토지세율은 토지 유형에 따라 0.01% 또는 1.5%가 될 수 있습니다. 그러나 세율을 모르면 예산에 납부할 세액을 계산하는 것이 불가능합니다.

최대 토지세율

세금 코드는 다음을 설정합니다. 최대 베팅 2019년 토지세(러시아 연방 조세법 제394조):

토지 유형	토지세율
개인 농업, 원예, 트럭 농업, 축산업 또는 별장 농업을 위해 취득/제공된 토지	0,3%
농지와 관련된 토지 또는 농업용도지역 내의 토지 인구 밀집 지역그리고 농업 생산에 사용
주택 및 공동 서비스 단지의 주택 재고 및 엔지니어링 기반 시설이 점유하는 필지(주택 재고 및 엔지니어링 기반 시설과 관련되지 않은 대상에 관한 토지에 대한 권리 지분은 제외)
주택 건설을 위한 토지 취득/제공
국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한된 토지
	1,5%

토지세율은 지방자치단체가 정합니다.

특정 토지세 세율은 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 자치단체 대표 기관/법률(러시아 연방 조세법 제394조 1항)에 의해 결정됩니다. 그러나 이미 말했듯이 이러한 세율은 러시아 연방 세법에서 정한 수준보다 높을 수 없습니다.

그런데 현지 법률이 토지세 세율을 설정하지 않은 경우 세금은 코드(러시아 연방 세법 제394조 3항)에 의해 설정된 세율을 기준으로 계산됩니다.

2019년 토지세율 예시

2019년 모스크바의 토지세율은 다음과 같습니다(2004년 11월 24일자 모스크바 법률 제2조 N 74).

토지 유형	2019년 토지세율
개인 농업, 원예, 채소 재배, 축산업, 별장 농업/다차 건설을 위해 제공되는 토지(공유 재산과 관련된 토지 포함)	0,025%
개인 차량의 장기 보관을 위한 주차장과 다층 주차장이 점유하는 토지	0,1%
주택 및 공동단지의 주택재고 및 엔지니어링 기반 시설이 점유하거나 주택 건설을 위해 제공되는 토지(주택 재고 및 엔지니어링 기반 시설과 관련되지 않은 대상에 관한 토지에 대한 권리 지분 제외)
모스크바 시의 농업 사용 구역 내 토지로 분류되어 농업 생산에 사용되는 토지	0,3%
스포츠 시설 운영을 위해 제공 및 사용되는 토지입니다. 스포츠 시설
다른 땅	1,5%

그러나 예를 들어 상트페테르부르크에서는 토지세율의 범위가 약간 더 넓습니다(2012년 11월 23일자 상트페테르부르크 법률 제2조 N 617-105).

토지 유형	상트페테르부르크의 토지세율
주택 및 공동 단지의 주택 재고 및 엔지니어링 기반 시설이 점유하는 필지(주택 재고 및 엔지니어링 기반 시설과 관련 없는 대상에 귀속되는 토지에 대한 권리 지분은 제외)
주택 건설을 위해 취득(제공)된 토지
공유재산과 관련된 토지를 포함하여 개인부지, 원예, 채소재배, 축산, 별장농사를 위해 취득(제공)한 토지
낚시를 위해 의도되고 사용되는 토지
교육 시설 배치를 위해 계획되고 사용되는 토지
체육시설, 체육시설의 배치 및 체육시설의 운영을 위해 계획 및 사용되는 토지
의료 및 사회 복지 시설 배치를 위해 계획 및 사용되는 토지
사업 활동에 사용되는 것을 제외하고 차고(차고 및 차고 건설 협동조합, 다층 및 지하 차고) 배치를 위해 의도되고 사용되는 토지 외부 화물 운송 및 도시 운송(국, 관광 운송, 택시)을 위한 주차장과 수상 운송(선박)을 위한 정박지 및 주차장
노숙자 동물을 위한 수의과 진료소 및 보육원 위치로 계획되고 사용되는 토지
도시 정원, 공원, 공공 정원, 대로 및 해변이 차지하는 토지
문화, 예술, 종교의 대상을 배치하기 위해 의도되고 사용되는 토지
인구 밀집 지역의 농업 이용 구역 내 토지로 분류되어 농업 생산에 사용되는 토지
레크리에이션, 의료, 건강 및 오락 시설 배치를 위해 의도되고 사용되는 토지
개인 승용차를 위한 무료 주차 공간을 제공하기 위해 고안 및 사용된 토지
기타 토지

개인이 납부하는 세금 중에서 법인, 토지세매우 중요합니다. 이는 상당히 광범위한 법적 주제이므로 최대한의 주의를 기울여 연구에 접근해야 합니다. 기본법과 권장 사항을 준수하면 문제와 불일치가 발생하지 않습니다.

기본 개념 및 주요 기능

토지세는 소위 말하는 것입니다. 부동산 수수료. 이 경우 개인이나 법인이 토지를 소유하고 있다는 사실이 있습니다.

주요 특징은 토지세가 소위 말하는 것입니다. "지방세" 그렇기 때문에 설립의 결정적인 역할은 지방 당국에 있고 지방 예산으로 지불됩니다.

세금의 대상은 특정 자치단체나 연방 정부의 중요한 도시(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴)에 위치한 토지입니다.

이전과 마찬가지로 지금도 토지는 재무부의 가장 중요한 수입원으로 남아 있습니다. 따라서 과세 과정 자체는 부동산세 등 다른 유형의 재산세와 별도로 수행됩니다. 혼동해서는 안됩니다.

토지세의 중요성은 토지가 하나의 행정 기관의 경계 내에서도 상당히 넓은 영토를 차지하고 많은 과세 대상을 의미한다는 사실과 직접적으로 관련됩니다.

세금

오직 지방 당국만이 이 세금의 세율을 정합니다. 연방 수준(러시아 연방 세법 제394조)에서는 세율을 높일 수 없는 최대 한도를 규정합니다. 이 요금은 사용되는 사이트 유형에 따라 직접적으로 달라집니다. 그들의 계산은 다음과 같습니다.

• 0,3% – 이 비율을 감소라고 합니다. 그 적용은 법으로 명확하게 지정된 토지에만 허용됩니다. 이는 농업용 토지, 원예 및 채소 재배용 토지, 개인 가구용 토지 및 국방용 토지입니다.
• 1,5% – 이 세율은 기타 모든 유형의 토지에 대한 세금에 적용됩니다.

지역 수준에서는 이러한 요율이 더 낮을 수 있지만 그 이상은 아니라는 점을 기억해야 합니다!

지역 수준에서 명확한 세율이 없으면 세금 코드에 설정된 세율과 자동으로 동일해집니다. 소위 세금 코드에서 고려되는 세율보다 낮은 수준의 세율이 적용됩니다. 우대 요금. 신청에 대한 최종 결정은 특정 행정 기관의 지역 행정부 대표의 특권입니다. 여기에서는 특정 그룹 또는 지불자 유형(지불자)과 특정 구획 또는 할당 유형이 모두 고려됩니다.

지방 당국은 이 세금 납부에 대한 추가 규칙을 설정할 수 있습니다. 그러나 현행 세법 조항과 모순되어서는 안 됩니다.

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기본 입법 체계

토지세는 세율뿐만 아니라 지불 절차도 규제하는 많은 기능과 규칙이 특징입니다. 주요 규정은 러시아 연방 세법의 별도 장에 있습니다. 31장.이 장에서 논의된 기사는 다음 문제를 다룹니다.

• 납세자;
• 과세 기준, 순서를 결정하는 것뿐만 아니라;
• 다양한 혜택;
• 세금이 적용되는 대상
• 지불 금액 및 선지급 금액 계산 절차;
• 신고서 준비 및 제출 절차.

기타 개별 규정은 러시아 연방의 개별 구성 기관 수준에서 개발 및 승인됩니다.

누가 지불하는가

그러한 수수료를 납부하는 사람은 크게 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

• 개인. 여기에는 단순히 개인 토지 소유자뿐만 아니라 개인 기업가(IP)는 현재 규칙에 따라 등록됩니다.
• 조직, 다양한 상업구조, 즉, 법인.이 경우 소유권의 형태는 중요하지 않습니다.

토지세 설정의 주요 기준은 다음과 같습니다.

• 부동산의 가용성;
• 평생 소유권을 기반으로;
• 영구적이고 영구적인 사용권을 기반으로 합니다.

임대료 및 무상 고정 기간 사용을 포함한 다른 형태의 소유권은 이러한 유형의 과세에서 면제됩니다. 이 경우 특정 토지나 토지를 실제로 소유한 사람이 지불합니다. 여기에는 집주인이나 직접 소유자가 포함됩니다.

혜택은 언제부터 가능한가요?

혜택은 특정 범주의 인구에 대한 정부 지원 조치 범주에 속합니다. 연방 차원에서는 러시아 연방 세법 제 391조 및 395조에서 고려됩니다.

다음과 같은 경우 법인에 토지세가 전액 면제됩니다.

• 특정 유형의 토지에 대한 소유권: 자선 목적, 종교적 목적
• 토지는 Skolkovo 혁신 센터 경계 내에 위치합니다.
• 해당 부지가 경제자유구역에 위치한 경우

세금 납부가 완전히 또는 부분적으로 면제될 수 있는 개인의 범주는 다음과 같습니다.

• 장애인 및 제2차 세계대전 참전용사;
• 러시아 또는 소련의 영웅;
• 체르노빌 사고 청산 참가자 등

종종 혜택은 지방 당국에 의해 결정됩니다. 이 경우 혜택을 제공하는 메커니즘은 이미 연방 차원에 존재하는 조치를 확장하여 수행되거나 현행법에 위배되지 않는 새로운 형태의 조치가 고안됩니다.

실제로 이는 할인을 제공하는 것을 의미할 수 있으며 때로는 최대 50%까지 할인을 제공할 수도 있습니다. 일반적인 조건에 비해 세율이 낮아졌습니다. 때로는 특정 개인에게 세금 납부가 완전히 면제되는 경우가 있습니다. 일반적으로 이들은 대가족 및 연금 수급자의 대표자입니다 (참조).

2015년부터 시행되는 새로운 항목

2015년 1월 1일부터 토지세 납부에 대한 주요 혁신 사항은 납부 계산에 사용되는 기본 가치가 변경되었다는 것입니다. 이전에 부지의 재고 가치를 고려한 경우 이제는 지적 가치가 사용됩니다. 물론 재고는 훨씬 적었습니다. 계산은 지방 당국이 임명한 독립적인 감정인에 의해 수행됩니다.

개인 기업가가 소유한 토지와 관련하여 과세 기준을 결정하고 최종 지불 금액을 결정하는 것은 세무 당국의 특권이 되었습니다. 기업가는 신고서를 제출할 필요가 없으며 재정 당국이 보낸 통지에 따라 지불해야 합니다.

결제 절차 및 조건

개인은 거주지의 세무 당국 담당자로부터 세금 및 납부 기한에 대해 통보받습니다. 어떤 이유로든 통지서의 정보가 잘못된 경우, 특별 양식을 사용하여 세무 서비스에 신청서를 작성해야 합니다. 이 양식은 알림과 함께 제공됩니다.

지정된 데이터가 확인되면 새로운 알림이 전송됩니다.

올해 러시아 연방의 모든 주체는 재산세 납부 마감일을 단일화했습니다. 2017년 12월 1일.

지불 기한이 연체된 경우, 연체일마다 벌금이 부과됩니다. 또한 관련 당국은 임금이나 기타 세금을 희생하여 채무를 상환하라는 통지를 채무자의 고용주에게 보낼 수 있습니다. 어떤 경우에는 부채가 완전히 상환될 때까지 해외 여행을 제한하는 등의 추가 제재가 적용될 수 있습니다.

결제 방식

토지세를 납부하려면 국세청 공식 홈페이지에서 특별 서비스를 이용할 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음이 필요합니다.

• 납세자 세부정보를 입력하세요.(현금이 아닌 경우 TIN을 기재해야 합니다.)
• 납부할 세금 유형을 선택하세요., 토지 카테고리, 지불 유형 및 금액 (페널티를 지불해야하는 경우에도 표시해야 함).
• 결제 수단 선택. 현금일 수도 있고 비현금일 수도 있습니다. 현금으로 결제할 때 생성해야 하는 항목 지불 순서, 그런 다음 인쇄하여 러시아 연방 은행에서 결제하세요. 은행 송금으로 결제하는 경우 신용 기관 중 하나를 선택한 후 해당 웹사이트로 이동하여 결제해야 합니다.

채무가 의심되는 경우

부채에 대한 의심을 없애거나 확인하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

• 거주지의 관할 세무 당국에 가십시오.
• 특별한 혜택을 누리세요 개인 계정해당 서비스의 공식 웹사이트에서
• 통합 정부 서비스 포털 서비스를 이용합니다.
• 채무자의 사건이 집행 절차에 있는 경우 집행관의 공식 웹사이트를 이용하세요.

알림이 없는 경우

통지가 없다고 해서 토지세를 납부할 필요가 없다는 의미는 아닙니다. 2015년부터 납세자가 자신의 부동산에 관해 관계 당국에 독립적으로 신고해야 하는 법이 시행되었습니다. 이 작업은 온라인 서비스를 통해서도 수행할 수 있습니다.

그러한 정보를 은폐하기 위해 시민이 재정 당국에 숨긴 물건 (물건)에 대해 미납 세액의 20 %라는 벌금이 부과됩니다.

예를 들어 잘못된 거주지 주소가 표시된 경우와 같은 다른 이유로 인해 통지가 납세자에게 전달되지 않을 수 있습니다. 이 경우 계산은 3년에 걸쳐 이루어진다. 때로는 우편 서비스도 오작동합니다. 이러한 경우 납세자는 자신의 주소를 관할하는 우체국에 연락하여 서신에 대해 문의해야 합니다.

토지세 금액을 줄일 수 있습니까?

재무부에 대한 의무 기부 금액을 줄이는 것은 감소한 경우에만 가능합니다. 지적 가치땅. 이는 실제 소유자뿐만 아니라 임차인도 할 수 있습니다.

이를 위해서는 중재 법원에 연락하여 필요한 서류 패키지를 제공해야 합니다. 이 필수 패키지에는 신청서뿐만 아니라 물건(토지) 자체의 가치에 대한 결론 및 보고서와 그 위에 있는 기타 부동산 물건(있는 경우)이 포함됩니다.

또 다른 방법은 토지의 지적 가치에 관한 분쟁을 고려하는 특별위원회에 연락하는 것입니다. 다만, 이 비용을 결정한 후 6개월 이내에 신청해야 한다는 점을 기억하셔야 합니다.

계획된 토지 평가/재평가는 5년마다 수행됩니다.

과세되지 않는 것

세금이 전혀 부과되지 않는 토지가 많이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 자연보호구역이나 문화유산이 있는 토지 다.
• 순환이 완전히 중단된 토지;
• 산림 또는 수자원 기금으로 사용하기 위한 토지;
• 국방, 국가 목적, 관세청 운영에 필요한 토지.

세금 미납

체계적인 토지세 회피는 체납자에게 매우 불쾌한 결과를 초래할 수 있습니다. 부채와 벌금은 증가하지만 여전히 지불해야합니다. 또한, 법원의 해당 소송에 따라 채무액에 따라 음모를 압류할 수 있으며, 채무자의 기타 재산도 압류할 수 있습니다. 채무자의 데이터는 주정부 등록부에 입력됩니다.

관련 세금 납부와 관련하여 다양한 문제가 발생하는 경우 기업가와 일반 개인 모두에게 법률 지원 및 지원을 제공하는 특별 서비스에 문의할 수 있습니다.

아시다시피 모든 주 예산의 가장 중요한 구성 요소 중 하나는 세금입니다. 그들은 지역적, 국가적이며 해당 예산을 충당합니다. 러시아 연방의 필수 세금 중 하나는 토지세입니다. 그것은 무엇이며 누가 지불해야 합니까? 연금 수급자, 장애인 및 기타 시민 범주에 대한 혜택이 있습니까? 수수료 금액을 정확하게 계산하는 방법과 그 금액은 무엇에 달려 있습니까? 모든 러시아인이 이 모든 질문에 대한 답을 아는 것은 아닙니다.

토지세: 누구에게, 왜 할당되나요?

토지를 소유하거나 사용하는 사람은 누구나 세금을 납부해야 합니다. 이것이 바로 토지세라고 불리는 것입니다. 토지 소유자가 개인인지, 개인 사업자로 등록되어 있는지, 토지가 조직에 속해 있는지는 중요하지 않습니다. 여기의 규칙은 매우 간단합니다. 토지가 있으면 세금을 내십시오. 이 규칙에는 단 한 가지 예외가 있습니다. 토지가 임대된 경우 실제 소유자, 즉 임대인이 세금을 납부합니다. 따라서 임대차 계약이 없다면 토지세 계산 방법만 알면 됩니다. 이 계산은 그다지 복잡하지는 않지만 여전히 몇 가지 뉘앙스가 있습니다.

과세표준

토지세는 매년 발생하는 현상입니다. 기업의 경우 플롯의 과세 영역에는 다음이 포함됩니다.

• 건물 및 다양한 구조물이 차지하는 지역;
• 기업의 생활을 지원하는 데 사용되는 인접 지역;
• 기술 및 기존 시설.

총 면적을 결정하는 기초는 토지 사용, 소유 또는 소유 권리에 관한 문서입니다.

과세 기준을 설정할 때 기억할 가치가 있습니다. 다른 소유자에게 속한 건물에 서비스를 제공하려는 지역의 경우 수수료는 각 건물에 대해 별도로 계산됩니다.

건물이 공동 소유인 경우 토지세는 각 소유자의 소유권 지분에 비례하여 계산됩니다.

농업 기업의 토지세를 계산하는 것은 매우 어렵습니다. 사실 이 경우 토지를 농업용과 비농업용으로 나누는 것이 매우 중요합니다. 또한 사이트의 위치, 품질 및 구성이 중요합니다. 이러한 모든 매개변수는 세율에 영향을 미칩니다.

과세 대상으로 간주되는 것은 무엇입니까?

위의 모든 것에서 우리는 개인, 조직 및 기업에 대한 토지세가 사용, 소유권 또는 소유를 위해 제공된 모든 토지(및 그 지분)에 대해 납부된다는 결론을 내릴 수 있습니다.

과세 대상은 다음과 같습니다.

• 정원 가꾸기, 가축 사육, 채소밭 가꾸기 또는 여름 별장 건설을 위해 개인 또는 기업에 제공되는 농업 부지;
• 개인 보조 토지 및 농민 농장을 조직하기 위해 시민에게 제공되는 토지;
• 비즈니스 협회, 협동조합, 파트너십, 기타 상업 및 비영리 기업, 농업 교육 기관(대학, 기술 학교), 연구 기관, 교육 및 실험 농장에 제공됩니다.
• 레크리에이션, 스포츠, 문화, 레크리에이션 및 관광 활동을 조직하는 데 사용되는 레크리에이션 구역 구역; 하숙집, 캠프장, 별장, 관광 공원, 캠프 및 어린이 스테이션, 삼림 공원 및 기타 유사한 시설;
• 산림 및 수자원 토지;
• 에너지, 통신, 산업, 운송 및 기타 시설에 할당된 지역;
• 라디오 및 텔레비전 조직의 활동에 사용되는 토지;
• 다른 지역들.

특정 음모에 대한 권리가 발생한 날짜는 통합 국가 등록부에 등록된 순간으로 간주된다는 점을 기억해야 합니다.

세율

우선 땅값은 부지를 어떻게 활용하느냐에 따라 달라진다.

토지가 개별 주택 건설, 자체 보조 토지 또는 농업 지역으로 사용되는 경우 토지세 금액은 토지 지적 가격의 0.3%를 넘지 않습니다. 엔지니어링 부지와 관세, 국가 안보 및 방위 목적으로 할당된 토지에 대한 세금을 납부하는 데에도 동일한 세율이 사용됩니다.

해당 부지를 상업적 목적으로 사용하는 경우 토지세율은 자동으로 1.5%로 인상됩니다. 어떤 경우에는 징수율이 0.3% 미만일 수 있습니다. 이는 지방 정부의 정책에 따라 다릅니다.

플롯의 지적 가치

토지세 납부는 지적평가에 직접적으로 좌우되기 때문에 그것이 무엇인지, 어디서 확인할 수 있는지 알아보겠습니다. 토지의 지적 가격은 토지에 대한 국가 평가에 따라 결정됩니다. 지방자치단체는 법에 따라 최소 5년에 한 번씩 평가를 실시합니다.

다음과 같은 일이 발생합니다.

• 5년에 한 번씩 러시아 연방 구성 기관의 집행 기관은 지적 가치 평가의 필요성에 대한 결정을 내립니다.
• 그런 다음 Rosreestr 사무실은 각 자치단체의 특성을 고려하여 토지 목록을 준비합니다.
• 목록의 최종 승인 후 평가가 수행됩니다.
• 평가 중에 얻은 정보는 Rosreestr로 다시 전송됩니다.
• 정보가 입수되면 Rosreestr Office는 공식 웹 사이트에 토지의 지적 가치에 대한 정보를 게시합니다.

토지의 가치를 다투는 방법

이미 알고 있듯이 토지세 계산 방법을 알려면 사이트 자체의 비용과 해당 매개 변수를 알아야합니다. 그러나 실제로 토지의 지적 가치가 실제 시장 가격을 초과한다는 사실을 종종 접할 수 있습니다. 사실 플롯 비용은 토지 자체의 위치를 ​​고려하지 않고 지적 구역 지역의 평균 가격을 기준으로 형성됩니다. 이 때문에 세액이 터무니없이 높다.

예를 들어 모스크바 지역이 있습니다. 얼마 전 이 지역 주민들은 모스크바 지역의 토지세가 이전 기간보다 수십 배 더 높다는 사실에 직면했습니다.

당신도 비슷한 상황에 직면했다면 특별위원회에 연락하여 플롯 비용에 대해 이의를 제기할 수 있다는 것을 알아야 합니다. 그러한 개정에는 두 가지 이유가 있습니다.

• 특정 개체에 대해 잘못된 정보가 수신되었습니다.
• 토지 계획과 관련하여 실제 가치를 할당하여 이를 시장 지표로 가져옵니다.

후자의 기준은 실제로 지적 가격을 낮출 수 있기 때문에 최적입니다.

플롯 비용에 도전하려면 다음을 수행해야 합니다.

• 독립적인 평가 회사에 그 가치에 대한 보고서를 주문합니다.
• 필요한 서류 패키지를 준비하여 등록 사무소에 제출합니다.
• 감정인의 회사에서 보고서를 검토합니다.
• 해당 토지의 여권과 이에 대한 소유권 문서의 인증된 사본을 등기소에 제출하십시오.

세금 계산 및 납부 절차

일반적으로 공식은 다음과 같습니다.

ZN = Kc x Sn x K, 어디:

• ZN - 토지세;
• Kc - 플롯의 지적 가치;
• Сн - 세율(사이트 목적에 따라 0.3에서 1.5까지)
• K는 1년의 총 개월 수에 대한 토지 소유 개월 수의 비율을 나타내는 계수이다. 예를 들어, 9개월 전에 토지를 구입했다면 K = 9/12 = 0.75입니다. 지난 1년 동안 해당 사이트를 사용했다면 K = 12/12 = 1입니다.

여기에서 세금은 토지 사용(소유) 기간 전체에 대해서만 부과된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

줄거리가 당신의 것이라면 지분 참여, 그렇다면 귀하는 귀하의 몫에 비례하여 세금을 납부해야 합니다.

결제 기한 30일 전까지 세금 서비스토지세 납세자(등록 장소)에게 통지서를 보내드립니다. 이 문서에는 금액, 과세 기준 및 지불 날짜가 표시됩니다.

토지세 납부가 면제되는 사람

다양한 토지세 혜택이 제공되는 시민 범주가 있다는 것을 알아야 합니다. 다음 인구 그룹에 대해서는 토지세 납부액이 부분적으로 감소됩니다.

• 러시아 연방의 영웅들;
• 사회주의 노동 영웅, 영광 훈장 및 노동 영광 훈장 보유자;
• 소련의 영웅들;
• 생존자 혜택을 받는 군인의 가족;
• 모든 조직 및 법적 형태의 교육 기관에서 공부하거나 23세가 될 때까지 군대에서 복무하는 사람을 포함하여 3명 이상의 미성년 자녀가 있는 대가족,
• 그룹 I 또는 II의 장애인
• 부양가족이 그룹 II 또는 III의 장애인이거나 2004년 이전에 장애를 받은 사람인 노령 연금 수급자;
• 성년 미만의 어린이;
• 제2차 세계 대전 및/또는 전투 작전의 참전 용사 및 장애인;
• 체르노빌 사고 및 PA Mayak의 청산인;
• Techa에 방사성 폐기물을 투기하고 Semipalatinsk 시험장에서 폭발을 일으킨 결과 방사선을 받은 사람들;
• 핵 및 열핵무기 테스터;
• 우주 무기를 포함한 모든 유형의 핵무기 및 시설과 관련된 시험이나 훈련의 결과로 방사선 질환을 앓은 사람.

위의 모든 범주에 대해 토지의 지적 가치를 10,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 줄임으로써 연간 토지세를 줄일 수 있습니다.

시베리아 및 극동 지역 원주민 대표는 생활 및 농업에 사용되는 토지에 대한 토지세 납부가 완전히 면제됩니다.

얼마 전까지 연금 수급자들은 토지세 납부도 완전히 면제되었습니다. 그러나 2005년 새로운 조세법이 채택되면서 연금 수급자에 대한 토지세 혜택이 폐지되었습니다. 이제 퇴직 연령의 사람들은 일반적으로 토지세를 납부합니다.

토지세 일부 감면

그러나 토지세에 대한 부분적 혜택을 받을 권리가 있는 시민 범주가 있습니다.

• 다양한 수준의 예산 기업의 직원은 발생한 수수료의 25%를 "삭감"할 권리가 있습니다(두 배우자가 모두 그러한 직원인 경우).
• 지방자치단체의 예산으로 재정을 지원받는 조직의 직원은 50%를 절약할 수 있습니다. 또한, 지방정부의 재량에 따라 연금 수급자들을 위한 세금 부담을 약간 완화할 수도 있습니다.

2015년 개정사항

토지세를 올바르게 계산하는 방법을 알려면 이 영역의 연간 변경 사항과 추가 사항을 따라가면 됩니다. 예를 들어, 2015년에는 러시아 연방 세법의 "토지세" 섹션이 일부 수정되었습니다. 제387조(2항)에 따라, 이 장에 나열된 모든 토지세 납부자에 대한 세율은 지방자치단체의 재량에 따라 설정되어야 합니다. 지방 당국은 또한 토지 비용 지불 절차와 조건을 결정합니다.

다음 품목은 과세 대상에서 제외되었습니다.

• 압수되거나 사용이 제한된 토지;
• 귀중한 물건이 차지하는 토지;
• 산림 기금의 일부인 플롯;
• 국유 수역이 점유하는 토지.

그러나 토지세법의 가장 중요한 변화는 이제 세액이 해당 부지의 시장 가치에 묶여 있다는 것입니다. 실제로 이는 수수료 금액이 증가한다는 것을 의미합니다.

벌금

모든 토지 소유자와 사용자는 수수료를 지불하는 것이 권리가 아니라 의무라는 것을 기억해야 합니다. 따라서 미납은 물론이고 늦은 지불토지세에는 벌금이 수반됩니다.

경고 후 즉시 적용되며 부채 금액이 1,500 루블을 초과하면 문서가 법원에 보내집니다. 가장 중요한 경우, 토지세가 납부되지 않으면 법원 결정에 따라 토지가 소유자로부터 압류될 수 있습니다.

러시아 연방의 모든 시민은 법적으로 정해진 세금과 수수료를 정기적으로 납부할 의무가 있습니다. 이 의무는 러시아 연방 헌법 제57조에 규정되어 있습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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세금과 수수료는 정부 수입의 주요 원천이므로 이들의 징수는 국가의 필요와 업무에 자금을 조달하는 데 도움이 됩니다.

법의 규칙

세금 및 수수료 - 법률에 의거 고정 지불금국가예산에.

토지세 개념에 대한 초기 고려를 위해 러시아 연방 법률을 살펴보겠습니다.

• 러시아 연방 세금법, 특히 제31장에 이 세금에 대한 내용이 나와 있습니다.
• 세율은 설정된 한도 내에서 지방 당국에 의해 독립적으로 결정됩니다.
• 과세 대상은 지방자치단체(1부) 내에 위치한 토지로 간주됩니다.
• 389조 2부는 토지세가 부과되지 않는 물건의 목록을 제공합니다. 이는 유통되지 않는 토지, 제한된 매출액, 산림 기금 내의 토지, 수자원 기금의 수역이 차지하는 토지, 아파트 건물 아래의 토지입니다.

따라서 토지세는 지방자치단체가 정한 세금으로, 특정 지방자치단체의 영토에 위치한 토지에 부과됩니다.

지불자

토지세 납부자(예: 다차의 경우) 개념은 1항에 나와 있습니다. 이들은 사이트에 대한 소유권, 영구 사용 및 평생 소유권을 가진 개인 및 법인입니다.

크기는 무엇에 달려 있습니까?

토지세 금액은 객관적인 지표에 따라 다릅니다.

이 크기입니다 세율, 부지의 지적 가치 및 이점.

세율은 1.5% 또는 0.3%일 수 있으며 과세 대상 토지의 종류에 따라 다릅니다.

또한 피험자는 스스로 세율을 자유롭게 설정할 수 있지만 법적으로 설정된 세율보다 높을 수는 없습니다.

크기에 영향을 미치는 두 번째 매개 변수는 플롯의 지적 값입니다.

5년에 한 번씩 주정부는 토지의 가치를 평가하는데, 이것이 지적 가치입니다.

마지막 매개변수는 이점입니다., 이는 납세자의 특정 범주로 인해 발생할 수 있습니다.

권한

일부 시민 및 법인 그룹의 경우 다양한 혜택이 법적으로 정의되어 있습니다. 각 범주는 연방세와 지방세로 구분됩니다.

연방 혜택

시베리아, 북부 및 극동 원주민에 속한 시민과 공동체는 그들이 사용하는 토지를 어업에 활용하고 전통적인 경제 및 생활 방식을 보장하는 경우 토지세 납부가 완전히 면제됩니다.

개인사업자(IP)는 개인과 같이 취급되며, 개인사업자로서 세금을 납부하는 절차도 개인이 세금을 납부하는 것과 다르지 않다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

지역혜택

위에서 언급한 바와 같이, 토지(예: 차고)에 대한 세금은 지방자치단체에서 부분적으로 결정하므로 지방자치단체는 특정 범주의 납세자를 위해 지방 혜택을 설정할 권리가 있습니다.

이러한 혜택에 대한 정보를 얻으려면 해당 지방자치단체의 대표 정부 기관에 문의해야 합니다.

법인의 경우

법인에 대한 연방 혜택은 과세에서 제외된 특정 토지 그룹을 나타냅니다.

해당 목록에는 다음이 포함됩니다.

• 유통되지 않는 지역;
• 회전율이 제한된 지역;
• 자연보호구역과 야생동물 보호구역이 있는 지역;
• 러시아 연방 수자원 기금 대상이 있는 토지;
• 러시아 연방 산림 기금에 포함된 토지.

개인용

에 따르면 세금 코드, 일부 시민 그룹은 과세 기준을 10,000 루블까지 줄일 권리가 있습니다.

다음은 그러한 그룹의 목록입니다.

• 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 질서의 완전한 보유자;
• 방사선병을 앓은 시민;
• 어린 시절부터 장애가 있는 사람, 그룹 III 또는 그룹 I 및 II의 장애인이지만 2004년 1월 1일 이전에 장애를 받은 사람;
• 장애인 및 위대한 애국 전쟁 참전 용사, 전투원;
• 체르노빌 사고 청산에 참여하는 시민들;
• 핵실험에 참여한 시민들.

2019년 토지세는 어떻게 계산하나요?

이제 해당 연도의 토지세 계산을 위한 기본 규칙 및 규정과 이를 계산하는 데 사용할 수 있는 공식을 알아야 합니다.

계산 순서

마지막으로, 기사의 주요 질문인 2019년 토지세 계산 방법에 도달했습니다.

세금 기간은 1년입니다. 즉, 토지세는 매년 납부해야 합니다.

과세표준

2016년부터 토지세액은 토지의 지적가치를 고려하여 산정되었습니다.

기존에는 2016년까지 토지세를 다음과 같이 계산했습니다. 책 값소유자에게는 눈에 띄게 부담이 덜한 플롯입니다.

따라서 2016년부터 토지세에 대한 과세 기준은 러시아 연방 토지법의 요구 사항을 고려하여 결정된 토지의 지적 가치입니다.

토지의 지적 가치에 대한 데이터는 Rosreestr 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다.

이자율

과세표준 외에도 토지세 금액도 다음 사항에 의해 영향을 받습니다. 이자율.

지방자치단체가 결정하며 토지가 속한 카테고리에 따라 0.3%와 1.5%를 초과할 수 없습니다.

토지세 계산에는 0.3%의 세율이 사용됩니다.

• 농경지로 분류됨;
• 주택 단지의 주택 재고 및 공동 시스템의 대상이 점유하거나 주택 건설을 위해 수령한 것
• 보조 토지를 운영하기 위해 구입했습니다(참고 – 법인인 SNT에서는 토지에 대해 0.3%의 토지세를 납부해야 합니다).
• 유통이 제한되어 있을 뿐만 아니라 방어 목적, 보안 및 관세 요구를 위해 제공됩니다.
• 이 목록에 속하지 않는 다른 토지에는 1.5%의 세율이 부과됩니다.

기본 공식

개인의 토지세 계산 기본 공식은 다음과 같습니다.

S = (KSt – L) * P, 여기서

• S – 총 세액
• Kst – 토지의 지적 가치;
• L – 제공되는 경우 10,000 루블에 해당하는 혜택;
• P – 개인에 대한 최대 0.3%의 이자율입니다.

법인에 대한 세금 계산의 기본 공식은 RUB 10,000 공제를 제외하고 개인에 대한 공식과 유사합니다. 혜택과 이자율은 0.3%이며 법인의 경우 1.5%입니다.

이는 법인이 모든 토지를 소유할 수 있는 반면 개인은 세율이 0.3%로 설정된 토지만 소유할 수 있기 때문입니다.

전체적으로 법인체의 공식은 다음과 같습니다.

S = KSt * P, 여기서

• S – 총 세액
• P – 법인에 대한 최대 1.5%의 이자율입니다.

금액은 누가 결정하나요?

법인은 세액을 독립적으로 결정하며, 개인은 연방세청으로부터 미리 만들어진 영수증을 받습니다.

예제를 사용한 계산

몇 가지 예를 사용하여 토지세를 계산해 보겠습니다.

법인의 경우

Rosa LLC는 모스크바 지역에 의류 공장 건설을 위해 취득한 토지를 소유하고 있습니다. 플롯의 지적 가치는 67,700,567 루블입니다. 이러한 유형의 토지에 대한 모스크바 지역의 세율은 1.5%입니다.

세금 계산은 다음과 같습니다. 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

개인용

260 평방 미터의 토지 가격은 230 만 루블입니다. 세율 - 0.2%.

토지세는 다음과 같이 계산됩니다. 2,300,000*0.2/100=4,600 문지름.

지적 가치에 따르면

영토 비용은 100만 루블입니다. 이 금전적 가치에서 0.3%를 계산해야 하며, 이는 수집율인 1,000,000*0.3=3,300 루블입니다.

이 금액은 매년 지불해야 합니다.

모스크바에서

Citizen D.는 모스크바에 주택 건설을 위해 취득한 토지를 소유하고 있습니다. 부지의 지적 가치는 8,567,089 루블로 추산됩니다. 시민D는 2003년에 장애를 받은 1군 장애인이다.
이러한 유형의 토지에 대한 모스크바의 세율은 0.1%입니다.

세금 계산은 다음과 같습니다. (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

총계 - 25,671,267 루블. – 시민 D가 지불하는 금액

선불금

선지급은 법인이 분기별로 지방 예산에 지불하는 금액입니다(러시아 연방 세법 제 396조 6항).

토지세 선불세액 계산은 첫 3분기의 각 분기별 결과를 바탕으로 계산됩니다. 올해. 그런 다음 해당 연도의 총 대출 금액을 기준으로 최종 지불액이 계산됩니다.

러시아 연방 조세법 396조에서 분기별 선불금 계산을 위한 일반 공식을 도출할 수 있습니다.

A=Kst*P*1/4, 여기서

• Kst – 토지 계획의 지적 가치;
• P – 이자율

한 달도 안 되어

러시아 연방 세법 396조 7항은 기업이 불완전한 분기 동안 토지를 소유한 경우 계산 문제에 대한 답변을 제공합니다.

그들은 플롯 소유권 등록 날짜와 소유권 종료 날짜의 두 가지 상황을 살펴 봅니다.

• 15일 이전 등록 - 해당 월이 계산됩니다.
• 15일 이후 등록 - 해당 월은 계산되지 않습니다.
• 15일 이전에 소유권이 종료되면 해당 월은 계산되지 않습니다.
• 15일 이후 소유 종료 - 한 달이 계산됩니다.

세금 납부 방법 및 기한

지방자치단체는 규정을 채택하여 선불금 지급에 대한 구체적인 기한을 설정합니다. 법인은 지불 금액을 독립적으로 계산합니다.

마지막에 세금 기간선납금을 납부한 후 미납된 세금 금액입니다.

법인의 경우:

• 납부기간은 보고연도의 다음연도 2월 1일부터 현지 규정에서 정하는 날까지이다.
• 지불 방법 – 지불 주문을 사용하여 은행을 통해 자금을 이체합니다.

개인 기업가 및 개인연방세청으로부터 받은 통지에 따라 세금을 납부합니다.

세금은 단말기, 연방세청 모바일 애플리케이션, 기타 방법 등 다양한 방법으로 납부됩니다. 따라서 개인에 대한 절차는 법인에 비해 훨씬 간단합니다.

납부기한은 지역별로 매년 정해져 있습니다.

예를 들어, 2019년 모스크바에서는 개인이 2017년 12월 1일까지 세금을 납부해야 합니다.

미납에 대한 책임

토지세를 납부하지 않는 것은 책임이 부여되는 위반으로 간주됩니다.

러시아 연방에서는 40%의 세금 납부 기한을 준수하지 않은 경우 20%의 벌금이 부과되는 벌금입니다.

벌금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

뉘앙스

이 기사의 결론적으로 토지세와 관련된 몇 가지 뉘앙스를 주목할 가치가 있습니다. 납세자들이 가장 많이 묻는 질문입니다.

지적 가치가 변경되면 재계산이 필요합니까?

지적 가치가 변경된 연도의 세금은 변경되지 않습니다. 그러나 내년에는 세금이 새로운 방식으로 계산됩니다.

지적 가치가 없는 경우

러시아 구성 기관의 행정부 기관이 계산하는 표준 토지 가격과 같은 지표가 있습니다. 이 가격은 구역, 지역, 행정 구역을 기준으로 계산됩니다.

따라서 이 경우 지적 가치의 유사체가 표준 가격입니다.

세금 통지서가 도착하지 않은 경우

통지를 받지 못했다고 해서 지연에 대한 책임이 면제되는 것은 아닙니다. 따라서 통지가 접수되지 않은 경우 세무 당국에 문의하십시오.

신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..

토지세이는 러시아 연방 제31장 및 지방 규제법, 모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률에 의해 결정됩니다.

토지세 금액의존하지 않는다 재무 결과활동이지만 비옥도, 토지 위치 등을 포함한 객관적인 상황에서만 가능합니다.

토지세 납부자는소유권, 영구(영구) 사용권 또는 평생 상속 소유권에 대해 과세 대상인 토지를 소유한 개인 및 법인 모두(그림 14). 러시아 연방 민법 제8조 2항에 따라 이러한 권리는 법률에 달리 규정되지 않는 한 국가 등록 순간부터 발생합니다. 주 정부의 권리 등록에 관한 문서는 토지세 부과의 기초입니다.

쌀. 14 토지세 납세자

아니다무상 고정 기간 사용권에 따라 보유하거나 임대 계약에 따라 양도된 토지와 관련하여 납세자로 인정됩니다. 임차인은 자신에게 임대한 토지에 대해 임대료를 지불합니다.

과세 대상은 세금이 도입된 지역의 지방자치단체(모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시) 내에 위치한 토지입니다.

다음은 과세 대상으로 인정되지 않습니다.

1. 러시아 연방 법률에 따라 유통이 중단된 토지.

러시아 연방 토지법에 따라 유통에서 철회된 토지에는 다음과 같은 연방 소유 개체가 점유한 토지가 포함됩니다.

• 주립 자연보호구역 및 국립공원;
• 영구적인 활동을 위해 러시아 연방 군대, 기타 군대, 군대 조직 및 기관이 위치한 건물, 구조물 및 구조물
• 군사 법원이 위치한 건물, 구조물 및 구조물;
• 연방 보안 서비스 조직의 대상;
• 연방 국가 보안 기관 조직의 대상;
• 원자력 이용 시설, 핵물질 및 방사성 물질 저장 시설;
• 폐쇄된 행정 구역 실체가 생성된 활동 유형에 따른 객체
• 연방 교도소 기관 및 기관의 대상;
• 군사 및 민간 장례식;
• 러시아 연방의 국경을 보호하고 보호하기 위해 건설된 엔지니어링 및 기술 구조, 통신 회선 및 통신.

2. 러시아연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지로, 러시아연방 국민의 문화유산 중 특히 가치 있는 물건, 세계유산목록에 포함된 물건, 역사 및 문화 보호구역, 고고학적 유산이 점유된 토지 .

3. 국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지입니다.

4. 산림 기금 내에서 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한된 토지.

5. 별도의 수역이 점유하는 토지를 제외하고, 수자원 기금의 일부로 국유 수역이 점유하는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지.

과세 기준은 러시아 연방 토지법에 따라 결정되는 토지의 지적 가치입니다.

지적 가치토지 계획은 토지에 대한 국가 지적 평가 결과에 따라 결정됩니다. 토지 가치에 대한 정보는 주 부동산 지적부에 포함되어 있습니다. State Real Estate Cadastre는 지적 등록 대상에 관한 정보 및 문서뿐만 아니라 행정 구역 및 지적 부문에 대한 정보를 체계적으로 수집한 것입니다. 지적 등록의 대상은 토지입니다. 건물 및 구조물, 건축으로 완성되지 않은 물건; 가옥; 영토 및 기능 구역, 영토 사용을 위한 특별한 조건이 있는 구역. 각 부동산에 대한 정보는 지적 장부에 항목 형식으로 포함되어 있습니다. 지적 장부에는 지적 등록 대상의 지적 가치에 대한 기록, 국가에서 작업을 수행한 감정인에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 지적 평가, 이 작업의 날짜가 표시됩니다. 지적에는 토지 경계 위치, 토지 범주, 면적, 허용된 사용 유형 및 해당 토지에 위치한 부동산 개체에 대한 정보도 포함되어 있습니다.

지적 등록 대상에는 고유 지적 번호가 할당되고 주 부동산 지적에서 발췌한 지적 여권이 발급됩니다. 이 개체로 이루어진 거래를 기록합니다.

지적가치는 시장가치를 기준으로 특정일의 일괄평가 방식에 따라 결정됩니다. 지적 가치는 주문 절차를 통해 러시아 연방 구성 기관의 당국이 선택한 감정인 및 조직에 의해 결정됩니다.

주 부동산 지적 유지 관리, 부동산에 대한 권리 등록 및 부동산 거래 분야에서 활동을 수행하는 연방 집행 기관은 주 등록, 지적 및 지도 제작을 위한 연방 서비스입니다.

2011년 1월 1일 이전에 러시아 연방의 최소 27개 구성 기관의 영토에 국가 부동산 지적부를 작성 및 도입해야 하며 이 프로세스는 2012년 1월 1일까지 완전히 완료될 예정입니다.

토지가 여러 지방자치단체의 영토에 위치한 경우, 과세표준은 전체 지적 가치의 일부로 각 지방자치단체에 대해 계산됩니다.

토지 계획은 토지 계획의 위 비율에 비례합니다.

공동 공유 소유권을 갖고 있는 토지와 관련하여, 과세 표준은 공동 공유 소유권에 대한 지분에 비례하여 설정됩니다. 토지가 공동 공동 소유인 경우, 과세 기준은 각 소유자에 대해 동일한 지분으로 결정됩니다.

세율은 플롯의 지적 가치에 대한 백분율로 결정됩니다.

토지세율

세율은 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)에 의해 설정되며 이를 초과할 수 없습니다.
농업용 토지 또는 인구 밀집 지역의 농업 사용 구역 내에 있고 농업 생산에 사용되는 토지; 주택 재고와 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 기반 시설이 점유하는 토지 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)된 토지; 개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 채소밭 가꾸기, 가축 사육, 별장 농업을 위해 취득(제공)된 토지.	다른 토지와 관련하여

토지 카테고리 및/또는 토지 계획의 허용된 사용에 따라 차별화된 요금을 설정할 수 있습니다.

다음 범주의 납세자에 대해 과세 표준은 한 지방자치단체의 영토에서 납세자당 10,000루블만큼 감소됩니다.

• 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 기사단의 완전한 보유자;
• 제3급 근로 능력 제한이 있는 장애인 및 근로 능력 제한 정도에 대한 결론을 내리지 않고 2004년 1월 1일 이전에 확정된 장애 I 및 II 그룹에 속한 사람
• 어린 시절부터 장애가 있음;
• 위대한 애국 전쟁의 재향 군인 및 장애인, 전투 작전의 재향 군인 및 장애인;
• 1998년 11월 26일자 연방법에 따라 "체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 시민의 사회적 보호에 관한" 러시아 연방 법률에 따라 사회적 지원을 받을 자격이 있는 개인입니다. 175-FZ “1957년 마야크 생산 협회 사고와 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 및 1월 연방법에 따라 방사선에 노출된 러시아 시민의 사회적 보호에 대해 2002년 10월 10일 No. 2-FZ "세미팔라틴스크 시험장에서 핵실험으로 인해 방사선에 노출된 시민에 대한 사회적 보장";
• 핵무기 및 열핵무기 시험, 무기 및 군사시설의 핵시설 사고 제거에 직접 관여한 개인
• 핵무기 및 우주 기술을 포함한 모든 유형의 핵 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인.

납세자가 토지 위치에 있는 세무 당국에 제출한 이 권리를 확인하는 문서를 기반으로 과세 표준이 감소됩니다.

토지세의 과세기간은 역년이고, 신고기간은 당해 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다. 토지세를 설정할 때 지방 자치단체의 대표 기관(모스크바와 상트페테르부르크의 입법(대표) 정부 기관)은 보고 기간을 제공하지 않을 권리가 있습니다.

토지세 및 이에 대한 선불금은 지방자치단체 대표 기관의 규제법령(모스크바 및 상트페테르부르크 시의 법률)이 정한 방식과 기한 내에 납부해야 합니다. 동시에, 세금법 제397조 1항에 따라 조직 및 개인 기업가의 토지세 납부 기한은 만료된 세금 기간의 다음 연도 2월 1일보다 일찍 설정할 수 없습니다.

조직과 개인 기업가는 세액(선지급)을 독립적으로 계산합니다. 개인은 다음을 기준으로 토지세를 납부합니다. 세금 통지세무 당국에서 보낸 것입니다.

토지세 금액은 과세 기간 말에 세율에 해당하는 과세 표준의 백분율로 계산됩니다.

사전납부세액은 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말에 해당세율의 4분의 1로 과세기간 1월 1일 현재 토지의 지적가액에 대한 백분율로 결정됩니다. 해당 연도가 과세 기간입니다.

과세 기간 말에 예산에 납부할 토지세액은 계산에 따라 계산된 세액과 과세 기간 동안 납부해야 하는 선납 금액의 차액으로 결정됩니다.

필지(그 지분)의 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유) 납세(신고)기간 중에 발생(종료)된 경우 토지세액(선납금액)을 계산합니다. 이 세금) 이 토지 계획과 관련하여 특정 토지 계획이 소유된 전체 개월 수의 비율로 정의되는 계수(K)를 고려하여 만들어집니다(영구(영구) 사용, 평생 상속 가능 소유) ( t) 세금 (보고) 기간의 개월 수 ( 그리고).

위 권리의 발생(종료)이 해당 월의 15일 이전에 발생한 경우 해당 권리가 발생한 달을 한 달로 간주합니다. 위 권리의 발생(해지)이 해당월 15일 이후 발생한 경우에는 해당 권리가 소멸된 달을 한 달로 간주합니다.

K = t/p,

• 티- 해당 토지를 소유한 기간 전체(영구 사용 또는 평생 상속 가능)
• 피- 세금이 부과되는 달력 월 수 또는 보고 기간.

권리 종료: 15일까지(월은 계산되지 않음) 15일 이후(해당 달은 한 달로 간주됩니다).

권리의 발생 : 15일(월은 계산되지 않음) 이후 15일까지(한 달은 한 달로 계산됨)까지입니다.

다음 조직 및 기관은 토지세 납부가 완전히 면제됩니다.

• 러시아 연방 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관 - 이들 조직 및 기관에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공되는 토지와 관련하여;
• 조직 - 공공 고속도로가 점유하는 토지와 관련하여;
• 종교 단체 - 종교 및 자선 목적을 위한 건물, 구조물 및 구조물이 위치한 해당 단체가 소유한 토지와 관련됩니다.
• 전 러시아 장애인 공공 조직(장애인 공공 조직의 연합으로 창설된 조직 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법적 대리인이 최소 80%를 구성합니다. 법정 활동;
• 승인된 자본이 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로 전적으로 구성된 조직. 평균 수직원 중 장애인이 50% 이상이며, 상품 생산 및/또는 판매를 위해 사용하는 토지와 관련하여 임금 기금에서 장애인 지분이 25% 이상입니다(소비세 상품, 광물 원료 제외). 모든 러시아 장애인 공공 기관과 합의하여 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 재료 및 기타 유용한 광물, 기타 상품), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외) ;
• 교육, 문화, 의료, 건강, 체육 교육, 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목표를 달성하기 위해 사용하는 토지와 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직을 소유한 유일한 소유자인 기관 장애인의 사회적 보호 및 재활, 또한 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다.
• 민속 예술 공예품 조직 - 민속 예술 공예품이 전통적으로 존재하는 장소에 위치하고 민속 예술 공예품의 생산 및 판매에 사용되는 토지와 관련됩니다.
• 북부, 시베리아, 극동 지역의 원주민과 그러한 민족의 공동체에 속한 개인 - 전통적인 생활 방식, 농업 및 공예를 보존하고 개발하는 데 사용되는 토지와 관련하여;
• 조직 - 특별 경제 구역 거주자 - 특별 경제 구역 영토에 위치한 토지와 관련하여 각 토지의 소유권이 발생한 순간부터 5년 동안.

세금 혜택을 받을 자격이 있는 사람은 해당 권리를 확인하는 서류를 토지 위치에 있는 세무 당국에 제출해야 합니다.

세금 신고서는 납세자가 만료된 과세 기간이 끝난 다음 해 2월 1일까지 제출됩니다.