ƏDV və ya əlavə dəyər vergisi ən mühüm vergilərdən biridir. Hər bir vergi ödəyicisinin hesabat verməli olduğu müəyyən tarixlər var: bəyannamələr təqdim etmək və vergiləri ödəmək. ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix nə vaxtdır?
Onu da qeyd edək ki, 5 gün uzadılıb. Əgər ayın 25-i istirahət gününə düşürsə, bəyannamələrin təqdim edilməsi üçün son tarix növbəti iş gününə qədər uzadılır. Məsələn, 2015-ci ildə aprel ayı istirahət gününə - şənbə gününə düşdü. Müvafiq olaraq, ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix 27 Bazar ertəsi gününə köçürüldü.
2015-ci ildə vergi müfəttişliyi vergi ödəyicilərinə bəyannamələri elektron qaydada təqdim etməyi təklif etdi, daha doğrusu, məcbur etdi.
Bunun üçün hər bir fərdi sahibkar və ƏDV ilə işləyən hər bir təşkilat bəyannaməçi haqqında məlumatları özündə əks etdirən açarlar almalıdır. Şifrələnmiş imzanı oxuyacaq, onu yoxlayacaq və daha sonra göndərəcək Crypto-pro proqramı kompüterdə quraşdırılmalıdır. Göndərilən faylı arxivləşdirməyə imkan verən Crypto-ARM proqramı kimi.
Göndərilən bəyannamələr bəyannaməçinin bütün pozuntularını müəyyən edən vahid portal tərəfindən izlənilir. Sözügedən uyğunsuzluqlar barədə məlumat dərhal ona elektron poçtla göndərilir. Göndərilən faylın ölçüsündən asılı olmayaraq, bütün qeydlər aparılmalıdır.
Vasitəçi kimi xidmət göstərən şəxslər ƏDV ilə işləməyə bilər, lakin istənilən halda hesab-faktura verməlidirlər.
Bəyannamənin kağız daşıyıcısı yalnız vergi agentləri tərəfindən verilir, hətta bütün şəxslər tərəfindən deyil.
Elektron hesabat və elektron qaimə-faktura fərqli şeylərdir və onları qarışdırmaq olmaz. Bəyannamələrin elektron şəkildə təqdim edilməsi bəyannaməçinin, elektron qaimə-fakturanın verilməsi isə onun hüququdur.
Bəyannamənin özü bütün vergi ödəyiciləri tərəfindən təqdim edilməli olan bir sənəddir. Öz şərtləri olan başqa bir ƏDV hesabatı var:
Vaxtında təqdim edilməmiş vergi bəyannaməsi min rubl məbləğində cərimələrə səbəb olur.
Mühasib üçün hesabat tarixinin nə vaxt uyğun olduğunu xatırladan təqvimin olması arzu edilir.
Kağız daşıyıcıları: Word, Excel - çoxdan unudulmuşdur. Kağız formada bəyannamə təqdim etməyə belə cəhd etməməlisiniz. Sadəcə qəbul olunmayacaq.
Hər bir bəyannamə elektron rəqəmsal imza ilə imzalanmalıdır, onu istənilən sertifikatlaşdırma mərkəzində sifariş etmək olar. Müvafiq proqram kompüterdə quraşdırılmalıdır.
Sənəd imzalandıqdan sonra vergi orqanına göndərilə bilər. ƏDV bəyannamələrinin qəbulu üçün vahid portal fəaliyyət göstərir. Kiçik uyğunsuzluqlar olduqda, proqram avtomatik olaraq sizin üçün hesabat yaradacaq.
Hesabatda siz səhvləri görə, onları düzəldə və bəyannaməni yenidən təqdim edə biləcəksiniz.
Bəyannamələri hesabatdan bir neçə gün əvvəl göndərmək məsləhətdir. Əks təqdirdə, səhvlər aşkar edildikdə, onları düzəltməyə vaxtınız olmayacaq, bu da cəriməyə səbəb olacaqdır.
Bəyannamələri əvvəlcədən hazırlayın və göndərin. Bəyannamə 25-də Moskva vaxtı ilə saat 24.00-a qədər göndərildiyi təqdirdə təqdim edilmiş sayılır. Vicdanlı Vergi ödəyiciləri vergi müfəttişi ilə əlaqə saxlamaq üçün özünüzü lazımsız xərclərdən və öhdəliklərdən bir daha xilas edin.
2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarixlər hansılardır? Bu tarixlər dəyişibmi? 2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün cari son tarixləri olan bir cədvəl bu məqalədə verilmişdir.
2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsi təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, o cümlədən vasitəçilər tərəfindən hazırlanmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi və 173-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi):
Eyni zamanda, onlar 2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsini təqdim edə bilməzlər:
Zəhmət olmasa 2017-ci il ƏDV bəyannaməsini hesabat rübündən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq təqdim edin. Cədvəldə son tarixləri təqdim edirik.
2017-ci ildə qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların reyestrlərinin öz adından üçüncü şəxslərin maraqları naminə fəaliyyət göstərən vasitəçilər tərəfindən təqdim edilməsi tələb olunur. Onlar:
Qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların reyestrinin təqdim edilmə müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq. Daha sonra cədvəldə 2017-ci ildə qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların reyestrinin təqdim edilməsi üçün son tarixləri təqdim edirik.
ƏDV bəyannamələri IFTS-ə müstəsna olaraq səlahiyyətli telekommunikasiya operatorları vasitəsilə elektron formada təqdim edilməlidir. Və bunun təşkilatın işçilərinin sayı ilə heç bir əlaqəsi yoxdur və ƏDV bəyannamələrini tərtib etməli olan hər kəsə aiddir. 2017-ci ildə kağız bəyannamələr çatdırılmış hesab edilmir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 31.01.2015-ci il tarixli OА-4-17/1350 nömrəli məktubu).
ƏDV yeganədir federal vergi, hesabatlar hesablama üsulu ilə deyil, cari ilin yanvar ayından etibarən, lakin hər rüb üçün ayrıca tərtib edilir. Vergi bəyannaməsi əksər hallarda telekommunikasiya şəbəkələri üçün vergi ödəyiciləri tərəfindən təqdim edilir, yeni forma Forma 2015-ci ildən qüvvədədir.
2016-cı ildən yenilənmiş ƏDV hesabatı yalnız hesablanmış verginin məbləğini və hesablama prosedurunu göstərməklə məhdudlaşmır. vergi bazası. Bundan əlavə, bəyannamə formasına hesabat dövrü üçün alış kitabçasından və satış kitabından məlumatlar daxil edilməyə başlandı (8 və 9-cu bölmələr).
Hər bölmə xətti var:
Bəyannamə vergi orqanına elektron qaydada verilərkən hesabatda təqdim olunan məlumatlar avtomatik yoxlanılır. Birincisi, hüquqi şəxslərin qeydiyyatı reyestrlərində tərəfdaşın VÖEN-inin aktuallığına nəzarət edilir. İkincisi, hər iki qarşı tərəfin alış/satış kitablarında qeydlər yoxlanılır.
ƏDV bəyannaməsinin verilməsi üçün belə bir sistem vergi müfəttişinə bunu həyata keçirməyə imkan verir stolüstü audit artıq hesabatın qəbulu mərhələsindədir.
Unutmayın:ƏDV bəyannamələri yerli vergi orqanına təqdim edilməlidir qurum hesabındadır. Fərdi sahibkarlar üçün ƏDV bəyannamələrinin təqdim olunduğu yer daimi qeydiyyat yeri ilə üst-üstə düşür.
Ən mürəkkəb vergilərdən birinə - ƏDV-yə aid bütün incəliklər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəslində müəyyən edilmişdir. O, mütəmadi olaraq fiskal orqanlara ƏDV bəyannaməsini təqdim etməli olan sahibkarlıq subyektlərinin dairəsini aydın şəkildə göstərir. Bunlara daxildir:
Sadələşdirilmiş vergi sxemlərinin istifadəsi - USN, UTII, ESHN, PSN - vergi ödəyicisini ƏDV-nin uçotu və ödəməsi öhdəliyindən azad etmək üçün əsasdır. Lakin bir sıra hallarda “sadələşdirilmiş” və hesablanmış vergi ödəyiciləri onlar üçün məcburi hesabatlarla birlikdə ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlidirlər.
Bir MMC və ya fərdi sahibkar öz işində iki vergi rejimini - UTII və OSN-ni birləşdirirsə, o zaman yalnız ayrıca mühasibat uçotundan istifadə etməməlidir. biznes əməliyyatları, həm də ƏDV bəyannaməsini vaxtında hazırlamaq. Hesabatda bəyan edilmiş vergi məbləği üzrə hesabatın təqdim edilməsi və ödəniş tapşırığının ödənilməsi üçün son tarix digər vergi ödəyicilərindən fərqlənmir - rüb bitdikdən sonra ayın 25-i.
ƏDV-dən azad edilmiş vergi ödəyiciləri xüsusi vergi rejiminə keçərkən aşağıdakı hallarda vergi ödəməli və bu barədə müntəzəm hesabat təqdim etməlidirlər:
Bilməlisiniz: qaimə-fakturanın tərtib edilməsi və ƏDV-nin azad olan təchizatçılara ayrılması alıcını endirim tələb etmək hüququndan məhrum etmir.
“Sadələşdirici” vasitəçilik fəaliyyətini öz adından, olmadan həyata keçirdikdə vergi agenti, o, rüb başa çatdıqdan sonra ayın 20-nə qədər vergi orqanına ƏDV bəyannaməsini əvəz edən qeydiyyatdan keçmiş hesab-fakturalar jurnalını təqdim etməyə borcludur.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsində nəzərdə tutulmuş ümumi qaydalara uyğun olaraq bəyannamənin verilməsi üçün son tarix vergi dövrünün (rübün) bitməsindən sonra 25 gündür. ƏDV hesabatının tərtib edilməsi və təqdim edilməsi müddətinin başa çatdığı növbəti ayın 25-i bayram və ya həftə sonlarına düşərsə, vergi ödəyicisinin bəyannaməni birinci iş günündə təqdim etmək imkanı vardır. Belə bir qayda ƏDV ödəmək öhdəliyi olan bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün məcburidir.
ƏDV bəyannaməsi elektron qaydada təqdim edilməli və təsdiq edilmiş tələblərə uyğun olmalıdır vergi xidməti format. İstisna olaraq, ƏDV ödəyicisi olmayan vergi agentləri üçün hesabatın kağız formada təqdim edilməsinə icazə verilir.
Əhəmiyyətli:ƏDV bəyannaməsinin kağız daşıyıcıda təqdim edilməsi 174-cü maddənin 5-ci bəndinin müddəalarının pozulmasıdır ki, bu da hesabatın təqdim edilməmiş kimi tanınmasına və cərimələrin hesablanmasına və vergi ödəyicisinin cari hesabının bloklanmasına səbəb olur. "Kağız" hesabat üçün minimum cərimə 1000 rubl təşkil edir.
ƏDV bəyannamənin təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətdə - vergi dövründən sonrakı rübün 25-də ödənilməlidir. ƏDV hesabatının təqdim edilməsi ilə birlikdə banka göndərilməlidir ödəmə qaydası hesablanmış verginin 1/3 hissəsinə bərabər olan məbləğ üçün. Qalan 2/3 ƏDV növbəti aylarda bərabər hissələrlə ödənilir.
“Üçdə bir” qaydası vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yuxarıya doğru dəyişdirilə bilər. Qanun vergi dövrünün sonunda hesablanmış ƏDV-nin bütün məbləğini bir dəfəyə ödəməyə və ya verginin böyük hissəsini birinci ayda büdcəyə köçürməyə, qalan hissəsini isə sonra köçürməyə imkan verir.
Fənlər iqtisadi fəaliyyət müraciət edir xüsusi rejimlər və xüsusi hallarda ƏDV-ni ödəməyə, bəyannamənin təqdim edildiyi gün ƏDV-ni aylara bölmədən tam ödəməyə borcludur.
üçün xarici təşkilatlarla əməkdaşlıq edən vergi agentləri və onlardan mal/xidmət almaqla təchizatçıya pul köçürərkən ƏDV-nin ödənilməsi tələbi müəyyən edilmişdir. Malların ödənilməsi ilə eyni vaxtda, ödəniş məbləği üzrə ƏDV məbləği üçün banka ödəniş tapşırığını köçürmək lazımdır.
Digər vergi agentləri(bələdiyyə əmlakının icarədarları və ya müsadirə edilmiş əmlakın satıcıları) vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş müddətdə ƏDV ödəyirlər. Onlara ödənişi üç bərabər hissəyə bölməyə də icazə verilir.
Diqqət:ödənilmiş ƏDV-nin naməlum ödəniş kimi “donmaması” üçün ödəniş tapşırığının bütün sahələrinin düzgün doldurulmasını təmin etmək lazımdır. Ödəyici xüsusilə diqqətlə sədaqət yoxlamalıdır müəyyən edilmiş CSC və vergi orqanının təfərrüatları.
ƏDV hesabatının təqdim edilməsi gecikdirildikdə cərimələr ödənilməsi üçün hesablanmış vergi məbləğindən hesablanır və gecikdirilmiş hər təqvim ayı üçün bəyannamə üzrə ƏDV-nin dəyərinin 5 faizi miqdarındadır. Eyni zamanda, minimum cərimə 1000 rubl, maksimum isə bəyannaməyə uyğun olaraq hesablanmış verginin 30% -ni təşkil edir.
Cəzalar təyin edərkən aşağıdakı variantlar mümkündür:
Bilin: biznes əməliyyatları yoxdur vergi dövrü vergi ödəyicisini ƏDV bəyannaməsi verməkdən azad etmir. Vaxtında təqdim edilməmiş "sıfır" bəyannaməsi üçün 1000 rubl cərimə ödəməli olacaqsınız.
Pul cəzalarına əlavə olaraq, vergi müfəttişliyi isteğe bağlı vergi ödəyicisini başqa üsullarla cəzalandırmaq hüququna malikdir:
Oxşar cəza (cari hesaba həbs) ƏDV-dən azad edilən, lakin vergi agenti kimi hesabat verməli olan “sadələşdirilmiş” vergi ödəyiciləri üçün də nəzərdə tutulub.
Unutmayın:üçün cəzalardan qaçın gec çatdırılmaƏDV bəyannaməsi mümkündür. Bunu etmək üçün, müəyyən edilmiş müddətdə Federal Vergi Xidmətinə "sıfır" hesabat göndərmək və sonradan bəyannamənin elektron düzəlişini təqdim etmək məsləhətdir.
Bəyannaməyə uyğun olaraq hesablanmış verginin büdcəyə gecikdirilməsi hər gecikdirilmiş gün üçün 1/300 məbləğində cərimələrin hesablanması ilə nəticələnir. Cərimə məbləği vergi orqanı tərəfindən hesablanır, bu məbləğ üçün vergi ödəyicisinin bankına ödəniş tələbi göndərilir.
Vergi müfəttişliyinin tələblərinə uyğun olaraq cərimələr və cərimələr aksept edilmədən, cari hesab sahibinin razılığı olmadan silinir. Vergi borcu tam ödənilənə qədər hesab üzrə debet əməliyyatları aparılmır.
2017-ci ildə ƏDV bəyannamələrinin təqdim edilməsi üçün son tarixləril hesabatın konkret növündən asılı olaraq dəyişə bilər. ƏDV üzrə hesabat dövrünün tərifini nəyin müəyyən etdiyini düşünün.
2017-ci ilin ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarixlər fərdi sahibkarın və ya təşkilatın iştirak etdiyi hüquqi münasibət əsasında müəyyən edilir.
Birinci növ ƏDV bəyannaməsi, Rusiyada mal və ya xidmətlər satan, habelə vergi agenti statusuna malik olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən - dövlətlərdən mal və xidmətlərin idxalı zamanı tərtib edilir və Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur. EAEU assosiasiyasının üzvü olmayanlar (eyni zamanda bütün ölkələrdən xidmətlər).
Bu bəyannamə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558 nömrəli əmri ilə təqdim edilmiş formada tərtib edilir və hesabatdan sonrakı ayın 25-dək Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilir. dövr. Bu vəziyyətdə dörddə biri. Praktikada bu o deməkdir ki, 2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün aşağıdakı son müddətlər müəyyən edilir:
Bütün bu günlər iş günləridir və hesabat vermək üçün son tarixlər təxirə salınmır.
Hesabat dövründə ƏDV ödəyicisinin vergitutma bazası olmadıqda, o, Federal Vergi Xidmətinə sıfır bəyannamə (müəyyən edilmiş formada) və ya vahid sadələşdirilmiş bəyannamə təqdim etmək hüququna malikdir (baxmayaraq ki, ikinci növ bəyannamə olmalıdır). daha əvvəl təqdim edilmiş - hesabat dövrü üçün olan ayın 20-dən əvvəl).
ƏHƏMİYYƏTLİ! Hər hansı ƏDV bəyannaməsi Federal Vergi Xidmətinə yalnız telekommunikasiya kanalları vasitəsilə elektron formada təqdim olunur.
Hüquqlarınızı bilmirsiniz?
Biz sizin üçün mükəmməl elektron hesabat xidmətləri seçmişik!
İkinci növ ƏDV bəyannaməsi Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 7 iyul 2010-cu il tarixli 69n nömrəli əmri ilə təsdiqlənmişdir. Federal Vergi Xidmətinə aydan sonrakı ayın 20-dək Aİİ ölkələrindən Rusiyaya hər hansı mal (lakin onların idxalçısı vergi agenti kimi tanındıqda xidmətlər deyil) idxal etmiş fərdi sahibkarlar və təşkilatlar tərəfindən verilir. idxal olunan malların qeydiyyata alındığı və ya müqavilə üzrə təhvil verilmiş malların ödəniş şərtlərinin gəldiyi.
İstirahət gününə təsadüf edən bəyannamənin təqdim edilməsi müddətinin növbəti iş gününə təxirə salınması nəzərə alınmaqla, baxılan hüquq münasibətləri çərçivəsində 2017-ci ildə ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi praktikada həyata keçirilir:
2017-ci il ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarixlər bu və ya digər ƏDV növü üzrə hesabat dövrünün uzunluğu əsasında müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi 2 növ ƏDV bəyannaməsini nəzərdə tutur və onların hər biri üçün ayrıca hesabat dövrü müəyyən edilir.
Birincisi, bu, Rusiyada mal və xidmət təminatçılarının istehsalçılarının, MDB-dən kənar ölkələrin mal və xidmətlərin idxalçılarının (Aİİ ölkələrinin xidmətləri də daxil olmaqla) hesabat verdiyi standart bəyannamədir. Hesabat dövrü onun üzərində - dörddə bir. İkincisi, bu, EAEU ölkələrindən mal idxal edənlər tərəfindən doldurulmuş bəyannamədir. Bunun üçün hesabat dövrü bir aydır.