Hver rapporteringsperiode Regnskapsavdelingen eller foretakets leder må selv bestemme hvor mye kontanter som kan oppbevares i kassa. Denne forpliktelsen er gitt av reguleringen fra Russlands sentralbank nr. 373-P datert 12. oktober 2011. Kontantsaldogrensen for 2018 bør beregnes ikke bare av juridiske personer, men også av private gründere.

Mange organisasjoner foretrekker å bruke ikke-kontante betalinger. Men noen av dem må godta eller utstede kontanter. For eksempel kan ansatte motta lønn eller ytelser personlig. Listen over situasjoner som tillater bruk av kontanter er ikke begrenset av loven. Men tilgjengeligheten av penger forplikter selskapet til å beregne kontantgrensen for 2018.

Alle juridiske personer må ha et kassaapparat dersom de bruker kontanter. Men mengden midler i kassaapparatet er begrenset til den maksimalt tillatte verdien. Hvert selskap vil ha sitt eget. Den russiske føderasjonens sentralbank gir ikke generelle verdier i sine forskrifter, men den gir flere formler ved hjelp av hvilke kontantgrensen for 2018 bør etableres.

Tilstedeværelsen av et kasseapparat forplikter organisasjonen til å fylle ut en kassebok. Data overføres til den fra kontantdokumenter signert av følgende personer:

• lederen av foretaket, hvis han selvstendig utfører operasjoner;
• kasserer og regnskapsfører, dersom de har relevant ansvar.

Kasseboken lar deg spore bevegelsen av kontanter i den (kvittering, utgift). Du må kontrollere dataene i dette dokumentet daglig, og deretter angi saldobeløpene. Mengden av gjenværende midler bør ikke overstige etablert etter ordre leders kontantgrense for 2018.

For øvrig vil gjerningspersonene ha administrativt ansvar. Koden for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen gir følgende straffer for denne lovbruddet:

For ikke å bryte loven, må virksomheten vite hvordan den skal beregne kontantgrensen for 2018.

Formler brukt i beregninger

Den ovennevnte reguleringen av sentralbanken gir flere formler for beregning. Men hver av dem bør bare brukes i spesifikke tilfeller.

Med mottak av penger

Hvis en organisasjon ikke bare utsteder, men også mottar kontanter, er den ved beregningen forpliktet til å ta hensyn til mengden av kvitteringer. Hvordan beregne kontantgrensen for 2018 i dette tilfellet? Ved å bruke følgende formel:

Grens = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Perioden som tas kan ikke være mer enn 92 dager (3 måneder er maksimumsperioden), og du kan ikke sette inn kontanter i banken mindre enn en gang i uken. En prøveberegning av kontantgrensen for 2017 vil hjelpe deg med å forstå beregningsprosedyren.

Eksempel. Organisasjonen mottok 850 000 rubler i kontanter i januar 2018 (17 virkedager). Samtidig skjer kontantlevering i selskapet en gang hver 5. dag. Derfor vil grensen være lik: (850 000/17)*5 = 250 000 rubler.

Ingen kontantkvittering

Hvis foretaket ikke mottar kontanter, men bare bruker dem, bør kassegrensen for 2018 beregnes ved å bruke den tidligere gitte formelen, bare i stedet for summen av alle kvitteringer, må du erstatte det totale beløpet utstedt for dette periode, unntatt lønn og sosiale ytelser. La oss se på et eksempel for klarhet.

Eksempel. I januar 2018 (17 dager) betalte selskapet 1 450 000 rubler fra kassaapparatet, hvorav 600 000 rubler ble brukt på lønn (husk at på betalingsdager kan grensen ikke overholdes). Organisasjonens kunder bruker kun kontantløse betalinger for å betale for varer. Midler mottas i kassen hver 6. dag fra banken med sjekk. Hvordan sette en kontantgrense i 2017 i dette tilfellet? Beregningene vil være som følger: ((1.450.000 – 600.000)/17)*6 = 300.000 rubler.

Formlene for å beregne grensen er enkle og klare, beregningene bør ikke reise spørsmål for regnskapsføreren dersom kasseboken holdes riktig.

I 2017 Det vil ikke være noen kontantgrense for ledere av små bedrifter. Nå er det imidlertid mulig å avbryte grensen og fortsette å jobbe uten den. For å gjøre dette, er det nødvendig å utstede en passende ordre, et utvalg som presenteres i denne artikkelen.

Hvilke små selskaper kan ikke beregne kontantgrensen i 2017?

Hvis en bedrift/organisasjon tilhører en liten kategori virksomhet, har den rett til en kontantgrensefordel. I artikkel nr. 4 i føderal lov nr. 209 datert 24. juli 2007. kriteriene er foreskrevet i henhold til hvilke et selskap/organisasjon i det forenklede skattesystemet anses som en liten bedrift (det er bare tre av dem).

Så den første er å angi den tillatte grensen for inntektsbeløpet til et selskap/organisasjon for det siste kalenderåret; den er satt til 800 millioner rubler.

Det andre kriteriet gjelder sammensetningen av grunnleggerne. Andelen av deltakelse i kapitalen til et selskap/organisasjon i den russiske føderasjonen, så vel som kommuner, konstituerende enheter i den russiske føderasjonen, religiøse organisasjoner, offentlige stiftelser bør ikke utgjøre mer enn 25%, og andelen av deltakelse fra tredje -partiselskaper/organisasjoner bør stå for mindre enn 49 %.

Det tredje kriteriet påvirket gjennomsnittlig antall ansatte i organisasjonen/bedriften for det siste kalenderåret, nemlig denne indikatoren bør ikke overstige 100 personer inklusive.

La oss minne om at alle små foretak (dette inkluderer også mikrobedrifter) har rett til å ha et hvilket som helst beløp i kassaapparatet uten å måtte sette det inn i banken. Dette er fastsatt i direktivet til Bank of the Russian Federation nr. 320-U datert 11. mars 2014, nemlig i dets andre ledd.

For å anvende denne fordelen på en bestemt bedrift/organisasjon, bør direktøren gi en ordre om frafall av grensen. En prøvebestilling finner du nedenfor.

Hvordan beregnes kontantgrensen riktig i 2017?

En liten bedrift kan, etter eget skjønn, beregne grensen for å overholde den i fremtiden (for eksempel for ytterligere sikkerhet for kontanter). Nedenfor finner du informasjon om hvordan du gjør dette.

Dermed er kontantgrensen i kassa det maksimalt tillatte beløpet i kontanter som er tillatt å oppbevares i kassa. Dette er med andre ord den maksimalt tillatte saldoen, som gjenspeiles i kassaboken ved slutten av hver arbeidsdag. Dersom det er mer penger igjen i kassen enn fastsatt grense, så må differansen overlates til banken.

Det er ikke nødvendig å beregne saldogrensen. Dersom kassagrensen ikke er beregnet, er den lik null. Dette er ikke en feil, det er bare at på slutten av arbeidsdagen skal det ikke være penger igjen i kassaapparatet.

Når du gjør mange kontanttransaksjoner, anbefales det å beregne grensen. Det er verdt å merke seg at grensen fastsettes etter ordre fra lederen av selskapet/organisasjonen. Et eksempel er vist i figuren nedenfor.

Må jeg bli enige om den beregnede grensen?

Ved å svare på dette spørsmålet kan vi umiddelbart si at den beregnede grensen ikke trenger avtale med noen. Det vil si at alle beregninger, samt godkjenning av grenseverdi, utføres av virksomheten/organisasjonen uavhengig. Her kreves absolutt ikke samtykke fra skattetilsynet, banken eller andre avdelinger for den beregnede saldogrensen.

Denne indikatoren bør bestemmes basert på data om volumet av kvitteringer og volumet av midler som er utbetalt i monetære termer (Dette er angitt i direktiv nr. 3210-U, paragraf 2, nr. 2). Også når du bestemmer grensen, er det nødvendig å ta hensyn til inntekt for varer, tjenester og verk som ble solgt.

Det er to formler totalt som vil hjelpe til med å beregne kontantgrensen. De finnes i vedlegget til direktiv nr. 3210-U. Den første formelen etableres for arrangementet når kassaapparatet mottar inntekter for varer, tjenester og solgte arbeider. Den andre er hvis inntektene ikke går gjennom kassaapparatet (hvis varer, tjenester og arbeid ble betalt for ikke-kontantmetoden), og kassaapparatet er nødvendig for kvitteringer fra andre kategorier (for eksempel for å akseptere lån fra grunnleggere).

Anvendelse av formelen i praksis

Zodiac LLC har regelmessige kontantkvitteringer fra detaljsalg. Det er nødvendig å beregne kontantgrensen. Så butikken som handel utføres gjennom er åpen hver dag, det er ingen fridager.

Regnskapsføreren beregner kassegrensen ved å bruke data for fjerde kvartal 2016 som grunnlag. (92 dagers arbeid). Mengden kontantinntekter for den valgte perioden utgjorde 1 150 300 rubler. Kassereren til organisasjonen setter inn inntektene til banken regelmessig en gang annenhver dag.

Basert på de tilgjengelige dataene var regnskapsføreren i stand til nøyaktig å beregne kontantgrensen - dette er beløpet på 25 006 rubler (1 150 300 rubler / 92 dager X 2 dager).

Dermed etablerte organisasjonssjefen et pålegg om å begrense kontantbeholdningen for 2017. i mengden 27189 rubler.

Bruker formelen som eksempel

Pelageya LLC har ikke kontanter, siden kjøpere foretar betalinger gjennom bankinstitusjoner. Lønn og andre utbetalinger til ansatte skjer ikke gjennom kassa. I denne organisasjonen brukes kassaapparatet utelukkende til å utstede penger til ansatte for rapporteringsformål.

Regnskapsføreren beregner kassegrensen ved å bruke data for desember 2016 som grunnlag. (23 dagers arbeid). I løpet av den tildelte perioden mottok selskapet 150 000 rubler fra banken for å rapportere for forretningsbehov. Organisasjonens kasserer mottar kontanter fra banken hver mandag og torsdag, det vil si regelmessig hver tredje virkedag.

Basert på informasjonen som ble gitt, beregnet regnskapsføreren kontantgrensen og mottok et beløp på 19 565 rubler (150 000 rubler / 23 dager X 3 dager).

Organisasjonssjefen disponerte det relevante dokumentet som fastsatte en kontantsaldogrense for 2017. i mengden 19 565 rubler. Faktura periode selskapet bestemmer selvstendig. Dette kan godt være perioden som går forut for beregningen. For eksempel grensen for første kvartal 2017. kan beregnes ved hjelp av data for fjerde kvartal 2016. Eller du kan ta utgangspunkt i data fra samme periode for foregående år (bruk for eksempel ved beregning av grensen for første kvartal 2017 data fra første kvartal 2016). Faktureringsperioden i dette tilfellet kan imidlertid ikke være mer enn 92 dager. Når det gjelder minimumsfaktureringsperioden, er den ikke fastsatt ved lov. Følgelig kan du beregne grensen ved å bruke data for flere virkedager som grunnlag. Det anbefales å velge dagene hvor maksimalt inntektsmottak ble notert. Ellers vil grensen være lav, noe som er ekstremt upraktisk, for jo lavere den er, desto mindre penger kan det bli igjen til oppbevaring i kassen.

Ethvert innenlandsk foretak som er i ferd med å implementere sine handelsaktiviteter, må ty til bruk av kontanter. Denne applikasjonen finner sin plass i utbetaling av lønn, oppgjør med regnskapsførere og entreprenører.

Kontantgrense for 2017

Ingen økonomisk konsept vil noensinne eksistere for alltid. Det ble mulig å overlevere overskuddssaldo først med innføring av økonomisk ansvar. Et beløp som overskrider grensen vil resultere i en ubehagelig overraskelse for bedrifter på opptil 50 000 rubler. Bank of Russia annonserte endringer i noen godkjente bestemmelser vedrørende arbeid med kontanttransaksjoner. Fra 1. juni 2014 vil selskapets kasse kunne oppbevare sirkulerende penger uten begrensninger på størrelse og tidspunkt.

Kontantgrenseberegning

Det er verdt å vurdere at hver organisasjon har rett til uavhengig å bestemme størrelsesskalaen Penger ved registeret. Ved godkjenning av et visst grensenivå er et selskap forpliktet til å ta hensyn til typen virksomhet. I tillegg plikter selskapet å ta hensyn til den totale kontantstrømmen i kassaapparatet. I dette tilfellet tar beregningen hensyn til både volumet av mottatte og utstedte midler. Denne regelen er tatt i betraktning i paragraf 2 i ordren til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Organisasjoner som har separate divisjoner i sin sammensetning, går kontanter til hovedstrukturen til selskapet og oppretter et totalt kassaapparat.

Det er to metoder for å beregne grensen, som er presentert i forskrift nr. 3210-U.

Forskrift nr. 3210-U spesifiserer to alternativer for å etablere en kontantgrense. Ett alternativ bestemmes ut fra mengden av midler som mottas, og det andre - fra mengden utstedt arbeidskapital.

Valg 1

Beregning av kassegrensen for 2017, basert på mengden av mottatte midler, beregnes ved hjelp av formelen:
• L = V / P x N, hvor L er kontantsaldogrensen;
• V - beløpet kreditert;
• P - estimert tidsintervall
• N er tidsintervallet mellom dagene for kontantlevering til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Som nevnt i avsnitt 2 i resolusjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen, hvis en organisasjon ble registrert for ikke lenge siden og ikke har et enkelt volum kontanter fra kassen, er det i dette tilfellet nødvendig å ta hensyn til de estimerte volumene av kontantutbetalinger.

Beregning av kontantgrensen for 2017, basert på mengden utstedte midler, utføres ved å bruke formelen:

Alternativ nr. 2

• L = R / P x N, der L er kontantgrensen,
• R - mengden utstedte midler, unntatt lønn og sosiale utbetalinger for den estimerte tidsperioden,
• P - estimert tid, som ikke må være mer enn 92 dager,
• N - Antall dager

Midler brukt til lønn og andre utbetalinger er ikke tatt hensyn til ved beregning av kontantramme i 2017.

"Saldogrense" = "beløp utbetalt for faktureringsperioden" / "Oppgjørsperiode fra 1 til 92 dager" * Antall dager fra datoen for uttak av penger fra banken"

Dannelse av grenser

En bedrift som bruker kontanter i sitt arbeid fastsetter grensen for penger i kassaapparatet ved å utstede et administrativt dokument. I praksis er dette dokumentet et pålegg fra bedriftslederen om å fastsette kontantgrensen. Sentralbankens forskrifter og andre instrukser inneholder ikke særskilte krav til rekkefølgen på kontantrammen. Hver virksomhet har rett til å etablere sin egen form for å skrive en slik ordre, og har også rett til å beregne de fastsatte grensene på nytt. Hvis dataene som er brukt i beregningen har endret seg, trenger ikke grensen å beregnes på nytt.

Den russiske føderasjonens sentralbank har gitt hvert selskap ganske brede og praktiske muligheter når det gjelder å velge den optimale kontantgrensen, men når man beregner organisasjonens kontantsaldo, må den deklarerte grensen beregnes strengt i rubelvaluta.

Gå tilbake til Cash Limit 2017

I dag i Russland mottar små bedrifter fordeler under kontantgrensen. Dermed fikk representanter for små bedrifter en avskaffelse av begrensningen på mengden penger som lagres. De kan ha så mange økonomiske ressurser de vil i kassaapparatet. Entreprenører kan imidlertid bare bruke denne fordelen fra det øyeblikket den tilsvarende instruksen er gitt til bedriften i form av en ordre.

Kontantsaldogrense for 2017 for små bedrifter siste nyheter

Fordelene gjelder kun for små bedrifter. Disse inkluderer selskaper med en inntekt på opptil 800 millioner rubler det siste året, som ikke har mer enn halvparten av tredjepartsorganisasjoner og mer enn en fjerdedel av midler blant sine grunnleggere, og hvis antall ansatte det siste året har ikke overstige hundre.

Det er verdt å si at for små organisasjoner er det ikke nødvendig å koordinere med noen en ordre på kontantgrensen i kassaapparatet. Det er flere alternativer for telling. En av dem er som følger: Volumet av kontantkvitteringer i rubler er delt på faktureringsperioden og multiplisert med perioden mellom dagene pengene er satt inn i banken.

Beregning av kontantramme for småbedrifter i 2017

En prøvebestilling og saldoberegning utføres avhengig av om det er inntekter eller ikke. Dermed beregnes begrensningen i nærvær av inntekter som følger: det totale volumet av kvitteringer for solgte varer deles på faktureringsperioden, og deretter multipliseres med antall virkedager mellom leveringsoperasjoner til en bankorganisasjon.

Hvis det ikke er noen inntekt, ser beregningen annerledes ut: mengden kontanter som utstedes er delt på den etablerte faktureringsperioden og multiplisert med tiden mellom mottak av kontanter fra banken.

Opphevelse av kontantgrensen for små bedrifter ved lov

Hovedkriteriet for at et foretak skal ha rett til å heve kontantbeholdningsrammen er å være med på listen over små bedrifter. Et selskap som har en inntekt på 800 millioner rubler per år kan anerkjennes som en representant for en liten bedrift, mens gjennomsnittlig antall ansatte per år ikke bør overstige 100.

I dette tilfellet kan du avbryte restriksjoner på kontantbeholdninger. Denne beslutningen fattes av selskapets leder, og den godkjennes i form av en bestilling.

Pålegg om å kansellere kontantgrensen for små bedrifter

Hvis du som leder utarbeider en ordre om å heve grensen hos din mikrobedrift eller liten bedrift, vil det tjene som hovedgrunnlaget for fraværet av disse restriksjonene. Derfor kan du lagre beløpet du ønsker uten å sette det inn i banken.

Denne fordelen gis for alle småbedriftsrepresentanter uten unntak. I dette tilfellet er prosedyren slik at du i selve dokumentet refererer til instruksjonene fra Bank of Russia.

Eksempelbestilling for å kansellere kontantgrensen for små bedrifter

En prøve vil bli presentert for en individuell gründer. Øverst på arket skriver du ned ordene «Individuell entreprenør» og etternavnet ditt. Under i midten plasserer du ordet "Ordre" og dets spesifikke nummer.

Pålegg om å kansellere kontantgrensen

Fra en ny linje angir du at du i denne rekkefølgen kansellerer en annen ordre på grensen, og nå kan du lagre midler for bedrifter uten restriksjoner på saldoen. Det gjenstår bare å signere.

Er en kontantgrense nødvendig for små bedrifter - ekspertuttalelse

Eksperters meninger om dette er delte. De første mener at ved å oppheve restriksjoner på kontantsaldo, vil gründere kvitte seg med unødvendig hodepine: ved å utstede en ordre til organisasjonen vil det være mulig å ikke spore saldoer på slutten av arbeidsdagen og aktivt bruke dem til behov.

Andre, tvert imot, mener at periodisk innskudd av penger i banken er en garanti for sikkerheten til økonomien.

Forskriften om prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner, godkjent av Bank of Russia 12. oktober 2011 nr. 373-P, har blitt brukt av organisasjoner og individuelle gründere siden 2012; redaktørene fortsetter å motta spørsmål fra lesere om prosedyren for anvender denne forordningen. Spesielt om å etablere en kontantsaldogrense.

Beregnings- og godkjenningsprosedyre

Klausul 1.2 i forskrift nr. 373-P fastsetter det for å utføre kontanttransaksjoner enhet, fastsetter en individuell entreprenør det maksimalt tillatte kontantbeløpet som kan oppbevares i kasseapparatet etter å ha vist i kasseboken (skjema nr. KO-4) kontantbeløpet ved slutten av arbeidsdagen. Dette maksimalt tillatte beløpet kalles kontantsaldogrensen. Lederen av organisasjonen (enkeltgründer) gir en ordre om beløpet for den etablerte kontantsaldogrensen.

Fremgangsmåten for fastsettelse av kontantbeholdningsgrensen er gitt i vedlegg til forskrift nr. 373-P.

Hvis en organisasjon (enkelt entreprenør) har kontantinntekter, beregnes kontantsaldogrensen i henhold til formelen gitt i avsnitt I i det spesifiserte vedlegget.

Hvis det ikke er kontante inntekter, gjøres beregningen i henhold til formelen gitt i avsnitt II i vedlegget.

Tilgjengelighet av separate divisjoner

Hvis en separat avdeling av en juridisk enhet har en brukskonto i en bank, fastsetter og godkjenner den uavhengig kontantsaldogrensen for den separate avdelingen (klausul 1.2 i forskrift nr. 373-P).

Hvis en egen avdeling ikke har en bankkonto, settes kontantsaldogrensen for organisasjonen som helhet, med hensyn til kontanter lagret i separate avdelinger (klausul 1.3 i forskrift nr. 373-P).

For hvilken periode er grensen for kontantbeholdning satt?

Forskriften fastsetter ingen begrensninger på perioden det godkjennes et bestemt beløp av kontantbeholdningsrammen for. Derfor kan denne perioden ikke være angitt i rekkefølgen (instruksjonen) til lederen av organisasjonen (individuell gründer).

Forskrift nr. 373-P inneholder ingen indikasjon på behovet for å revidere den fastsatte grensen, og forbyr heller ikke en slik revisjon. Dette betyr at en organisasjon (enkeltgründer) har rett til å revidere den fastsatte kontantbeholdningsgrensen etter behov. For eksempel når det er en økning (reduksjon) i inntekter fra salg av varer (verk, tjenester), eller en økning (reduksjon) i behovet for kontanter for å utføre betalinger.

Sette en grense for estimerte kostnader

Den nyopprettede LLC, ved beregning av kontantsaldogrensen i henhold til den andre formelen, inkluderte mottak av kontanter fra en bankkonto for forretningsreiser og husholdningsbehov i gjennomsnitt 100 000 rubler. per måned. Og hvis vi trenger et større beløp, vil vi kunne ta det fra brukskontoen eller vil vi kunne ta ut penger kun innenfor grensen for beløpet som er inkludert i beregningen?

Kontantbeholdningsrammen beregnes utelukkende med det formål å overvåke kassebeholdningen i kassa ved arbeidsdagens slutt.

Kontanter i kassaapparatet på slutten av dagen utover den fastsatte grensen regnes som gratis kontanter, som en juridisk enhet eller individuell entreprenør er pålagt å ha på bankkontoer (klausul 1.4 i forordning nr. 373-P).

Det forventede volumet av kontantuttak, som brukes ved beregning av kontantsaldogrensen, påvirker ikke mengden kontanter som organisasjonen faktisk vil motta fra banken i samsvar med dens behov. Det viktigste er at på slutten av dagen overstiger ikke saldoen av midler i kassaapparatet den etablerte grensen.

Hvilken beregningsperiode bør tas for å bestemme kontantsaldogrensen hvis LLC opererer på en 5-dagers arbeidsuke? LLC ble registrert i juni. Den estimerte perioden mellom dagene for mottak av kontanter på en sjekk i banken er 7 virkedager.

Beregningsperioden kan tas som gjennomsnittlig månedlig antall arbeidsdager for perioden juni - desember 2013. Totale arbeidsdager i denne perioden i henhold til kalenderen for en 5-dagers arbeidsuke er 150, gjennomsnittlig månedlig antall arbeidsdager er 21,4 (150 dager: 7 måneder).

Kontantsaldogrensen er:

100 000 rubler. : 21,4 dager x 7 dager = 32 710 rubler.

Om nødvendig kan kontantsaldogrensen revideres i fremtiden basert på de faktiske indikatorene for en faktureringsperiode, men ikke mer enn 92 virkedager.

Sette en grense for estimert inntekt

Den enkelte gründer registrerte seg i april. I april og mai ble det gjort forberedelser til entreprenørvirksomhet (inngå leieavtale, kjøp av varer etc.). I denne perioden var det ingen kontanter i kassa. Faktisk startet aktiviteter innen detaljhandel på UTII i juni. Hvilken indikator skal brukes for å beregne kontantsaldogrensen for april-mai?

Siden kontanttransaksjoner i april og mai ikke ble utført av en individuell gründer, er det ikke nødvendig å sette en grense på kontantbeholdningen i denne perioden.

Med oppstart av aktiviteter innen detaljhandel, som et resultat av at gründeren mottar kontanter, er det nødvendig å gi en ordre om overholdelse av kontantdisiplin i samsvar med kravene fastsatt av forskrift nr. 373-P, inkludert godkjenner kontantbeholdningsgrensen. Grensen beregnes basert på forventet volum av kontantinntekter for solgte varer.

Kontantgrense for små bedrifter i 2016

Butikken er åpen hver dag. Vi planlegger å overlevere inntektene til banken en gang hver 7. dag.

Siden aktiviteten som et resultat av at gründeren vil motta kontanter begynner i juni, anbefales det å ta det gjennomsnittlige månedlige antall arbeidsdager for perioden fra juni til desember inklusive for faktureringsperioden. Tatt i betraktning at butikken er åpen daglig, er antall virkedager for den angitte perioden sammenfallende med antall kalenderdager i denne perioden.

Juni-desember 2013 utgjør 214 kalenderdager. Gjennomsnittet per måned er 30,6 dager (214 dager: 7 måneder).

La oss beregne kontantsaldogrensen:

500.000 rubler. : 30,6 dager x 7 dager = 114 379 rubler.

1. Overgrense i kassa
2. Formler for å beregne kontantgrensen til et foretak

Ethvert selskap som driver med kontanter må forstå at det er uønsket å ha alle tilgjengelige midler i eget kassaapparat. Det er en viss kontantgrense - det maksimale beløpet som kan forbli i organisasjonens pengehvelv på slutten av dagen. Alle midler over denne normen er over grensen og må overføres til banken for plassering på selskapets brukskonto.

Foretakets regnskapsavdeling beregner uavhengig kontantgrensen i kassaapparatet, basert på formler fra reguleringen av sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 12. november 2011 nr. 373-P. Det er ikke nødvendig å godkjenne den resulterende figuren i servicebanken; det er nok å registrere det i et administrativt dokument signert av lederen av organisasjonen. For eksempel i en spesialutstedt ordre som fastsetter en grense for kontantbeholdning. I henhold til prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, gjelder denne forpliktelsen for alle organisasjoner som arbeider med "kontanter", men fra 1. juli 2014, små bedrifter og individuelle gründere er frigjort fra det.

Overgrense i kassa

Ansvaret for å beregne kontantsaldogrensen og dens overholdelse ligger hos organisasjonen selv, og kontroll over kontantdisiplinen til selskapet er tildelt banken. Dersom det under en revisjon (som banken plikter å gjennomføre minst en gang hvert 2. år) avdekkes overtredelse, registrerer banken det og gir melding til skattetilsynet på skjema nr. 0408026. Beslutning om å bringe selskapet til administrativt ansvar tas av Federal Tax Service.

Viktige råd til gründere: Ikke kast bort tiden din, selv på enkle rutineoppgaver som kan delegeres. Overfør dem til frilanserne "Ispolnyu.ru".

Sett inn/rediger lenke

Garanti for kvalitetsarbeid til rett tid eller refusjon. Prisene selv for nettstedutvikling starter fra 500 rubler.

Hva menes med brudd på kontantbeholdninger:

• hvis organisasjonen ikke har en ordre på grensen, det vil si at den ikke er etablert, vil noen penger i kassaapparatet, bortsett fra "lønn", være over grensen;
• akkumulering av et beløp som overskrider grensen er et direkte brudd på grensen;
• Det er forbudt å oppbevare kontanter som ikke er registrert i henhold til kvitteringsdokumenter;
• midler til lønn og andre utbetalinger til ansatte anses ikke for overskytende, forutsatt at de utstedes til ansatte innen 3 dager.

Enhver av disse bruddene straffes med en administrativ bot på 40–50 tusen rubler. fra organisasjonen og 4–5 tusen rubler. fra en tjenestemann. Derfor er det viktig ikke bare å overholde normen for kontantsaldo, men også å beregne den riktig, basert på volumet av kontantinntekter til foretakets kasserer i en viss periode.

Formler for å beregne kontantgrensen til et foretak

Sentralbanken tilbyr i sin forordning nr. 373-P 2 formler for å beregne kontantgrensen til et foretak: for organisasjoner som mottar kontantproveny, og for selskaper som ikke har noen kontantstrøm.

I det første tilfellet beregnes normen for kontantbeholdninger som følger:

der L er grensestørrelsen,

V – beløpet mottatt i kassen i løpet av faktureringsperioden;

P - antall dager som beregningen er gjort for (kan ikke være mer enn 92 dager);

N – hyppighet (i virkedager) for å sette inn penger på en bankkonto basert på en kunngjøring om kontantlevering (maksimalt 7 dager).

Den andre formelen ser ut som

der L er kontantgrensen i kassaapparatet,

R – volum av kontantutbetalinger (bortsett fra «lønn»-penger) for perioden under vurdering;

P – faktureringsperiode;

N – perioden som gikk mellom mottak av kontanter fra banken basert på en sjekk (ikke mer enn 7 dager).

Indikator N kan økes til 14 virkedager hvis lokalitet Det er ingen bankfilial på foretakets forretningssted.

La oss se på hvordan du beregner kontantgrensen riktig ved å bruke et enkelt eksempel.

Detaljhandelsbedriften Prima LLC mottok inntekter for kvartalet (92 dager) på 4 000 000 rubler. Butikken er åpen syv dager i uken og leverer «kontanter» til banken annenhver dag. Ved å bruke formelen får vi:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubler.

Hvis inntekter sendes til en bankkonto sjeldnere, for eksempel en gang i uken, kan grensen settes høyere (omtrent 217 000 rubler).

Andre eksempel:

Secunda LLC godtar ikke kontanter fra publikum. Selskapets åpningstider er fra mandag til fredag, penger mottas i en bankfilial med sjekk en gang i uken. Volumet av uttak fra kassererens safe i april 2014 utgjorde 560 000 rubler. I henhold til formel nr. 2 er pengegrensen i kassen:

560 000 / 22 * ​​5 = 127 000 rubler.

I begge tilfeller involverer ikke beregningene målrettede midler "avsatt" av kassereren for utbetalinger til organisasjonens ansatte.

Det er ikke nødvendig å sette en kontantgrense for små bedrifter i 2017. Og har du satt en grense, må du overholde den. Vi vil fortelle deg hvordan du beregner kassegrensen, og hvis det ikke er nødvendig, kansellere det.

Hvem kan ikke installere kontantgrense for 2017

Det er ingen kontantsaldogrense for 2017 for små bedrifter. Akkurat som i 2017 er det ikke behov for en kontantramme for individuelle gründere. Det er tross alt etablert en forenklet prosedyre for å gjennomføre kontanttransaksjoner for begge. Dette er angitt i paragraf 2 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U datert 11. mars 2014.

For at et selskap skal inngå i fortrinnskategorien, må det overholde tre grenser. De er navngitt i artikkel 4 i den føderale loven av 24. juli 2007 nr. 209-FZ. Dette er grensen:

• etter antall personell. Gjennomsnittlig antall ansatte i fjor skulle det ikke være mer enn 100 personer;
• andre selskapers andeler. Andelen til store og utenlandske organisasjoner er ikke mer enn 49 prosent av den autoriserte kapitalen til et aksjeselskap eller aksjeselskap; andelen av staten, konstituerende enheter i den russiske føderasjonen, kommuner, offentlige og religiøse organisasjoner, stiftelser er ikke mer enn 25 prosent av den autoriserte kapitalen til et aksjeselskap. Det finnes imidlertid unntak;
• inntekt for fjoråret eksklusiv moms - ikke mer enn 800 millioner rubler.

Hvis du bruker det forenklede systemet, prøv å holde oversikt i den nye tjenesten " ". Selve programmet genererer en primærkonto, inkludert kvitteringer, forbruksvarer og en kassebok.

Hvordan sette en kontantgrense i 2017

Hvor mye penger som kan stå i kassa ved slutten av arbeidsdagen bestemmes av organisasjonens leder. Han bestemmer også hvor ofte han skal sette inn overskytende proveny til banken.

Til beregne kontantgrensen for 2017 bruke en spesiell metodikk (etablert i paragraf 2 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U datert 11. mars 2014). Deretter godkjenner de det på bestilling (se nedenfor). Denne kontantgrensen i 2017 ble ikke avtalt verken med banken eller med skatteinspektørene.

Selskapet har kontantproveny

Hvis selskapet har kontanter, bestemme grenser for faktureringsperioden, tatt i betraktning hvor mye kontanter som ble mottatt for solgte varer, utført arbeid, utførte tjenester. Formelen er:

Faktureringsperioden kan tas vilkårlig:

• som går foran beregningen (for eksempel for siste kvartal);
• der kontantinntektene var maksimale;
• samme periode i fjor.

Faktureringsperioden inkluderer alle arbeidsdager, men ikke mer enn 92 (klausul 1 i vedlegget til Bank of Russia-direktivet datert 11. mars 2014 nr. 3210-U).

Kontantgrense i 2017 for små bedrifter kan avrundes i henhold til reglene for matematikk eller nedover (brev fra Bank of Russia datert 24. september 2012 nr. 36-3/1876, Federal Tax Service of Russia datert 6. mars 2014 nr. ED-4-2/4116 ).

Eksempel:Prosedyre for beregning av kontantgrensen for 2017

LLC "RASSVET" forventer kontantgrenser for 2017, tatt i betraktning kontantinntekter for januar-mars 2016. Separate enheter selskapet ikke. Inntektene settes inn i banken hver femte dag.

Selskapet jobber syv dager i uken. Derfor er faktureringsperioden 90 virkedager (31 dager + 28 dager + 31 dager). Kvitteringer for første kvartal 2016 – 1 850 000 RUB:

• i januar - 500 000 rubler;
• i februar - 600 000 rubler;
• i mars - 750 000 rubler.

Kassaapparatgrensen er RUB 102 777,77. (1850 RUB: 90 dager × 5 dager).

Basert på disse dataene, etablerte lederen av organisasjonen, etter hans ordre kontantsaldogrense for 2017(for første kvartal) - 103 000 rubler.

Utarbeid en bestilling på kontantgrensen for 2017 med vedlagt beregning (eksempel under).

Bestilling for kontantgrense for 2017 (prøve)

Selskapet med begrenset ansvar "RASSVET"

№ 6

Moskva

1. Sett en kontantgrense i hovedkasseapparatet for første kvartal 2017 i mengden 103 000 rubler.

2. Gjør regnskapssjefen oppmerksom på kassebeløpsgrensen.

administrerende direktør Ivanov I.I. Ivanov

Eksempel:Kontantgrense for 2017 for en LLC som bruker det forenklede skattesystemet

LLC "RESOURCES" kjøper resirkulerbare materialer fra befolkningen. Selskapet har ingen separate divisjoner. Penger blir trukket fra bankkontoen hver tredje dag. Kontantgrense for LLC i 2017 beregnet etter regnskapsdata for januar-mars 2016.

Selskapet opererer fem dager i uken. Faktureringsperioden er 56 virkedager (15 dager + 19 dager + 22 dager). Omsetning på kreditt på konto 50 "Kasse" ekskludert betalinger til ansatte - RUB 1 130 000:

• i januar 2016 - 400 000 rubler;
• i februar 2016 - 360 000 rubler;
• i mars 2016 - 370 000 rubler.

Maksimal kontantsaldo var 60 535,71 rubler. (1 130 000 RUB: 56 dager × 3 dager). Derfor var kontantbeholdningen til foretaket begrenset til en grense på 60 000 rubler. Samme beløp var oppgitt i bestillingen.

jeg har et spørsmål
Vi beregnet kontantsaldogrensen ved å bruke formelen. Beløpet viste seg å være ganske stort - nesten 10 millioner rubler. Har vi rett til å sette en så stor grense?

Ja, du har rett. Saldogrensen bestemmes av en av to formler fra Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U datert 11. mars 2014. Dette dokumentet setter ingen maksimumsgrense på grensebeløpet. Derfor, uansett hvor stort resultatet selskapet får, har det rett til å godkjenne det som en grense. Og hvis foretaket er lite, kan det hende at grenser ikke settes i det hele tatt (paragraf 10, paragraf 2 i direktiv nr. 3210-U). Et pålegg om å fravike grensen er tilstrekkelig. Fra datoen for en slik bestilling kan du beholde ethvert kontantbeløp på ubestemt tid

Hvordan løfte kontantgrensen for små bedrifter i 2017

Hvis lederen for en liten bedrift bestemmer seg for ikke å sette en kontantgrense, gir han en ordre (se nedenfor).

Ordre om å kansellere kontantgrensen for en liten bedrift (prøve)

Selskapet med begrenset ansvar "Chaika"

Moskva

Bestill på kontantgrensen for 2017№ 7

JEG BESTILLER:

1. Oppbevar i 2017 kontanter i kassa uten å sette en grense på kontantbeholdningen.

2. Utnevne kasserer A.N. som ansvarlig for sikkerheten til midler. Sidorov.

Regissør Strelnikov ER. Strelnikov

Følgende er blitt kjent med bestillingen:

Regnskapssjef Ardova O.A. Ardova

Kasserer Sidorova A.N. Sidorova

Hvis en organisasjon får status som et lite foretak innen et år, har den fra det øyeblikket rett til å slutte å bestemme grensen for kontantsaldo (brev fra Bank of Russia datert 3. september 2015 nr. 29-1-1-6 /6103). Avbryt tidligere sette grenser sikrere med en egen bestilling (se nedenfor).

Pålegg om å kansellere bestillingen om å etablere en grense på penger i kassaapparatet (eksempel)

Pålegg om å oppheve kontantgrensen for 2017 № 28

JEG BESTILLER:

1. Fra 1. oktober 2017 kansellerer du ordren som fastsetter en grense for saldoen på midler i kasseapparatene til organisasjonens avdelinger datert 1. januar 2017.

2. Fra 1. oktober 2017 oppbevares kontanter i kassen uten å sette grense på kassebeholdningen.

3. Utnevne kasserer I.Yu Zhuravlev til å være ansvarlig for sikkerheten til midler.

Regissør Ivanov A.V. Ivanov

Følgende er blitt kjent med bestillingen:

Regnskapssjef Sokolova SOM. Sokolova

Kasserer Zhuravleva I.Yu. Zhuravleva

Hva er straffen for å overskride pengegrensen?

Kontantgrensen for småbedrifter i 2017 vil måtte overholdes dersom den en gang ble etablert og ikke kansellert. Ellers kan inspektører ilegge en bot på opptil 50 000 rubler. (Del 1 av artikkel 15.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd). Og en tjenestemann kan bli bøtelagt 4000-5000 rubler.

For organisasjoner og gründere som tilhører små og mellomstore bedrifter, kan inspektører erstatte boten med en advarsel dersom:

• bruddet ble begått for første gang;
• ingen materiell skade;
• det er ingen trussel om naturlige eller menneskeskapte nødsituasjoner;
• det er ingen skade eller trussel mot liv og helse til mennesker, dyr og vegetasjon, miljøet, historiske og kulturelle monumenter eller Russlands sikkerhet.

Dette følger av del 3 av artikkel 1.4, del 3 av artikkel 3.4, del 3.5 i artikkel 4.1, artikkel 4.1.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen.

Det er imidlertid to tilfeller hvor du kan overskride kontantgrensen i kassen. Den første er på dagene for utbetaling av lønn, ytelser, stipend, sosiale ytelser og andre utbetalinger som er knyttet til lønnsfondet. Midler til disse formålene kan oppbevares i kassa i fem virkedager. Etter denne perioden, overlate overskytende kontanter til banken. Og det andre tilfellet er i helger og helligdager, hvis kontanttransaksjoner utføres på disse dagene. Samle inn overskytende proveny for slike dager senest den første virkedagen fastsatt for å sette inn overskytende proveny til banken.