري تعديل البيانات المحاسبية. دعونا نلقي نظرة على مثال محدد لكيفية عكس ذلك في المحاسبة.

حصلت شركة VESNA LLC على دفعة مقدمة للربع الأول من عام 2019 بمبلغ 250.000 روبل. في نهاية النصف الأول من العام، بلغ مبلغ الدفع بموجب NNP 200000 روبل. نقوم بتصحيح البيانات بالقيود المحاسبية التالية:

دعونا نذكرك بكيفية تحديد ذلك النتائج الماليةأنشطة المؤسسة. يتم تحديد الخسارة أو الربح قبل الضريبة (الترحيل) على أنها الفرق بين مبلغ التداول في الحساب المدين والائتمان 99 في المراسلات مع الحسابات 90 (الحساب الفرعي "الربح / الخسارة من المبيعات") و 91 (الحساب الفرعي " رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى"). إذا تراكم الرصيد الدائن خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فهذا يدل على أن الشركة قد حققت ربحا. يشير الرصيد المدين في نهاية الفترة إلى الخسائر المتكبدة.

الاختلافات المحاسبية

الضرائب و محاسبةلها معايير مختلفة فيما يتعلق بقبول الإيرادات والنفقات. لذلك، على سبيل المثال، يمكن قبول بعض أنواع النفقات (الدخل) في أحد الحسابات بالكامل دفعة واحدة، وفي الآخر - في أجزاء على عدة فترات أو استبعادها بالكامل. ونتيجة لذلك، تنشأ اختلافات مؤقتة ودائمة بين بيانات NU وBU.

المؤقتة، أو المؤجلة، هي تلك الاختلافات التي ستستقر بعد فترة زمنية معينة. على سبيل المثال، في المحاسبة، سيتم قبول نوع معين من التكلفة بالكامل وعلى الفور، وفي المحاسبة على أجزاء، على مدى فترات إعداد التقارير المتعددة. والفروق الدائمة هي أنواع الدخل (النفقات) التي يتم قبولها فقط في أحد الحسابات. على سبيل المثال، تنعكس في BU، ولكن ليس في NU.

في الحالة المعاكسة، عندما تكون مبالغ NU أقل من مبالغ BU، ينشأ التزام ضريبي دائم أو مؤجل (PNO أو ONO).

تحدثنا عن كيفية عكس هذه الاختلافات في المحاسبة بشكل صحيح، وكذلك حول خصوصيات تطبيق هذه اللائحة القانونية في مادة منفصلة "من يجب أن يطبق PBU 18/02".

جوهر هذه العمليات هو محاذاة بيانات حسابين. خلاف ذلك، عند إعداد الضرائب و القوائم الماليةستنشأ خلافات، وهذا أمر غير مقبول.

بالنسبة للوظيفة المالية والسيطرة على دخل المؤسسات، تم تقديم وظيفة اتحادية، أي للفرق بين المبلغ الإجمالي للدخل والنفقات. أصبحت الرسوم واحدة من المدفوعات الرئيسية للمؤسسة، ولكن ليس كل المنظمات تخضع لدفعها. يتم تنظيمه قانونًا بموجب المادة رقم من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة على الجوانب الرئيسية ونقدم أمثلة على إدخالات ضريبة الدخل.

• الشركات والمؤسسات العاملة في مجال القمار.
• تخضع الشركات لنظام ضريبي مبسط.
• المنظمات الزراعية التي يتم حجب الضرائب الزراعية عنها.
• الشركات الأجنبية التي تقوم بأنشطة تنظيمية في مدينة سوتشي خلال الألعاب الأولمبية والبارالمبية.

يمكن تصنيف جميع دافعي ضريبة الأرباح إلى مجموعتين رئيسيتين:

1. الشركات المحلية,
2. الشركات الأجنبية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي وتمارس أنشطتها بمساعدة مكاتب التمثيل الرسمية، وتتلقى الأرباح من مصادر داخل الاتحاد الروسي.

ما هي الأرباح الخاضعة للضريبة؟

• تحصل الشركات الروسية على الربح من الفرق المتبقي من الدخل بعد خصم جميع تكاليف الإنتاج. يتم الإشارة إلى عناصر التكلفة المحددة التي تسمى عادة تكاليف الإنتاج في قانون الضرائب.
• الشركات والشركات الأجنبية التي تعمل من خلال مكاتب تمثيلية ولديها مصادر دخل داخل روسيا تعتبر أرباحها هي الفرق بين كل الدخل المستلم والتكاليف التي تتكبدها هذه المكاتب التمثيلية.
• بالنسبة لجميع المنظمات الأجنبية الأخرى - الدخل الذي يتم الحصول عليه من مصادر في الاتحاد الروسي.

مصنف الدخل

1. الدخل المحصل من توفير العمل أو بيع البضائع وحقوق الملكية.

يجب أن يُفهم هذا النوع من الدخل على أنه جميع الإيرادات المستلمة من. قد يتم إنتاج المنتجات المباعة بشكل مستقل أو تم شراؤها مسبقًا من شركة مصنعة أخرى. يجب أن يؤخذ حجم الإيرادات الواردة في الاعتبار من جميع مصادر الدخل على الإطلاق، والتي يمكن التعبير عنها ليس فقط نقدًا، ولكن أيضًا عينًا.

2. الدخل غير التشغيلي

لا يرتبط هذا النوع من الدخل ببيع الخدمات أو السلع أو إنتاجها، على سبيل المثال:

1. • الغرامات والعقوبات والعقوبات من المؤسسات الأخرى؛
   • الربح ل الفترة الماضية، وجدت فقط في الفترة المشمولة بالتقرير؛
   • التغيرات في سعر الصرف في اتجاه إيجابي أثناء المعاملات بالعملة الأجنبية؛
   • الربح المستلم عند انتهاء مدة صلاحيته؛
   • إيداع الديون التي اعتبرت سيئة وتم شطبها من قبل كخسائر؛
   • الربح الذي تم العثور عليه أثناء المخزون ورسملته كفائض.

ما هي النفقات التي لها الحق في تقليل هامش الربح؟

تكاليف الإنتاج هي على وجه التحديد الجزء الذي يقلل من مقدار الدخل، وبالتالي مقدار الربح ومبلغ ضريبة الأرباح. وتنقسم النفقات، مثل الدخل، أيضًا إلى مجموعتين:

1. التكاليف المرتبطة ببيع أو إنتاج السلع والعمل

هذه هي التكاليف التي كانت ضرورية للإنتاج الكامل أو تقديم الخدمات. لديهم أدلة مستندية وجاءوا من كيان قانوني لدافعي الضرائب. يجب التعبير عن جميع هذه النفقات نقدًا وتنظيمها بموجب التشريعات الحالية على أراضي الاتحاد الروسي أو في إطار اتفاقية مبرمة. تشمل هذه النفقات جميع النفقات التي تم تكبدها فقط لتوليد الدخل. ماذا يمكن أن تكون تكاليف الإنتاج؟

1. • تكاليف شراء المواد الخام والمواد؛
   • نفقات الأجور؛
   • مبلغ رسوم الاستهلاك المتراكمة.
   • تكاليف أخرى.

2. المصاريف غير التشغيلية

1. • العقوبات والجزاءات والغرامات التي تم دفعها لصالح مؤسسات أخرى؛
   • خسائر السنوات الماضية التي تم تحديدها فقط في الفترة المشمولة بالتقرير؛
   • الخسائر الناجمة عن صيانة المصانع المتوقفة مؤقتا؛
   • التغيرات في أسعار الصرف في الاتجاه السلبي عند إجراء المعاملات بالعملات الأجنبية.
   • الخسائر الناتجة عن شطب المدينين بسبب التقادم أو نتيجة لإعسار الشريك.
   • الخسارة الناتجة عن اكتشاف النقص أو الأضرار التي لحقت بالمنتجات أثناء الجرد؛
   • الخسارة الناتجة عن شطب الأصول التي تم استهلاكها بشكل غير كامل.

الإدخالات الأساسية لتسجيل وحساب ودفع ضريبة الدخل

دعونا نفكر في المعاملات التي يجب استخدامها لتجميع ضريبة الدخل (الخسارة)، بالإضافة إلى دفعها إلى الميزانية. وفي هذه الحالة، فإن تطبيق أو عدم تطبيق شركة PBU 18/02 له أهمية كبيرة.

من يفعل الأسلاك؟

يُطلب من الشركات في OSNO حساب مبلغ ضريبة الدخل ودفعها للميزانيات الفيدرالية والإقليمية. كما يتحملون مسؤولية تنفيذ هذه المعاملات في المحاسبة. يعتمد ترتيب الانعكاس على تطبيق أو عدم تطبيق PBU 18/02. تتيح معايير الوثيقة إزالة التناقضات التي تنشأ بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

ولكن لا يمكن لجميع المنظمات استخدام PBU 18/02. لا ينطبق:

• على البنوك
• المؤسسات الوحدوية الحكومية والمؤسسات الوحدوية البلدية؛
• الشركات التي تستخدم أساليب محاسبية مبسطة في أنشطتها.

يمكنك إعداد تقارير الأرباح بسرعة مع مراعاة كافة التغييرات في التشريعات عبر الإنترنت باستخدام خدمة خاصة من شركة BukhSoft:

املأ إقرار ضريبة الدخل الخاص بك

إدخالات ضريبة الدخل لأولئك الذين لا يطبقون PBU 18/02

يتم حساب المؤشر باستخدام الصيغة:

ترحيل الاستحقاق:

الخصم 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة الدخل" الائتمان 99 الحساب الفرعي "الدخل المشروط لضريبة الدخل"

1. الأصول الضريبية الدائمة (PTA) والالتزامات الضريبية الدائمة (PNO) من الفروق الدائمة. تنشأ الاختلافات عندما يتم أخذ نوع معين من الدخل أو النفقات في الاعتبار كليًا أو جزئيًا في الضريبة أو المحاسبة (انظر الجدول 1).

الجدول 1. تعليم PNO و PNA في المحاسبة

صيغة حساب PNO و PNA هي كما يلي:

1. الأصول الضريبية المؤجلة (DTA) والالتزامات الضريبية المؤجلة (DTL) من الفروق المؤقتة. تنشأ الاختلافات عندما يظهر الدخل أو المصاريف وفقًا للمحاسبة في فترة واحدة ووفقًا للضريبة - في فترة أخرى. هناك نوعان من الاختلافات - القابلة للخصم (DVR) والخاضعة للضريبة (TVR). دعونا نلقي نظرة على سبب ظهورها في الجدول 2.

الجدول 2.التعليم ONA وONO في المحاسبة

صيغة لحساب تكنولوجيا المعلومات و SHE:

تحديد القيمة الإجمالية للضريبة باستخدام الصيغة:

تحقق من المبلغ المشار إليه في السطر 180 من الورقة 02 من إقرار ضريبة الدخل. وإذا تطابقت القيم فقد تمت الحسابات المحاسبية بشكل صحيح.

وفي حالة عدم وجود فروق محاسبية دائمة ومؤقتة يجب أن تتطابق قيمة الضريبة في الإقرار مع قيمة قيمة النفقة المشروطة حسب المحاسبة.

ضريبة الدخل المدفوعة (الترحيل)

يظهر تحويل مبلغ الضريبة والدفعة المقدمة إلى الميزانيات الفيدرالية والإقليمية عن طريق النشر:

الخصم 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة الدخل" الائتمان 51

لقد تم استحقاق ضريبة الأرباح - يتم تنفيذ الإدخالات القياسية لمثل هذه العملية باستخدام مخطط الحسابات رقم 94 ن. إذا احتفظت المؤسسة بسجلات للفروق الدائمة/المؤقتة وطبقت PBU 18/02، تصبح المحاسبة أكثر تعقيدًا من حيث عكس الدخل/النفقات المشروطة، بالإضافة إلى PNA أو PNO. دعونا نلقي نظرة على كيفية عكس معاملات ضريبة الدخل للشركات الروسية بشكل صحيح.

يقترح دليل الحسابات حسابًا يعكس التسويات مع الميزانية. 68. يمكن فتح حسابات فرعية مختلفة لها - سواء حسب نوع الضرائب أو مع توزيع الإيرادات حسب الميزانية. على سبيل المثال، يتم فتح حساب لضريبة الدخل. 68.4.1 (يتم فتح حسابات فرعية للميزانيات الاتحادية والإقليمية). عند تطبيق PBU 18/02 sch. 68.4.2. (يتم إدخال المبلغ دون تفصيل حسب الحسابات الفرعية للموازنة).

يقوم المحاسب بجميع الإجراءات المتعلقة بحساب الضريبة على حساب القرض. 68، وعند تحويل الالتزامات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم إجراء الإدخالات على الخصم من الحساب. 68. وفقا للقواعد، يتم احتساب الربح على أساس الاستحقاق من بداية العام مع مراعاة مبالغ الفترات السابقة. في هذا الصدد، عند إنشاء إقرار، يتم تحديد الضريبة حسب المبلغ الإجمالي، ويتم ترحيل الفرق (تم أخذ البيانات من القسم 1 من الإقرار).

الترحيلات الأساسية إلى الحساب. 68:

• تم استحقاق ضريبة الأرباح - ترحيل D 99 K 68.
• تم تحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية - نشر D 68 K 51.

إذا قامت إحدى المنظمات بتطبيق معايير PBU 18/02، فيجب عليها إحضار المستندات المحاسبية و الربح الضريبي. في هذه الحالة، يتم أولاً حساب الدخل/المصروف المحاسبي المشروط، ومن ثم يتم إجراء التعديلات اعتماداً على الربح الذي تم الحصول عليه من البيانات المحاسبة الضريبية. المشاركات ستكون هكذا:

• حساب ضريبة الدخل - الترحيل على النفقات المشروطة D 99 K 68، الدخل D 68 K 99. يجب حساب الضريبة وفقًا لمعايير PBU 18/02 حتى عند تلقي الدخل المشروط، أي خسارة وفقًا للبيانات المحاسبية. في المحاسبة الضريبية، عند حدوث خسارة، ليست هناك حاجة لحساب الضريبة.
• عند تحقيق ربح في المحاسبة أقل من المحاسبة الضريبية، يجب عليك عكس الاستحقاق ثم شطب ONA - ترحيل استحقاق ONA D 09 K 68. يتم تنفيذ شطب ONA عند سداد الخسارة د68 ك09.
• عندما يتم استلام ربح في المحاسبة أكثر من المحاسبة الضريبية، يتم استحقاق تكنولوجيا المعلومات ثم سدادها - ترحيل الاستحقاق ONO D 68 K 77، وشطب ONO D 77 K 68.
• إذا لم يتم سداد الفروق في المستقبل لأسباب مختلفة، فسيتم شطب ONA/ONO من خلال الترحيل - D 91 K 09، D 77 K 91.

تجارة الجملة – مدخلات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية

سنوضح لك كيفية إجراء عمليات ضريبة الدخل لمؤسسة تجارة الجملة باستخدام مثال. تستخدم الشركة PBU 18/02. ل 1 متر مربع. حققت الشركة ربحًا قدره 1200000 روبل. يتم تسجيل إدخالات ضريبة الدخل بشكل ربع سنوي.

وتتشكل العمليات على النحو التالي:

• د 99 ك 68 مقابل 240 ألف روبل. – استحقاق مصروف ضريبة الدخل المشروطة على أساس نتائج الربع الأول.
• د 99 ك 68 ب 3000 روبل. – ينعكس في المحاسبة PNO.
• د 68 ك 77 ب 2500 روبل. - ينشأ.
• د 77 ك 68 بـ 1500 روبل. - ينعكس الشطب الجزئي لتكنولوجيا المعلومات.
• د 09 ك 68 بـ 7500 روبل. - ينعكس استحقاق ONA.
• د 68 ك 09 مقابل 5000 روبل. - ينعكس السداد الجزئي لتكنولوجيا المعلومات.

ضريبة الدخل المستحقة - الترحيليتم تشكيل هذه العملية مع مراعاة معايير PBU 18/02. تُعفى المنظمات غير الربحية ودافعي الضرائب الذين لا يدفعون ضريبة الدخل من استخدام هذه المعايير. أما بالنسبة للشركات الصغيرة، فإن لممثليها أنفسهم الحق في اختيار ما إذا كانوا سيتبعون هذا الحكم أم لا.

ما هي الحسابات المحاسبية المشاركة في المنشورات؟

يتم عرض جميع عمليات حساب الضرائب على رصيد الحساب 68. ولعرض استحقاق ضريبة الدخل يتم فتح حساب فرعي خاص لها. عند حساب الربح مع مراعاة معايير PBU 18/02 (التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 19 نوفمبر 2002 رقم 114 ن)، يتم ملاحظة التخفيض إلى القيمة العامة للقيمة المطلوبة المحسوبة في الضرائب والمحاسبة. ومن أجل ربط الفروق التي تنشأ (المؤقتة والدائمة) عند حساب ضريبة الدخل، يتم استخدام القيود المحاسبية المختلفة.

يرجع ظهور هذه الاختلافات إلى حقيقة أنه ليس كل النفقات في المحاسبة الضريبية تقلل من الربح الخاضع للضريبة، ولكن في نفس الوقت يتم أخذها في الاعتبار في المحاسبة. ولأغراض التصحيح اللاحق للربح المحسوب في المحاسبة، من الضروري مراعاة جميع الاختلافات التي تنشأ.

اعتمادًا على الفرق الذي حصل عليه دافع الضرائب خلال فترة التقرير (الخصم أو الخاضع للضريبة)، يتم تطبيق إدخالات مختلفة.

نحن نعكس هي

إذا كانت قيمة الربح عند حسابها في المحاسبة الضريبية أعلى من نفس المؤشر في المحاسبة، فينشأ فرق قابل للخصم مما يعني وجود أصل ضريبي مؤجل.

SHE = Svr * NS، حيث:

OTA - أصل الضريبة المؤجلة؛

Свр — مقدار الفرق المؤقت؛

NS هو معدل ضريبة يساوي 20% (يتم دفع 18% للميزانية الإقليمية، و2% للميزانية الفيدرالية).

لكي تنعكس في المحاسبة، يتم إجراء المراسلات التالية:

Dt 09 - Kt 68 - استحقاق ONA.

تعكس تكنولوجيا المعلومات

وإذا كان الربح المحاسبي أكبر من الربح الضريبي، ينشأ التزام ضريبي مؤجل.

ويمكن أن ينعكس ذلك في المحاسبة باستخدام المراسلات التالية:

د 68 - ق 77 - استحقاق تكنولوجيا المعلومات.

إذا نشأ موقف عندما تظل الفروق المؤقتة معلقة لسبب ما، يتم إجراء الإدخالات التالية لشطبها:

شطب أصل ضريبي مؤجل بترحيل ضريبة الدخل - Dt 91 - Kt 09

شطب الالتزام الضريبي المؤجل - 77 دينارا - 91 قرشا.

المحاسبة لـ PNO و PNA

ينشأ التزام ضريبي دائم إذا كانت قيمة الربح في المحاسبة الضريبية، بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير، أكبر منها في المحاسبة.

PNO = PRP * NS، حيث

PNO - المسؤولية الضريبية الدائمة؛

Prp - فرق ثابت (إيجابي)؛

NS هو معدل الضريبة، وهو ما يعادل 20٪.

وستكون القيود المحاسبية لضريبة الدخل في هذه الحالة كما يلي:

99 د.ت - 68 د.ت - تراكم الالتزام الضريبي الدائم.

في الحالة التي يكون فيها الربح أقل في الضريبة وليس في المحاسبة، فإن الفرق الثابت يتبين أنه سلبي. ينشأ أصل ضريبي دائم.

ضريبة الدخل في مداخيل حسابيةينعكس على النحو التالي:

99 د.ت - 68 د.ت - استحقاق مصاريف الضريبة المشروطة.

القيمة تساوي الربح في المحاسبة مضروبا في معدل الضريبة.

الخسارة الناشئة نتيجة العملية، وهي مضروبة أيضًا معدل الضريبة، يشكل دخلاً مشروطًا، ويتم عرضه على النحو التالي:

د 68 - ط 99.

الربح المحسوب في المحاسبة الضريبية، مضروبا في معدل الضريبة، هو ضريبة الدخل الحالية. ليست هناك حاجة لإنشاء مراسلات لعرضها.

ونتيجة للعمليات التي تتم فإن النتيجة المالية لضريبة الدخل تصبح مساوية لقيمة الضريبة الحالية.

بالنسبة للشركات الصغيرة، تبدو إدخالات ضريبة الدخل كما يلي: 99 دينارا - 68 دينارا.

يمكنك معرفة المزيد عن الحوافز الضريبية لضريبة الدخل في مقالتنا "ما هي الحوافز لضريبة دخل الشركات المقررة للفترة 2017-2018؟" .

نتائج

غالبًا ما يثير تطبيق PBU 18/02 أسئلة. ولكن بمجرد أن تفهم بوضوح مفاهيم ONO وONA وPNO وPNA التي تمت مناقشتها أعلاه، يمكنك بسهولة التعامل مع جلب الرصيد في الحساب 68 إلى مبلغ ضريبة الدخل الموضح في الإعلان.