La sección 3 del cálculo de las primas de seguros es parte integral del cálculo del seguro. ¿Qué se indica en el apartado 3 de la ERSV? ¿Cómo completarlo correctamente y a qué prestar mucha atención? Nuestro material le informará sobre su propósito y composición de esta sección.
El cálculo según el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 está enteramente dedicado a las primas de seguros. Consta de una portada y 3 secciones:
Infórmate sobre las características del GPA.
Así, aquellas empresas y empresarios individuales que hayan estado pagando remuneraciones por el trabajo a particulares desde el 01/01/2018 no pueden prescindir de completar la Sección 3.
Consideremos qué información se necesita para completar la sección 3 del cálculo de las primas de seguros.
Necesitará recopilar dos tipos de datos:
Asegúrese de verificar la confiabilidad, relevancia y precisión de todos los datos; de lo contrario, las autoridades fiscales devolverán el cálculo para su aclaración o lo considerarán no presentado.
¿Cómo afectan los errores a la inscripción correcta? primas de seguros, averiguarlo por el mensaje « nombre completo cambiado es necesario volver a registrar SNILS; de lo contrario, las contribuciones quedarán “atascadas” en el Fondo de Pensiones” .
Al cumplimentar el apartado 3 del cálculo de primas de seguros:
Página 061 (gr. 3, 4, 5) adj. 1 sección 1 = ∑ página 240 seg. 3 por cada mes respectivamente.
Si se identifica una desigualdad, es necesario encontrar el error y volver a verificar todos los datos.
¿Qué principios generales deberían utilizarse para formular el apartado 3 del cálculo unificado de primas de seguros en 2017? ¿Quién debe proporcionar exactamente esta parte del informe puesto en vigor por la Orden nº ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10.16? ¿Y es posible presentar la sección 3 en blanco del cálculo de las primas de seguros? A continuación se presentan respuestas actuales a estas y otras preguntas.
El apartado 3 detallado del nuevo cálculo de primas de seguros se elabora con el fin de ofrecer información personalizada a todos los asegurados. La frecuencia de presentación de este informe es trimestral, por lo que todas las entidades comerciales que hayan celebrado contratos de trabajo con personal deben incluir la sección 3 en el cálculo actual de las primas de seguro; a continuación se proporciona un ejemplo. Al mismo tiempo, el hecho de emitir dinero en este caso no es de vital importancia.
¡Importante! Si el asegurado presenta a las agencias gubernamentales reguladoras un cálculo de las primas de seguros sin la sección 3, dicho informe se considerará incompleto, lo que supondrá la negativa a aceptar el documento.
Las instrucciones completas para ingresar información en el apartado 3 del cálculo de las primas de seguros se encuentran en el Procedimiento para la cumplimentación del informe, regulado por orden MMV-7-11/551@. El Servicio de Impuestos Federales da recomendaciones separadas en la carta No. BS-4-11/4859 del 17 de marzo de 2017. El algoritmo de codificación de la línea 040 de la sección 3 para el cálculo de las primas de seguros se explica en detalle en la carta No. BS- 4-11/100@ de fecha 10/01/17.
¡Importante! Si se presenta el cero del apartado 3 del cálculo de primas de seguros, se ingresa “0” en las líneas correspondientes con indicadores monetarios y guiones en el resto. Si los pagos se realizaron en licencia por enfermedad, los beneficios del apartado 3 en el cálculo de las primas del seguro deben ingresarse en la página 210 sub. 3.2.
Usando los datos iniciales, analizaremos exactamente cómo formar la sección 3 por 1 m2. 2017 Supongamos LLC en general. régimen fiscal Se dedica al comercio al por mayor de material eléctrico. En la plantilla hay 1 empleado cuyo salario es de 45.000 rublos. por mes. No hay trabajadores subcontratados. Insecto. 3, los datos se ingresan para un especialista, por lo que si hay más personal, la información de cada individuo debe completarse por separado.
¡Atención! A menudo, cuando se reemplaza a empleados que estuvieron de licencia sin goce de sueldo en el trimestre actual , La sección 3 del cálculo de las primas de seguros en 1C no está formada correctamente, porque el programa indica automáticamente valores vacíos para todas las líneas. Para rectificar la situación, los expertos recomiendan a los contadores introducir indicadores mensuales en las subdivisiones. 3.2.1 con montos cero. Después de esto, el programa omite el informe y puede enviarlo de inmediato al Servicio de Impuestos Federales.
En el artículo aprenderá por qué completa el Apéndice 3 del cálculo de las primas de seguros en 2019. Usando un ejemplo, le mostraremos cómo presentar la solicitud línea por línea y le diremos qué errores cometen los contadores.
El cálculo de las primas de seguros es un informe que los empleadores en 2019 presentarán trimestralmente en base devengada al Servicio de Impuestos Federales. La fecha límite para la presentación de informes es el trigésimo día del mes siguiente al trimestre del informe. Si la fecha límite cae en un día festivo o fin de semana, se aplica la regla de transferencia estándar.
El formulario (KND 1151111) y el procedimiento para completarlo fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@.
Es obligatorio que todos proporcionen una Página de Título, Sección 1 con los Apéndices 1 y 2, Sección 3.
Las secciones restantes se toman según surja la situación adecuada. Esto es especialmente cierto para el Apéndice 3 de la Sección 1 del Cálculo de Primas de Seguros 2019. Hablaremos de esto a continuación, encontrará un ejemplo detallado de cómo completar este Apéndice.
Apéndice 3 Los cálculos de las primas de seguros reflejan los beneficios sociales relacionados con bajas por enfermedad, maternidad, funerales, pagos por cuidado de niños y personas discapacitadas. Los principios básicos del llenado son los siguientes:
Se pagaron a Udacha LLC los siguientes tipos de beneficios, que luego se reflejaron en el Apéndice 3 del Cálculo de primas de seguros para 2019 (todos los beneficios se pagaron en el primer trimestre del año).
Empleado |
Caso de seguro |
cuanto se emitió |
---|---|---|
Ramaeva K.G. (ciudadano de la Federación Rusa) |
Estuve en el hospital 21 días (baja por enfermedad) |
|
Polipova O.P. |
Se tomó la baja por maternidad hasta cumplir el año y medio (este es su primer bebé) |
Durante 3 meses del primer trimestre recibí 41.200 rublos. |
Geraskina A.S. |
Baja por enfermedad por embarazo y parto |
|
Saltsova E.R. |
Registrado en la clínica prenatal al principio del embarazo. |
|
Barsukov Yu.B. |
Solicité prestaciones funerarias para mi padre, un empleado de la empresa. |
Ahora debe registrar todos estos pagos en el Apéndice 3 del Cálculo de primas de seguro para 2019. Comencemos con la baja por enfermedad.
Si la baja por enfermedad se pagó a un trabajador externo a tiempo parcial, deberá asignarse por separado. Para hacer esto, se completan adicionalmente las celdas de la línea 011. En nuestro ejemplo, no existen tales celdas.
Ahora incluyamos las bajas laborales por embarazo y parto en el RSV. Esta será la línea 030. Todo se completa de la misma forma que la baja por enfermedad, pero en lugar del número de días indicamos el número de beneficios.
Además, el Apéndice 3 sugiere ingresar datos sobre las mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo. En nuestro ejemplo, existe un empleado así. En la segunda columna de la línea 040 escribiremos 1 (tenemos una mujer que se registró anticipadamente), y en la tercera indicaremos el monto.
El siguiente pago que debe reflejarse en el tercer cuadro es el subsidio mensual para el cuidado de los hijos. Para ello utilizaremos las líneas 060 y 061, ya que según las condiciones del ejemplo, el bebé es nuestro primero. La columna 1 tiene el mismo formato que todas las anteriores, no nos detendremos en ello.
El único beneficio que nos queda es el beneficio funerario. Estos datos deben incluirse en la última línea del Apéndice 3 - 090. Esto se hace exactamente de la misma manera que en los casos anteriores. En las columnas 1 y 2 escribimos uno, ya que había una persona y hubo un pago, en la columna tres, el monto.
Resumiendo, para ello sumamos todos los beneficios:
45.960 + 301.186 + 613,14 + 41.200 + 5.071,31 = 394.030,45 rublos. Esta cifra debe ingresarse en la línea 100, columna 3. La línea 110 en nuestro caso permanece vacía, porque todos los pagos se transfirieron en persona.
Veamos cómo completar la línea 040 en el cálculo de las primas de seguros en 2018.
El formulario de cálculo de KND actualizado 1151111 se compila y envía al Servicio de Impuestos Federales desde el principio. año corriente. Incluye: portada; información sobre un individuo (no se aplica a empresarios individuales) y tres secciones. El formato de cálculo actual fue introducido por la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. MMV-7-11/551@ del 10.10.2016 para reemplazar los formularios obsoletos de declaración de primas de seguros (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).
Es necesario completar lo siguiente:
Cada uno de los componentes enumerados de la estructura de cálculo tiene el ítem “040” que debe ser completado.
Secciones de rúbrica requeridas del cálculo. | Que esta incluido | Propósito de la línea “040” en cada parte del cálculo considerado |
Sección 1 | Información generalizada sobre las obligaciones del ordenante que paga. primas de seguros | Muestra el código clasificación presupuestaria(abreviado - KBK) para acreditar las cotizaciones médicas obligatorias generales |
Subsección 1.1. anexos 1 a la primera sección | Cálculo de importes para generalmente obligatorio. contribuciones a las pensiones(OPS) | Muestra el monto de todos los pagos no sujetos a las contribuciones generales obligatorias a las pensiones. |
Subsección 1.2 del anexo 1 del apartado primero | Cálculo de importes de cotizaciones médicas obligatorias (CHC) | Indica el monto de los pagos no sujetos a contribuciones médicas obligatorias. |
Seccion 3 | Datos individuales de los empleados asegurados | Número de secuencia de datos |
Al completar la línea “040” en las partes anteriores del cálculo, el asegurado deberá cumplir con los requisitos generales:
Procedimiento de llenado nueva forma cálculo, los requisitos para su preparación se describen en detalle en la orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551@ mencionada anteriormente en el anexo 2 (en adelante, el Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales).
Parte del cálculo con la línea "040" | Características de ingresar información en la línea "040" | Base |
Sección 1 | Se registra el BCC adecuado para los pagos obligatorios del seguro médico para el período de 2017: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (previo pago de una cantidad fija de IP); las cotizaciones al seguro médico obligatorio se calcularán utilizando el código escrito en la línea “040” | Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 5, cláusula 5.6 |
Subsección 1.1. adjunto 1 primera sección | Los siguientes totales están anotados en la línea: pagos exentos de las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio de conformidad con el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (compensaciones, beneficios estatales, etc.); gastos realizados y documentados relacionados con la extracción de ingresos de la orden del autor y otras fuentes (de acuerdo con la cláusula 7.6 del Procedimiento); gastos que no cuentan con prueba documental, pero que se aceptan para deducción de conformidad con el art. 421, cláusula 9 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en base devengado | Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 7, cláusula 7.6 |
Subsección 1.2 anexo 1 primer apartado | Se ingresan los siguientes totales: remuneración no sujeta a cotizaciones al seguro médico obligatorio de conformidad con el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (beneficios, importes de compensación, etc.); gastos documentados relacionados con la extracción de ingresos enumerados en la cláusula 8.5 del Procedimiento; Gastos sin certificación documental de conformidad con el mismo inciso 8.5 del Procedimiento. | Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 8, cláusula 8.5 |
Seccion 3 | Como número de serie, está permitido ingresar el número de personal del contribuyente1 en la línea “040” de la Sección 3 (con base en la Carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/100@ del 10/01/17) | Procedimiento del Servicio de Impuestos Federales, parte 22, cláusula 22.6 |
Un representante del tomador del seguro tiene derecho a preparar un acuerdo. Si en el cálculo se detectan errores, información falsa o poco fiable, el sujeto obligado deberá realizar modificaciones. La versión ajustada y actualizada del cálculo deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales de acuerdo con las disposiciones del art. 81 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La versión ajustada debe contener todas las secciones del formulario de declaración presentado previamente al Servicio de Impuestos Federales, pero con las modificaciones realizadas. La versión actualizada del cálculo deberá incluir además un tercer apartado con los datos individuales de aquellos trabajadores asegurados respecto de los cuales se realizaron cambios.
El Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia, en relación con la cuestión de la elaboración y presentación de cálculos de primas de seguros, planteó el tema del procedimiento para completar su versión actualizada en la Carta No. BS-4-11/100@ del 01/10 /2017.
Con esta carta, el Servicio de Impuestos Federales recuerda a los asegurados las obligaciones existentes de proporcionar información precisa y completa en el cálculo. También hablamos de corregir los detectados. persona obligada errores que reducen o aumentan el monto del impuesto a pagar.
Respecto al tercer apartado, a la hora de aclararlo se recomienda introducir los datos de aquellos empleados respecto de los cuales es necesario realizar cambios. Se debe conservar la numeración de serie de la versión primaria de la sección. El Servicio de Impuestos Federales llama la atención sobre lo siguiente:
Las organizaciones y los empresarios que utilizan mano de obra contratada deben presentar los cálculos de las primas de seguro (DAM) a la oficina de impuestos una vez por trimestre. Le informaremos sobre las reglas para completar el cálculo en nuestro artículo.
Desde 2017, la administración de las primas de seguros está a cargo del Gobierno Federal. servicio de impuestos, en relación con el cual es a partir de este período que es necesario presentar un nuevo tipo de informe: el cálculo de las primas de seguros (DAM). Se trata de un informe que combina información de RSV-1 y 4-FSS, que se presentaron anteriormente al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al FSS, respectivamente.
El nuevo formulario DAM fue aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 10 de octubre de 2016, No. ММВ-7-11/551 y comenzó a operar con informes para 2017. Este documento legislativo también establece el procedimiento para completar el formulario PRESA.
Todas las organizaciones y empresarios que utilizan mano de obra contratada en sus actividades están obligados a presentar el DAM. El informe deberá presentarse por cada trimestre, incluso si no se realizó ninguna actividad ni se devengaron salarios.
El cálculo de las primas de seguros incluye una cantidad bastante grande de hojas que, sin embargo, no todas las empresas deben completar. El DAM contiene varias hojas que todos los empleadores deben completar, mientras que otras hojas se utilizan solo cuando es necesario.
Hojas básicas para llenar:
Las hojas restantes deberán completarse únicamente si corresponden a la situación del empleador o a los tipos de pagos que éste realiza.
Veamos con más detalle (línea por línea) exactamente cómo se completa el DAM estándar para la mayoría de las empresas.
La información de la página de título contiene información sobre el propio empleador y la forma inmediata del documento, a saber:
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar la parte principal de la página de título:
En la segunda parte de la portada se completa la información sobre el funcionario que firma el informe: su nombre completo y firma. Como regla general, este es el director de la empresa, para quien se proporciona el código 1. Además, su representante legal puede firmar el informe, y luego es necesario utilizar el código 2. Además, la fecha de llenado del DAM debe indicarse en la portada.
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar la segunda parte de la página de título:
El campo asociado con el llenado de información por parte de un inspector de impuestos debe dejarse en blanco.
En esta sección es necesario reflejar información sobre las primas de seguros calculadas por el empleador a partir de los salarios de sus empleados. Inicialmente, es necesario ingresar información sobre OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra la organización o empresario individual.
Se utiliza un bloque separado para reflejar cada tipo de prima de seguro, y los primeros 4 se completan de la misma manera. Por ejemplo, completemos el bloque relacionado con el seguro de pensiones:
Vea a continuación un ejemplo de llenado de bloques:
De igual forma, es necesario diligenciar los bloques relacionados con otro tipo de aportes, a saber:
Los bloques para estos tipos de seguros se presentan a continuación:
En cuanto al bloque del seguro social, se rellena en otro orden. Consta de 2 partes, ya que el empleador puede realizar de forma independiente los gastos sociales, incluidos Beneficios de maternidad o pagos por baja por enfermedad.
Inicialmente, es necesario ingresar el BCC relacionado con el seguro social y luego completar la primera parte si el monto de las contribuciones calculadas para el período excede los gastos sociales:
Si los gastos sociales exceden las primas de seguro calculadas, es necesario completar la segunda parte del bloque de acuerdo con el principio correspondiente (líneas 120-123).
A continuación se muestra una muestra de cómo completar el bloque si las primas del seguro exceden los gastos sociales del empleador:
Subsección 1.1 del Apéndice 1 destinado a reflejar información sobre el seguro de pensiones. Inicialmente, debe ingresar el código arancelario del pagador según el sistema tributario utilizado: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Cada parte de la subsección incluye 5 indicadores, a saber:
En cuanto a líneas específicas, se utilizan para mostrar la siguiente información:
Para obtener más información sobre cómo completar estas líneas, consulte a continuación:
Las líneas restantes contienen la siguiente información:
Un ejemplo de cómo completar estas líneas se ve así:
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar las líneas:
Subsección 1.2 del Apéndice 1 se forma utilizando un método similar, solo basado en las contribuciones al seguro médico. Cabe señalar que no existe un límite establecido, así como un desglose de la base y las aportaciones en importes dentro y por encima del límite establecido.
Consulte a continuación un ejemplo de cómo completar la Subsección 1.2:
Apéndice 2 contiene información sobre las contribuciones calculadas para el seguro social, así como los gastos (pagos) realizados por el empleador. En este bloque deberás rellenar las siguientes líneas:
Para completar correctamente el bloque, estudie el siguiente ejemplo:
Las siguientes líneas separan 050 pagos individuales de la línea 050, a saber:
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar líneas:
Las siguientes líneas se completan así:
Vea a continuación un ejemplo de cómo ingresar información en estas líneas:
Apéndice 3 tiene por objeto descifrar los gastos del empleador a efectos de seguridad social. Cada línea incluye los siguientes indicadores:
En este caso, deberá completar las siguientes líneas:
A continuación se muestra un ejemplo de la formación de este bloque:
Las siguientes líneas incluyen la siguiente información:
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar estas líneas:
Este apartado es necesario para mostrar información personalizada de los empleados asegurados, y para cada uno de ellos se utiliza su propio bloque con la siguiente información:
Consulte a continuación el mecanismo para completar esta información:
Las líneas de la segunda hoja de contabilidad personalizada del seguro de pensiones se completan de la siguiente manera:
Consulte a continuación las reglas para completar estas líneas:
Las siguientes líneas se completan para las contribuciones a las pensiones a la tasa adicional:
Vea a continuación un ejemplo de cómo completar este bloque:
Estas hojas no deben ser completadas por todos los pagadores de primas de seguro. Este punto depende de algunas características de la entidad comercial, incluida su forma organizativa y jurídica, tipo de actividad, régimen fiscal, prestación de beneficios, etc.
Estas secciones incluyen:
La hoja es requerida para ingresar información adicional para pagina del titulo en caso de que se forme DAM individual, que no indicó el NIF. La hoja contiene información sobre la fecha y lugar de nacimiento, ciudadanía, datos del documento de identidad, dirección de residencia;
La hoja se utiliza para reflejar información sobre las contribuciones a las pensiones a la tarifa adicional. En este caso, es necesario indicar el número de empleados, la base de aplicación de la tasa, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las contribuciones mismas;
La hoja de trabajo está destinada a calcular adicionales Contribuciones sociales para pilotos civiles y mineros del carbón. En el apartado es necesario indicar el número de empleados asegurados, el monto de los pagos, la base imponible y el monto de las cotizaciones;
La hoja se utiliza para reflejar los pagos en exceso por beneficios sociales a expensas del presupuesto federal a los trabajadores que anteriormente sufrieron desastres de radiación en la central nuclear de Chernobyl, Mayak PA y el sitio de pruebas de Semipalatinsk. Los pagos deberán indicarse para cada accidente por separado y para cada tipo de prestación;
La hoja la completan entidades comerciales que pertenecen al campo de las tecnologías de la información. Según el apartado 1 y el apartado 5 del art. 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, estas empresas tienen derecho a utilizar tarifas de seguro reducidas. La hoja debe indicar el número de empleados asegurados (debe ser más de 7 empleados) y determinar la proporción de los ingresos del tipo de actividad preferencial sobre los ingresos totales (debe ser más del 90%). Además, el bloque debe indicar información sobre la acreditación estatal de la organización;
La hoja está destinada a empresas del sistema tributario simplificado que se dedican a tipos especiales de actividades relacionadas con el inciso. 5 págs.1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. El bloque está diseñado para calcular la participación de los ingresos de un tipo de actividad preferencial en el monto total de los ingresos (debe ser al menos el 70%);
La hoja es utilizada por organizaciones sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado que se dedican a actividades socialmente significativas de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se permite el uso de tipos de seguro preferenciales si los ingresos procedentes de este tipo de actividades, así como los ingresos y subvenciones específicos, representan al menos el 70 por ciento de los ingresos totales;
La hoja tiene como objetivo confirmar el derecho a utilizar el beneficio por parte de los empresarios en el PNS de conformidad con el subpárrafo. 7 cláusula 1 art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque reflejo información sobre la patente, así como el monto de los pagos a los empleados que trabajan en actividades en PSN;
La hoja debe reflejar información sobre el tipo especial de cotizaciones sociales para empleados extranjeros. En el bloque debe escribir el nombre completo, TIN, SNILS, ciudadanía y monto de los pagos de cada empleado;
La hoja se completa para confirmar el derecho a estar exento del pago de primas de seguro de los pagos a los estudiantes cuando trabajan en equipos de estudiantes de acuerdo con el subpárrafo. 1 cláusula 3 art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En el bloque se debe ingresar la siguiente información: nombre completo, documentos de membresía en el equipo y estudio a tiempo completo, montos de pagos a los estudiantes. La hoja también debe incluir información sobre la inscripción de la unidad en el registro estatal;
La hoja es completada por la finca campesina, incluyendo información personal de cada miembro de la finca campesina, así como el monto de las primas de seguro acumuladas (en general para la finca campesina y por separado para cada participante).
El material de video proporciona información sobre las reglas para la formación de la DAM en 2018: