El IVA, o impuesto al valor agregado, es uno de los impuestos más importantes. Hay determinadas fechas en las que cada contribuyente debe declarar: presentar declaraciones y pagar impuestos. ¿Cuándo vence el plazo para presentar la declaración del IVA?

Cabe señalar también que se han prorrogado por 5 días. Si el día 25 cae en día libre, el plazo para presentar declaraciones se ampliará hasta el siguiente día hábil. Por ejemplo, en 2015, abril cayó en un día libre: el sábado. Por ello, el plazo para presentar la declaración del IVA se traslada al lunes día 27.

¿Qué ha cambiado en las declaraciones de los últimos años?

En 2015, la inspección tributaria propuso, o mejor dicho, obligó a los contribuyentes a presentar sus declaraciones electrónicamente.

Para ello, cada empresario individual y cada organización que trabaja con el IVA debe adquirir claves que contengan información sobre el declarante. Debe instalarse en la computadora el programa Crypto-pro, que leerá la firma cifrada, la verificará y la enviará. Así como el programa Crypto-ARM, que permite archivar el archivo enviado.

Las declaraciones enviadas son monitoreadas por un único portal, que identifica todas las violaciones del declarante. Se le envía inmediatamente información por correo electrónico sobre las discrepancias que se están discutiendo. Independientemente del tamaño del archivo que se envíe, se deben realizar todas las entradas.

Las personas que presten servicios como intermediarios no podrán trabajar con IVA, pero en todo caso deberán expedir facturas.

Sólo los agentes fiscales presentan una declaración en papel, y no todas las personas.

Los informes electrónicos y la factura electrónica son cosas diferentes y no deben confundirse. La presentación electrónica de declaraciones es responsabilidad del declarante y la presentación de factura electrónica es su derecho.

Plazos para presentar informes de IVA

La declaración en sí es un documento que deben presentar todos los contribuyentes. Hay otros informes de IVA que tienen sus propios plazos:

• IVA – cifras trimestrales.
• Diario de facturas – trimestralmente el día 20.
• Declaración de impuestos indirectos- El día 20, una vez al trimestre.

No presentar una declaración de impuestos a tiempo conlleva sanciones que van desde mil rublos.

Es recomendable que un contador tenga un calendario que le recuerde cuándo vence la fecha del informe.

¿Cómo presentar una declaración de IVA?

Los soportes en papel: Word, Excel, hace tiempo que se han hundido en el olvido. Ni siquiera deberías intentar presentar una declaración en papel. Simplemente no la aceptarán.

Cada declaración debe estar firmada con firma digital electrónica, que puede solicitarse en cualquier centro de certificación. Se debe instalar el software apropiado en la computadora.

Después de firmar el documento, se puede enviar a la autoridad fiscal. Existe un portal único para aceptar declaraciones de IVA. En caso de pequeñas discrepancias, el programa generará automáticamente un informe para usted.

Puede ver errores en el informe, corregirlos y reenviar la declaración.

Es recomendable enviar las declaraciones varios días antes del período del informe. De lo contrario, si se descubren errores, simplemente no tendrá tiempo de corregirlos, lo que le supondrá una multa.

Prepare sus declaraciones con antelación y preséntelas. La declaración se considera presentada si se envió el día 25 antes de las 24.00 horas, hora de Moscú. Contribuyentes conscientes Libérese de gastos y responsabilidades innecesarios para comunicarse una vez más con el inspector de impuestos.

¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA en 2017? ¿Han cambiado estos plazos? En este artículo se incluye una tabla con los plazos actuales para presentar la declaración del IVA en 2017.

¿Quién debe presentar una declaración de IVA en 2017?

La declaración del IVA en 2017 debe ser preparada por organizaciones y empresarios individuales, incluidos los intermediarios, que (cláusula 5 del artículo 174 y subcláusula 1 del párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• son reconocidos como contribuyentes del IVA;
• son agentes fiscales del IVA.

Asimismo, no podrán presentar declaración de IVA en 2017:

• organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, el impuesto agrícola unificado, UTII o el sistema tributario de patentes;
• organizaciones exentas del IVA (cuyos ingresos sin IVA durante los últimos 3 meses no superaron los 2 millones de rublos);
• contribuyentes que presentan declaración simplificada (que no tienen transacciones de IVA ni movimientos en cuentas corrientes).

Plazos para presentar la declaración en 2017: tabla

Presente su declaración de IVA para 2017 a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de informe. Enumeramos los plazos en la tabla.

Fecha límite para la presentación de un registro de facturas recibidas y emitidas en 2017

En 2017, los intermediarios que actúan en interés de terceros por cuenta propia deben presentar registros de las facturas recibidas y emitidas. Ellos son:

• comisionistas;
• agentes;
• transportistas (que involucran a terceros sin su propia participación);
• desarrolladores (que involucran a terceros sin su propia participación).

La fecha límite para presentar el registro de facturas recibidas y emitidas es a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre vencido. A continuación en la tabla mostramos los plazos para la presentación del diario de facturas recibidas y emitidas en 2017.

Método de entrega en 2017

Las declaraciones de IVA deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales exclusivamente en formato electrónico a través de operadores de telecomunicaciones autorizados. Y esto no tiene nada que ver con el número de empleados de la organización y se aplica a todos los que deben preparar declaraciones de IVA. Las declaraciones en papel no se consideran presentadas en 2017 (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 31 de enero de 2015 No. OA-4-17/1350).

El IVA es el único. impuesto federal, cuyos informes no son acumulativos, a partir de enero año corriente y para cada trimestre por separado. En la mayoría de los casos, las declaraciones de impuestos las presentan los contribuyentes a través de redes de telecomunicaciones, nueva forma El formulario es válido desde 2015.

¿Cuáles son las características de la declaración?

El informe de IVA actualizado de 2016 no se limita a indicar el importe del impuesto calculado y el procedimiento de cálculo. base imponible. Además, el formulario de declaración pasó a incluir datos del libro de compras y del libro de ventas para el período del informe (secciones 8 y 9).

Cada línea de secciones indica:

• INN/KPP de la contraparte;
• datos iniciales de la factura registrada (número, fecha);
• momento de registro de los bienes/servicios recibidos;
• cantidad de ingresos/ventas;
• Importe del IVA.

Al transmitir la declaración electrónicamente a la autoridad tributaria, la información presentada en el informe se verifica automáticamente. En primer lugar, se controla la relevancia del NIF del socio en los registros de las personas jurídicas. En segundo lugar, se comparan las entradas en los libros de compra/venta de ambas contrapartes.

Un sistema de este tipo para presentar una declaración de IVA permite al inspector fiscal realizar auditoría documental ya en la etapa de recepción del informe.

Recordar: Es necesario presentar una declaración de IVA a la autoridad fiscal territorial donde entidad Esta registrado. Para los empresarios individuales, el lugar de presentación de las declaraciones de IVA coincide con el lugar de registro permanente.

¿Para quién es necesario presentar una declaración?

Todos los detalles sobre uno de los impuestos más complejos, el IVA, se detallan en el Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esto describe claramente el círculo de entidades comerciales que deben presentar periódicamente declaraciones de IVA a las autoridades fiscales. Éstas incluyen:

• personas jurídicas, independientemente de su forma de propiedad y forma organizativa y jurídica, que utilicen OSNO en su trabajo;
• empresarios individuales que trabajan bajo el régimen general;
• sujetos que tengan la condición de agentes fiscales;
• organizaciones y empresarios individuales que aplican el régimen “imputado” o el sistema tributario simplificado, en las situaciones previstas por la legislación tributaria.

Declaración del IVA para “regímenes especiales”

El uso de esquemas tributarios simplificados (sistema tributario simplificado, UTII, impuesto agrícola unificado, PSN) es la base para liberar al contribuyente de la obligación de contabilizar y pagar el IVA. Pero en varios casos, los contribuyentes "simplificados" e imputados deben, junto con los informes que les son requeridos, presentar una declaración de IVA.

UTII y OSNO

Si una LLC o un empresario individual combina dos regímenes fiscales en su trabajo: UTII y OSN, entonces no solo debe utilizar una contabilidad separada. transacciones de negocios, sino también para generar una devolución del IVA a tiempo. La fecha límite para presentar el informe y pagar la orden de pago por el monto del impuesto declarado en el informe no difiere de la de otros contribuyentes: el día 25 después del final del trimestre.

USN e Impuesto Agrícola Unificado

Al pasar a un régimen fiscal especial, los contribuyentes exentos del IVA deben pagar impuestos y presentar informes periódicos al respecto en los siguientes casos:

• si la LLC/IP en el mercado simplificado emite una factura al comprador con la asignación del IVA (excepto para transacciones intermedias);
• en agencia tributaria.

Usted debe saber: emitir una factura y asignar proveedores exentos del IVA no priva al comprador del derecho a reclamar una deducción.

Cuando un “simplista” realiza actividades de intermediación por cuenta propia, sin ser agente fiscal, está obligado, antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre, a presentar a la autoridad fiscal un diario de facturas registradas, que sustituye a la declaración del IVA.

Presentación de informes y pago del IVA.

El plazo para presentar la declaración de acuerdo con las normas generales prescritas en el artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia es 25 días después del final del período impositivo (trimestre). Si el día 25 del mes siguiente, cuando vence el plazo para preparar y presentar la declaración de IVA, cae en feriado o fin de semana, el contribuyente tiene la oportunidad de presentar la declaración el primer día hábil. Esta regla es obligatoria para todas las organizaciones y empresarios individuales que están sujetos a obligaciones de pago del IVA.

La declaración de IVA debe presentarse electrónicamente y debe cumplir con los requisitos aprobados. servicio de impuestos formato. La presentación de un informe en papel está permitida, como excepción, a los agentes fiscales que no sean contribuyentes del IVA.

Importante: La presentación de la declaración del IVA en papel constituye una violación de lo dispuesto en el artículo 174, apartado 5, que conlleva el reconocimiento de la declaración como no presentada y el devengo de sanciones, así como la posibilidad de bloquear la cuenta corriente del contribuyente. La multa mínima por un informe "en papel" es de 1.000 rublos.

¿Cuándo debes pagar el IVA?

El IVA debe pagarse dentro del plazo especificado para la presentación de la declaración de impuestos: el día 25 del trimestre siguiente al período impositivo. Junto con la presentación del informe de IVA, se debe enviar al banco. orden de pago por un monto igual a 1/3 del impuesto calculado. Los 2/3 restantes del IVA se pagan en los meses siguientes en cuotas iguales.

La regla del tercio puede ser ajustada al alza por el propio contribuyente. La ley permite al final del período impositivo pagar el monto total del IVA calculado de una vez, o transferir la mayor parte del impuesto al presupuesto en el primer mes y transferir el resto más tarde.

Asignaturas actividad económica , usando modos especiales y los obligados al pago del IVA en casos especiales, lo pagarán íntegramente, sin desglosar por meses, el día de la presentación de la declaración.

Para agentes fiscales que cooperan con organizaciones extranjeras y quienes les compran bienes/servicios, existe el requisito de pagar el IVA en el momento de la transferencia de dinero al proveedor. Simultáneamente con el pago de la mercancía, es necesario presentar al banco una orden de pago por el importe del IVA sobre el importe del pago.

Otros agentes fiscales(inquilinos de bienes municipales o vendedores de bienes confiscados) pagan el IVA dentro del plazo especificado por la legislación fiscal. También se les permite dividir el pago en tres partes iguales.

Atención: Para que el IVA pagado no "cuelgue" como un pago no identificado, es necesario asegurarse de que todos los campos de la orden de pago se completen correctamente. El pagador debe comprobar con especial atención la exactitud especificado por el KBK y datos de la autoridad fiscal.

Sanciones por presentación tardía de declaraciones y pago del IVA

En caso de retraso en la presentación de un informe de IVA, las sanciones se calculan a partir del monto del impuesto calculado para el pago y ascienden al 5% del monto del IVA en la declaración por cada mes calendario de retraso. En este caso, la multa mínima es de 1.000 rublos y la máxima es del 30% del impuesto calculado según la declaración.

Al imponer sanciones, son posibles las siguientes opciones:

• si la declaración no se presenta a tiempo, pero el IVA se paga al presupuesto en su totalidad y a tiempo, el contribuyente deberá pagar 1000 rublos;
• En caso de pago parcial del impuesto prescrito y declaración tardía, la multa se calculará como el 5% de la diferencia entre el impuesto pagado y el acumulado por cada mes completo de retraso.

Saber: falta de transacciones comerciales en período impositivo no exime al contribuyente de presentar declaración de IVA. Si no presenta la declaración "cero" a tiempo, deberá pagar una multa de 1.000 rublos.

Además de las sanciones monetarias, la inspección fiscal tiene derecho a sancionar al contribuyente facultativo de otras formas:

• el director de la empresa (o empresario individual) puede recibir una sanción administrativa en forma de multa de 300 a 500 rublos;
• Si se retrasa más de 10 días en la presentación de su declaración de IVA, el contribuyente puede contar con el bloqueo de las transacciones de gastos en la cuenta corriente.

Se prevé un castigo similar (incautación de la cuenta corriente) para los contribuyentes “simplificados” que están exentos del IVA, pero deben declararse como agentes fiscales.

Recordar: evitar sanciones por entrega tardía Es posible la declaración del IVA. Para ello, es recomendable enviar un informe “cero” al Servicio de Impuestos Federales dentro del plazo prescrito, y posteriormente presentar un ajuste electrónico de la declaración.

La transferencia tardía al presupuesto del impuesto calculado de acuerdo con la declaración conlleva el pago de una multa de 1/300 por cada día de retraso. La autoridad tributaria calcula el monto de la multa y envía una solicitud de pago por este monto al banco del contribuyente.

Las sanciones y multas, según lo exige la inspección fiscal, se cancelan sin aceptación, sin el consentimiento del titular de la cuenta corriente. Hasta que la deuda tributaria se pague en su totalidad, no se realizan transacciones de débito en la cuenta.

Plazos para presentar la declaración del IVA en 2017El año puede variar según el tipo específico de informe. Veamos qué determina el período de declaración del IVA.

¿Cuándo presentar una declaración de IVA al vender bienes y servicios en Rusia?

Los plazos para la presentación de la declaración del IVA de 2017 se fijan en función de la relación jurídica en la que esté involucrado el empresario individual u organización.

El primer tipo de declaración de IVA es el que elaboran y presentan al Servicio de Impuestos Federales las organizaciones y empresarios individuales que venden bienes o servicios en Rusia, además de tener la condición de agente fiscal, al importar bienes y servicios de los estados. no incluido en la asociación EAEU (incluidos los servicios, de todos los países).

Esta declaración se redacta de acuerdo con el formulario introducido por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558 y se presenta al Servicio Federal de Impuestos antes del día 25 del mes. siguientes al período sobre el que se informa. En este caso, por trimestre. En la práctica, esto significa que se han establecido los siguientes plazos para presentar la declaración del IVA en 2017:

• 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre - según informes del 1º, 2º y 3º trimestre, respectivamente;
• 25/01/2018 - para el 4to trimestre.

Todos los días especificados son días hábiles y los plazos de presentación de informes establecidos no pueden posponerse.

Si el contribuyente del IVA no tenía una base imponible en el período del informe, entonces tiene derecho a presentar al Servicio de Impuestos Federales una declaración cero (en la forma especificada) o una declaración única simplificada (sin embargo, el segundo tipo de declaración debe presentarse antes, antes del día 20 del mes correspondiente al período del informe).

¡IMPORTANTE! Cualquier declaración de IVA se envía al Servicio de Impuestos Federales únicamente en formato electrónico a través de canales de telecomunicaciones.

¿No conoces tus derechos?

¡Hemos seleccionado excelentes servicios de informes electrónicos para usted!

¿Cuándo presentar una declaración de IVA al importar bienes de la UEEA?

El segundo tipo de declaración del IVA es el aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 7 de julio de 2010 No. 69n. Lo proporcionan al Servicio de Impuestos Federales los empresarios individuales y las organizaciones que importaron bienes (pero no servicios, cuando su importador es reconocido como agente fiscal) a Rusia desde los países de la UEEA antes del día 20 del mes siguiente al mes en el que se registraron las mercancías importadas o en el que vencen las condiciones de pago de las mercancías suministradas en virtud del contrato.

Teniendo en cuenta el aplazamiento del plazo para la presentación de la declaración, que cae en fin de semana, al siguiente día hábil, la presentación de la declaración del IVA en 2017, en el marco de las relaciones jurídicas consideradas, en la práctica se realiza:

• para diciembre-marzo, mayo, junio, agosto-noviembre, hasta el 20 del mes siguiente;
• para abril - hasta el 22 de mayo;
• para julio - hasta el 21 de agosto;
• para diciembre - hasta el 22/01/2018.

Los plazos para presentar la declaración del IVA de 2017 se determinan en función de la duración del período de declaración para un tipo particular de IVA. La legislación de la Federación de Rusia prevé 2 tipos de declaraciones de IVA y para cada una de ellas se establece un período de declaración separado.

En primer lugar, se trata de una declaración estándar, según la cual informan los fabricantes de bienes y proveedores de servicios en Rusia, los importadores de bienes y servicios de países extranjeros (incluidos los servicios de los países de la UEEA). Período de información a lo largo de él - una cuadra. En segundo lugar, se trata de una declaración cumplimentada por los importadores de mercancías de los países de la UEEA. El período del informe es de un mes.