Račun za usklađivanjeušao u naše živote ne tako davno. Naš članak će vam reći kada se koristi račun za usklađivanje i koje su njegove karakteristike.

Računi: standardni, ispravljeni, prilagođavanje: razumijevanje definicija

Odavno smo navikli na fakture i nemamo posebnih poteškoća u njihovoj pripremi. Međutim, u posljednje vrijeme, uz koncept „fakture“, sve češće se čuju termini kao što su „faktura za usklađivanje“ i „ispravljena faktura“.

Pojava ovih sorti nije slučajna. U praksi, svaki poreski obveznik se može susresti sa situacijom da se mora izvršiti korekcija fakture koja je prvobitno izdata za otpremu robe. Istovremeno, informacije o pošiljci moraju pouzdano odražavati sve potrebne parametre (informacije o kupcu i prodavcu, prirodni i cjenovni pokazatelji).

Vrsta fakture koja se koristi (ispravljena ili korekcijska) zavisi od vrste informacije koja se usklađuje, a mogućnost ostvarivanja razumnog poreskog odbitka zavisi od njenog ispravnog izbora.

Čini se da su slični koncepti prilagođavanje i korekcija. U oba slučaja za osobu u svakodnevnom životu ukazuju na proces razjašnjavanja primarnih informacija – ali ne u situaciji s fakturom.

Na primjer, prodavac je napravio aritmetičku grešku u fakturi ili je kupac uočio pogrešnu ocenu prilikom prihvatanja robe - u tim slučajevima morate izdati ispravljenu fakturu (pisma Ministarstva finansija Rusije od 16. marta 2015. br. 03-07-09/13813 i 08.08.2012. br. 03 -07-15/102, pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. marta 2012. godine br. ED-4-3/414). Odnosno, ispravljeni dokument služi za ispravljanje greške napravljene prilikom registracije.

Više o primjeni ispravljenih faktura pročitajte u članku "Kada se koristi ispravljena faktura?" .

Dok se faktura usklađivanja sastavlja kada je dokument u početku ispravno sastavljen, ali je tada bilo potrebno izvršiti izmjene na njemu.

Računi za usklađivanje: karakteristike i postupak za njihovo izdavanje

Kada se javlja potreba za izdavanjem računa usklađivanja? To se događa u situaciji opravdane promjene cijene otpremljene robe, obavljenog posla ili pruženih usluga (klauzula 5.2 člana 169 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ukoliko ste korigovali cenu ili promenili količinu isporučene robe, ne možete bez fakture za usklađivanje.

Osnovni zahtjevi za fakture (za popunjavanje podataka o stranama u transakciji, popunjavanje potpisa, itd.) opisani su u čl. 169 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pored toga, faktura usklađivanja zahteva da budu ispunjeni sledeći uslovi:

1. prethoditi faktura za usklađivanje mora biti činjenica pristanka kupca za promjenu cijene i/ili količine isporučene robe (klauzula 10. člana 172. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dodatno, predviđen je poseban obrazac za fakturu usklađivanja. Njegov obrazac je predstavljen u Dodatku 2 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137. U 2017. godini ova rezolucija je dva puta ažurirana, a ažuriranja koja su stupila na snagu 1. jula 2017. i 1. oktobra , 2017. godine utjecao je, između ostalog, na obrazac i pravila za popunjavanje računa usklađivanja. Najveći broj novina vezuje se za promjene koje su stupile na snagu 1. oktobra 2017. godine.

Trenutni obrazac računa za usklađivanje možete preuzeti na našoj web stranici.

Postoje korektivne informacije - potrebna je korektivna faktura

Pogledajmo primjer kako izdati korektivnu fakturu. Galerija doo je 9. avgusta 2018. poslala robu u vrednosti od 59.000 rubalja Visit LLC-u. (PDV - 9.000 rubalja) i istog dana izdao fakturu br. 156. Visit LLC prihvatio robu za navedeni iznos za obračun.

Ugovorne strane su 17.09.2018. godine potpisale ugovor o davanju popusta na cjelokupnu pošiljku robe - ovaj dokument, u odnosu na račun od 09.08.2018. godine broj 156, sadrži korektivne podatke o promjeni cijene robe robe. Shodno tome, Galerija doo je u obavezi da izda račun za usklađivanje.

Kao rezultat ovog sporazuma, cijena robe smanjena je sa 59.000 na 53.100 rubalja. Računovođa Galerije doo pripremio je podatke za popunjavanje fakture usklađivanja. Važna razlika između ovog dokumenta i njegove uobičajene verzije je u tome što faktura za usklađivanje sadrži više redova (da odražava indikatore prije i poslije prilagođavanja, kao i veličinu razlike između indikatora).

Više o razlikama u namjeni redovnih i usklađenih računa pročitajte u članku „Sv. 169 Poreskog zakona Ruske Federacije (2017-2018): pitanja i odgovori" .

Nakon popunjavanja općih podataka o kupcu, prodavcu i broju dokumenta koji se prilagođava, računovođa u Galeriji doo počeo je unositi podatke o promjenama cijene robe. U fakturi usklađivanja za to su predviđeni redovi A (prije promjene) i B (nakon promjene). Za ove redove, računovođa je popunio kolone 4, 5, 8 i 9 na sljedeći način:

1. U gr. 3 “Količina (volumen)” fakture usklađivanja, isti je podatak (80 kg) reflektovao na redove A i B, budući da se kada se promijenio trošak, količina robe nije promijenila.
2. U gr. 4 “Cijena (tarifa) po jedinici mjere” u liniji A označavala je originalnu cijenu (625 rubalja/kg), au liniji B - cijenu proizvoda nakon promjene (562,50 rubalja/kg).
3. U gr. 5 “Troškovi robe (rad, usluge) bez poreza” upisano:

• u redu A (prije promjene) - 50.000 (80 × 625);
• u redu B (nakon promjene) - 45.000 (80 × 562,50).

1. U gr. 8 “Iznos poreza”:

• u redu A (prije promjene) - 9.000 (50.000 × 18%);
• u redu B (nakon promjene) - 8.100 (45.000 × 18%).

1. U gr. 9 “Troškovi robe (rad, usluge) sa porezom”:

• u redu A (prije promjene) - 59.000 (50.000 + 9.000);
• u redu B (nakon promjene) - 53.100 (45.000 + 8.100).

Budući da je trošak robe smanjen, računovođa je u red B (povećanje) računa za usklađivanje u naznačenim kolonama dodao crtice, a u red D (smanjenje) popunio konačnim podacima:

• smanjenje cene robe bez poreza (kolona 5) - 5.000 (50.000 - 45.000);
• smanjenje iznosa poreza (kolona 8) - 900 (9.000 - 8.100);
• smanjenje troškova robe ukupno - 5.900 (59.000 - 53.100).

BILJEŠKA! Unošenje informacija o broju dokumenta koji se usklađuje ne u za to predviđeni red, već u dodatne redove i kolone ne sprečava odbitak poreza (pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. maja 2016. br. 03-07- 09/29055).

Pročitajte o periodu tokom kojeg se može primijeniti odbitak i kako se taj period obračunava. “Ministarstvo finansija objasnilo koliko dugo se može odlagati odbitak” .

Popunjen uzorak fakture za usklađivanje možete vidjeti na našoj web stranici.

Kako pojednostaviti proces popunjavanja fakture usklađivanja

Savremeni alati nam omogućavaju da brzo pronađemo potrebne informacije, uključujući popunjavanje računa za usklađivanje. Međutim, važno je shvatiti da bez obzira na to kako formulirate zahtjev, računar će proizvesti mnogo odgovora u kojima će biti teško navigirati.

Hoćete li u tražilicu unijeti opću frazu kao što je „popunjavanje uzorka fakture za usklađivanje“ (opcija je netačna, jer je riječ „faktura“ muškog roda, ali uobičajena) ili preciznije „popunjavanje uzorka fakture za usklađivanje 2017. (ili 2018.)“ - nije činjenica da će čak i dosijei sa ponosom nazvani „Uzorak fakture za usklađivanje 2018“ dobijeni kao rezultat biti pouzdani, posebno u svjetlu činjenice da je forma dokumenta promijenjena dva puta prošle godine. Kao rezultat toga, proces popunjavanja fakture za usklađivanje može potrajati duže.

Pažnja! Prilikom izmjena računa koristite obrazac koji je bio na snazi ​​na datum originalnog dokumenta. Na primjer, ako je inicijalna faktura izdata u septembru 2017., onda da biste je ispravili trebate koristiti obrazac koji je važio prije 01.10.2017.

Kako ne biste gubili dodatno vrijeme na traženje potrebnih informacija vezanih za izdavanje računa usklađivanja, bolje je slijediti sljedeći algoritam:

1. Proučiti aktuelni tekst glavnog regulatornog dokumenta u vezi sa fakturama usklađivanja (Rezolucija br. 1137).
2. Preuzmite obrazac tekućeg računa za usklađivanje (na primjer, na našoj web stranici).
3. Pogledajte uzorak popunjavanja fakture usklađivanja (dostupan iu našoj bazi dokumenata).
4. Kreirajte vlastitu fakturu usklađivanja na osnovu njih.

Ova procedura prilikom sastavljanja fakture usklađivanja omogućiće Vam da uzmete u obzir zahtjeve zakona i da prilikom popunjavanja koristite ispravnu formu računa usklađivanja koja je relevantna za dati trenutak.

Rezultati

Račun za usklađivanje se izdaje kada se promijeni trošak robe, što može biti potrebno zbog usklađivanja cijene i/ili količine robe (rad, usluga). Prije izdavanja računa za usklađivanje, prodavatelj i kupac moraju se prvo dogovoriti o promjeni troškova dostave. Za razliku od standardne verzije, obrazac fakture usklađivanja je dopunjen linijama koje odražavaju indikatore prije i poslije usklađivanja, kao i iznos razlike između njih.

Ispravljena faktura je dokument koji se izdaje uz manje izmjene originalnog obrasca. Sastavlja se u istom obliku kao i početni dokument, ali se broj i datum ispravke dodaje u red 2. Obrazac fakture je promijenjen od 1. oktobra 2017. godine, a novi obrazac možete preuzeti ispod u excelu. Pored toga, dostavlja se i uzorak popunjene izmijenjene fakture.

Obrasci su obično podložni ispravci u slučajevima kada je greška manja ili tehničke prirode. Na primjer, greške u kucanju, pogrešni proračuni, netačna imena.

Ako su greške značajne, tada se sastavlja obrazac za ispravku - ovo je poseban dokument koji se izdaje umjesto originalnog. Primjer izdavanja računa usklađivanja je situacija da se kupcu omogući popust nakon izdavanja dokumenata, zbog čega se mijenja cijena, porez i trošak.

Nije dozvoljeno vršiti izmjene na istom obrascu fakture koji je izdat u originalnoj verziji. Morate ponovo sastaviti sličan dokument, uključujući ispravne podatke, broj i datum ispravke.

Kako pravilno popuniti ispravljenu fakturu

Greške napravljene u pripremi fakture podložne su ispravljanju samo ako to može spriječiti porezne organe da identifikuju podatke iz dokumenta sljedeće vrste:

• Informacije o prodavcu;
• Informacije o kupcu;
• Podaci o robi i uslugama;
• Prava svojine na objektima;
• Troškovi robe i usluga;
• Instalirano poreske stope;
• Iznosi poreza na DS.

Ako je potrebno izvršiti ispravku, izdaje se nova kopija računa. Ovdje je potrebno u prvim redovima obrasca prikazati sve podatke o izvršenim promjenama, odnosno serijski broj samog dokumenta koji će biti podložan korekciji.

Odnosno, prilikom popunjavanja novog obrasca, red 1 sadrži podatke o računu u kojem je napravljena aritmetička ili tehnička greška prilikom popunjavanja. Ovi paragrafi uključuju broj dokumenta i datum njegove početne pripreme. Nakon toga su naznačeni svi potrebni podaci za osobe sa njihovim ispravnim vrijednostima.

U red 1b potrebno je upisati redom broj ispravke, počevši od „1“ i trenutni datum ispravke.

Bilješka: od 1. oktobra 2017. za registraciju se primjenjuje nova forma fakture u papirnom i elektronskom obliku. Promjene su male, međutim, moraju se uzeti u obzir prilikom otpuštanja.

Takve nove obrasce dokumenata sa ispravljenim podacima moraju potpisati direktor i glavni računovođa. Ako je organizaciono-pravni oblik osnovan u obliku individualnog preduzetnika, dokument samostalno potpisuje sam preduzetnik. Tamo u dokumentu mora odražavati sve detalje potvrde o državnoj registraciji takve osobe.

Ako se promijeni cijena robe koja se otprema, ili vrste obavljenog posla, vrste pruženih usluga ili prenesena imovinska prava, tada se mijenja i cijena takvih predmeta i radnji ili njihova količina, tada se prema tim parametrima mijenja, kao i ispravke u fakturama se neće unositi.

Na osnovu toga, u skladu sa poreskim propisima, izdaju se računi za usklađivanje i vrše odgovarajuća usklađivanja.

Ispravka fakture je važna procedura za kupca. Samo dokument sa ispravnim pokazateljima omogućit će mu nadoknadu sredstava utrošenih na PDV.

Uzorak dizajna ispravke u fakturi:

Upis ispravljene fakture u knjigu kupovine i prodaje

Postupak registracije zavisi od kvartala u kojem je izvršena ispravka. kao što je poznato, izvještajni period za PDV i deklaraciju - kvartal. Stoga je važno uporediti kojoj četvrtini pripadaju originalni i ispravljeni obrazac.

Greška je otkrivena u istom kvartalu

Ako se ispravka vrši u istom tromjesečju kao i izdavanje inicijalne fakture, tada prodavač u knjizi prodaje obavlja sljedeće radnje:

• ispravljena verzija je registrovana po svim pravilima;
• originalna pogrešna opcija se ponovo upisuje u prodajnu knjigu sa minusom.

Kupac upisuje dokument u knjigu kupovine prema sljedećim pravilima:

• ako je originalni račun sa greškama već upisan u knjigu nabavki, onda se ponovo registruje sa negativnom vrijednošću i unose se podaci ispravljenog dokumenta;
• Ako originalna verzija nije evidentirana u knjizi kupovine, dovoljno je registrirati ispravljenu fakturu.

Greška je otkrivena u drugom tromjesečju

Ako se ispravci dešavaju u jednom tromjesečju, a originalna faktura je izdata u jednom od prethodnih kvartala, tada se generiše dodatni list za knjigu za period u kojem je izdata neispravna kopija, i ispravljena verzija i original sa negativni pokazatelji se evidentiraju u dodatnom listu. Sličnu radnju vrše i kupac u knjizi kupovine i prodavac u knjizi prodaje.

U 2011. godini, federalno zakonodavstvo je uvelo izmjene i dopune pod brojem 245-FZ od 1. jula 2011. godine u Poreski zakonik Ruske Federacije. Od stupanja na snagu zakona kompanije imaju pravo da koriste fakture za usklađivanje.

Vlada nije ostala po strani i Rezolucijom br. 1137, koja je doneta 26. decembra 2011. godine, odobrila je sličan dokumentarni format u dva oblika. Specijalista mora shvatiti da postoji značajna razlika između CSF-a i ISF-a, u zavisnosti od pojave drugačijeg finansijskog slučaja.

Definicija i tipovi

Preduzeća koja se bave prodajom robe ili pružanjem usluga izdaju račun svojim kupcima ili kupcima za izvršenu funkciju, ali nakon obavljenog posla često postoji potreba za prilagođavanjem.

U ovom slučaju, papir je nemoguće ispraviti; greške se eliminiraju dizajnom:

• KSB— fakture za usklađivanje;
• ISF— korektivne forme računa.

CSF može postojati kao dopune originalno popunjenoj fakturi i nije samostalan dokument bez izlazne reprezentacije.

Sastavljanju dokumenta mora prethoditi proizvodni slučaj:

• promjene cijena otpremljenih komercijalnih proizvoda, radnje koje se obavljaju u pružanju usluga i radova;
• varijacije u kvantitativnom obračunu tržišnih proizvoda;
• korekcije u mjerenju obima obavljenog posla;
• da li su se usluge poboljšale ili pogoršale;
• imovinska prava su se promijenila.

Treba uzeti u obzir nijansu: kada se cijene proizvoda promijene u roku od 5 dana između dana otpreme robe i prije ispostavljanja računa, izdaje se redovan dokument, a ne ispravni dokument.

Potonje će zahtijevati usklađenost sledećim uslovima:

• Izvođač naloga obaveštava klijenta o izvršenoj reformi cena, obima poslanih proizvoda i izvršenih usluga;
• usklađivanja se vrše tek nakon dobijanja saglasnosti klijenta za izmene prethodne transakcije, da je na vreme dobio pismo uvodne prirode o izmenama u primarnom dokumentu;
• bez početnog ugovora, sporazuma o izvođenju radnji po stvarnom trošku, porez na dodatu vrijednost se ne može odbiti prema CSF-u, to je navedeno u članovima Poreskog zakona Ruske Federacije;
• faktura za usklađivanje se kreira u roku od 5 dana nakon što je kupac pismeno pristao na reformu;
• prijem pozitivnog odobrenja od kupca poštom služi kao osnova za početak odbrojavanja za formiranje usklađivanja od trenutka kada je pismo pristiglo u preduzeće (ova činjenica će biti potvrđena pečatom na koverti).

Zajednički dogovor između strana se sastavlja:

• dodatni sporazum u obliku bilateralnog dokumenta;
• jednostrani sporazum korišćenjem pisma obaveštenja;
• primarni rad u formi izvještaja o uočenim nepodudarnostima.

Slučajevi nastali tokom ekonomska aktivnost, pojedinac, a učesnici rade ono što im odgovara, sve dok njihovi postupci ne idu u pravcu suprotnom od zakona.

Novom vrstom finansijske dokumentacije zakonodavci su unaprijedili ostvarivanje prava i obaveza poreskih obveznika, o čemu svjedoči evidencija u KSF i period njenog izdavanja.

Ako račun pokazuje smanjenje troškova komercijalnih proizvoda, zatim implementator prima mogućnost smanjenja PDV-a. Kada prodavači ne isporuče određenu količinu robe, popunjavaju negativnu fakturu, faktura će umanjiti cijenu proizvoda i pravo finansijera da izvrši nagodbu. On utvrđuje rezultat razlike između prvobitnog poreza i poreza na usklađivanje.

Kupac će morati izvršiti radnje povrata s rezultirajućim različitim vrijednostima u iznosima PDV-a nakon što primi CSF.

Računi za usklađivanje se sastavljaju samo uz obostranu saglasnost strana i odgovarajuću potvrdu. Ako se kupac ne slaže s promjenama prvobitnih ugovornih uvjeta Nemoguće je pripremiti dokumente za prilagođavanje. Ovisno o trenutnoj situaciji, povrat se može izvršiti u obliku preprodaje proizvoda ili dodatne isporuke, o čemu se strane međusobno dogovaraju.

Revizijska faktura predstavlja novu verziju originalne fakture. Ovo je poseban rad koji postoji zasebno i nezavisno. Numerisan je datumom primarni dokument navodeći u posebnom redu serijski broj i vrijeme promjene.

Za formiranje ISF-a nije potrebno zaključiti poseban sporazum o izmjenama i dopunama, a zakon ne reguliše vremenski okvir u kojem se takav dokument mora sastaviti, jer se njime ispravljaju:

• netačna poreska stopa;
• aritmetička greška;
• typo.

Netačnost u fakturama, koja ne sprečava poresku instituciju da identifikuje transakciju između strana, zakonodavci su dozvolili da se ne zamene, izražavajući to u članu 169. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Možete ostaviti isto:

• malo slovo umjesto velikog;
• pravopisne greške u interpunkciji;
• greška u kucanju indeksa, mjernih simbola.

Učestvuje u odnosima u oblasti privredne delatnosti ljudski faktor. Zaposleni, kada priprema papir u bilo kom pravcu, može pogrešiti, a da bi ih ispravio potrebno je pravno znanje kako ne bi bilo budućih potraživanja od fiskalnih organa.

Da biste izvršili izmjenu, morat ćete izdati novu fakturu. U takvim uslovima ISF postoji, ali ima toliko vrsta izobličenja da računovođa ne može sve odmah uočiti.

Na primjer, nakon kreiranja dokumenta predstavljenog kupcu, stručnjak otkriva da naziv kompanije koja je naručila materijal za svoje potrebe sadrži druga slova umjesto stvarnih.

Organizacija nije postala „Rupor“, već „Ropot“, što je značajna prepreka identifikaciji preduzeća sa poreskom upravom. Zakonodavne norme dozvoljavaju kreiranje drugog originalnog dokumenta, numerišući ga.

Nakon operacije, ispostavilo se da je zaposlenik koji je izdao račun bio nepažljiv i dozvolio PIB kupca da napravi grešku u kucanju. Nije odmah uočeno i nije uticalo na prvu reformu zapisa. Kreiranje druge instance sa sljedećim brojem će vam omogućiti da odrazite potrebne promjene.

Zakon nije ograničio finansijere u broju izdatih korektivnih računa, ako to zahtijeva ispravnost računovodstva i mogućnost pravilnog odbitka poreza.

Obratite pažnju na ispravnu numeraciju. Za CSF u jednom vremenskom periodu koristi se digitalni prijem s kraja na kraj, potreba za korištenjem karakterističnih parametara na jednom računu uvijek počinje brojem 1. Na primjer, dokument se izdaje pod brojem 30 sa ispravkom br. sljedeća izmijenjena greška će biti označena brojem 30 i br. 2.

Prodavac može promijeniti podatke ne samo u originalnom dokumentu, ali i u prilagođavanju. Ukoliko su u dokumentu za obračun PDV-a uočeni netačni unosi, oni ne dozvoljavaju identifikaciju druge ugovorne strane na osnovu dostavljenog usklađivanja.

To mogu biti: prodavci, kupci, roba sa pogrešnim imenom, vrednovanje proizvoda, poreske stope, iznos poreza.

Za otkrivanje netačnih informacija na prethodno prilagođenoj fakturi će biti potrebno napraviti novu kopiju, u kojem:

• Izmjene parametara koji su već prošli kao promijenjene ne bi se smjele dozvoliti;
• ispunite rok u kojem se navode serijski brojevi i datumi završenih reformi.

Upis svih dokumentacijskih rekonstrukcija vrši se u, gdje se evidentira primljena i izdata faktura u skladu sa poreski period, u kojoj je bila izložena kupcu. Ponovljeno otkrivanje grešaka u prethodno izdatom CSF doprinosi izdavanju nova faktura koji će postati ažurirani dokument u drugoj verziji originalnih promjena.

Popravka ponovnog podešavanja

Praksa računovodstvenih politika pokazuje slučajeve kada je potrebno korigovati račune koji su prethodno više puta korigovani. Trošak robnih proizvoda se mijenja, a sastavlja se drugačiji račun prema kojem je prethodno izvršeno usklađivanje.

Da biste to učinili, napravite sljedeće unose:

• ispunite red prije promjena;
• prijenos podataka nakon promjena;
• u novom CSF-u je naveden broj sa datumom prethodnih izmjena.

Originalna faktura - faktura usklađivanja 1 — faktura za prilagođavanje namenjena za KBS 1.

Postoje višestepeni znakovi sa konstrukcijom složenih varijacija za otklanjanje problema.

Na primjer, dogodio se događaj:

• izdat je račun;
• pojašnjena količina prenete robe uz izdavanje računa za usklađivanje;
• davani su popusti na materijale i vršene su ponovljene izmjene;
• Nakon što su sve manipulacije obavljene, otkrivena je greška u kucanju u adresi kupca.

Biće potrebni ispravni dokumenti dvije vrste:

1. Sastoji se od početnih podataka u originalnom računu sa količinama i cijenama
2. Sadrži najnovije ažurirane podatke o fakturi koji odražavaju ispravljene informacije.

Pažljiva pažnja prema osnivačkim dokumentima će omogućiti pravilno obraditi naredne operacije.

Proces punjenja

U prošlosti su potrošači koristili privremeni obrazac za razne ispravke u finansijskim papirima. Došla je faktura za usklađivanje da to zameni, obećava da će biti trajno. U prethodnom obrascu vrijednosti su se popunjavale prije i nakon njihove promjene u kolonama, sada su dodijeljene linijsko ožičenje, koji se sastoji od četiri definicije:

• A- prije promjena;
• B– nakon korekcije;
• C– vrijednost je porasla;
• D– brojevi su se smanjili.

pri čemu:

Ako je rezultat iznos manji od “0”, to znači da se povećao, red “C” je ispunjen pozitivnim brojem, a “D” je ispunjen crticom. Primanje vrijednosti veće od nule ukazuje na smanjenje. Sada je red “D” popunjen, a “C” je precrtan. Nakon što se izvrše sve linearne manipulacije, rezultat se sumira u fakturi usklađivanja, podaci se uzimaju iz indikatora:

• cijene bez PDV-a;
• poreske stope;
• trošak proizvoda uključujući porez.

Da sumiramo, morat ćete zbrojiti sve digitalne vrijednosti iz stupaca, redova "C" i "D". Koriste se za popunjavanje časopisa i dodatnih knjižica za njih.

Zaglavlje je dizajnirano popunjavanjem zadatih brojeva i datuma i trenutni dokument o prilagođavanju i original. Posebne kolone su posvećene podacima o unesenim parametrima sa numeracijom i fiksiranjem perioda izvršene operacije.

Održavanje u 1 C: Računovodstvo

1C program je sposoban za rad sve potrebne procese, za ovo će vam trebati:

• fakturu po kojoj su proizvodi izdati;
• idite na registar na osnovu kojeg je dokument kreiran i izaberite ispravku računa;
• navesti koja su se neslaganja dogodila;
• evidentiraju promjene i izdaju novu fakturu usklađivanja;
• odštampati primljeni dokument.

Automatizacija proizvodnih procesa olakšala je sva područja djelovanja, ali nije spasila ljude od tačnosti, savjesnosti i poštenja. Samo ispravan prenos brojeva će napraviti mašinu izvršiti bilo koju proceduru bez greške, inače ne biste trebali „kriviti“ nesavršenost opreme.

Kako prikazati fakturu usklađivanja u 1C? Saznajte u videu ispod.

Uzorak popunjavanja fakture usklađivanja (2017)

Računi: standardni, ispravljeni, prilagođavanje: razumijevanje definicija

Odavno smo navikli na fakture i nemamo posebnih poteškoća u njihovoj pripremi. Međutim, u posljednje vrijeme, uz koncept „fakture“, sve češće se čuju termini kao što su „“ i „ispravljena faktura“.

Pojava ovih sorti nije slučajna. U praksi, svaki poreski obveznik se može susresti sa situacijom da se mora izvršiti korekcija fakture koja je prvobitno izdata za otpremu robe. Istovremeno, informacije o pošiljci moraju pouzdano odražavati sve tražene parametre (informacije o kupcu i prodavcu, prirodni i cjenovni pokazatelji).

Vrsta fakture koja se koristi (ispravljena ili korekcijska) zavisi od vrste informacije koja se usklađuje, a mogućnost ostvarivanja razumnog poreskog odbitka zavisi od njenog ispravnog izbora.

Čini se da su slični koncepti prilagođavanje i korekcija. U oba slučaja za osobu u svakodnevnom životu ukazuju na proces razjašnjavanja primarnih informacija – ali ne u situaciji s fakturom.

Na primjer, prodavac je napravio aritmetičku grešku u fakturi ili je kupac uočio pogrešnu ocenu prilikom preuzimanja robe - u tim slučajevima potrebno je izdati ispravljenu fakturu (dopisi Ministarstva finansija od 16.03.2015. godine br. 03- 07-09/13813 i 08.08.2012. godine broj 03-07-15/102, dopis Federalne poreske službe od 12.03.2012. godine broj ED-4-3/414).

Ali o tome kada je sastavljen. Vrijedi detaljnije razgovarati.

O primjeni ispravljenih faktura pročitajte u članku"Kada se koristi ispravljena faktura?".

Računi za usklađivanje: karakteristike i postupak za njihovo izdavanje

Treba u faktura za usklađivanje nastaje kada se promijeni trošak otpremljene robe, izvršenih radova ili pruženih usluga (klauzula 5.2 člana 169 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako ste prilagodili cijenu ili promijenili količinu isporučene robe, ne možete bez toga.

Osnovni zahtjevi za fakture (za popunjavanje podataka o stranama u transakciji, popunjavanje potpisa, itd.) opisani su u čl. 169 Poreskog zakona Ruske Federacije. Račun za usklađivanje Osim toga, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

1. prethoditi faktura za usklađivanje mora biti činjenica pristanka kupca za promjenu cijene i/ili količine isporučene robe (klauzula 10. člana 172. Poreskog zakona Ruske Federacije).
2. Mora se popuniti najkasnije 5 kalendarskih dana nakon izdavanja gornje saglasnosti (član 3. člana 168. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, za faktura za usklađivanje obezbeđen je poseban obrazac. Forma faktura za usklađivanje je predstavljen u Dodatku br. 2 Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137 o obrascima i pravilima za popunjavanje dokumenata za obračun PDV-a.

Više o ovom dokumentu pročitajte u materijalu “Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 1137: nijanse popunjavanja PDV dokumenata” .

Obrazac možete preuzeti na našoj web stranici.

Preuzmite obrazac računa za usklađivanje

Postoje korektivne informacije - potrebna je korektivna faktura

Pogledajmo primjer kako urediti korektivnu fakturu. Galerija doo je 6. marta 2017. poslala robu u vrednosti od 59.000 rubalja Visit LLC-u. (PDV - 9.000 rubalja) i istog dana izdao fakturu br. 156. Visit LLC prihvatio robu za navedeni iznos za obračun.

Ugovorne strane su 17.04.2017. godine potpisale ugovor o obezbeđivanju popusta na celokupnu seriju robe - ovaj dokument, u odnosu na fakturu od 06.03.2017. br. 156, sadrži korektivne podatke o promeni cene. robe. Shodno tome, Galerija doo je u obavezi da se formalizuje faktura za usklađivanje .

Kao rezultat ovog sporazuma, cijena robe je smanjena sa 59.000 rubalja. do 53.100 rub. Računovođa Galerije doo pripremio je podatke za popunjavanje faktura za usklađivanje. Važna razlika između ovog dokumenta i njegove uobičajene verzije je u tome faktura za usklađivanje sadrži više redova (da odražava indikatore prije i poslije prilagođavanja).

Više o razlikama u namjeni redovnih i usklađenih računa pročitajte u članku„Sv. 169 Poreski zakon Ruske Federacije (2017): pitanja i odgovori".

Nakon popunjavanja općih podataka o kupcu, prodavcu i broju dokumenta koji se prilagođava, računovođa u Galeriji doo počeo je unositi podatke o promjenama cijene robe. IN faktura za usklađivanje U tu svrhu predviđene su linije A (prije promjene) i B (nakon promjene). Za ove redove, računovođa je popunio kolone 4, 5, 8 i 9 na sljedeći način:

1. U gr. 3 “Količina (volumen)” faktura za usklađivanje istu informaciju (80 kg) prikazao je na linijama A i B, jer kada se cijena promijenila, količina robe se nije promijenila.
2. U gr. 4 “Cijena (tarifa) po jedinici mjere” u liniji A označavala je originalnu cijenu (625 rubalja/kg), au liniji B - cijenu proizvoda nakon promjene (562,50 rubalja/kg).
3. U gr. 5 “Troškovi robe (rad, usluge) bez poreza” upisano:

• u redu A (prije promjene) - 50.000 (80 × 625);
• u redu B (nakon promjene) - 45.000 (80 × 562,50).

1. U gr. 8 “Iznos poreza”:

• u redu A (prije promjene) - 9.000 (50.000 × 18%);
• u redu B (nakon promjene) - 8.100 (45.000 × 18%).

1. U gr. 9 “Troškovi robe (rad, usluge) sa porezom”:

• u redu A (prije promjene) - 59.000 (50.000 + 9.000);
• u redu B (nakon promjene) - 53.100 (45.000 + 8.100).

Budući da je cijena robe smanjena, u liniji B (povećanje) faktura za usklađivanje U naznačene kolone, računovođa je dodao crtice i popunio red D (smanjenje) konačnim podacima:

• smanjenje cene robe bez poreza (kolona 5) - 5.000 (50.000 - 45.000);
• smanjenje iznosa poreza (kolona 8) - 900 (9.000 - 8.100);
• smanjenje troškova robe ukupno - 5.900 (59.000 - 53.100).

BILJEŠKA! Unošenje podataka o broju dokumenta koji se usklađuje ne u za to predviđeni red, već u dodatne redove i kolone ne sprečava poreski odbitak (dopis Ministarstva finansija Rusije od 20. maja 2016. br. 03-07-09/29055).

Pročitajte o periodu tokom kojeg se može primijeniti odbitak i kako se taj period obračunava. “Ministarstvo finansija objasnilo koliko dugo se može odlagati odbitak” .

Popunjeno uzorakfaktura za usklađivanje možete vidjeti na našoj web stranici.

Kako pojednostaviti proces popunjavanja fakture usklađivanja

Savremeni alati nam omogućavaju da brzo pronađemo potrebne informacije, uključujući popunjavanje faktura za usklađivanje. Međutim, važno je shvatiti da bez obzira na to kako formulirate zahtjev, računar će proizvesti mnogo odgovora u kojima će biti teško navigirati.

Da li unosite opštu frazu kao što je " popunjavanje uzorka fakture usklađivanja"(opcija je netačna, jer je riječ "faktura" muškog roda, ali uobičajena) ili preciznije " uzorak popunjavanja fakture usklađivanja 2017" - nije činjenica da se čak i fajlovi ponosno nazivaju " Uzorak fakture usklađivanja 2017“, dobijen kao rezultat, bit će pouzdan. Kao rezultat, proces punjenja faktura za usklađivanje može potrajati.

Da biste pronašli potrebne informacije vezane za registraciju faktura za usklađivanje. Ne gubite dodatno vrijeme, bolje je slijediti sljedeći algoritam:

1. Proučite glavni regulatorni dokument u vezi fakture za usklađivanje(Rezolucija br. 1137).
2. Preuzmite trenutni obrazac faktura za usklađivanje(na primjer, na našoj web stranici).
3. Pogledajte uzorak punjenja faktura za usklađivanje(takođe dostupno u našoj bazi dokumenata).
4. Sastavite svoje na osnovu njih faktura za usklađivanje .

Ovo je postupak registracije faktura za usklađivanjeće vam omogućiti da uzmete u obzir zahtjeve zakona i koristite obrazac koji je relevantan u ovom trenutku faktura za usklađivanje prilikom popunjavanja.

Račun za usklađivanje se izdaje kada se vrijednost proizvoda promijeni, što može nastati zbog promjene cijene i/ili količine proizvoda (rada, usluge). Prije kompajliranja faktura za usklađivanje prodavac i kupac se prvo moraju dogovoriti o promjeni troškova dostave. Za razliku od standardne verzije, obrazac faktura za usklađivanje dopunjeno linijama koje odražavaju indikatore prije i poslije prilagođavanja.

Računi za usklađivanje su vrlo zgodan alat koji vam omogućava da ispravite troškove robe, radova, usluga na dole ili naviše bez dodatnih listova i ažuriranih deklaracija. Pogledajmo primjere kada će vam trebati faktura za usklađivanje u 2017.

Račun usklađivanja za povećanje troškova usluga u 2017

Vrlo čest primjer je retroaktivno povećanje troškova dostave za, recimo, komunikacijske usluge. Prvo, u 1. kvartalu 2017. godine, prodavac pruža uslugu. A onda u 2. kvartalu 2017. povećava ga za 354 rublje. i dodatno naplaćuje PDV - 54 rub.. Uz pismenu saglasnost kupca, izdaje se faktura za usklađivanje sa povećanjem u liniji "B" i upisuje se direktno u knjigu prodaje u 2. kvartalu 2017. godine koristeći šifru 01. U ovom slučaju kupac prima dodatni odbitak u 2. kvartalu 2017. godine, ovih 54 rublje. on odbija porez. Ova faktura se unosi direktno u knjigu nabavki bez dodatnih listova.

Račun usklađivanja za retro popust u 2017

Drugi primjer je “retro popust”, odnosno retroaktivno smanjenje cijene proizvoda. Isporučili smo u 1. kvartalu, au 2. kvartalu snižavamo troškove slanja. Opet nastaje ovaj minus od 354 rublje i minus 54 rublje. PDV U ovom slučaju nema potrebe za podnošenjem ažurirane deklaracije o dobiti, jer je porez preplaćen u 1. kvartalu, te ne treba ništa pojašnjavati. Za PDV postoji posebno pravilo - ovo je faktura za usklađivanje, red „G“ i unosi se u knjigu nabavki pomoću posebne šifre 18. A kupac iskazuje popust na uobičajen način na kredit 90.1.1. Ispostavilo se da se broj 41 ne koristi. A popust se, baš kao i bonus, odražava kao drugi prihod.

Jedina razlika između popusta i premije je u tome što popust mijenja cijenu i podliježe PDV-u, dok premija ne mijenja cijenu i ne podliježe PDV-u (od jula 2013. godine uvedene su izmjene i dopune člana 154. Porezni kod). Odnosno, premiju bismo prikazali i u računovodstvu: zaduženje 60 ili zaduženje 51, kredit 90.1.1, ali ne bi bilo PDV-a. Pa pošto popust mijenja cijenu, ovdje se PDV vraća u prodajnu knjigu kupca, također sa šifrom 18, tj. Postoji poseban kod za smanjenje, ali ne postoji poseban kod za povećanje.

Univerzalni dokument o prilagođavanju 2017

S obzirom na to da su fakture za usklađivanje zaista prepoznate kao veoma zgodne forme dokumenata, Federalna poreska služba je krajem 2014. godine izašla sa još jednim dokumentom - univerzalnim dokumentom o usklađivanju. Predivan hibrid fakture za usklađivanje i pismenog pristanka kupca. Postoji mišljenje da se univerzalno prilagođavanje može napisati samo na univerzalni prijenos, ali to nije tako. Dokumenti mogu postojati u bilo kojoj varijanti. Samo ne zaboravite na samu mogućnost univerzalno korektivnog snimanja računovodstvena politika. Za određene pošiljke možete kombinirati bilo koje dokumente: univerzalni prijenosni dokument, a zatim obično ispravni dokument, ili obrnuto, račun i otpremnicu i za njih univerzalni dokument usklađivanja.