부가가치세(VAT) 신고서를 제출했는데 실수로 구매대장에 송장이 등록된 것을 발견했습니다. 업데이트된 선언을 제출했지만 섹션 8을 작성하지 않았지만 관련성 지표를 1로 설정했습니다. 이전에 제출된 정보가 관련성이 있으며 섹션 8.1에 작성되었습니다. 송장 값에 "마이너스"가 표시되었습니다. 그 후 또 다른 오류가 발견되었습니다. 두 번째 송장에도 마이너스 값을 추가해야 합니다. 섹션 8.1을 작성하는 방법 두 송장을 모두 등록해야 합니까, 아니면 마지막 송장만 등록해야 합니까? 관련성 부호가 1인 경우 첫 번째 취소된 송장에 대한 데이터를 다시 입력할 수 없습니다. 운영자 "Kontur"는 제출된 섹션 8.1이 이전 선언에 따라 섹션 8.1을 파괴한다고 확신합니다. 누가 옳습니까?

업데이트된 신고서를 제출하고 섹션 8.1을 작성해야 하며, 001행에 숫자 0을 입력해야 합니다.

작성 및 제출 방법 선언에 의해 큰 통

섹션 8 및 9의 부록 1번

만료된 분기(이미 신고서를 제출한)의 구매 장부가 변경된 경우 신고서의 부록 1~8항이 작성됩니다. 섹션 8과 마찬가지로 섹션 8의 부록 1은 다음과 같은 자격이 있는 모든 납세자가 작성합니다. 세금 공제. 세무 대리인(단락 및 제161조에 명시된 자를 제외) 세금 코드 RF.*

만료된 분기의 판매 장부가 변경된 경우(이미 신고가 제출된) 신고서의 부록 1~9항이 작성됩니다. 섹션 9와 마찬가지로 섹션 9의 부록 1번은 지불에 대해 VAT를 부과할 의무가 있는 모든 납세자 및 세무 대리인이 작성합니다.

TIN 및 KPP 필드에는 납세자(세무 대리인)의 TIN 및 KPP를 각각 표시합니다. "페이지" 필드에서 – 페이지 일련 번호.

1분기 보고서는 늦어도 4월 27일까지 제출해야 합니다. 새로운 형태(2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/558에 의해 승인됨)

이 기사에서는 보고서의 모든 새로운 섹션을 완료하는 방법에 대한 팁과 이전 섹션의 변경 사항에 대해 읽어볼 수 있습니다.

VAT 보고서를 준비할 때 경험하게 될 가장 중요한 변화는 섹션 8과 9에 모든 내용을 수동으로 입력할 필요가 없다는 것입니다. 프로그램은 구매 도서 및 판매 도서에서 자동으로 데이터를 선택합니다. 그리고 모든 정보가 정확해야 하는 것은 바로 그 내용입니다. 그렇지 않으면 선언에 문제가 있을 수 있습니다. 6개의 샘플을 이용하여 부가가치세 신고서를 별 어려움 없이 제출하기 위해 서류에 어떻게, 어떤 내용을 반영해야 하는지 보여드렸습니다.

전자 VAT 신고는 누구에게 필요합니까?

대부분의 회사는 TCS를 사용하여 전자 형식으로 VAT 신고서를 검사관에게 제출해야 합니다. 이는 일반 제도를 사용하는 회사뿐만 아니라 고객에게 VAT 송장을 발행하는 단순화 또는 귀속 제도를 사용하는 조직에도 적용됩니다.

메모! 무게가 무거울 수도 있습니다. 따라서 인터넷 속도를 미리 확인하고 필요한 경우 요금제를 더 빠른 속도로 변경하세요. 그렇지 않으면 전송하는 데 몇 시간이 걸릴 수 있습니다. . 그리고 전년도 회사 직원 수가 100명을 초과하지 않는 경우에만 가능합니다(러시아 연방 세법 제80조 3항). 그러나 해당 기업이 중개자로서 VAT 청구서를 동시에 발행하거나 수령하는 경우에는 전자적으로 신고해야 합니다. 즉, 위탁 대리인, 자신을 대신하여 행동하는 대리인, 개발자, 소득에서 중간 보수만 고려하는 전달자(러시아 연방 세법 제174조 5항)입니다.

VAT를 원천징수하는 특별 제도에 속한 조직만

작성을 시작하는 곳

신고서의 새로운 섹션 8과 9에서는 발행 및 수령된 각 송장에 대한 데이터를 제공해야 합니다. 섹션 8에는 공급자, 구매자 및 중개자의 이름을 제외하고 구매 장부 표시, 섹션 9 - 판매 장부 표시가 포함됩니다.

이 섹션에 수동으로 아무것도 입력할 필요가 없습니다. 회계 프로그램은 판매 장부와 구매 장부에서 필요한 모든 정보를 가져와 신고서로 전송합니다. 이것이 바로 책에서 실수를 피하는 것이 이제 근본적으로 중요한 이유입니다.

특수 운영자 프로그램은 신고서에 필수 표시가 채워졌는지 여부를 확인할 수 있습니다. 그러나 물론 회사가 특정 송장에 대한 지표를 올바르게 표시했는지 여부는 제어되지 않습니다. 예를 들어 번호, 상품 비용, 공급업체의 세금 식별 번호 등이 있습니다. 또한 신고서의 전자 형식은 매우 "부드럽습니다". 예를 들어 회사는 신고서에 상대방의 TIN과 KPP를 표시하지 않습니다. 이러한 파일은 형식 제어를 통과할 가능성이 높으며 카메라 단계에서만 문제가 발생할 수 있습니다.

따라서 신고서를 제출하기 전에 최소한 주요 상대방과 확인하는 것이 좋습니다. 이를 위해 예를 들어 구매 장부 또는 판매 장부에서 상대방에 대한 레코드 선택 항목을 생성할 수 있습니다. 그리고 이 데이터를 공급자나 구매자에게 보냅니다.

또한 일부 회계 소프트웨어 개발자 및 특수 운영자는 거래 상대방 자동 확인 서비스를 제공합니다. 확인은 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트의 데이터베이스를 통해 통합 국가 법인 등록부에 따라 수행됩니다. 이 서비스에 대해서는 개발자나 전문 운영자에게 문의하세요.

새 선언에 포함할 섹션

일반 모드에서는

1. 선언문의 표준 구성은 제목 페이지, 섹션 1, 3, 8, 9입니다.
2. 자신을 대신하여 행동하는 중개인은 섹션 10과 11을 추가로 작성합니다.
3. 회사가 비과세 거래에 대한 VAT 청구서를 준비하는 경우 섹션 12도 통과해야 합니다.

단순화와 대치에 관하여

1. VAT계산서를 발행하는 회사 외에 제목 페이지섹션 1은 섹션 12를 작성합니다.
2. 세무 대리인은 보고 시 섹션 9를 추가로 포함합니다.
3. 자신을 대신하여 송장을 발행하거나 수령하는 특별 체제의 중개인 세무 대리인, 검사에는 송장 로그만 제출해야 합니다. 하지만 부가가치세 환급은 없습니다.

섹션 8

섹션 8에는 다른 새로운 섹션과 마찬가지로 001행 "이전에 제출된 정보의 관련성 표시"가 도입되었습니다. 그러나 1분기 보고에서는 이 세부 사항을 작성할 필요가 없습니다. 이는 업데이트된 신고에만 사용되는 것이기 때문입니다. 섹션 8의 다른 줄에는 구매 장부에 제공된 것과 동일한 데이터가 기록됩니다.

가장 많은 궁금증을 불러일으키는 구매원장 지표에 대해 자세히 살펴보겠습니다. 책을 올바르게 작성하는 방법은 아래 예에서 볼 수 있습니다.

작업 유형 코드(열 2)코드 목록은 2012년 2월 14일 No. ММВ-7-3/83 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 그러나 구매 장부에는 러시아 연방세청에서 권장하는 추가 코드도 제공하는 것이 좋습니다(2015년 1월 22일자 서한 No. GD-4-3/794). 세무 담당자는 분기 초부터 새로운 코드가 도입된 구매 장부에 모든 거래를 기록할 것을 권고합니다. 선언 검증 알고리즘은 연산 코드에 따라 달라지기 때문에 이는 중요합니다.

메모! 2015년 1월 22일자 러시아 연방세청 서한에 새로운 코드가 도입된 거래를 구매 장부와 판매 장부에 기록합니다. 번호 GD-4-3/794. 그렇지 않으면 조사관은 공제액을 공급업체의 세금과 비교할 수 없습니다. 그리고 그들은 설명을 요구할 것입니다.

이 예를 들어보겠습니다. 회사는 독일에서 물품을 수입하고 구매 장부에 거래 코드 01을 입력했는데, 이 코드는 물품 구매를 나타냅니다. 프로그램은 이 코드를 읽고 구매자의 신고서에 있는 공제 금액과 공급자가 신고서에 부과한 세금을 비교해야 한다는 것을 이해합니다. 하지만 이 경우 수입에 대한 부가가치세(VAT)는 구매자가 직접 예산으로 납부하기 때문에 확인 과정에서 오류가 발생합니다. 따라서 구매 장부에 상품 수입을 위해 연방세청에서 권장하는 특수 코드 20을 입력해야 합니다. 이를 읽고 나면 프로그램은 공급업체의 신고서가 아닌 세관 데이터베이스를 참조하게 됩니다. 수입세가 지불되면 구매자에게 질문이 없습니다.

판매자 송장 번호 및 날짜(3열)가장 중요한 것은 특히 문자, 하이픈 및 기타 기호가 포함된 경우 구매 장부에 송장 번호를 올바르게 입력하는 것입니다. 번호 오류로 인해 판매자의 신고 내용과 차이가 있을 수 있습니다. 귀하의 동료들과 연방세청 관계자들은 3월 5일에 열린 Glavbukh Club에서 이 문제에 대해 자세히 논의했습니다.

회사가 수입에 대한 부가가치세 공제를 청구하는 경우 송장 날짜를 표시할 필요가 없습니다. 그런 다음 구매서의 3열에 세관 신고 번호만 표시하면 됩니다.

세금 납부를 확인하는 문서의 번호 및 날짜(7열)회사가 구매한 상품, 작업 또는 서비스에 대해 세금 공제를 수락하는 경우 지불 세부 정보를 지정할 필요가 없습니다. 구매 장부의 7열은 회사가 공제를 청구하는 경우에만 작성해야 하며, 그 조건 중 하나는 세금 납부입니다. 이는 주로 공급자에게 지급된 선수금에서 공제됩니다. 또한 구매 장부의 7열은 세무사에서 작성합니다.

공급업체가 배송일에 VAT 선불 공제를 선언한 경우 지불 주문 데이터도 기록할 필요가 없습니다. 우리가 알아낸 바와 같이, 러시아 연방세청은 이제 이에 동의합니다.

또한 공급업체는 구매자에게 선지급금을 반환할 때 세금 공제를 허용합니다. 이 경우 연방세청은 선불 환불을 위한 지불 주문 번호와 날짜를 계속 표시할 것을 권고했습니다. 구매 장부 7열의 제목에 세금 납부에 관한 내용이 나와 있는 것은 중요하지 않지만 이 경우 공급자는 세금을 납부하지 않습니다. 동시에 연방세청은 7열의 단점으로 인해 조사 중에 문제가 발생해서는 안 된다는 점을 알려 주었습니다. 결국 세무 당국은 공급자와 구매자의 신고서에 있는 송장을 자동으로 비교할 수 있게 됩니다. 따라서 지불 세부 사항에 관한 질문은 조사관이 회사 운영의 일부를 심층적으로 조사하는 경우에만 가능할 가능성이 높습니다.

등록을 위한 상품 인수 날짜(8열)이 소품의 실수는 위험합니다. 이제 상품 등록일로부터 3년의 기간이 계산되며, 이 기간 동안 회사는 VAT 공제를 청구할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제172조 1.1항).

판매자의 INN/KPP(열 10)세무 당국은 주로 TIN을 사용하는 구매자와 공급자의 명세서에 있는 기록을 비교하므로 이 데이터를 확인하는 것이 더 안전합니다. 예를 들어 nalog.ru 웹사이트의 "전자 서비스" > "송장 작성의 정확성 확인" 섹션에서 서비스를 사용할 수 있습니다. 본 서비스는 현재 테스트 모드로 운영 중이므로 오류가 있을 수 있습니다. 따라서 서비스에서 오류가 발생했지만 상대방이 활성 조직인 경우 송장을 신고서에 포함할 수 있습니다.

회사가 상품을 수입하는 경우에는 10열을 작성할 필요가 없습니다. 이는 유라시아 경제 연합 국가의 공급업체로부터 구매한 상품에도 적용됩니다.

중개자의 INN/KPP(12열)회사가 자체적으로 활동하는 중개자를 통해 상품을 구매한 경우 이 열을 작성해야 합니다.

메모! 회사가 중개자를 통해 상품을 구매한 경우 구매 장부의 12열에 TIN/KPP를 표시하십시오.

세관 신고서 번호(13열)이 정보는 수입품에 대해서만 작성해야 합니다. 그러한 제품의 경우 공급업체는 송장에 세관 신고 번호를 표시해야 합니다. 구매자는 구매 장부에 동일한 데이터를 제공합니다. 세관 신고서가 여러 개인 경우 세무 당국에서는 세미콜론으로 구분하여 명시할 것을 권장합니다. 구매서의 3열은 작성할 필요가 없습니다. 세관신고번호는 수입업자, 즉 스스로 상품을 수입하는 회사에 의해서만 반영됩니다.

메모. 신고서를 제출하면 문제가 발생합니까?
새로운 전자 신고서에는 이제 모든 거래에 대한 자세한 정보가 포함되어 있으므로 그 양이 매우 클 수 있습니다. 따라서 시험에 응시하기 전에도 인터넷이 시험에 얼마나 적합한지 평가할 수 있습니다. 하나의 송장 기록(판매 장부 또는 구매 장부의 라인)의 무게는 250-300바이트이며, 라인 수는 대략적으로 알려져 있습니다. 곱하면 선언의 "가중치"를 얻게 됩니다. 인터넷 채널의 속도로 나눕니다. 이를 공급자나 IT 부서에 확인할 수 있습니다. 이를 통해 신고서 제출에 소요되는 대략적인 시간을 알 수 있습니다. 결과가 너무 좋으면 인터넷 속도가 더 빨라지는 다른 요금제로 전환하거나 장비나 공급자를 변경해야 합니다.

섹션 9

섹션 9에서는 발행된 각 송장에 대한 판매 원장 데이터를 제공해야 합니다. 가장 중요한 지표에 초점을 맞추겠습니다. 책을 작성하는 방법은 샘플에서 확인할 수 있습니다.

작업 유형 코드(판매 장부의 2열)판매 장부에는 세무 당국이 권장하는 새로운 코드 목록(2015년 1월 22일자 러시아 연방세청 서신 No. GD-4)에 해당하는 1분기 초부터 모든 거래를 기록할 가치가 있습니다. -3/794). 이는 러시아 연방세 서비스 프로그램이 확인 시 구매자와 공급자 신고서에 있는 특정 송장에 대한 데이터를 비교할 수 있도록 하기 위해 필요합니다.

판매자의 송장 번호(3열).가장 좋은 방법은 알파벳 기호, 대시 또는 기타 기호 없이 간단한 송장 번호 매기기를 사용하는 것입니다. 그러면 공급자와 구매자의 보고 사이에 불일치가 줄어들 것입니다.

구매자의 INN/KPP(8열)개인에게 상품이나 서비스를 판매하는 회사는 송장 및 판매 장부에 TIN을 표시하지 않을 수 있습니다. 따라서 이 지표는 선언에 포함되지 않습니다. 이에 대한 위반은 없습니다. 그러나 정확한 확인을 위해서는 판매 장부의 2열에 코드 26을 입력해야 하며 이는 VAT 납세자가 아니거나 세금이 면제되는 고객에게 상품을 판매한다는 것을 나타냅니다. 이 코드는 판매에도 적용됩니다. 개인. 회사가 그러한 구매자로부터 선금을 받을 때도 제공되어야 합니다.

중개자의 INN/KPP(10열)위탁판매업자나 자신을 대행하는 대리인을 통해 물품을 판매하는 경우에는 판매장부에 그 내용을 반영하십시오. 동일한 데이터가 신고서에 기록됩니다.

지불 확인 문서의 번호 및 날짜(11열)상품 배송 시 판매 장부의 11열에 결제 문서 세부 정보를 기록할 필요가 없습니다. 구매자가 선지급을 한 경우 선지급을 받은 결제 세부정보를 표시하세요.

세금이 면제되는 판매 원가(19열)이 열은 VAT 면제를 적용하는 조직만을 위한 것입니다(러시아 연방 세법 제145조). 회사가 러시아 연방 조세법 149조에 따라 VAT가 적용되지 않는 상품을 판매하는 경우 판매 장부가 작성되지 않습니다. 그러나 특혜 거래를 위한 섹션 7을 신고서에 포함시켜야 합니다.

회사가 판매 장부와 구매 장부에 수정 및 조정된 송장을 등록할 수 있다는 점을 추가해 보겠습니다. 그런 다음 해당 문서의 세부 정보뿐만 아니라 원본 송장도 표시해야 합니다.

서면 반환에 관한 섹션 9

세무 대리인인 단순화되거나 귀속된 회사는 VAT 신고서를 서면으로 제출할 권리가 있습니다. 특히 러시아 영토에 있는 외국 조직으로부터 상품을 구매하는 회사에 대해 이야기하고 있습니다(러시아 연방 세법 제161조 2항). 또는 주 또는 시립 재산을 임대합니다(러시아 연방 세법 제161조 3항).

그러한 회사는 판매 장부와 신고서 섹션 9를 작성하는 것이 더 안전합니다. 설명은 이렇습니다. 러시아 연방 조세법에 따르면 판매 장부는 VAT 납세자만 보관합니다(러시아 연방 조세법 제169조 3항). 그러나 판매 장부 유지 규칙에 따르면 세무 대리인은 판매 장부에 송장을 등록해야 한다고 결론을 내릴 수 있습니다(2011년 12월 26일 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 판매 장부 유지 규칙 3항). 1137호). 그리고 이러한 규칙에는 특별 제도가 적용되는 회사에 대한 예외가 포함되어 있지 않습니다. 이는 러시아 연방세청에 의해 확인되었습니다.

예시 1. 간이 세무 대리인이 신고서 섹션 9를 작성하는 방법
회사는 간단한 방식으로 도시 자산을 임대합니다. 2015년 3월 16일 회사는 계약에 따라 임대료를 양도하고 이 금액에서 부가가치세를 원천징수했습니다. 임대료는 VAT-9,000 루블을 포함하여 59,000 루블입니다. 회계사는 임대료 금액에 대한 청구서를 작성하여 매출 원장에 등록했습니다. 그런 다음 신고서 섹션 9에 송장 표시를 반영했습니다. 섹션 9 작성 샘플은 다음과 같습니다. 회사는 특별 제도를 적용하기 때문에 이 금액의 세금을 공제할 권리가 없습니다. 그리고 VAT 납세자만이 VAT 공제를 청구할 수 있습니다.

메모. 선언문의 이전 섹션에서 변경된 사항

1. 과세표준 . 구매자로부터 받은 금액 및 상품 결제와 관련된 금액은 VAT 세율에 따라 신고서 섹션 3의 030 또는 040행에 있는 총 매출에 반영되어야 합니다. 예를 들어, 이는 재융자율(러시아 연방 세법 제162조 1항)을 초과하는 금액의 상품 대금으로 수령한 청구서에 대한 이자를 적용합니다. 이전에는 이 금액을 080행에 별도로 표시해야 했습니다.
2. 부가가치세 공제 . 자본 건설 작업을 위해 계약자가 제시한 세금은 섹션 3의 120행에 있는 총 공제 금액에 포함되어야 합니다. 이전 신고서에서는 그러한 회사 세금 공제가 140행에 표시되었습니다.
3. 물품 수출 . 수출기업이 작성하는 4~6항이 변경되었습니다. 따라서 섹션 4에는 상품 반품(1010447) 및 상품 가격 변경(1010448)에 대한 새로운 코드가 나타났습니다.

섹션 10 및 11

섹션 8과 9 외에도 중개자는 10과 11이라는 두 개의 새로운 섹션을 더 작성합니다. 이는 수수료 대리인, 자신을 대신하여 행동하는 대리인, 개발자 및 소득에서 중개 보수만 고려하는 전달자에게 적용됩니다( 러시아 연방 조세법 제174조 5.1항 ).

섹션 10에는 회계 저널 파트 1에서 발행된 송장에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 그리고 섹션 11 - 판매자와 구매자의 이름을 제외하고 회계 저널의 2부에 포함된 수신된 송장의 표시입니다.

섹션 10과 11의 데이터는 신고서를 확인하는 데 필수적입니다. 결국 분개는 공급자의 판매 장부와 고객의 구매 장부 사이에 관계를 생성합니다. 중개인이 송장 로그를 잘못 기재한 경우 구매자는 검사관을 위한 설명을 준비해야 합니다. 예를 들어 설명해 보겠습니다.

예시 2. 수수료 대리인이 송장 일지를 작성하는 방법
Komissioner LLC는 Komitent LLC에 상품 판매 계약을 체결했습니다. 위탁 대리인은 해당 상품을 Buyer LLC에 판매하고 송장을 발행했습니다. 상품 비용은 VAT-54,000 루블을 포함하여 354,000 루블입니다. 송장에는 수수료 대리인이 판매자로 기재되어 있습니다. 위탁 대리인은 이 송장을 회계 분개 파트 1에 등록했습니다.
그러나 배송 상품 비용에 대한 VAT는 위탁 대리인이 아닌 본인이 평가합니다. 따라서 위탁 대리인은 상품 배송에 대한 데이터를 본인에게 전송했습니다. Komitent LLC의 회계사는 아래 샘플과 같이 배송에 대한 송장을 작성하여 판매 장부에 등록했습니다. 그런 다음 교장은 이 청구서를 수수료 대리인에게 전달했습니다.
교장은 판매된 상품의 전체 비용에 대한 송장을 발행합니다. 위탁매매인이 물품 판매 대금에서 보수를 뺀 금액을 본인에게 양도하는 경우에도 마찬가지입니다. 즉, 위탁 대리인과 본인의 청구서에 있는 비용 표시가 동일해야 합니다. 이는 중개자와 본인 사이의 합의에 의존하지 않습니다.
LLC "위원"의 회계사는 회계 일지 2부에 교장으로부터 받은 송장을 등록했습니다. 그런 다음 수수료 대리인은 회계 일지 파트 1의 10-12열에 본인의 송장 데이터를 추가했습니다. 주체 이름, INN/KPP 및 송장 세부정보입니다. 샘플 로그북은 아래와 같습니다.
따라서 LLC "구매자"는 LLC "위원"의 송장을 기반으로 VAT 공제를 청구했습니다. 구매대장에는 중개업자가 판매자로 표시됩니다(아래 예 참조). 확인 시 프로그램은 위탁매매인의 회계장부를 참고하여 물품의 공급자, 즉 본인을 결정하게 됩니다. 그런 다음 프로그램은 본인의 판매 원장에서 세금 발생액을 확인합니다.
수수료 대리인이 원금의 송장을 받지 못하고 회계 일지 파트 1의 10-12열에 해당 데이터를 표시하지 않은 경우 구매자에게 VAT 공제에 대한 설명을 요청하게 됩니다.

2015년부터 회사는 회계 일지에 수수료 보수 청구서를 등록하지 않았습니다(러시아 연방 세법 제169조 3.1항). 따라서 이러한 송장은 섹션 10에 반영될 필요가 없습니다.

중개회사가 특별한 제도를 적용할 수도 있습니다. 그러면 VAT 신고서를 작성할 필요가 없습니다. 그러나 송장 로그는 늦어도 4월 20일까지 검사에 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제174조 5.2항).

섹션 12

메모. 쉽게 한
송장을 발행하는 단순화된 회사는 VAT 환급을 전자 형식으로 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 계정이 차단될 수 있습니다.

섹션 12는 고객에게 VAT 송장을 발행하는 특별 제도의 회사를 위한 것입니다. 비과세 거래에 대한 세금 계산서를 발행하는 일반 체제 조직도 있습니다.

이 섹션에서는 각 송장의 1, 6b, 7행, 5, 8, 9열에 데이터를 기록합니다. 즉, 송장 번호 및 날짜, 구매자의 INN/KPP, 통화 코드, 세금을 제외한 상품, 작품 또는 서비스 비용, 세금 금액 및 VAT를 포함한 상품 비용

2017년 3분기 현재

부가가치세 신고. 섹션 8

2.1.28 신고서 섹션 8을 작성하는 방법.섹션 8에는 보고 분기에 공제 권리가 발생한 거래에 대한 구매 장부의 정보를 입력합니다. 책을 올바르게 작성하는 방법은 아래 예에서 볼 수 있습니다.

작업 유형 코드(열 2) 2016년 7월 1일부터 새로운 거래 유형 코드()를 사용해야 합니다. 구매 도서에 사용되는 주요 코드는 425페이지의 표에 나와 있습니다.

2017년 1분기부터 세무 당국은 거래 코드에 오류가 있는 VAT 신고 접수를 중단했습니다. 연방세청에서 이에 대해 알려왔습니다. 구매원장, 매출원장, 송장원장에는 해당 원장에 맞는 코드만 포함되어야 합니다.

이전에는 동료들이 각 거래에 대해 판매 장부와 구매 장부에 모든 코드를 입력하는 경우가 있었습니다. 검사관이 어떤 코드가 필요한지 스스로 파악하도록 했습니다. 이제 그렇게 하는 것은 위험합니다. 모든 코드를 지정하면 일부 코드는 이 레지스터에 적합하지 않습니다. 따라서 검사관은 신고서를 수락하지 않습니다. 신고서 제출 마감일 이후에 올바른 코드를 사용하여 재응시하면 세무 당국은 지연에 대해 회사에 최소 1000루블의 벌금을 부과합니다. ().

회사가 특정 레지스터에 적합하지만 특정 작업과 일치하지 않는 코드를 입력하는 경우가 있습니다. 그러면 선언이 통과되어야 합니다. 그러나 잘못된 코드로 인해 연방세청 프로그램에서 코드를 확인할 수 없으며 검사관이 설명을 요청할 것입니다. 올바른 코드를 입력해주세요.

예

공급자는 선급금에 대해 이전에 계산한 세금 공제를 선적일에 청구했습니다. 구매 장부에 코드 22를 입력해야합니다. 그러나 회계사는 코드 02를 표시했습니다. 이 경우 신고서는 통과해야합니다. 결국 코드 02가 구매 장부에 있을 수 있습니다. 구매자가 선불 금액에서 VAT 공제를 청구할 때 코드 02를 입력합니다. 그러나 잘못된 코드로 인해 검사관이 설명을 요구할 수도 있습니다.

공급자가 구매 장부에 코드 22 대신 21을 실수로 표시한 경우 신고가 처리되지 않습니다. 코드 21은 세금 환급을 위한 것이므로 판매 원장에만 표시될 수 있습니다.

VAT 문서에 어떤 거래 코드가 허용되는지 확인하세요.

"+" - 이 코드는 레지스터에 배치될 수 있습니다.

"-" - 이 코드는 레지스터에 입력될 수 없습니다.

판매자 송장 번호 및 날짜(3열) 가장 중요한 것은 특히 문자, 하이픈 및 기타 기호가 포함된 경우 구매 장부에 송장 번호를 올바르게 입력하는 것입니다.

번호 오류로 인해 판매자의 신고 내용과 차이가 있을 수 있습니다. 회사가 수입에 대한 부가가치세 공제를 청구하는 경우 송장 날짜를 표시할 필요가 없습니다. 그런 다음 구매서의 3열에 세관 신고 번호만 표시하면 됩니다.

세금 납부를 확인하는 문서의 번호 및 날짜(7열) 회사가 구매한 상품, 작업 또는 서비스에 대해 세금 공제를 수락하는 경우 지불 세부 정보를 지정할 필요가 없습니다. 구매 장부의 7열은 회사가 공제를 청구하는 경우에만 작성해야 하며, 그 조건 중 하나는 세금 납부입니다. 이는 주로 공급자에게 지급된 선수금에서 공제됩니다. 또한 구매 장부의 7열은 세무사에서 작성합니다.

공급자가 선적일에 VAT 선불 공제를 선언한 경우 지불 주문 데이터를 기록할 필요가 없습니다.

등록을 위한 상품 인수 날짜(8열) 이 소품의 실수는 위험합니다. 상품 등록일로부터 3년 동안 회사가 VAT 공제를 청구할 수 있습니다().

판매자의 INN/KPP(열 10) 세무 당국은 우선 TIN을 기준으로 구매자와 공급자 보고서의 기록을 비교하므로 이 데이터를 확인하는 것이 더 안전합니다. 예를 들어 nalog.ru 웹사이트의 "전자 서비스" > "송장 작성의 정확성 확인" 섹션에서 서비스를 사용할 수 있습니다.

회사가 상품을 수입하는 경우에는 10열을 작성할 필요가 없습니다. 이는 유라시아 경제 연합 국가의 공급업체로부터 구매한 상품에도 적용됩니다.

중개자의 INN/KPP(12열) 회사가 자체적으로 활동하는 중개자를 통해 상품을 구매한 경우 이 열을 작성해야 합니다.

세관 신고서 번호(13열) 이 정보는 수입품에 대해서만 작성해야 합니다. 그러한 제품의 경우 공급업체는 송장에 세관 신고 번호를 표시해야 합니다. 구매자는 구매 장부에 동일한 데이터를 제공합니다. 세관 신고서가 여러 개인 경우 세미콜론으로 구분하여 표시하세요. 이 경우 구매서의 3열은 기재할 필요가 없습니다. 세관신고번호는 수입업자, 즉 스스로 상품을 수입하는 회사에 의해서만 반영됩니다.

이제 구매자는 신고서에 송장에 있는 세관 신고 번호를 원하는 만큼 포함할 수 있습니다. 1000자 제한이 제거되었습니다. 따라서 회사는 구매 장부의 세관 신고 번호를 신고서의 섹션 8로 이전하는 데 어려움을 겪지 않을 것입니다.

러시아 연방 세법 제146조, 147조, 148조, 149조에 따라 VAT가 적용되지 않는 거래를 수행한 납세자는 보고 기간 동안 VAT 신고서에 섹션 7을 포함해야 합니다. 세무 당국은 설명과 문서를 요청할 권리가 있습니다. 그러한 우대 거래를 위해. 동시에, 세무서에 지원 문서 등록 형식의 설명과 해당 코드에 따라 거래를 수행할 때 사용되는 표준 계약 목록 및 형식을 제공하면 문서 수를 줄일 수 있습니다. 1C : Accounting 8 버전 3.0 프로그램의 예를 사용하여 1C 전문가는 비과세 거래에 대한 VAT 회계 방법을 설명하고 VAT 환급 섹션 7 및 지원 문서 등록을 작성합니다.

VAT 신고서 섹션 7 작성 절차

충전 절차에 따라 세금 환급 VAT에 따라 승인됨 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/558@(이하 명령)에 따라 납세자가 해당 과세 기간에 수행한 경우 세금 신고서에 섹션 7이 포함됩니다. 밖으로:

• 과세 대상이 아닌 거래(과세 면제)(러시아 연방 세법 제149조)
• 과세 대상으로 인정되지 않는 운영(러시아 연방 세법 제146조 2항)
• 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 상품(저작물, 서비스) 판매 운영(러시아 연방 조세법 제147조 및 제148조, 의정서 제29조) 간접세 징수 절차 및 상품 수출 및 수입, 업무 수행, 서비스 제공 시 세금 납부를 모니터링하는 메커니즘(2014년 5월 29일자 유라시아 경제 연합 조약 부록 18); 그리고
• 수령한 금액, 다가오는 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공)으로 인한 부분 지급, 생산 주기 기간이 6개월 이상인 경우(제154조 1항, 167조 13항) 러시아 연방 세금 코드).

세금 신고서 섹션 7을 작성할 때 열 1은 절차의 부록 1에 제공된 거래 코드를 나타냅니다.

1열에 작업을 반영할 때:

• 과세 대상이 아닌 (과세 면제) 해당 거래 코드에 따라 010 행의 2, 3, 4 열에있는 표시기가 채워집니다.
• 과세 대상으로 인정되지 않는 상품(저작물, 서비스) 판매 거래(판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않음)에 대해 납세자는 아래 2열의 지표를 입력합니다. 해당 거래 코드 동시에 열 3과 4의 표시기는 채워지지 않습니다 (표시된 열에는 대시 표시).

러시아 연방 세법 제88조 6항에 따라, 세무 당국은 직접 세무 감사를 실시할 때 납세자에게 거래(재산)에 대해 필요한 설명을 5일 이내에 제공하도록 요구할 권리가 있습니다. 어떤 세금 혜택이 적용되었는지 및/또는 규정된 방식으로 납세자에게 해당 세금 혜택에 대한 권리를 확인하는 문서를 요청합니다.

VAT 행정의 효율성을 높이는 동시에 필요한 서류의 양을 줄이기 위해 러시아 연방세청은 2017년 1월 26일자 서신 No. ED-4-15/1281@을 통해 데스크 수행에 대한 권장 사항을 보냈습니다. 리뷰 세무조사러시아 연방 조세법 제149조 제2항 및 제3항에 따라 VAT 과세 대상이 아닌(과세 면제) 거래를 반영하고 세금 혜택의 개념에 해당하는 VAT 세금 신고서 러시아 연방 조세법 제56조 1항과 2014년 5월 30일 제33호 러시아 연방 대법원 총회 결의안 14항을 고려합니다.

이 추천에는 세금 서비스납세자는 증빙 문서 등록부(이하 등록부) 형식과 해당 코드에 따라 거래를 수행할 때 사용되는 표준 계약 목록 및 형식으로 세무 당국에 설명을 제출하도록 요청했습니다. 권장되는 등록 양식은 이 편지의 부록 1에 나와 있습니다.

납세자가 제안된 양식에 따라 등록부 형식으로 설명을 제출하는 경우 필요한 문서의 양이 크게 줄어들며 이 서한의 부록 2에 명시된 위험 기반 접근 방식을 사용하여 작성됩니다.

납세자가 등록부를 제출하지 않거나 권장 양식에 따라 등록부를 제출하지 않은 경우(증빙 문서를 식별할 수 없는 경우 해당 문서를 사용한 혜택과 연관시킬 수 없고 이 요구 사항을 준수할 수 없음) 서신에는 거래 금액이 등록부에 표시되지 않습니다.) 위험 기반 접근 방식을 사용하지 않고 문서를 요청합니다.

선언문 섹션 7 작성"1C:회계 8"(개정판 3.0)의 VAT

다음 예를 사용하여 비과세 거래에 대한 VAT 회계 절차, VAT 신고서 섹션 7 작성 및 증빙 문서 등록 절차를 고려해 보겠습니다.

예

또한 TF-Mega LLC는 Delta LLC로부터 사무실 공간을 임대했습니다. 2017년 2분기 임대 서비스 비용은 RUB 177,000.00에 달했습니다. (VAT 18% 포함 - RUB 27,000.00).

작업 순서는 표 1에 나와 있습니다.

회계 정책 및 회계 매개변수 설정

VAT 대상 거래와 비과세 거래를 수행하는 납세자는 적절한 프로그램 설정을 지정해야 합니다.

북마크에 큰 통양식 회계정책 (장 기본- 하위 섹션 설정- 형태 세금 및 보고서) 플래그를 설정해야 합니다 별도의 회계가 유지됩니다 입력 부가가치세 그리고 회계 방법별로 별도의 VAT 회계.

계정 설정 설정(섹션 관리- 하위 섹션 프로그램 설정- 형태 회계 매개변수), 하이퍼링크를 따라가면 계정과목표 설정, 줄을 서다 구매한 자산에 대한 VAT 금액 회계값이 설정되어야 한다 거래상대방별, 수령한 송장 및 회계방법. 이렇게 하려면 해당 하이퍼링크를 클릭하고 값에 대한 플래그를 넣어야 합니다. 회계방법별.

회계 시스템 문서의 표 부분에 설정을 한 후 영수증(행위, 송장)수술 종류와 함께 물품(송장), 작업 유형뿐만 아니라 상품, 서비스, 수수료북마크에 상품열이 나타납니다 VAT 회계 방법. 이 열에는 선택한 입력 VAT 회계 방법에 대한 정보가 표시되며 다음 값을 사용할 수 있습니다.

• 공제 승인됨;
• 가격에 포함됨;
• 확인률 0%까지 차단;
• 분산.

회계 시스템 문서의 경우 영수증(행위, 송장)수술 종류와 함께 서비스(법)입력 VAT 회계 방법에 대한 정보가 열에 반영됩니다. 계정.

문서를 위해서는 영수증(행위, 송장)의미 VAT 회계 방법자동으로 입력되었으므로 정보 등록 설정을 사용해야 합니다. 품목 회계 계정(장 디렉토리- 하위 섹션 상품 및 서비스- 참고 도서 명명법).

프로그램에서 VAT 세금 신고서의 섹션 7을 자동으로 작성하고 2017년 1월 26일자 러시아 연방세무서 No. ED-에 따라 세금 혜택 적용의 유효성을 확인하는 문서 등록부를 생성합니다. 4-15/1281@(이하 증빙서류 등록부라 함) 항목 설정( 장 디렉토리- 하위 섹션 상품 및 서비스- 참고 도서 명명법) 해당 필드의 항목에 대해 % 부가가치세값을 설정해야 함 부가세 제외(그림 1).

쌀. 1. VAT가 적용되지 않는 거래 코드 표시

그 후 열리는 필드에서 작업 코드승인된 VAT 세금 신고서 작성 절차에 대한 부록 1에 따라 면제 거래 코드를 표시해야 합니다. 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/558@(2016년 12월 20일 개정)

증빙 서류 등록부는 거래 코드뿐만 아니라 비과세 거래의 유형(그룹, 방향)에 대한 표시를 제공하므로 해당 유형(그룹, 방향)에 필요한 값을 열면 입력할 수 있습니다. 선택한 거래 코드에 적합한 양식을 입력합니다(그림 1). 규정에 대한 명확한 설명이 없는 경우 그룹(유형, 방향) 표시는 납세자가 자신의 아이디어와 사용 편의성을 기반으로 독립적으로 설정한다는 점을 기억해 보겠습니다.

VAT 세금 신고서 섹션 7을 작성하는 절차와 증빙 서류 등록 제출 필요성은 거래가 다음과 같은지 여부에 따라 다릅니다.

• 러시아 연방 조세법 제149조에 따라 세금이 면제됩니다.
• 러시아 연방 세법 제146조 2항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않습니다.
• 러시아 연방 조세법 제147조 및 제148조에 따라 러시아 연방 영토는 상품(저작물, 서비스) 판매 장소로 인정되지 않습니다.

이와 관련하여 해당 작업 코드에 대해 열리는 형식에 다음 플래그를 넣어야 합니다.

• 줄을 서서 거래에는 과세가 적용되지 않습니다.(러시아 연방 조세법 149조) - 이 사업이 러시아 연방 조세법 149조에 따라 과세 대상이 아닌 경우(과세 면제). 이 경우 작성 절차의 44.2항에 따라
  선언문의 섹션 7은 3열과 4열에 지표를 생성합니다.
• 줄을 서서 증빙 서류 등록부에 포함됨- 러시아 연방 조세법 제149조 2항 또는 3항에 따라 과세 대상이 아닌(과세 면제) 거래가 조 1항을 고려하여 세금 혜택의 개념에 해당하는 경우 러시아 연방 세금 코드 56 및 2014년 5월 30일자 러시아 연방 대법원 총회 결의문 14항 33번. 플래그가 선택되면 이 작업은 등록부에 포함됩니다. 지원 서류.

세금 제147조 및 제148조에 따라 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않아 수행 중인 거래에 VAT가 부과되지 않는 경우 러시아 연방 코드인 경우 승인된 세금 VAT 신고서 작성 절차에 대한 부록 1에 따라 거래 코드를 표시해야 합니다. 상대방과의 해당 계약에서 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 No. ММВ-7-3/558@(2016년 12월 20일 개정) 디렉토리- 하위 섹션 구매 및 판매- 참고 도서 조약).

비과세 거래 회계

구매자 LLC "Trading House"에게 교정 안경용 프레임 배송(운영: 2.1 "구매자 LLC에게 교정 안경용 프레임 배송) „ Trading House""; 2.2 "판매 된 상품 비용 상각")은 문서를 사용하여 프로그램에 등록됩니다. 판매(증서, 송장)수술 종류와 함께 물품(송장)(장 매상- 하위 섹션 매상).

러시아 연방 세법 169조 3항 1항에 따라 과세 대상이 아닌(과세 면제) 거래를 수행하는 경우 송장이 작성되지 않습니다. 따라서 회계 시스템 문서 송장 발행됨 송장 발행 판매(증서, 송장)사용되지 않습니다.

문서를 전기한 후 다음 회계 항목이 회계 등록부에 입력됩니다.

차변 90.02.1 대변 41.01 - 각 제품 품목의 교정 안경용 안경테 판매 비용 차변 62.01 크레딧 90.01.1 - 각 품목의 교정 안경용 안경테 판매 가격입니다.

수입 안경테를 판매하기 때문에 원산지 표시 프레임 수와 세관 신고 번호가 세관 신고서 보조 부외 계정 차변에 입력됩니다.

등록하려면:

• 부가가치세 판매- 과세 면제 상품의 비용에 대한 기록이 입력됩니다.
• VAT 면제 거래 오는 VAT 신고서의 7항에 대한 후속 정보 입력
• 별도의 VAT 회계- 움직임 유형에 대한 기록이 입력됩니다. 소비.
• - 지원 문서 등록을 생성하기 위해 이 작업에 대한 문서 데이터가 입력됩니다.

LLC "스타일" 구매자에게 교정용 안경테 배송(작업: 2.3 "LLC "스타일" 구매자에게 교정용 안경테 배송", 2.2 "판매된 상품 원가 상각")은 다음과 같습니다. 문서를 이용하여 프로그램에 등록 판매(증서, 송장)수술 종류와 함께 물품(송장) Trading House LLC의 상품 판매와 유사한 방식으로(작업 2.1 및 2.2).

외국 고객 "Honka"에 대한 광고 서비스 제공(작업 2.5 "외국 고객에 대한 광고 서비스 제공 "Honka"))은 문서를 사용하여 프로그램에 등록됩니다. 판매(행위, 송장)수술 종류와 함께 서비스(법)(장 매상- 하위 섹션 매상).

이행 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 거래를 수행할 때 송장이 작성되지 않습니다(2012년 4월 16일자 러시아 재무부 서신 No. 03-07-08/107) , 2009년 2월 17일자 No. 03-07-08/36). 따라서 회계 시스템 문서 송장 발행됨생성되지 않으므로 버튼이 송장 발행문서의 표 부분 아래 시행(법률, 송장)사용되지 않습니다.

문서를 전기한 후 다음 회계 항목이 회계 등록부에 입력됩니다.

차변 62.21 크레딧 90.01.1 - RUB 127,570.40 금액의 광고 서비스 비용. (2,000.00 EUR x 63.7852, 여기서 63.7852는 서비스 제공일, 즉 2017년 6월 10일 현재 러시아 중앙 은행이 정한 EUR 환율입니다.)

등록하려면:

• 부가가치세 판매- 외국 파트너에게 제공되는 광고 서비스 비용에 대한 기록이 입력됩니다.
• VAT 면제 거래- 움직임의 유형에 따라 기록이 생성됩니다. 오는 VAT 신고 섹션 7에 후속 항목을 작성하는 경우.
• 별도의 VAT 회계- 움직임 유형이 포함된 기록이 입력됩니다. 소비.
• 외화 문서의 루블 금액-문서에 반영된 금액에 해당하는 루블에 대한 기록이 입력됩니다. 판매(증서, 송장)회계 및 세무 회계(BU 및 NU)에서 판매 수익을 결정하고 계산하기 위해 EUR로 표시 과세 기준부가가치세에 따르면.

이행 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 거래와 관련하여 증빙 서류 등록이 형성되지 않으므로 등록부에 항목이 입력됩니다. 비과세 거래에 관한 서류생산되지 않습니다.

임대 서비스 회계

2017년 2분기에 TF-Mega LLC 조직은 Delta LLC로부터 사무실 공간을 임대했습니다.

2017년 2분기 건물 임대 서비스 제공(거래: 3.1 "2017년 2분기 건물 임대 서비스", 3.2 "2017년 2분기 임대에 대한 매입 VAT 회계")은 다음을 사용하여 등록됩니다. 문서 영수증(행위, 송장)수술 종류와 함께 서비스(법)(장 구매- 하위 섹션 구매).

사무실 공간 임대 서비스는 조직의 전체 활동, 즉 VAT 과세대상 운영과 비과세 운영 모두와 관련되므로 임대인이 청구한 VAT 금액을 분배해야 합니다(170조 4항 및 4.1항). 러시아 연방 세금 코드). 이를 위해 문서에서 영수증(행위, 송장)칼럼에서 계정표 부분에서 VAT 회계 방법을 다음으로 설정해야 합니다. 분산.

문서를 전기한 후 회계 항목이 생성됩니다.

차변 26 크레딧 60.01 - VAT를 제외한 서비스 비용 차변 19.04 대변 60.01 - 임대인이 제시한 VAT 금액. 동시에 계정 19.04에는 VAT 회계 방법을 반영하는 세 번째 하위 계정이 있습니다. 분산.

등록하려면 VAT 제시이동 유형이 포함된 기록이 입력됩니다. 오는이벤트와 함께 공급업체가 VAT로 제시함그리고 움직임의 관점에서 소비이벤트와 함께 부가가치세(VAT)는 배분 대상입니다임대인이 제시하고 분배 대상인 VAT 금액.

등록부에 기록된 것과 동시에 VAT 제시세액이 등록부에 입력됩니다. 별도의 VAT 회계움직임의 관점에서 오는.

임대인으로부터 받은 송장을 등록하려면(작업 3.3 "2017년 2분기 임대인 송장 등록") 해당 필드를 입력해야 합니다. 송장번호그리고 ~에서문서 영수증(행위, 송장)수신 청구서의 번호와 날짜를 각각 입력하고 버튼을 누릅니다. 등록하다. 그러면 자동으로 문서가 생성됩니다. 송장 수신됨, 생성된 송장에 대한 하이퍼링크가 기본 문서 형태로 나타납니다.

문서의 결과로 송장 수신됨정보 등록부에 항목이 작성됩니다. 송장 저널받은 송장에 대한 필요한 정보를 저장합니다.

임대 서비스에 대해 청구된 VAT 금액의 분배(운영: 3.4 "공제 대상 임대료에 대한 매입 VAT 금액 회계", 3.5 "가격에 포함된 임대료에 대한 매입 VAT 금액 회계")가 수행됩니다. 문서로 부가가치세 분배(장 운영- 하위 섹션 기간 마감- 하이퍼링크 규제 VAT 운영) (그림 2).

쌀. 2. 부가가치세 분배. 판매수익 계산

VAT 분배 비율을 계산하려면 다음 명령을 실행해야 합니다. 채우다.

탭의 프로그램에서 이 명령을 실행한 후 판매 수익부가가치세가 부과되는 활동과 과세 대상이 아닌 활동(과세 면제 및 판매 장소가 러시아 연방 영토).

프로그램에서 2017년 2분기 비율 지표는 다음과 같이 계산됩니다.

• 2017년 2분기 과세 활동으로 인한 수익(선글라스 배송 비용), VAT 제외 - RUB 387,500.00. (예제 조건 참조)
• VAT가 적용되지 않는 활동으로 인한 수익 - RUB 293,270.40. (RUB 96,900.00 + RUB 68,800.00 + RUB 127,570.40).

계산된 비율에 따라 투입 부가가치세 금액이 자동 배분되어 탭에 반영됩니다. 분포문서 부가가치세 분배(그림 3).

버튼으로 부가가치세 분배 분석문서 부가가치세 분배보고서를 생성하고 필요한 경우 인쇄할 수 있습니다.

서류 작성을 마친 후 부가가치세 분배회계 등록부에 다음 항목이 작성됩니다.

사무실 공간 임대 서비스에 대한 입력 VAT 금액은 계정 19.04의 크레딧에서 세 번째 하위 계정으로 이체됩니다. 분산세 번째 하위 계정으로 계정 19.04의 차변에:

• 공제 승인됨- 해당 주식에서;
• 가격에 포함됨- 해당 몫에.

등록하려면:

• VAT 제시- 움직임 유형이 포함된 기록이 입력됩니다. 오는이벤트와 함께 부가가치세 분배공급업체가 제시한 VAT 금액에 대해 분배 후 공제됩니다.
• 저금 VAT 면제 거래- 움직임의 유형에 따라 기록이 생성됩니다. 오는, 과세 대상이 아니므로 세금 공제가 허용되지 않는 거래와 관련된 VAT 금액을 반영합니다.
• 별도의 VAT 회계- 움직임 유형에 따라 기록이 작성됩니다. 소비공급자가 제시한 VAT 금액.

2017년 2분기 건물 임대 서비스에 대해 받은 청구서 구매 장부에 등록(작업 3.6 "입력 VAT 금액 공제를 위한 제시")은 문서에 의해 수행됩니다. 구매 원장 항목 생성(장 운영- 하위 섹션 기간 마감- 하이퍼링크 규제 VAT 운영) 명령을 사용하여 만들다.

현재 과세 기간에 공제되는 세액에 대한 구매 장부의 데이터가 탭에 반영됩니다. 취득값.

회계 시스템 데이터에 따라 문서를 작성하려면 다음 명령을 사용하는 것이 좋습니다 채우다.

문서의 표 부분에는 2017년 2분기에 사무실 공간을 임대하기 위해 구매한 서비스에 대한 정보가 포함되며, 이에 대해 임대인이 제시한 매입 VAT 금액은 생성된 분배를 기준으로 계산된 지분에서 공제되기 위해 청구됩니다. 비율(그림 3).

쌀. 3. 부가가치세 분배

전표를 전기한 후 회계 항목이 생성됩니다.

세 번째 하위 계정 "공제 허용"이 있는 차변 68.02 크레딧 19.04 - 구매한 건물 임대 서비스에 대해 공제 대상 VAT 금액에 대한 것입니다.

등록하려면:

• VAT 제시- 공제가 허용되는 VAT 금액에 대해 이동 유형이 포함된 기록이 입력됩니다. 소비.
• 부가가치세 구매- 2017년 2분기 구내 임대 서비스에 대한 VAT 공제 승인을 반영하여 구매 장부에 항목이 입력됩니다.

등록 항목을 기준으로 부가가치세 구매 2017년 2분기 구매 대장이 작성되었습니다(섹션 구매- 하위 섹션 큰 통).

세금보고의 형성

VAT 신고서 섹션 7의 작성(작업: 4.1 "VAT 신고서 섹션 7 기록 생성")은 문서에 의해 수행됩니다. VAT 환급 섹션 7에 기록 작성(장 운영- 하위 섹션 기간 마감- 하이퍼링크 규제 VAT 운영) (그림 4).

회계 시스템 데이터를 사용하여 문서를 자동으로 작성하려면 다음 명령을 실행해야 합니다. 채우다. 이 명령이 실행되면 프로그램은 자동으로 다음을 수행합니다.

• 해당 보고 기간의 회계에 반영된 비과세 거래를 문서로 전송합니다.
• 각 특정 거래와 관련된 매입 VAT 금액을 입력합니다(VAT(4열) - 똑바로);
• 판매된 상품 비용(작업, 서비스, 재산권)에 비례하여 모든 운영 간에 이전에 계산된 투입 분배 VAT(그림 3)의 몫을 재분배합니다(VAT(4열) - 분산).

비과세(면세) 거래에 대한 증빙 서류 목록을 확장해야 하는 경우 열의 해당 하이퍼링크를 따라야 합니다. 지원 서류, 버튼을 사용하여 목록에 문서를 추가합니다. 추가하다. VAT 환급 섹션 7에 추가 작업을 반영해야 하는 경우 다음을 수행해야 합니다.

• 버튼을 사용하여 목록에 작업을 추가합니다. 추가하다;
• 버튼을 사용하여 모든 비과세 거래 간에 VAT를 재분배하세요. 부가가치세 분배.

서류 작성을 마친 후 VAT 환급 섹션 7에 기록 생성등록부에 적절한 항목이 작성되었습니다. VAT 환급 섹션 7의 기록선언의 이 섹션을 구성합니다.

동시에 비용 항목이 등록부에 입력됩니다. VAT 면제 거래.

따라서 2017년 2분기 VAT 신고서 섹션 7에는 다음 지표가 자동으로 채워집니다.

신고서 섹션 7 작성 절차의 44.2항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 거래 및 상품 판매 거래(작업, 서비스)를 1열에 반영할 때 이를 상기시켜 드리겠습니다. ), 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인식되지 않는 경우 3열과 4열의 표시가 채워지지 않습니다(표시된 열에 대시가 표시됨).

증빙서류 등록(작업 4.2 "VAT에 대한 세금 혜택 확인")은 보고서를 사용하여 프로그램에서 생성됩니다. (장 보고서- 하위 섹션 큰 통- 하이퍼링크 선언문 7항에 등록하세요.).

충전재 버튼으로 완료 형태(그림 5).

쌀. 5. 2017년 2분기 "증빙서류등록" 편찬

2017년 1월 26일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-15/1281@에는 이 등록부를 정확히 어떻게 작성해야 하는지에 대한 구체적인 지침이 포함되어 있지 않기 때문에(상대방에 대해 전체적으로 또는 각 작업의 컨텍스트) 프로그램은 트랜잭션별 작업 채우기를 구현합니다.

버튼으로 밀봉하다이것을 인쇄할 수 있어요 증빙서류 등록세무 당국에 보내기 위해. 전자 형식 기재현재 승인되지 않았습니다.

VAT 환급 섹션 9를 작성하는 알고리즘은 단락에 설명되어 있습니다. 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 "세금 신고 양식 승인 시..." 명령 47-48 No. MMB-7-3/558@(2019년 1분기부터 다음과 같이 적용됨) 2018년 12월 28일 개정)

명확성을 위해 섹션 9와 관련된 명령의 각 단락을 별도로 해독합니다.

판매 장부가 변경된 경우에는 섹션 9의 부록 1을 작성해야 합니다. 보고 기간. 이 경우, 위에서 설명한 것과 유사한 방식으로 라인 001(이전에 제출된 정보의 관련성을 나타내는 기호)이 채워집니다. 신청서의 나머지 줄은 다음 순서로 채워집니다.

저희 웹사이트에 있는 자료는 귀하의 세금 신고서 작성에 도움이 될 것입니다:

• "소득세 신고서 작성 절차는 무엇입니까? 예" ;
• "세금 신고서 3-NDFL 작성 샘플" .

한 줄씩 지침

섹션 9를 작성하는 방법을 예를 통해 살펴보겠습니다.

PJSC TechnoKvant는 산업용 방향제를 생산하고 독립적으로 판매합니다. 회사의 주문은 대규모 도매 고객에게 분배되며, 배송은 연중 약 분기에 한 번 발생합니다. 3분기에 회사는 RUB 28,974,230.94 상당의 제품을 도매 고객에게 배송했습니다. (VAT(20%) 포함 = RUB 4,829,038.49) - 2019년 7월 27일자 송장 3번.

PJSC TechnoKvant는 다음 접근 방식을 사용하여 VAT 환급을 준비합니다.

• 초기 데이터는 회계 프로그램의 신고서에 입력됩니다.
• 신고서는 생성되어 전자 형식으로 컨트롤러에 제출됩니다.
• 신고서에 포함된 정보의 정확성은 PJSC TechnoKvant의 내부 통제 전문가가 확인합니다.

TechnoKvant PJSC가 3분기 VAT 환급 섹션 9를 어떻게 작성하는지 단계별로 살펴보겠습니다.

라인 001-030

라인 035-100

이 블록에서 PJSC TechnoKvant는 100행 "구매자의 TIN/KPP"만 작성합니다. 나머지 줄에 대한 데이터가 없습니다.

110-220행

섹션 9 PJSC TechnoKvant의 이 페이지에서 3줄을 채울 것입니다:

• 160 "송장에 따른 판매 비용...(세금 포함)";
• 170 "과세 대상 판매 원가...(세금 제외)";
• 200 “세액...”.

라인 230-280

PJSC TechnoKvant는 다음과 같이 섹션 9의 마지막 줄 블록을 작성합니다.

2019년 섹션 9의 뉘앙스

2018년 4월 19일자 SD-4-3/7484@ 러시아 연방세청 서신에서 관리자는 8항에 명시된 세무 대리인이 VAT 신고서(9항 포함)를 작성하는 세부 사항을 설명했습니다. 예술의. 러시아 연방 세금 코드 161(고철 구매자, 철 및 비철 금속 폐기물, 2차 알루미늄 및 그 합금, 생동물 가죽 구매자).

우리는 세무 대리인에 대해 이야기하고 있습니다.

• VAT 납부자가 아닌 사람
• 세금 계산 및 납부와 관련된 납세자로서의 의무 이행이 면제되는 VAT 납세자입니다.

이러한 사람은 선지급금을 이체할 때 및 단락에 설명된 경우 특정 상품의 판매자로부터 받은 송장에 대한 정보로 섹션 9(신고서의 섹션 2에 추가)를 작성해야 합니다. 5 및 13 예술. 171 러시아 연방 세금 코드:

• 2019년 1월 1일까지 - 일반적으로 확립된 방식으로 공제를 적용할 때 음수 값이 적용됩니다.
• 2019년 1월 1일 이후 - 섹션 8에 반영된 공제 적용 목적.

결과

보고 분기에 회사 또는 개인 기업가가 VAT 대상 거래를 수행한 경우 신고서에 섹션 9가 포함되어야 하며, 판매 장부의 정보와 신고서의 일반 지표가 자세히 설명되어 있습니다. 0이 아닌 신고의 일부로 완성된 섹션이 없으면 세무서의 감사 시 논리적 통제를 통과할 수 없습니다.