Le informazioni del report alla riga 010 contengono informazioni sul numero di persone registrate nel sistema Assicurazione obbligatoria dipendenti dell'impresa. La suddivisione dei dati viene effettuata per tipologia di assicurazione con indicatori riflessi nella posizione 010 di sezioni separate del calcolo.
Il numero dei dipendenti è determinato in conformità con i requisiti stabiliti dalle autorità statistiche. Il numero riflette i dati su tutte le persone in periodo di riferimento, compresi i dipendenti licenziati. In caso di pagamenti ai dipendenti dopo il licenziamento - benefici, bonus, è anche necessario tenere conto delle persone nella composizione delle persone nella posizione 010, poiché i pagamenti vengono effettuati nell'ambito dei contratti di lavoro.
Un esempio di contabilità di un dipendente licenziato al momento dell'effettuazione dei pagamenti
Un'impresa con la forma organizzativa LLC ha pagato le prestazioni in base alla votazione al dipendente licenziato prima della scadenza dei 30 giorni. Poiché il pagamento al dipendente è stato effettuato nell'ambito di un contratto di lavoro, nella rendicontazione la persona è inclusa nel numero degli assicurati alla riga 010 di tutti i tipi di detrazioni. Contestualmente, ai righi 160, 170 e 180 del comma 3, la persona deve essere indicata con l'indice “1”, indicante lo status.
Il numero di sezioni deve corrispondere al numero di dipendenti specificato nella sezione 3 per ciascun tipo di assicurazione. Gli indicatori sulle persone sono riflessi dai periodi.
Dati forniti: (clicca per espandere)
I dati sul numero sono determinati in conformità con l'elenco dei dipendenti per i quali i contributi retributivi sono e non sono maturati. Per le organizzazioni con strutture separate è prevista la separazione delle informazioni.
Le imprese che presentano i calcoli dei contributi separatamente per la casa madre e per una divisione separata prima del 2017 devono continuare a presentare rendiconti per sede. Le imprese che hanno modificato il loro status dal 2017 con la costituzione o la liquidazione di singole strutture devono segnalare l'emergere o la perdita di poteri di divisioni. Queste condizioni sono specificate nella lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 05/05/2017 n. 03-15-06/27777, approvata dal Vice Dipartimento R.A. Sahakyan.
La riga 010 indica tutti i dipendenti registrati nel sistema OPS. Questa categoria comprende le persone che hanno un numero di certificato SNILS individuale. È necessario ottenere un numero assicurativo al momento del primo impiego o prima. Le imprese possono assumere persone che non ricevono salari e per il quale, pertanto, non vengono calcolati i contributi. I dipendenti includono:
Il numero delle persone specificate nel comma 1.1 è duplicato nella sezione relativa alla contabilità individuale. Le persone registrate nel sistema OPS sono indicate nella riga 160 della sezione 3. La sezione è compilata per tutte le persone sulla base dei dati degli ultimi 3 mesi. I dipendenti che non appartengono all'assicurato, ma sono a libro paga, sono indicati con la caratteristica 2.
Le persone iscritte al sistema di assicurazione medica obbligatoria sono indicate nella riga 010 del comma 1.2, che corrisponde contemporaneamente all'indicatore nella riga 170 con la caratteristica 1 della sezione sull'iscrizione individuale. Se gli indicatori non corrispondono la segnalazione non verrà accettata. Tutti i dipendenti dell'impresa sono inclusi nel sistema di assicurazione medica obbligatoria:
Le persone assenti per validi motivi e che non percepiscono una retribuzione, in numero analogo a quelle iscritte nell'OPS, continuano a restare assicurate e devono essere indicate nel rigo 010. Per i dipendenti di imprese che non versano i contributi all'assicurazione medica obbligatoria e all'assicurazione obbligatoria assicurazione sociale, resta la stessa procedura. Se l'impresa usufruisce di una tariffa agevolata stabilita ai sensi dell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la condizione per lo svolgimento degli affari non significa la cessazione dell'assicurazione per i dipendenti.
Combinazione di dati generali e individuali | Caratteristiche degli individui |
Il numero dei dipendenti specificato nell'Appendice 2 deve corrispondere al numero specificato nella riga 180 della Sezione 3 con il segno “1” | Queste categorie di persone includono coloro che lavorano con contratto di lavoro, contratto di dipendente pubblico, con congedo parentale registrato o senza percepire retribuzione. |
Per i soggetti non appartenenti alle categorie con indice “1”, al rigo 180 viene utilizzato l'indice “2”, che indica l'assenza di obblighi di assicurazione da parte dell'impresa | Questa categoria comprende le persone impiegate con accordi GPC per vari scopi, un numero di lavoratori stranieri riconosciuti come altamente qualificati |
La riga 010 dell'appendice 3 alla sezione 1 del calcolo contiene informazioni sui cittadini stranieri che ricevono prestazioni VNIM. Le informazioni sono suddivise per numero di casi, giorni e prestazioni erogate.
Domanda n. 1. Le persone accettate in base agli accordi GPC, nell'ambito dei quali la proprietà viene trasferita in base a un contratto di locazione, sono assicurate nel sistema di assicurazione sanitaria obbligatoria e di assicurazione medica obbligatoria?
Secondo l'art. 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i pagamenti alle persone accettate nell'ambito degli accordi GPC sono soggetti a contributi assicurativi, ad eccezione delle detrazioni per VNIM. Una restrizione si applica alle GPC in base alle quali viene trasferito un diritto di proprietà. Le retribuzioni dei cittadini nell'ambito di accordi con condizioni speciali non servono come oggetto per il calcolo dei contributi. Le informazioni sulle persone non sono inserite nella riga 010 della segnalazione.
Domanda n.2. Esiste un collegamento tra i dati della riga 010 del calcolo dei contributi e altre tipologie di rendicontazione? (clicca per espandere)
L'informazione sul numero dei dipendenti indicata nella riga 010 del comma 1.1 è paragonabile al numero delle persone indicato nel rapporto mensile SZV-M presentato alla Cassa pensione. In alcuni casi sono consentite discrepanze, ad esempio nel pagamento dei dipendenti licenziati. Gli organi di controllo, attraverso lo scambio interfunzionale, confrontano gli indicatori.
Dal 2017 premi assicurativi(ad eccezione dei contributi “per infortuni”) sono amministrati dall'amministrazione finanziaria. Pertanto, l'attuale calcolo dei premi assicurativi, che gli assicurati devono presentare oggi, è stato approvato dal Servizio fiscale federale (Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11/551@ del 10.10.2016).
È possibile scaricare gratuitamente nel sistema il modulo per il calcolo del premio assicurativo Consulente Plus .
Il calcolo dei premi assicurativi è composto da un frontespizio e da tre sezioni:
I datori di lavoro (che non sono capi di aziende contadine) devono presentare:
Chi rappresenta | Composizione dei calcoli per i premi assicurativi |
---|---|
Tutti i datori di lavoro, senza eccezioni | - frontespizio; - sezione 1; — sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice n. 1 alla sezione 1; — sezione 3 |
Datori di lavoro che versano contributi ad aliquote aggiuntive e/o applicano aliquote ridotte | Frontespizio; Sezione 1; sottosezioni 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 dell'appendice n. 1 alla sezione 1; |
Datori di lavoro che hanno sostenuto spese in relazione al pagamento dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità | Frontespizio; Appendice n. 3 alla sezione 1; — sezione 3 |
Troverai una procedura dettagliata per compilare il calcolo dei premi assicurativi nell'appendice n. 2 dell'ordinanza del servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 N. ММВ-7-11/551@. Ci fermeremo a Requisiti generali per compilare questo calcolo:
Durante la compilazione del calcolo e la preparazione per la consegna è vietato:
Quasi tutti i rapporti contengono informazioni codificate. Ad esempio, codice periodo di reporting/imposta. E, come dimostra la pratica, i contabili hanno difficoltà a inserire determinati codici. Pertanto abbiamo codici dedicati indicati nel calcolo unificato dei premi assicurativi.
I periodi di riferimento sono il primo trimestre, il semestre e 9 mesi e il periodo di fatturazione è l'anno solare (articolo 423 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Il calcolo deve essere presentato entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione/fatturazione (clausola 7, articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Nel 2019 il calcolo dovrà essere sottoposto a date seguenti:
Datori di lavoro che hanno numero medio le persone a favore dei quali sono stati effettuati pagamenti, più di 25 persone per il periodo di riferimento/contabile precedente, sono tenute a presentare un unico calcolo dei premi assicurativi in formato elettronico (clausola 10 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Altri datori di lavoro possono presentare calcoli su carta:
Se non si presenta puntualmente un calcolo basato sui risultati dei periodi di riferimento o dell'anno, la multa sarà pari al 5% dell'importo dei premi assicurativi non pagati in tempo, soggetto al pagamento/pagamento aggiuntivo basato su questo calcolo dei contributi, per ogni mese intero/incompleto di ritardo, ma non più del 30% di tale importo e non meno di 1.000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
A proposito, in caso di presentazione tardiva dei calcoli, le autorità fiscali non solo possono imporre una multa all'assicurato, ma anche bloccare i conti bancari (clausola 3.2 dell'articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Il datore di lavoro è tenuto a presentare al Servizio fiscale federale un calcolo aggiornato dei premi assicurativi se scopre che il calcolo precedentemente presentato contiene errori che portano ad una sottostima dei premi assicurativi dovuti al bilancio, nonché se si scopre che le informazioni fornite non si riflette/si riflette in modo incompleto (clausola 1 dell'articolo 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Il chiarimento deve includere le sezioni e le relative appendici (ad eccezione della sezione 3) che erano incluse nel calcolo iniziale, tenendo conto delle eventuali correzioni apportate alle stesse.
Quanto alla sezione 3, questa viene inclusa nel calcolo aggiornato solo in relazione agli assicurati le cui informazioni vengono corrette/integrate.
Il calcolo è considerato non presentato se (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa):
Se un'organizzazione ha divisioni separate investite dell'autorità di pagare il reddito ai dipendenti/altri individui, allora questi OP devono presentare i calcoli dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale presso la loro sede (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa ). Inoltre, non importa se lo hai divisione separata saldo separato e proprio conto corrente.
Tenendo presente che l'OP è stato investito dei poteri di cui sopra, è necessario informare le autorità fiscali (clausola 7, clausola 3.4, articolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa, Lettera del Servizio fiscale federale del 14 settembre, 2016 n.BS-4-11/17201, Lettera del Ministero delle Finanze del 05/05/2017 n. 03-15-06/27777). L'organizzazione ha un mese di tempo per farlo dalla data in cui l'OP è investito degli opportuni poteri.
Puoi leggere ulteriori informazioni sulla compilazione dei calcoli del premio assicurativo.
Tutti gli assicurati devono presentare al Servizio fiscale federale i calcoli dei premi assicurativi per il 2 ° trimestre 2017, in particolare:
Calcoli per i contributi assicurativi agli ispettorati fiscali (gli organismi PFR non accettano calcoli dal 2017). Uno specifico servizio fiscale federale è determinato come segue:
Queste modifiche sono entrate in vigore il 1 gennaio 2018 (clausola 3, articolo 9 della legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017).
Di conseguenza, i nuovi rapporti di controllo, pubblicati nella lettera del Servizio fiscale federale del 13 dicembre 2017 n. GD-4-11.25417@, verranno applicati quando si accettano sia i calcoli per i premi assicurativi per il 2017 sia i calcoli aggiornati per la rendicontazione periodi del 2017: I trimestre, metà dell'anno, 9 mesi.
I rapporti di controllo prevedono che venga controllato quanto segue:
Sulla lista rapporti di controllo si prega di prestare attenzione alla riconciliazione dei valori nelle righe del comma 1.1 dell'Appendice 1 alla sezione 1 (righe 030, 050 – 051, 061) con gli importi di tutte le sezioni 3 (nelle colonne 210, 220, 240).
Tale riconciliazione è effettuata quando il valore del campo 001 dell'Appendice 1 della Sezione 1 corrisponde al valore della riga 200 del Comma 3.2
1 della sezione 3. Ad esempio, nell'Appendice 1 con codice tariffario 02, l'importo del rigo 030 del primo mese verrà confrontato con l'importo complessivo di tutte le sezioni 3 della colonna 210 dei righi del primo mese, che indicano il categoria dell'assicurato “NR”.
Il rapporto sarà violato se il pagatore applica una tariffa generale per i premi assicurativi e combina diversi sistemi di tassazione (ad esempio, sistema fiscale semplificato e UTII), e due appendici 1 alla sezione 1 con codici tariffari diversi (02 e 03, che corrispondono a una categoria “NR”) verrà compilata nel calcolo).
Ne consegue che tali contribuenti non hanno bisogno di compilare due Appendice 1, distribuendo i pagamenti in proporzione alle entrate secondo il sistema fiscale semplificato e UTII. Il Servizio fiscale federale fornisce tali chiarimenti nella lettera n. GD-4-11.26795@ del 28 dicembre 2017.
L'ammissione verrà rifiutata nel caso in cui vengano rilevati valori negativi nei campi contenenti i dati sui pagamenti e sui contributi:
Oltre agli errori negli importi, il motivo del rifiuto di accettare il pagamento potrebbe essere la presenza di due sezioni 3 con numeri SNILS identici se il nome completo corrisponde. La procedura per inviare i calcoli aggiornati in questo caso dipende dal tipo di errore:
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Se viene inviato un calcolo aggiornato per correggere i dettagli nella sottosezione 3.1, tranne nei casi con SNILS identico più nome completo, ad esempio errori nella data di nascita, campo, dati del passaporto, è necessario compilare la sezione 3 con un numero di rettifica maggiore di 0, mantenendo il numero progressivo nella riga 040 di calcolo primario e indicare i valori corretti nelle righe 060, 120-180.
I calcoli dei premi assicurativi devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di rendicontazione (liquidazione). Se l'ultima data per l'invio del calcolo cade in un fine settimana, il calcolo può essere presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 431, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Il periodo di riferimento nel nostro caso è la prima metà del 2017 (dal 1 gennaio al 30 giugno). Pertanto, il calcolo per i sei mesi deve essere presentato all'ufficio delle imposte entro e non oltre il 31 luglio (poiché il 30 luglio è un giorno libero, la domenica).
Vedi anche “Scadenza per RSV-1 nel 2017: tabella”.
Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato secondo il modulo approvato dall'Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Il modulo è scaricabile da questo link. Questo modulo è in uso dal 2017. La composizione del calcolo è la seguente:
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a privati devono necessariamente includere nel calcolo dei premi assicurativi per il 2 ° trimestre 2017 (clausole 2.2, 2.4 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi):
In questa composizione, il calcolo per la prima metà del 2017 dovrebbe essere ricevuto dal Servizio fiscale federale, indipendentemente dalle attività svolte nel periodo di riferimento (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 12 aprile 2017 n. BS-4 -11/6940).
La maggior parte degli assicurati compilerà elettronicamente i calcoli dei premi assicurativi per il 2 ° trimestre 2017 utilizzando speciali servizi software di contabilità (ad esempio 1C). In questo caso, il calcolo viene generato automaticamente in base ai dati che il contabile inserisce nel programma.
Tuttavia, a nostro avviso, è consigliabile comprendere alcuni principi di formazione del calcolo per evitare errori. Commenteremo le caratteristiche della compilazione delle sezioni più comuni e forniremo anche esempi ed esempi.
Pertanto, nel calcolo dei premi assicurativi per il 2° trimestre 2017, il codice del periodo di riferimento sarà “31”.
Nel campo "Presentato all'autorità fiscale (codice)" - indicare il codice dell'autorità fiscale a cui è sottoposto il calcolo dei premi assicurativi. Puoi scoprire il valore per una regione specifica sul sito web del Servizio fiscale federale utilizzando il servizio ufficiale.
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Il frontespizio è compilato da tutti i datori di lavoro senza eccezioni.
Nella tabella abbiamo fornito informazioni sulla compilazione dei singoli campi del frontespizio, abbiamo anche fornito alcune spiegazioni e confrontato il nuovo calcolo con moduli precedentemente validi.
Nella sezione 1 del calcolo per il 1o trimestre del 2017, riflettere gli indicatori generali per gli importi dei premi assicurativi pagabili. La parte del documento in questione è composta da righe da 010 a 123, che indicano OKTMO, l'importo dei contributi pensionistici e medici, i contributi per l'assicurazione per invalidità temporanea e alcune altre detrazioni.
Sempre in questa sezione sarà necessario indicare le BCC per tipologia di premi assicurativi e l'importo dei premi assicurativi per ciascuna BCC che maturano in pagamento nel periodo di rendicontazione.
Alla riga 020 indicare la KBK per i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Nelle righe 030–033 - indicare l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che devono essere versati alla suddetta BCC:
Alla riga 040 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria. Nelle righe 050–053 – distribuire gli importi dei premi assicurativi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria che devono essere pagati:
Alla riga 060 indicare le BCC per i contributi previdenziali a tariffa aggiuntiva. Sulle linee 070–073 – importi contributi pensionistici a tariffe aggiuntive:
Alla riga 080 indicare la BCC per i contributi alla previdenza aggiuntiva. Sulle righe 090–093 – l’importo dei contributi per la previdenza sociale aggiuntiva:
Alla riga 100 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria. Alle righe 110 – 113 – l’importo dei contributi per l’assicurazione sociale obbligatoria:
Le organizzazioni e gli imprenditori che utilizzano manodopera salariata devono presentare all'ufficio delle imposte i calcoli del premio assicurativo (DAM) una volta ogni trimestre. Ti parleremo delle regole per compilare il calcolo nel nostro articolo.
Dal 2017, la gestione dei premi assicurativi è gestita dal Federale servizio fiscale, in relazione al quale è da questo periodo che è necessario presentare un nuovo tipo di rendicontazione: calcolo dei premi assicurativi (DAM). Si tratta di un rapporto che combina le informazioni di RSV-1 e 4-FSS, precedentemente presentate rispettivamente alla Cassa pensione della Federazione Russa e alla FSS.
Il nuovo modulo DAM è stato approvato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa in data 10 ottobre 2016, n. ММВ-7-11/551 e ha iniziato a funzionare con la rendicontazione per il 2017. Questo documento legislativo stabilisce inoltre la procedura per la compilazione del modulo DIGA.
Tutte le organizzazioni e gli imprenditori che utilizzano manodopera salariata nelle loro attività sono tenuti a presentare il DAM. La rendicontazione deve essere presentata per ogni trimestre, anche se non è stata svolta alcuna attività e non sono state maturate retribuzioni.
Il calcolo dei premi assicurativi comprende un numero piuttosto elevato di fogli, che però non tutte le compagnie devono compilare. Il DAM contiene diversi fogli che devono essere compilati da tutti i datori di lavoro, mentre gli altri fogli vengono utilizzati solo se necessario.
Schede base da compilare:
I restanti fogli devono essere compilati solo se corrispondono allo status del datore di lavoro o alle tipologie di pagamenti che effettua.
Diamo un'occhiata più in dettaglio (riga per riga) a come viene compilato esattamente il DAM standard per la maggior parte delle aziende.
Le informazioni sul frontespizio contengono informazioni sul datore di lavoro stesso e sulla forma immediata del documento, vale a dire:
Di seguito è presentato un esempio di compilazione della parte principale del frontespizio:
Nella seconda parte del frontespizio vengono compilate le informazioni sulla firma ufficiale del rapporto: il suo nome completo e la sua firma. Di norma, questo è il capo dell'azienda, per il quale viene fornito il codice 1. Inoltre, il suo rappresentante legale può firmare il rapporto, quindi è necessario utilizzare il codice 2. Inoltre, la data di compilazione del DAM deve essere indicato nel frontespizio.
Vedi sotto per un esempio di compilazione della seconda parte del frontespizio:
Il campo associato alla compilazione delle informazioni da parte di un ispettore fiscale deve essere lasciato vuoto.
In questa sezione è necessario riflettere le informazioni sui premi assicurativi calcolati dal datore di lavoro dagli stipendi dei suoi dipendenti. Inizialmente è necessario inserire le informazioni su OKTMO del comune nel cui territorio si trova l'organizzazione o il singolo imprenditore.
Viene utilizzato un blocco separato per riflettere ciascun tipo di premio assicurativo e i primi 4 vengono compilati allo stesso modo. Ad esempio, compiliamo il blocco relativo all’assicurazione pensionistica:
Vedi sotto per un esempio di riempimento del blocco:
Allo stesso modo è necessario compilare i blocchi relativi alle altre tipologie di contributi e cioè:
I blocchi per questi tipi di assicurazione sono presentati di seguito:
Per quanto riguarda il blocco delle assicurazioni sociali, viene compilato in un ordine diverso. Si compone di 2 parti, poiché il datore di lavoro può sostenere autonomamente le spese sociali, comprese benefici di maternità o pagamenti per congedo per malattia.
Inizialmente è necessario inserire la BCC relativa alle assicurazioni sociali, quindi compilare la prima parte se l'importo dei contributi calcolati per il periodo supera le spese sociali:
Se le spese sociali superano i premi assicurativi calcolati, è necessario compilare la seconda parte del riquadro secondo l'apposito principio (righe 120-123).
Di seguito è riportato un esempio di compilazione del blocco se i premi assicurativi superano le spese sociali del datore di lavoro:
Sottosezione 1.1 dell'Appendice 1 destinato a riflettere le informazioni sull’assicurazione pensionistica. Inizialmente è necessario inserire il codice tariffario del pagatore a seconda del sistema fiscale utilizzato: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Ciascuna parte della sottosezione comprende 5 indicatori, ovvero:
Per quanto riguarda le righe specifiche, vengono utilizzate per visualizzare le seguenti informazioni:
Per ulteriori informazioni sulla compilazione di queste righe, vedere di seguito:
Le rimanenti righe contengono le seguenti informazioni:
Un esempio di riempimento di queste righe è simile al seguente:
Vedi sotto per un esempio di compilazione delle righe:
Sottosezione 1.2 dell'Appendice 1è formato utilizzando un metodo simile, basato solo sui contributi dell'assicurazione sanitaria. Si noti che non esiste un limite stabilito, così come una ripartizione della base e dei contributi in importi entro e oltre il limite stabilito.
Di seguito è riportato un esempio di compilazione della sottosezione 1.2:
Appendice 2 contiene informazioni sui contributi calcolati per l'assicurazione sociale, nonché sulle spese (pagamenti) effettuate dal datore di lavoro. In questo blocco dovresti compilare le seguenti righe:
Per compilare correttamente il blocco, studia l'esempio seguente:
Le seguenti righe separano 050 pagamenti individuali dalla riga 050 e precisamente:
Vedi sotto per un esempio di compilazione delle righe:
Le seguenti righe sono compilate in questo modo:
Vedi sotto per un esempio di immissione di informazioni in queste righe:
Appendice 3 ha lo scopo di decifrare le spese del datore di lavoro ai fini dell'assicurazione sociale. Ciascuna riga include i seguenti indicatori:
In questo caso è necessario compilare le seguenti righe:
Di seguito è riportato un esempio della formazione di questo blocco:
Le righe successive includono le seguenti informazioni:
Vedi sotto per un esempio di compilazione di queste righe:
Questa sezione è necessaria per visualizzare informazioni personalizzate sui dipendenti assicurati e per ciascuno di essi viene utilizzato un proprio blocco con le seguenti informazioni:
Vedi sotto per il meccanismo di compilazione di queste informazioni:
Le righe del secondo foglio della contabilità personalizzata per l'assicurazione pensionistica sono compilate come segue:
Vedi sotto per le regole per la compilazione di queste righe:
Per i contributi pensionistici ad aliquota aggiuntiva si compilano i seguenti righi:
Vedi sotto per un esempio di compilazione di questo blocco:
Questi fogli non devono essere compilati da tutti i pagatori di premi assicurativi. Questo punto dipende da alcune caratteristiche dell'entità aziendale, tra cui la forma organizzativa e giuridica, il tipo di attività, il regime fiscale, la fornitura di benefici, ecc.
Queste sezioni includono:
Nel foglio è necessario inserire informazioni aggiuntive frontespizio nel caso in cui il DAM sia formato da un soggetto che non ha indicato il TIN. Il foglio contiene informazioni relative a data e luogo di nascita, cittadinanza, estremi della carta d'identità, indirizzo di residenza;
Il foglio viene utilizzato per riflettere le informazioni sui contributi pensionistici alla tariffa aggiuntiva. In questo caso è necessario indicare il numero dei dipendenti, la base di utilizzo dell'aliquota, l'importo dei versamenti, la base imponibile e l'importo dei contributi stessi;
Il foglio è destinato al calcolo dei contributi sociali aggiuntivi per i piloti civili e i minatori di carbone. Nella sezione è necessario indicare il numero dei dipendenti assicurati, l'importo dei versamenti, la base imponibile e l'importo dei contributi;
Il foglio viene utilizzato per riflettere i pagamenti in eccesso benefici sociali a spese del bilancio federale, ai lavoratori che in precedenza hanno subito disastri radioattivi nella centrale nucleare di Chernobyl, in Mayak PA e nel sito di test di Semipalatinsk. I pagamenti devono essere indicati separatamente per ciascun infortunio e per ciascuna tipologia di prestazione;
La scheda viene compilata da soggetti aziendali che appartengono al settore dell'informatica. Secondo i commi 1 e 5 dell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, queste società hanno il diritto di utilizzare tariffe assicurative ridotte. Il foglio deve riportare il numero dei dipendenti assicurati (deve essere superiore a 7 dipendenti) e determinare la quota di reddito derivante dall'attività di tipo preferenziale rispetto al reddito totale (deve essere superiore al 90%). Inoltre, il blocco dovrebbe indicare informazioni sull'accreditamento statale dell'organizzazione;
Il foglio è destinato alle aziende con sistema fiscale semplificato impegnate in tipi speciali di attività legate alla sottoclausola. 5 comma 1 art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa. Il blocco è progettato per calcolare la quota di reddito derivante da un tipo di attività preferenziale rispetto all'importo totale del reddito (deve essere almeno il 70%);
Il foglio viene utilizzato dalle organizzazioni senza scopo di lucro nel sistema fiscale semplificato che sono impegnate in attività socialmente significative ai sensi del sottoparagrafo. 7 comma 1 art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa. L'utilizzo di forme assicurative preferenziali è consentito se il reddito derivante da questo tipo di attività, nonché le entrate e le sovvenzioni mirate, rappresenta almeno il 70% del reddito totale;
La scheda ha lo scopo di confermare il diritto di utilizzo del beneficio da parte degli imprenditori sul PNS ai sensi del comma. 7 comma 1 art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel blocco riporto le informazioni sul brevetto, nonché l'importo dei pagamenti ai dipendenti che lavorano nelle attività di PSN;
Il foglio deve riportare le informazioni sull'aliquota speciale dei contributi sociali per i dipendenti stranieri. Nel blocco è necessario registrare il nome completo, INN, SNILS, cittadinanza e importo dei pagamenti per ciascun dipendente;
Il foglio viene compilato per confermare il diritto all'esenzione dal pagamento dei premi assicurativi dai pagamenti agli studenti quando lavorano in squadre di studenti ai sensi del comma. 1 comma 3 art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel blocco devono essere inserite le seguenti informazioni: nome completo, documenti sull'appartenenza alla squadra e studio a tempo pieno, importi dei pagamenti agli studenti. Il foglio deve contenere anche le informazioni relative all’iscrizione dell’unità nel registro statale;
Il foglio viene compilato dall'azienda agricola, includendo i dati personali di ciascun membro dell'azienda agricola, nonché l'importo dei premi assicurativi maturati (in generale per l'azienda agricola e separatamente per ciascun partecipante).
Il materiale video fornisce informazioni sulle regole per la costituzione del DAM nel 2018:
Il modo in cui determinati indicatori dovrebbero riflettersi nel calcolo dei contributi è indicato nella Procedura per la sua compilazione. Ma in pratica, i pagatori si trovano ad affrontare situazioni in cui non è sempre possibile trovare la risposta alla loro domanda in questo documento.
- Natalya Vladimirovna, spiega come comportarsi in una situazione del genere. A luglio l'organizzazione si è trasferita in un altro ufficio delle imposte. È cambiato anche il codice OKTMO del comune. Quando si presentano i calcoli dei premi assicurativi per 9 mesi al nuovo Servizio fiscale federale, è necessario presentare due calcoli, dato che durante l'anno c'erano diversi codici OKTMO (per i sei mesi - con un codice, per il terzo trimestre - con un altro)?
Non è necessario presentare due calcoli per i premi assicurativi e indicare in essi diversi codici OKTMO. Quando si cambia il luogo di registrazione fiscale, quando si calcolano i premi assicurativi, è necessario indicare immediatamente il codice OKTMO per la nuova sede di attività.
- L'organizzazione combina il sistema fiscale semplificato e il pagamento dell'UTII. Alcuni dipendenti sono impegnati solo in attività semplificate e altri solo in attività figurate. L'organizzazione paga i contributi alle tariffe base per tutti i dipendenti. Poiché le aliquote contributive sono le stesse per i due regimi speciali, come compilare correttamente l'Allegato n. 1 e la Sezione 3 del calcolo?
Il codice tariffario del pagatore è indicato alla riga 001 dell'Appendice n. 1 alla Sezione 1 del calcolo dei contributi. È tratto dall'Appendice n. 5 alla Procedura per la compilazione del calcolo.
Poiché l'organizzazione applica due regimi fiscali, durante la compilazione del calcolo dei contributi deve compilare due appendici n. 1 alla sezione 1:
Allo stesso tempo, è necessario dividere i dipendenti, i loro pagamenti e gli importi dei contributi tra i due regimi speciali. E la sezione 3 dovrebbe essere completata per tutti i dipendenti. In esso, per ciascun dipendente della colonna 200, deve essere indicato il codice di categoria dell'assicurato “NR”.
L'importo totale dei contributi pensionistici specificati nella sezione 3 per ciascun dipendente (riga 240) deve coincidere con l'importo dei contributi per l'organizzazione nel suo insieme specificato nella sottosezione 1.1 delle appendici n. 1 (sia con il sistema fiscale semplificato che con UTII) , dove si riflettono i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria (riga 061).
- Nelle sottosezioni 1.1 (contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria) e 1.2 (contributi per l'assicurazione medica obbligatoria) ci sono due righe per indicare il numero di persone: 010 "Numero di persone assicurate" e 020 "Numero di persone dai cui pagamenti vengono calcolati i premi assicurativi .” E nell'appendice n. 2 della sezione 1 del calcolo, dove vengono calcolati i contributi al VNiM, c'è solo una riga 010 "Numero di persone assicurate". Quanti dipendenti devono essere indicati nella riga 010 dell'appendice n. 2? Solo i dipendenti a cui è stato pagato lo stipendio durante il periodo di riferimento e i cui contributi sono stati calcolati? Oppure tutti i dipendenti, compresi quelli per i quali non sono stati maturati contributi nel trimestre in esame, ad esempio, erano in ferie a proprie spese (senza retribuzione)?
La riga 010 dell'allegato n. 2 indica il numero totale degli assicurati per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità.
La riga 010 del comma 1.1 dell'Appendice n. 1 indica il numero totale degli assicurati nel sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria. L'indicatore in questa riga potrebbe non coincidere con la riga 010 dell'appendice n. 2, ad esempio, se l'organizzazione ha stipulato contratti civili con privati. Dopotutto, la remunerazione ai sensi del GPA non è soggetta a premi assicurativi per VNiM. Per le persone con cui è concluso il GPA, nella sezione 3 alla riga 180 dovrebbe esserci un segno “2” - non assicurato nel sistema di assicurazione sociale obbligatoria.
Pertanto, non prendere in considerazione le persone che hanno l'attributo “2” indicato nella sezione 3 alla riga 180 (non una persona assicurata) nel numero totale delle persone assicurate alla riga 010 dell'appendice n. 2.
I dipendenti con i quali l'organizzazione ha concluso contratti di lavoro, ma che nel trimestre in esame erano in ferie a proprie spese (non sono stati retribuiti), sono ancora assicurati nel sistema di assicurazione sociale obbligatoria. Pertanto, devono essere presi in considerazione nella riga 010 dell'appendice n. 2 alla sezione 1 del calcolo.
- Il Servizio fiscale federale nella lettera n. BS-4-11/100@ del 10 gennaio 2017 ha affermato che nella sezione 3 del campo 040 "Numero" il pagatore dei contributi ha il diritto di determinare il numero di serie delle informazioni senza indicare un indice. Le informazioni devono essere numerate in ordine crescente per l'intera organizzazione. Cioè, il numero può essere qualsiasi cosa, sia in ordine (1, 2, 3, ecc.), sia il numero del personale del dipendente.
I programmi contabili compilano la Sezione 3 per dipendente in ordine alfabetico. E se alla fine del primo trimestre un dipendente si licenzia, nel calcolo del semestre la numerazione dei dipendenti è già diversa, a differenza del calcolo del primo trimestre. Questa procedura per compilare il calcolo è accettabile? Oppure dovremmo lasciare gli stessi numeri calcolati per il primo trimestre? Ma poi la numerazione non sarà continua (ad esempio 1, 3, 5, 6, 9, ecc.).
Il contribuente ha il diritto di determinare autonomamente il numero di serie delle informazioni. La cosa principale è che la numerazione dovrebbe essere in ordine crescente in tutta l'organizzazione nel suo insieme. Non si verificherà alcun errore se il pagatore utilizza il numero di conto univoco assegnato al dipendente nel sistema contabile dell'organizzazione. Ad esempio, potrebbe trattarsi di un numero del personale.
In questo caso, il numero di serie individuale, rispetto al quale vengono apportate rettifiche informative, deve corrispondere al numero di serie indicato nel calcolo iniziale presentato all'ufficio delle imposte.
Pertanto, se un dipendente si dimette nel primo trimestre, è accettabile compilare le sezioni 3 del calcolo dei premi assicurativi con una nuova numerazione per sei mesi.