La información del informe en la línea 010 contiene información sobre la cantidad de personas registradas en el sistema. seguro obligatorio empleados de la empresa. El desglose de los datos se realiza por tipo de seguro con los indicadores reflejados en la posición 010 de apartados separados del cálculo.

El número de empleados se determina de acuerdo con los requisitos establecidos por las autoridades estadísticas. El número refleja datos sobre todas las personas en período de información, incluidos los empleados despedidos. En los casos de pagos a los empleados después del despido (beneficios, bonificaciones), también es necesario tener en cuenta a las personas en el puesto 010, debido a que los pagos se realizan en el marco de los contratos de trabajo.

Un ejemplo de contabilización de un empleado despedido al realizar pagos.

Una empresa con forma organizativa LLC pagó los beneficios según la boleta al empleado despedido antes de que transcurrieran 30 días. Dado que el pago al empleado se realizó en el marco de un contrato de trabajo, en el informe la persona se incluye en el número de asegurados en la línea 010 de todo tipo de deducciones. A su vez, en las líneas 160, 170 y 180 del apartado 3, se deberá indicar a la persona con el índice “1”, indicando el estatus.

Información sobre el número de empleados en el cálculo.

El número de secciones debe coincidir con el número de empleados especificado en la Sección 3 para cada tipo de seguro. Los indicadores sobre personas se reflejan por períodos.

Datos proporcionados: (haga clic para ampliar)

• Recibido en el período de facturación desde principios de año.
• Disponible para los últimos 3 meses de informes.
• Instalado mensualmente durante el último trimestre.

Los datos sobre el número se determinan de acuerdo con la lista de empleados por cuyas remuneraciones se acumulan y no se acumulan contribuciones. Para organizaciones con estructuras separadas, se proporciona separación de información.

Las empresas que presenten cálculos de contribuciones por separado para la entidad matriz y una división separada antes de 2017 deben continuar presentando informes por ubicación. Las empresas que hayan cambiado de estatus desde 2017 con la formación o liquidación de estructuras individuales deben informar sobre el surgimiento o pérdida de poderes de las divisiones. Estas condiciones se especifican en la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 05/05/2017 No. 03-15-06/27777, aprobada por el Diputado del Departamento R.A. Sahakyan.

Número indicado en el sistema de seguro de pensiones.

La línea 010 indica todos los empleados registrados en el sistema OPS. Esta categoría incluye personas que tienen un número de certificado SNILS individual. Debe obtener un número de seguro en el primer empleo o antes. Las empresas pueden emplear personas que no reciben salarios y para los cuales, en consecuencia, no se calculan las contribuciones. Los empleados incluyen:

• Personas que cuidan de un niño en licencia especial.
• Cumplir con el deber civil militar, manteniendo un empleo.
• Los empleados están de licencia sin sueldo.

El número de personas especificado en el inciso 1.1 se duplica en el apartado de contabilidad individual. Las personas registradas en el sistema OPS se indican en la línea 160 del apartado 3. El apartado se completa para todas las personas con base en los datos de los últimos 3 meses. Los empleados que no pertenecen al asegurado, pero están en nómina, se indican con la característica 2.

Número de personas en el sistema de seguro médico obligatorio

Las personas inscritas en el sistema de seguro médico obligatorio se indican en la línea 010 del inciso 1.2, que corresponde simultáneamente al indicador de la línea 170 con la característica 1 del apartado de registro individual. Si los indicadores no coinciden, no se aceptará el informe. Todos los empleados de la empresa están incluidos en el sistema de seguro médico obligatorio:

• Los ciudadanos rusos reciben una póliza perpetua. La presencia o ausencia de aportaciones no limita los derechos de los empleados.
• Extranjeros cuya duración del seguro coincida con el período legal de estancia en el país.

Las personas que se ausentan por motivos justificados y no reciben una remuneración similar en número a las registradas en la OPS continúan aseguradas y deben indicarse en la línea 010. Para los empleados de empresas que no pagan cotizaciones al seguro médico obligatorio y obligatorio seguro social, se sigue el mismo procedimiento. Si la empresa tiene una tarifa preferencial establecida de conformidad con el art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la condición para realizar negocios no significa la terminación del seguro para los empleados.

Número de personas reflejadas en pagos bajo el sistema OSS

La línea 010 del Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo contiene información sobre los ciudadanos extranjeros que reciben beneficios VNIM. La información se desglosa por número de casos, días y prestaciones pagadas.

Pregunta No. 1. ¿Las personas aceptadas en virtud de acuerdos GPC, en cuyo marco se transfiere la propiedad en virtud de un contrato de arrendamiento, están aseguradas en el sistema de seguro médico obligatorio y seguro médico obligatorio?

Según el art. 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los pagos a personas aceptadas en virtud de acuerdos GPC están sujetos a primas de seguro, con excepción de las deducciones por VNIM. Se aplica una restricción a los GPC en virtud de los cuales se transfiere un derecho de propiedad. Las remuneraciones de los ciudadanos en virtud de convenios con condiciones especiales no sirven como objeto para el cálculo de las cotizaciones. La información sobre personas no se ingresa en la línea 010 del informe.

Pregunta No. 2. ¿Existe un vínculo entre los datos de la línea 010 del cálculo de contribuciones y otros tipos de informes? (haga clic para ampliar)

La información sobre el número de empleados indicado en la línea 010 del inciso 1.1 es comparable al número de personas indicado en el informe mensual SZV-M presentado al Fondo de Pensiones. En algunos casos, se permiten discrepancias, por ejemplo, a la hora de pagar a los empleados despedidos. Los órganos de control, mediante el intercambio interdepartamental, comparan los indicadores.

Desde 2017 primas de seguro(excepto las contribuciones “por lesiones”) son administradas por las autoridades fiscales. Por lo tanto, el cálculo actual de las primas de seguro, que los asegurados deben presentar hoy, ha sido aprobado por el Servicio de Impuestos Federales (Orden del Servicio de Impuestos Federales nº ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10.2016).

Cálculo unificado de primas de seguros: formulario

Puede descargar el formulario de cálculo de prima de seguro de forma gratuita en el sistema. Consultor Plus .

Cálculo de primas de seguros 2018/2019: composición de los informes

El cálculo de las primas de seguros consta de una portada y tres secciones:

• Sección 1 “Resumen de las obligaciones del pagador de primas de seguros”. Vale la pena señalar que la primera sección es la más espaciosa. Incluye cálculos para todas las cotizaciones: para la pensión obligatoria, el seguro médico y social (excepto las cotizaciones “por lesiones”);
• Sección 2 “Datos resumidos sobre las obligaciones de los pagadores de primas de seguros: jefes de explotaciones (agrícolas) campesinas”;
• Apartado 3 “Información personalizada de los asegurados” (este apartado deberá cumplimentarse por cada asegurado).

Los empleadores (que no sean jefes de fincas campesinas) deberán presentar:

Cálculo unificado de primas de seguros 2018/2019: procedimiento de cumplimentación

Encontrará un procedimiento detallado para completar el cálculo de las primas de seguros en el Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016. No. ММВ-7-11/551@. Nos detendremos en requerimientos generales para completar este cálculo:

• Al completar el cálculo, debe utilizar tinta negra/violeta/azul;
• Los campos de texto se completan con letras mayúsculas impresas. Si el cálculo se prepara en una computadora y luego se imprime, al completar el cálculo debe utilizar la fuente Courier New de 16 a 18 puntos;
• Las páginas de cálculo deben estar numeradas consecutivamente, comenzando desde la portada. El número de página se escribe de la siguiente manera: por ejemplo, “001” para la primera página, “025” para la vigésimo quinta;
• los campos se completan de izquierda a derecha, comenzando desde la familiaridad más a la izquierda;
• los indicadores de costos se reflejan en rublos y kopeks;
• en ausencia de cualquier indicador cuantitativo/suma, se ingresa “0” en el campo correspondiente; en otros casos, se ingresa un guión.

Al completar el cálculo y prepararlo para la entrega, está prohibido lo siguiente:

• corrección de errores de cálculo mediante un medio correctivo o similar;
• impresión de cálculos a doble cara;
• hojas de sujeción que provocan daños en el cálculo.

Códigos en un cálculo único para primas de seguros.

Casi todos los informes contienen información codificada. Por ejemplo, código del período impositivo/de declaración. Y, como muestra la práctica, los contables tienen dificultades para ingresar ciertos códigos. Por ello, disponemos de códigos dedicados indicados en el cálculo unificado de primas de seguros.

Cálculo unificado: períodos de informes y facturación.

Los períodos de informe son el primer trimestre, medio año y 9 meses, y el período de facturación es el año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Plazos para la presentación de un cálculo único de primas de seguros

El cálculo debe presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe/facturación (Cláusula 7, artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En 2019, el cálculo deberá presentarse a siguientes fechas:

¿De qué forma debería presentarse un cálculo unificado de las primas de seguros en 2019?

Los empleadores que tienen numero promedio las personas a cuyo favor se realizaron los pagos, más de 25 personas durante el período de informe/contabilidad anterior, deben presentar un cálculo único de las primas de seguros en formato electrónico (cláusula 10 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Otros empleadores pueden presentar cálculos en papel:

• presentar el pago personalmente al Servicio de Impuestos Federales (esto lo puede hacer el jefe de la organización/empresario individual u otra persona con el poder correspondiente);
• enviando el pago por correo con lista del contenido y aviso de entrega.

Responsabilidad por la presentación tardía de un cálculo único de primas de seguros

Si no presenta un cálculo basado en los resultados de los períodos de informe o del año a tiempo, la multa será del 5% del monto de las primas de seguro no pagadas a tiempo, sujeto al pago/pago adicional basado en este cálculo de contribuciones. por cada mes completo/incompleto de retraso, pero no más del 30% de esta cantidad y al menos 1000 rublos (cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por cierto, por la presentación tardía de los cálculos, las autoridades fiscales no solo pueden imponer una multa al asegurado, sino también bloquear cuentas bancarias (cláusula 3.2 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Errores en el cálculo unificado de las primas de seguros.

El empleador está obligado a presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo actualizado de las primas de seguros si descubre que el cálculo presentado anteriormente contiene errores que conducen a una subestimación de las primas de seguros pagaderas al presupuesto, así como si descubre que la información proporcionada no se refleja/se refleja de forma incompleta (cláusula 1 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La aclaración deberá incluir aquellos apartados y anexos de los mismos (excepto el apartado 3) que se incluyeron en el cómputo inicial, teniendo en cuenta las correcciones realizadas en los mismos.

En cuanto al apartado 3, se incluye en el cómputo actualizado únicamente en relación con aquellos asegurados cuya información se corrige/añade.

¿Qué cálculo se considera no presentado?

El cálculo se considera no presentado si (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• la sección 3 contiene datos personales falsos de un individuo;
• hay errores en los indicadores numéricos del apartado 3 (en el monto de los pagos, base, cotizaciones);
• la suma de los indicadores numéricos de los apartados 3 para todos los individuos no coincidirá con los datos de la organización en su conjunto, reflejados en los incisos 1.1 y 1.3 del Apéndice No. 1 del apartado 1 del cálculo;
• el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio (basado en una base que no exceda el valor máximo) en la sección 3 para todos los empleados no es igual al monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio para la organización en su conjunto en la subsección 1.1 del Apéndice No. 1 al apartado 1 del cálculo.

Cálculo de primas de seguros: divisiones separadas.

Si una organización tiene divisiones separadas con la autoridad para pagar ingresos a los empleados/otras personas, estos OP deben presentar los cálculos de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales de su ubicación (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ). Además, no importa si tienes división separada saldo separado y su propia cuenta corriente.

Tenga en cuenta que el OP tiene los poderes anteriores, es necesario informar a las autoridades fiscales (cláusula 7, cláusula 3.4, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Servicio Federal de Impuestos del 14 de septiembre de 2016 N° BS-4-11/17201, Carta del Ministerio de Hacienda del 05/05/2017 No. 03-15-06/27777). La organización dispone de un mes para ello a partir de la fecha en que el OP adquiere los poderes correspondientes.

Puede leer más sobre cómo completar los cálculos de las primas de seguros.

Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017, en particular:

• organizaciones y sus divisiones separadas;
• empresarios individuales (PI).

Cálculos de contribuciones de seguros a las inspecciones fiscales (los organismos del PFR no aceptan cálculos desde 2017). Un Servicio de Impuestos Federales específico se determina de la siguiente manera:

• Las organizaciones envían cálculos para el segundo trimestre de 2017 al Servicio de Impuestos Federales en su ubicación y en la ubicación de divisiones separadas que emiten pagos a individuos. (cláusulas 7, 11, 14 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• Los empresarios individuales presentan liquidaciones al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Relaciones de control

Estos cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2018 (Cláusula 3, Artículo 9 de la Ley Federal No. 335-FZ de 27 de noviembre de 2017).

En consecuencia, los nuevos ratios de control, que fueron publicados en carta del Servicio de Impuestos Federales de 13 de diciembre de 2017 No. GD-4-11.25417@, se aplicarán al aceptar tanto los cálculos de las primas de seguros para 2017 como los cálculos actualizados para los informes. Períodos de 2017: I trimestre, mitad del año, 9 meses.

Los ratios de control establecen que se comprobará lo siguiente:

• el monto de las contribuciones al seguro calculadas para el seguro de pensión obligatorio a la tasa (columna 240) para cada uno de los últimos tres meses del período de facturación (informe), teniendo en cuenta los datos de períodos de informe anteriores (calculados en base devengada desde el comienzo de el año de conformidad con el párrafo 1 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• montos totales “en total durante los últimos 3 meses del período de facturación (informe)” (líneas 250, 300);
• importes sobre una base devengada desde el comienzo del año con el fin de exceder el valor base máximo para el cálculo de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio.

En la lista relaciones de control debe prestar atención a la conciliación de los valores en las líneas del inciso 1. 1 del Apéndice 1 de la sección 1 (líneas 030, 050 – 051, 061) con los montos de todas las secciones 3 (en las columnas 210, 220, 240).

Dicha conciliación se realiza cuando el valor del campo 001 del Apéndice 1 de la Sección 1 corresponde al valor de la línea 200 del Inciso 3.2

1 del apartado 3. Por ejemplo, en el Apéndice 1 con código arancelario 02, el monto de la línea 030 del primer mes se comparará con el monto total de todos los apartados 3 en la columna 210 de las líneas del primer mes, que indican el categoría del asegurado “NR”.

La relación se violará si el pagador aplica una tarifa general para las primas de seguros y combina diferentes sistemas tributarios (por ejemplo, sistema tributario simplificado y UTII), y dos apéndices 1 de la sección 1 con diferentes códigos arancelarios (02 y 03, que corresponden a una categoría “NR”) se completará en el cálculo).

De esto se deduce que dichos pagadores no necesitan completar dos Apéndices 1, distribuyendo los pagos en proporción a los ingresos de acuerdo con el sistema tributario simplificado y UTII. El Servicio de Impuestos Federales brinda dichas aclaraciones mediante carta No. GD-4-11.26795@ de fecha 28 de diciembre de 2017.

Se denegará la admisión si se detectan valores negativos en los campos que contienen datos sobre pagos y aportaciones:

• columnas 210, 220, 230, 240 del inciso 3.2.1;
• columnas 280, 290 del inciso 3.2.2;
• (líneas 050 – 051), línea 061 del inciso 1.1;
• líneas 040, 050 del inciso 1.3.1;
• líneas 040, 050 del inciso 1.3.2.

Errores al presentar dos apartados 3

Además de los errores en los importes, el motivo de la negativa a aceptar el pago puede ser la presencia de dos secciones 3 con números SNILS idénticos si el nombre completo coincide. El procedimiento para presentar cálculos actualizados en este caso depende del tipo de error:

• Si se cometió un error en el cálculo inicial en el nombre completo y se realizan cambios en el nombre, patronímico y apellido, el cálculo actualizado podrá tener dos apartados 3 con el mismo SNILS.
• Si el asegurado es homónimo por nombre completo y al enviar el cálculo inicial se cometió un error en el número SNILS, al enviar un cálculo actualizado, se permiten dos secciones 3 solo con diferentes números de seguro.

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Si se envía un cálculo actualizado para corregir los detalles en la subsección 3.1, excepto en los casos con SNILS idéntico más nombre completo, por ejemplo, errores en la fecha de nacimiento, campo, datos del pasaporte, entonces debe completar la sección 3 con un número de ajuste mayor a 0, manteniendo el número de serie en la línea 040 del cálculo primario e indicar los valores correctos en las líneas 060, 120-180.

Métodos de pago en 2017

Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha para presentar el cálculo cae en fin de semana, entonces el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El período del informe en nuestro caso es el primer semestre de 2017 (del 1 de enero al 30 de junio). Por tanto, el cálculo de los seis meses debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 31 de julio (ya que el 30 de julio es día libre, domingo).

Véase también “Fecha límite para RSV-1 en 2017: tabla”.

Forma actual: composición y secciones requeridas

El cálculo de las primas de seguros debe completarse de acuerdo con el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario se puede descargar desde este enlace. Este formulario se utiliza desde 2017. La composición del cálculo es la siguiente:

• pagina del titulo;
• hoja para personas sin estatus empresario individual;
• Sección No. 1 (incluye 10 solicitudes);
• Sección No. 2 (con una solicitud);
• Sección No. 3 – contiene información personal sobre los asegurados por quienes el empleador realiza contribuciones.

Las organizaciones y empresarios individuales que realicen pagos a particulares deben incluir necesariamente en el cálculo de las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros):

• pagina del titulo;
• sección 1;
• los subapartados 1.1 y 1.2 del apéndice 1 del apartado 1;
• Apéndice 2 de la sección 1;
• Seccion 3.

En esta composición, el cálculo del primer semestre de 2017 debe ser recibido por el Servicio de Impuestos Federales, independientemente de las actividades realizadas durante el período del informe (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4 -11/6940).

Cómo completar un cálculo semestral

La mayoría de los asegurados completarán los cálculos de las primas de seguro para el segundo trimestre de 2017 electrónicamente utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa.

Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.

Pagina del titulo

Período de información

Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para el segundo trimestre de 2017, el código del período del informe será "31".

código de oficina de impuestos

En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguros. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.

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Código del lugar de actuación

La página de título la completan todos los empleadores sin excepción.

En la tabla proporcionamos información sobre cómo completar los campos individuales de la página de título, y también brindamos algunas explicaciones y comparamos el nuevo cálculo con formularios válidos anteriormente.

Sección 1 “Datos resumidos sobre primas de seguros”

En el apartado 1 del cálculo para el 1er trimestre de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123, que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y algunas otras deducciones.

También en esta sección deberá indicar el BCC por tipo de primas de seguro y el monto de las primas de seguro para cada BCC que se acumulan para el pago en el período del informe.

Contribuciones a las pensiones

En la línea 020, indique el KBK para cotizaciones al seguro de pensión obligatorio. En las líneas 030–033, muestre el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio, que deben pagarse al BCC mencionado anteriormente:

• en la línea 030 – para el período del informe en base devengada (de enero a junio inclusive);
• en las líneas 031-033 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (abril, mayo y junio).

Honorarios médicos

En la línea 040, indique el BCC para aportes al seguro médico obligatorio. En las líneas 050–053 – distribuya los montos de las primas del seguro médico obligatorio que deben pagarse:

• en la línea 050 - para el período del informe (semestre) en base devengada (es decir, de enero a junio);
• en las líneas 051–053 para los últimos tres meses del período del informe (abril, mayo y junio).

Contribuciones a pensiones a tasas adicionales

En la línea 060, indique el BCC para aportes previsionales a tarifas adicionales. En las líneas 070–073 – montos contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales:

• en la línea 070 – para el período del informe (semestre) en base devengada (del 1 de enero al 30 de junio);
• en las líneas 071 - 073 para los últimos tres meses del primer semestre del año (abril, mayo y junio).

Contribuciones adicionales a la seguridad social

En la línea 080, indique el BCC para aportes a la seguridad social adicional. En las líneas 090–093 – el monto de las contribuciones para la seguridad social adicional:

• en la línea 090 – para el período del informe (semestre) en base devengado (de enero a junio inclusive);
• en las líneas 091–093 para los últimos tres meses del período del informe (abril, mayo y junio).

Contribuciones a la seguridad social

En la línea 100, indique el BCC para cotizaciones al seguro social obligatorio. En las líneas 110 – 113 – el monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio:

• en la línea 110 – para el semestre en base devengado (de enero a junio inclusive);
• en las líneas 111 a 113 para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (es decir, para abril, mayo y junio).

Las organizaciones y los empresarios que utilizan mano de obra contratada deben presentar los cálculos de las primas de seguro (DAM) a la oficina de impuestos una vez por trimestre. Le informaremos sobre las reglas para completar el cálculo en nuestro artículo.

Conceptos básicos para completar el RSV

Desde 2017, la administración de las primas de seguros está a cargo del Gobierno Federal. servicio de impuestos, en relación con el cual es a partir de este período que es necesario presentar un nuevo tipo de informe: el cálculo de las primas de seguros (DAM). Se trata de un informe que combina información de RSV-1 y 4-FSS, que se presentaron anteriormente al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al FSS, respectivamente.

El nuevo formulario DAM fue aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551 y comenzó a operar con informes para 2017. Este documento legislativo también establece el procedimiento para completar el formulario. PRESA.

Todas las organizaciones y empresarios que utilizan mano de obra contratada en sus actividades están obligados a presentar el DAM. El informe deberá presentarse por cada trimestre, incluso si no se realizó ninguna actividad ni se devengaron salarios.

Qué está incluido en el RSV

El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. El DAM contiene varias hojas que todos los empleadores deben completar, mientras que otras hojas se utilizan solo cuando es necesario.

Hojas básicas para llenar:

1. Pagina del titulo;
2. Sección 1 (con apéndices) para reflejar el monto de las primas de seguro;
3. Sección 3 para reflejar los datos personales de los empleados de la organización.

Las hojas restantes deberán completarse únicamente si corresponden a la situación del empleador o a los tipos de pagos que éste realiza.

Veamos con más detalle (línea por línea) exactamente cómo se completa el DAM estándar para la mayoría de las empresas.

Pagina del titulo

La información de la página de título contiene información sobre el propio empleador y la forma inmediata del documento, a saber:

• TIN de la organización (10 caracteres) o TIN del empresario (12 caracteres);
• Punto de control: se aplica solo a personas jurídicas. Con su ayuda, se confirma la afiliación territorial de la organización matriz o su división separada a uno u otro Servicio de Impuestos Federales territorial;
• número de corrección del documento: está destinado a mostrar información sobre si el informe se envía por primera vez para un período específico o si es una versión corregida. Alimentación primaria - 0, primer ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
• liquidación (período de informe): se utiliza para reflejar un período específico. Al mismo tiempo, durante el primer trimestre - 21, durante el semestre - 31, durante 9 meses - 33, durante el año - 34;
• año calendario: muestra a qué año pertenece el período de facturación;
• presentado a la autoridad fiscal: debe indicar el código del Servicio de Impuestos Federales en forma de 4 caracteres;
• en la ubicación (registro): se utiliza para indicar la base sobre la cual se envía el informe a esta oficina de impuestos en particular. Para las organizaciones matrices de la Federación de Rusia, este código es 214;
• nombre (nombre completo) - se debe indicar el nombre completo entidad legal o nombre completo de un empresario individual;
• Código OKVED: tomado del Clasificador de códigos de actividad económica de toda Rusia o de la documentación de registro de la empresa;
• el formulario de reorganización (liquidación), así como el TIN/KPP de la organización reorganizada, se completan si el DAM lo presenta el sucesor legal;
• número de teléfono de contacto: indicado para contactar al empleado responsable de elaborar el DAM;
• número de hojas: refleja el número de hojas transmitidas y la documentación adjunta (si corresponde).

A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la parte principal de la página de título:

En la segunda parte de la portada se completa la información sobre el funcionario que firma el informe: su nombre completo y firma. Como regla general, este es el director de la empresa, para quien se proporciona el código 1. Además, su representante legal puede firmar el informe, y luego es necesario utilizar el código 2. Además, la fecha de llenado del DAM debe indicarse en la portada.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar la segunda parte de la página de título:

El campo asociado con el llenado de información por parte de un inspector de impuestos debe dejarse en blanco.

Sección 1

En esta sección es necesario reflejar información sobre las primas de seguro calculadas por el empleador a partir de los salarios de sus empleados. Inicialmente, es necesario ingresar información sobre OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra la organización o empresario individual.

Se utiliza un bloque separado para reflejar cada tipo de prima de seguro, y los primeros 4 se completan de la misma manera. Por ejemplo, completemos el bloque relacionado con el seguro de pensiones:

• 020 - BCC para este tipo de aporte;
• 030 - monto total de contribuciones para el período de facturación;
• 030-033: el importe de las primas de seguro desglosado mensualmente.

Vea a continuación un ejemplo de llenado de bloques:

De igual forma, es necesario diligenciar los bloques relacionados con otro tipo de aportes, a saber:

• 040-053 - seguro médico;
• 060-073 - seguro de pensión con tarifa adicional;
• 080-093 - seguridad social adicional.

Los bloques para estos tipos de seguros se presentan a continuación:

En cuanto al bloque del seguro social, se rellena en otro orden. Consta de 2 partes, ya que el empleador puede realizar de forma independiente los gastos sociales, incluidos Beneficios de maternidad o pagos por baja por enfermedad.

Inicialmente, es necesario ingresar el BCC relacionado con el seguro social y luego completar la primera parte si el monto de las contribuciones calculadas para el período excede los gastos sociales:

• 110 - el importe total de las cotizaciones a pagar, teniendo en cuenta los gastos incurridos por el empleador;
• 111-113 - montos de contribuciones de los últimos 3 meses.

Si los gastos sociales exceden las primas de seguro calculadas, es necesario completar la segunda parte del bloque de acuerdo con el principio correspondiente (líneas 120-123).

A continuación se muestra una muestra de cómo completar el bloque si las primas del seguro exceden los gastos sociales del empleador:

Apéndice 1 (subsecciones 1.1 y 1.2) de la Sección 1

Subsección 1.1 del Apéndice 1 destinado a reflejar información sobre el seguro de pensiones. Inicialmente, debe ingresar el código arancelario del pagador según el sistema tributario utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Cada parte de la subsección incluye 5 indicadores, a saber:

1. total desde el inicio del período de facturación;
2. sólo en los últimos 3 meses;
3. importes para cada uno de los 3 meses.

En cuanto a líneas específicas, se utilizan para mostrar la siguiente información:

• 010 — número de empleados asegurados (total);
• 020: el número de empleados en función de cuyos salarios se calculan las primas de seguro. El número de estos empleados puede ser menor que el número total de empleados; por ejemplo, esto no incluye a los trabajadores de maternidad;
• 021: el número de empleados cuyo salario excedió el límite de la base imponible establecida.

Para obtener más información sobre cómo completar estas líneas, consulte a continuación:

Las líneas restantes contienen la siguiente información:

• 030 - el monto total de los pagos a todos los empleados asegurados;
• 040 - monto de los pagos no sujetos a contribuciones;
• 050 - el importe de la base imponible de las primas de seguros;

Un ejemplo de cómo completar estas líneas se ve así:

• 051 - base para el cálculo de primas de seguros superiores a límite establecido;
• 060 - monto total de las primas de seguro calculadas;
• 061 - el monto de las primas de seguro de la base dentro del límite establecido;
• 062 - el monto de las primas de seguro de la base por encima del límite establecido.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar las líneas:

Subsección 1.2 del Apéndice 1 se forma utilizando un método similar, solo basado en las contribuciones al seguro médico. Cabe señalar que no existe un límite establecido, así como un desglose de la base y las aportaciones en importes dentro y por encima del límite establecido.

Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar la Subsección 1.2:

Apéndice 2 de la Sección 1

Apéndice 2 contiene información sobre las contribuciones calculadas para el seguro social, así como los gastos (pagos) realizados por el empleador. En este bloque deberás rellenar las siguientes líneas:

• 001 - está destinado a registrar el atributo de pago (pagos directos - código 1 y sistema de crédito - código 2). La codificación depende de si la entidad constitutiva de la Federación de Rusia pertenece o no al proyecto piloto. En el caso de que los beneficios sociales se paguen a través del Fondo del Seguro Social, esto se refiere a pagos directos y se establece el código 1, y si los beneficios son pagados por el empleador y luego reembolsados ​​por el Fondo del Seguro Social, entonces el sistema de crédito y el código 2 son usado;
• 010: muestra el número de empleados asegurados;
• 020 - indica el monto total de sueldos y remuneraciones pagadas;
• 030: muestra el importe de los ingresos no sujetos a cotizaciones a la seguridad social;
• 040 - se registra que el valor de la base excede el límite establecido;
• 050: se ingresa la base para el cálculo de las cotizaciones a la seguridad social.

Para completar correctamente el bloque, estudie el siguiente ejemplo:

Las siguientes líneas separan 050 pagos individuales de la línea 050, a saber:

• 051 - se indica el salario de los trabajadores de farmacia;
• 052 — se muestra la remuneración de los miembros de la tripulación de los buques inscritos en el registro internacional;
• 053 - se registran los pagos de empresarios en PSN;
• 054 - Se indica el salario de los ciudadanos extranjeros y apátridas.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar líneas:

Las siguientes líneas se completan así:

• 060 — se muestran las cotizaciones sociales calculadas;
• 070 - se registran los gastos sociales del empleador incurridos con cargo a la Caja del Seguro Social (diversos tipos de prestaciones);
• 080 - indica el monto de la compensación del seguro recibida de la Caja del Seguro Social;
• 090 - el importe se prescribe según la situación - primas de seguro a pagar o exceso de los costes del seguro sobre las primas calculadas. En el primer caso, el código de característica es 1, y en el segundo caso, el código de característica es 2.

Vea a continuación un ejemplo de cómo ingresar información en estas líneas:

Apéndice 3 de la Sección 1

Apéndice 3 tiene por objeto descifrar los gastos del empleador a efectos de seguridad social. Cada línea incluye los siguientes indicadores:

1. número de casos de pagos o sus destinatarios;
2. número de días de pagos;
3. cantidad de pagos;
4. incluyendo el monto de los pagos de presupuesto federal.

En este caso, deberá completar las siguientes líneas:

• 010 - prestaciones de baja por enfermedad (sin incluir importes de pago) ciudadanos extranjeros o apátridas);
• 011 - de la línea 010 pagos a trabajadores externos a tiempo parcial;
• 020 - prestaciones por certificados de incapacidad para el trabajo expedidos a ciudadanos extranjeros y apátridas;
• 021 - de la línea 020 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial;
• 030 - prestaciones de maternidad;
• 031 - de la línea 030 del subsidio para trabajadores externos a tiempo parcial.

A continuación se muestra un ejemplo de la formación de este bloque:

Las siguientes líneas incluyen la siguiente información:

• 040 - el monto de los pagos únicos al registrarse en las primeras etapas del embarazo;
• 050 - el monto de los beneficios únicos por el nacimiento de un hijo;
• 060 - el monto de los pagos mensuales por cuidado infantil;
• 061 - el monto de los pagos por los primeros hijos del monto total de las prestaciones mensuales;
• 062 - importes de los pagos por el segundo hijo y los siguientes del importe total de las prestaciones mensuales;
• 070 - pagos por días adicionales para el cuidado de niños discapacitados;
• 080 - primas de seguros calculadas con base en la base imponible de la línea 070;
• 090 - prestaciones funerarias;
• 100 - el monto total de todos los beneficios;
• 110 - el monto de los beneficios impagos del monto total de los pagos.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar estas líneas:

Seccion 3

Este apartado es necesario para mostrar información personalizada de los empleados asegurados, y para cada uno de ellos se utiliza su propio bloque con la siguiente información:

• 010 — número de corrección;
• 020 - período del informe;
• 030 - año;
• 040 - número de serie del empleado asegurado;
• 050 - fecha de recopilación de información personalizada;
• 060-150: información personal directa sobre el empleado, incluido TIN, SNILS, nombre completo, fecha de nacimiento, código de país, sexo, código de documento de identidad, detalles de este documento;
• 160-180 - signo de una persona asegurada en el sistema de seguro (código 1 - registrado, código 2 - no registrado).

Consulte a continuación el mecanismo para completar esta información:

Las líneas de la segunda hoja de contabilidad personalizada del seguro de pensiones se completan de la siguiente manera:

• 190 - número de mes;
• 200 - letra de designación del asegurado (el HP más común es un empleado);
• 210 - monto de los pagos;
• 220 - base imponible del seguro de pensiones dentro del límite establecido;
• 230: pagos en virtud de acuerdos GPC con cargo a la base imponible;
• 240 - el monto de las primas de seguro calculadas;
• 250 — valores totales para las líneas 210-240 durante 3 meses.

Consulte a continuación las reglas para completar estas líneas:

Las siguientes líneas se completan para las contribuciones a las pensiones a la tasa adicional:

• 260 - número de mes;
• 270 - letra de designación del empleado;
• 280 - el monto de los pagos gravados con la tarifa adicional;
• 290 - el monto de las primas de seguro calculadas;
• 300 - valores totales para las líneas 280-290 durante 3 meses.

Vea a continuación un ejemplo de cómo completar este bloque:

Hojas RSV adicionales

Estas hojas no deben ser completadas por todos los pagadores de primas de seguro. Este punto depende de algunas características de la entidad comercial, incluida su forma organizativa y jurídica, tipo de actividad, régimen fiscal, prestación de beneficios, etc.

Estas secciones incluyen:

1. Información sobre hoja fisica¿Quién no es un empresario individual?

La hoja es requerida para ingresar información adicional para pagina del titulo en caso de que la DAM esté formada por una persona física que no haya indicado el NIF. La hoja contiene información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía, datos del documento de identidad, dirección de residencia;

1. Subsección 1.3 del Apéndice 1 del Apartado 1

La hoja se utiliza para reflejar información sobre las contribuciones a las pensiones a la tarifa adicional. En este caso, es necesario indicar el número de empleados, la base de aplicación de la tasa, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las contribuciones mismas;

1. Subsección 1.4 del Apéndice 1 del Apartado 1

La hoja está destinada a calcular las cotizaciones sociales adicionales para los pilotos civiles y los mineros del carbón. En el apartado es necesario indicar el número de empleados asegurados, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las cotizaciones;

1. Apéndice 4 Sección 1

La hoja se utiliza para reflejar los pagos en exceso por beneficios sociales a expensas del presupuesto federal a los trabajadores que anteriormente sufrieron desastres de radiación en la central nuclear de Chernobyl, Mayak PA y el sitio de pruebas de Semipalatinsk. Los pagos deberán indicarse para cada accidente por separado y para cada tipo de prestación;

1. Apéndice 5 Sección 1

La hoja la completan entidades comerciales que pertenecen al campo de las tecnologías de la información. Según el apartado 1 y el apartado 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estas empresas tienen derecho a utilizar tarifas de seguro reducidas. La hoja debe indicar el número de empleados asegurados (debe ser más de 7 empleados) y determinar la proporción de los ingresos del tipo de actividad preferencial sobre los ingresos totales (debe ser más del 90%). Además, el bloque debe indicar información sobre la acreditación estatal de la organización;

1. Apéndice 6 Sección 1

La hoja está destinada a empresas del sistema tributario simplificado que se dedican a tipos especiales de actividades relacionadas con el inciso. 5 págs.1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El bloque está diseñado para calcular la participación de los ingresos de un tipo de actividad preferencial en el monto total de los ingresos (debe ser al menos el 70%);

1. Apéndice 7 Sección 1

La hoja es utilizada por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que se dedican a actividades socialmente significativas de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se permite el uso de tipos de seguro preferenciales si los ingresos procedentes de este tipo de actividades, así como los ingresos y subvenciones específicos, representan al menos el 70% de los ingresos totales;

1. Apéndice 8 Sección 1

La hoja tiene como objetivo confirmar el derecho a utilizar el beneficio por parte de los empresarios en el PNS de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque reflejo información sobre la patente, así como el monto de los pagos a los empleados que trabajan en actividades en PSN;

1. Apéndice 9 Sección 1

La hoja debe reflejar información sobre el tipo especial de cotizaciones sociales para empleados extranjeros. En el bloque debe escribir el nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía y monto de los pagos de cada empleado;

1. Apéndice 10 Sección 1

La hoja se completa para confirmar el derecho a estar exento del pago de primas de seguro de los pagos a los estudiantes cuando trabajan en equipos de estudiantes de acuerdo con el subpárrafo. 1 cláusula 3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque se debe ingresar la siguiente información: nombre completo, documentos de membresía en el equipo y estudio a tiempo completo, montos de pagos a los estudiantes. La hoja también debe incluir información sobre la inscripción de la unidad en el registro estatal;

1. Sección 2

La hoja es completada por la finca campesina, incluyendo información personal de cada miembro de la finca campesina, así como el monto de las primas de seguro acumuladas (en general para la finca campesina y por separado para cada participante).

El material de video proporciona información sobre las reglas para la formación de la DAM en 2018:

Cómo deben reflejarse determinados indicadores en el cálculo de las cotizaciones se indica en el Procedimiento para su cumplimentación. Pero en la práctica, los pagadores se encuentran con situaciones en las que no siempre es posible encontrar la respuesta a su pregunta en este documento.

- Natalya Vladimirovna, explica cómo actuar en tal situación. La organización se trasladó en julio a otra oficina tributaria. El código OKTMO del municipio también ha cambiado. Al enviar cálculos de primas de seguros durante 9 meses al nuevo Servicio de Impuestos Federales, ¿es necesario presentar dos cálculos, dado que durante el año hubo diferentes códigos OKTMO (para los seis meses - con un código, para el tercer trimestre - con otro)?

No es necesario presentar dos cálculos de primas de seguros e indicar en ellos diferentes códigos OKTMO. Al cambiar el lugar de registro fiscal, al calcular las primas de seguros, es necesario indicar inmediatamente el código OKTMO del nuevo lugar de actividad.

- La organización combina el sistema tributario simplificado y el pago de UTII. Algunos empleados se dedican únicamente a actividades simplificadas y otros, únicamente a las imputadas. La organización paga cotizaciones a tasas básicas para todos los empleados. Dado que las tasas de cotización son las mismas para los dos regímenes especiales, ¿cómo completar correctamente el Anexo N° 1 y el Apartado 3 del cálculo?

El código arancelario del pagador se indica en la línea 001 del Apéndice No. 1 de la Sección 1 del cálculo de contribuciones. Está tomado del Apéndice No. 5 del Procedimiento para completar el cálculo.

Dado que la organización aplica dos regímenes tributarios, al completar el cálculo de las contribuciones es necesario completar dos Apéndices No. 1 de la sección 1:

• uno, con el código arancelario del pagador “02”, para los contribuyentes del sistema tributario simplificado que utilizan la tasa de contribución básica;
• el segundo, con el código arancelario del pagador "03", para los contribuyentes de UTII que aplican la tasa de contribución básica.

Al mismo tiempo, es necesario dividir a los empleados, sus pagos y cuantías de cotización entre los dos regímenes especiales. Y la sección 3 debe completarse para todos los empleados. En él, para cada empleado en la columna 200, se debe indicar el código de categoría del asegurado “NR”.

El monto total de las contribuciones a las pensiones especificadas en la sección 3 para cada empleado (línea 240) debe coincidir con el monto de las contribuciones para la organización en su conjunto especificadas en la subsección 1.1 de los Apéndices No. 1 (tanto bajo el sistema tributario simplificado como bajo la UTII). , donde se reflejan las aportaciones al seguro de pensiones obligatorio (línea 061).

- En las subsecciones 1.1 (cotizaciones al seguro médico obligatorio) y 1.2 (cotizaciones al seguro médico obligatorio) hay dos líneas para indicar el número de personas: 010 “Número de asegurados” y 020 “Número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas del seguro .” Y en el Apéndice No. 2 de la Sección 1 del cálculo, donde se calculan las contribuciones al VNiM, solo hay una línea 010 "Número de asegurados". ¿Cuántos empleados se deben indicar en la línea 010 del Apéndice No. 2? ¿Solo aquellos empleados a quienes se les pagaron salarios durante el período del informe y cuyas contribuciones se calcularon? ¿O todos los empleados, incluidos aquellos para quienes no se acumularon contribuciones en el trimestre del informe, por ejemplo, estaban de vacaciones por cuenta propia (sin remuneración)?

La línea 010 del Anexo No. 2 indica el número total de asegurados del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.

La línea 010 del inciso 1.1 del Anexo No. 1 indica el número total de asegurados en el sistema de seguro de pensiones obligatorio. El indicador de esta línea puede no coincidir con la línea 010 del Apéndice No. 2, por ejemplo, si la organización celebró contratos civiles con particulares. Después de todo, la remuneración según el GPA no está sujeta a primas de seguro para VNiM. Para las personas con quienes se concluye el GPA, en la sección 3 de la línea 180 debe haber un signo "2" - no asegurado en el sistema de seguro social obligatorio.

Así, no se tome en cuenta a aquellas personas que tengan el atributo “2” indicado en el apartado 3 de la línea 180 (no asegurado) en el número total de asegurados de la línea 010 del Apéndice No. 2.

Los empleados con los que la organización ha celebrado contratos de trabajo, pero que estuvieron de vacaciones por cuenta propia en el trimestre del informe (no recibieron pago), todavía están asegurados en el sistema de seguro social obligatorio. Por lo tanto, deben tenerse en cuenta en la línea 010 del Apéndice No. 2 de la Sección 1 del cálculo.

- El Servicio de Impuestos Federales en carta N° BS-4-11/100@ del 10 de enero de 2017 indicó que en el apartado 3 en el campo 040 “Número” el pagador de contribuciones tiene derecho a determinar el número de serie de la información sin indicar un índice. La información debe numerarse en orden ascendente para toda la organización. Es decir, el número puede ser cualquier cosa, ya sea en orden (1, 2, 3, etc.) o el número de personal del empleado.

Los programas de contabilidad completan la Sección 3 por empleado en orden alfabético. Y si al final del primer trimestre un empleado renunció, entonces en el cálculo del semestre la cantidad de empleados ya es diferente, a diferencia del cálculo del primer trimestre. ¿Es aceptable este procedimiento para completar el cálculo? ¿O deberíamos dejar los mismos números que se calcularon para el primer trimestre? Pero entonces la numeración no será continua (por ejemplo, 1, 3, 5, 6, 9, etc.).

El pagador tiene derecho a determinar el número de serie de la información de forma independiente. Lo principal es que la numeración debe ser en orden ascendente en toda la organización. No habrá error si el pagador utiliza el número de cuenta único asignado al empleado en el sistema de contabilidad de la organización. Por ejemplo, podría ser un número de personal.

En este caso, el número de serie individual, respecto del cual se realizan ajustes de información, debe coincidir con el número de serie que se indicó en el cálculo inicial presentado a la oficina de impuestos.

Por lo tanto, si un empleado renunció en el primer trimestre, entonces es aceptable completar la sección 3 del cálculo de las primas de seguro con una nueva numeración durante seis meses.