부가가치세(VAT), 즉 부가가치세는 가장 중요한 세금 중 하나입니다. 각 납세자가 신고해야 하는 특정 날짜가 있습니다: 신고서 제출 및 세금 납부. 부가가치세 신고 마감일은 언제인가요?

5일 연장되었다는 점도 참고하세요. 25일이 휴무일인 경우 신고서 제출 마감일은 다음 영업일까지 연장됩니다. 예를 들어, 2015년에는 4월이 토요일로 쉬었습니다. 이에 따라 부가가치세 신고 마감일이 27일 월요일로 연기되었습니다.

최근 몇 년간 선언에 어떤 변화가 있었나요?

2015년에 세무 조사관은 납세자에게 전자적으로 신고서를 제출하도록 제안했거나 의무화했습니다.

이를 위해 각 개별 기업가와 VAT 업무를 수행하는 각 조직은 신고인에 대한 정보가 포함된 키를 구매해야 합니다. 암호화된 서명을 읽고 확인하고 추가로 보내는 Crypto-pro 프로그램이 컴퓨터에 설치되어 있어야 합니다. 전송된 파일을 보관할 수 있는 Crypto-ARM 프로그램도 있습니다.

전송된 신고서는 신고자의 모든 위반 사항을 식별하는 단일 포털에서 모니터링됩니다. 어떤 불일치가 논의되고 있는지에 대한 정보가 즉시 이메일로 그에게 전송됩니다. 전송되는 파일의 크기에 관계없이 모든 항목을 입력해야 합니다.

중개자로서 서비스를 제공하는 사람은 VAT 업무를 수행할 수 없지만 어떤 경우에도 송장을 발행해야 합니다.

세무 대리인만이 서면 신고서를 제공하며 모든 사람이 제공하는 것은 아닙니다.

전자보고와 전자송장은 서로 다른 것이므로 혼동해서는 안 됩니다. 신고서를 전자적으로 제출하는 것은 신고인의 책임이며, 전자 송장을 제출하는 것은 신고인의 권리입니다.

VAT 보고서 제출 마감일

신고서 자체는 모든 납세자가 제출해야 하는 서류입니다. 자체 마감일이 있는 다른 VAT 보고서도 있습니다.

• VAT – 분기별 수치입니다.
• 송장 일지 - 분기별 20일.
• 선언 간접세- 20일은 분기에 한 번.

기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않으면 최대 1,000루블에 달하는 벌금이 부과됩니다.

회계사는 보고 날짜 마감일을 상기시켜 주는 달력을 갖고 있는 것이 좋습니다.

부가가치세 신고서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

종이 매체: Word, Excel은 망각에 빠진 지 오래되었습니다. 종이 보고서를 제출하려고 해서는 안 됩니다. 그들은 단순히 그녀를 받아들이지 않을 것입니다.

각 선언은 인증 센터에서 주문할 수 있는 전자 디지털 서명으로 서명되어야 합니다. 적절한 소프트웨어가 컴퓨터에 설치되어 있어야 합니다.

문서에 서명한 후 세무 당국에 보낼 수 있습니다. VAT 환급을 수락하는 단일 포털이 있습니다. 약간의 불일치가 있는 경우 프로그램이 자동으로 보고서를 생성합니다.

보고서의 오류를 확인하고 수정한 후 신고를 다시 보낼 수 있습니다.

보고 기간 며칠 전에 신고서를 보내는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 오류가 발견되면 오류를 수정할 시간이 없어 벌금이 부과됩니다.

신고서를 미리 준비하여 제출하세요. 신고서는 모스크바 시간으로 24시 이전에 25일에 전송된 경우 제출된 것으로 간주됩니다. 성실한 납세자불필요한 비용과 책임에서 벗어나 세무 조사관과 다시 한 번 소통하세요.

2017년 VAT 신고 마감일은 언제입니까? 마감일이 변경되었나요? 이 기사에는 2017년 VAT 신고서 제출 기한이 나와 있는 표가 나와 있습니다.

2017년에 VAT 신고서를 제출해야 하는 사람

2017년 부가가치세 신고서는 중개인을 포함하여 조직 및 개인 기업가가 작성해야 합니다(러시아 연방 조세법 제174조 5항 및 제173조 5항 1항).

• VAT 납세자로 인정됩니다.
• VAT 세무 대리인입니다.

동시에, 다음은 2017년에 VAT 신고서를 제출할 수 없습니다.

• 단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, UTII 또는 특허 과세 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가;
• VAT 면제 조직(지난 3개월 동안 VAT를 제외한 수입이 200만 루블을 초과하지 않은 조직)
• 간이 세금 신고서를 제출하는 납세자(VAT 거래가 없거나 당좌 계정의 이동이 없는 사람).

2017년 신고서 제출 마감일: 표

보고 분기 다음 달 25일까지 2017년 VAT 신고서를 제출하세요. 표에 마감일을 나열합니다.

2017년 청구서 접수 및 발행 기록 제출 마감일

2017년에는 제3자의 이익을 대신하여 행동하는 중개인은 수령 및 발행된 송장 로그를 제출해야 합니다. 그들은:

• 위탁 대리인;
• 자치령 대표;
• 전달자(자체 참여 없이 제3자를 포함),
• 개발자(자체 참여 없이 제3자 참여).

수령 및 발행된 청구서 로그 제출 마감일은 만료된 분기의 다음 달 20일까지입니다. 아래 표에는 2017년 수령 및 발행된 청구서 저널 제출 기한이 나와 있습니다.

2017년 배송방식

VAT 신고서는 공인 통신 사업자를 통해 전자 형식으로만 연방세청에 제출되어야 합니다. 이는 조직의 직원 수와는 아무런 관련이 없으며 VAT 환급을 준비해야 하는 모든 사람에게 적용됩니다. 2017년에 제출된 서류 신고서는 고려되지 않습니다(2015년 1월 31일자 러시아 연방세청 서한 No. OA-4-17/1350).

부가가치세(VAT)가 유일한 것입니다 연방세, 1월부터 누적 보고되지 않음 올해, 그리고 각 분기마다 별도로. 대부분의 경우 세금 신고서는 납세자가 통신 네트워크를 통해 제출합니다. 새로운 형태이 양식은 2015년부터 유효합니다.

선언문의 특징은 무엇입니까?

2016년부터 업데이트된 VAT 보고서는 계산된 세액과 계산 절차를 표시한다는 사실에만 국한되지 않습니다. 과세 기준. 또한 신고서에는 보고 기간 동안 구매 장부 및 판매 장부의 데이터가 포함되기 시작했습니다(섹션 8 및 9).

각 섹션 줄은 다음을 나타냅니다.

• 상대방의 INN/KPP;
• 등록된 청구서의 초기 데이터(번호, 날짜)
• 수령한 상품/서비스의 등록 시간
• 수입/매출 금액;
• 부가가치세 금액.

세무당국에 신고서를 전자적으로 전송하면 보고서에 제시된 정보가 자동으로 확인됩니다. 첫째, 법인 등록부에서 파트너 TIN의 관련성을 모니터링합니다. 둘째, 두 거래상대방의 매수/매도 장부에 기재된 내용을 비교합니다.

이러한 VAT 신고서 제출 시스템을 통해 세무 조사관은 데스크 감사이미 보고를 받는 단계입니다.

기억하다: VAT 신고서를 해당 지역 세무 당국에 제출해야 합니다. 실재등록되어있다. 개인 기업가의 경우 VAT 보고서 제출 장소는 영구 등록 장소와 일치합니다.

누구를 위해 신고서를 제출해야 합니까?

가장 복잡한 세금 중 하나인 VAT에 관한 모든 세부 사항은 러시아 연방 세법 21장에 명시되어 있습니다. 이는 정기적으로 재정 당국에 VAT 신고서를 제출해야 하는 사업체 범위를 명확하게 설명합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 소유권 형태, 조직 및 법적 형태에 관계없이 업무에 OSNO를 사용하는 법인;
• 일반 시스템 하에서 일하는 개인 기업가;
• 세무 대리인의 지위에 해당하는 과목;
• 세법에 규정된 상황에서 "귀속" 제도나 단순화된 조세 제도를 적용하는 조직 및 개인 기업가.

"특별 제도"에 대한 VAT 신고

단순화된 세금 체계(단순화된 세금 시스템, UTII, 통합 농업세, PSN)의 사용은 납세자의 VAT 계산 및 납부 의무를 면제하는 기초입니다. 그러나 많은 경우에 "간이" 및 귀속 납세자는 필요한 보고서와 함께 VAT 신고서를 제출해야 합니다.

UTII 및 OSNO

LLC 또는 개인 기업가가 작업에 UTII와 OSN이라는 두 가지 조세 제도를 결합하는 경우 별도의 회계를 사용해야 할 뿐만 아니라 비즈니스 거래, 또한 제때에 VAT 환급을 생성하기 위한 것입니다. 보고서에 신고된 세액에 대한 보고서 제출 및 납부 명령 납부 마감일은 분기 종료 후 25일인 다른 납세자들과 다르지 않습니다.

USN과 통합농업세

특별 조세 제도로 전환할 때 VAT 면제 납세자는 다음과 같은 경우 세금을 납부하고 이에 대한 정기 보고서를 제출해야 합니다.

• 단순화된 시장의 LLC/IP가 VAT 할당과 함께 구매자에게 송장을 발행하는 경우(중개 거래 제외)
• 국세청에서.

당신은 알고 있어야:송장을 발행하고 VAT 면제 공급업체를 할당한다고 해서 구매자의 공제 청구 권리가 박탈되는 것은 아닙니다.

"간소화자"가 자신을 대신하여 중개 활동을 수행하는 경우 세무사, 그는 분기가 끝난 다음 달 20일 이전에 VAT 신고를 대체하는 등록된 송장 일지를 세무 당국에 제출할 의무가 있습니다.

신고 및 부가가치세 납부

러시아 연방 조세법 제174조에 규정된 일반 규정에 따라 신고서 제출 마감일은 세금 기간(분기) 종료 후 25일입니다. 부가가치세 신고서 작성 및 제출 기간이 만료되는 다음 달 25일이 공휴일이나 주말인 경우, 납세자는 첫 영업일에 신고서를 제출할 수 있습니다. 이 규칙은 VAT 납부 의무가 있는 모든 조직 및 개인 기업가에게 필수입니다.

VAT 신고서는 전자적으로 제출해야 하며 승인된 규정을 준수해야 합니다. 세금 서비스체재. VAT 납세자가 아닌 세무 대리인의 경우 예외적으로 종이 형식으로 보고서를 제출하는 것이 허용됩니다.

중요한:부가가치세 신고서를 서면으로 제출하는 것은 신고서 미제출로 인정되어 과태료가 부과되고 납세자의 당좌 계좌가 차단될 가능성이 있는 제174조 5항의 위반입니다. "종이"보고서의 최소 벌금은 1000 루블입니다.

부가가치세(VAT)는 언제 납부해야 하나요?

VAT는 세금 신고서 제출 기한(과세 기간 다음 분기의 25일) 내에 납부해야 합니다. VAT 신고서 제출과 함께 은행에 보내야 합니다. 지불 순서계산된 세금의 1/3에 해당하는 금액. VAT의 나머지 2/3는 다음 달에 균등 분할하여 납부됩니다.

1/3 규칙은 납세자 자신이 상향 조정할 수 있습니다. 법에 따르면 과세 기간이 끝나면 계산된 VAT 전체 금액을 한 번에 납부하거나 첫 달에 대부분의 세금을 예산으로 이체하고 나머지는 나중에 이체할 수 있습니다.

과목 경제 활동 , 사용 특수 모드특별한 경우에 부가가치세를 납부할 의무가 있는 사람은 신고서를 제출한 날에 월별로 구분하지 않고 부가가치세를 전액 납부한다.

을 위한 외국 기관과 협력하는 세무 대리인이들로부터 상품/서비스를 구매하는 경우, 공급자에게 자금을 이체할 때 VAT를 납부해야 합니다. 상품 대금 결제와 동시에 결제 금액에 대한 부가가치세(VAT) 금액에 대한 결제 주문을 은행에 제출해야 합니다.

기타 세무사(지방자치단체 재산의 임차인 또는 압수된 재산의 판매자)는 세법에 명시된 기간 내에 VAT를 납부합니다. 또한 지불금을 3등분하여 분할하는 것도 허용됩니다.

주목:납부된 VAT가 미확인 납부로 "중단"되지 않도록 하려면 납부 주문의 모든 필드가 올바르게 작성되었는지 확인해야 합니다. 지불자는 특히 정확성을 주의 깊게 확인해야 합니다. KBK가 지정한세무 당국의 세부정보

신고 지연 및 VAT 납부 지연에 대한 제재

VAT 신고서 제출이 지연되는 경우, 납부를 위해 계산된 세액과 지연된 매월 신고서에 기재된 VAT 금액의 5%에 해당하는 가산세가 부과됩니다. 이 경우 최소 벌금은 1,000루블이고 최대 벌금은 신고서에 따라 계산된 세금의 30%입니다.

페널티를 부과할 때 다음 옵션이 가능합니다.

• 신고서를 제때에 제출하지 않았지만 VAT가 제때에 전액 예산에 지불된 경우 납세자는 1000루블을 지불해야 합니다.
• 규정된 세금을 일부 납부하고 신고를 지연한 경우, 벌금은 지연된 각 달에 대해 납부한 세금과 미지급된 세금의 차액의 5%로 계산됩니다.

알다:사업 거래 부족 세금 기간납세자의 VAT 신고를 면제하지 않습니다. 기한 내에 "0" 선언을 제출하지 않으면 1,000 루블의 벌금을 지불해야 합니다.

금전적 처벌 외에도 세무 조사관은 선택적 납세자를 다음과 같은 방법으로 처벌할 권리가 있습니다.

• 회사 대표 (또는 개인 기업가)는 300-500 루블의 벌금 형태로 행정 처벌을받을 수 있습니다.
• VAT 신고서를 10일 이상 늦게 제출하는 경우 납세자는 당좌 계정의 지출 거래를 차단할 수 있습니다.

VAT가 면제되지만 세무 대리인으로 신고해야 하는 "간이" 납세자에게도 유사한 처벌(당좌 압류)이 제공됩니다.

기억하다:처벌을 피하다 늦은 배송부가가치세 신고가 가능합니다. 이를 위해서는 규정된 기간 내에 연방세청에 "제로" 보고서를 보낸 후 신고 내용을 전자적으로 조정하여 제출하는 것이 좋습니다.

신고서에 따라 계산된 세금을 예산으로 늦게 이체하면 지연일당 1/300의 벌금이 부과됩니다. 과태료 금액은 세무 당국에 의해 계산되며, 해당 금액에 대한 지불 요청이 납세자의 은행으로 전송됩니다.

세무 조사관이 요구하는 벌금 및 벌금은 당좌 계좌 소유자의 동의 없이 수락 없이 삭감됩니다. 세금 채무가 전액 지불될 때까지 계정에서 차변 거래가 이루어지지 않습니다.

2017년 VAT 신고 마감일연도는 특정 보고 유형에 따라 달라질 수 있습니다. VAT 신고 기간을 결정하는 요소를 살펴 보겠습니다.

러시아에서 상품과 서비스를 판매할 때 언제 VAT 환급을 제출해야 합니까?

2017년 VAT 신고 마감일은 개별 기업가 또는 조직이 관련된 법적 관계에 따라 설정됩니다.

첫 번째 유형의 VAT 환급은 러시아에서 상품이나 서비스를 판매하는 조직 및 개인 기업가가 작성하여 연방세청에 제출하는 것이며, 주에서 상품 및 서비스를 수입할 때 세무 대리인 자격을 가지고 있는 것입니다. EAEU 협회에 포함되지 않습니다(모든 국가의 서비스 포함).

이 신고서는 2014년 10월 29일자 No. ММВ-7-3/558 러시아 연방세청 명령에 따라 도입된 양식에 따라 작성되었으며 매월 25일까지 연방세청에 제출됩니다. 보고 기간 이후. 이 경우 - 분기별. 실제로 이는 2017년 VAT 신고서 제출 마감일이 다음과 같이 설정되었음을 의미합니다.

• 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일 - 각각 1분기, 2분기, 3분기 보고서 기준
• 2018년 1월 25일 - 4분기.

지정된 날짜는 모두 근무일이며, 정해진 보고 기한은 연기할 수 없습니다.

VAT 납세자가 보고 기간에 과세 기준이 없는 경우 연방세청에 제로 신고(지정된 형식) 또는 단일 단순화 신고(단, 두 번째 유형의 신고는 반드시 제출해야 함)를 제출할 권리가 있습니다. 신고기간이 속하는 달의 20일 이전까지 제출)

중요한! 모든 VAT 신고서는 통신 채널을 통해 전자 형식으로만 연방세청에 제출됩니다.

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EAEU에서 상품을 수입할 때 언제 VAT 신고서를 제출해야 합니까?

두 번째 유형의 VAT 환급은 2010년 7월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 69n에 의해 승인된 것입니다. 해당 월의 다음 달 20일 이전에 EAEU 국가에서 러시아로 상품(서비스는 제외, 수입자가 세무 대리인으로 인정되는 경우)을 수입한 개인 기업가 및 조직이 연방세청에 제공합니다. 수입 물품이 등록되었거나 계약에 따라 공급된 물품에 대한 대금 지급 조건이 도래한 경우.

주말에 해당하는 신고서 제출 기한을 다음 영업일로 연기하는 것을 고려하여 2017년 VAT 신고서 제출은 고려 중인 법적 관계의 틀 내에서 실제로 수행됩니다.

• 12~3월, 5월, 6월, 8~11월은 다음 달 20일까지,
• 4월 - 5월 22일까지;
• 7월부터 8월 21일까지;
• 12월 - 2018년 1월 22일까지.

2017년 VAT 신고서 제출 마감일은 특정 유형의 VAT에 대한 신고 기간에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 법률은 2가지 유형의 VAT 신고를 규정하고 있으며 각 유형에 대해 별도의 신고 기간이 설정되어 있습니다.

첫째, 이는 러시아의 상품 및 서비스 제공업체 제조업체, 외국의 상품 및 서비스 수입업체(EAEU 국가의 서비스 포함)가 보고하는 표준 신고서입니다. 보고 기간그것을 따라 - 블록. 둘째, 이는 EAEU 국가의 상품 수입업자가 작성한 신고서입니다. 이에 대한 보고기간은 한 달이다.