Podaci o izvješću na retku 010 sadrže podatke o broju osoba upisanih u sustav obveznog osiguranja za radnike poduzeća. Raščlamba podataka provodi se po vrstama osiguranja s pokazateljima iskazanim na poziciji 010 pojedinih dijelova obračuna.
Broj zaposlenih utvrđuje se prema zahtjevima koje utvrđuju statistička tijela. Broj odražava podatke o svim osobama u izvještajno razdoblje, uključujući i otpuštene zaposlenike. U slučajevima isplate zaposlenicima nakon otkaza - naknade, bonusi, također je potrebno uzeti u obzir osobe u sastavu osoba na radnom mjestu 010, iz razloga što se isplate vrše u okviru ugovora o radu.
Primjer računovodstva otpuštenog zaposlenika prilikom plaćanja
Poduzeće organizacijskog oblika doo je otpuštenom radniku prije isteka roka od 30 dana isplatilo naknade prema glasačkom listiću. Budući da je isplata radniku izvršena u okviru ugovora o radu, u izvješću se osoba uključuje u broj osiguranika na retku 010 svih vrsta umanjenja. Istodobno, u redovima 160, 170 i 180 odjeljka 3, osoba mora biti označena indeksom "1", označavajući status.
Broj odjeljaka mora odgovarati broju zaposlenih navedenih u Odjeljku 3. za svaku vrstu osiguranja. Pokazatelji o osobama odražavaju se po razdobljima.
Dostavljeni podaci: (kliknite za proširenje)
Podaci o broju utvrđuju se prema popisu radnika na čije se plaće obračunavaju i ne obračunavaju doprinosi. Za organizacije s odvojenim strukturama predviđeno je odvajanje informacija.
Poduzeća koja prije 2017. godine podnose obračune doprinosa odvojeno za matično tijelo i izdvojeni odjel moraju i dalje podnositi izvješća po sjedištu. Poduzeća koja su promijenila status od 2017. formiranjem ili likvidacijom pojedinačnih struktura moraju prijaviti pojavu ili gubitak ovlasti odjela. Ovi uvjeti navedeni su u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 05.05.2017. br. 03-15-06/27777, koje je odobrio zamjenik Odjela R.A. Sahakyan.
U redak 010 upisuju se svi zaposlenici prijavljeni u OPS sustav. Ova kategorija uključuje osobe koje imaju pojedinačni broj SNILS potvrde. Morate dobiti broj osiguranja pri prvom zaposlenju ili ranije. Poduzeća mogu zapošljavati osobe koje ne primaju plaće a na koje se sukladno tome ne obračunavaju doprinosi. Zaposlenici uključuju:
Broj osoba navedenih u pododjeljku 1.1. dupliciran je u odjeljku o pojedinačnom računovodstvu. U rubrici 160. rubrike 3. iskazuju se osobe prijavljene u OPS sustav. Rubrika se popunjava za sve osobe na temelju podataka zadnja 3 mjeseca. Zaposlenici koji ne pripadaju osiguranicima, a nalaze se na platnom spisku, označavaju se obilježjem 2.
Osobe prijavljene u sustav obveznog zdravstvenog osiguranja iskazuju se u retku 010 pododjeljka 1.2., što istovremeno odgovara pokazatelju u retku 170 sa obilježjem 1 odjeljka o pojedinačnoj prijavi. Ako se pokazatelji ne podudaraju, izvješćivanje se neće prihvatiti. Svi zaposlenici poduzeća uključeni su u sustav obveznog zdravstvenog osiguranja:
Osobe koje su odsutne iz opravdanih razloga i ne primaju naknadu, sličnog broja onima prijavljenima u OPS-u, i dalje ostaju osigurane i moraju biti navedene u retku 010. Za zaposlenike poduzeća koji ne plaćaju doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezne socijalno osiguranje, ostaje ista procedura. Ako tvrtka ima povlaštenu tarifu utvrđenu sukladno čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, uvjet za obavljanje djelatnosti ne znači prestanak osiguranja za zaposlenike.
Kombiniranje općih i pojedinačnih podataka | Karakteristike pojedinaca |
Broj zaposlenih naveden u Dodatku 2. mora odgovarati broju naveden u redu 180. Odjeljka 3. sa znakom "1" | Ove kategorije osoba uključuju osobe koje rade po ugovoru o djelu, ugovoru o radu državnih službenika, na prijavljenom roditeljskom dopustu ili bez primanja plaće. |
Za osobe koje ne pripadaju ovim kategorijama s indeksom "1", indeks "2" koristi se u retku 180, što ukazuje na nepostojanje obveza poduzeća da osigura | Ova kategorija uključuje osobe zaposlene prema GPC sporazumima za različite svrhe, određeni broj stranih radnika priznatih kao visokokvalificirani |
U retku 010. Dodatka 3. Odjeljku 1. obračuna nalaze se podaci o stranim državljanima koji ostvaruju naknade za VNIM. Podaci su raščlanjeni prema broju slučajeva, danima i isplaćenim naknadama.
Pitanje br. 1. Jesu li osobe primljene prema GPC ugovorima, u okviru kojih se imovina prenosi ugovorom o najmu, osigurane u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja i obveznog zdravstvenog osiguranja?
Prema čl. 420 Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćanja osobama prihvaćenim prema GPC sporazumima podliježu doprinosima za osiguranje, s izuzetkom odbitaka za VNIM. Ograničenje se primjenjuje na GPC prema kojima se prenosi pravo vlasništva. Primanja građana po ugovorima s posebnim uvjetima ne služe kao predmet za obračun doprinosa. Podaci o osobama ne upisuju se u redak 010 izvješća.
Pitanje broj 2. Postoji li veza između podataka na retku 010 obračuna doprinosa i ostalih oblika izvješća? (kliknite za proširenje)
Podatak o broju zaposlenih naveden u retku 010 podtočke 1.1. usporediv je s brojem osoba navedenih u mjesečnom izvješću SZV-M koje se dostavlja Zavodu za mirovinsko osiguranje. U nekim slučajevima dopuštena su odstupanja, na primjer, pri plaćanju otpuštenih zaposlenika. Kontrolna tijela kroz međuresornu razmjenu uspoređuju pokazatelje.
Od 2017 premije osiguranja(osim doprinosa za ozljede) upravljaju porezne vlasti. Stoga je važeći izračun premija osiguranja, koji osiguranici moraju predati danas, odobrila Savezna porezna služba (Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016.).
Obrazac za obračun premije osiguranja možete besplatno preuzeti u sustavu Konzultant Plus .
Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne stranice i tri dijela:
Poslodavci (koji nisu nositelji seljačkih gospodarstava) dužni su dostaviti:
Tko predstavlja | Sastav kalkulacija za premije osiguranja |
---|---|
Svi poslodavci bez iznimke | - Naslovnica; - odjeljak 1; — pododjeljke 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. Odjeljku 1.; — odjeljak 3 |
Poslodavci koji plaćaju doprinose po dodatnim stopama i/ili primjenjuju snižene stope | Naslovnica; odjeljak 1; Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; |
Poslodavci koji su imali troškove u svezi s uplatom obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom | Naslovnica; Dodatak br. 3 odjeljku 1; — odjeljak 3 |
Detaljan postupak za ispunjavanje obračuna premija osiguranja pronaći ćete u Dodatku br. 2 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. broj MMV-7-11/551@. Zaustavit ćemo se na Opći zahtjevi da ispunite ovaj izračun:
Prilikom popunjavanja kalkulacije i pripreme za dostavu zabranjeno je:
Gotovo svako izvješćivanje sadrži šifrirane informacije. Na primjer, šifra izvještajnog/poreznog razdoblja. I, kao što praksa pokazuje, računovođe imaju poteškoća s unosom određenih kodova. Stoga imamo namjenske šifre naznačene u jedinstvenom obračunu premija osiguranja.
Izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, a obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Obračun se mora dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog/obračunskog razdoblja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).
U 2019. godini obračun je potrebno dostaviti na sljedeći datumi:
Poslodavci koji imaju prosječan broj pojedinci u čiju su korist izvršena plaćanja, više od 25 osoba za prethodno izvještajno/obračunsko razdoblje, dužni su podnijeti jedinstveni obračun premija osiguranja u elektroničkom obliku (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ostali poslodavci mogu dostaviti obračune na papiru:
Ako ne podnesete na vrijeme obračun temeljen na rezultatima izvještajnih razdoblja ili godine, kazna će iznositi 5% iznosa nepravodobno plaćene premije osiguranja koja podliježe uplati/doplati temeljem ovog obračuna doprinosa, za svaki puni/nepuni mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Usput, za zakašnjelo podnošenje izračuna porezna tijela ne samo da mogu izreći novčanu kaznu osiguraniku, već i blokirati bankovne račune (članak 76. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3.2.).
Poslodavac je dužan Federalnoj poreznoj službi dostaviti ažurirani izračun premija osiguranja ako otkrije da prethodno dostavljeni izračun sadrži pogreške koje dovode do podcjenjivanja premija osiguranja koje se plaćaju u proračun, kao i ako se otkrije da su podaci dostavljeni nije reflektiran/nepotpuno reflektiran (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Pojašnjenje mora uključivati one odjeljke i njihove dodatke (osim odjeljka 3) koji su bili uključeni u početni izračun, uzimajući u obzir sve njihove ispravke.
Što se tiče rubrike 3, ona je uključena u ažurirani izračun samo u odnosu na one osiguranike čiji su podaci ispravljeni/dopunjeni.
Obračun se smatra nepostavljenim ako (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Ako organizacija ima zasebne odjele koji su ovlašteni isplaćivati dohodak zaposlenicima/drugim pojedincima, tada ti OP-ovi moraju podnijeti izračune za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi na svojoj lokaciji (članak 431. članka 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije). ). Štoviše, nije važno imate li zaseban odjel odvojeno stanje i vlastiti tekući račun.
Imajte na umu da je OP dobio gore navedene ovlasti, potrebno je obavijestiti porezne vlasti (članak 7, članak 3.4, članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 14. rujna, 2016. br. BS-4-11/17201, Dopis Ministarstva financija od 05.05.2017. br. 03-15-06/27777). Organizacija ima mjesec dana da to učini od datuma kada OP dobije odgovarajuće ovlasti.
Više o ispunjavanju obračuna premije osiguranja možete pročitati.
Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 2. kvartal 2017., a posebno:
Obračuni doprinosa za osiguranje poreznim inspekcijama (PFR tijela ne prihvaćaju izračune od 2017.). Posebna savezna porezna služba određena je na sljedeći način:
Ove promjene stupile su na snagu 1. siječnja 2018. (3. stavak, članak 9. Saveznog zakona br. 335-FZ od 27. studenog 2017.).
Sukladno tome, novi kontrolni omjeri, koji su objavljeni u pismu Federalne porezne službe od 13. prosinca 2017. br. GD-4-11.25417@, primjenjivat će se prilikom prihvaćanja izračuna premija osiguranja za 2017. i ažuriranih izračuna za izvješćivanje razdoblja 2017.: I tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci.
Kontrolni omjeri predviđaju da će se provjeriti sljedeće:
Na listi kontrolni omjeri obratite pozornost na usklađivanje vrijednosti u redcima pododjeljka 1. 1 Dodatka 1 odjeljku 1 (redci 030, 050 – 051, 061) s iznosima za sve odjeljke 3 (u stupcima 210, 220, 240).
Takvo se usklađivanje provodi kada vrijednost polja 001 Dodatka 1 Odjeljka 1 odgovara vrijednosti retka 200 Pododjeljka 3. 2
1 odjeljka 3. Primjerice, u Dodatku 1 s tarifnom oznakom 02 iznos retka 030 za prvi mjesec uspoređivat će se s ukupnim iznosom svih odjeljaka 3 u stupcu 210 redaka za prvi mjesec, koji označavaju kategorije osiguranika “NR”.
Omjer će biti povrijeđen ako obveznik primijeni opću tarifu za premije osiguranja i kombinira različite sustave oporezivanja (na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i UTII), i dva dodatka 1 odjeljku 1 s različitim tarifnim kodovima (02 i 03, koji odgovaraju u obračunu će se ispuniti jedna kategorija “NR”).
Iz toga proizlazi da takvi obveznici ne moraju ispuniti dva Dodatka 1, raspoređujući plaćanja proporcionalno prihodima prema pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII. Federalna porezna služba daje takva pojašnjenja u pismu br. GD-4-11.26795@ od 28. prosinca 2017.
Upis će biti odbijen ako se u poljima koja sadrže podatke o uplatama i doprinosima utvrde negativne vrijednosti:
Osim pogrešaka u iznosima, razlog za odbijanje prihvaćanja plaćanja može biti prisutnost dva odjeljka 3 s identičnim SNILS brojevima ako se puno ime podudara. Postupak podnošenja ažuriranih izračuna u ovom slučaju ovisi o vrsti pogreške:
PROČITAJTE I: Osiguranje krpelja Barnaul. Odabir najboljeg » CashBuzz
Ako je dostavljen ažurirani izračun kako bi se ispravili detalji u pododjeljku 3.1, osim u slučajevima s identičnim SNILS plus punim imenom, na primjer, pogreške u datumu rođenja, polju, podacima o putovnici, tada trebate ispuniti odjeljak 3 s broj prilagodbe veći od 0, zadržavajući serijski broj u retku 040 primarnog izračuna i naznačiti točne vrijednosti u recima 060, 120-180.
Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum za podnošenje obračuna pada na vikend, tada se obračun može predati sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Izvještajno razdoblje u našem slučaju je prva polovica 2017. godine (od 1. siječnja do 30. lipnja). Dakle, obračun za šest mjeseci poreznoj se mora predati najkasnije do 31. srpnja (budući da je 30. srpnja neradni dan, nedjelja).
Također pogledajte "Rok za RSV-1 u 2017.: tablica."
Obračun premija osiguranja mora se ispuniti prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac se može preuzeti na ovoj poveznici. Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav izračuna je sljedeći:
Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju nužno uključiti u izračun premija osiguranja za 2. kvartal 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):
U ovom sastavu, obračun za prvu polovicu 2017. trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4 -11/6940).
Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 2. tromjesečje 2017. ispuniti elektronički pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program.
Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.
Stoga će u obračunu premije osiguranja za 2. tromjesečje 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „31“.
U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.
PROČITAJTE I: Izračun auto osiguranja
Naslovnu stranicu popunjavaju svi poslodavci bez iznimke.
U tablici smo dali podatke o popunjavanju pojedinih polja naslovne stranice, te dali pojašnjenja i usporedili novi izračun s prethodno važećim obrascima.
U odjeljku 1. obračuna za 1. tromjesečje 2017. godine iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123, koji označavaju OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i još nekih odbitaka.
Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC prema vrsti premije osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunati za plaćanje u izvještajnom razdoblju.
Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:
Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:
Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi mirovinski doprinosi po dodatnim cijenama:
U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:
U retku 100 upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:
Organizacije i poduzetnici koji koriste najamnu radnu snagu dužni su poreznoj upravi jednom tromjesečno dostaviti obračun premije osiguranja (DAM). Reći ćemo vam o pravilima za ispunjavanje izračuna u našem članku.
Od 2017. administriranjem premija osiguranja bavi se Savez porezna služba, u vezi s čime je od ovog razdoblja potrebno dostavljati novu vrstu izvješća - obračun premije osiguranja (DAM). To je izvješće koje kombinira informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koje su prethodno dostavljene Mirovinskom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.
Novi obrazac DAM odobrila je Federalna porezna služba Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 i počeo je raditi s izvješćivanjem za 2017. Ovaj zakonodavni dokument također utvrđuje postupak za ispunjavanje BRANA.
Sve organizacije i poduzetnici koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu dužni su dostaviti DAM. Izvješće se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako se nije obavljala nikakva aktivnost i nisu obračunate plaće.
Obračun premija osiguranja uključuje prilično velik broj listova, koje međutim nisu dužne ispuniti sve tvrtke. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju ispuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo prema potrebi.
Osnovni listovi za popunjavanje:
Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama isplata koje vrši.
Pogledajmo detaljnije (redak po redak) kako se točno ispunjava standardni DAM za većinu tvrtki.
Podaci na naslovnoj stranici sadrže podatke o samom poslodavcu i neposredni oblik dokumenta, i to:
Primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice prikazan je u nastavku:
U drugom dijelu naslovne stranice upisuju se podaci o službenoj osobi koja potpisuje zapisnik - njeno puno ime i potpis. U pravilu je to čelnik društva za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, izvješće može potpisati njegov zakonski zastupnik i tada je potrebno koristiti šifru 2. Također, datum ispunjavanja DAM-a mora biti naznačeno na naslovnoj stranici.
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja drugog dijela naslovne stranice:
Polje povezano s ispunjavanjem podataka od strane poreznog inspektora mora biti prazno.
U ovom odjeljku morate prikazati podatke o premijama osiguranja koje je poslodavac izračunao iz plaća svojih zaposlenika. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijem području se nalazi organizacija ili samostalni poduzetnik.
Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se zaseban blok, a prva 4 se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo rubriku koja se odnosi na mirovinsko osiguranje:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja blokova:
Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:
Blokovi za ove vrste osiguranja prikazani su u nastavku:
Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, tada se popunjava drugim redoslijedom. Sastoji se od 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno provoditi socijalne troškove, uključujući rodiljne naknade ili plaćanja za bolovanje.
Prvo je potrebno unijeti BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunanih doprinosa za razdoblje premašuje socijalne izdatke:
Ako socijalni izdaci premašuju obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka prema odgovarajućem principu (red. 120-123).
U nastavku je primjer ispunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:
Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen odražavanju podataka o mirovinskom osiguranju. U početku morate unijeti tarifnu šifru platitelja ovisno o korištenom sustavu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Svaki dio pododjeljka uključuje 5 pokazatelja, i to:
Što se tiče specifičnih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:
Više informacija o ispunjavanju ovih redaka potražite u nastavku:
Preostali redovi sadrže sljedeće podatke:
Primjer popunjavanja ovih redaka izgleda ovako:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redaka:
Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na temelju doprinosa za zdravstveno osiguranje. Napominjemo da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlamba osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja Pododjeljka 1.2:
Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i o troškovima (uplatama) koje vrši poslodavac. U ovom bloku trebate ispuniti sljedeće retke:
Da biste ispravno ispunili blok, proučite uzorak u nastavku:
Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačne uplate od retka 050, naime:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja redaka:
Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:
U nastavku pogledajte primjer unosa podataka u ove retke:
Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaki red uključuje sljedeće pokazatelje:
U tom slučaju morate ispuniti sljedeće retke:
Ispod je primjer formiranja ovog bloka:
Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovih redaka:
Ova sekcija je neophodna za prikaz personaliziranih podataka o zaposlenicima osiguranicima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:
U nastavku pogledajte mehanizam za ispunjavanje ovih podataka:
Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za mirovinsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:
U nastavku pogledajte pravila za ispunjavanje ovih redaka:
Za mirovinske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći reci:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovog bloka:
Ove listove ne moraju ispuniti svi obveznici osiguranja. Ova točka ovisi o nekim značajkama poslovnog subjekta, uključujući njegov organizacijski i pravni oblik, vrstu djelatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.
Ovi odjeljci uključuju:
List je potreban za unos dodatnih podataka Naslovnica u slučaju da DAM formira fizička osoba koja nije naznačila PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podacima iz osobne iskaznice, adresi prebivališta;
List se koristi za prikaz podataka o mirovinskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U tom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korištenje stope, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos samih doprinosa;
Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare. U odjeljku je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos doprinosa;
List se koristi za prikaz viška plaćanja za socijalna davanja na račun saveznog proračuna radnicima koji su prethodno stradali od radijacijskih katastrofa u nuklearnoj elektrani Černobil, Mayak PA i poligonu Semipalatinsk. Isplate se moraju navesti za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;
Obrazac popunjavaju poslovni subjekti koji pripadaju području informacijske tehnologije. Prema stavku 1. i stavku 5. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, te tvrtke imaju pravo koristiti smanjene stope osiguranja. U obrascu mora biti ispisan broj osiguranika (mora biti veći od 7 zaposlenih) i određen udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok bi trebao navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;
List je namijenjen tvrtkama na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave posebnim vrstama djelatnosti vezanim uz podtočku. 5 p. 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračun udjela prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);
List koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave društveno značajnim djelatnostima u skladu s podstavkom. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Korištenje povlaštenih vrsta osiguranja dopušteno je ako prihodi od tih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i potpore, iznose najmanje 70% ukupnih prihoda;
List je namijenjen potvrđivanju prava na korištenje pogodnosti poduzetnika na PNS-u sukladno podst. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. U bloku odražavam podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenicima koji rade u djelatnostima u PSN-u;
Obrazac mora sadržavati podatke o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlenike. U blok morate zabilježiti puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos isplata za svakog zaposlenika;
Obrazac se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premije osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima sukladno podstavku. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. U rubriku je potrebno unijeti sljedeće podatke: ime i prezime, dokumente o članstvu u sastavu i redovnom studiju, iznose isplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;
Obrazac popunjava seljačko gospodarstvo, uključujući osobne podatke za svakog člana seljačkog gospodarstva, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (općenito za seljačko gospodarstvo i zasebno za svakog sudionika).
Video materijal pruža informacije o pravilima za formiranje DAM-a u 2018. godini:
Kako se pojedini pokazatelji trebaju prikazati u obračunu doprinosa, navedeno je u Postupku popunjavanja. Ali u praksi se platitelji susreću sa situacijama u kojima nije uvijek moguće pronaći odgovor na svoje pitanje u ovom dokumentu.
- Natalija Vladimirovna, objasnite kako postupiti u takvoj situaciji. Organizacija se u srpnju preselila u drugi porezni ured. Promijenjen je i OKTMO kod općine. Prilikom podnošenja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci novoj Federalnoj poreznoj službi, je li potrebno dostaviti dva izračuna, s obzirom da su tijekom godine postojale različite OKTMO šifre (za šest mjeseci - s jednom šifrom, za treće tromjesečje - s još)?
Nema potrebe dostavljati dva obračuna za premije osiguranja i u njima označavati različite OKTMO šifre. Prilikom promjene mjesta porezne registracije, prilikom obračuna premije osiguranja, morate odmah navesti OKTMO šifru za novo mjesto poslovanja.
- Organizacija kombinira pojednostavljeni porezni sustav i plaćanje UTII. Neki zaposlenici su angažirani samo u pojednostavljenim aktivnostima, a neki - samo u pripisanim. Organizacija plaća doprinose po osnovnim stopama za sve zaposlenike. Budući da su stope doprinosa iste za dva posebna režima, kako pravilno ispuniti Prilog br. 1. i odjeljak 3. obračuna?
Tarifna oznaka obveznika iskazuje se na retku 001. Priloga 1. Razdjela 1. obračuna doprinosa. Preuzeto je iz Priloga broj 5. Postupku popunjavanja obračuna.
Budući da organizacija primjenjuje dva režima oporezivanja, prilikom popunjavanja obračuna doprinosa potrebno je ispuniti dva priloga br. 1 uz odjeljak 1:
Istovremeno, potrebno je podijeliti zaposlenike, njihove isplate i iznose doprinosa između dva posebna režima. I dio 3 treba ispuniti za sve zaposlenike. U njemu za svakog zaposlenika u stupcu 200 potrebno je navesti šifru kategorije osiguranika “NR”.
Ukupni iznos mirovinskih doprinosa navedenih u odjeljku 3 za svakog zaposlenika (redak 240) mora se podudarati s iznosom doprinosa za organizaciju kao cjelinu navedenim u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 (i prema pojednostavljenom poreznom sustavu i prema UTII) , gdje se iskazuju doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje ( red 061).
- U pododjeljcima 1.1 (doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje) i 1.2 (doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje) u dva retka upisuje se broj osoba - 010 „Broj osiguranika” i 020 „Broj osoba od čijih se uplata obračunavaju premije osiguranja. .” A u Dodatku br. 2. Odjeljku 1. obračuna, gdje se obračunavaju doprinosi za VNiM, postoji samo jedan redak 010 „Broj osiguranika“. Koliko zaposlenih treba navesti u redu 010 Priloga br. 2? Samo zaposlenicima kojima su u izvještajnom razdoblju isplaćene plaće i obračunani doprinosi? Ili svi zaposlenici, uključujući i one za koje u izvještajnom tromjesečju nisu obračunati doprinosi, na primjer, bili su na godišnjem odmoru o vlastitom trošku (bez plaće)?
U redak 010. Priloga br. 2. upisuje se ukupan broj osiguranika obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom.
U redak 010. pododjeljka 1.1. Priloga 1. upisuje se ukupan broj osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja. Pokazatelj u ovom retku možda se ne podudara s retkom 010 Dodatka br. 2, na primjer, ako je organizacija sklopila građanske ugovore s pojedincima. Uostalom, naknada prema GPA ne podliježe premijama osiguranja za VNiM. Za osobe s kojima je sklopljen GPA, u odjeljku 3 na retku 180 treba stajati znak "2" - nisu osigurani u sustavu obveznog socijalnog osiguranja.
Dakle, u ukupan broj osiguranika u redu 010 Priloga br. 2 ne uzimajte u obzir one osobe koje u rubrici 3 na redu 180 imaju navedenu oznaku “2” (nije osiguranik).
Zaposlenici s kojima organizacija ima sklopljen ugovor o radu, a koji su u izvještajnom tromjesečju bili na godišnjem odmoru o vlastitom trošku (nije im isplaćena plaća), i dalje su osigurani u sustavu obveznog socijalnog osiguranja. Stoga ih je potrebno uzeti u obzir u retku 010. Priloga br. 2. Odjeljku 1. obračuna.
- Federalna porezna služba je u dopisu broj BS-4-11/100@ od 10. siječnja 2017. godine navela da u odjeljku 3 u polju 040 „Broj” obveznik doprinosa ima pravo odrediti serijski broj podataka bez navođenja indeks. Informacije bi trebale biti numerirane uzlaznim redoslijedom za cijelu organizaciju. Odnosno, broj može biti bilo koji, redom (1, 2, 3, itd.) ili osobni broj zaposlenika.
Računovodstveni programi ispunjavaju odjeljak 3 po zaposleniku abecednim redom. A ako je na kraju prvog tromjesečja zaposlenik dao otkaz, tada je u obračunu za polugodište numeracija zaposlenih već drugačija, za razliku od obračuna za prvi kvartal. Je li ovakav postupak popunjavanja obračuna prihvatljiv? Ili da ostavimo iste brojke koje su izračunate za prvi kvartal? Ali tada numeriranje neće biti kontinuirano (na primjer, 1, 3, 5, 6, 9 itd.).
Obveznik naknade ima pravo samostalno odrediti redni broj informacije. Glavna stvar je da numeriranje treba biti u rastućem redoslijedu u cijeloj organizaciji. Neće biti pogreške ako platitelj koristi jedinstveni broj računa koji je dodijeljen zaposleniku u računovodstvenom sustavu organizacije. Na primjer, to može biti broj osoblja.
U ovom slučaju, serijski broj pojedinac, u odnosu na koje se provode prilagodbe podataka, mora odgovarati serijskom broju koji je bio naveden u početnom obračunu dostavljenom poreznoj upravi.
Dakle, ako je zaposlenik dao otkaz u prvom tromjesečju, tada je prihvatljivo ispunjavanje odjeljaka 3 obračuna premija osiguranja s novim numeriranjem za šest mjeseci.