تحتوي معلومات التقرير في السطر 010 على معلومات حول عدد الأشخاص المسجلين في النظام التأمين الإلزاميموظفي المؤسسة. يتم تقسيم البيانات حسب نوع التأمين مع ظهور المؤشرات في الموضع 010 في الأقسام المنفصلة من الحساب.

يتم تحديد عدد الموظفين وفقًا للمتطلبات التي تحددها السلطات الإحصائية. يعكس الرقم بيانات جميع الأشخاص الموجودين فيه الفترة المشمولة بالتقرير، بما في ذلك الموظفين المسرحين. في حالات سداد المدفوعات للموظفين بعد الفصل - المزايا والمكافآت، من الضروري أيضًا مراعاة الأشخاص في قائمة الأشخاص الذين يشغلون المنصب 010، نظرًا لحقيقة أن المدفوعات تتم في إطار عقود العمل.

مثال على محاسبة الموظف المفصول عند إجراء الدفعات

قامت إحدى المؤسسات ذات الشكل التنظيمي ذات المسؤولية المحدودة بدفع المزايا وفقًا للاقتراع للموظف المفصول قبل انقضاء 30 يومًا. نظرًا لأن الدفع للموظف تم في إطار عقد العمل، فإنه في التقرير يتم تضمين الشخص في عدد الأشخاص المؤمن عليهم على السطر 010 لجميع أنواع الاستقطاعات. وفي الوقت نفسه، في الأسطر 160 و170 و180 من القسم 3، يجب الإشارة إلى الشخص بالمؤشر "1"، الذي يشير إلى الحالة.

معلومات عن عدد الموظفين في الحساب

يجب أن يتطابق عدد الأقسام مع عدد الموظفين المحدد في القسم 3 لكل نوع من أنواع التأمين. تنعكس المؤشرات المتعلقة بالأشخاص حسب الفترات.

البيانات المقدمة: (انقر للتوسيع)

• تم استلامها في فترة الفاتورة من بداية العام.
• متاح لآخر التقارير 3 أشهر.
• يتم تثبيته شهريًا خلال الربع الأخير.

يتم تحديد البيانات الخاصة بالعدد وفقًا لقائمة الموظفين الذين يتم أو لم يتم استحقاق مساهمات أجورهم. بالنسبة للمؤسسات ذات الهياكل المنفصلة، ​​يتم توفير فصل المعلومات.

يجب على الشركات التي تقدم حسابات المساهمات بشكل منفصل للهيئة الأم وقسم منفصل قبل عام 2017 أن تستمر في تقديم التقارير حسب الموقع. يجب على الشركات التي غيرت وضعها منذ عام 2017 مع تشكيل أو تصفية الهياكل الفردية الإبلاغ عن ظهور أو فقدان صلاحيات الانقسامات. تم تحديد هذه الشروط في كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/05/2017 رقم 03-15-06/27777، والذي وافق عليه نائب الإدارة ر.أ.ساهاكيان.

الرقم المذكور في نظام تأمين التقاعد

يشير السطر 010 إلى جميع الموظفين المسجلين في نظام OPS. تشمل هذه الفئة الأشخاص الذين لديهم رقم شهادة SNILS فردي. يجب عليك الحصول على رقم التأمين عند التوظيف الأول أو قبل ذلك. يجوز للشركات توظيف الأشخاص الذين لا يتلقون أجوروالتي، بناء على ذلك، لا تحسب الاشتراكات. يشمل الموظفون:

• الأشخاص الذين يقومون برعاية طفل في إجازة خاصة.
• أداء الواجب العسكري المدني مع المحافظة على الوظيفة.
• الموظفون في إجازة بدون أجر.

عدد الأشخاص المحددين في القسم الفرعي 1.1 مكرر في القسم الخاص بالمحاسبة الفردية. تتم الإشارة إلى الأشخاص المسجلين في نظام OPS في السطر 160 من القسم 3. ويتم ملء القسم لجميع الأشخاص بناءً على بيانات آخر 3 أشهر. يُشار إلى الموظفين الذين لا ينتمون إلى المؤمن عليه، ولكنهم مدرجون في كشوف المرتبات، بالخاصية 2.

عدد الأشخاص في نظام التأمين الطبي الإلزامي

تتم الإشارة إلى الأشخاص المسجلين في نظام التأمين الطبي الإلزامي في السطر 010 من القسم الفرعي 1.2، والذي يتوافق في الوقت نفسه مع المؤشر في السطر 170 مع الميزة 1 من القسم المتعلق بالتسجيل الفردي. إذا لم تتطابق المؤشرات، فلن يتم قبول التقرير. يتم تضمين جميع موظفي المؤسسة في نظام التأمين الطبي الإلزامي:

• المواطنون الروس يتلقون سياسة دائمة. إن وجود أو عدم وجود الاشتراكات لا يحد من حقوق الموظفين.
• الأجانب الذين تتزامن مدة تأمينهم مع المدة القانونية للإقامة في البلاد.

الأشخاص الذين يتغيبون لأسباب وجيهة ولا يتلقون مكافآت مماثلة لعدد أولئك المسجلين في OPS، يستمرون في البقاء مؤمن عليهم ويجب الإشارة إليهم في السطر 010. بالنسبة لموظفي المؤسسات الذين لا يدفعون اشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الإلزامي التأمين الاجتماعي، ويبقى نفس الإجراء. إذا كانت الشركة لديها تعريفة تفضيلية محددة وفقًا للمادة. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، شرط ممارسة الأعمال التجارية لا يعني إنهاء التأمين للموظفين.

عدد الأشخاص المنعكسين في المدفوعات بموجب نظام OSS

يحتوي السطر 010 من الملحق 3 للقسم 1 من الحساب على معلومات حول المواطنين الأجانب الذين يتلقون مزايا VNIM. يتم تقسيم المعلومات حسب عدد الحالات والأيام والمزايا المدفوعة.

السؤال رقم 1. هل الأشخاص المقبولون بموجب اتفاقيات GPC، والتي يتم في إطارها نقل الملكية بموجب عقد الإيجار، مؤمن عليهم في نظام التأمين الصحي الإلزامي ونظام التأمين الطبي الإلزامي؟

وفقا للفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تخضع المدفوعات للأشخاص المقبولين بموجب اتفاقيات GPC لمساهمات التأمين، باستثناء الخصومات الخاصة بـ VNIM. ينطبق القيد على GPCs التي بموجبها يتم نقل حق الملكية. لا تُستخدم مكافآت المواطنين بموجب اتفاقيات ذات شروط خاصة كهدف لحساب الاشتراكات. لا يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالأشخاص في السطر 010 من التقرير.

السؤال رقم 2. هل هناك صلة بين البيانات الموجودة في السطر 010 الخاص بحساب الاشتراكات وأنواع التقارير الأخرى؟ (انقر فوق لتوسيع)

المعلومات المتعلقة بعدد الموظفين المشار إليهم في السطر 010 من القسم الفرعي 1.1 قابلة للمقارنة بعدد الأشخاص المشار إليهم في تقرير SZV-M الشهري المقدم إلى صندوق المعاشات التقاعدية. في بعض الحالات، يُسمح بالتناقضات، على سبيل المثال، عند دفع أجور الموظفين المفصولين. تقوم هيئات المراقبة، من خلال التبادل بين الإدارات، بمقارنة المؤشرات.

منذ عام 2017 أقساط التأمين(باستثناء المساهمات "للإصابات") تدار من قبل السلطات الضريبية. لذلك، تمت الموافقة على الحساب الحالي لأقساط التأمين، والذي يجب على حاملي وثائق التأمين تقديمه اليوم، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11/551@ بتاريخ 10.10.2016).

الحساب الموحد لأقساط التأمين: النموذج

يمكنك تنزيل نموذج حساب قسط التأمين مجانًا في النظام مستشار زائد .

حساب أقساط التأمين 2018/2019: تكوين التقارير

يتكون حساب أقساط التأمين من صفحة عنوان وثلاثة أقسام:

• القسم الأول "ملخص التزامات دافع أقساط التأمين". ومن الجدير بالذكر أن القسم الأول هو الأكثر رحابة. ويشمل حسابات جميع الاشتراكات: للمعاش الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي (باستثناء الاشتراكات "للإصابات")؛
• القسم 2 "بيانات موجزة عن التزامات دافعي أقساط التأمين - رؤساء مزارع الفلاحين (المزارع)" ؛
• القسم 3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" (يجب إكمال هذا القسم لكل شخص مؤمن عليه).

يجب على أصحاب العمل (الذين ليسوا رؤساء مزارع الفلاحين) تقديم ما يلي:

الحساب الموحد لأقساط التأمين 2018/2019: تعبئة الإجراء

ستجد الإجراء التفصيلي لملء حساب أقساط التأمين في الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11/551@.سنتوقف عند المتطلبات العامةلملء هذا الحساب:

• عند ملء الحساب، يجب عليك استخدام الحبر الأسود/البنفسجي/الأزرق؛
• يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة مطبوعة. إذا تم إعداد الحساب على جهاز كمبيوتر ثم طباعته، فعند ملء الحساب، يجب عليك استخدام الخط Courier New 16-18 نقطة؛
• يجب ترقيم صفحات الحساب بشكل متتابع، بدءاً من صفحة العنوان. يتم كتابة رقم الصفحة على النحو التالي: على سبيل المثال، "001" للصفحة الأولى، "025" للصفحة الخامسة والعشرين؛
• يتم ملء الحقول من اليسار إلى اليمين، بدءاً من أقصى اليسار؛
• تنعكس مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل.
• في حالة عدم وجود أي مؤشر كمي/مجموع، يتم إدخال "0" في الحقل المقابل، وفي حالات أخرى، يتم إدخال شرطة.

عند ملئ الحساب وإعداده للتسليم يمنع ما يلي:

• تصحيح الأخطاء الحسابية عن طريق وسائل تصحيحية أو وسائل مماثلة؛
• طباعة على الوجهين للحسابات؛
• ربط الأوراق مما يؤدي إلى تلف الحساب.

رموز في عملية حسابية واحدة لأقساط التأمين

تحتوي أي تقارير تقريبًا على معلومات مشفرة. على سبيل المثال، رمز فترة إعداد التقارير/الضريبة. وكما تبين الممارسة، فإن المحاسبين يجدون صعوبة في إدخال رموز معينة. ولذلك قمنا بتخصيص رموز موضحة في الحساب الموحد لأقساط التأمين.

الحساب الموحد: فترات إعداد التقارير والفوترة

فترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف العام و9 أشهر، وفترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

المواعيد النهائية لتقديم حساب واحد لأقساط التأمين

يجب تقديم الحساب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد التقارير/الفوترة (البند 7، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في عام 2019، يجب تقديم الحساب إلى التواريخ التالية:

بأي شكل يجب تقديم الحساب الموحد لأقساط التأمين في عام 2019؟

أصحاب العمل الذين لديهم الرقم المتوسطيُطلب من الأفراد الذين تم سداد المدفوعات لصالحهم، أكثر من 25 شخصًا خلال فترة الإبلاغ/المحاسبة السابقة، تقديم حساب واحد لأقساط التأمين في شكل إلكتروني (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن لأصحاب العمل الآخرين تقديم الحسابات على الورق:

• تقديم الدفع شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (يمكن القيام بذلك عن طريق رئيس المنظمة/رجل الأعمال الفردي أو أي شخص آخر لديه التوكيل المناسب)؛
• عن طريق إرسال الدفعة بالبريد مع قائمة المحتويات وإشعار التسليم.

المسؤولية عن التأخر في تقديم حساب واحد لأقساط التأمين

إذا فشلت في تقديم حساب بناءً على نتائج فترات التقارير أو السنة في الوقت المحدد، فستكون الغرامة 5٪ من مبلغ أقساط التأمين التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد، مع مراعاة الدفع / الدفع الإضافي بناءً على حساب الاشتراكات هذا، عن كل شهر كامل/غير كامل من التأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من هذا المبلغ ولا يقل عن 1000 روبل (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالمناسبة، بالنسبة للتأخير في تقديم الحسابات، لا يمكن للسلطات الضريبية فرض غرامة على حامل البوليصة فحسب، بل يمكنها أيضًا حظر الحسابات المصرفية (البند 3.2 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أخطاء في الحساب الموحد لأقساط التأمين

يلتزم صاحب العمل بأن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حسابًا محدثًا لأقساط التأمين إذا اكتشف أن الحساب المقدم مسبقًا يحتوي على أخطاء تؤدي إلى التقليل من أقساط التأمين المستحقة للميزانية، وكذلك إذا اكتشف أن المعلومات المقدمة لا ينعكس/ينعكس بشكل غير كامل (البند 1 من المادة 81 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ويجب أن يشمل التوضيح تلك الأقسام والملاحق الخاصة بها (باستثناء القسم 3) التي تم تضمينها في الحساب الأولي، مع مراعاة أي تصحيحات تم إجراؤها عليها.

أما البند 3 فيدخل في الحساب المحدث فقط بالنسبة للأشخاص المؤمن عليهم الذين تم تصحيح/إضافة معلوماتهم.

ما هو الحساب الذي يعتبر غير مقدم؟

يعتبر الحساب غير مقدم إذا (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• يحتوي القسم 3 على بيانات شخصية زائفة للفرد؛
• وجود أخطاء في المؤشرات الرقمية للقسم 3 (في مبلغ المدفوعات، الأساس، الاشتراكات)؛
• لن يتطابق مجموع المؤشرات الرقمية للأقسام 3 لجميع الأفراد مع البيانات الخاصة بالمنظمة ككل، والتي تنعكس في الأقسام الفرعية 1.1 و1.3 من الملحق رقم 1 للقسم 1 من الحساب؛
• إن مبلغ المساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي (على أساس لا يتجاوز الحد الأقصى للقيمة) في القسم 3 لجميع الموظفين لا يساوي مبلغ المساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي للمنظمة ككل في القسم الفرعي 1.1 من الملحق رقم 1. 1 إلى القسم 1 من الحساب.

حساب أقساط التأمين: أقسام منفصلة

إذا كان لدى المنظمة أقسام منفصلة مخولة بسلطة دفع الدخل للموظفين / الأفراد الآخرين، فيجب على هذه العمليات تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقعها (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). علاوة على ذلك، لا يهم ما إذا كان لديك تقسيم منفصلرصيد منفصل وحسابك الجاري.

ضع في اعتبارك أن OP قد تم تكليفه بالصلاحيات المذكورة أعلاه، ومن الضروري إبلاغ السلطات الضريبية (البند 7، البند 3.4، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 سبتمبر، 2016 رقم BS-4-11/17201، كتاب وزارة المالية بتاريخ 05/05/2017 رقم 15-03/27777). لدى المنظمة شهر للقيام بذلك اعتبارًا من تاريخ منح البروتوكول الاختياري الصلاحيات المناسبة.

يمكنك قراءة المزيد حول ملء حسابات أقساط التأمين.

يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:

• المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
• رواد الأعمال الأفراد (IP).

حسابات اشتراكات التأمين في مفتشيات الضرائب (لا تقبل هيئات مراقبة الضرائب (PFR) الحسابات منذ عام 2017). يتم تحديد خدمة ضريبية اتحادية محددة على النحو التالي:

• تقدم المنظمات حسابات الربع الثاني من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقعها وفي موقع الأقسام المنفصلة التي تصدر المدفوعات للأفراد. (البنود 7، 11، 14 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• يقدم رواد الأعمال الأفراد التسويات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

نسب السيطرة

دخلت هذه التغييرات حيز التنفيذ في 1 يناير 2018 (البند 3، المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017).

وعليه، سيتم تطبيق نسب السيطرة الجديدة، التي تم نشرها في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 ديسمبر 2017 رقم GD-4-11.25417@، عند قبول كل من حسابات أقساط التأمين لعام 2017 والحسابات المحدثة لإعداد التقارير فترات عام 2017: الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر.

وتنص نسب المراقبة على التأكد مما يلي:

• مبلغ اشتراكات التأمين المحسوبة للتأمين التقاعدي الإلزامي بمعدل (العمود 240) لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (تقرير)، مع الأخذ في الاعتبار بيانات فترات إعداد التقارير السابقة (محسوبة على أساس الاستحقاق من بداية السنة وفقًا للفقرة 1 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• المبالغ الإجمالية "إجمالي الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير)" (السطر 250 ، 300) ؛
• المبالغ على أساس الاستحقاق من بداية العام من أجل تجاوز القيمة الأساسية القصوى لحساب اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي.

في القائمة نسب السيطرةيجب الانتباه إلى مطابقة القيم في سطور القسم الفرعي 1. 1 من الملحق 1 إلى القسم 1 (الأسطر 030، 050 - 051، 061) مع المبالغ لجميع الأقسام 3 (في الأعمدة 210، 220، 240).

يتم إجراء هذه التسوية عندما تتوافق قيمة الحقل 001 في الملحق 1 من القسم 1 مع قيمة السطر 200 من القسم الفرعي 3. 2

1 من القسم 3. على سبيل المثال، في الملحق 1 برمز التعريفة 02، ستتم مقارنة مبلغ السطر 030 للشهر الأول مع المبلغ الإجمالي لجميع الأقسام 3 في العمود 210 من أسطر الشهر الأول، والتي تشير إلى فئة المؤمن عليه "NR".

سيتم انتهاك النسبة إذا قام الدافع بتطبيق تعريفة عامة على أقساط التأمين ويجمع بين أنظمة الضرائب المختلفة (على سبيل المثال، نظام الضرائب المبسط و UTII)، وملحقين 1 للقسم 1 مع رموز تعريفة مختلفة (02 و 03، والتي تتوافق مع سيتم ملء فئة واحدة "NR") في الحساب).

ويترتب على ذلك أن هؤلاء الدافعين لا يحتاجون إلى ملء الملحقين 1، وتوزيع المدفوعات بما يتناسب مع الإيرادات وفقًا لنظام الضرائب المبسط وUTII. تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية هذه التوضيحات في الرسالة رقم GD-4-11.26795@ بتاريخ 28 ديسمبر 2017.

سيتم رفض القبول في حالة اكتشاف قيم سلبية في الحقول التي تحتوي على بيانات المدفوعات والمساهمات:

• الأعمدة 210، 220، 230، 240 من القسم الفرعي 3.2.1؛
• الأعمدة 280، 290 من القسم الفرعي 3.2.2؛
• (السطور 050 – 051)، السطر 061 من القسم الفرعي 1.1؛
• السطور 040، 050 من القسم الفرعي 1.3.1؛
• الأسطر 040، 050 من القسم الفرعي 1.3.2.

أخطاء عند حفظ قسمين 3

بالإضافة إلى الأخطاء في المبالغ، قد يكون سبب رفض قبول الدفع هو وجود قسمين 3 بأرقام SNILS متطابقة إذا كان الاسم الكامل متطابقًا. يعتمد إجراء إرسال الحسابات المحدثة في هذه الحالة على نوع الخطأ:

• إذا حدث خطأ في الحساب الأولي في الاسم الكامل وتم إجراء تغييرات على الاسم الأول والعائلي واسم العائلة، فقد يحتوي الحساب المحدث على قسمين 3 بنفس SNILS.
• إذا كان المؤمن عليه يحمل الاسم الكامل بالاسم الكامل وعند تقديم الحساب الأولي حدث خطأ في رقم SNILS، عند تقديم حساب محدث، يُسمح بقسمين 3 فقط بأرقام تأمين مختلفة.

اقرأ أيضا: القراد التأمين بارناول. اختيار الأفضل »CashBuzz

إذا تم تقديم حساب محدث لتصحيح التفاصيل في القسم الفرعي 3.1، باستثناء الحالات التي تحتوي على SNILS متطابقة بالإضافة إلى الاسم الكامل، على سبيل المثال، أخطاء في تاريخ الميلاد والحقل وبيانات جواز السفر، فأنت بحاجة إلى ملء القسم 3 بـ رقم التعديل أكبر من 0، مع الحفاظ على الرقم التسلسلي في السطر 040 من الحساب الأساسي وبيان القيم الصحيحة في الأسطر 060، 120-180.

طرق الدفع 2017

يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان الموعد الأخير لتقديم الحساب يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترة التقرير في حالتنا هي النصف الأول من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 يونيو). لذلك، يجب تقديم حساب الستة أشهر إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 31 يوليو (نظرًا لأن 30 يوليو هو يوم عطلة، الأحد).

راجع أيضًا "الموعد النهائي لـ RSV-1 في عام 2017: الجدول."

النموذج الحالي: التكوين والأقسام المطلوبة

يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تحميل النموذج من هذا الرابط. تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة للأفراد دون وضع رجل أعمال فردي;
• القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
• القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
• القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا بالضرورة في حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
• الملحق 2 للقسم 1؛
• القسم 3.

في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب النصف الأول من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4 -11/6940).

كيفية ملء حساب نصف السنة

سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج.

ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.

صفحة عنوان الكتاب

فترة التقرير

لذلك، عند حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "31".

رمز مكتب الضرائب

في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الكود)" - حدد رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.

اقرأ أيضا: حساب التأمين على السيارات

رمز مكان الأداء

يتم ملء صفحة العنوان من قبل جميع أصحاب العمل دون استثناء.

قدمنا ​​في الجدول معلومات حول ملء الحقول الفردية لصفحة العنوان، كما قدمنا ​​بعض التوضيحات وقارننا الحساب الجديد بالنماذج الصالحة سابقًا.

القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"

يعكس القسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى.

ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.

اشتراكات التقاعد

في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. في الأسطر 030-033 - اعرض مقدار مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:

• في السطر 030 – لفترة التقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الخطوط 031-033 – للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أبريل ومايو ويونيو).

الرسوم الطبية

على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 – توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:

• في السطر 050 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى يونيو)؛
• على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية

على السطر 060، قم بالإشارة إلى BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفات إضافية. على الخطوط 070-073 – المبالغ اشتراكات التقاعدبأسعار إضافية:

• في السطر 070 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 يونيو)؛
• على الخطوط 071 - 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من النصف الأول من العام (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية

على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:

• في السطر 090 - لفترة التقرير (نصف السنة) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أبريل ومايو ويونيو).

مساهمات التأمين الاجتماعي

في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:

• على السطر 110 – لنصف العام على أساس الاستحقاق (من يناير إلى يونيو ضمناً)؛
• على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر أبريل ومايو ويونيو).

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون عمالة مستأجرة تقديم حسابات أقساط التأمين (DAM) إلى مكتب الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. سنخبرك بقواعد ملء الحساب في مقالتنا.

أساسيات ملء النموذج RSV

منذ عام 2017، تتولى الحكومة الفيدرالية إدارة أقساط التأمين خدمة الضرائب، فيما يتعلق به من هذه الفترة أنه من الضروري تقديم نوع جديد من التقارير - حساب أقساط التأمين (DAM). وهو عبارة عن تقرير يجمع المعلومات من RSV-1 و4-FSS، والتي تم تقديمها سابقًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وFSS، على التوالي.

تمت الموافقة على نموذج DAM الجديد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016، رقم MMВ-7-11/551 وبدأ العمل مع إعداد التقارير لعام 2017. تحدد هذه الوثيقة التشريعية أيضًا إجراءات ملء النموذج سد.

يتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون العمالة المستأجرة في أنشطتهم تقديم DAM. ويجب تقديم التقرير عن كل ربع سنة حتى ولو لم يتم مزاولة أي نشاط ولم يتم استحقاق رواتب.

ما هو مدرج في RSV

يتضمن حساب أقساط التأمين عددًا كبيرًا إلى حد ما من الأوراق، والتي، مع ذلك، لا يلزم ملؤها من قبل جميع الشركات. يحتوي DAM على عدة أوراق يجب تعبئتها من قبل جميع أصحاب العمل، في حين يتم استخدام الأوراق الأخرى فقط حسب الحاجة.

الأوراق الأساسية لملء:

1. صفحة عنوان الكتاب؛
2. القسم 1 (مع الملاحق) يعكس مبلغ أقساط التأمين؛
3. القسم 3 ليعكس البيانات الشخصية لموظفي المنظمة.

يجب إكمال الأوراق المتبقية فقط إذا كانت تتوافق مع حالة صاحب العمل أو أنواع المدفوعات التي يقوم بها.

دعونا ننظر بمزيد من التفاصيل (سطرًا بسطر) في كيفية ملء نموذج DAM القياسي لمعظم الشركات.

صفحة عنوان الكتاب

تحتوي معلومات صفحة العنوان على معلومات عن صاحب العمل نفسه والشكل الفوري للوثيقة، وهي:

• رقم التعريف الضريبي للمنظمة (10 أحرف) أو رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال (12 حرفًا)؛
• نقطة التفتيش - تنطبق فقط على الكيانات القانونية. وبمساعدتها، يتم تأكيد الانتماء الإقليمي للمنظمة الأم أو قسمها المنفصل إلى دائرة ضرائب اتحادية إقليمية أو أخرى؛
• رقم تصحيح المستند - مخصص لعرض معلومات حول ما إذا كان التقرير يتم تقديمه لأول مرة لفترة محددة أو ما إذا كان نسخة مصححة. التغذية الأساسية - 0، التعديل الأول - 1، التعديل الثاني - 2، وما إلى ذلك؛
• التسوية (فترة التقرير) - تستخدم لتعكس فترة محددة. في الوقت نفسه، للربع الأول - 21، لمدة ستة أشهر - 31، لمدة 9 أشهر - 33، للسنة - 34؛
• السنة التقويمية - توضح السنة التي تنتمي إليها فترة الفاتورة؛
• تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب - يجب عليك الإشارة إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل 4 أحرف؛
• في الموقع (التسجيل) - يستخدم للإشارة إلى الأساس الذي يتم على أساسه تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب هذا. بالنسبة للمنظمات الأم في الاتحاد الروسي، هذا الرمز هو 214؛
• الاسم (الاسم الكامل) - يجب الإشارة إلى الاسم الكامل كيان قانونيأو الاسم الكامل لرجل أعمال فردي؛
• رمز OKVED - مأخوذ من مصنف رموز النشاط الاقتصادي لعموم روسيا أو من وثائق تسجيل الشركة؛
• يتم ملء نموذج إعادة التنظيم (التصفية)، بالإضافة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN)/KPP الخاص بالمنظمة المعاد تنظيمها - إذا تم تقديم DAM من قبل الخلف القانوني؛
• رقم هاتف جهة الاتصال - يُشار إليه للاتصال بالموظف المسؤول عن إعداد السد؛
• عدد الأوراق - يعكس عدد الأوراق المرسلة والوثائق المصاحبة (إن وجدت).

فيما يلي مثال لملء الجزء الرئيسي من صفحة العنوان:

في الجزء الثاني من صفحة العنوان، يتم ملء المعلومات المتعلقة بالتوقيع الرسمي على التقرير - اسمه الكامل وتوقيعه. كقاعدة عامة، هذا هو رئيس الشركة، الذي يتم توفير الرمز له 1. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لممثله القانوني التوقيع على التقرير، ومن ثم من الضروري استخدام الرمز 2. كما يجب أن يكون تاريخ ملء DAM سيتم الإشارة إليها في صفحة العنوان.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الجزء الثاني من صفحة العنوان:

يجب ترك الحقل المرتبط بملء المعلومات من قبل مفتش الضرائب فارغًا.

القسم 1

تحتاج في هذا القسم إلى تضمين معلومات حول أقساط التأمين التي يحسبها صاحب العمل من رواتب موظفيه. في البداية، من الضروري إدخال معلومات حول OKTMO للبلدية التي تقع على أراضيها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي.

يتم استخدام كتلة منفصلة لتعكس كل نوع من أقساط التأمين، ويتم ملء أول 4 منها بنفس الطريقة. على سبيل المثال، لنملأ الخانة المتعلقة بتأمين التقاعد:

• 020 - نسخة مخفية الوجهة لهذا النوع من المساهمة؛
• 030 - إجمالي مبلغ الاشتراكات لفترة الفاتورة؛
• 030-033 - مبلغ أقساط التأمين موزعة شهريا.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الكتلة:

وبالمثل، من الضروري ملء الخانات المتعلقة بأنواع المساهمات الأخرى، وهي:

• 040-053 - التأمين الطبي؛
• 060-073 - تأمين التقاعد بتعريفة إضافية؛
• 080-093 – ضمان اجتماعي إضافي.

يتم عرض كتل هذه الأنواع من التأمين أدناه:

أما خانة التأمينات الاجتماعية فيتم ملؤها بترتيب مختلف. يتكون من جزأين، حيث يمكن لصاحب العمل أن يتحمل بشكل مستقل النفقات الاجتماعية، بما في ذلك استحقاقات الأمومةأو المدفوعات ل أجازة مرضية.

في البداية، لا بد من إدخال النسخة الأساسية الخاصة بالتأمينات الاجتماعية، ومن ثم ملئ الجزء الأول إذا كانت قيمة الاشتراكات المحسوبة عن الفترة تزيد عن النفقات الاجتماعية:

• 110 - المبلغ الإجمالي للمساهمات المستحقة، مع مراعاة النفقات التي يتكبدها صاحب العمل؛
• 111-113 - مبالغ الاشتراكات لآخر 3 أشهر.

إذا تجاوزت النفقات الاجتماعية أقساط التأمين المحسوبة، فمن الضروري ملء الجزء الثاني من الخانة وفقا للمبدأ المناسب (الأسطر 120-123).

فيما يلي نموذج لملء الخانة إذا تجاوزت أقساط التأمين النفقات الاجتماعية لصاحب العمل:

الملحق 1 (القسمان الفرعيان 1.1 و1.2) للقسم 1

القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1تهدف إلى عكس المعلومات المتعلقة بتأمين المعاشات التقاعدية. في البداية، تحتاج إلى إدخال رمز التعريفة الجمركية للدافع اعتمادا على نظام الضرائب المستخدم: 01 - OSNO، 02 - USN، 03 - UTII.

ويتضمن كل جزء من القسم الفرعي 5 مؤشرات، وهي:

1. الإجمالي منذ بداية فترة الفاتورة؛
2. في آخر 3 أشهر فقط؛
3. المبلغ لكل شهر 3 .

أما الخطوط المحددة فتستخدم لعرض المعلومات التالية:

• 010 — عدد الموظفين المؤمن عليهم (الإجمالي)؛
• 020 - عدد الموظفين الذين يتم احتساب أقساط التأمين على رواتبهم. وقد يكون عدد هؤلاء الموظفين أقل من إجمالي عدد الموظفين، على سبيل المثال، لا يشمل ذلك العاملات في مجال الولادة؛
• 021 - عدد الموظفين الذين تجاوز راتبهم الحد الأقصى للقاعدة الضريبية المحددة.

لمزيد من المعلومات حول ملء هذه السطور، انظر أدناه:

تحتوي الأسطر المتبقية على المعلومات التالية:

• 030 - المبلغ الإجمالي للمدفوعات لجميع الموظفين المؤمن عليهم؛
• 040 - مبلغ المدفوعات غير الخاضعة للمساهمات؛
• 050 - مقدار القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين؛

مثال لملء هذه السطور يبدو كما يلي:

• 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين التي تزيد عن الحد المقرر;
• 060 - المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة؛
• 061 - مبلغ أقساط التأمين من القاعدة ضمن الحد المقرر؛
• 062- مبلغ أقساط التأمين من القاعدة فوق الحد المقرر.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الأسطر:

القسم الفرعي 1.2 من الملحق 1يتم تشكيلها باستخدام طريقة مماثلة، على أساس اشتراكات التأمين الصحي فقط. لاحظ أنه لا يوجد حد محدد، بالإضافة إلى تفصيل الأساس والمساهمات إلى مبالغ تقع ضمن الحد المقرر وما فوقه.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء القسم الفرعي 1.2:

الملحق 2 للقسم 1

الملحق 2يحتوي على معلومات عن الاشتراكات المحسوبة للتأمين الاجتماعي، وكذلك النفقات (المدفوعات) التي يدفعها صاحب العمل. في هذه الكتلة يجب عليك ملء الأسطر التالية:

• 001 - مخصص لتسجيل خاصية الدفع (المدفوعات المباشرة - الرمز 1 ونظام الائتمان - الرمز 2). يعتمد الترميز على ما إذا كان موضوع الاتحاد الروسي ينتمي إلى المشروع التجريبي أم لا. في حالة دفع المزايا الاجتماعية من خلال صندوق التأمين الاجتماعي، فهذا يشير إلى الدفعات المباشرة ويتم تعيين الرمز 1، وإذا تم دفع المزايا من قبل صاحب العمل ثم يتم تسديدها من صندوق التأمين الاجتماعي، فإن نظام الائتمان والرمز 2 هما مستخدم؛
• 010 - يعرض عدد الموظفين المؤمن عليهم؛
• 020 - يشير إلى المبلغ الإجمالي للرواتب والمكافآت المدفوعة؛
• 030 - يعرض مقدار الأرباح غير الخاضعة لاشتراكات التأمين الاجتماعي؛
• 040 - يتم تسجيل قيمة الأساس على أنها تتجاوز الحد المقرر؛
• 050 - تم إدخال قاعدة حساب اشتراكات التأمين الاجتماعي.

لملء الخانة بشكل صحيح، قم بدراسة النموذج أدناه:

وتفصل الأسطر التالية 050 دفعة فردية عن السطر 050 وهي:

• 051 - يشار إلى راتب العاملين في الصيدلة؛
• 052 — يتم عرض مكافآت أفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي؛
• 053 - يتم تسجيل مدفوعات رواد الأعمال على PSN؛
• 054 - يشار إلى راتب المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء الخطوط:

يتم ملء الأسطر التالية بهذا الشكل:

• 060 — يتم عرض المساهمات الاجتماعية المحسوبة؛
• 070 - يتم تسجيل النفقات الاجتماعية التي يتحملها صاحب العمل على حساب صندوق التأمين الاجتماعي (أنواع مختلفة من المزايا)؛
• 080 - يشير إلى مبلغ تعويض التأمين المستلم من صندوق التأمين الاجتماعي؛
• 090-يتم تحديد المبلغ حسب الحالة-أقساط التأمين الواجب دفعها أو زيادة تكاليف التأمين على الأقساط المحسوبة. في الحالة الأولى الرمز المميز هو 1، وفي الحالة الثانية الرمز المميز هو 2.

انظر أدناه للحصول على مثال لإدخال المعلومات في هذه السطور:

الملحق 3 للقسم 1

الملحق 3يهدف إلى فك نفقات صاحب العمل لأغراض التأمين الاجتماعي. ويتضمن كل سطر المؤشرات التالية:

1. عدد حالات المدفوعات أو المستفيدين منها؛
2. عدد أيام الدفع
3. مبلغ المدفوعات
4. بما في ذلك مبلغ المدفوعات من ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية.

في هذه الحالة عليك ملء الأسطر التالية:

• 010 - استحقاقات الإجازة المرضية (دون تضمين مبالغ الدفع المواطنين الأجانبأو الأشخاص عديمي الجنسية)؛
• 011 - من مدفوعات السطر 010 إلى العاملين الخارجيين بدوام جزئي؛
• 020 - فوائد شهادات العجز عن العمل الصادرة للمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية؛
• 021 - من السطر 020 من بدل العاملين الخارجيين بدوام جزئي؛
• 030 - استحقاقات الأمومة؛
• 031 - من السطر 030 من بدل العاملين الخارجيين بدوام جزئي.

وفيما يلي مثال على تشكيل هذه الكتلة:

تتضمن الأسطر التالية المعلومات التالية:

• 040 - مبلغ الدفعات لمرة واحدة عند التسجيل في المراحل المبكرة من الحمل؛
• 050 - مقدار الفوائد لمرة واحدة عند ولادة الطفل؛
• 060 - مقدار الدفعات الشهرية لرعاية الطفل؛
• 061 - مقدار المدفوعات للأطفال الأوائل من المبلغ الإجمالي للفوائد الشهرية؛
• 062 - مبالغ المدفوعات للأطفال الثاني واللاحق من المبلغ الإجمالي للاستحقاقات الشهرية؛
• 070 - مدفوعات الأيام الإضافية لرعاية الأطفال المعوقين؛
• 080 - أقساط التأمين محسوبة على أساس القاعدة الضريبية في السطر 070؛
• 090 - فوائد الجنازة؛
• 100 - المبلغ الإجمالي لجميع الفوائد؛
• 110- مقدار المستحقات غير المدفوعة من إجمالي مبلغ الدفعات.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء هذه السطور:

القسم 3

يعد هذا القسم ضروريًا لعرض معلومات شخصية عن الموظفين المؤمن عليهم، ولكل منهم يتم استخدام الكتلة الخاصة به مع المعلومات التالية:

• 010 — رقم التصحيح؛
• 020 - فترة التقرير؛
• 030 - سنة؛
• 040 - الرقم التسلسلي للموظف المؤمن عليه؛
• 050 - تاريخ تجميع المعلومات الشخصية؛
• 060-150 - معلومات شخصية مباشرة عن الموظف، بما في ذلك TIN وSNILS والاسم الكامل وتاريخ الميلاد ورمز البلد والجنس ورمز وثيقة الهوية وتفاصيل هذه الوثيقة؛
• 160-180 - علامة المؤمن عليه في نظام التأمين (الرمز 1 - مسجل، الرمز 2 - غير مسجل).

انظر أدناه للتعرف على آلية ملء هذه المعلومات:

يتم ملء السطور الموجودة في الورقة الثانية من المحاسبة الشخصية لتأمين التقاعد على النحو التالي:

• 190 - رقم الشهر؛
• 200 - خطاب تعيين الشخص المؤمن عليه (الإصابة الأكثر شيوعًا هي الموظف)؛
• 210 - مبلغ المدفوعات؛
• 220 - الأساس الخاضع للضريبة لتأمين المعاشات التقاعدية ضمن الحد المحدد؛
• 230 — المدفوعات بموجب اتفاقيات GPC من القاعدة الخاضعة للضريبة؛
• 240 - مقدار أقساط التأمين المحسوبة؛
• 250 — القيم الإجمالية للخطوط 210-240 لمدة 3 أشهر.

انظر أدناه لمعرفة قواعد ملء هذه السطور:

يتم ملء الأسطر التالية لاشتراكات المعاشات التقاعدية بالسعر الإضافي:

• 260 - رقم الشهر؛
• 270 - خطاب تعيين الموظف؛
• 280 - مقدار المدفوعات الخاضعة للضريبة بالتعريفة الإضافية؛
• 290 - مقدار أقساط التأمين المحسوبة؛
• 300 - القيم الإجمالية للخطوط 280-290 لمدة 3 أشهر.

انظر أدناه للحصول على مثال لملء هذه الكتلة:

أوراق RSV إضافية

يجب ألا يتم إكمال هذه الأوراق من قبل جميع دافعي أقساط التأمين. وتعتمد هذه النقطة على بعض سمات الكيان التجاري، بما في ذلك شكله التنظيمي والقانوني، ونوع النشاط، والنظام الضريبي، وتقديم المزايا، وما إلى ذلك.

تشمل هذه الأقسام:

1. معلومات حول ورقة الماديةالذي ليس رجل أعمال فردي

مطلوب ورقة لإدخال معلومات إضافية ل صفحة عنوان الكتابفي حالة تكوين DAM من قبل فرد لم يذكر رقم التعريف الضريبي (TIN). تحتوي الورقة على معلومات حول تاريخ ومكان الميلاد، والجنسية، وتفاصيل بطاقة الهوية، وعنوان الإقامة؛

1. القسم الفرعي 1.3 من الملحق 1 من القسم 1

تُستخدم الورقة لتعكس المعلومات المتعلقة بمساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفة الإضافية. في هذه الحالة، من الضروري الإشارة إلى عدد الموظفين، وأساس استخدام المعدل، ومقدار المدفوعات، والقاعدة الخاضعة للضريبة ومقدار الاشتراكات نفسها؛

1. القسم الفرعي 1.4 من الملحق 1 من القسم 1

تهدف الورقة إلى حساب المساهمات الاجتماعية الإضافية للطيارين المدنيين وعمال مناجم الفحم. في القسم، تحتاج إلى الإشارة إلى عدد الموظفين المؤمن عليهم، ومقدار المدفوعات، والقاعدة الخاضعة للضريبة، ومبلغ الاشتراكات؛

1. الملحق 4 القسم 1

يتم استخدام الورقة لتعكس المدفوعات الزائدة ل المنافع الاجتماعيةعلى حساب الميزانية الفيدرالية للعمال الذين عانوا سابقًا من الكوارث الإشعاعية في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وماياك بي إيه وموقع اختبار سيميبالاتينسك. يجب الإشارة إلى المدفوعات لكل حادث على حدة ولكل نوع من المنفعة؛

1. الملحق 5 القسم 1

يتم ملء الورقة من قبل كيانات الأعمال التي تنتمي إلى مجال تكنولوجيا المعلومات. وفقا للفقرة 1 والفقرة 5 من الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لهذه الشركات استخدام أسعار التأمين المخفضة. يجب أن تتضمن الورقة عدد الموظفين المؤمن عليهم (يجب أن يكون أكثر من 7 موظفين) وتحديد حصة الدخل من نوع النشاط التفضيلي إلى إجمالي الدخل (يجب أن يكون أكثر من 90%). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير الكتلة إلى معلومات حول اعتماد الدولة للمنظمة؛

1. الملحق 6 القسم 1

هذه الورقة مخصصة للشركات العاملة في النظام الضريبي المبسط والتي تمارس أنواعًا خاصة من الأنشطة المتعلقة بالبند الفرعي. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تصميم الكتلة لحساب حصة الدخل من نوع النشاط التفضيلي إلى المبلغ الإجمالي للدخل (يجب أن يكون 70٪ على الأقل)؛

1. الملحق 7 القسم 1

يتم استخدام الورقة من قبل المنظمات غير الربحية في النظام الضريبي المبسط التي تشارك في أنشطة ذات أهمية اجتماعية وفقًا للفقرة الفرعية. 7 البند 1 الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يُسمح باستخدام أنواع التأمين التفضيلية إذا كان الدخل من هذه الأنواع من الأنشطة، وكذلك الإيرادات والمنح المستهدفة، لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل؛

1. الملحق 8 القسم 1

تهدف الورقة إلى تأكيد حق رواد الأعمال في استخدام المنفعة على PNS وفقًا للفقرة الفرعية. 7 البند 1 الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أعرض في الكتلة معلومات حول براءة الاختراع، بالإضافة إلى مبلغ المدفوعات للموظفين العاملين في الأنشطة في PSN؛

1. الملحق 9 القسم 1

مطلوب من الورقة أن تعكس معلومات عن المعدل الخاص للمساهمات الاجتماعية للموظفين الأجانب. في الكتلة، تحتاج إلى تسجيل الاسم الكامل، INN، SNILS، الجنسية ومبلغ المدفوعات لكل موظف؛

1. الملحق 10 القسم 1

يتم ملء الورقة لتأكيد الحق في الإعفاء من دفع أقساط التأمين من المدفوعات للطلاب عند العمل في فرق طلابية وفقًا للفقرة الفرعية. 1 البند 3 الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب إدخال المعلومات التالية في الكتلة: الاسم الكامل، المستندات الخاصة بالعضوية في الفريق والدراسة بدوام كامل، ومبالغ المدفوعات للطلاب. يجب أن تتضمن الورقة أيضًا معلومات حول إدخال الوحدة في سجل الولاية؛

1. القسم 2

يتم ملء الورقة من قبل مزرعة الفلاحين، بما في ذلك المعلومات الشخصية لكل عضو في مزرعة الفلاحين، وكذلك مقدار أقساط التأمين المستحقة (بشكل عام لمزرعة الفلاحين وبشكل منفصل لكل مشارك).

توفر مادة الفيديو معلومات حول قواعد تشكيل السد في عام 2018:

كيف ينبغي أن تنعكس مؤشرات معينة في حساب المساهمات مذكور في الإجراء الخاص بملئه. ولكن من الناحية العملية، يواجه الدافعون مواقف لا يكون من الممكن فيها دائمًا العثور على إجابة لسؤالهم في هذه الوثيقة.

- ناتاليا فلاديميروفنا، اشرحي كيفية التصرف في مثل هذه الحالة. انتقلت المنظمة إلى مكتب ضرائب آخر في يوليو. لقد تغير أيضًا رمز OKTMO الخاص بالبلدية. عند تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر إلى خدمة الضرائب الفيدرالية الجديدة، هل من الضروري تقديم حسابين، مع الأخذ في الاعتبار أنه خلال العام كانت هناك رموز OKTMO مختلفة (للستة أشهر - برمز واحد، للربع الثالث - مع آخر)؟

ليست هناك حاجة لتقديم حسابين لأقساط التأمين والإشارة إلى رموز OKTMO المختلفة فيهما. عند تغيير مكان التسجيل الضريبي، عند حساب أقساط التأمين، يجب عليك الإشارة على الفور إلى رمز OKTMO لمكان العمل الجديد.

- تجمع المنظمة بين النظام الضريبي المبسط ودفع UTII. يشارك بعض الموظفين فقط في الأنشطة المبسطة، والبعض الآخر - فقط في الأنشطة المحسوبة. تدفع المنظمة الاشتراكات بالمعدلات الأساسية لجميع الموظفين. بما أن معدلات الاشتراك هي نفسها بالنسبة للنظامين الخاصين، فكيف يتم ملء الملحق رقم 1 والقسم 3 من الحساب بشكل صحيح؟

يشار إلى رمز التعريفة الخاص بالدافع في السطر 001 من الملحق رقم 1 بالقسم 1 من حساب الاشتراكات. يؤخذ من الملحق رقم 5 لإجراءات ملء الحساب.

نظرًا لأن المنظمة تطبق نظامين ضريبيين، عند ملء حساب الاشتراكات، فإنها تحتاج إلى ملء ملحقين رقم 1 للقسم 1:

• واحد - مع رمز تعريفة الدافع "02" - للدافعين على النظام الضريبي المبسط باستخدام معدل المساهمة الأساسي؛
• والثاني - مع رمز تعريفة الدافع "03" - لدافعي UTII الذين يطبقون معدل المساهمة الأساسي.

وفي الوقت نفسه، من الضروري تقسيم الموظفين ومدفوعاتهم ومبالغ اشتراكاتهم بين النظامين الخاصين. ويجب إكمال القسم 3 لجميع الموظفين. فيه، لكل موظف في العمود 200، يجب الإشارة إلى رمز فئة الشخص المؤمن عليه "NR".

يجب أن يتطابق المبلغ الإجمالي لمساهمات المعاشات التقاعدية المحددة في القسم 3 لكل موظف (السطر 240) مع مبلغ المساهمات للمنظمة ككل المحددة في القسم الفرعي 1.1 من الملحق رقم 1 (سواء بموجب النظام الضريبي المبسط أو بموجب UTII) ، حيث تنعكس الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (السطر 061).

- في القسمين الفرعيين 1.1 (اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي) و1.2 (اشتراكات التأمين الطبي الإلزامي) يوجد سطران للإشارة إلى عدد الأفراد - 010 "عدد الأشخاص المؤمن عليهم" و020 "عدد الأفراد الذين تُحسب أقساط التأمين من مدفوعاتهم" ". وفي الملحق رقم 2 للقسم 1 من الحساب، حيث يتم حساب الاشتراكات في VNiM، يوجد سطر واحد فقط 010 "عدد الأشخاص المؤمن عليهم". كم عدد الموظفين الذين يجب الإشارة إليهم في السطر 010 من الملحق رقم 2؟ فقط هؤلاء الموظفين الذين حصلوا على أجورهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير والذين تم حساب اشتراكاتهم؟ أو جميع الموظفين، بما في ذلك أولئك الذين لم يتم استحقاق مساهماتهم في الربع المشمول بالتقرير، على سبيل المثال، كانوا في إجازة على نفقتهم الخاصة (بدون أجر)؟

ويشير السطر 010 من الملحق رقم 2 إلى العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

يشير السطر 010 من القسم الفرعي 1.1 من الملحق رقم 1 إلى إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإلزامي. قد لا يتطابق المؤشر الموجود في هذا السطر مع السطر 010 من الملحق رقم 2، على سبيل المثال، إذا أبرمت المنظمة عقودًا مدنية مع أفراد. بعد كل شيء، لا يخضع الأجر بموجب برنامج العمل العالمي لأقساط التأمين لـ VNiM. بالنسبة للأفراد الذين تم إبرام المعدل التراكمي معهم، في القسم 3 في السطر 180 يجب أن تكون هناك علامة "2" - غير مؤمن عليهم في نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي.

لذلك، لا تأخذ في الاعتبار الأشخاص الذين لديهم السمة "2" المشار إليها في القسم 3 في السطر 180 (ليس شخصًا مؤمنًا عليه) في إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم في السطر 010 من الملحق رقم 2.

الموظفون الذين أبرمت المنظمة معهم عقود عمل، ولكنهم كانوا في إجازة على نفقتهم الخاصة في الربع المشمول بالتقرير (لم يتقاضوا أجورهم)، لا يزالون مؤمنين في نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي. ولذلك، يجب أن تؤخذ في الاعتبار في السطر 010 من الملحق رقم 2 للقسم 1 من الحساب.

- ذكرت دائرة الضرائب الاتحادية في كتابها رقم BS-4-11/100@ بتاريخ 10 يناير 2017 أنه في القسم 3 في الحقل 040 "الرقم" يحق لدافع الاشتراكات تحديد الرقم التسلسلي للمعلومات دون الإشارة إلى ذلك مؤشر. يجب ترقيم المعلومات بترتيب تصاعدي للمؤسسة بأكملها. أي أن الرقم يمكن أن يكون أي شيء، إما بالترتيب (1، 2، 3، وما إلى ذلك)، أو رقم الموظف الخاص بالموظف.

تقوم برامج المحاسبة بملء القسم 3 حسب الترتيب الأبجدي. وإذا استقال الموظف في نهاية الربع الأول، فإن عدد الموظفين يختلف بالفعل في حساب نصف العام، على عكس حساب الربع الأول. هل هذا الإجراء لملء الحساب مقبول؟ أم نترك نفس الأرقام التي تم حسابها للربع الأول؟ ولكن بعد ذلك لن يكون الترقيم مستمرًا (على سبيل المثال، 1، 3، 5، 6، 9، وما إلى ذلك).

يحق لدافع الرسوم تحديد الرقم التسلسلي للمعلومات بشكل مستقل. الشيء الرئيسي هو أن الترقيم يجب أن يكون بترتيب تصاعدي في جميع أنحاء المنظمة ككل. لن يكون هناك خطأ إذا استخدم الدافع رقم الحساب الفريد المخصص للموظف في النظام المحاسبي للمؤسسة. على سبيل المثال، قد يكون هذا رقمًا شخصيًا.

في هذه الحالة، الرقم التسلسلي فرديالتي يتم إجراء تعديلات على المعلومات بشأنها، يجب أن تتطابق مع الرقم التسلسلي المشار إليه في الحساب الأولي المقدم إلى مكتب الضرائب.

وبالتالي، إذا استقال الموظف في الربع الأول، فمن المقبول ملء الأقسام 3 من حساب أقساط التأمين بترقيم جديد لمدة ستة أشهر.