Trafik hesabatı Pul(forma 4) 2017-ci il üçün

2017-ci il üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatdan (forma 4) pulun daxilolmaları və məxaricləri, ilin əvvəlində və sonunda vəsait qalıqlarını görə bilərsiniz. İllik hissəsi kimi təhvil verilir Maliyyə hesabatları balansla birlikdə.

Maliyyə hesabatlarının 4-cü forması: kim təqdim edir

Hər kəs 2017-ci il üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı (Forma 4) təqdim etməlidir kommersiya təşkilatları mühasibatlıq edənlər. Qeyri-kommersiya təşkilatları bunu təşkil etmir.

Bu qayda üçün bir istisna var. Kiçik müəssisələr üçün hesabat tələb olunmur. Əsas odur ki, onsuz təşkilatın maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək olar. Bu prosedur 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 6-cı maddəsinin 4-5-ci hissələrindən və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmrinin 6-cı bəndindən irəli gəlir.

Rusiya Federasiyasının bütün təsis qurumlarında mühasibat hesabatları növbəti ilin mart ayının 31-dən gec olmayaraq təqdim olunur. Ancaq 2018-ci ildə - aprelin 2-dən gec olmayaraq, bazar ertəsi.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatı necə doldurmaq olar

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın (CDFS) standart Forma 4-də sətirlərin nömrələnməsi təmin edilməmişdir. Yeni bir sənəd tərtib edərkən, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 66n nömrəli əmrinə 4 nömrəli Əlavədən götürərək kodları özünüz daxil edə bilərsiniz.. Bu, təşkilat statistika şöbəsinə və ya vergi orqanına hesabat təqdim edərkən edilməlidir. Hesabatları yalnız səhmdarlar və ya dövlət nəzarətinin nümayəndəsi olmayan digər istifadəçilər üçün hazırlasanız, ODDS sətirlərinin nömrələnməsinə ehtiyac yoxdur.

Mənfi qiymətə malik hesabat göstəriciləri mənfi işarəsi olmadan mötərizədə göstərilir. Cəmiləri hesablayarkən göstəricini çıxarmaq lazımdırsa, eyni şeyi edin.

Maliyyə hesabatlarının 4-cü forması minlərlə və ya milyonlarla rublla doldurulur. Təşkilat xarici valyutada nağd hesablaşmalar aparırsa, bunu əks etdirməzdən əvvəl biznes əməliyyatları(ödənişlər və ya qəbzlər) onları rubl ekvivalentinə çevirməlisiniz. Bunun üçün xarici valyutanı ödəniş tarixindəki rəsmi məzənnə ilə rubla çevirin. Bir təşkilatda xarici valyutada çoxlu oxşar əməliyyatlar olduqda və bu valyutanın rəsmi məzənnəsi bir qədər dəyişdikdə, yenidən hesablama üçün ayın orta məzənnəsi (və ya daha qısa müddət üçün) istifadə edilə bilər.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda (Forma 4) üç fəaliyyət növü haqqında məlumatlar var: cari, investisiya və maliyyə. Hər bir fəaliyyət növü üçün hesabatın öz bölməsi var:

• “Cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti”;
• “İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti”;
• “Maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti”.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti təşkilata ödənişlərdən və pul vəsaitlərinin daxilolmalarından, habelə pul vəsaitlərinin ekvivalentlərindən başqa bir şey deyildir.. Bununla belə, pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin ümumi məbləğinə təsir etməyən ödənişlər və mədaxillərin hesabata daxil edilməsinə ehtiyac yoxdur. Belə göstəricilərin tərkibini dəyişsələr belə.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda e əks etdirir:

• pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinə investisiya edilməsi ilə bağlı ödənişlər;
• pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinin ödənilməsindən əldə edilən pul vəsaitləri (hesablanmış faizlər istisna olmaqla);
• valyuta əməliyyatları (sövdələşmədən zərər və ya gəlirlər istisna olmaqla);
• bəzi pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinin digər pul ekvivalentləri ilə dəyişdirilməsi (əməliyyatdan əldə edilən zərər və ya gəlirlər istisna olmaqla);
• digər oxşar ödənişlər və qəbzlər (məsələn, bank hesabından nağd pulun alınması, banka nağd pulun qoyulması, bir təşkilat hesabından digərinə köçürülməsi, pul vəsaitlərinin akkreditivlərə köçürülməsi).

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin hər bir qrupu üçün nə qədər nağd pulun alındığını və nə qədər azaldığını, habelə bu cür daxilolmaların və xərclərin nəticəsini müəyyənləşdirin. hesabat dövrü. Əgər pul vəsaitlərinin hərəkətini aydın şəkildə təsnif etmək mümkün deyilsə, onu cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti qrupu kimi təsnif edin. Bu prosedur bəndlərdə və PBU 23/2011-də müəyyən edilmişdir.

Filiallar və nümayəndəliklər nəzərə alınmaqla bütövlükdə təşkilat üçün 2017-ci ilin əvvəlində və sonunda pul vəsaitlərinin qalıqlarını müəyyənləşdirin. Göstəriciləri bir il (2017) üçün deyil, əvvəlki ilin oxşar məlumatları ilə müqayisədə əks etdirin.

Hesabatda yıxılmış göstəricilər pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında

Bəzi hallarda hesabatın məzmununu yığışdırmaq lazımdır. Xüsusilə, pul vəsaitlərinin hərəkəti təşkilatın özünün fəaliyyətini deyil, onun qarşı tərəflərinin fəaliyyətini xarakterizə etdikdə və (və ya) bəzilərindən daxilolmalar digərlərinə ödənişlərlə əlaqəli olduqda. Məsələn, çökmüş əks etdirir:

• komisyonçunun və ya agentin komisyon və ya agentlik xidmətlərinin göstərilməsi ilə bağlı pul vəsaitlərinin hərəkəti (xidmətlərin özləri üçün haqlar istisna olmaqla);
• dolayı vergilər (ƏDV və aksiz vergiləri) alıcılardan və müştərilərdən daxilolmalar, təchizatçılara və podratçılara ödənişlər və Rusiya büdcəsinə ödənişlər və ya ondan kompensasiya;
• kompensasiya üçün qarşı tərəfdən daxilolmalar kommunal ödənişlər və bu ödənişlərin özləri icarə və digər oxşar münasibətlərdə;
• kontragentdən bərabər kompensasiya alınmaqla malların daşınmasına görə ödəniş.

Xüsusilə, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda ƏDV-ni çökdürülmüş şəkildə əks etdirərkən, gəlirlərin bir hissəsi kimi tərəfdaşlardan (həmçinin büdcədən) alınan vergi məbləğləri ilə ödənişlərin bir hissəsi kimi qarşı tərəflərə köçürülən vergi məbləğləri arasındakı fərqi göstərin ( eləcə də büdcəyə).

Beləliklə, ƏDV məbləğləri pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda aşağıdakı sətirlər üzrə əks etdirilə bilər:

• 4119 Noli “Digər daxilolmalar”, əgər hesabat ilində tədarükçülərə, podratçılara və büdcəyə köçürülmüş ƏDV-nin məbləği alıcılardan, sifarişçilərdən və büdcədən alınan məbləğdən azdırsa;
• 4129 No-li “Digər ödənişlər”, əgər hesabat ilində tədarükçülərə, podratçılara və büdcəyə köçürülmüş ƏDV-nin məbləği alıcılardan, sifarişçilərdən və büdcədən alınan məbləğdən artıq olarsa.

Hesabatı doldurmaq üçün hesablar üçün debet və kredit dövriyyəsi haqqında məlumat götürün , , , ,.

Form 4-də cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti

Forma 4-də investisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

Forma 4-də maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

4310 xəttində maliyyə əməliyyatlarından yekun daxilolmaları əks etdirir. Onları 4311-4319 sətirlərinin göstəricilərini əlavə etməklə əldə etmək olar. 4311-ci sətirdə faizlər istisna olmaqla, banklardan və digər təşkilatlardan alınmış kreditlərin və borcların məbləği göstərilir. Sətir-sətir və hesabat ilində şirkət sahiblərinin verdiyi töhfələri əks etdirin. By

Bu gün biz bu cür mühasibat hesabatı, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat haqqında daha ətraflı danışmağı təklif edirik. Formanı nəzərdən keçirin və doldurun (sətir-sətir). Yolda bir nümunə yükləmək imkanı təqdim edəcəyik və s.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat 2018-ci sətirlə necə doldurulmalıdır

Hesabatı kim təqdim etməlidir? Rusiya Maliyyə Nazirliyi pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat təqdim etməyi tələb edir vergi xidməti(müvafiq əmrlə təsdiq edilir). Bu tələb kiçik müəssisələr istisna olmaqla, bütün müəssisələrə şamil edilir. Çünki onların vəziyyətində pul vəsaitlərinin hərəkətini izləmək və onları izləmək asandır. Formanın bir neçə forması var:

• Forma No1 – müəssisənin balans hesabatını əks etdirir;
• forma No 2 – göstərir maliyyə nəticələri(məlumatların ümumiləşdirilməsi);
• Forma No 3 – kapitalda maliyyə dəyişikliklərini ehtiva edir;
• Forma No 4 – zərər və mənfəət daxil olmaqla əsas hesabat.

Cari formanı buradan yükləyin bu il Bacarmaq

Bir xüsusiyyət nədir?

Çoxşaxəli fəaliyyət növü ilə məşğul olan bütün müəssisələr, təşkilatın böyümə və inkişaf potensialını aydın şəkildə nümayiş etdirmək üçün xarici iştirakçılara (istifadəçilərə) öz göstəricilərini (pul vəsaitlərinin hərəkətini) nümayiş etdirməyə ehtiyac duyurlar. gələcək dövrlərdə.

Bu məqsədlər üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatdan istifadə olunur. Onun köməyi ilə müəssisə kapital qoyuluşunu, məxaric mənbələrini və s. nümayiş etdirə bilər. Hesabatda şirkətin likvidliyi və kredit qabiliyyətinin real mənzərəsi göstərilir və səciyyələndirilir. Formanı səhifəmizdən yükləyə bilərsiniz.

Sənədin doldurulması qaydası

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat forması bütün daxilolmaları və xərcləri təsnif etməyə kömək edir. Hesabat forması dörd hissəyə bölünür - başlıq, sətir kodları, cari dövr üçün göstəricilər və məlumatlar keçmiş dövr. Bölmələr üç əsas hissəyə bölünür ki, onları ehtiva etməlidir:

• maliyyə - müəssisənin kapitalının uçotu; burada bütün dəyərlər və strukturlar, habelə onların dəyişiklikləri əks olunur. 4300-4400-cü sətirlər bu göstəricilər üçün nəzərdə tutulub. Son sətir 4400-dür, məbləği göstərir: 4300 balans (4310-4320 arasındakı fərq);
• investisiya – uzunmüddətli aktivlərin ekranı, 4210-4220-ci sətirlər doldurulur, 4200-cü yekun sətir 4210 (bütün daxilolmalar) və 4220 (xərclərin məbləğləri, o cümlədən xarici hesablardakı depozitlər üzrə) göstəriciləri arasındakı fərqi göstərir;
• cari - əsas fəaliyyət üzrə bütün pul vəsaitlərinin hərəkəti göstərilir: 4110 sətirlər üçün cəmi 4111 (gəlir, avanslar) - 4119 (digər daxilolmalar).

Formanın sonunda 4450 və 4500-cü sətirlər doldurulur, orada müvafiq olaraq son və cari il üçün məlumatlar (pul vəsaitləri və pul vəsaitlərinin ekvivalentləri) daxil edilir. Zəruri hallarda, Rusiya Federasiyasının MHBS-nin rəsmi məzənnəsi ilə müəyyən edilmiş məzənnənin dəyişməsi haqqında məlumatı ehtiva edən 4490-cı sətir doldurulur. Word və ya Excel-də asanlıqla doldurmaq üçün nümunəni səhifəmizdən yükləyə bilərsiniz.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın doldurulması üçün təlimatlar 2018

Formanın doldurulması məlumatların forma başlığına daxil edilməsi ilə başlamalıdır. Buraya məlumatlar daxildir: hesabat ili, fəaliyyət növü, OKVED, OKUD, INN və s. kodlar, ölçü vahidi (rubl), şirkətin adı və s. Bundan sonra iki il üçün bütün məlumatlar ilk növbədə sətirlərə daxil edilir. indiki, sonra əvvəlki üçün. Bölmənin hər bir hissəsinin sonunda bütün vəsaitlərin və onların ekvivalentlərinin hərəkəti haqqında ümumiləşdirilmiş məlumatlar göstərilir.

Yeni qaydalara görə, sənədin sonunda baş mühasibin imzası əsas şərt deyil, formanı müəssisənin rəhbəri təsdiq edə bilər. Nəzərə alın ki, müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq, PBU-ya əlavə olaraq, doldurulmuş MSFA-7 formasını təqdim etmək lazımdır (doldurmaq üçün dolayı üsuldan, PBU üçün yalnız birbaşa metoddan istifadə edə bilərsiniz).

Şirkət balansına əsaslanan sığorta haqları

4122-ci sətirdə (cari) sığorta haqları və şəxsi gəlir vergisi (vergilər) istisna olmaqla, işçilərin əmək haqqı üzrə müəssisənin xərcləri göstərilir. şəxslər). Sığorta haqları digər ödənişləri əks etdirən 4129-a daxil edilir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın təhlili

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, forma-4, təşkilatın cari, investisiya və maliyyə əməliyyatları üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı doldurulur. Kompilyasiya alqoritmi balans hesabatı ilə eynidir - dövrün əvvəlindəki qalıq daxilolmaların/xaricilərin məbləğlərinə uyğunlaşdırılır və nəticədə dövrün sonunda qalıq yaranır. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın yaradılmasının əsas qaydalarına nəzər salaq - aşağıda cari formanı və onun doldurulması nümunəsini tapa bilərsiniz.

2017-ci ildə pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat formasını kimdən hazırlamaq tələb olunur

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat təqdim etmək ehtiyacı (məqalədə aşağıda Word formasını yükləyə bilərsiniz) Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 02.02.2011-ci il tarixli, PBU 23/2011-ci il tarixli 11-n nömrəli əmri ilə tənzimlənir. . Sənəd 2016-cı ilin fəaliyyətinin nəticələrinə əsasən 2017-ci ildə formalaşır və məcburi maliyyə hesabatlarının bir hissəsi kimi nəzarət orqanlarına (Rosstat, Federal Vergi Xidməti) təqdim olunur.

2017-ci il pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın 4-cü formasının özü 02.07.10-cu il tarixli 66n nömrəli əmrlə qüvvəyə minmişdir və kiçik şirkətlər, kredit və qeyri-kommersiya təşkilatları istisna olmaqla, bütün kommersiya müəssisələri tərəfindən tərtib edilmişdir. Məlumat əvvəlki və hesabat ili üçün milli valyutada göstərilir, ödəniş zamanı xarici valyutada olan məlumatlar yenidən hesablanmalıdır.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın yaradılması proseduru

Məlumatların daxil edilməsi sənədin başlığının doldurulması ilə başlayır. Xarici istifadəçilərə hesabat təqdim edilərkən 66n saylı Sərəncamın Əlavəsinə əsasən sətirlərin kodlaşdırılması tövsiyə olunur. Daxili istifadəçilər üçün xətt kodları istifadə edilə bilməz. Mənfi göstəricilər və çıxma məbləğləri mötərizədə yazılır.

F. Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın 4-ü 3 blokdan ibarətdir:

1. Cari əməliyyatlar üçün– satışdan əldə edilən gəlirlər, təchizatçılara, işçilərə ödənişlər daxil olmaqla, əsas fəaliyyətlər üçün daxilolmalar/ödənişlər burada göstərilir əmək haqqı, borc faizlərinə görə banklar və s.
2. İnvestisiya əməliyyatları üçün– uzunmüddətli aktivlərin (torpaq, binalar, qeyri-maddi aktivlər, avadanlıqlar və digər obyektlər) satışından əldə edilən gəlirləri, investisiya fəaliyyətinə maliyyə qoyuluşlarını təqdim etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Alış-veriş ödənişləri də burada göstərilir. qiymətli kağızlar, kreditlər, təşkilatlarda iştirakdan paylar, elmi layihələrə/işləmələrə investisiyalar, müqavilə müqavilələri və s.
3. Maliyyə əməliyyatları üçün– iştirakçıların alınan kreditlər/kreditlər, depozitlər haqqında məlumat daxil etmək üçün istifadə olunur; istiqrazların və qiymətli kağızların buraxılışından əldə edilən gəlir. Əlavə olaraq, səhmlərin geri alınması, iştirakçılara dividendlərin ödənilməsi, kredit öhdəliklərinin ödənilməsi, veksellərin geri alınması və s. xərcləri üçün müvafiq ödənişlər göstərilir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat necə hazırlanır? Əsas olaraq, zəruri hallarda 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76 və digər hesab dövriyyələrini götürə bilərsiniz. Siz əvvəlcə pul vəsaitlərinin hərəkətinin hər birini təsnif etməli, sonra daxilolmalar və ödənişlər üzrə məbləğləri daxil etməli və sonda qalıqları hesablamalısınız. İstədiyiniz axına fərdi dəyərlər təyin edilə bilmirsə, bu cür məlumatların cari əməliyyatlar bölməsinə daxil edilməsi tövsiyə olunur.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat - nümunənin doldurulması

DDS hesabatını düzgün tərtib etmək üçün formanın sətirləri boyunca məlumatların daxil edilməsi qaydaları ilə tanış olmalısınız. Məlumatlar analitik hesablardan götürülür. Əsas qəbz və ödəniş növləri aşağıda verilmişdir:

• 4110 – cari qəbzlər haqqında ümumi məlumat daxil edilir.
• 4111-4119 – malların/xidmətlərin satışı, icarə gəlirləri, komisyon fəaliyyəti, maliyyə qoyuluşlarının satışı və s. məlumatlar deşifrə edilir.
• 4120 – cari ödənişlər haqqında yekun məlumat daxil edilir.
• 4121-4129 – mal və materialların alınması, əmək haqqının ödənilməsi, kredit faizləri, mənfəət vergisinin büdcəyə köçürülməsi və s. məlumatlar deşifrə edilir.
• 4100 – cari axınların balansı hesablanır.
• 4210 – investisiya gəlirləri haqqında yekun məlumat daxil edilir.
• 4211-4219 – uzunmüddətli aktivlərin, digər şirkətlərin səhmlərinin/səhmlərinin, ödənilmiş kreditlərin, borc maliyyəsi üzrə faizlərin satışına dair məlumatlar deşifrə edilir. investisiyalar, depozitlər və s.
• 4220 – investisiya ödənişləri haqqında yekun məlumat daxil edilir.
• 4221-4229 – avadanlıqların yenilənməsi, elmi işlərin aparılması, səhmlərin/səhmlərin alınması, tələblərin verilməsi, borc qiymətli kağızları, kreditlər, kredit öhdəlikləri üzrə faizlər və s. üzrə ödənişlər haqqında məlumatların şifrəsini açır.
• 4200 – investisiya axınlarının balansı hesablanır.
• 4310 – maliyyə daxilolmaları haqqında yekun məlumatlar daxil edilir.
• 4311-4319 – kreditlərin/kreditlərin alınması, səhmlərin/istiqrazların buraxılması, depozitlərin artırılması haqqında məlumatlar deşifrə edilir.
• 4320 – maliyyə ödənişləri haqqında yekun məlumat daxil edilir.
• 4321-4329 – səhmlərin buraxılışı, səhmlərin ödənilməsi, dividendlərin verilməsi, kredit öhdəliklərinin ödənilməsi, veksellərin ödənilməsi və s. üzrə ödənişlər haqqında məlumatlar deşifrə edilir.
• 4300 – maliyyə axınlarının balansı hesablanır.
• 4400 – 4100, 4200, 4300-cü səhifələrdəki göstəricilərin cəmlənməsi ilə müəyyən edilir.
• 4450 – açılış qalıqları göstərilir.
• 4500 – son qalıqlar göstərilir.
• 4490 – məzənnə fərqlərinin yekun dəyəri öhdəliklərin Rusiya valyutasına çevrilməsi zamanı hesablanır.

Dördüncü maliyyə hesabatı belə göstəricinin dəyişməsini göstərən pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatdır balans hesabatı, pul kimi. Forma 4 balans hesabatını əlavə edir və hesabat ilində pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında təfərrüatları təqdim edir.

2016-cı ildə müvafiq olan pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatın forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmri ilə düzəlişlərlə təsdiq edilmişdir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 avqust 2012-ci il tarixli 113n nömrəli, 6 aprel 2015-ci il tarixli 57n nömrəli əmrləri. 2015-ci il üzrə hesabat doldurularkən bu sərəncama əlavədə verilmiş formadan istifadə edilsin.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat forma 4 2016 – .

Hesabatı kim, harada və nə vaxt təqdim edir?

Kim kirayə verir?

Hər kəs Form 4-ü doldurmalıdır hüquqi şəxslər aşağıda sadalananlar istisna olmaqla:

• kiçik biznes;
• mikro müəssisələr;
• Sığorta şirkətləri;
• büdcə müəssisələri;
• kredit təşkilatları.

Bütün digər təşkilatlar üçün hesabat maliyyə hesabatlarının məcburi tərkib hissəsidir.

Hara və nə vaxt götürməli?

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat forması iki nüsxədə doldurulur, hər bir nüsxə təşkilatın rəhbəri tərəfindən imzalanır və Federal Vergi Xidmətinə və Rosstata təqdim olunur. Hesabat Federal Vergi Xidmətinə təşkilatın qeydiyyata alındığı şöbəyə təqdim edilməlidir. Qeydiyyat yerindəki sənəd də Rosstat-a təqdim edilməlidir.

Kiçik müəssisələr doldura bilər.

2016-cı ildə doldurulma qaydaları

• Forma 4 ardıcıl 2 il - hesabat ili və əvvəlki il üçün doldurulur;
• məlumatlar ilin sonunda təqdim olunur;
• məbləğlər min və ya milyon rubla qədər yuvarlaqlaşdırılır;
• məbləğlər əlavə dəyər vergisi və aksizlər istisna olmaqla əks etdirilir;
• Mənfi işarəsi olan məbləğlər (xərclər, ödənişlər) mötərizədə yazılır;
• Doldurulacaq məlumatlar kassa hesablarından götürülür.

Nümunə olaraq, 2015-ci il üçün hesabatın doldurulması proseduru aşağıda müzakirə olunur. Form 4-ün tamamlanmış nümunəsini məqalənin aşağı hissəsində yükləmək olar.

Nümunə forması 2015

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat balansın 250-ci sətirinin təfərrüatlarını təqdim edir. Məlumatlar nağd hesablardan (hesab 50), nağdsız hesablardan (hesab 51), xarici valyuta(hesab 52), xüsusi bank hesabları (hesab 55), yolda olan köçürmələr (hesab 57). Bu hesabların debeti pul vəsaitlərinin daxil olmasını, kreditində isə azalmasını əks etdirir.

Bütün vəsaitlər üç axına bölünür:

• cari;
• investisiya;
• maliyyə.

Bir əməliyyatı birmənalı şəkildə üç axın növündən biri kimi təsnif etmək mümkün deyilsə, o zaman 4119 (daxilolmalar üçün) və ya 4219 (ödənişlər üçün) sətirinə daxil edilməlidir.

Hər bir axın iki alt bölmədən ibarətdir, birincidə bu sahədə daxilolmaların ümumi məbləği göstərilir, sonra məbləğin təfərrüatları verilir; ikincisi ödənişlərin ümumi məbləğini göstərir və onun bölgüsünü verir.

Cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti

Müəssisənin adi fəaliyyəti ilə bağlı daxilolmalar və ödənişlər.

Bu gəlirə aşağıdakılardan əldə edilən gəlir daxil ola bilər:

• məhsulların, malların satışı, xidmətlərin göstərilməsi, işlərin görülməsi;
• əmlakın icarəsi;
• maliyyə investisiyalarının yenidən satışı və s.

Cari əməliyyatlar üçün ödənişlərə aşağıdakılarla bağlı xərclər daxildir:

• tədarükçülərə hesabların ödənilməsi;
• işçilərin əmək haqqı;
• kredit faizlərinin ödənilməsi;
• vergilərin və digər ödənişlərin ödənilməsi.

4110-cu sətirdə 2015 və 2014-cü illər üzrə daxilolmaların ümumi məbləği, 4120-ci sətirdə ödənişlərin ümumi məbləği göstərilir. 4100 sətirində bu göstəricilər arasındakı fərq hesablanır (cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti qalığı göstərilir).

Bu bölmənin doldurulması nümunəsini yuxarıdakı ekran görüntüsündə görmək olar.

İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin hərəkəti ilə bağlı daxilolmalar və ödənişlər, kreditlər, kreditlər əks etdirilir.

Nağd pul mədaxilləri aşağıdakı əməliyyatlarla əlaqədar mümkündür:

• əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin satışı;
• digər təşkilatların nizamnamə kapitalındakı paylarının və iştirak paylarının satışı;
• kreditin qaytarılması;
• digər təşkilatların kapitalında iştirakdan dividendlər və başqaları.

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin bu istiqamətinə aid edilə bilən ödənişlərə aşağıdakı əməliyyatlar səbəb ola bilər:

• əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin modernləşdirilməsi, yenidən qurulması, yaradılması, alınması;
• digər təşkilatların kapitalında iştirak (səhmlərin alınması, idarəetmə şirkətində paylar);
• kreditlərin verilməsi, borc qiymətli kağızlarının alınması;
• borclar üzrə faizlərin və digər ödənişlərin ödənilməsi.

4210-cu sətirdə bu əməliyyatlar üzrə nağd pul daxilolmalarının ümumi məbləği, 4220-ci sətirdə ödənişlərin ümumi məbləği göstərilir. 4200-cü sətirdə - balans nəzərə alınır (4210-cu sətirdən 4220-ci sətir çıxarılır).

Bu bölmənin doldurulması nümunəsini yuxarıdakı ekran görüntüsündə görmək olar.

Maliyyə əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti

Maliyyə əməliyyatlarından gəlirə aşağıdakı əməliyyatlardan əldə edilən gəlirlər daxildir:

• kreditlərin alınması;
• şirkət iştirakçılarından nağd pul şəklində töhfələr;
• səhmlərdən gəlir, kapitalın artırılması;
• yeni istiqrazların, veksellərin buraxılışından əldə edilən gəlir və digər gəlirlər.

Hesabatda bilavasitə mühasibat uçotu hesablarındakı yazılışlardan gələn məlumatlar var.Hərəkət hesabatının doldurulması qaydasını nümunə ilə göstərəcəyik.

NÜMUNƏ. PUL HƏRƏKİNİN ƏSASSI

50 "Kassir" hesabı üçün - 3000 rubl;

51 "Cari hesab" hesabı üçün - 60.000 rubl.

4450 "Hesabat dövrünün əvvəlinə pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin qalığı" sətrində şirkət məbləği əks etdirdi: 3000 rubl. + 60.000 rub. = 63.000 rub.

İl ərzində kassada və Passiv hesabına daxil olan məhsulların satışından əldə edilən ümumi gəlir 1.770.000 rubl təşkil etdi. (ƏDV daxil olmaqla - 270.000 rubl). Passiv həmçinin alıcılardan 472.000 rubl məbləğində avans ödənişləri alıb. (ƏDV daxil olmaqla - 72.000 rubl).

Bu əməliyyatlar aşağıdakı qeydlərlə əks olundu:

Debet 50 (51)   Kredit 62
- 1.770.000 rub. - əldə edilən gəlir;

Debet 50 (51)  Kredit 62 subhesab "Alınan avanslar üzrə hesablaşmalar"
- 472.000 rub. – alıcılardan avanslar alınıb.

4111-ci “məhsulların, malların, işlərin və xidmətlərin satışından” sətrində ƏDV istisna olmaqla daxilolmalar göstərilir:

1.770.000 rubl - 270.000 rub. + 472.000 rub. - 72.000 rub. = 1.900.000 rub.

Hesabat ilində Passiv pulsuz dövlət yardımı aldı - xammalın alınması üçün 70.000 rubl məbləğində vəsait.

Şirkət hazırkı fəaliyyətində onlardan istifadə edib. Alınan pul girişlə kapitallaşdırıldı:

Debet 51   Kredit 86
- 70.000 rub. - büdcə vəsaiti daxil olub.

Bu vəsaitlərdən istifadə etməklə alınmış xammalı uçota alarkən mühasib aşağıdakı qeydi edir:

Debet 86   Kredit 98
- 70.000 rub. – xalis aktivlərin hesablanmasına daxil edilməyən təxirə salınmış gəlir tanınır (və buna görə də kapitalı artırır).

Dövlət yardımı Passiv-in nizamnamə kapitalını artırdığından, o, maliyyə əməliyyatlarının bir hissəsi kimi göstərilməlidir - 4119 sətir “digər gəlirlər”.

Passiv işçisi 10.000 rubl məbləğində materialların alınması üçün ona verilmiş hesab pulunun istifadə olunmamış qalığını kassaya qaytardı.

Bundan əlavə, tədarükçülər məhsulların satışı üçün iş müqavilələrinin şərtlərini pozduqlarına görə 210.000 rubl məbləğində cərimələr (cərimələr) aldılar. (ƏDV-siz).

Passiv mühasib qeyd etdi:

Debet 50   Kredit 71
- 10.000 rub. – hesabatlı vəsaitlərin qalığı qaytarılır;

Debet 51   Kredit 76
- 210.000 rub. - cəzalar alındı.

220.000 rubl məbləğində vəsait alındı. (10,000 + 210,000) cari əməliyyatlara aiddir və 4119-cu “digər daxilolmalar” sətirində əks etdirilir.

Hesabat ilində Passiv xammal tədarükçülərinə 944 min rubl köçürüb. (ƏDV daxil olmaqla - 144.000 rubl). Mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər edilir:

Debet 60   Kredit 51
- 944.000 rub. - pul tədarükçülərə köçürüldü.

Bu pul 4121 "xammal, materiallar, işlər, xidmətlər üçün təchizatçılar (podratçılar)" sətirində 800.000 rubl məbləğində əks etdirilir. (mənfi ƏDV).

İl ərzində işçilərin maaşlarını ödəmək üçün şirkətin kassasından 150.000 rubl verildi. Gəlin bu yazıları bir yerə birləşdirək:

Debet 70   Kredit 50
- 150.000 rub. - işçilərə maaşlar ödənilirdi.

Bu məbləğ 4122-ci sətirdə “işçilərin əməyinin ödənilməsi ilə əlaqədar” göstərilir.

Hesabat ilində büdcəyə köçürülən vergi ödənişlərinin ümumi məbləği 360.000 rubl, onlardan gəlir vergisi - 130.000 rubl, ƏDV - 200.000 rubl, digər vergilər - 30.000 rubl. Pul köçürməsi elanda əks olundu:

Debet 68   Kredit 51
- 360.000 rub. – vergilər büdcəyə köçürülür.

Mühasib bu məbləği aşağıdakı kimi bölüşdürdü: 4124-cü sətirdə - 130.000 rubl, 4129-cu sətirdə - 30.000 rubl.

ƏDV xüsusi məsələdir. Bu dolayı vergi, və onunla bağlı pul vəsaitlərinin hərəkəti çökmüş göstərilməlidir. Mühasib şirkətin bütün əməliyyatları - cari, investisiya və maliyyə üzrə cəmi ƏDV axını müəyyən edəcək, lakin onlar onu cari əməliyyatlardan gələn axının bir hissəsi kimi göstərirlər.

İl ərzində Passiv işçilər verildi maddi yardım və əmək haqqı ilə əlaqəli olmayan digər ödənişlər, cəmi 210.000 rubl. Mühasib aşağıdakı qeydləri etdi:

Debet 73   Kredit 50
- 210.000 rub. - kassadan pul verilib.

Bu ödənişlər cari fəaliyyətlərə aiddir və 4129 “digər ödənişlər” sətirində göstərilir.

Hesabat ilində Passiv bir dəzgah və yarımçıq tikili satmışdır. Onların satışından əldə edilən gəlir 1.180.000 rubl təşkil etdi. (ƏDV daxil olmaqla - 180.000 rubl). Digər təşkilatın səhmləri də 40 min rubl məbləğində satılıb. Bu əməliyyatlar poçtla əks olunur:

Debet 51   Kredit 60 (76)
- 1.220.000 rub. (1,180,000 + 40,000) - alıcılardan alınan pul.

Daxil olan vəsaitlər 4211 (ƏDV-nin məbləği çıxılmaqla) və 4222-ci sətirlərdə əks etdirilir.

Hesabat ilində Passiv-ə 80.000 rubl məbləğində uzunmüddətli kredit qaytarıldı. Pul gəldikdə, aşağıdakı qeydlər edildi:

Debet 51   Kredit 58
- 80.000 rub. - verilən kredit geri qaytarılır.

Verilmiş kreditin ödənilməsi 4213-cü sətirdə əks etdirilir.

Şirkət əsas vəsaitlərin alınmasına 885 min rubl xərcləyib. (ƏDV daxil olmaqla - 135.000 rubl). Passiv digər təşkilatlara 60.000 rubl məbləğində uzunmüddətli kreditlər verdi. Mühasib aşağıdakı qeydləri etdi:

Debet 60   Kredit 51
- 885.000 rub. – əsas vəsaitlərin təchizatçılarına pul köçürülmüşdür;

Debet 58   Kredit 51
- 60.000 rub. - faizli kredit verilib.

Bu məbləğlər müvafiq olaraq 4221 “dövriyyədənkənar aktivlərin əldə edilməsi, yaradılması, müasirləşdirilməsi, yenidən qurulması və istifadəyə hazırlanması ilə əlaqədar” (ƏDV məbləği çıxılmaqla) və 4223 “borc qiymətli kağızlarının (hüquqların) əldə edilməsi ilə əlaqədar olaraq göstərilir. başqa şəxslərə qarşı vəsait tələb etmək) , başqa şəxslərə kredit vermək.”.

4200-cü sətir “İnvestisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı” şirkətin investisiya fəaliyyətinin cəmini göstərir. Alınan pulla xərclənən pul (ƏDV istisna olmaqla) arasındakı fərq kimi müəyyən edilir. Bu fərq (investisiya əməliyyatlarından pul vəsaitlərinin hərəkəti qalığı) aşağıdakılardan ibarət olmuşdur:

1.000.000 rub. + 40.000 rub. + 80.000 rub. - 750.000 rub. - 60.000 rub. = 310.000 rub.

Maliyyə əməliyyatları ilə bağlı ƏDV-nin hərəkəti olmayıb. Cari və investisiya əməliyyatları ilə əlaqədar olaraq bu vergi üzrə yaranan pul vəsaitlərinin hərəkəti:

270.000 rub. + 72.000 rub. - 144.000 rub. - 200.000 rub. + 180.000 rub. - 135.000 rub. = 43.000 rub.

Məsul mühasib bu məbləği 4119-cu sətirdə göstərdi. İndi o, cari əməliyyatları ümumiləşdirə bilər.

Hesabat ilində Passiv başqa bir təşkilatdan 12.000 rubl məbləğində qısamüddətli kredit aldı. Mühasib aşağıdakı qeydləri etdi:

Debet 51   Kredit 66
- 12.000 rub. - kredit alınıb.

Kreditin məbləği 4311 “Kreditlərin və borcların alınması” sətrində əks etdirilir.

Digər gəlirlər 70.000 rubl təşkil etdi. Bu 4319-cu xəttdir.

Eyni zamanda, şirkət bankdan götürdüyü 320 min rubl məbləğində krediti qaytarıb. Pulun geri qaytarılması elanda əks olundu:

Debet 66   Kredit 51
- 320.000 rub. - kredit geri qaytarıldı.

4323-cü sətirdə verilmişdir.

4300 “Maliyyə əməliyyatları üzrə pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı” sətrində müvafiq cəmi göstərilir. O tərtib etdi:

12.000 rub. + 70.000 rub. - 320.000 rub. = – 238.000 rub.

Şirkətin bütün nağd mədaxil və xərcləri arasındakı fərq:

843.000 rub. + 310.000 rub. - 238.000 rub. = 915.000 rub.

Bu məbləğ 4400 “Hesabat dövrü üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı” sətirində əks etdirilir.

4500 “Hesabat dövrünün sonuna pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin qalığı” sətrində hesabat ilinin 31 dekabr tarixinə şirkətin pul məbləği göstərilir. O tərtib etdi:

63.000 rub. + 915.000 rub. = 978.000 rub.

Mühasibat uçotunda əməliyyatlar rublla əks olunur, lakin hesabatda pul vəsaitlərinin hərəkəti minlərlə rublla göstərilməlidir.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat bu şəkildə tamamlanacaq.

Əgər firma pul vəsaitlərinin hərəkətini cari, investisiya və ya kimi aydın şəkildə təsnif edə bilmirsə maliyyə fəaliyyəti, onlar cari əməliyyatlardan pul vəsaitlərinin hərəkəti kimi təsnif edilə bilər (PBU 23/2011-in 12-ci bəndi).