트래픽 보고서 돈(양식 4) 2017년

2017년 현금흐름표(서식 4)에서 금전의 입출금 내역, 연초와 연말의 잔액을 확인할 수 있습니다. 연례 보고서의 일부로 제출됩니다. 재무제표균형과 함께.

재무제표 양식 4: 전달자

2017년 현금흐름표(Form 4)는 전원이 제출해야 합니다. 상업 조직회계를 하는 사람. 비영리 단체는 이를 구성하지 않습니다.

이 규칙에는 예외가 있습니다. 이 보고서는 소기업의 경우 선택 사항입니다. 가장 중요한 것은 그것 없이는 조직의 재정 상황을 평가할 수 있다는 것입니다. 이 절차는 2011년 12월 6일 No. 402-FZ 연방법 6조 4-5항과 2010년 7월 2일 No. 66n 러시아 재무부 명령 6항을 따릅니다.

러시아 연방의 모든 구성 기관에서 회계 보고서는 내년 3월 31일까지 제출됩니다. 그러나 2018년에는 월요일인 4월 2일까지입니다.

현금 흐름표를 작성하는 방법

표준 양식 4에서 현금 흐름표(ODDS)는 라인 번호 지정을 제공하지 않았습니다. 새 문서를 작성할 때 코드는 부록 4에서 러시아 재무부의 명령 번호 66n으로 가져와 독립적으로 작성할 수 있습니다.. 이는 조직이 통계 부서 또는 세무 당국에 보고서를 제출할 때 수행되어야 합니다. 주주 또는 국가 통제를 대표하지 않는 다른 사용자에 대해서만 보고하는 경우 ODDS 행에 번호를 매길 필요가 없습니다.

음수 값이 있는 보고서 지표는 빼기 기호 없이 괄호 안에 반영됩니다. 합계를 계산할 때 지표를 빼야 하는 경우에도 동일하게 수행합니다.

재무 제표의 양식 4는 수천 또는 수백만 루블로 채워져 있습니다.. 조직이 외화로 현금 결제를 수행하는 경우 이를 반영하기 전에 비즈니스 거래(지불 또는 영수증) 해당하는 루블로 변환해야 합니다. 이렇게 하려면 지불일의 공식 환율로 외화를 루블로 변환하십시오. 조직이 외화로 동질적인 작업을 많이 하고 이 통화의 공식 환율이 크게 변경되지 않은 경우 해당 월(또는 더 짧은 기간)의 평균 환율을 재계산에 사용할 수도 있습니다.

현금 흐름표(양식 4)에는 현재, 투자 및 재무의 세 가지 활동 유형에 대한 데이터가 포함되어 있습니다. 이러한 각 유형의 활동에 대해 보고서에는 자체 섹션이 있습니다.

• "현재 운영으로 인한 현금 흐름";
• "투자 운영으로 인한 현금 흐름";
• "금융 거래로 인한 현금 흐름".

현금 흐름은 현금 등가물뿐만 아니라 조직에 대한 지불 및 현금 수령에 지나지 않습니다.. 그러나 현금 및 현금 등가물 총액에 영향을 미치지 않는 지급 및 수령은 보고서에 포함할 필요가 없습니다. 그러한 지표의 구성을 변경하더라도.

현금흐름표에서전자 반영:

• 현금 등가물에 대한 자금 투자와 관련된 지불;
• 현금 등가물 상환으로 인한 현금 영수증(미지급 이자 제외)
• 외환 거래(거래로 인한 손실 또는 이익 제외)
• 하나의 현금 등가물을 다른 현금 등가물로 교환(거래로 인한 손실 또는 이익은 제외)
• 기타 유사한 지불 및 영수증(예: 은행 계좌에서 현금 수령, 은행에 현금 입금, 조직의 한 계좌에서 다른 계좌로 이체, 신용장에 자금 입금).

각 그룹의 현금 흐름에 대해 현금을 받은 금액과 줄인 금액을 파악하고, 보고 기간. 현금 흐름을 명확하게 분류할 수 없는 경우에는 현재 영업 현금 흐름 그룹을 참조하십시오. 이 절차는 단락 및 PBU 23/2011에서 설정되었습니다..

지점과 대표 사무소를 고려하여 조직 전체의 2017년 초와 말 자금 잔액을 결정합니다. 1년(2017년)에 대한 지표가 아닌 전년도 유사한 데이터와 비교하여 지표를 반영합니다.

보고서의 롤업 표시기 현금 흐름에

경우에 따라 보고서 내용을 축소해야 합니다. 특히, 현금 흐름이 조직 자체의 활동이 아니라 상대방의 활동으로 특징지어지는 경우 및/또는 일부로부터의 수령이 다른 사람에 대한 지불과 관련되는 경우입니다. 예를 들어 접힌 것은 다음을 반영합니다.

• 위탁 대리인 또는 수수료 또는 대행 서비스 제공과 관련된 대리인의 현금 흐름(서비스 자체에 대한 수수료는 제외)
• 공급자 및 계약자에 대한 지불 및 러시아 예산에 대한 지불 또는 그로부터의 상환에 대한 구매자 및 고객의 영수증의 일부인 간접세(VAT 및 소비세)
• 보상으로 인한 상대방의 영수증 공과금임대료 및 기타 유사한 관계에서 이러한 지불 자체;
• 상대방으로부터 동등한 보상을 받고 상품 운송 비용을 지불합니다.

특히 VAT가 현금 흐름표에 표시되는 경우 영수증으로 파트너로부터 받은 세금(예산에서도)과 결제의 일부로 상대방에게 이전된 세금(및 예산).

따라서 VAT 금액은 다음 행의 현금 흐름표에 반영될 수 있습니다.

• 4119 "기타 영수증", 보고 연도에 공급자, 계약자 및 예산으로 이전된 VAT 금액이 구매자, 고객 및 예산에서 받은 금액보다 적은 경우;
• 4129 "기타 지불", 보고 연도에 공급자, 계약자 및 예산으로 이전된 VAT 금액이 구매자, 고객 및 예산에서 받은 금액을 초과하는 경우.

보고서를 작성하려면 계정의 차변 및 대변 회전율 데이터를 가져옵니다. , , ,.

양식 4의 현재 운영 현금 흐름

양식 4의 투자 운영 현금 흐름

양식 4의 금융 거래로 인한 현금 흐름

라인 4310금융 거래의 총수입을 반영합니다. 4311-4319 행의 지표를 추가하여 얻을 수 있습니다. 4311행에 이자를 제외한 은행 및 기타 기관으로부터 받은 대출 및 차용 금액을 표시하십시오. 보고 연도에 회사 소유주의 기여를 반영하고 반영합니다. 에 의해

오늘 우리는 현금 흐름표로서 이러한 유형의 재무 제표에 대해 더 자세히 이야기 할 것을 제안합니다. 양식과 채우기 양식(한 줄씩)을 고려하십시오. 그 과정에서 샘플 등을 다운로드할 수 있는 기회를 제공할 것입니다.

현금 흐름표 2018년 한 줄씩 작성하는 방법

누가 보고서를 제출해야 합니까? 러시아 재무부는 현금 흐름표를 다음 기관에 제출할 것을 요구합니다. 세금 서비스(관련 명령에 의해 승인됨). 이 요건은 소기업을 제외한 모든 기업에 적용됩니다. 그들의 경우 현금 흐름을 추적하는 것은 반영하고 추적하기 쉽습니다. 이 경우 다음과 같은 여러 형식이 있습니다.

• 양식 번호 1 - 기업의 균형을 반영합니다.
• 양식 번호 2 - 쇼 재무 결과(데이터의 일반화);
• 양식 번호 3 - 자본의 재정적 변화를 포함합니다.
• 양식 번호 4 - 손실 및 이익을 포함한 주요 보고서.

현재 연도의 현재 양식을 다운로드할 수 있습니다.

기능이란 무엇입니까?

다각적 유형의 활동을 수행하는 모든 기업은 조직의 성장 및 개발 잠재력을 명확하게 보여주기 위해 외부 참가자(사용자)에게 지표(현금 흐름)를 입증해야 합니다. 향후 기간에.

이를 위해 현금 흐름표가 사용됩니다. 그것의 도움으로 회사는 자본 투자, 지출 출처 등을 보여줄 수 있습니다. 보고서는 회사의 유동성과 신용도에 대한 실제 그림을 표시하고 특성화합니다. 양식은 당사 웹 사이트에서 다운로드할 수 있습니다.

문서 작성 순서

현금 흐름표 양식은 모든 수입과 지출을 분류하는 데 도움이 됩니다. 보고서 양식은 제목, 라인 코드, 표시기의 네 부분으로 나뉩니다. 현재 기간그리고 과거 데이터. 섹션은 포함해야 하는 세 가지 주요 부분으로 나뉩니다.

• 재무 - 기업의 자본, 모든 가치 및 구조, 변경 사항에 대한 회계가 여기에 반영됩니다. 라인 4300-4400은 이러한 지표를 위한 것입니다. 마지막 줄은 4400이며 금액을 나타냅니다: 4300 잔액(4310-4320의 차이);
• 투자 - 비유동 자산 표시, 4210-4220 행이 채워지고 마지막 행 4200은 지표 4210 (모든 영수증)과 4220 (외국 계좌 예금을 포함한 비용 금액)의 차이를 나타냅니다.
• 현재 - 주요 활동 유형에 대한 모든 현금 흐름을 표시합니다.

양식의 끝 부분에 4450 행과 4500 행이 채워지며 여기에는 각각 과거 및 현재 연도의 데이터(현금 및 등가물)가 입력됩니다. 필요한 경우 IFRS RF의 공식 환율로 결정된 환율 변경에 대한 정보가 포함된 4490행이 채워집니다. Word 또는 Excel에서 쉽게 작성할 수 있도록 페이지에서 샘플을 다운로드할 수 있습니다.

현금 흐름표 작성 지침 2018

양식 작성은 양식 헤더에 데이터를 입력하는 것으로 시작해야 합니다. 여기에는 보고 연도, 활동 유형, OKVED, OKUD, TIN 코드 등, 측정 단위(루블), 회사 이름 등의 정보가 포함됩니다. 그 후 2년 동안의 모든 데이터가 라인에 입력됩니다. 현재, 그 다음에는 과거. 섹션의 각 부분 끝에는 모든 자금 및 이에 상응하는 자금의 이동에 대한 요약 데이터가 표시됩니다.

새로운 규칙에 따르면 문서 끝에서 수석 회계사의 서명은 전제 조건이 아니며 기업 책임자가 양식을 승인 할 수 있습니다. 확립된 규범에 따라 PBU 외에도 완성된 IFRS-7 양식을 제공해야 합니다(간접 작성 방법을 사용할 수 있으며 PBU의 경우에만 직접 작성 가능).

회사 잔고에 따른 보험료

라인 4122 (현재)는 보험료 및 개인 소득세 (세금에 대한 세금)를 제외한 직원 급여에 대한 기업 비용을 나타냅니다. 개인). 보험료기타 지불을 표시하는 4129에 입력됩니다.

현금 흐름표 분석

현금 흐름표 양식-4는 현재, 투자 및 재무 운영에 대한 조직의 현금 흐름 측면에서 작성됩니다. 편집 알고리즘은 대차대조표와 동일합니다. 기간 초의 잔액이 수령/처분 금액에 맞게 조정되어 기말 잔액이 됩니다. 현금 흐름표 생성을 위한 기본 규칙을 고려하십시오. 아래에서 현재 양식과 작성 예를 찾을 수 있습니다.

2017년 현금 흐름표 양식을 작성해야 하는 사람

현금 흐름표를 제출해야 할 필요성(아래 기사에서 Word 양식을 다운로드할 수 있음)은 PBU 23/2011을 승인한 2011년 2월 2일자 러시아 재무부 No. 11-n의 명령에 의해 규제됩니다. . 이 문서는 2016년 활동 결과를 기반으로 2017년에 작성되었으며 필수 재무제표의 일부로 통제 당국(Rosstat, IFTS)에 제출되었습니다.

2017년 현금 흐름표의 직접 양식 4는 2010년 7월 2일자 주문 번호 66n에 의해 발효되었으며 소기업, 신용 및 비영리 기관을 제외한 모든 상업 기업에서 작성합니다. 이전 연도 및 보고 연도에 대한 정보는 자국 통화로 표시되며 외화 데이터는 결제 시 다시 계산해야 합니다.

현금 흐름표 생성 절차

데이터 입력은 문서의 헤더를 채우는 것으로 시작됩니다. 외부 사용자에게 보고서를 제출할 때 주문 번호 66n의 부록을 기준으로 문자열 코딩을 수행하는 것이 좋습니다. 내부 사용자의 경우 스티치 코드를 사용할 수 없습니다. 음의 지수와 뺄셈은 괄호 안에 표시됩니다.

F. 현금 흐름표의 4는 3개의 블록으로 구성됩니다.

1. 현재 작업의 경우- 판매대금, 협력사 대금지급, 임직원 대금지급 등 핵심활동에 대한 대금지급내역을 표시합니다. 임금, 부채이자에 대한 은행 등
2. 투자 운영을 위해- 비유동 자산(토지, 건물, 무형 자산, 장비 및 기타 물체)의 판매, 투자 활동에 대한 금융 투자로 수익을 창출하기 위한 것입니다. 구매 결제도 표시됩니다. 귀중한 서류, 대출, 조직 참여로 인한 주식, 과학 프로젝트 / 개발에 대한 투자, 계약 계약 등
3. 금융 거래- 받은 신용/대출, 참가자의 기부금에 대한 정보를 입력하는 데 사용됩니다. 채권, 증권 발행으로 인한 소득. 또한, 자사주 매입, 참가자 배당금 지급, 차입금 상환, 약속어음 상환 등 관련 지급액이 표시됩니다.

현금흐름표는 어떻게 생성되나요? 기본적으로 필요에 따라 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76 계정의 회전율을 취할 수 있습니다. 먼저 각 현금 흐름을 분류한 다음 수취 및 지불 금액을 입력하고 마지막에 잔액을 계산해야 합니다. 개별 값이 원하는 흐름에 기인할 수 없는 경우 해당 데이터를 현재 작업 섹션에 포함하는 것이 좋습니다.

현금 흐름표 - 샘플 작성

DDS 보고서를 유능하게 작성하려면 양식 줄에 정보를 입력하는 규칙을 숙지해야 합니다. 데이터는 분석 계정에서 가져옵니다. 수령 및 지불의 주요 유형은 다음과 같습니다.

• 4110 - 현재 영수증에 대한 총 정보가 입력됩니다.
• 4111-4119 - 상품 / 서비스 판매, 임대 수입, 수수료 활동, 금융 투자 이행 등에 관한 데이터를 해독합니다.
• 4120 - 현재 지불에 대한 총 정보가 입력됩니다.
• 4121-4129 - 상품 및 자재 구매, 급여 지불, 대출이자, 예산으로의 소득세 이전 등에 관한 데이터가 해독됩니다.
• 4100 - 현재 흐름의 균형이 계산됩니다.
• 4210 - 투자 소득에 대한 총 정보가 입력됩니다.
• 4211-4219 - 비유동 자산 매각, 다른 회사의 주식 / 주식, 상환 대출, 부채 금융에 대한이자에 대한 데이터가 해독됩니다. 투자, 예금 등
• 4220 - 투자 지불에 대한 총 정보가 입력됩니다.
• 4221-4229 - 장비 업그레이드, 과학 개발, 주식/지분 인수, 청구 양도, 채무 증권, 대출, 신용 의무에 대한 이자 등에 대한 지불 데이터를 해독합니다.
• 4200 - 투자 흐름의 균형이 계산됩니다.
• 4310 - 금융 영수증에 대한 최종 정보가 입력됩니다.
• 4311-4319 - 대출 / 대출, 주식 / 채권 발행, 예금 증가에 대한 데이터가 해독됩니다.
• 4320 - 금융 지불에 대한 최종 정보가 입력됩니다.
• 4321-4329 - 주식 발행, 주식 상환, 배당금 발행, 신용 의무 반환, 어음 상환 등에 대한 지불 데이터가 해독됩니다.
• 4300 - 재정 흐름의 균형이 계산됩니다.
• 4400 - 라인 4100, 4200, 4300의 지표를 합산하여 결정됩니다.
• 4450 - 초기 잔액이 표시됩니다.
• 4500 - 최종 잔액을 표시합니다.
• 4490 - 부채를 러시아 통화로 변환할 때 환율 차이에 대한 최종 값이 계산됩니다.

네 번째 재무제표는 이러한 지표의 변화를 보여주는 현금흐름표입니다. 대차 대조표현금처럼. 양식 4는 대차대조표를 보완하고 보고 연도의 현금 흐름 이동에 대한 세부 정보를 제공합니다.

2016년 관련 현금 흐름표 형식은 수정된 2010년 7월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 66n에 의해 승인되었습니다. 2012년 8월 17일자 러시아 재무부 명령 No. 113n, 2015년 6월 4일자 No. 57n. 이 명령의 부록에 제공된 양식은 2015년 보고서를 작성할 때 사용해야 합니다.

현금흐름표 양식 4 2016 - .

누가, 어디서, 언제 보고서를 제출합니까?

누가 포기하고 있습니까?

양식 4는 모두 작성해야 합니다. 법인다음을 제외하고:

• 소기업;
• 소기업;
• 보험 회사;
• 예산 기관;
• 신용 기관.

다른 모든 조직의 경우 보고서는 재무 제표의 필수 구성 요소입니다.

기부는 언제 어디서 하나요?

현금 흐름표 양식은 두 부로 작성되며 각 사본은 조직 책임자가 서명하고 Federal Tax Service 및 Rosstat에 제출됩니다. Federal Tax Service에서 보고서는 조직이 등록된 부서에 제출해야 합니다. 또한 등록 장소에서 Rosstat에 문서를 제출해야 합니다.

소기업이 작성할 수 있습니다.

2016년 작성 규칙

• 양식 4는 보고 연도와 이전 연도의 연속 2년 동안 작성되었습니다.
• 데이터는 연말에 제공됩니다.
• 금액은 가장 가까운 천 또는 백만 루블로 반올림됩니다.
• 금액은 부가가치세 및 소비세를 제외한 금액으로 표시됩니다.
• 빼기 기호가 있는 합계는 괄호 안에 표시됩니다(비용, 지불).
• 채우기 데이터는 현금 계정에서 가져옵니다.

예를 들어 2015년 보고서 작성 절차는 다음과 같습니다. 완성된 샘플 양식 4는 기사 하단에서 다운로드할 수 있습니다.

2015년 샘플 채우기

현금 흐름표는 대차대조표의 250행을 자세히 설명합니다. 데이터는 현금 계정(계정 50), 비현금 계정(계정 51), 외화 계정(계정 52), 특별 은행 계정(계정 55), 중이체 계정(계정 57)에서 가져옵니다. 이 계정의 차변에는 자금 수령, 신용-감소가 반영됩니다.

모든 자금은 세 가지 흐름으로 분배됩니다.

• 현재의;
• 투자;
• 재정적 인.

세 가지 유형의 흐름 중 하나에 거래를 명확하게 표시할 수 없는 경우 4119(수령의 경우) 또는 4219(지급의 경우) 행에 입력해야 합니다.

각 스트림은 두 개의 하위 섹션으로 구성됩니다. 첫 번째 섹션은 이 방향의 총 영수증 금액을 표시한 다음 금액이 자세히 표시됩니다. 두 번째에는 총 지불 금액이 제공되고 그 내역이 제공됩니다.

현재 운영으로 인한 현금 흐름

기업의 일상적인 활동과 관련된 영수증 및 지불.

이러한 소득에는 다음으로부터 받은 소득이 포함됩니다.

• 제품 판매, 상품, 서비스 제공, 업무 수행;
• 부동산 임대;
• 금융 투자 및 기타 재판매.

현재 운영에 대한 지불에는 다음과 관련된 비용이 포함됩니다.

• 공급업체에 송장 지불;
• 직원 임금;
• 대출이자 지불;
• 세금 및 기타 지불금 지불.

4110행은 2015년과 2014년의 총 수령액을 나타내며, 4120행은 총 지불액입니다. 라인 4100 - 이러한 지표 간의 차이가 계산됩니다(현재 운영의 현금 흐름 잔액이 표시됩니다.

이 섹션을 작성하는 예는 위의 스크린샷에서 볼 수 있습니다.

투자영업현금흐름

고정 자산 및 무형 자산의 이동, 대출, 대출과 관련하여 수령 및 지불이 반영됩니다.

다음 작업과 관련하여 자금 수령이 가능합니다.

• 고정 자산 및 무형 자산의 판매;
• 다른 조직의 승인된 자본에 있는 주식 및 주식의 판매;
• 대출금 반환;
• 다른 조직 및 다른 사람의 자본 참여로 인한 배당금.

이 현금 흐름 라인에 귀속될 수 있는 지급은 다음 거래로 인해 발생할 수 있습니다.

• 고정 자산 및 무형 자산의 현대화, 재건, 생성, 취득;
• 다른 조직의 자본 참여(주식 매입, 영국 주식);
• 대출 제공, 채무 증권 구매;
• 부채 및 기타 지불에 대한이자 지불.

라인 4210은 이러한 작업에서 발생한 현금 영수증의 총액을 나타냅니다. 라인 4220은 총 지불액입니다. 라인 4200에서 잔액이 계산됩니다(라인 4220은 라인 4210에서 뺍니다).

이 섹션을 작성하는 예는 위의 스크린샷에서 볼 수 있습니다.

금융거래로 인한 현금흐름

재무 운영 수입에는 다음 운영 수입이 포함됩니다.

• 대출 받기;
• 현금 형태의 회사 구성원의 기부;
• 주식 수입, 영국의 증가;
• 새로운 채권, 청구서 및 기타 영수증 발행으로 인한 소득.

보고서에는 회계 계정의 항목에서 바로 이어지는 데이터가 포함되어 있으며 트래픽 보고서를 작성하는 절차를 예로 보여 드리겠습니다.

예. 현금흐름의 반영

계정 50 "캐셔"-3000 루블;

계정 51 "정산 계정"-60,000 루블.

라인 4450 "보고 기간 시작 시 현금 및 현금 등가물의 잔액"에서 회사는 금액을 반영했습니다: 3000 루블. + 60,000 문지름. = 63,000 루블.

한 해 동안 출납원과 정산 계정 "Passiva"가 받은 제품 판매 수익금 총액은 1,770,000 루블에 달했습니다. (VAT 포함 - 270,000 루블). 부채는 또한 구매자로부터 472,000 루블의 선급금을 받았습니다. (VAT 포함 - 72,000 루블).

이러한 거래는 항목에 반영되었습니다.

차변 50 (51) 대변 62
- 1,770,000 루블. - 수익을 얻었습니다.

차변 50 (51) 크레딧 62 하위 계정 "선급금 계산"
- 472,000 루블. - 구매자로부터 선금을 받았습니다.

4111행 "제품, 상품, 작업 및 서비스 판매"는 VAT가 없는 영수증을 나타냅니다.

루블 1,770,000 - 270,000 루블. + 472,000 루블. - 72,000 루블. = 1,900,000 루블.

보고 연도에 Passive는 70,000 루블의 원자재 구매 자금을 무료로 국가 지원을 받았습니다.

회사는 현재 활동에서 그것들을 사용했습니다. 받은 돈은 다음과 같은 기록으로 기록되었습니다.

차변 51 대변 86
- 70,000 루블. -예산 자금을 받았습니다.

이 자금을 희생하여 구매한 원자재를 게시할 때 회계사는 다음과 같이 입력했습니다.

차변 86 대변 98
- 70,000 루블. - 순자산 계산에 포함되지 않은 이연수익은 인식됩니다(따라서 자기자본이 증가함).

정부 지원은 "부채"의 형평성을 증가시키므로 금융 거래의 일부로 표시되어야 합니다(라인 4119 "기타 수입").

"Passiva"의 직원은 10,000 루블의 재료 구매를 위해 그에게 발행 된 미사용 책임 금액 잔액을 계산대에 반환했습니다.

또한 공급 업체는 210,000 루블의 제품 판매에 대한 비즈니스 계약 조건 위반에 대해 벌금 (몰수)을 받았습니다. (부가가치세 제외).

회계사 "Passiva"는 다음과 같이 메모했습니다.

차변 50 대변 71
- 10,000 루블. – 책임 자금의 잔액을 반환했습니다.

차변 51 대변 76
- 210,000 루블. - 패널티가 있었습니다.

220,000 루블의 자금을 받았습니다. (10,000 + 210,000)은 현재 운영과 관련이 있으며 라인 4119 "기타 소득"에 반영됩니다.

보고 연도 동안 Passive는 944,000 루블을 원자재 및 자재 공급 업체에 이전했습니다. (VAT 포함 - 144,000 루블). 회계에 전기가 이루어졌습니다.

차변 60 대변 51
- 944,000 루블. - 공급자에게 돈을 이체했습니다.

이 돈은 800,000 루블의 양으로 4121 "원자재, 재료, 작업, 서비스에 대한 공급 업체 (계약자)"라인에 반영됩니다. (부가세 별도).

1 년 동안 직원에게 지불하기 위해 회사의 현금 데스크에서 150,000 루블이 발행되었습니다. 이 전선을 하나로 결합해 보겠습니다.

차변 70 대변 50
- 150,000 루블. - 직원에게 급여를 지급합니다.

이 금액은 "직원 보수와 관련하여" 4122행에 표시됩니다.

보고 연도에 예산으로 이전 된 총 세금 납부 금액은 소득세-130,000 루블, VAT-200,000 루블, 기타 세금-30,000 루블을 포함하여 360,000 루블에 달했습니다. 송금은 게시물에 반영되었습니다.

차변 68 대변 51
- 360,000 루블. - 세금이 예산으로 이전됩니다.

회계사는이 금액을 다음과 같이 분배했습니다. 라인 4124-130,000 루블, 라인 4129-30,000 루블.

VAT 정보 - 특별한 대화. 그것 간접세, 관련 현금 흐름이 접힌 상태로 표시되어야 합니다. 회계사는 회사의 모든 운영(현재, 투자 및 재무)에 대한 총 VAT 흐름을 결정하지만 현재 운영 흐름의 일부로 표시합니다.

한 해 동안 "Passiva"직원은 현금 데스크에서 발행되었습니다. 물질적 원조및 임금과 관련되지 않은 기타 지불액은 총 210,000 루블입니다. 회계사는 다음과 같이 게시했습니다.

차변 73 대변 50
- 210,000 루블. -금전 등록기에서 돈이 인출되었습니다.

이러한 지불은 현재 활동과 관련이 있으며 4129 "기타 지불" 행에 표시됩니다.

보고 연도에 Passive는 기계와 미완성 건물을 매각했습니다. 판매 수입은 1,180,000 루블에 달했습니다. (VAT 포함 - 180,000 루블). 다른 조직의 주식도 40,000 루블에 팔렸습니다. 이러한 트랜잭션은 게시에 반영됩니다.

차변 51 대변 60 (76)
- 1,220,000 루블. (1,180,000 + 40,000) - 구매자로부터 돈을 받았습니다.

수령한 금액은 4211행(VAT 제외) 및 4222행에 반영됩니다.

보고 연도에 "Passiv"는 80,000 루블의 장기 대출을 받았습니다. 돈을 받았을 때 다음 항목이 작성되었습니다.

차변 51 대변 58
- 80,000 루블. - 대출을 반환했습니다.

승인된 대출의 반환은 4213행에 반영됩니다.

회사는 고정 자산 구매에 885,000 루블을 썼습니다. (VAT 포함 - 135,000 루블). 다른 조직 "수동"은 60,000 루블의 장기 대출을 발행했습니다. 회계사는 항목을 작성했습니다.

차변 60 대변 51
- 885,000 루블. – 돈이 고정 자산 공급자에게 이체되었습니다.

차변 58 대변 51
- 60,000 루블. -이자부 대출.

이 금액은 4221 행 "비유동 자산의 취득, 생성, 현대화, 재건 및 준비와 관련하여"(VAT 공제) 및 4223 "채무 증권 취득과 관련하여(권리 다른 사람에게 자금을 청구) 다른 사람에게 빌려줍니다.

라인 4200 "투자 운영 현금 흐름의 균형"은 회사의 총 투자 활동을 보여줍니다. 받은 돈과 지출한 돈의 차이로 정의됩니다(VAT 제외). 이 차이(투자 운영 현금 흐름의 균형)는 다음과 같습니다.

루블 1,000,000 + 40,000 문지름. + 80,000 문지름. - 750,000 루블. - 60,000 루블. = 310,000 루블.

금융 거래와 관련하여 VAT 이동이 없었습니다. 현재 및 투자 거래와 관련하여 이 세금으로 인한 현금 흐름은 다음과 같습니다.

RUB 270,000 + 72,000 문지름. - 144,000 루블. - 200,000 루블. + 180,000 문지름. - 135,000 루블. = 43,000 루블.

회계사 "부채"는 4119행에 이 금액을 표시했습니다. 이제 그는 현재 작업을 요약할 수 있습니다.

보고 연도에 Passive는 다른 조직으로부터 12,000 루블의 단기 대출을 받았습니다. 회계사는 다음과 같이 게시했습니다.

차변 51 대변 66
- 12,000 루블. - 대출을 받았습니다.

대출 금액은 4311 행 "신용 및 대출 획득"에 반영됩니다.

다른 영수증은 70,000 루블에 달했습니다. 4319번 라인입니다.

동시에 회사는 은행에서 가져온 대출금을 320,000 루블로 반환했습니다. 게시에 환불이 반영되었습니다.

차변 66 대변 51
- 320,000 루블. - 대출을 반환했습니다.

4323행에 나열되어 있습니다.

라인 4300 "재무 운영으로 인한 현금 흐름의 균형"은 해당 합계를 합산합니다. 그는 다음과 같이 작곡했습니다.

12,000 문지름. + 70,000 문지름. - 320,000 루블. = - 238,000 루블.

회사의 모든 현금 영수증과 비용의 차이는 다음과 같습니다.

루블 843,000 + 310,000 문지름. - 238,000 루블. = 915,000 루블.

이 금액은 4400행 "보고 기간 동안의 현금 흐름 잔액"에 반영됩니다.

라인 4500 "보고 기간 말의 현금 및 현금 등가물 잔액"은 보고 연도의 12월 31일 현재 회사의 금액을 나타냅니다. 그녀는 다음을 구성했습니다.

63,000 문지름. + 915,000 문지름. = 978,000 루블.

회계에서 거래는 루블로 반영되지만 보고서에는 현금 흐름이 수천 루블로 표시되어야 합니다.

현금흐름표는 다음과 같이 완성됩니다.

회사가 현금 흐름을 현재, 투자 또는 재무 활동에 명확하게 귀속시킬 수 없는 경우 현재 운영의 현금 흐름에 귀속시킬 수 있습니다(PBU 23/2011의 12항).