고가의 자동차에 대한 운송세

2014년 1월 1일부터 Art 제2항. 러시아 연방 세법 362에는 특히 다음 사항을 규정하는 조항이 추가됩니다. 특정 범주의 승용차와 관련된 세액을 계산할 때 증가하는 요소를 적용해야 합니다(이 단락의 3항).

이 계수는 자동차의 평균 비용과 제조 연도 이후 경과한 연수에 따라 결정됩니다. 따라서 운송세 금액이 곱해집니다.

평균 비용이 3백만 ~ 5백만 루블이고 제조 연도로부터 각각 1년, 2년 또는 3년이 지나지 않은 자동차와 관련하여 1.5, 1.3 또는 1.1(문단 4, 5 및 6항) 2 러시아 연방 조세법 제 362조);

2, 자동차의 평균 비용이 500만 ~ 1000만 루블인 경우. 발행 연도로부터 5년이 지나지 않은 경우(러시아 연방 세법 제362조 7항, 2항)

3, 차량 제조 연도부터 1,000만 ~ 1,500만 루블 상당의 가치가 있는 경우. 10년도 채 지나지 않았습니다. 이 계수는 자동차가 생산된 지 20년이 지나지 않았고 평균 비용이 1,500만 루블을 초과하는 경우에도 사용됩니다. (러시아 연방 세법 제 362 조 8 항 및 9 항 2 항).

단락 10, 단락 2, 예술. 러시아 연방 세금법 362조에 따르면 특정 기간은 해당 승용차의 제조 연도부터 계산됩니다. 이 표준은 기간을 계산할 때 발행 연도를 고려하는지 여부를 직접적으로 규정하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 러시아 재무부가 설명했듯이 올해 제조 연도의 승용차에 대해 2014년 과세 기간의 운송세를 계산할 때 자동차의 "연령"은 1년을 넘지 않습니다(11월 6일자 서신). /2014 N 03-05-04-01/28303, 2014년 7월 7일자 러시아 연방세청에서 보낸 편지 N BS-4-11/13195@). 결과적으로 자동차 비용이 300만~500만 루블인 경우 해당 차량에 대한 2014년 세금은 1.5 계수로 계산됩니다(러시아 연방 세법 362조 6항 2항).

파라에 따르면. 11 조항 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 362에 따라 차량의 평균 비용을 계산하는 절차는 러시아 산업 무역부에 의해 결정됩니다. 또한, 해당 부서는 매년 3월 1일까지 공식 웹사이트에 평균 비용이 300만 루블인 승용차 목록을 게시할 의무가 있습니다.

조직은 300만 루블이 넘는 자동차에 대한 운송세 선불금을 계산합니다. 계수를 증가시키지 않고. 이러한 계수는 해당 과세 기간의 세액을 계산할 때만 적용해야 합니다. 러시아 재무부의 이 설명(2014년 4월 11일자 서한 N 03-05-04-01/16508)은 러시아 연방 세무청에서 2014년 4월 22일자 서한을 통해 하급 세무 당국에 보냈습니다. BS-4-11/7781@ “운송세”.

이제 운송세 신고서에는 특정 승용차에 적용되는 세액의 증가 계수에 대한 정보가 표시되어야 합니다(2014년 4월 25일자 러시아 연방세 서비스 명령 N ММВ-7-11/254). @ "연방세청 명령 수정에 대해" 세금 서비스날짜: 2012년 2월 20일 N ММВ-7-11/99@").

새로운 양식운송세 신고서 작성 절차는 2014년 과세 기간에 대한 신고서 제출부터 적용됩니다. 특정 기간에 대한 신고서는 늦어도 2015년 2월 2일까지 제출해야 합니다(제6.1조 제7항, 제1조). 360, 러시아 연방 세금 코드 363.1조 3항).

세금 부과금의 이름을 보면 자동차를 소유한 회사가 납부하는 세금임을 알 수 있습니다. 이는 지방세이며, 이에 대한 적절한 세율을 정하는 것은 지방자치단체입니다. 개인 및 법인을 포함한 모든 차량 소유자는 세금을 기한 내에 납부해야 합니다. 러시아 연방 세금법 제28장에는 운송비 지불에 관한 모든 규정이 포함되어 있습니다. 이번 글에서는 계산 방법을 알려드리겠습니다. 운송세법인, 계수, 자금 이체 기한 등.

운송세 납부자는 차량이 등록된 회사입니다. 즉, 주 교통 검사관(State Traffic Inspectorate)에 등록된 자동차나 기타 차량을 보유한 회사가 세금을 납부합니다. 기계가 회사의 직접적인 필요에 사용되지 않고 수입을 창출하지 않는 경우에도 국고로 돈을 이체해야 할 의무는 어떠한 경우에도 유지됩니다.

일반적으로 세금은 회사 대차대조표에 있는 자동차, 트럭, 버스에 대해 계산됩니다. 그러나 회사가 특정 유형의 활동을 하는 경우에는 해상 운송과 같은 다른 유형의 운송에 대해서도 수수료를 지불합니다. 보트, 커터, 요트를 소유하고 이를 임대로 제공하는 요트 클럽은 주정부에 수수료를 지불할 의무가 있습니다.

차량을 소유한 회사만이 수수료를 지불한다는 점을 강조합니다. 차량을 임대하고 건설 장비를 임대하는 경우 운송비 지불 의무는 차량 또는 장비 소유자에게 있습니다.

계산 및 결제는 어떻게 하나요?

연말에 개인에 비해 세금 마감일운송비 지불 필요성과 금액에 대한 통지를 받으면 법인은 지불할 금액을 독립적으로 계산할 의무가 있습니다. 계산된 내용은 신고서에 포함되어 있으며 LLC 등록 장소의 검사관에게 제출해야 합니다. 법인의 운송비 보고를 문서화한 문서는 보고 연도 다음 연도의 첫 번째 2월 영업일까지 검사관에 의해 접수됩니다. 우리가 이미 말했듯이 세금은 지역적이며, 이는 지역 당국이 예비 (선불) 지불을 제공할 수 있음을 의미합니다. 분기별로 재무부에 지급되지만 이에 대한 신고서를 검사관에게 제출할 필요는 없습니다.

일반 시민과 마찬가지로 법인의 경우 운송세는 과세표준에 요율을 곱하는 간단한 공식을 사용하여 계산됩니다. 이러한 지표를 어디서 얻을 수 있는지 알아 보겠습니다. 요금은 중요한 기준, 즉 엔진 출력에 따라 특정 유형의 운송에 대해 설정됩니다. 세금 금액은 이 지표와 직접적인 관련이 있습니다. 운송이 강력할수록 세율이 높아지고 세금도 높아집니다. 엔진 출력은 기본적으로 확인되며 차량 여권(PTS)에 표시됩니다.

비율은 국가 전체에 대해 고정되어 있지 않습니다. 각 지역에는 값을 변경하여 그 값을 낮추거나 높일 수 있는 권리가 있습니다. 그러나 지방 당국은 연방 정부에 비해 10배 이상 세율을 높이거나 낮출 권리가 없기 때문에 이 문제에 대해 다소 제한적입니다. 해당 국가의 특정 주제에 대해 세금이 어떤 세율로 계산되는지 알아보려면 온라인으로 이동하거나 세무서에 문의하세요.

계산식에 증가 또는 감소 요소를 추가할 수 있습니다. 증가하는 계수(Kp)는 가격이 300만 루블 이상인 고가의 자동차에 적용됩니다. 계수는 출시 후 자동차 사용 기간에 따라 달라집니다. "엘리트" 자동차가 오래될수록 세금이 덜 증가합니다.

운송세 및 계산 방법에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오.

법인에 대한 운송세 계산

우리는 연방세청이 신고서를 제출하도록 요구할 때까지 기다리지 않고 기업이 스스로 수수료 금액을 계산해야 한다는 것을 이미 알아냈습니다. 회사가 소유한 각 차량에 대해 세금이 별도로 계산됩니다. 당신이 알아야 할 네 가지 사항이 있습니다:

• 세율;
• 엔진 출력;
• 회사가 운송수단을 소유한 시간
• 감소 요인을 적용해야 하는지, 증가 요인을 적용해야 하는지 여부.

표 1. 운송세 계산 예시

비디오 - 자동차 운송세 계산 및 납부

예비 지불 계산

과세표준 x 세율 x 계수 KP(있는 경우) x 계수 Kv / 4(연간 분기 수).

예를 살펴보겠습니다. Moscow LLC "Kvadrat"가 계산 중입니다. 선불 60만 루블의 가치와 125마력의 혼다 자동차의 경우. Kp 계수는 적용할 수 없고 모스크바의 운송세율은 25루블이므로 공식은 다음과 같습니다. (125 x 25 x 1) / 4 = 781 루블.

운송비 지불 마감일

지역 당국은 운송 소유자가 지불금을 이체하는 조건을 독립적으로 설정할 권리가 있습니다. 그러나 러시아 연방 세법 362장에 따르면 이 마감일은 2월 첫 영업일(대부분 해당 월의 1일)보다 일찍 설정할 수 없습니다. 우리가 이미 알고 있듯이 선불금은 분기별로 지불해야 합니다. 그러나 지역 설치에는 선불이 필요하지 않습니다. 당국이 1년에 4번 세금 납부를 요구하지 않는 경우 전체 금액을 일시불로 납부합니다.

운송비 : 변경

2016년 초부터 러시아에서는 LLC의 자동차세 납부와 관련하여 다음과 같은 많은 변화가 발생했습니다.

1. 러시아 연방 세법 362장에 따르면, 산업통상부 웹사이트에 게시된 고가 자동차 목록은 게시된 기간에만 적용됩니다. 이전 연도의 수수료 금액을 다시 계산할 필요가 없습니다.
2. 소유권 계수(Kv)를 계산하는 절차는 위에서 제공한 정보에 따라 명확해졌습니다(소유 기간 전체를 1년의 개월 수로 계산). 이제 15일 이전에 차량을 구입했거나 15일 이후에 등록이 취소된 경우를 한 달로 간주합니다.
3. 대형차량용 세금 공제, 그 금액은 대형차량으로 인한 도로 피해에 대한 지급액과 동일합니다. 따라서 “무거운 화물”에 부과되는 세금은 완전히 0으로 줄어들 수 있습니다.

요약하자면

주 교통 안전 조사관(State Traffic Safety Inspectorate)에 자신의 이름으로 등록된 차량을 소유한 LLC는 운송세를 납부해야 합니다. 세액은 회사의 회계 부서에서 독립적으로 계산됩니다. 매년 2월 1일 이전에 세액을 확정하는 신고서를 검사관에게 제출해야 합니다. 납부인이 등록된 세무서에 서류를 제출해야 합니다.

운송세 계산의 지역적 특징

운송세에 대한 세금 기간은 1년입니다(러시아 연방 세법 제360조). 조직의 경우 설정할 수도 있습니다. 보고 기간(I, II 및 III 분기) 이후에는 운송세에 대한 선불금을 계산하고 지불해야 합니다. 원칙적으로 러시아 연방 구성 기관의 입법 당국은 보고 기간을 설정하지 않을 권리를 행사합니다. 또한 그러한 규범은 관련 지역법에 직접적으로 정해져 있습니다. 그렇지 않은 경우 해당 지역에는 러시아 연방 세법 360조 2항에 규정된 보고 기간이 적용되며, 보고 기간 결과에 따라 세금 미납에 대해 벌금이 부과됩니다.

대조적으로 개인, 법인러시아 연방의 모든 지역에서는 예산으로 이전될 운송세 금액을 독립적으로 계산합니다. 운송세 부과 대상으로 인정되는 차량 목록은 러시아 연방 조세법 제358조 1항에 나와 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 지상(자동차, 오토바이, 스쿠터, 버스 및 기타 자체 추진 기계 및 공압 및 애벌레 트랙의 메커니즘, 스노모빌, 모터 썰매);
• 항공(비행기, 헬리콥터 등);
• 물(모터 선박, 요트, 범선, 절단기, 모터 보트, 제트 스키, 자체 추진(견인) 선박 등).

운송세가 부과되지 않는 물건의 목록은 러시아 연방 세법 358조 2항에 나와 있습니다. 예산 기관에서 비과세 대상에는 일반적으로 다음과 같은 수단이 포함됩니다.

• 군사 및/또는 그에 상응하는 서비스가 합법적으로 제공되는 연방 행정 기관에 운영 관리 권한을 가지고 속해 있습니다.
• 내무 기관이 발행한 도난 증명서를 통해 도난(도난) 사실을 문서로 확인하는 경우 수배됩니다.

납세자는 도난 증명서 원본(2010년 4월 7일자 러시아 연방세무서의 서한 No. 3-3-07/475@)을 세무 당국에 제출합니다. 이 경우 운송세가 납부되지 않습니다.

• 도난당한 달의 다음 달부터(2011년 2월 21일자 모스크바의 러시아 연방세청에서 보낸 서한 No. 16-15/015742);
• 수색 기간 동안(자동차를 도난당한 달과 자동차를 반납한 달은 납세자가 자동차를 소유하고 있는 기간에 포함됩니다).

운송세는 지방세이므로 신고 기한뿐만 아니라 세율, 납부 절차 및 시기도 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위에 따라 설정됩니다(세금 제356조). 러시아 연방 코드). 또한, 해당 지역의 입법(대표) 당국은 이러한 혜택의 적용에 대한 특별한 근거를 제공할 수 있습니다.

운송세 납부 ​​및 이에 대한 선지급은 납세자가 차량 위치의 예산으로 이루어집니다(러시아 연방 세법 제363조 1항). 차량의 위치는 국가 등록 장소로 인정되며, 그렇지 않은 경우에는 재산 소유자의 위치로 인정됩니다(러시아 연방 조세법 제83조 5항).

러시아 연방 해당 주제의 예산에 납부해야 하는 세금 금액은 러시아 연방의 해당 주제 영역에 위치한 모든 차량에 대해 결정됩니다. 운송세 계산의 구체적인 내용은 4월 9일 러시아 조세부 명령에 의해 승인된 러시아 연방 조세법 제2부의 28장 "운송세" 적용을 위한 방법론적 권장 사항에 명시되어 있습니다. , 2003 No. BG-3-21/177(이하 운송세에 관한 방법론적 권고사항).

운송세 과세표준 변경

운송세 계산 시 일반적인 실수

세금 및 수수료에 관한 법률의 일반적인 위반 목록은 러시아 연방세청 공식 웹사이트에 게시됩니다. 운송세 계산과 관련하여 다음은 일반적인 오류로 식별됩니다.

• 과세항목(차량)의 은폐(신고 시 불완전 반영)로 인한 세금 미계산
• 결정할 때 차량 출력을 과소 평가 과세 기준;
• 엔진 출력의 잘못된 결정(차량 여권에 따름)을 포함하여 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 운송 세율을 잘못 적용한 경우
• 세액 계산 및 선지급 절차 위반(잘못된 세율, 잘못된 계수 적용)

감사 관행에서 알 수 있듯이 기관 회계사는 종종 차량에 세금을 잘못 부과하지 않습니다.

• 대차 대조표에서 상각되었지만 등록 기관에 등록이 취소되지 않았습니다.
• 공공 도로에서는 사용되지 않지만 관련 당국에 등록되어 있습니다.

2010년 4월 9일자 서신 No. 03-05-04-04/08, 2010년 7월 23일자 No. 03-05-05-04/16에 명시된 러시아 재무부의 입장에 따르면, 법인에 등록되지 않은 차량을 포함하여 규정된 방식으로 등록된 차량이 아닌 차량으로서 국고를 구성하는 차량에는 운송세가 부과되지 않습니다.

운송세 계산 및 지불 작업

운송세 계산 및 지불(세금 선지급 포함)을 위한 거래 회계는 계정 0 30305 000 "예산에 대한 기타 지불 계산"(명령 번호 157n의 263항)을 사용하여 수행됩니다. 운송세를 별도로 회계하기 위해 기관은 지침 번호 157n의 1항에 따라 합성 계정 코드 303 05에 추가 분석 코드를 입력할 권리가 있습니다. 회계에서 운송세 계산 및 지불 계산은 다음 항목에 기록됩니다.

동시에, 부외 계정 18 "처분"에 항목이 입력됩니다. 돈기관의 계좌에서."

운송세 납부 ​​비용 예산 기관사용 지침에 따라 예산 분류 RF(2013년 7월 1일자 러시아 재무부 명령 No. 65n)는 KOSGU의 제 290조 "기타 비용"에 포함되어 있습니다.

2015년 운송세 신고. 2014년 신고

2014년 신고부터 2012년 2월 20일 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 운송세 신고서 No. ММВ-7-11/99@는 연방세청 명령에 따라 개정된 대로 유효합니다. 2014년 4월 25일자 러시아 No. ММВ-7-11 /254. 특히, 제목 페이지선언문 섹션 1에서 바코드가 각각 "05406012"에서 "05407019"로, "05406029"에서 "05407026"으로 변경되었습니다. 선언의 이 부분에는 다른 변경 사항이 없습니다(주문 번호 ММВ-7-11/254의 1.2.1항).

선언문의 섹션 2에 주요 수정 사항이 적용되었습니다(주문 번호 ММВ-7-11/254의 부록 1). 이 섹션에는 운송세가 계산되는 기준이 되는 지표가 반영되어 있습니다. 예를 들어:

• 차량 유형 및 특성;
• 발행 연도 이후 경과한 연수;
• 소유권 개월 수;
• 세금 혜택.

이러한 수정 사항과 기타 수정 사항은 예제 부록에서 명확성을 위해 강조 표시되어 있습니다.

2014년 운송세 신고서 작성 예

예산 기관은 모스크바 지역에 있습니다. 대차대조표에는 엔진 출력이 72마력인 VAZ-2115 승용차가 있습니다. 이 차량은 2014년 2월에 구입했고 같은 달에 교통경찰에 등록되었습니다.

2014년에는 재산세, 교통세, 부가가치세(VAT) 등에 대한 많은 주요 세금이 크게 변경되었습니다. 자동차세와 관련하여, 새로운 주문고가 자동차의 증가 계수를 고려한 계산, 신고서 양식 및 작성 절차도 수정되었으며, 2015년 개인(개인 기업가가 재산 지불과 동일함)에 대한 지불 기한이 11월 1일에서 10월로 연기되었습니다. 1.

2015년 운송세는 전년도 러시아 연방 세법의 변경 사항을 고려하여 러시아 연방 법률에 따라 계산, 신고 및 납부됩니다. 특히 2014년에는 300만 루블이 넘는 고급 자동차에 대해 증가하는 계수가 도입되었습니다. 이에 따라 신고서 양식 및 작성 절차가 조정되었습니다. 또한 개인 및 이에 준하는 개인사업자의 경우 차량(차량) 대금 지급 기한이 한 달 전으로 연기되었습니다. 이전에 "물리학자"가 늦어도 11월 1일까지 운송 예산에 자금을 기부해야 했던 경우, 2015년부터 이 마감일은 10월 1일까지로 설정되었습니다.

법인, 개인, 개인 등 모든 사람이 자동차세 납부자로 인정됩니다. 개인 기업가이 지불 대상 차량(차량)이 등록된 모든 과세 시스템.

개인 기업가와 개인은 검사관이 보낸 통지에 따라 자동차세를 납부하므로 이 범주의 납세자에 특별히 초점을 맞추지는 않지만 법인에 대한 운송세(TN) 계산 및 평가 기능을 개략적으로 설명합니다.

이 지불은 지역적이므로 지불 자금은 러시아 연방 지역 예산으로 직접 전달됩니다. 법적 규제세금 코드의 조항을 고려하여 주제의 법률에 따라 수행됩니다. 즉, 절차, 조건, 지불 혜택과 같은 주요 기능은 각 지역별로 자체적으로 결정되지만 한 가지 조건은 혁신이 러시아 연방 세법과 모순되어서는 안된다는 것입니다.

TN을 계산하고 지불하기 위한 주요 조건은 과세 제도 및 차량의 실제 사용에 관계없이 차량의 주 등록 사실입니다.

법인체 공통 시스템, "간소화자" 및 "입력자"는 자동차나 기타 차량을 전혀 사용하지 않더라도 일반적인 기준으로 TN을 계산하고 지불합니다.

따라서 TN 과세 대상으로 인정된 자동차 또는 기타 물건이 조직의 활동에 사용되지 않는 경우(차고에 있거나, 수리 또는 보존 중이거나, 사고로 인해 폐품으로 변하거나, 회계에서 상각되거나, 그러나 등록이 취소되지 않은 경우 등) o) 지불금은 전액 그로부터 계산되어야 합니다. 이 입장은 재무부에서 보낸 수많은 편지를 통해 확인됩니다.

또한 세금 납부는 선택한 과세 제도에 따라 달라지지 않습니다. 단순화된 조세제도와 통합소득세에 대한 세금 납부 면제는 없습니다.

이것의 또 다른 특징 재산세차량 소유자인지 여부에 관계없이 차량을 등록한 사람이 지불금을 지불한다는 사실입니다.

따라서 임대 계약과 관련하여 세금 납부자가 누구인지(임대인 또는 임차인)에 대해 논란의 여지가 있는 질문이 종종 발생합니다.

연방세청은 서신에서 이 문제에 대한 포괄적인 답변을 제공합니다.

어떤 재산에 대해 자동차세를 납부해야 합니까?

이 규정은 과세 대상 차량의 전체 목록을 정의합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 자체 추진 차량(자동차, 오토바이 및 스쿠터, 버스, 트랙터 등)
• 캐터필러 및 공압 트랙의 메커니즘;
• 수상 및 항공 운송

트레일러 및 세미트레일러와 관련하여 입법자는 세금을 납부하지 않을 수 있다고 간주합니다.

다음 차량도 과세 대상이 아닙니다.

도난 차량에 대한 세금 면제 형태의 혜택은 도난 사실이 공식 문서로 확인된 경우에만 적용됩니다.

도난 사실을 한 번이 아니라 매년 확인해야 한다는 점도 주목할 가치가 있습니다.

도난 차량을 등록한 사람은 등록 기관에 신청서를 제출하여 등록을 취소할 수 있습니다. 이러한 가능성은 자동차 등록 규칙에 반영되어 있습니다.

조직이 차량을 구입했지만 등록하지 않은 경우(예: 조직의 영역에서만 사용되거나 추가 재판매를 위해 구입한 경우) 납세자는 차량이 다음과 같은 사실에도 불구하고 세금을 납부해야 합니다. 등록되지 않았습니다. 이 결론은 러시아 연방 최고 중재 재판소의 2012년 6월 7일자 결의안에서 도출되었습니다.

기타 세금 혜택

운송비에 대한 별도의 혜택은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 정해질 수 있습니다.

예를 들어, 모스크바 법은 도시 여객 운송을 통해 여객 운송 서비스를 제공하는 기관과 소련 및 러시아 연방의 영웅, 제2차 세계 대전 및 기타 군사 작전 참전 용사인 다수의 개인에 대한 세금 납부를 면제합니다. 장애인 등 수혜자의 전체 목록은 이 법 제4조에 명시되어 있습니다.

자동차 세율

TN 세율은 세금법 관련 조항과 해당 주제의 법률에 따라 설정됩니다. 규정에 따르면 제361조에 반영된 요율은 상향 또는 하향으로 변경될 수 있지만 최대 10회까지 변경할 수 있습니다. 출력이 150마력 이하인 자동차의 요금은 최소화 대상이 아닙니다.

모스크바에서는 최대 100마력의 자동차에 대한 최소 요금이 적용됩니다. 12 루블이고 최대 값 (250 마력 이상의 자동차의 경우)은 150 루블입니다.

언제 신고하고 세금을 납부해야 합니까?

과세 목적의 과세 기간은 역년이며, 보고 분기는 1분기, 2분기, 3분기입니다.

지역법에 따라 보고 기간 및 선지급 의무가 취소될 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

모스크바 법률 제33호는 납세자가 선급금 및 지불액 계산을 준비할 의무를 규정하지 않습니다.

법인은 관련 법률에 달리 규정되지 않는 한, 늦어도 2월 1일까지 연간 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다.

예를 들어:모스크바 기업가들은 2월 5일까지 세금을 신고합니다.

지불 금액은 해당 위치의 각 차량에 대해 독립적으로 조직에서 계산됩니다.

법인이 여러 지점을 갖고 있고 해당 지점에 차량이 등록되어 있는 경우 각 지점에 대한 신고서를 제출해야 합니다.

등록 장소에서 신고해야 하는 최대 납세자에 대해서만 예외가 적용됩니다.

지불 금액을 계산하고 그에 대한 선지급 절차

2015년 세액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

연말에 납부할 세액은 각 분기별로 계산된 선지급을 고려하여 계산됩니다(이 의무가 지역 법률에 의해 설정된 경우).

각 분기의 선지급은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

예시 #1

GreenGrass LLC는 대차대조표에 Kia Soul 승용차를 보유하고 있으며 이는 고객에게 상품을 배송하는 데 사용됩니다. 차량은 모스크바에 등록되어 있으며 엔진 출력(MP)은 124마력입니다. 세율은 25 루블입니다.

2015년 납부세액은 3,100루블입니다. (124마력*25문지름)

모스크바 법은 선불금 계산 및 지불을 규정하지 않으므로 표시된 금액은 예산에 지불해야 하는 지불금으로 구성됩니다.

예 2

Logistic LLC는 2대의 자동차를 소유하고 있습니다:

• 모스크바에서 - NissanJuke (MD 178 hp) 속도 - 50 문지름.
• 모스크바 지역 Mytishchi에서 - Chevrolet Lacetti (전력 - 95 hp) 속도 - 10 루블.

NissanJuke에 지급할 TN 금액은 8,900(178*50)입니다. 선불 결제는 결제 대상이 아닙니다.

Chevrolet Lacetti의 경우 2015년 세금은 950루블입니다. (95*10).

발전 - 713 문지름. (95*0.25(1/4)*10)*3(분기 수에 따라).

마이너스가 발생하면 이 자동차의 2015년 예산에 기여할 총 금액은 237 루블입니다.

내에 있는 경우 세금 기간법인이 차량을 소유한 기간은 1년 미만이지만 단 몇 달 동안만인 경우 다음 공식을 사용하여 계산이 수행됩니다.

차량 소유권이 시작되고 종료된 달은 전체로 간주됩니다. 저것들. 2015년 12월 30일에 자동차를 구입한 경우 세금은 2015년 한 달 동안 납부해야 합니다. 예를 들어 차량을 9월에 구입하고 10월에 판매한 경우 계산은 2개월을 기준으로 합니다.

예 3

2015년 3월 31일 모스크바의 LLC "Snegir"는 2015년 4월 14일에 Suzuki Grand Vitara 브랜드(전력 - 144hp)의 자동차를 인수 및 등록했습니다. 그것은 팔렸습니다.

회사는 2015년 예산에 856루블을 기여해야 합니다. (144hp*35문지름.*(2/12)).

TN 비용은 "단순화" 15%에 따라 비용에 포함될 수 있습니다.

고급차를 사려면 추가 비용을 지불해야 합니다

2014년 1월 1일부터 고가 자동차 지불 계산과 관련된 러시아 연방 세금 코드가 변경되었습니다. 따라서 자동차 가격이 300만 달러를 초과하는 경우, 지난 1년간 지불할 금액을 결정할 때 소유자는 세금 코드에서 정한 계수(K1)를 적용해야 합니다. 이 표시기는 차량 비용과 제조 연도에 따라 결정됩니다. 자동차가 더 비싸고 새 것일수록 가격도 더 높아집니다. 럭셔리 카테고리에 속하는 자동차 목록은 산업통상부가 결정합니다. 이 목록은 해당 부서의 공식 웹사이트에 게시됩니다.

다음 비디오에서는 고가의 자동차에 대한 세금 납부에 대한 세부 사항도 자세히 설명합니다.

곱셈 요소를 사용한 계산

예 4

해당 조직은 2013년에 BMW 640i(MD 320)를 구입했습니다. 지정된 차량은 목록에 포함되어 있으며 러시아 연방 조세법에 따라 증가 계수(K)는 (재직 기간 2년) 1.1과 같습니다.

자동차는 모스크바에 등록되어 있습니다. 따라서 조직은 선지급을 계산하거나 지불하지 않습니다.

납부해야 할 세금은 RUB 52,800입니다. (320*150*1.1)

직접 반영되지 않은 중요한 사항 세금 코드선지급의 경우(해당 지역의 관련 법률에 따라 지급이 규정되는 경우) 증가 요인이 적용되지 않습니다. 즉, 일반 자동차와 동일한 방식으로 계산되며, 해당 연도의 세액을 계산할 때만 K1이 고려됩니다.

예 번호 5

2014년에 Prime LLC는 상트페테르부르크에서 Audi Q7 콰트로 자동차(MD 245hp)를 인수하고 등록했습니다. 재직기간은 1년이다.

세율상트 페테르부르크 법 (링크)에 따라 - 75 루블.

2015년 말 지불 금액은 23,888 루블입니다. (245*75*1.3).

3개 보고 분기에 대한 선지급 - 13,781 루블. (245*75*0.25).

연말에 Prime LLC는 TN에 10,107(23,888-13,781)의 금액을 지불해야 합니다.

위의 사항을 고려하여 자동차 세금 납부의 주요 특징을 간략하게 설명하겠습니다.

• TN은 조세 제도에 관계없이 모든 법인이 납부합니다. 특별 제도를 적용할 때 이 세금 납부가 면제되지 않습니다.
• 선불금의 신고 및 계산은 법인에 의해서만 이루어집니다. 왜냐하면 개인 기업가는 세법의 틀 내에서 개인과 동일하며 검사관이 보낸 통지에 따라 세금을 납부하기 때문입니다.
• 지불 기준은 실제 소유권이 아닌 차량의 주 등록 사실입니다.
• 지불금은 등록 장소에서 각 차량에 대한 예산으로 계산되어 입력됩니다(최대 납세자 제외).
• 러시아 연방 주제법에 따라 세금 납부 요율, 절차, 조건 및 혜택이 결정됩니다.
• 2014년부터 고급 자동차 소유자는 300만 루블의 비용을 지불했습니다. 증가된 계수를 고려하여 지불액을 계산해야 합니다.

회사는 2016년 2월 1일까지 2015년 운송세 신고서를 제출해야 합니다. 이 기사에서는 선언서, 예시 및 양식 작성에 대한 권장 사항을 찾을 수 있습니다.

2015년 교통세 신고서 작성 샘플입니다. 섹션 2

안에 라인 020 OKTMO 코드가 표시됩니다.

안에 라인 030- 차량 코드. 승용차의 경우 코드는 51004이고, 트럭의 경우 - 52001입니다(2012년 2월 20일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 신고서 작성 절차의 부록 5 참조 No. ММВ-7-11/ 99).

안에 라인 040기계 식별 번호를 제공해야 합니다. 이는 PTS나 자동차 등록증에서 확인할 수 있습니다. 동일한 문서는 자동차 제조사와 번호(등록판)를 나타냅니다. 라인 050그리고 060 .

과세표준( 라인 070)는 마력의 양이다. 이 데이터는 차량 이름과 등록증에도 표시됩니다.

안에 라인 080마력에 대한 "OKEI에 따른 과세표준 측정 단위"는 251로 설정됩니다(운송세 신고서 작성 절차에 대한 부록 6 참조).

온라인 090환경 등급이 표시됩니다. 안에 라인 100- 자동차가 제조된 후 경과한 연수입니다. 090행과 100행은 해당 지역에서 세금 금액이 자동차의 환경 등급이나 연식에 따라 달라지는 경우에만 작성해야 합니다. 그렇지 않은 경우 줄에 대시를 넣어야 합니다.

안에 110호선자동차를 소유한 전체 개월 수를 표시해야 합니다. 예를 들어, 자동차를 1년 동안 소유했다면 12를 입력해야 합니다. 차량을 등록하거나 등록 취소한 달은 완료된 것으로 간주됩니다.

안에 라인 120자동차에 대한 회사의 지분은 분수로 표시됩니다. 차량이 그녀의 소유라면 "1----/1----"을 적어야 합니다.

안에 130번 줄소유권 계수(Kv 계수)가 표시됩니다. 이는 110행의 개월 수를 12로 나눈 값입니다. 예를 들어, 자동차를 10개월 동안 소유한 경우 Kv 계수는 0.8333(10개월: 12개월)입니다.

안에 140번째 줄해당 지역에 적용되는 세율을 나타냅니다. 참고로, 요율은 엔진 출력, 총 톤수, 차량 카테고리 및 제조 연도에 따라 달라질 수 있습니다.

안에 250호선지불할 운송세 금액을 표시해야 합니다.

법인에 대한 2015년 운송세 신고서: 섹션 1

운송세 신고서 섹션 1에는 다양한 OKTMO 금액에 대해 3개의 동일한 블록이 있습니다( 라인 020). 모든 자동차가 하나의 자치단체에 등록되어 있는 경우 한 블록을 채우십시오. 그리고 다른 코드에 있지만 이러한 모든 코드가 하나의 연방 세금 서비스 부서에 있으면 여러 개가 있습니다.

안에 라인 021섹션 2의 250행에서 금액을 이체합니다.

안에 라인 023-027선불금을 표시합니다. 발생한 1분기, 2분기, 3분기 동안. 2015년에는 값비싼 자동차에 대한 선불금이 증가하는 요인을 고려하여 계산되어야 했다는 점을 상기시켜 드리겠습니다.

2015년 교통세 신고서 작성 샘플입니다. 섹션 1

• 2015년 교통세 신고서 작성 예시(Excel로 다운로드)
• 운송세 신고서(Excel로 다운로드)

2015년 운송세 신고서를 제출하는 곳

보고는 모회사의 연방세무서에 제출되어야 합니다. 별도의 부서- 자동차가 등록된 지역에 따라 다릅니다.

해당 연도 중에 회사 주소가 변경되어 검사를 받은 경우에는 PTS에서 주소를 확인해야 합니다. PTS의 주소가 변경되지 않은 경우 이전 검사를 통해 정보를 명확히하는 것이 좋습니다. 운송세 카드가 남아 있는 경우 이전 검사관에게 신고서를 보내야 합니다. 그렇지 않은 경우 신고서는 새로운 검사를 위해 제출되어야 합니다. 하지만 구 연방세청으로부터 카드를 받았는지, OKTMO가 변경되었는지 등을 검사관에게 확인해야 합니다.