Organizacje mogą przechowywać gotówkę w kasie jedynie w ramach limitów ustalony limit. Oznacza to, że każdego dnia w kasie może pozostać nie więcej niż określona kwota. Jest to limit kasowy w 2016 roku. Wielkość takiego limitu określa kierownik organizacji. I właśnie z tą wartością musimy porównać saldo środków pieniężnych w kasie, uzyskane z księgi kasowej na koniec dnia roboczego. Procedurę tę określa paragraf 2 instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Jeżeli w kasie znajduje się więcej pieniędzy niż ustalony limit, różnicę należy przekazać bankowi. Masz prawo sam określić, jak często będziesz oddawać nadwyżkę wpływów. Gotówkę z banku należy odebrać jedynie za te dni, w których stan gotówki w kasie na koniec dnia roboczego przekracza ustalony w 2016 roku limit kasowy. Na przykład, jeśli przekazujesz swoje wpływy raz na pięć dni, wówczas liczba (5) jest brana pod uwagę przy obliczaniu limitu. Nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych. A jeśli w miejscowość bez banku - 14 dni roboczych. Ale jeśli wpłacasz pieniądze do banku co pięć dni, a limit został przekroczony wcześniej, musisz wpłacić gotówkę bez czekania na ten okres. Jeżeli limit nie zostanie przekroczony, wizyta w banku nie jest konieczna.

Limit Saldo środków pieniężnych określić na podstawie objętości:

• przychody;
• wydawanie gotówki.

W takim przypadku organizacja ma prawo wybrać najwłaściwszą metodę samodzielnego obliczania limitu. Wynika to z ust. 1 i 2 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Limit gotówkowy dla małych firm w 2016 roku

Organizacje (z wyjątkiem małych firm) muszą przestrzegać limitu środków pieniężnych. Nie ma znaczenia forma organizacyjno-prawna przedsiębiorstwa oraz system podatkowy. Procedurę tę określa paragraf 2 instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U, ust. 4 art. 346.11 i ust. 5 art. 346.26 Kod podatkowy RF.

Dla małych firm i przedsiębiorców wprowadzono uproszczoną procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych. W 2016 roku nie ma limitu środków pieniężnych dla małych firm. Oznacza to, że przechowuj dowolną kwotę w kasie. Świadczenie to przewidziane jest w paragrafie 10 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Decyzję o nieustalaniu limitu można sformalizować w drodze odpowiedniego zarządzenia. Poniżej podaliśmy jego próbkę.

Limit gotówkowy dla małych firm w 2016 roku: nakaz przechowywania pieniędzy bez limitu

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Firma Handlowa „Hermes””

Zamówienie nr 75

Na podstawie paragrafu 10 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. zarządzam:

1. Przechowuj gotówkę w kasie bez ustawiania limitu salda w kasie.
2. Odpowiedzialny za bezpieczeństwo Pieniądze wyznaczyć kasjera A.V. Deżniew.

Dyrektor ____________ A.V. Lwów

Z zamówieniem zapoznali się:

Główny księgowy ____________JAK. Glebova

Kasjer ____________A.V. Deżniew

Obliczanie limitu gotówkowego na podstawie wielkości przychodów

Limit salda gotówkowego dla okres rozliczeniowy określić na podstawie wielkości wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi, stosując wzór:

Okres rozliczeniowy, na który ustalany jest limit salda gotówkowego, można przyjąć dowolnie. Może to być okres:

W okresie rozliczeniowym należy uwzględnić wszystkie dni pracy, nie więcej jednak niż 92 dni robocze. Jeśli np. sklep jest otwarty w weekendy i dni wolne od pracy wakacje, to aby obliczyć limit, uwzględnij także te dni w okresie rozliczeniowym. Procedura ta wynika z ust. 1 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.

Otrzymaną wartość graniczną można przeliczyć na pełne ruble - zarówno zgodnie z zasadami zaokrąglania matematycznego, jak i w dół (pismo Banku Rosji z dnia 24 września 2012 r. Nr 36-3/1876, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 6 marca , 2014 nr ED-4-2/4116).

Przykład
LLC „Firma Handlowa „Hermes”” oblicza limit gotówkowy na podstawie danych księgowych, na podstawie wielkości wpływów gotówkowych za styczeń, luty i marzec poprzedniego roku. Hermes nie ma odrębnych działów. Wpływy są deponowane w banku co piąty dzień.

Hermes jest otwarty siedem dni w tygodniu od 10:00 do 22:00. Zatem okres rozliczeniowy wynosi 90 dni roboczych (31 dni + 28 dni + 31 dni).

Obrót w obciążeniu rachunku 50 „Gotówka” w korespondencji z uznaniem rachunku 90 „Sprzedaż”, a także uznaniem rachunku 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” z tytułu zaliczek gotówkowych otrzymanych w okresie rozliczeniowym, które zostały potrącone w tym samym okresie i wyniosły 2 699 998 RUB:

• w styczniu - 887 388 rubli;
• w lutym - 802 015 rubli;
• w marcu - 1 010 595 rubli.

149 999,89 RUB (2 699 998: 90 dni × 5 dni).

Na podstawie tych danych szef organizacji na swoje polecenie ustalił limit salda gotówkowego w wysokości 150 000 rubli.

Obliczenie limitu gotówkowego w roku 2016 w przypadku braku wpływów pieniężnych

Jeśli nie ma wpływów gotówkowych (na przykład były tylko płatności bezgotówkowe), oblicz limit salda na podstawie ilości wydanej gotówki. Wyjątkiem są kwoty przeznaczone na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń pracownikom – nie uwzględniaj ich przy obliczaniu limitu.

Aby obliczyć limit w przypadku braku wpływów pieniężnych, należy skorzystać ze wzoru:

Okres rozliczeniowy, na który ustalany jest limit kasy w roku 2016, można przyjąć dowolnie. Może to być okres:

• który poprzedza kalkulację (np. oblicz limit na trzeci kwartał na podstawie danych za drugi kwartał). rok bieżący);
• w którym wpływ środków pieniężnych był maksymalny (na przykład wykonaj obliczenia na podstawie danych z czwartego kwartału poprzedniego roku, w którym wystąpiły maksymalne wpływy);
• podobnie dla lat poprzednich (przykładowo oblicz limit na III kwartał 2014 roku na podstawie wskaźników z III kwartału 2013 roku).

W okresie rozliczeniowym należy uwzględnić wszystkie dni pracy, nie więcej jednak niż 92 dni robocze. Jeśli przedsiębiorca lub organizacja pracuje w weekendy i święta wolne od pracy, wówczas w celu obliczenia limitu uwzględnij również te dni w okresie rozliczeniowym.

Procedura ta wynika z ust. 2 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.

Wynikową wartość limitu gotówkowego w 2016 r. Można zaokrąglić do pełnych rubli (pismo Banku Rosji z dnia 24 września 2012 r. nr 36-3/1876, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 6 marca 2014 r. nr ED-4 -2/4116).

Przykład
LLC „Firma Handlowa „Hermes”” skupuje od ludności materiały nadające się do recyklingu. Hermes nie ma odrębnych działów. Gotówka jest pobierana z rachunku bankowego co trzy dni. Limit salda środków pieniężnych wyliczany jest na podstawie danych księgowych za styczeń, luty, marzec roku poprzedniego.

Hermes ma pięciodniowy tydzień pracy. Zatem okres rozliczeniowy wynosi 56 dni roboczych (15 dni + 19 dni + 22 dni).

Obrót na koncie 50 „Kasjer”, z wyłączeniem płatności na rzecz pracowników, wyniósł 2 800 000 rubli:

• w styczniu - 960 000 rubli;
• w lutym - 800 000 rubli;
• w marcu - 1 040 000 rubli.

Księgowy Hermes obliczył dopuszczalny limit salda gotówkowego w kasie:
150 000 rubli. (2 800 000 RUB: 56 dni × 3 dni).

Na podstawie tych danych szef organizacji ustanowił swoim zarządzeniem limit salda gotówkowego w wysokości 150 000 rubli.

Kiedy można przechowywać gotówkę powyżej limitu?

Istnieją dwa przypadki, w których możesz przekroczyć swój limit gotówkowy. Pierwsza przypada na dni wypłaty wynagrodzeń, świadczeń, stypendiów, świadczeń socjalnych i innych płatności związanych z funduszem wynagrodzeń. Środki na ten cel można przechowywać w kasie przez pięć dni roboczych. Po tym okresie nadwyżkę środków oddaj bankowi.

Drugi przypadek dotyczy weekendów i świąt, jeśli w te dni przeprowadzane są transakcje gotówkowe. Odbierz nadwyżkę wpływów za te dni nie później niż w pierwszym dniu roboczym ustalonym dla zdeponowania nadwyżki w banku.

Procedura ta jest przewidziana w paragrafie 8 ust. 2, ust. 6.5 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Przykład
ZAO Alfa ustaliło limit gotówkowy w wysokości 30 000 rubli. Organizacja wystawia wynagrodzenia za marzec w dniach 5, 6 i 7 kwietnia. Przez lista płac za marzec kwota wynagrodzenia do wypłaty wynosi 100 000 rubli. Alpha otrzymała tę kwotę w gotówce z banku 5 kwietnia. Dzienny dochód gotówkowy wynosi 50 000 rubli. Organizacja codziennie dostarcza do banku nadwyżki gotówki.

Księgowy oblicza kwotę nadwyżki środków pieniężnych w następujący sposób:

Na początku 6 kwietnia w kasie powinna znajdować się kwota nieprzekraczająca limitu kasy (30 000 rubli) i saldo niezapłaconych wynagrodzeń. Na początku dnia 5 kwietnia w kasie nie było gotówki. Dane dotyczące wydawania wynagrodzeń i przepływów pieniężnych w kasie przedstawiono w tabeli:

Jakie są ryzyka przekroczenia limitu gotówkowego w 2016 roku?

Jeżeli przekroczysz limit salda gotówkowego, a różnicy w terminie nie wpłacisz do banku, to grozi Ci odpowiedzialność administracyjna. Kara w tym przypadku wynosi od 40 000 do 50 000 rubli. dla organizacji. Urzędnik, na przykład szef organizacji lub przedsiębiorca, zapłaci za takie naruszenie od 4000 do 5000 rubli. Procedurę tę określają art. 2.4 i 15.1 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych.

Przez główna zasada Przestępstwo uznaje się za winne działanie (bierność) organizacji lub urzędnika (art. 2 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). W związku z tym odpowiedzialność za naruszenie limitu salda gotówkowego następuje tylko w przypadku udowodnienia winy organizacji i (lub) jej lidera (art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Wina może wyrażać się w tym, że organizacja i (lub) jej lider:

• starał się zgromadzić nadwyżkę (klauzula 1, art. 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
• przewidział nagromadzenie nadwyżki, ale nie zapobiegł temu (klauzula 2 artykułu 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
• nie spodziewali się nagromadzenia nadwyżki, chociaż powinni byli i mogli to przewidzieć (klauzula 2 art. 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Które firmy mają prawo nie ustalać limitu gotówkowego w 2016 roku

Od 25 lipca 2015 roku podwyższony został limit przychodów dla przedsiębiorstw zaliczanych do małych przedsiębiorstw. Jeśli wcześniej spółki o przychodach nie większych niż 400 mln rubli uważano za małe, obecnie - nie więcej niż 800 mln rubli rocznie (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 lipca 2015 r. nr 702). W rezultacie część średnich przedsiębiorstw stała się od tego dnia małymi przedsiębiorstwami. Zgodnie z dyrektywą Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U małe przedsiębiorstwa mają prawo nie ustalać limitu gotówkowego w 2016 r.

Istnieją jeszcze inne kryteria, które firma musi spełniać, aby można ją było uznać za małą. Sprawdź, czy Twoja firma będzie się kwalifikować małych firm w 2016 r .

Czy można odmówić przyznania limitu gotówkowego w połowie roku?

Firma o przychodach mniejszych niż 800 milionów rubli rocznie ma prawo do rezygnacji w dowolnym momencie Limit gotówkowy dla małych firm w 2016 roku. Spółka ma prawo zmieniać limit w każdym czasie i tyle razy, ile zajdzie taka potrzeba. Ponadto wpływ samego zlecenia na zatwierdzenie limitu nie jest ograniczony.

Zdaniem fiskusów, jeśli w połowie roku firma przekształciła się w małe przedsiębiorstwo, to także w połowie roku ma prawo zrezygnować z limitu salda gotówkowego w 2016 roku. W tym celu konieczne jest wydanie postanowienia o odstąpieniu od limitu gotówkowego dla małych firm w 2016 roku. Przykładowe polecenie anulowania limitu gotówkowego w 2016 roku patrz poniżej. Zamówienie może być datowane na dowolną datę. Rejestracja w rejestrze małych i średnich przedsiębiorstw nie jest konieczna. Ale dla pewności bezpieczniej jest uzyskać pisemną odpowiedź z kontroli.

Zlecenie anulowania próbki limitu gotówkowego

ZAMÓWIENIE nr 32

W sprawie anulowania zamówienia z dnia 30 czerwca 2015 r. nr 23

1. Od 1 czerwca 2016 r. anulować zamówienie z dnia 30 czerwca 2015 r. nr 23 „W sprawie zatwierdzenia salda środków pieniężnych w LLC „Spółka”.

2. Od dnia 1 czerwca 2016 r. Spółka z oo „Spółka” nie ustala limitu salda środków pieniężnych, gdyż dotyczy to małych przedsiębiorstw.

3. Kasjer LLC „Spółka” przekazuje wpływy pieniężne bankowi na ustne polecenie zarządzającego, jeżeli konieczne jest uzupełnienie rachunku bieżącego.

Z zamówieniem zapoznali się:

CZĘSTO BŁĄD
Niektóre firmy, które otrzymały status small, od razu przestają brać pod uwagę limit gotówkowy. Aby jednak nie przekazywać pieniędzy bankowi, musisz najpierw anulować stare zlecenie z limitem. W przeciwnym razie kontrola może skutkować karą finansową dla firmy. do 50 tysięcy rubli zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

RADA
Warto wpisać w zleceniu, aby kasjer w razie potrzeby przekazał pieniądze do banku, na podstawie ustnego polecenia kierownika. Spółka nie ma prawa sporządzać jakichkolwiek pism na ten temat.

NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Kryteria, zgodnie z którymi firma jest uznawana za małą, wymieniono w części 1 art. 4 ustawy federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. Jeżeli organizacja naruszy przynajmniej jeden z warunków, konieczne będzie obliczenie limitu i wydanie nowego zamówienia.

Przykładowe zamówienie na limit gotówkowy na rok 2016

Firmy, które ustaliły limit gotówkowy na 2016 rok, znajdą u nas gotowy przykładowe zamówienie na limit gotówkowy na 2016 rok.

Co musi znaleźć się w dokumencie

Wszystkie firmy mają prawo samodzielnie wybrać, czy liczyć limit salda gotówkowego od wielkości wpływów gotówkowych, czy też wypłaty gotówkowej (ust. 2, ust. 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Wybrany wskaźnik należy wpisać w zamówieniu. W dokumencie należy także uwzględnić wyliczenie samego limitu (próbka 2).

Wszystkie oddziały przekazujące wpływy gotówkowe do banku, a nie do centrali, potrzebują własnego limitu (paragraf 4, paragraf 2 instrukcji nr 3210-U). Dlatego dla tych działów, które wpłacają gotówkę do banku, konieczne jest ustalenie limitu i zatwierdzenie go odrębnym zleceniem (przykład poniżej). Przy jego obliczaniu należy uwzględnić przychód lub kwotę pieniędzy zdeponowanych na konkretny odrębny urząd. Ponadto, jeśli firma zatwierdzi osobne limity dla centrali i oddziałów, bezpieczniej jest je obliczyć na podstawie tych samych wskaźników, czy to od wielkości wpływów gotówkowych, czy od wielkości ich emisji.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Spółka”

ZAMÓWIENIE nr 30

Po zatwierdzeniu limitu salda środków pieniężnych w LLC „Spółka”

Na podstawie ust. 2 instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U zarządzam:

ZAMAWIAM:

1. Od dnia 1 czerwca 2016 roku ustala się ogólny limit salda środków pieniężnych w kasie spółki LLC „Spółka” z uwzględnieniem Wydzielonego Działu nr 1 w następującej wysokości:

75 000 rubli. (350 000 RUB: 14 dni × 3 dni), gdzie

350 000 rubli. - wielkość wpływów gotówkowych za okres rozliczeniowy od 12 maja do 31 maja 2016 r. (w tym przychody LLC „Spółka” - 300 000 rubli, przychody odrębnego oddziału nr 1 - 50 000 rubli).

3 dni robocze – okres pomiędzy terminami dostarczenia bankowi nadwyżki wpływów pieniężnych,

2. Z ustalonego limitu salda gotówkowego w wysokości 75 000 rubli Wyodrębniony Oddział nr 1 ma prawo przechowywać w swojej kasie gotówkę w kwocie nie większej niż 5000 rubli.

3, Kasjer wyodrębnionego działu nr 1 jest obowiązany przekazywać przychody przekraczające limit 5000 rubli codziennie do godziny 19.00 do centralnej kasy spółki LLC „Spółka”.

4. Kasjer spółki LLC „Spółka” zobowiązany jest do przekazywania wpływów do JSCB „Bank nr 1” codziennie do godziny 20.00.

5. Limit stanu środków pieniężnych w Wydzielonym Wydziale nr 2 ustala się odrębnym zarządzeniem.

6. Niniejsze zamówienie sporządza się w dwóch egzemplarzach – dla spółki z oo „Spółka” i odrębnego działu nr 1. Główny księgowy spółki LLC „Firma” powinien przekazać jeden egzemplarz zamówienia kasjerowi odrębnego działu nr 1 i zapoznać go z podpisem na drugim egzemplarzu.

7. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 2016 roku i obowiązuje do dnia wydania kolejnego zarządzenia zatwierdzającego limit gotówkowy w oddziale.

Dyrektor Generalny Astachow I.I. Astachow

Z zamówieniem zapoznali się:

Główny księgowy Sedova M.N. Siedowa

Kasjer LLC „Firma” Larina L.L. Larina

Oddzielna kasa

Jednostka nr 1 Petrova S.S. Petrowa

CZĘSTO BŁĄD
W zarządzeniu zatwierdzającym limit gotówkowy na rok 2016 wystarczy wpisać jedynie okres, od którego obowiązuje. Spółka ma prawo w każdej chwili ustalić nowy limit. A jeśli obliczony wskaźnik odpowiada organizacji, nie można zmienić limitu przez co najmniej kilka lat. Jeżeli zamówienie ma ograniczony okres ważności, konieczne będzie wydanie nowego.

RADA
Spółka wylicza limit salda środków pieniężnych na rok 2016 z uwzględnieniem przychodów oddziałów, jeżeli same nie wpłacają środków do banku, lecz przekazują je do kasy spółki (paragraf 5, art. 2 instrukcji nr 3210-U) . Aby uniknąć pomyłek, warto spisać w kolejności, w jakich urzędach firma brała pod uwagę przychód przy obliczaniu limitu.

NIEBEZPIECZNE PRODUKTY
Firmy mają prawo same decydować, jakimi wskaźnikami się kierować przy ustalaniu limitu gotówkowego – wielkości wpływów czy wydatkowania środków pieniężnych. Aby uniknąć nieporozumień, w zleceniu należy podać wskaźnik, na podstawie którego firma obliczyła wysokość ograniczenia.

Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie na koniec dnia. Limit salda gotówkowego ustala organizacja niezależnie ().

Limit salda gotówkowego ustalany jest na podstawie dokumentu administracyjnego organizacji, na przykład zamówienia (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.).

Odpowiedź na pytanie: „Osoba prawna ma obowiązek uzgodnić z bankiem lub organem podatkowym limit salda środków pieniężnych?” będzie brzmiało „Nie”, ponieważ obowiązujące przepisy tego nie przewidują.

Obliczanie limitu salda gotówkowego

Limit salda gotówkowego w kasie ustala się zgodnie z załącznikiem do dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U, zgodnie z którym ustala się limit salda gotówkowego przedsiębiorstwa od kwoty środków pieniężnych otrzymanych za sprzedane towary (wykonaną pracę, świadczone usługi) lub od wielkości wydanej gotówki (z wyjątkiem środków wydanych na wynagrodzenia) na określony czas, nie dłuższy jednak niż 92 dni robocze.

W przypadku nowo utworzonych organizacji limit salda gotówkowego ustala się na podstawie oczekiwanej wielkości wpływów gotówkowych lub oczekiwanej wielkości wypłat gotówki w określonym okresie, ale nie przekraczającym 92 dni roboczych (załącznik do dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014).

Organizacja, która ma oddzielne jednostki którzy wpłacają gotówkę w kasie spółki, limit salda gotówkowego ustala się z uwzględnieniem wielkości wpływów (emisji) gotówki w oddzielnych działach (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.).

Organizacje posiadające oddzielne oddziały, które pobierają przychody bezpośrednio na rachunek bankowy, saldo limitu gotówkowego w kasie ustala się osobno dla każdego oddzielnego oddziału (klauzula 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.) .

Kalkulacja limitu salda gotówkowego w kasie fiskalnej w roku 2019

Obliczanie limitu salda środków pieniężnych w kasie w 2019 r. odbywa się w podobny sposób, jak procedura ustalenia limitu salda środków pieniężnych w kasie przedsiębiorstwa w 2018 r., zatwierdzona dyrektywą Banku Rosji z dnia 11 marca, 2014 nr 3210-U.

Małe firmy i limit salda gotówkowego

Przekroczenie limitu salda gotówkowego

Przechowywanie pieniędzy w kasie powyżej ustalonego limitu jest dozwolone wyłącznie w dniach wydania wynagrodzenie, stypendia, wpłaty na fundusz wynagrodzeń, a także świadczenia socjalne, łącznie z dniem otrzymania środków pieniężnych z banku na te wpłaty (

Organizacje muszą samodzielnie ustalić limit salda gotówkowego w kasie na rok 2016. Wszystkie pieniądze powyżej limitu salda gotówkowego ustalonego na rok 2016 muszą być przechowywane na rachunkach bankowych.

Ważne w tym artykule:

• przykład obliczenia limitu salda środków pieniężnych na rok 2016
• wzór na obliczenie limitu salda środków pieniężnych na rok 2016
• jak uzgodnić z bankiem saldo limitu gotówkowego

Pozostały limit środków pieniężnych na rok 2016

Procedurę obliczania limitu określa załącznik do dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby fizyczne przedsiębiorców i małych przedsiębiorstw”.

Przeczytaj więcej o procedurze ustalania limitu gotówkowego na 2016 rok można przeczytać tutaj>>>

Jak uzgodnić z bankiem saldo limitu gotówkowego

Nie ma konieczności uzgadniania z bankiem kwoty limitu. Wystarczy wystawić wewnętrzny dokument administracyjny, np. nakaz (klauzula 2 Dyrektywy nr 3210-U).

Przykład obliczenia salda limitu kasowego na rok 2016 w oparciu o wielkość wpływów kasowych

gdzie L jest limitem salda środków pieniężnych w kasie;

V to wielkość wpływów gotówkowych;

P - okres rozliczeniowy, który nie powinien być dłuższy niż 92 dni robocze;

N - okres pomiędzy dniami wpłaty gotówki do banku, który nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości - czternaście dni roboczych.

Czy wiesz, jak zorganizować pracę, aby nie prowadziły do ​​kontrowersyjnych kwestii? skutki podatkowe? Bardzo prosta. Wszystkie sekrety udanej pracy dzieli już tylko kilka dni od zakończenia!

Przykład. Kalkulacja salda limitu kasowego na rok 2016 na podstawie wolumenu wpływów.

Wysokość przychodów gotówkowych firmy, która działa siedem dni w tygodniu, wyniosła 2 miliony rubli za okres od 15.10.15 do 15.10.15. Wpływy pieniężne zbierane są raz na 3 dni.

Limit wyniesie = 2 000 000 rubli. / 15 dni * 3 dni = 400 000 rub.

Jak kontrolować limit salda gotówkowego

Niektóre towary wygodniej i szybciej można kupić za gotówkę. Nie ma ucieczki od wydawania gotówki na konto nawet podczas podróży służbowych. Jednak w praktyce nie zawsze pracownicy uczciwie rozliczają się z otrzymanych środków. Redaktorzy magazynu Russian Tax Courier opracowali i będą zachęcać niezbyt odpowiedzialnych pracowników do „latania” do działu księgowości z raportami wydatków. Można go znaleźć w artykule „”.

Przykładowe wyliczenie salda limitu kasowego na rok 2016 w oparciu o wielkość wypłat gotówkowych

Do obliczeń stosuje się następujący wzór:

gdzie L jest limitem kasowym,

R - wielkość wszystkich wydanych środków, z wyjątkiem wynagrodzeń i świadczeń socjalnych za okres rozliczeniowy,

P – okres rozliczeniowy, który nie powinien być dłuższy niż 92 dni,

N - liczba dni pomiędzy wpływami gotówki do banku czekiem, z wyjątkiem środków przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń i świadczeń socjalnych, która nie powinna przekraczać siedmiu dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości - czternaście dni roboczych .

Przykład. Kalkulacja salda limitu kasowego na rok 2016 w oparciu o wolumen wydanej gotówki.

W firmie obowiązuje sześciodniowy tydzień pracy (dzień wolny to niedziela). Kwota środków pieniężnych wydanych przez organizację w okresie od 10.01.15 do 10.03.15 wyniosła 90 000 rubli. 10.02.15 - wydano wynagrodzenie w wysokości 50 000 rubli. Liczba dni roboczych pomiędzy wypłatami gotówki czekiem wynosi 7.

Limit wyniesie = (90 000 rubli - 50 000 rubli) / 3 dni * 7 dni = 93 333,3 rubli.

Dyrektywa Banku Rosji pozwala na ustalenie limitu salda środków pieniężnych w kasie na czas nieokreślony. Firmy mogą to zmieniać w zależności od charakteru swojej działalności i dostępnych wolumenów przychodów. Dlatego na początku każdego roku upoważniona osoba lub księgowy ma możliwość sprawdzenia tych wskaźników, obliczenia nowego limitu magazynowania i w razie potrzeby uzgodnienia z menadżerem limitu gotówkowego na 2016 rok itp.

Limit gotówkowy- jest to maksymalna ilość środków pieniężnych, jaką firma ma prawo przechowywać w kasie przedsiębiorstwa. Zasady jego obliczania określa dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Jest opracowywany przez upoważnionego urzędnika i zatwierdzany przez menedżera. Obecnie organizacje nie mają obowiązku składania wniosków obliczanie limitu gotówkowego do banku w celu uzyskania akceptacji.

Organy Federalnej Służby Podatkowej okresowo sprawdzają jego zgodność, ponieważ przechowywanie środków pieniężnych powyżej ustalonego limitu jest przestępstwem administracyjnym, o którym mowa w art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje kary dla organizacji od 40 000 do 50 000 rubli, dla urzędników firmy - od 4000 do 5000 rubli. Przekroczenie tego limitu jest dopuszczalne jedynie w dniu wypłaty.

Jeżeli organizacja nie zatwierdzi limitu, a przepisy określają dla niego taki obowiązek, przyjmuje się, że jest on równy 0. W praktyce oznacza to, że na koniec dnia roboczego firma nie powinna mieć żadnych środków pieniężnych w kasie .

Jeżeli istnieje zatwierdzony limit, kasjer sprawdza z nim stan środków pieniężnych i stwierdza konieczność gromadzenia wpływów na rachunkach bieżących otwartych w bankach obsługujących.

Jeżeli organizacja ma oddzielne działy, wówczas zgodnie z normami prawnymi konieczne jest ustalenie własnego obliczenia limitu salda gotówkowego dla każdego takiego działu osobno.

Bank Rosji dla niektórych kategorii osoby prawne i daje przedsiębiorcom możliwość skorzystania z uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, na podstawie której mogą pracować bez limitu. Organizacje te w przypadku przejścia na taką procedurę w przypadku transakcji gotówkowych muszą wydać polecenie zniesienia wcześniej zatwierdzonego ograniczenia przechowywania.

Jak obliczyć limit gotówkowy

Kalkulacja ustalenia limitu salda środków pieniężnych można przeprowadzić na dwa sposoby, omówione w odpowiednim akcie regulacyjnym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Firmy mogą określić limit każdą metodą i wybrać tę, która jest dla nich najbardziej opłacalna.
Aby to obliczyć, należy wybrać okres i odpowiadające mu wartości wskaźników. Szacowany czas nie może być dłuższy niż 92 dni robocze. Jeżeli firma pracuje w weekendy i święta, są one wliczane do tego okresu.

W pierwszej metodzie przychód ze sprzedaży towarów, świadczonych usług, pracy wykonanej w danym okresie dzieli się przez liczbę dni w wybranym okresie i mnoży przez liczbę dni pomiędzy odbiorami. Zgodnie z prawem ten ostatni wskaźnik nie może przekraczać 7 dni.

Oznacza to, że firma ma obowiązek wpłacać środki do banku przynajmniej raz na siedem dni, jeżeli przekraczają one kwoty określone w powyższym limicie. Na wskaźnik ten wpływa lokalizacja firmy, specyfika jej działalności oraz jej struktura. W przypadku trudno dostępnych obszarów, gdzie nie ma banków, liczba dni między odbiorami może wynosić 14.

Druga metoda wykorzystuje wskaźnik wypłaty gotówki pomniejszony o wynagrodzenie za określony okres czasu, który dzieli się przez liczbę dni w okresie rozliczeniowym i mnoży przez liczbę dni pomiędzy otrzymaniem pieniędzy z banku czekiem.

Do obliczenia limitu zgodnie z Regulaminem nr 373-P stosuje się następujący wzór: L=V / P *N, gdzie:

• L – Obliczona wartość limitu kasowego.
• V – Wielkość wszystkich środków otrzymanych w okresie rozliczeniowym do kasy organizacji.
• P – Wskazany jest okres rozliczeniowy, który nie powinien przekraczać 92 dni.
• N – Odstęp dni pomiędzy wpłatą pieniędzy do banku nie może być dłuższy niż 7 dni roboczych.

Jeżeli w danym okresie w kasie organizacji nie otrzymano żadnych pieniędzy, obliczeń dokonuje się przy użyciu następującego wzoru L = R / P * N, gdzie:

• Litera L oznacza również granicę.
• Litera R oznacza kwotę wyemitowanych pieniędzy, nie obejmuje ona kwot wynagrodzeń i świadczeń socjalnych w okresie rozliczeniowym.
• Litera N oznacza także okres rozliczeniowy, który nie powinien przekraczać 92 dni.
• Litera N oznacza odstęp między dniami wpływów pieniędzy czekiem, a pieniądze otrzymane na wypłaty świadczeń socjalnych i wynagrodzeń nie będą tu uwzględniane, odstęp ten nie powinien być dłuższy niż 7 dni roboczych.

Małe przedsiębiorstwa (o przychodach poniżej 400 mln rocznie i liczbie pracowników nieprzekraczającej 100 osób) oraz indywidualni przedsiębiorcy nie może ustalić limitu środków pieniężnych począwszy od 1 czerwca 2014 r.

Przykład obliczenia limitu gotówkowego:

Weźmy dla przykładu okres rozliczeniowy za marzec 2016 r., zgodnie z którym jego długość wyniesie 21 dni. Załóżmy, że gotówka wpłacana jest do banku co 3 dni. W tym miesiącu kasa otrzymała 450 000 rubli, następnie aby obliczyć limit, podstawiamy dane w formularzu i otrzymujemy: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 rubli.

Procedura wypełniania formularza

Nie istnieje forma standardowa obliczanie limitu salda środków pieniężnych. Jest sporządzony w dowolnej formie, najlepiej na. Tytuł dokumentu powinien być podany na górze. Następnie zapisz wybraną metodę i wzór obliczeniowy.

Dokument musi zawierać wiersze z danymi początkowymi, które można sformatować w formie tabeli.

Następnie rejestrowane jest bezpośrednie obliczenie limitu salda gotówkowego w kasie. Firma ma prawo zaokrąglić uzyskaną wartość do pełnych rubli.

Limit podpisuje główny księgowy i wskazany jest termin jego sporządzenia.

Na podstawie kalkulacji wydawane jest zlecenie do jej zatwierdzenia, które zawiera datę i miejsce sporządzenia oraz tytuł. W preambule konieczne jest odniesienie do obowiązującego aktu prawnego regulującego tę kwestię.

W części administracyjnej dokumentu wprowadzana jest kwota limitu i wskazany jest termin zdeponowania wpływów (otrzymania pieniędzy) w banku. W tym miejscu podana jest również data, od której niniejsze ograniczenie wchodzi w życie.

Zamówienie należy odnotować w księdze ewidencyjnej dokumentów.

Kontrolę nad stosowaniem tego nakazu, a także informowanie o nim kasjerów, powierzono głównemu księgowemu lub innemu upoważnionemu urzędnikowi.

Załącznik do niniejszego zamówienia musi zawierać wyliczenie limitu gotówkowego.

Niuanse

Nowo utworzone organizacje muszą w sposób ogólny obliczać limit przechowywania gotówki w kasie. Nie posiadają jednak niezbędnych danych wstępnych, aby to ustalić. Firmy te mogą wykorzystać oczekiwaną wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, świadczone usługi, wykonaną pracę lub oczekiwaną wielkość wydanych środków pieniężnych.

W przypadku spółek, których działalność została przerwana, dopuszcza się wykorzystanie danych za poprzednie okresy lub moment, w którym wskaźniki te osiągnęły maksymalną wartość.

Przy ustalaniu okresu pomiędzy odbiorami lub otrzymaniem środków może zadziałać siła wyższa (na przykład bank lub przedsiębiorstwo zostało czasowo zamknięte). Następnie wskaźnik ten należy określić po ustaniu wpływu tych czynników.