عند ملء حساب أقساط التأمين في القسم 1. في فبراير، تم استحقاق استحقاقات الإجازة المرضية بمبلغ 13700.00 وتم استحقاق الاشتراكات بمبلغ 6600.00، على أساس النتائج المستحقة 0. في مارس، تم استحقاق الاشتراكات بالمبلغ من 6,700.00 مستحق الدفع 0، يذهب باقي الفائض إلى 400.00 أبريل. كيف تنعكس في السطر 110-113 و120-123؟ في السطر 111 - المستحق لشهر يناير، السطران 112 و113 فارغان، القيمة 0. في السطر 121 - 0، والسطر 122 - 123، المبالغ الزائدة، أي. رصيد 6600.00 و 400.00، صحيح؟

إجابة

بناءً على إجراء ملء الحساب، في القسم 1 في السطر 111، أشر إلى المساهمات المستحقة لشهر يناير، في السطر 113، المساهمات المستحقة عن شهر مارس 6700، في السطر 122 أشر إلى 7100 (6600 - 13700)، في السطر 120 المبلغ 400 .

القسم 1

للتأمين الاجتماعي الإلزامي.في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي.

في الأسطر 110-113، حدد مقدار مساهمات التأمين الاجتماعي الإلزامي التي يجب دفعها للميزانية وفقًا لـ KBK من السطر 100:

على السطر 110 - لفترة إعداد الفواتير (التقارير). أي على أساس تراكمي؛
- على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير).

في الأسطر 120-123، وضح مبلغ مصاريف التأمين الاجتماعي الزائدة التي يتكبدها الدافع:
- على السطر 120 - لفترة إعداد الفواتير (التقارير)؛
- على الخطوط 121-123 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير).

ملحوظة: لا يمكن ملؤها في نفس الوقت:
- الأسطر 110 والسطور 120؛
- السطر 111 والسطر 121؛
- السطر 112 والسطر 122؛
- السطر 113 والسطر 123.

هذا منصوص عليه في الفقرات 5.1-5.21 من الإجراء المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551.

الملحق 2 للقسم 1

يعكس على السطر 060 مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.

على السطر 070 الإشارة إلى مقدار مصاريف دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي والتي تدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. لا تأخذ في الاعتبار مبالغ إعانات الإجازة المرضية للأيام الثلاثة الأولى من العجز (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25227@). وعلى السطر 080 الإشارة إلى المبالغ التي يستخدمها صندوق التأمين الاجتماعي لدفع الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة وغيرها.

مؤشر السطر 090 نهائي، قم بحسابه باستخدام الصيغة*:

إذا حصلت على مبلغ الاشتراكات الواجب دفعها، أدخل الرمز "1" في السطر 090 (تبين أن الاشتراكات أكثر من نفقات الضمان الاجتماعي). إذا تجاوز مبلغ النفقات المتكبدة مبلغ الاشتراكات المستحقة، اعكس المؤشر على السطر 090 بالرمز "2".

سيتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (شركات التأمين) ملء حساب جديد لأقساط التأمين (DAM) للربع الثاني من عام 2017. ما هي المواعيد النهائية لتقديم الدفعات لمدة ستة أشهر؟ ما هي الأخطاء التي لا ينبغي ارتكابها عند إعداد التقارير؟ ما الذي ستوليه إدارات دائرة الضرائب الفيدرالية اهتمامًا خاصًا عند التحقق من الحساب؟ توفر هذه المقالة إرشادات لملء حساب جديد لأقساط التأمين سطرًا تلو الآخر مع تفاصيله، وتحتوي أيضًا على نموذج لحساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 (بما في ذلك القسم 3) تم ملؤه باستخدام مثال محدد.

من يجب عليه تقديم الدفعات للربع الثاني؟

يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:

• المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
• رواد الأعمال الأفراد (IP).

يجب إكمال حساب جديد لأقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم:

• الموظفون بموجب عقود العمل؛
• فناني الأداء - الأفراد بموجب العقود المدنية (على سبيل المثال، عقود البناء أو تقديم الخدمات)؛
• المدير العام وهو المؤسس الوحيد.

يرجى ملاحظة أنه يجب إرسال الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بغض النظر عما إذا كان النشاط قد تم تنفيذه خلال الفترة المشمولة بالتقرير (النصف الأول من عام 2017) أم لا. إذا كانت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لا يقوم بأعمال تجارية على الإطلاق، ولا يدفع مدفوعات للأفراد وليس لديه أي تحركات على الحسابات الجارية، فإن هذا لا يلغي الالتزام بتقديم حسابات أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017. في مثل هذه الحالة، يتعين عليك تقديم حساب صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6940).

حيث لتقديم الدفع

حسابات اشتراكات التأمين في مفتشيات الضرائب (لا تقبل هيئات مراقبة الضرائب (PFR) الحسابات منذ عام 2017). يتم تحديد خدمة ضريبية اتحادية محددة على النحو التالي:

• تقدم المنظمات حسابات الربع الثاني من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقعها وفي موقع الأقسام المنفصلة التي تصدر المدفوعات للأفراد. (البنود 7، 11، 14 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• يقدم رواد الأعمال الأفراد التسويات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

المواعيد النهائية للحساب

يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان الموعد الأخير لتقديم الحساب يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترات تقديم التقارير

الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر. فترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقارير الحالية بحساب أقساط التأمين لنصف العام، وليس للربع الثاني من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 يونيو 2017، وليس فقط للربع الثاني من عام 2017.

فترة التقرير في حالتنا هي النصف الأول من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 يونيو). لذلك، يجب تقديم حساب الستة أشهر إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 31 يوليو (نظرًا لأن 30 يوليو هو يوم عطلة، الأحد).

في عام 2016، أثرت طريقة تقديم حسابات أقساط التأمين (RSV-1) على الموعد النهائي المقبول لتقديم التقارير. أولئك الذين أبلغوا إلكترونيًا كان لديهم 5 أيام إضافية لتقديم RSV-1. ومن ثم، يبدو أن المشرعين شجعوا أصحاب العمل على التحول إلى التقارير الإلكترونية. ومع ذلك، في عام 2017 لا يوجد مثل هذا النهج. تم تحديد موعد نهائي واحد لجميع دافعي الضرائب: حسابات أقساط التأمين مستحقة بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.

النموذج الحالي: التكوين والأقسام المطلوبة

يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن العثور على النموذج على هذا الرابط. تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
• القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
• القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
• القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا بالضرورة في حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
• الملحق 2 للقسم 1؛
• القسم 3.

في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب النصف الأول من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4 -11/6940).

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وملاحق أخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:

طرق الدفع 2017

هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:

رمز مكان الأداء

يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها للربع الثاني من عام 2017. الرموز المستخدمة معروضة في الجدول:

اسم

قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.

رموز OKVED

في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.

أنواع الأنشطة وOKVED

في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين للنصف الأول من عام 2017.

فيما يلي مثال لكيفية ملء صفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (DAM) للربع الثاني من عام 2017:

ورقة "معلومات عن الفرد"

يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل المواطنين الذين يقدمون مدفوعات للعمال المعينين، إذا لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في الحساب. في هذه الورقة، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.

القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"

يعكس القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.

اشتراكات التقاعد

في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. في الأسطر 030-033 - اعرض مقدار مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:

• على الخط 030 – ل الفترة المشمولة بالتقريرالمجموع التراكمي (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الخطوط 031-033 – للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أبريل ومايو ويونيو).

الرسوم الطبية

على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 – توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:

• في السطر 050 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى يونيو)؛
• على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية

على السطر 060، قم بالإشارة إلى KBK بواسطة اشتراكات التقاعدبأسعار إضافية. على الخطوط 070-073 - مبالغ مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفات الإضافية:

• في السطر 070 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 يونيو)؛
• على الخطوط 071 - 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من النصف الأول من العام (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية

على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:

• في السطر 090 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات التأمين الاجتماعي

في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:

• على السطر 110 – لنصف العام على أساس الاستحقاق (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر أبريل ومايو ويونيو).

في السطور من 120 إلى 123، أشر إلى مقدار نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:

• على الخط 120 – لمدة نصف عام؛
• على الخطوط 121-123 – أبريل ومايو ويونيو 2017.

إذا لم تكن هناك نفقات زائدة، فأدخل الأصفار في هذه الكتلة.

لا يمكنك ملء في نفس الوقت:

• الخطوط 110 والخطوط 120؛
• السطر 111 والسطر 121؛
• السطر 112 والسطر 122؛
• السطر 113 والسطر 123.

مع هذا المزيج، فإن حساب الربع الثاني من عام 2017 لن يجتاز التفتيش الذي تجريه دائرة الضرائب الفيدرالية. نسب السيطرةترد مؤشرات الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس. 2017 رقم BS-4-11/4371. سم. " ".

الملحق رقم (1) للقسم الأول: ما يتضمنه

يتضمن الملحق 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:

• القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية"؛
• القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."

في حساب الربع الثاني، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من الملاحق 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية لهذا الملحق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال النصف الأول من عام 2017 (من يناير إلى يونيو ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.

القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية

القسم الفرعي 1.1 هو كتلة إلزامية. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لمساهمات المعاشات التقاعدية ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:

• السطر 010 – العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم؛
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم في النصف الأول من عام 2017؛
• السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
• في السطر 040 تعكس:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• السطر 050 - قاعدة حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
• السطر 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، وهي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
  • على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي)؛
  • على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي).

قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بتقديم البيانات من بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أبريل ومايو ويونيو).

القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية

القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل السلاسل:

• السطر 010 – إجمالي عدد الثعالب المؤمن عليها في النصف الأول من عام 2017.
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في السطر 030؛
• على الخط 040 – مبالغ الدفع:
  • لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يوضح السطر 050 أساس حساب اشتراكات التأمين الصحي (البند 1 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في السطر 060 – مبالغ أقساط التأمين المحسوبة.

ما يجب القيام به مع الأقسام الفرعية 1.3 و 1.4

القسم الفرعي 1.3 – املأ ما إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا تم تحويل أقساط التأمين في النصف الأول من عام 2017 للحصول على ضمان اجتماعي إضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.

الملحق رقم 2 للقسم 1

الملحق 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في السياق التالي: بشكل إجمالي منذ بداية عام 2017 وحتى 30 يونيو، وكذلك لشهر أبريل ومايو ويونيو 2017.

في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يجب الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:

• "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي في المنطقة، انظر "")؛
• “2” – نظام الأوفست لدفعات التأمين (عندما يقوم صاحب العمل بدفع المزايا ومن ثم يحصل على التعويض اللازم (أو المقاصة) من صندوق التأمين الاجتماعي).

• السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم في النصف الأول من عام 2017؛
• السطر 020 - مبالغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
• يلخص السطر 030:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• السطر 040 - مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوزون الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).

على السطر 050 - أظهر أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.

يتضمن السطر 051 قاعدة حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لديهم الحق في ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم الترخيص المناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.

يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي) - (البند الفرعي 9 ص 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.

تم إصدار تذكير بشأن إجراءات ملء حساب أقساط التأمين من قبل السلطات الضريبية في كاريليا.

بعد التحقق من حسابات الربع الأول من عام 2017، واجه المفتشون عدداً كبيراً من الأخطاء، فقرروا مساعدة دافعي الاشتراكات على تجنب تكرارها مستقبلاً. ندعوك لقراءة المذكرة، حتى لو كنت لا تعمل في كاريليا. ربما سيساعدك هذا عند إعداد حساباتك.

مذكرة حول إجراءات ملء حساب أقساط التأمين (النموذج وفقًا لـ KND 1151111)

تمت الموافقة على إجراء ملء الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N ММV-7-11/551@ "عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين، يتم إجراء ملئه، وكذلك شكل تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني" (يشار إليه فيما يلي باسم الإجراء) .

صفحة عنوان الكتاب

في حقل "نقطة التفتيش" لمنظمة روسية، تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش وفقًا لـ شهادة تسجيل منظمة روسية لدى مصلحة الضرائب.بالنسبة لقسم منفصل لمنظمة روسية مخولة بسلطة تجميع المدفوعات والمكافآت لصالح الأفراد، تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش وفقًا لـ إشعار تسجيل منظمة روسية لدى مصلحة الضرائب.

يتم ملء الحقل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)" وفقًا للرموز الواردة في الملحق رقم 4 للإجراء، ولا سيما:

"120" - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي،

"214" – في موقع التنظيم الروسي

"222" - في مكان تسجيل المنظمة الروسية في موقع القسم المنفصل.

عند ملء الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الرمز)"، ينعكس رمز السلطة الضريبية التي تم إرسال الحساب إليها.

يتم ملء الحقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2" وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع النشاط الاقتصادي OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2)، صالحة اعتبارا من 01/01/2017.

القسم الأول "ملخص التزامات دافع أقساط التأمين"

يجب أن يعكس السطر 010 الكود وفقًا لمصنف عموم روسيا للمناطق البلدية OK 033-2013. عند ملء حقل "رمز OKTMO"، قم بالإشارة إلى رمز البلدية، المنطقة المشتركة بين المستوطنات، مستعمرة، وهي جزء من البلدية التي يتم دفع أقساط التأمين على أراضيها.

يجب أن تتوافق مبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع مع مبالغ أقساط التأمين المحسوبة المحددة في الملاحق ذات الصلة بالقسم 1.

تعكس الأسطر 120 (121-123) مبلغ الفائض في النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية مقارنة باشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة لفترة الفاتورة (الإبلاغ) .

غير مسموحالانتهاء المتزامن من الخط 110 والخط 120 والخط 111 والخط 121 والخط 112 والخط 122 والخط 113 والخط 123.

الملحق رقم 1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين للمعاش الإلزامي والتأمين الصحي" للقسم 1 من الحساب

عند ملء السطر 001، يجب الإشارة إلى رمز التعريفة الذي يستخدمه الدافع وفقًا للملحق رقم 5 بهذا الإجراء.

يشير السطر 010 إلى العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم في نظام المعاش الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي (القسمان الفرعيان 1.1 و1.2). يجب أن يتوافق العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم مع رقم القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" من الحساب.

يعكس السطر 020 عدد الأفراد الذين تم حساب أقساط التأمين لهم من المدفوعات والمكافآت الأخرى (القسمان الفرعيان 1.1 و1.2).

يجب أن تتوافق المعلومات المتعلقة بالمبلغ الإجمالي للمدفوعات والمكافآت الأخرى المحسوبة لصالح الأفراد ككل لدافع أقساط التأمين، المحددة في ملاحق القسم 1، مع المعلومات المتعلقة بمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شخص مؤمن عليه نفس الفترة المحددة في القسم 3 القسم الفرعي 3.2.

الملحق رقم 2 "حساب مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة" للقسم 1 من الحساب

يشير الحقل 001 إلى علامة مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

لا يمكن الإشارة إلى الخاصية ذات القيمة "1" في الحساب إلا في مناطق الاتحاد الروسي حيث يعمل مشروع تجريبي، ويتم تنفيذه وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 21 أبريل 2011. رقم 294.

تنضم جمهورية كاريليا إلى هذا المشروع اعتبارًا من 01/07/2019. قبل هذا التاريخ، تتم الإشارة إلى سمة الدفع في الحساب بالقيمة "2" - نظام الدفع المتوازنالتغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئة الإقليمية للصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا للشخص المؤمن عليه.

يشير السطر 090 من الملحق 2 إلى مبلغ أقساط التأمين المستحقة للميزانية، أو مقدار الزيادة في النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أقساط التأمين المحسوبة لهذا النوع التأمين، مما يعكس السمة المقابلة:

"1" - إذا كانت المبالغ المحددة لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة مستحق الدفعإلى الميزانية,

"2" - إذا تمت الإشارة إليه مقدار النفقات الزائدة التي يتكبدها الدافعلدفع التغطية التأمينية على اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

يعكس السطر 070 من الملحق 2 مقدار النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من بداية فترة الفاتورة وللأشهر الثلاثة الأخيرة.

يعكس السطر 080 من الملحق 2 المبالغ التي تسددها الهيئات الإقليمية للصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا من نفقات الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة منذ بداية العام فترة الفاتورة والأشهر الثلاثة الأخيرة.

لا تنعكس في الحساب مبالغ النفقات التي تسددها الهيئات الإقليمية للصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا لفترات الإبلاغ قبل عام 2017.

الملحق رقم 3 "نفقات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي" للقسم 1 من الحساب

هذا الملحق هو تفصيل للنفقات المتكبدة لدفع التغطية التأمينية وفي حالة الإشارة إلى البيانات في السطر 070 "النفقات المتكبدة لدفع التغطية التأمينية" من الملحق 2 للقسم 1 المطلوبة لملء.

القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم"

تم إكمال القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 من الحساب لجميع الأشخاص المؤمن عليهمللأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (الإبلاغ)، مع من تم إبرام عقود العمل و (أو) عقود القانون المدني، بما في ذلك للموظفين في إجازة أمومة، للموظفين في إجازة أمومة تصل إلى 1.5 ( 3) سنوات أو في إجازة بدون يدفع أجورحتى لو لم يتم سداد أي مبالغ لصالحهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

بالنسبة للأشخاص المؤمن عليهم الذين لم يتم دفع مدفوعات ومكافآت أخرى لصالحهم خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب)، لم يتم إكمال القسم الفرعي 3.2 من القسم 3.

عند إرسال حساب محدث، يجب أن يشير السطر 010 من القسم 3 "رقم التعديل" إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1--"، "2--" وما إلى ذلك).

يشير العمود رقم 200 إلى رمز فئة المؤمن عليه وفقاً لرموز الفئات وفقاً للملحق رقم 8 لهذا الإجراء، وعلى الأخص:

HP - الأشخاص الذين يخضعون لتأمين التقاعد الإلزامي، بما في ذلك الأشخاص العاملين في أماكن العمل ذات ظروف العمل الخاصة (الصعبة والضارة)، والذين تُدفع لهم أقساط التأمين.

أن تعكس البيانات بشكل صحيح عن الشخص المؤمن عليه يجب إكمال "تحديد هوية المؤمن عليه في النظام":

• تأمين التقاعد الإلزامي؛
• التأمين الصحي الإلزامي؛
• التأمين الاجتماعي الإلزامي.

يحق لدافعي أقساط التأمين تحديد الرقم التسلسلي للمعلومات بشكل مستقل. يتم ترقيم المعلومات بترتيب تصاعدي في جميع أنحاء المنظمة. ولا يعتبر خطأ إذا استخدم دافع الضرائب رقمًا محاسبيًا فريدًا تم تعيينه من قبل النظام المحاسبي الخاص بدافع الضرائب، على سبيل المثال رقم الموظفين.

يجمع حساب أقساط التأمين بين البيانات المتعلقة بجميع أنواع الخصومات ويتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا لمتطلبات المادة. 431 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المعلومات المتعلقة بخصومات التأمين ضد العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (VNiM) موضحة في السطر 090 من الملحق 2 من القسم 1 من الحساب. المؤشر نهائي، ويأخذ حسابه في الاعتبار بيانات الأسطر 060، 070، 080. للحصول على المؤشر الصحيح للسطر 090، من الضروري إدخال جميع مكونات المبلغ المشترك في الحصول على الحساب بشكل صحيح القيمة الإجمالية.

إجراء حساب المؤشر على السطر 090

يتم تحديد مؤشر السطر 090 على أنه الفرق بين مساهمات VNIM المحسوبة على السطر 060 ونفقات صاحب العمل للمدفوعات المستهدفة المشار إليها في السطر 070، مع زيادة بمقدار النفقات المستردة على السطر 080 من الملحق 2، القسم 1.

علامات المبالغ مبينة بالسطر

يحتوي المؤشر المشار إليه في السطر 090 على علامة تسمح لك بتحديد نتيجة الحساب، مما يؤدي إلى المبلغ الواجب دفعه أو سداده وتعويضه (زيادة النفقات على الاشتراكات المحسوبة).

دائمًا ما يكون للمبلغ قيمة موجبة، ولا يظهر المؤشر السلبي على السطر. تم تحديد شرط الإشارة الإلزامية لعلامات الدفع أو التعويض في البند 11.15 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551.

فترة الإبلاغ عن البيانات

لا يشير سطر الحساب 090 إلى بيانات سداد النفقات المتكبدة قبل عام 2017. يتم تقديم المعلومات فقط لفترة التقويم الحالية. يتم تجميع المؤشر النهائي من البيانات الواردة في المربعات 060، 070، 080. ويتم عرض المؤشرات للفترات:

• من بداية السنة التقويمية، كما اتخذت فترة الفاتورة.
• آخر 3 أشهر من الفترة المشمولة بالتقرير.
• شهريا للربع الأخير من الفترة.

على سبيل المثال، عند حساب إجمالي بيانات النافذة 090، يتم استخدام مبالغ سداد نفقات النافذة 080، المستلمة من بداية السنة المشمولة بالتقرير، للأشهر الثلاثة الأخيرة مع تفاصيل شهرية، ولكن تم الإعلان عنها من قبل صاحب العمل فقط في فترة الفاتورة. لا يتم أخذ التعويضات عن الفترات السابقة، على الرغم من الاستلام الفعلي إلى الحساب البنكي لحامل البوليصة، في الاعتبار عند الحساب.

معلومات عن مساهمات المشاركين في المشروع التجريبي

شارك عدد من المناطق في مشروع FSS التجريبي، والذي يتم في إطاره دفع الفوائد مقابل الأحداث المؤمن عليها. إن إنشاء وتنفيذ الشروط لمشروع تجريبي يبسط المدفوعات موضح في المرسوم الحكومي رقم 294 المؤرخ في 21 أبريل 2011.

ويدفع صندوق التأمين الاجتماعي الاستحقاقات مباشرة للأشخاص المؤمن عليهم، مع الحد الأدنى من مشاركة أصحاب العمل. مهمة الشركات هي التعاون في تبادل الوثائق وتقديم المعلومات الإلزامية. عند استخدام المشروع التجريبي، لا يتعين على أصحاب العمل تقديم البيانات:

• حول النفقات المتكبدة لدفع المزايا في حالة الأحداث المؤمن عليها.
• عن الأموال الواردة من صندوق التأمين الاجتماعي ضمن نفقات صاحب العمل والتي تجاوزت مبلغ الاستقطاعات.

لا يتم تقديم معلومات حول نفقات صاحب العمل بسبب عدم وجود التزام على المؤسسة بالقيام بها. لا يتم ملء السطر 070 من قبل المشاركين في المشروع التجريبي؛ ويعكس السطر 090 مؤشرات الاشتراكات المحسوبة الواجب سدادها. يقدم المشاركون في المشروع التجريبي فقط مساهمات استحقاقات الموظفين المستحقة. يشار إلى إجراءات المحاسبة عن الأموال المستردة عند تغيير المنطقة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 يوليو 2017 رقم BS-4-11/12778@.

تنعكس أقساط التأمين للأشخاص الذين قاموا بتغيير المنطقة غير المشاركة في المشروع التجريبي إلى منطقة مشاركة في الحساب في الفترة المشمولة بالتقرير. ويصح الشرط بالنسبة للخصومات والمصروفات بغض النظر عن لحظة حدوثها خلال السنة المحاسبية.

القائم بأعمال مستشار الدولة للاتحاد الروسي من الدرجة الثانية. إس إل بوندارتشوك

الأخطاء الشائعة عند توليد البيانات

في عملية توليد بيانات مؤشر السطر 090، يُسمح أحيانًا بعدم الدقة. قد يكون المؤشر الإجمالي غير صحيح بسبب البيانات المدخلة بشكل غير صحيح على الأسطر 060، 070، 080.

وفي بعض الحالات، يتم تحديد الخطأ من قبل دافعي الضرائب. إذا اكتشفت خدمة الضرائب الفيدرالية خطأً، تقوم الشركة بإخطار مصلحة الضرائب بشأن التناقض في البيانات. المنظمة ملزمة بتقديم بيانات محدثة في غضون 5 أيام بعد أن ترسل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بشأن نموذج الإبلاغ الإلكتروني أو 10 أيام للحسابات المقدمة على الورق. في حالة استيفاء المواعيد النهائية لتقديم الإيضاحات، يعتبر تاريخ تقديم الحساب هو يوم تقديم المستند الأساسي.

ضبط المؤشرات عند اكتشاف خطأ

عند تقديم حساب محدث يؤخذ في الاعتبار وجود أخطاء في القسم 3. تتكون البيانات الخاصة بحركة الاشتراكات من مبالغ كل موظف، لذا قد يكون سبب البيانات الخاطئة في المؤشرات الشخصية. إذا لم يتم تضمين بيانات غير صحيحة في معلومات الموظف، فلن يتم تقديم القسم 3. وباقي الأقسام حتى لو لم يكن هناك أخطاء يتم تقديمها في الحساب المعدل.

يتم إدخال رقم التعديل بشكل تصاعدي مع مراعاة الإيضاحات المقدمة مسبقاً. يتم تقديم البيانات المحدثة في مكان تسجيل المؤسسة.

يشار إلى تحديد الهيئة الإقليمية لتقديم الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 أغسطس 2017 رقم ZN-4-11/16329@.

إذا قام هيكل منفصل للمؤسسة بتغيير موقعه خلال فترة الفاتورة، بعد تسجيل تغيير العنوان بالطريقة المنصوص عليها، فسيتم إرسال الحساب في الموقع الجديد. ليست هناك حاجة لتأكيد البيانات، حيث يتم إرسال المعلومات المتعلقة بالتغييرات في البيانات من خلال المكاتب الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية. يشير الحساب إلى نقطة تفتيش جديدة مخصصة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية لقسم منفصل.

القائم بأعمال مستشار الدولة للاتحاد الروسي من الدرجة الثانية إن إس زافيلوفا.

مثال لحساب المؤشر

عند الحساب، يتم استخدام بيانات المدفوعات للموظفين والقاعدة المستلمة والاشتراكات المستحقة والمزايا المقدمة.

تم تسجيل شركة Smena LLC في مارس 2017. في شهر مارس، قدمت الشركة مساهمات إلى VNiM بمبلغ 8600 روبل، وبلغت النفقات 2450 روبل. في الفترة المشمولة بالتقرير للربع الأول من شركة Smena LLC، تتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بحركة المساهمات بالأسطر:

1. 060 – 8600 روبل
2. 070 – 2450 روبل
3. لا توجد قيمة في السطر 080.
4. في 090، الفرق بين البيانات 060 و 070 هو 6150 روبل.

تم ضبط مؤشر النافذة 090 على "1"، لتأكيد المبلغ المحسوب للدفع. يتم تحويل المبلغ إلى القسم 1 من الحساب.

حركة المؤشر تنعكس في السطر 090

تنعكس القيم الإجمالية المقدمة بالتفصيل في التقارير في القسم 1 من الحساب. عند تحديد البيانات:

• يتم الإشارة إلى المبالغ لفترة الفاتورة وآخر 3 أشهر، مقسمة حسب الشهر.
• ولا تظهر في هذا القسم المساهمات التي تدفعها المؤسسة. تعكس المؤشرات المبالغ المستحقة للدفع أو السداد.
• واستنادا إلى هذه المؤشرات في النافذة 090، يتم ملء الأسطر 110-113 و120-123 بما يتفق بدقة مع شهر التعبئة والخصوصية التي تم الحصول عليها أثناء الحساب.
• إذا ظهرت علامة "1" في النافذة 090، يتم تحويل المبلغ إلى الأسطر 110-113، إذا كان هناك "2" ينعكس المبلغ في 120-123. يتم استبعاد تعبئة الخطوط في نفس الفترة بخصائص مختلفة. يمكن أن يكون المؤشر في نهاية الفترة إما مستحقًا أو يشير إلى زيادة في النفقات والديون لصندوق التأمين الاجتماعي.

السؤال رقم 1. هل من الضروري تقديم حساب أقساط التأمين لمنظمة مسجلة في شهر ديسمبر؟

لا يهم تاريخ تسجيل المؤسسة عند النظر في الحاجة إلى تقديم الحساب. يتم تقديم الحساب من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن مدة النشاط في الفترة المشمولة بالتقرير.

السؤال رقم 2. هل من الممكن، بدلاً من تقديم حساب محدث لنصف العام، إعادة حساب المؤشرات إلى الفترة الحاليةفي 9 أشهر؟

ولا يتم إعادة حساب المؤشرات، ويجب على الشركات تقديم بيانات محدثة للفترة التي تم فيها تحديد الأخطاء.

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون عمالة مستأجرة تقديم حسابات أقساط التأمين (DAM) إلى مكتب الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. سنخبرك بقواعد ملء الحساب في مقالتنا.

أساسيات ملء النموذج RSV

منذ عام 2017، تتولى الحكومة الفيدرالية إدارة أقساط التأمين خدمة الضرائب، فيما يتعلق به من هذه الفترة أنه من الضروري تقديم نوع جديد من التقارير - حساب أقساط التأمين (DAM). وهو عبارة عن تقرير يجمع المعلومات من RSV-1 و4-FSS، والتي تم تقديمها سابقًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وFSS، على التوالي.

تمت الموافقة على نموذج DAM الجديد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016، رقم MMВ-7-11/551 وبدأ العمل مع إعداد التقارير لعام 2017. تحدد هذه الوثيقة التشريعية أيضًا إجراءات ملء النموذج سد.

يتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون العمالة المستأجرة في أنشطتهم تقديم DAM. ويجب تقديم التقرير عن كل ربع سنة حتى ولو لم يتم مزاولة أي نشاط ولم يتم استحقاق رواتب.

ما هو مدرج في RSV

يتضمن حساب أقساط التأمين عددًا كبيرًا إلى حد ما من الأوراق، والتي، مع ذلك، لا يلزم ملؤها من قبل جميع الشركات. يحتوي DAM على عدة أوراق يجب تعبئتها من قبل جميع أصحاب العمل، في حين يتم استخدام الأوراق الأخرى فقط حسب الحاجة.

الأوراق الأساسية لملء:

1. صفحة عنوان الكتاب؛
2. القسم 1 (مع الملاحق) يعكس مبلغ أقساط التأمين؛
3. القسم 3 ليعكس البيانات الشخصية لموظفي المنظمة.

يجب إكمال الأوراق المتبقية فقط إذا كانت تتوافق مع حالة صاحب العمل أو أنواع المدفوعات التي يقوم بها.

دعونا ننظر بمزيد من التفاصيل (سطرًا بسطر) في كيفية ملء نموذج DAM القياسي لمعظم الشركات.

صفحة عنوان الكتاب

تحتوي معلومات صفحة العنوان على معلومات عن صاحب العمل نفسه والشكل الفوري للوثيقة، وهي:

• رقم التعريف الضريبي للمنظمة (10 أحرف) أو رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال (12 حرفًا)؛
• نقطة التفتيش - تنطبق فقط على الكيانات القانونية. وبمساعدتها، يتم تأكيد الانتماء الإقليمي للمنظمة الأم أو قسمها المنفصل إلى دائرة ضرائب اتحادية إقليمية أو أخرى؛
• رقم تصحيح المستند - مخصص لعرض معلومات حول ما إذا كان التقرير يتم تقديمه لأول مرة لفترة محددة أو ما إذا كان نسخة مصححة. التغذية الأساسية - 0، التعديل الأول - 1، التعديل الثاني - 2، وما إلى ذلك؛
• التسوية (فترة التقرير) - تستخدم لتعكس فترة محددة. في الوقت نفسه، للربع الأول - 21، لمدة ستة أشهر - 31، لمدة 9 أشهر - 33، للسنة - 34؛
• السنة التقويمية - توضح السنة التي تنتمي إليها فترة الفاتورة؛
• تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب - يجب عليك الإشارة إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل 4 أحرف؛
• في الموقع (التسجيل) - يستخدم للإشارة إلى الأساس الذي يتم على أساسه تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب هذا. بالنسبة للمنظمات الأم في الاتحاد الروسي، هذا الرمز هو 214؛
• الاسم (الاسم الكامل) - يجب الإشارة إلى الاسم الكامل كيان قانونيأو الاسم الكامل لرجل أعمال فردي؛
• رمز OKVED - مأخوذ من مصنف رموز النشاط الاقتصادي لعموم روسيا أو من وثائق تسجيل الشركة؛
• يتم ملء نموذج إعادة التنظيم (التصفية)، بالإضافة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN)/KPP الخاص بالمنظمة المعاد تنظيمها - إذا تم تقديم DAM من قبل الخلف القانوني؛
• رقم هاتف جهة الاتصال - يُشار إليه للاتصال بالموظف المسؤول عن إعداد السد؛
• عدد الأوراق - يعكس عدد الأوراق المرسلة والوثائق المصاحبة (إن وجدت).

فيما يلي مثال لملء الجزء الرئيسي من صفحة العنوان:

في الجزء الثاني من صفحة العنوان، يتم ملء المعلومات المتعلقة بالتوقيع الرسمي على التقرير - اسمه الكامل وتوقيعه. كقاعدة عامة، هذا هو رئيس الشركة، الذي يتم توفير الرمز له 1. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لممثله القانوني التوقيع على التقرير، ومن ثم من الضروري استخدام الرمز 2. كما يجب أن يكون تاريخ ملء DAM سيتم الإشارة إليها في صفحة العنوان.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الجزء الثاني من صفحة العنوان:

يجب ترك الحقل المرتبط بملء المعلومات من قبل مفتش الضرائب فارغًا.

القسم 1

تحتاج في هذا القسم إلى تضمين معلومات حول أقساط التأمين التي يحسبها صاحب العمل من رواتب موظفيه. في البداية، من الضروري إدخال معلومات حول OKTMO للبلدية التي تقع على أراضيها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي.

يتم استخدام كتلة منفصلة لتعكس كل نوع من أقساط التأمين، ويتم ملء أول 4 منها بنفس الطريقة. على سبيل المثال، لنملأ الخانة المتعلقة بتأمين التقاعد:

• 020 - نسخة مخفية الوجهة لهذا النوع من المساهمة؛
• 030 - إجمالي مبلغ الاشتراكات لفترة الفاتورة؛
• 030-033 - مبلغ أقساط التأمين موزعة شهريا.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الكتلة:

وبالمثل، من الضروري ملء الخانات المتعلقة بأنواع المساهمات الأخرى، وهي:

• 040-053 - التأمين الطبي؛
• 060-073 - تأمين التقاعد بتعريفة إضافية؛
• 080-093 – ضمان اجتماعي إضافي.

يتم عرض كتل هذه الأنواع من التأمين أدناه:

أما خانة التأمينات الاجتماعية فيتم ملؤها بترتيب مختلف. يتكون من جزأين، حيث يمكن لصاحب العمل أن يتحمل بشكل مستقل النفقات الاجتماعية، بما في ذلك استحقاقات الأمومةأو المدفوعات ل أجازة مرضية.

في البداية، لا بد من إدخال النسخة الأساسية الخاصة بالتأمينات الاجتماعية، ومن ثم ملئ الجزء الأول إذا كانت قيمة الاشتراكات المحسوبة عن الفترة تزيد عن النفقات الاجتماعية:

• 110 - المبلغ الإجمالي للمساهمات المستحقة، مع مراعاة النفقات التي يتكبدها صاحب العمل؛
• 111-113 - مبالغ الاشتراكات لآخر 3 أشهر.

إذا تجاوزت النفقات الاجتماعية أقساط التأمين المحسوبة، فمن الضروري ملء الجزء الثاني من الخانة وفقا للمبدأ المناسب (الأسطر 120-123).

فيما يلي نموذج لملء الخانة إذا تجاوزت أقساط التأمين النفقات الاجتماعية لصاحب العمل:

الملحق 1 (القسمان الفرعيان 1.1 و1.2) للقسم 1

القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1تهدف إلى عكس المعلومات المتعلقة بتأمين المعاشات التقاعدية. في البداية، تحتاج إلى إدخال رمز التعريفة الجمركية للدافع اعتمادا على نظام الضرائب المستخدم: 01 - OSNO، 02 - USN، 03 - UTII.

ويتضمن كل جزء من القسم الفرعي 5 مؤشرات، وهي:

1. الإجمالي منذ بداية فترة الفاتورة؛
2. في آخر 3 أشهر فقط؛
3. المبلغ لكل شهر 3 .

أما بالنسبة للخطوط المحددة فتستخدم لعرض المعلومات التالية:

• 010 — عدد الموظفين المؤمن عليهم (الإجمالي)؛
• 020 - عدد الموظفين الذين يتم احتساب أقساط التأمين على رواتبهم. وقد يكون عدد هؤلاء الموظفين أقل من إجمالي عدد الموظفين، على سبيل المثال، لا يشمل ذلك العاملات في مجال الولادة؛
• 021 - عدد الموظفين الذين تجاوز راتبهم الحد الأقصى للقاعدة الضريبية المحددة.

لمزيد من المعلومات حول ملء هذه السطور، انظر أدناه:

تحتوي الأسطر المتبقية على المعلومات التالية:

• 030 - المبلغ الإجمالي للمدفوعات لجميع الموظفين المؤمن عليهم؛
• 040 - مبلغ المدفوعات غير الخاضعة للمساهمات؛
• 050 - مقدار القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين؛

مثال لملء هذه السطور يبدو كما يلي:

• 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين التي تزيد عن الحد المقرر;
• 060 - المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة؛
• 061 - مبلغ أقساط التأمين من القاعدة ضمن الحد المقرر؛
• 062- مبلغ أقساط التأمين من القاعدة فوق الحد المقرر.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الأسطر:

القسم الفرعي 1.2 من الملحق 1يتم تشكيلها باستخدام طريقة مماثلة، على أساس اشتراكات التأمين الصحي فقط. لاحظ أنه لا يوجد حد محدد، بالإضافة إلى تفصيل الأساس والمساهمات إلى مبالغ تقع ضمن الحد المقرر وما فوقه.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء القسم الفرعي 1.2:

الملحق 2 للقسم 1

الملحق 2يحتوي على معلومات عن الاشتراكات المحسوبة للتأمين الاجتماعي، وكذلك النفقات (المدفوعات) التي يدفعها صاحب العمل. في هذه الكتلة يجب عليك ملء الأسطر التالية:

• 001 - مخصص لتسجيل خاصية الدفع (المدفوعات المباشرة - الرمز 1 ونظام الائتمان - الرمز 2). يعتمد الترميز على ما إذا كان موضوع الاتحاد الروسي ينتمي إلى المشروع التجريبي أم لا. في حالة دفع المزايا الاجتماعية من خلال صندوق التأمين الاجتماعي، فهذا يشير إلى الدفعات المباشرة ويتم تعيين الرمز 1، وإذا تم دفع المزايا من قبل صاحب العمل ثم يتم تسديدها من صندوق التأمين الاجتماعي، فإن نظام الائتمان والرمز 2 هما مستخدم؛
• 010 - يعرض عدد الموظفين المؤمن عليهم؛
• 020 - يشير إلى المبلغ الإجمالي للرواتب والمكافآت المدفوعة؛
• 030 - يعرض مقدار الأرباح غير الخاضعة لاشتراكات التأمين الاجتماعي؛
• 040 - يتم تسجيل قيمة الأساس على أنها تتجاوز الحد المقرر؛
• 050 - تم إدخال قاعدة حساب اشتراكات التأمين الاجتماعي.

لملء الخانة بشكل صحيح، قم بدراسة النموذج أدناه:

وتفصل الأسطر التالية 050 دفعة فردية عن السطر 050 وهي:

• 051 - يشار إلى راتب العاملين في الصيدلة؛
• 052 — يتم عرض مكافآت أفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي؛
• 053 - يتم تسجيل مدفوعات رواد الأعمال على PSN؛
• 054 - يشار إلى راتب المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الخطوط:

يتم ملء الأسطر التالية بهذا الشكل:

• 060 — يتم عرض المساهمات الاجتماعية المحسوبة؛
• 070 - يتم تسجيل النفقات الاجتماعية التي يتحملها صاحب العمل على حساب صندوق التأمين الاجتماعي (أنواع مختلفة من المزايا)؛
• 080 - يشير إلى مبلغ تعويض التأمين المستلم من صندوق التأمين الاجتماعي؛
• 090-يتم تحديد المبلغ حسب الحالة-أقساط التأمين الواجب دفعها أو زيادة تكاليف التأمين على الأقساط المحسوبة. في الحالة الأولى الرمز المميز هو 1، وفي الحالة الثانية الرمز المميز هو 2.

انظر أدناه للحصول على مثال لإدخال المعلومات في هذه السطور:

الملحق 3 للقسم 1

الملحق 3يهدف إلى فك نفقات صاحب العمل لأغراض التأمين الاجتماعي. ويتضمن كل سطر المؤشرات التالية:

1. عدد حالات المدفوعات أو المستفيدين منها؛
2. عدد أيام الدفع
3. مبلغ المدفوعات
4. بما في ذلك مبلغ المدفوعات من الميزانية الفيدرالية.

في هذه الحالة عليك ملء الأسطر التالية:

• 010 - استحقاقات الإجازة المرضية (دون تضمين مبالغ الدفع المواطنين الأجانبأو الأشخاص عديمي الجنسية)؛
• 011 - من مدفوعات السطر 010 إلى العاملين الخارجيين بدوام جزئي؛
• 020 - فوائد شهادات العجز عن العمل الصادرة للمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية؛
• 021 - من السطر 020 من بدل العاملين الخارجيين بدوام جزئي؛
• 030 - استحقاقات الأمومة؛
• 031 - من السطر 030 من بدل العاملين الخارجيين بدوام جزئي.

وفيما يلي مثال على تشكيل هذه الكتلة:

تتضمن الأسطر التالية المعلومات التالية:

• 040 - مبلغ الدفعات لمرة واحدة عند التسجيل في المراحل المبكرة من الحمل؛
• 050 - مقدار الفوائد لمرة واحدة عند ولادة الطفل؛
• 060 - مقدار الدفعات الشهرية لرعاية الطفل؛
• 061 - مقدار المدفوعات للأطفال الأوائل من المبلغ الإجمالي للفوائد الشهرية؛
• 062 - مبالغ المدفوعات للأطفال الثاني واللاحق من المبلغ الإجمالي للاستحقاقات الشهرية؛
• 070 - مدفوعات الأيام الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين؛
• 080 - أقساط التأمين محسوبة على أساس القاعدة الضريبية في السطر 070؛
• 090 - فوائد الجنازة؛
• 100 - المبلغ الإجمالي لجميع الفوائد؛
• 110- مقدار المستحقات غير المدفوعة من إجمالي مبلغ الدفعات.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء هذه السطور:

القسم 3

يعد هذا القسم ضروريًا لعرض معلومات شخصية عن الموظفين المؤمن عليهم، ولكل منهم يتم استخدام الكتلة الخاصة به مع المعلومات التالية:

• 010 — رقم التصحيح؛
• 020 - فترة التقرير؛
• 030 - سنة؛
• 040 - الرقم التسلسلي للموظف المؤمن عليه؛
• 050 - تاريخ تجميع المعلومات الشخصية؛
• 060-150 - معلومات شخصية مباشرة عن الموظف، بما في ذلك TIN وSNILS والاسم الكامل وتاريخ الميلاد ورمز البلد والجنس ورمز وثيقة الهوية وتفاصيل هذه الوثيقة؛
• 160-180 - علامة المؤمن عليه في نظام التأمين (الرمز 1 - مسجل، الرمز 2 - غير مسجل).

انظر أدناه للتعرف على آلية ملء هذه المعلومات:

يتم ملء السطور الموجودة في الورقة الثانية من المحاسبة الشخصية لتأمين التقاعد على النحو التالي:

• 190 - رقم الشهر؛
• 200 - خطاب تعيين الشخص المؤمن عليه (الإصابة الأكثر شيوعًا هي الموظف)؛
• 210 - مبلغ المدفوعات؛
• 220 - الأساس الخاضع للضريبة لتأمين المعاشات التقاعدية ضمن الحد المحدد؛
• 230 — المدفوعات بموجب اتفاقيات GPC من القاعدة الخاضعة للضريبة؛
• 240 - مقدار أقساط التأمين المحسوبة؛
• 250 — القيم الإجمالية للخطوط 210-240 لمدة 3 أشهر.

انظر أدناه لمعرفة قواعد ملء هذه السطور:

يتم ملء الأسطر التالية لاشتراكات المعاشات التقاعدية بالسعر الإضافي:

• 260 - رقم الشهر؛
• 270 - خطاب تعيين الموظف؛
• 280 - مقدار المدفوعات الخاضعة للضريبة بالتعريفة الإضافية؛
• 290 - مقدار أقساط التأمين المحسوبة؛
• 300 - القيم الإجمالية للخطوط 280-290 لمدة 3 أشهر.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء هذه الكتلة:

أوراق RSV إضافية

يجب ألا يتم إكمال هذه الأوراق من قبل جميع دافعي أقساط التأمين. وتعتمد هذه النقطة على بعض سمات الكيان التجاري، بما في ذلك شكله التنظيمي والقانوني، ونوع النشاط، والنظام الضريبي، وتقديم المزايا، وما إلى ذلك.

تشمل هذه الأقسام:

1. معلومات حول ورقة الماديةالذي ليس رجل أعمال فردي

مطلوب ورقة لإدخال معلومات إضافية ل صفحة عنوان الكتابفي حالة أشكال السد فردي، الذي لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي. تحتوي الورقة على معلومات حول تاريخ ومكان الميلاد، والجنسية، وتفاصيل بطاقة الهوية، وعنوان الإقامة؛

1. القسم الفرعي 1.3 من الملحق 1 من القسم 1

تُستخدم الورقة لتعكس المعلومات المتعلقة بمساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفة الإضافية. في هذه الحالة، من الضروري الإشارة إلى عدد الموظفين، وأساس استخدام المعدل، ومقدار المدفوعات، والقاعدة الخاضعة للضريبة ومقدار الاشتراكات نفسها؛

1. القسم الفرعي 1.4 من الملحق 1 من القسم 1

ورقة العمل مخصصة لحساب إضافي المساهمات الاجتماعيةللطيارين المدنيين وعمال مناجم الفحم. في القسم، تحتاج إلى الإشارة إلى عدد الموظفين المؤمن عليهم، ومقدار المدفوعات، والقاعدة الخاضعة للضريبة، ومبلغ الاشتراكات؛

1. الملحق 4 القسم 1

يتم استخدام الورقة لتعكس المدفوعات الزائدة ل المنافع الاجتماعيةعلى حساب الميزانية الفيدرالية للعمال الذين عانوا سابقًا من الكوارث الإشعاعية في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وماياك بي إيه وموقع اختبار سيميبالاتينسك. يجب الإشارة إلى المدفوعات لكل حادث على حدة ولكل نوع من المنفعة؛

1. الملحق 5 القسم 1

يتم ملء الورقة من قبل كيانات الأعمال التي تنتمي إلى مجال تكنولوجيا المعلومات. وفقا للفقرة 1 والفقرة 5 من الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لهذه الشركات استخدام أسعار التأمين المخفضة. يجب أن تتضمن الورقة عدد الموظفين المؤمن عليهم (يجب أن يكون أكثر من 7 موظفين) وتحديد حصة الدخل من نوع النشاط التفضيلي إلى إجمالي الدخل (يجب أن يكون أكثر من 90%). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير الكتلة إلى معلومات حول اعتماد الدولة للمنظمة؛

1. الملحق 6 القسم 1

هذه الورقة مخصصة للشركات العاملة في النظام الضريبي المبسط والتي تمارس أنواعًا خاصة من الأنشطة المتعلقة بالبند الفرعي. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تصميم الكتلة لحساب حصة الدخل من نوع النشاط التفضيلي إلى المبلغ الإجمالي للدخل (يجب أن يكون 70٪ على الأقل)؛

1. الملحق 7 القسم 1

يتم استخدام الورقة من قبل المنظمات غير الربحية في النظام الضريبي المبسط التي تشارك في أنشطة ذات أهمية اجتماعية وفقًا للفقرة الفرعية. 7 البند 1 الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يُسمح باستخدام أنواع التأمين التفضيلية إذا كان الدخل من هذه الأنواع من الأنشطة، وكذلك الإيرادات والمنح المستهدفة، لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل؛

1. الملحق 8 القسم 1

تهدف الورقة إلى تأكيد حق رواد الأعمال في استخدام المنفعة على PNS وفقًا للفقرة الفرعية. 7 البند 1 الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أعرض في الكتلة معلومات حول براءة الاختراع، بالإضافة إلى مبلغ المدفوعات للموظفين العاملين في الأنشطة في PSN؛

1. الملحق 9 القسم 1

مطلوب من الورقة أن تعكس معلومات عن المعدل الخاص للمساهمات الاجتماعية للموظفين الأجانب. في الكتلة، تحتاج إلى تسجيل الاسم الكامل، INN، SNILS، الجنسية ومبلغ المدفوعات لكل موظف؛

1. الملحق 10 القسم 1

يتم ملء الورقة لتأكيد الحق في الإعفاء من دفع أقساط التأمين من المدفوعات للطلاب عند العمل في فرق طلابية وفقًا للفقرة الفرعية. 1 البند 3 الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب إدخال المعلومات التالية في الكتلة: الاسم الكامل، المستندات الخاصة بالعضوية في الفريق والدراسة بدوام كامل، ومبالغ المدفوعات للطلاب. يجب أن تتضمن الورقة أيضًا معلومات حول إدخال الوحدة في سجل الولاية؛

1. القسم 2

يتم ملء الورقة من قبل مزرعة الفلاحين، بما في ذلك المعلومات الشخصية لكل عضو في مزرعة الفلاحين، وكذلك مقدار أقساط التأمين المستحقة (بشكل عام لمزرعة الفلاحين وبشكل منفصل لكل مشارك).

توفر مادة الفيديو معلومات حول قواعد تشكيل السد في عام 2018: