2018년에 누가 재산세를 내야 합니까? 과세 대상이 아닌 물건은? 지불자 및 이 그룹에 속하는 사람을 위한 혜택, 할인이 있습니까? 세율은 무엇이며 훨씬 더 자세히…

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입법 문서의 관점에서 재산세는 법인 2017년 12월 29일의 최근 수정 변경 사항과 함께 2000년 8월 5일자 러시아 연방 연방법 No. 117-FZ의 세법 30장에서 완전히 규제됩니다.

납세자는 대차 대조표에 동산 또는 부동산이 있고 실제로 계산 및 지불이 이루어지는 법인 또는 조직입니다. 조직 및 법인에 대한 세율을 설정합니다. 사람 - 지역 당국, 따라서 공제 규모와 절차도 이러한 당국에 의해 통제됩니다.

이 경우 지불인은 대차 대조표에서 동산 또는 부동산이 과세 대상으로 고려되는 조직 및 법인입니다. 이러한 경우를 설명합니다.

임시 사용을 위해 대상을 양도하거나 공동 참여에 포함된 신탁 관리 또는 실시 계약에 따라 수령할 수 있습니다.

사업을 수행하기 위해 러시아 연방 영토에 대표 사무소가 있고 소유한 부동산에 대한 세금을 납부하고 양보 계약에 따라 받은 외국 기업.

또한 재산세는 2013년부터 회계에 포함된 재산을 소유한 사람이 납부해야 합니다.

대차대조표의 회계 항목은 고정 자산(고정 자산) 또는 유형 자산에 대한 수익성 있는 투자 그룹에 속해야 합니다.

물건은 과세에 참여하지 않습니다

예술의 단락 4. 러시아 연방 세법 374는 과세에 참여하지 않는 대상을 규제합니다.

과세 기준의 순서 결정

주문하다 과세 기준러시아 연방 세법 376조에 의해 규제됩니다. 지불인은 과세 기준을 독립적으로 결정합니다.

2018년 재산세액을 산정하기 위해서는 과세 대상의 연평균 잔존가치를 산정할 필요가 있습니다.

자산의 잔존 가치는 움직일 수 있거나 움직일 수 없는 물체의 기본 비용에서 작동으로 인한 감가상각을 뺀 값입니다.

세. base \u003d 매월 1일의 Σ st-ti + 보고서의 마지막 날의 st-tu. 당. / 13

평균 연간 비용을 정확하게 계산하려면 보고 연도의 매월 1일에 재산 가치에서 감가상각비를 뺀 값을 더하고 해당 연도의 개월 수로 나누고 한 단위를 더해야 합니다(13으로 나누기). .

평균 연간 비용을 찾는 예:

분기별 과세표준을 계산해 봅시다. 보고 연도의 각 월별 금액을 계산했습니다.

1. 1분기 과세표준 계산: 1월부터 4월까지의 금액을 합산하여 4로 나눈 값입니다.
2. 2분기(반기) 과세표준 결정 : 당해 연도 1월부터 7월까지의 금액을 합산하여 7로 나눈 값
3. 3분기(9개월) : 1월부터 10월까지 합산하여 받은 금액을 10으로 나눕니다.
4. 연간 보고 기간: 첫째 날의 1월부터 12월까지의 금액을 합산하고 12월 말인 31일의 잔존 가치를 더한 후 13으로 나눕니다.

납세자에 대한 세율

재산에 대한 세율의 설정은 러시아 연방 법률 380조에 규정되어 있습니다. 최대 세율은 2.2%를 초과할 수 없습니다.

재산세가 지방세라는 점을 감안하면 그에 따라 과목별로 세율이 다르지만 다시 한 번 말씀드리지만 상한선을 넘지 않습니다.

세금 납부 시 세제혜택

이 법안은 러시아 연방 세법 381조의 틀 내에서 납세자에게 혜택을 제공합니다. 다음 조직은 러시아 연방의 물건에 대한 세금을 납부할 때 면제를 기대할 수 있습니다.

• 과세 시설에서 의약품을 생산하는 제약 시설
• 종교 활동과 관련된 회사가 사용하는 재산
• 장애인의 치료, 재활, 그 밖의 활동에 사용되는 재산
• 재산을 이용하여 기능을 할당하는 범죄 및 행정 시스템 관련 조직;
• 변호 및 법적 활동에 사용되는 재산
• 이 속성은 과학 작업에 사용됩니다.

2018년 재산세 계산 공식 및 예시

위의 텍스트에서 잔존 가치에 대해 논의했습니다. 지적 가치에 대한 세금 납부와 관련하여 주어진 러시아 연방 주체가 전환했는지 여부를 명확히 해야 합니다.

잔존 가치 계산 공식:

재산세 = 연평균잔존가치 * 세율

지적 가치 계산 공식:

재산세 = 연평균 지적 가액 * 세율

지적 가치를 줄이는 방법:

올해 재산세는 어떻게 계산하나요?

세금 계산 방법:

• 연평균잔존가치 또는 연평균잔액을 계산 지적 가치;
• 세율: 각 주제에는 자체 세율이 있으며 최대 2.2%입니다.

예:

• 먼저 연평균 잔존 가치를 계산합니다.

(55000+54000+53000+52000+51000+50000+49000+48000+47000+46000+45000+44000+43000 / 13 = 637000 루블

• 2%의 세율을 계산해 보겠습니다.

637000 * 2% = 12740 루블은 2017년 재산세입니다.

지불 조건

잔존 가치로 계산된 재산세 금액의 납세자에 대한 과세 기간은 1분기, 6개월, 9개월입니다.

2017. 그러나 선납세 납부는 지금 제출할 수 있습니다.

세법이 변경되고 결과적으로 관련 세금에 대한 선언이 변경되거나 완전히 새로운 것으로 대체됩니다. 이 과정은 다시 한 번 재산세에 영향을 미쳤습니다.

2017년 3월 31일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-21/ [이메일 보호]이 세금에 대한 선불에 대한 새로운 양식의 선언 및 정산과 작성 절차가 승인되었습니다.

이 명령의 3항은 다음을 위한 조직의 재산세 신고서를 제출하는 시점부터 적용됨을 나타냅니다. 과세기간 2017. 즉, 올해 조직은 다음 형식으로 보고할 권리가 있습니다. 주문에 의해 설립 2011년 11월 24일자 러시아 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-11/895.

그러나 새로운 형태의 신고 및 선급금은 이전과 달리 최근 몇 년 동안 재산세에서 발생한 변화를 고려합니다. 따라서 2017년 4월 14일자 서신의 연방세 서비스 번호 BS-4-21 / [이메일 보호]및 No. BS-4-21/7145는 영토 세무 당국이 이미 보고 기간 2017.

따라서 우리는 크림 및 세 바스 토폴 회계사에게 러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-21 /에 어떤 혁신이 반영되어 있는지 알려줄 필요가 있다고 생각했습니다. [이메일 보호]아마도 누군가가 지금 새 양식을 적용하는 것이 편리할 것입니다.

일반 정보.

사전 계산의 제목 페이지에서 이미 작은 변경 사항을 확인할 수 있습니다. 이제 OKVED 코드를 반영할 필요가 없으며 이러한 필드가 제공되지 않습니다.

제목 페이지와 MP 표시가 누락되었습니다. 즉, 도장을 찍을 필요가 없습니다.

선지급계산서 입력란을 대문자로 기재함을 명확히 하였습니다(법인재산세 선납세액계산서 작성절차(이하 절차) 제2.3조).

"보고 기간(코드)" 필드에서 제목 페이지사전 계산이 제출된 보고 기간의 코드는 여전히 절차의 부록 1에 따라 표시됩니다. 이 코드는 부분적으로 변경되었습니다.

1 분기 선불 코드 만 변경되지 않았습니다. 일반적인 경우-21, 개편 중-51. 그러나 반년 동안 일반적인 경우 코드 31 및 33이 아니라 17 및 18을 표시해야합니다. , 각각. 재구성 중: 47 - 반년 동안(52 대신) 및 48 - 9 개월 동안(53 대신).

표지의 "연락처 전화번호" 란에 이 번호는 국가 코드, 지역 코드, 기호 및 공백 없이 전화번호로 구성되어야 함을 명확히 했습니다. 예: "84950000000"(주문서 3.2.10절).

세금 계산.

작성 양식 및 절차의 사전 계산의 나머지 섹션은 현재 유효한 섹션과 약간 다릅니다. 분파를 제외하고. 2 선급금 금액이 직접 계산되는 시트에 Kzhd 값이 표시된 175 행이 나타납니다.

이 계수는 Art의 단락 2에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 385.3이며 섹션의 경우에만 이 줄에 표시됩니다. 2 고정 자산으로 처음 등록된 러시아 연방 정부가 정한 요구 사항을 충족하는 통합 기술 부분인 공공 철도 및 구조물과 관련하여 "재산 유형 코드(라인 코드 001)" 라인에 코드 09가 있는 선결제 01.01.2017부터 시작합니다.

사전 계산 섹션 2에서 선납세 금액은 영구 대표 사무소를 통해 러시아 연방에서 운영되는 러시아 및 외국 조직의 과세 재산과 관련하여 직접 계산됩니다.

절차의 5.2절에는 이 섹션이 별도로 작성되는 속성 유형이 나열되어 있습니다. 여기에는 특히 주요 파이프라인, 송전선 및 그러한 시설의 통합 기술 부분인 구조물이 포함됩니다.

경우에 따라 이 섹션의 3열 및 4열을 작성하는 절차가 명확해졌습니다. 이 열은 세금 목적 및 특권 재산에 대한 보고 기간 동안의 고정 자산을 각각 나타냅니다.

Art의 단락 3에서. 러시아 연방 세법 375는 과세 대상으로 인식되는 재산의 평균 연간 가치로 과세 기준을 결정할 때 해당 재산은 설정된 유지 절차에 따라 형성된 잔존 가치로 고려된다고 설명합니다. 회계에서 승인 회계정책조직.

그러나 재산의 잔존 가치가 이 재산과 관련된 미래 비용의 금전적 평가를 포함하는 경우, 해당 재산의 잔존 가치는 그러한 비용을 고려하지 않고 결정됩니다. 이제 pp. 절차의 3절, 5.3절은 이러한 상황에서 이러한 비용을 고려하지 않고 열 3 및 4의 잔존 가치도 반영됨을 명확히 합니다.

또한 이러한 열은 1항에 명시된 재산의 잔존 가치를 반영하지 않는다는 점을 명확히 했습니다. 1 - 3 페이지 24 Art. 러시아 연방 세법 381. 과세기간 중 다음의 조건을 동시에 만족하는 재산(임대차계약에 의해 양도된 재산 포함)을 말합니다.

• 러시아연방 내해, 러시아연방 영해, 러시아연방 대륙붕, 러시아연방 배타적 경제수역, 카스피해의 바닥;
• 지질 연구, 탐사, 준비 작업을 포함하여 해양 탄화수소 매장지 개발을 위한 활동 구현에 사용됩니다.

섹션을 채울 때 중요한 지표입니다. 2는 "속성 유형 코드"입니다. 그러한 코드가 더 많이 있으며(절차의 부록 5에 제공됨) 현재 연방 명령에 의해 설정된 것과 다른 선급금 계산을 위한 다른 알고리즘이 설정되었습니다(이 섹션의 180행). 러시아 국세청 번호 ММВ-7-11 / 895(명령 11조, 5.3조).

* 표에는 Crimean 및 Sevastopol 기업과 관련이없는 코드 05, 08, 11 및 12가 포함되어 있지 않습니다.

라인 120은 보고 기간 동안 자산의 평균 가치를 나타냅니다. 라인 140 - 같은 기간 동안 비과세 자산의 평균 가치, 라인 150 - 지분 책 값러시아 연방의 해당 주제 영역에 있는 부동산 개체, 170행 -.

새로운 섹션.

새로운 섹션이 나타났습니다. 2.1, 평균 연간 비용으로 과세되는 부동산 개체에 대한 정보를 나타내며 선급금 금액은 섹션에서 계산됩니다. 2 선불.

이 섹션에서는 이러한 각 부동산 개체에 대해 별도의 라인 010 - 050 블록이 채워집니다. 절차의 6.2절에 따르면 이러한 라인은 다음을 나타냅니다.

* OK 013-2014 (SNA 2008). 고정 자산의 모든 러시아 분류자가 승인되었습니다. 2014년 12월 12일자 Rosstandart의 명령에 따라 No. 2018-st.

섹션 2.1은 부동산 처분의 경우 각각 채워지지 않습니다.

• 과세 기간의 4월 1일 이전(1분기 섹션 2.1 작성 시)
• 과세 기간의 7월 1일 이전(반년 동안 섹션 2.1을 완료한 경우)
• 과세 기간의 10월 1일 이전(9개월 전에 섹션 2.1을 완료하는 경우).

혜택 코드.

절차에 대한 부록 6에는 새로운 세금 혜택 코드가 나타 났으며 지금까지 연방 세금 서비스의 서한에 기초하여 재산세에 대한 선언 및 선급금에만 포함되었습니다.

• 코드 2010340. 조직은 세금 기간 동안 다음 조건을 동시에 충족하는 재산(임대 계약에 따라 양도된 재산 포함)과 관련하여 이를 표시합니다(러시아 연방 세법 381조 24항).
  • 재산은 러시아 연방의 내부 해수, 러시아 연방의 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 배타적 경제 수역 또는 러시아 일부(러시아어 섹터) 카스피해 바닥;
  • 해당 유산은 지질 연구, 탐사, 준비 작업을 포함하여 연안 탄화수소 매장지 개발과 관련된 활동 과정에서 사용됩니다.
• 코드 2010257 - 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산과 관련하여 다음과 같은 동산 대상이 결과로 등록된 경우는 예외입니다(러시아 연방 세법 381조 25항).
  • 법인의 개편 또는 청산;
  • Art 2 항의 규정에 따라 인정 된 사람 간의 재산 취득을 포함한 양도. 러시아 연방 세금 코드 105.1은 상호 의존적입니다.
• 코드 2010258 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - FEZ 영역에서 활동을 수행할 목적으로 생성되거나 취득한 경제 자유 구역의 참가자 및 해당 영역에 위치한 경우, 지정된 재산 등록 월 다음 달 (러시아 연방 세금 코드 381 조 26 조).

2017년 보고에서 승인됨: 새 양식 세금 환급법인 재산세 선급금 계산, 작성 절차 및 전자 형식 (연방 명령 세금 서비스번호 ММВ-7-21/ [이메일 보호] 31.03.2017부터).

2011년 11월 24일 No. ММВ-7-11/895 일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 이전 양식의 세금 환급 및 세금 계산뿐만 아니라 작성 절차 및 전자 형식은 다음과 같습니다. 2017년 6월 13일부터 무효가 됩니다.

2017년 과세기간 신고부터 새로운 신고서 양식이 반드시 적용됩니다. 2017년 6월 13일까지 조직의 청산(개편) 중에도 사용할 수 있습니다(2017년 4월 14일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. BS-4-21 / [이메일 보호]).

그리고 법인 재산세의 변경 사항을 고려하여 계산을 작성해야 하는 경우 2017년 1분기 계산을 시작으로 납세자의 주도로 선급금에 대한 새로운 세금 계산 양식을 적용할 수 있습니다. 발효되었습니다.

보고서를 제출하는 사람

재산이 과세 대상으로 인정된 조직은 새로운 양식에 따라 보고해야 합니다(러시아 연방 세법 373조 1항). 러시아 조직의 경우 과세 대상 재산에는 다음이 포함됩니다(러시아 연방 세법 1조, 374조, 1, 7조, 378.2조).

• 동산 및 회계 기록에 반영된 부동산(임대, 임시 점유, 신탁 관리, 공동 활동에 기여했거나 양여 계약에 따라 받은 것 포함)
• 지적 가치로 과세되는 러시아 연방 구성 기관에서 승인 된 객체 목록의 부동산, 즉 관리 및 비즈니스 센터 및 쇼핑 센터 (복합 단지) 및 건물, 사무실, 소매 시설, 대중 케이터링 및 소비자 서비스 , 고정 자산으로 회계에 반영되지 않는 주거용 건물 및 주거용 건물.

동시에 374조 4항에 나열된 물건은 조직의 재산에 대해 과세되지 않습니다. 세금 코드다음을 포함하는 RF:

• 토지 플롯 및 기타 자연 관리 대상;
• 연방의 중요성을 지닌 러시아 연방 국민의 문화 유산 (역사 및 문화 기념물)의 대상으로 인정되는 대상;
• 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박
• 첫 번째 또는 두 번째 등에 포함된 고정 자산

선급금 계산에서 변경된 사항

모든 계산 페이지에서 바코드가 변경되었으며 TIN 지정 필드가 12자에서 10자로 줄었습니다. 근본적인 혁신은 제목 페이지 섹션 2 및 3에 영향을 미쳤습니다. 또한 새로운 섹션 2.1 "연간 평균 가치로 과세되는 부동산 개체에 대한 정보"가 나타났습니다.

계산의 제목 시트

첫째, 더 이상 전 러시아 경제 활동 분류 기준에 따라 표시할 필요가 없습니다.

둘째, 보고 기간 코드가 변경되었습니다(표 1 참조).

1 번 테이블

선불 계산에서보고 기간 코드 변경

섹션 2 계산

이전 계산 양식과 달리 섹션 2는 다음에 따라 별도로 작성해야 합니다.

• 주요 가스 파이프라인, 가스 생산 시설, 헬륨 생산 및 저장 시설;
• 주요 가스 파이프라인, 가스 생산 시설, 헬륨 생산 및 저장 시설의 부동산 개체의 기능을 보장하는 데 필요한 기타 개체.

• 객체가 사하 공화국(야쿠티아), 이르쿠츠크 또는 아무르 지역의 경계 내에 전체적으로 또는 부분적으로 위치합니다.

또한 계산 섹션 2의 001행을 작성하는 데 필요한 재산 유형에 대한 코드가 변경되어 두 자리가 되었습니다. 특히 이제 별도의 코드가 설치됩니다.

• 11 - 객체 목록에 포함된 부동산 객체의 경우 과세 기준이 결정됩니다.

계산 섹션 2의 130행을 완료하는 데 필요한 새 세금 공제 코드를 추가했습니다.

• 2010257 - 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산(2013년 1월 1일부터 제조된 철도 차량은 제외), 법인의 개편 또는 청산 또는 상호 의존적인 사람 간의 자산 취득을 포함한 양도의 결과로 등록됨;
• 2010258 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 경제자유구역(FEZ) 참가자, 경제자유구역(FEZ) 영역에서 활동을 수행할 목적으로 이 경제자유구역(FEZ) 영역에 위치한 참가자, 특정재산을 등기한 달의 다음 달부터 10년 이내

Kzhd 계수를 나타내는 새로운 라인 175가 나타났습니다.

코드 09가 2017년 1월 1일부터 고정 자산으로 먼저 고려되는 통합 기술 부분인 공공 철도 및 구조물과 관련하여 계산 섹션 2의 001행에 표시되면 채워집니다.

섹션 2.1 계산

이 섹션은 평균 연간 가치로 재산세가 부과되는 계산의 섹션 2에 명시된 부동산과 관련하여 러시아 및 외국 기관이 작성해야 합니다.

섹션 3 계산

이제 001행에서 속성 유형의 코드를 표시해야 합니다. 계산의 섹션 2에 대한 주석에서 이 코드의 변경 사항을 설명했습니다.

지적 가치가 적용되는 재산이 공동(공유 또는 공동) 소유권인 경우에만 030행에 작성되며, 재산에 대한 조직의 권리 지분이 표시됩니다.

그리고 지적 가치가 결정되지 않은 건물과 관련하여 035 행이 채워지고 동시에 건물이 위치한 건물이 결정됩니다.

이 선은 건물 전체 면적에 해당하는 몫에 해당하는 건물이 위치한 건물의 지적 가치의 몫을 나타냅니다.

위 라인 추가와 관련하여 기존에 존재하던 020 "과세기간 1월 1일 기준 지적가치"와 "비과세 지적가치 포함" 라인 030이 다시 번호가 매겨졌습니다.

계산 섹션 3의 040행을 작성할 때 세금 혜택 코드의 혁신을 고려해야 합니다.

계산을 작성하는 방법

법인 재산세 선납에 대한 새로운 계산 양식을 작성하는 방법을 숫자 예와 함께 보여 드리겠습니다. 여기에서 6개월(II 분기)의 선급금 계산을 작성합니다.

예 1. 조직의 반기 재산세 선지급 계산

예시 1. 법인세 6개월 선급금 계산

Vector LLC는 Arkhangelsk시에 위치하고 있으며 OKTMO 코드는 11,701,000입니다.

조직의 대차 대조표에는 동산 및 부동산이 포함됩니다. 과세 대상으로 인식되는 고정 자산의 잔존 가치는 다음과 같습니다.

2017년 1월 1일 기준 - 1,200,000 루블;
- 2017년 2월 1일 기준 - 2,300,000 루블
- 2017년 3월 1일 현재 - 2,200,000 루블;
- 2017년 4월 1일 현재 - 2,800,000 루블;
- 2017년 5월 1일 현재 - 2,700,000 루블;
- 2017년 6월 1일 현재 - 2,600,000 루블;
- 2017년 7월 1일 현재 - 2,500,000 루블.

Vector의 회계사는 계산 섹션 2의 3열에 있는 020-080행에 이러한 데이터를 반영했습니다.

조직에는 혜택이 없으므로 회계사는 계산 섹션 2의 4 열을 작성하지 않습니다.

보고 기간(라인 120)의 평균 재산 가치는 다음과 같습니다.

(1,200,000 루블 + 2,300,000 루블 + 2,200,000 루블 + 2,800,000 루블 + 2,700,000 루블 + 2,600,000 루블 + 2,500,000 루블) : 7 = 2,328,571 루블 .

조직은 재산세 혜택을 누리지 못합니다. 따라서 혜택에 대한 데이터가 반영되는 모든 줄에 회계사는 대시를 넣습니다.

아르한겔스크의 세율은 2.2%입니다. 그녀의 회계사는 계산 섹션 2의 170행에 입력했습니다.

반기 선지급 금액(180행)은 다음과 같습니다.

루블 2,328,571 (라인 120) × 2.2 (라인 170): 100: 4 = 12,807 루블.

2017년 7월 1일 현재 동산과 관련된 고정 자산의 잔존 가치는 1,200,000 루블입니다.

2017년 7월 1일 현재 조직의 부동 고정 자산의 잔존 가치는 1,300,000 루블(2,500,000 루블 - 1,200,000 루블)에 달했습니다. 이 금액은 계산 섹션 2.1의 050행에 반영됩니다.

조직은 Arkhangelsk에 사무실 건물을 소유하고 있으며 OKTMO 코드는 11,701,000입니다. 건물은 과세 기준이 지적 가치로 결정되는 부동산 개체 목록에 포함됩니다. 조건부 지적 번호는 22:00:0000000:10011입니다. 건물의 지적 가치는 45,000,000 루블입니다. 조직은 또한 지역 법률에 의해 설정된 혜택이 없습니다.

2017년 오피스 빌딩에 대한 법인 재산세율은 2.2%입니다.

6개월의 선불 금액은 247,500 루블입니다. (45,000,000 루블 × 2.2%: 4).

회사는 이러한 데이터를 계산의 섹션 3에 반영했습니다.

030행 계산의 섹션 1에 반영된 반기 법인 재산세 선불 총액은 260,307 루블입니다. (12807 + 247500).

선불 계산 작성 예

선언문에서 변경된 사항

신고서의 모든 페이지에서 바코드가 변경되었으며 TIN을 지정하는 필드가 12자에서 10자로 줄었습니다. 근본적인 혁신은 제목 페이지 섹션 2 및 3에 영향을 미쳤습니다. 또한 새로운 섹션 2.1 "연간 평균 가치로 과세되는 부동산 개체에 대한 정보"가 나타났습니다.

제목 페이지

제목 페이지에서 더 이상 OKVED 분류 기준에 따른 경제 활동 코드를 표시할 필요가 없습니다.

섹션 2

이전 선언 양식과 달리 섹션 2는 별도로 작성해야 하며 다음도 수행해야 합니다.

• 주요 가스 파이프라인, 가스 생산 시설, 헬륨 생산 및 저장 시설;
• 주요 가스 파이프라인, 가스 생산 시설, 헬륨 생산 및 저장 시설의 부동산 개체의 기능을 보장하는 데 필요한 기타 시설.

나열된 개체의 경우 세 가지 조건이 동시에 충족되어야 합니다.

• 개체는 2015년 1월 1일부터 세금 기간(달력 연도)에 처음으로 실행되었습니다.
• 객체가 사하 공화국(야쿠티아), 이르쿠츠크 또는 아무르 지역의 경계 내에 전체적으로 또는 부분적으로 위치합니다.
• 연간 시설은 러시아 소비자에게 가스를 판매하는 조직이 소유합니다.

또한 신고서 섹션 2의 001행을 작성하는 데 필요한 재산 유형 코드가 변경되어 두 자리가 되었습니다. 특히 이제 별도의 코드가 설치됩니다.

• 07 - 러시아 연방 내부 해수, 러시아 연방 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 배타적 경제 수역 또는 러시아 일부에 위치한 재산( 러시아 부문) 지질 연구, 탐사, 준비 작업을 포함하여 해양 탄화수소 매장지 개발에 사용되는 카스피해 바닥의 바닥;
• 08 - 위에서 언급한 가스 생산 관련 목적;
• 09 - 통합 기술 부분인 공공 철도 및 구조물용;
• 10 - 주요 파이프라인, 송전선 및 이러한 시설의 통합 기술 부분인 구조물의 경우
• 11 - 대상 목록에 포함된 부동산 대상의 경우, 과세 기준이 지적 가치로 결정됩니다.
• 12 - 코드 11 및 13의 재산을 제외하고 지적 가치로 결정되는 세금 기준이 있는 외국 조직의 부동산의 경우
• 13 - 회계에 고정 자산으로 반영되지 않는 주거용 건물 및 주거용 건물.

선언 섹션 2의 160행을 완료하는 데 필요한 새로운 세금 공제 코드가 추가되었습니다.

• 2010257 - 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산(2013년 1월 1일부터 제조된 철도 차량 제외), 법인의 개편 또는 청산 또는 상호 의존적인 사람 간의 재산 양도(취득 포함)의 결과로 등록됨;
• 2010258 - 조직의 대차대조표에 기록된 재산과 관련하여 - 경제자유구역(FEZ) 참가자, 경제자유구역(FEZ) 영역에서 활동을 수행할 목적으로 이 경제자유구역(FEZ) 영역에 위치한 참가자, 특정재산을 등기한 달의 다음 달부터 10년 이내
• 2010340 - 러시아 연방 내부 해역, 러시아 연방 영해, 러시아 대륙붕, 러시아 배타적 경제 수역 또는 러시아 영토에 위치한 재산과 관련하여 지질 연구, 탐사, 준비 작업을 포함하여 해양 탄화수소 퇴적물의 개발에 사용되는 카스피해 바닥의 일부(러시아 부문).

Kzhd 계수를 나타내는 새로운 라인 215가 나타났습니다.

코드 09가 2017년 1월 1일부터 고정 자산으로 먼저 고려되는 통합 기술 부분인 공공 철도 및 구조물과 관련하여 선언 섹션 2의 001행에 표시되면 채워집니다.

섹션 2.1

이 섹션은 연간 평균 가치로 과세되는 신고서 섹션 2에 명시된 부동산과 관련하여 러시아 및 외국 기관이 작성해야 합니다.

섹션 3

이제 001행에서 속성 유형의 코드를 표시해야 합니다. 선언의 섹션 2에 대한 주석에서 이 코드의 변경 사항을 설명했습니다.

표 2

선언의 섹션 3 라인 작성 변경

신고서를 작성하는 방법

법인 재산세에 대한 새로운 세금 환급 양식을 작성하는 방법을 수치로 보여드리겠습니다.

그 안에서 우리는 2017년 결과를 바탕으로 선언문을 작성할 것입니다. 모든 수치는 조건부입니다.

예 2. 조직의 재산에 대한 세금을 신고합니다.

예 1의 조건을 계속합시다. 과세 대상으로 인식되는 고정 자산의 잔존 가치가 다음과 같다고 가정합니다.

2017년 8월 1일 기준 - 2,400,000 루블;
- 2017년 9월 1일 기준 - 2,300,000 루블
- 2017년 10월 1일 현재 - 2,500,000 루블;
- 2017년 11월 1일 기준 - 2,400,000 루블
- 2017년 12월 1일 현재 - 2,300,000 루블;
- 2017년 12월 31일 현재 - 2,200,000 루블.

2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지의 기간 동안의 잔존 가치에 대한 데이터는 Vector 회계사가 선언 2항 3열의 020-140행에 반영했습니다.

2017년 12월 31일 현재 조직의 부동 고정 자산의 잔존 가치는 1,560,000 루블에 달했습니다. 이 금액은 선언 섹션 2의 141행에 반영됩니다. 조직에는 혜택이 없으므로 회계사는 141행의 4열을 작성하지 않았습니다.

재산의 평균 연간 가치(150행)는 다음과 같습니다.

(1,200,000 루블 + 2,300,000 루블 + 2,200,000 루블 + 2,800,000 루블 + 2,700,000 루블 + 2,600,000 루블 + 2,500,000 루블 + 2,400,000 루블 + 2 300,000 루블 2,500,000 루블 + 2,400,000 루블 + 2,300,000 루블 + 2,468

회계사는 다음과 같이 세금 기준(라인 190)을 계산했습니다.

루블 2,338,462 (라인 150) - 0 문지름. (라인 170) = 2,338,462 루블.

2017년 과세 기간(220행)의 세액은 다음과 같습니다.

루블 2,338,462 (라인 190) × 2.2 (라인 210): 100 = 51,446 루블.

2017년에 다음과 같은 선급금이 계산되었습니다.

2017년 1분기 - 11,688 루블;
- 2017년 상반기 - 12,807 루블;
- 2017년 9개월 동안 - 12,925 루블.

선불 금액은 다음과 같습니다.

11,688 + 12,807 + 12,925 = 37,420 루블.

2017년 말 고정 자산에 대한 세금은 14,026루블입니다. (51446 - 37420).

2017년 12월 31일 현재 동산 관련 고정 자산의 잔존 가치는 1,050,000 루블입니다. 지적 가치로 과세되는 사무실 건물의 경우 2017 년에 조직은 742,500 루블의 선급금을 지불했습니다. (45,000,000 루블 × 2.2%: 4 × 3).

올해 계산 된 세금 금액은 990,000 루블입니다. (45,000,000 루블 × 2.2%).

2017년 말에 사무실 건물에 대한 세금은 247,500 루블입니다. (990,000 - 742,500).

선언의 섹션 1에 반영된 조직 재산에 대한 총 세금은 261,526 루블입니다. (14,026 + 247,500).

신고서를 작성하는 예

계산 및 선언 제출 방법

가장 큰 납세자가 아닌 조직은 세무 조사관에게 보고해야 합니다(러시아 연방 세법 386조 1항).

• 조직 위치에서;
• 별도의 대차대조표가 있는 각각의 위치에서;
• 세금 계산 및 납부를위한 별도의 절차가 수립되는 각 부동산 개체의 위치에서.

러시아 연방의 구성 법인에 법인 재산세에 대한 보고 기간이 있는 경우 해당 보고 기간의 종료일로부터 30일 이내에 선급금을 보고해야 합니다(2조, 379조 2항, 기사 러시아 연방 세법 386):

• 1년의 1분기, 6개월 또는 9개월 - 연평균 가치로 재산에 세금을 부과할 때;
• 달력 연도의 1분기, 2분기 및 3분기 - 지적 가치로 재산에 세금을 부과할 때.

동시에 기간의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우 기간 종료는 다음 근무일로 연기됩니다(러시아 연방 세법 6.1조 7항).

따라서 계산을 통과해야 합니다.

• 2017년 1분기 - 늦어도 2017년 5월 2일까지(휴무일에 해당하는 기한 연기 고려)
• 반년 또는 2017년 II 분기 - 늦어도 2017년 7월 31일까지(휴일에 해당하는 기한 연기 고려);
• 9개월 동안 또는 2017년 3분기 동안 - 늦어도 2017년 10월 30일까지.

참고: 조직이 2017년 보고 기간에 대한 선급금에 대한 초기 계산을 새 형식으로 제출한 경우 표시된 기간에 대한 수정된 계산도 주석 명령(연방세 서신)에 의해 승인된 형식으로 제출해야 합니다. 2017년 4월 14일자 러시아 서비스 No. BS-4-21 / 7145).

9월 30일. 2015년 1월 1일부터 러시아는 새로운 주문재산세 계산은 앞으로 부동산의 지적 가치를 기준으로 결정됩니다. 그 결과, 많은 주택 소유자들은 납부해야 할 세금의 증가에 직면하게 될 것입니다. 2016년에는 새로운 규정에 따른 재산세가 28개 지역에서만 계산되지만 2020년까지 새로운 절차가 전국에 적용될 것입니다.

새로운 계산의 특징

새로운 산정방법 도입 이전의 재산세는 주택의 재고가액, 즉 BTI에 등록된 금액을 기준으로 산정되었다. 시세보다 훨씬 적습니다.

이제 세금 계산을 위해 재고 가치가 아니라 독립 감정인이 결정한 지적 가치를 사용합니다. 일반적으로 지적 가치는 시장 가치보다 10-20% 낮을 뿐입니다.

오래된 주택의 부동산 소유자는 세금이 가장 눈에 띄게 증가하기 때문에 특히 변화를 느낄 것입니다.

현재 많은 사람들이 지적 가치가 과대 평가되어 재산세 금액이 과대 평가되고 있습니다. 이에 대한 주된 이유는 다음과 같습니다.

• 주택의 지적 가치를 결정할 때 부동산의 특징 (예 : 건물의 노후화, 교통 접근성 등)이 항상 객관적으로 평가되지는 않았습니다.
• 위기로 인해 부동산 시장 가격이 하락했지만 주택의 지적 가치에는 영향을 미치지 않았습니다.
• 평가자의 오류(수에 대한 잘못된 데이터 사용 평방 미터주택 등).

유일한 법적 가능성은 법원이나 특별위원회를 통해 지적 가치를 수정하는 것입니다. 우리 기사 ""에서 지적 가치에 이의를 제기하는 절차에 대해 썼습니다.

다음 요금이 적용됩니다.

1. 0.1% - 주택의 지적 가치가 3억 루블 미만인 경우
2. 2% - 주택의 지적 가치가 3억 루블 이상인 경우;
3. 0.5% - 비주거용 건물 및 별채 소유자용.

지방 세무 조사관은 세율을 인상할 권리가 있지만 세 배를 초과하거나 0%로 낮출 수 없습니다.

2016년 납세자는 2016년 12월 1일까지 재산세를 납부해야 합니다.

새 규정에 따라 재산세를 계산하려면 먼저 주택의 지적가치를 알아야 한다. 이것은 Rosreestr의 공식 웹사이트에서 할 수 있습니다.

2020년까지 세제혜택이 있다는 사실에 기뻐하지 않을 수 없다. 즉, 2016년에는 이미 새 규칙에 따른 세금 계산이 적용되는 지역에서도 재산세가 크게 증가하지 않을 것이기 때문입니다. 이 지역의 주택 소유자는 계산된 세금 금액의 20%만 지불하면 됩니다.

새로운 규칙에 따른 재산세 계산 알고리즘은 다음과 같습니다.

• 아파트, 방, 구내의 지적 가치를 결정합니다.
• 20 평방 미터의 지적 가치로 감소하십시오. 아파트 미터;
• 방에 대해 재산세가 계산되면 지적 가치는 10 평방 미터 감소합니다. 이 방의 미터;
• 개인 주택 재산에 대한 세금을 계산하면 지적 가치가 50 평방 미터 감소합니다. 미터;
• 부동산 단지(예: 비즈니스 센터)의 재산에 대한 세금을 계산하면 지적 가치가 100만 루블 감소합니다.

2020년까지 계수 인하가 시행되어 국민의 세금 부담이 줄어듭니다. 2015년 재산세를 계산할 때 계수 0.2, 2016년 - 0.4, 2017년 - 0.6, 2018년 - 0.8이 적용됩니다.

예:

1. 20 평방 미터의 지적 가치를 계산합니다. 미터:

4,000,000 / 60 * 20 \u003d 1,333,333 루블.

1. 세금 계산을 위해 주택의 지적 가치를 결정합니다(마이너스 20 평방 미터).

4,000,000 - 1,333,333 \u003d 2,666,667 루블.

1. 세금 계산:

2666667 * 0.1 / 100 = 2667 루블.

1. 2016년에 2015년에 세금을 납부하면 계수 0.2가 적용됩니다.

2667 * 0.2 \u003d 533 루블.

2019년에는 감소 계수가 더 이상 적용되지 않습니다. 즉, 2020년부터 부동산 소유자는 전체 세금, 즉 우리의 예에 따르면 2,667 루블을 지불하게 됩니다.

연금 수급자는 재산세를 내나요?

이전에는 연금 수급자가 재산세를 면제받았습니다. 새로운 계산 방법이 도입된 후 이 범주의 시민도 이 세금을 납부할 의무가 면제되지만 약간의 뉘앙스가 있습니다.

1. 재산을 상업적 목적으로 사용해서는 안됩니다.
2. 세금 면제는 하나의 재산에 대해서만 부여됩니다.

따라서 연금 수급자가 아파트와 주택을 모두 소유하고 있다면 한 가지에 대해서만 재산세를 내지 않을 권리가 있고 다른 모든 재산에는 세금이 부과됩니다.

세금 면제를 받으려면 연금 수급자는 재산세 면제 신청서를 가지고 세무서에 신청해야 합니다. 여권, 연금 증명서 및 기타 서류가 필요합니다.

재산세가 면제되는 사람

재산세는 내지 않습니다. 이러한 범주에는 다음이 포함됩니다.

• 소련과 러시아 연방의 영웅;
• I 및 II 장애 그룹의 장애인 및 어린 시절부터 장애인;
• 군대;
• 아프간 참전 용사 및 위대한 애국 전쟁 참전 용사;
• 생계를 잃은 군인 가족;
• 체르노빌 사고의 청산인;
• 창의적이고 전문적인 활동에 종사하는 사람.

2018년 재산세 신고 - 기업의 의무 보고. 하루 후에 새로운 규칙에 따라 양도할 수 있습니다. 법인, 양식, 샘플 작성을 위한 2018년 실제 마감일 새로운 형태기사를 참조하십시오.

대차대조표에 자동차, 사무용 장비, 가구 등이 있다면 저희 기사가 도움이 될 것입니다. 재산세 계산 규칙, 요율 및 코드를 사용하여 인쇄하여 사무실에 걸 수 있습니다.

2018년 재산세 환급: 신고 마감일

연말 재산세 신고서는 내년 3월 30일까지 세무서에 제출됩니다(러시아 연방 세법 386조 3항). 신고서 제출 마감일이 휴무일과 일치하면 다음 근무일에 제출하십시오 (세법 6.1 조 7 항).

기업의 2019년 재산세 신고 마감일은 표를 참조하십시오.

2019년 재산신고서 제출기한

2018년 재산세 신고서를 제출할 세무서가 어디인지 알아내려면 특별한 표가 도움이 될 것입니다. 선언문은 어떤 형식으로 제출해야 합니까? 회사는 스스로 결정할 권리가 있습니다. 전년도 평균 직원 수가 100명을 초과하는 가장 큰 납세자와 조직만이 선택할 권리가 없습니다. 올바르게 계산하는 방법 평균 인원수, .

2018년 재산세 신고 양식

2018년 새로운 재산세 신고 양식이 승인되지 않았습니다. 신고서는 이전 양식으로 작성해야 합니다. 2017년 3월 31일 No. ММВ-7-21/271의 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다.

2018년 재산세 신고서에 포함된 섹션은 표를 참조하십시오.

법인에 대한 2018년 재산세 신고서에는 무엇이 포함됩니까?

재산세 신고서 작성 방법

2018년 재산세 신고서를 작성하기 위한 일반 요건은 2018년 3월 31일자 연방세 서비스 번호 ММВ-7-21/271의 명령에 나와 있습니다.

• 비용 지표는 전체 루블로 규정됩니다. 지표 값이 50 코펙 미만이면 폐기됩니다. 더 많은 경우 가장 가까운 루블로 반올림하십시오.
• 제목 페이지부터 시작하여 페이지 번호 매기기;
• 용지 형태의 양면 인쇄는 사용할 수 없습니다.
• 회사는 오점 및 수정을 할 자격이 없습니다.
• 양식은 검정, 파랑 또는 자주색 잉크로만 채워집니다.
• 지표 라인을 채우는 것은 첫 번째 익숙한 것부터 왼쪽에서 오른쪽으로 수행됩니다.
• 선언이 소프트웨어를 사용하여 작성되는 경우 숫자 값은 오른쪽(마지막) 익숙함에 정렬됩니다.
• 용지가 손상되지 않도록 용지가 고정됩니다.

2018년 재산세 신고서 작성 샘플

재산세 신고서를 작성할 때 고려해야 할 사항

보고서를 작성할 때 제로 요율과 전액 면제를 혼동하지 마십시오. 이러한 상황은 재산세 보고서에 다르게 반영됩니다. 혜택에 대해 정확히 쓰여진 지역 법률을 살펴보십시오.

이 지역은 동산을 세금에서 면제했습니다.재산세 계산 섹션 2의 130행에 혜택 코드 - 2012000(2017년 3월 31일 No. ММВ-7-21/271의 연방세 서비스 명령에 의해 승인된 혜택 코드)을 입력하십시오. 같은 장소에 회사 또는 재산이 세금이 면제된다는 지역법의 기사, 단락 및 하위 단락을 작성하십시오. 140행에는 비과세 재산의 평균 가치를 반영하십시오.

우대 및 비우대 동산이 있는 경우 계산 또는 재산세 신고서 섹션 2의 한 장에 반영할 수 있습니다. 그리고 해당 지역에서 다양한 유형의 재산에 대해 다양한 혜택을 제공한 경우 각각에 대해 섹션 2를 작성하십시오.

이 지역은 이동 가능한 물체의 비율을 줄였습니다.계산의 섹션 2에 혜택 코드를 넣을지 여부는 지역 당국이 법에서 인하된 요율 또는 제로 요율을 명시한 방법에 따라 다릅니다. 지역법에서 "요율" 섹션에 인하된 요율 또는 제로 요율에 대해 명시한 경우에는 혜택 코드를 첨부할 필요가 없습니다. 섹션 2의 170행에 요율을 기록하십시오.

지역 당국이 재산세법의 "혜택" 섹션에서 인하된 세율 또는 제로 세율을 고정했을 가능성이 있습니다. 이 경우 170 행에 우대 요율을 입력하고 160 행에 혜택 코드-2012400을 입력하십시오. 코드의 두 번째 부분에서 "/"기호 뒤에 기사, 단락 및 하위 단락을 제공하십시오. 지방 당국이 혜택을 제공한 지역법.

일부 지역에서는 특정 유형의 동산에 대해 다른 요율을 적용합니다. 이러한 상황에서는 자산군별로 세금을 별도로 계산할 필요가 있습니다. 재산에 대한 보고에도 표시됩니다. 2개의 계산 섹션을 다음과 같이 완료하십시오. 세율귀사의 자산에 적용됩니다.

이 지역은 납부해야 할 세금을 줄였습니다.계산 섹션 2의 190행에 혜택 코드 - 2012500을 작성하십시오. 코드의 두 번째 부분에는 지역법의 조항, 단락 및 하위 단락을 제공하십시오. 200행에 세금을 줄이는 금액을 입력하십시오.