VAT, czyli podatek od wartości dodanej, to jeden z najważniejszych podatków. Istnieją określone terminy, w których każdy podatnik musi złożyć raport: złożyć zeznanie i zapłacić podatek. Kiedy upływa termin na złożenie deklaracji VAT?

Warto też dodać, że zostały one przedłużone o 5 dni. Jeżeli dzień 25 przypada na dzień wolny od pracy, wówczas termin na złożenie deklaracji ulega przedłużeniu do następnego dnia roboczego. Przykładowo w 2015 roku kwiecień wypadał jako dzień wolny – sobota. W związku z tym termin na złożenie deklaracji VAT został przesunięty na poniedziałek 27 grudnia.

Co zmieniło się w deklaracjach na przestrzeni ostatnich lat?

W 2015 roku fiskus zaproponował, a właściwie nałożył na podatników obowiązek składania zeznań drogą elektroniczną.

Aby to zrobić, każdy indywidualny przedsiębiorca i każda organizacja pracująca z podatkiem VAT musi zakupić klucze zawierające informacje o zgłaszającym. Na komputerze musi być zainstalowany program Crypto-pro, który odczyta zaszyfrowany podpis, zweryfikuje go i prześle dalej. A także program Crypto-ARM, który umożliwia archiwizację przesłanego pliku.

Wysyłane oświadczenia są monitorowane przez jeden portal, który identyfikuje wszelkie naruszenia zgłaszającego. Natychmiast wysyłana jest do niego informacja e-mailem o tym, jakie rozbieżności są omawiane. Niezależnie od wielkości przesyłanego pliku, należy dokonać wszystkich wpisów.

Osoby świadczące usługi w charakterze pośredników nie mogą pracować z podatkiem VAT, jednak w każdym przypadku są zobowiązane do wystawiania faktur.

Tylko agenci podatkowi dostarczają deklarację papierową i nie wszystkie osoby.

Raportowanie elektroniczne i faktura elektroniczna to różne rzeczy i nie należy ich mylić. Złożenie deklaracji drogą elektroniczną jest obowiązkiem zgłaszającego, a złożenie faktury w formie elektronicznej jest jego prawem.

Terminy składania deklaracji VAT

Sama deklaracja jest dokumentem, który musi złożyć każdy podatnik. Istnieją inne raporty VAT, które mają własne terminy:

• VAT – liczby kwartalne.
• Dziennik faktur – kwartalnie 20-go.
• Deklaracja Podatki pośrednie- 20-tego raz na kwartał.

Niezłożenie zeznania podatkowego w terminie grozi karą sięgającą tysiąca rubli.

Wskazane jest, aby księgowy miał kalendarz, który będzie mu przypominał, kiedy przypada termin sprawozdawczy.

Jak złożyć deklarację VAT?

Media papierowe: Word, Excel - dawno odeszły w zapomnienie. Nie powinieneś nawet próbować składać papierowego zeznania. Po prostu jej nie przyjmą.

Każde oświadczenie musi zostać podpisane elektronicznym podpisem cyfrowym, który można zamówić w dowolnym centrum certyfikacji. Na komputerze należy zainstalować odpowiednie oprogramowanie.

Po podpisaniu dokumentu można go przesłać do organu podatkowego. Istnieje jeden portal do przyjmowania deklaracji VAT. W przypadku niewielkich rozbieżności program automatycznie wygeneruje dla Ciebie raport.

Możesz zobaczyć błędy w raporcie, poprawić je i ponownie wysłać deklarację.

Wskazane jest przesłanie deklaracji na kilka dni przed okresem sprawozdawczym. W przeciwnym razie, jeśli zostaną wykryte błędy, po prostu nie będziesz miał czasu na ich poprawienie, co będzie wiązać się z karą grzywny.

Przygotuj wcześniej swoje deklaracje i złóż je. Oświadczenie uważa się za złożone, jeżeli zostało wysłane 25-go przed godziną 24.00 czasu moskiewskiego. Świadomi podatnicy uwolnij się od niepotrzebnych wydatków i obowiązków, aby ponownie skontaktować się z inspektorem podatkowym.

Jakie są terminy na złożenie zeznania VAT w 2017 roku? Czy te terminy uległy zmianie? W artykule zamieszczono tabelę z aktualnymi terminami na złożenie deklaracji VAT w 2017 roku.

Kto musi złożyć zeznanie VAT w 2017 r

Deklarację VAT za 2017 rok muszą przygotować organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, w tym pośrednicy, którzy (art. 174 ust. 5 i art. 173 ust. 5 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• są uznawani za płatników podatku VAT;
• są agentami podatkowymi VAT.

Jednocześnie deklaracji VAT w 2017 roku nie mogą złożyć:

• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, jednolitego podatku rolnego, UTII lub systemu opodatkowania patentów;
• organizacje zwolnione z podatku VAT (których przychody bez VAT w ciągu ostatnich 3 miesięcy nie przekroczyły 2 mln rubli);
• podatnicy składający uproszczoną deklarację podatkową (nie posiadający transakcji VAT ani żadnych ruchów na rachunkach bieżących).

Terminy złożenia deklaracji w 2017 r.: tabela

Zeznanie VAT za 2017 rok należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Terminy podajemy w tabeli.

Termin złożenia dziennika otrzymanych i wystawionych faktur w roku 2017

W 2017 roku pośrednicy działający na rzecz osób trzecich we własnym imieniu zobowiązani są do prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur. Oni są:

• agenci prowizji;
• agenci;
• spedytorzy (z udziałem osób trzecich bez ich własnego udziału);
• deweloperów (z udziałem osób trzecich bez ich własnego udziału).

Termin przekazania dziennika otrzymanych i wystawionych faktur upływa nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału. Poniżej w tabeli przedstawiamy terminy złożenia dziennika otrzymanych i wystawionych faktur w roku 2017.

Sposób dostawy w 2017 r

Deklaracje VAT należy składać do Federalnej Służby Podatkowej wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem autoryzowanych operatorów telekomunikacyjnych. I nie ma to nic wspólnego z liczbą pracowników organizacji i dotyczy wszystkich, którzy muszą sporządzać deklaracje VAT. Deklaracji papierowych nie uważa się za złożone w 2017 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 31 stycznia 2015 r. nr OA-4-17/1350).

VAT jest jedyny podatek federalny, których sprawozdawczość nie ma charakteru kumulacyjnego, od stycznia rok bieżący oraz dla każdego kwartału oddzielnie. W większości przypadków zeznania podatkowe podatnicy składają za pośrednictwem sieci telekomunikacyjnych, Nowa forma Formularz obowiązuje od 2015 roku.

Jakie cechy ma deklaracja?

Zaktualizowany raport VAT z 2016 roku nie ogranicza się do tego, że wskazuje kwotę naliczonego podatku i sposób jego obliczenia podstawa podatku. Dodatkowo w formularzu deklaracji zaczęto uwzględniać dane z księgi zakupów i księgi sprzedaży za okres sprawozdawczy (pkt. 8 i 9).

Każda linia sekcji wskazuje:

• INN/KPP kontrahenta;
• dane początkowe na zarejestrowanej fakturze (numer, data);
• czas rejestracji otrzymanych towarów/usług;
• wysokość przychodów/sprzedaży;
• Kwota podatku VAT.

Przesyłając deklarację do organu podatkowego drogą elektroniczną, informacje zawarte w raporcie podlegają automatycznej weryfikacji. Po pierwsze monitorowana jest aktualność NIP partnera w rejestrach osób prawnych. Po drugie, porównywane są zapisy w księgach kupna/sprzedaży obu kontrahentów.

Taki system składania deklaracji VAT umożliwia inspektorowi podatkowemu przeprowadzenie audyt biurka już na etapie otrzymania raportu.

Pamiętać: Konieczne jest złożenie deklaracji VAT do miejscowego organu podatkowego, w którym podmiot jest zarejestrowany. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych miejsce składania deklaracji VAT pokrywa się z miejscem rejestracji stałej.

Dla kogo konieczne jest złożenie oświadczenia?

Wszystkie subtelności dotyczące jednego z najbardziej złożonych podatków - podatku VAT - określono w rozdziale 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wyraźnie wyznacza to krąg podmiotów gospodarczych, które mają obowiązek regularnego składania deklaracji VAT organom skarbowym. Obejmują one:

• osoby prawne, niezależnie od formy własności oraz formy organizacyjno-prawnej, korzystające w swojej pracy z OSNO;
• przedsiębiorcy indywidualni pracujący w systemie powszechnym;
• podmioty posiadające status agentów podatkowych;
• organizacje i przedsiębiorcy indywidualni stosujący reżim „przypisany” lub uproszczony system podatkowy – w sytuacjach przewidzianych przez przepisy podatkowe.

Raportowanie VAT w przypadku „reżimów specjalnych”

Stosowanie uproszczonych schematów podatkowych – uproszczony system podatkowy, UTII, ujednolicony podatek rolny, PSN – jest podstawą do zwolnienia podatnika z obowiązku rozliczania i zapłaty podatku VAT. Jednak w wielu przypadkach podatnicy „uproszczeni” i kalkulacyjni muszą wraz z wymaganymi dla nich raportami złożyć deklarację VAT.

UTII i OSNO

Jeśli spółka LLC lub indywidualny przedsiębiorca łączy w swojej pracy dwa systemy podatkowe - UTII i OSN, wówczas musi nie tylko stosować oddzielną księgowość transakcje biznesowe, ale także terminowe wygenerowanie deklaracji VAT. Termin na złożenie raportu i wniesienie nakazu zapłaty zadeklarowanej w raporcie kwoty podatku nie różni się od pozostałych podatników – 25 dzień po zakończeniu kwartału.

USN i ujednolicony podatek rolny

Przechodząc na szczególny reżim podatkowy, podatnicy zwolnieni z podatku VAT mają obowiązek zapłaty podatku i składania regularnych sprawozdań na ten temat w następujących przypadkach:

• jeżeli LLC/IP na rynku uproszczonym wystawi kupującemu fakturę z naliczeniem podatku VAT (z wyjątkiem transakcji pośredniczących);
• w agencji podatkowej.

Powinieneś wiedzieć: wystawienie faktury i przydzielenie dostawców zwolnionych z podatku VAT nie pozbawia kupującego prawa do skorzystania z odliczenia.

Kiedy „uproszczacz” prowadzi działania pośredniczące we własnym imieniu, nie będąc agent podatkowy, jest on obowiązany w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału złożyć organowi podatkowemu dziennik faktur rejestrowanych, który zastępuje deklarację VAT.

Sporządzanie raportów i płacenie podatku VAT

Termin na złożenie deklaracji zgodnie z przepisami ogólnymi określonymi w art. 174 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wynosi 25 dni po zakończeniu okresu podatkowego (kwartału). Jeżeli 25 dzień następnego miesiąca, w którym upływa termin na sporządzenie i złożenie deklaracji VAT, wypada w dzień świąteczny lub weekendowy, wówczas podatnik ma możliwość złożenia deklaracji w pierwszym dniu roboczym. Zasada ta obowiązuje wszystkie organizacje i przedsiębiorców indywidualnych, którzy podlegają obowiązkom podatnika VAT.

Deklaracja VAT musi być złożona w formie elektronicznej i musi być zgodna z zatwierdzoną obsługa podatkowa format. Złożenie sprawozdania w formie papierowej dopuszczalne jest wyjątkowo w przypadku urzędników podatkowych niebędących płatnikami podatku VAT.

Ważny: Złożenie deklaracji VAT w formie papierowej stanowi naruszenie przepisów art. 174 ust. 5, co wiąże się z uznaniem sprawozdania za niezłożone i naliczeniem kar oraz możliwością blokady rachunku bieżącego podatnika. Minimalna kara za raport „papierowy” wynosi 1000 rubli.

Kiedy należy zapłacić podatek VAT?

Zapłatę podatku VAT należy dokonać w terminie określonym dla złożenia zeznania podatkowego – do 25 dnia kwartału następującego po okresie rozliczeniowym. Wraz ze złożeniem raportu VAT należy go przesłać do banku polecenie zapłaty za kwotę równą 1/3 naliczonego podatku. Pozostałe 2/3 podatku VAT płatne jest w kolejnych miesiącach w równych ratach.

Zasada jednej trzeciej może zostać skorygowana w górę przez samego podatnika. Prawo pozwala na koniec okresu rozliczeniowego jednorazowo zapłacić całą naliczoną kwotę podatku VAT lub w pierwszym miesiącu przenieść większość podatku do budżetu, a resztę przekazać później.

Przedmioty działalność gospodarcza , za pomocą tryby specjalne a osoby zobowiązane do zapłaty podatku VAT w szczególnych przypadkach płacą podatek VAT w całości, bez podziału na miesiące, w dniu złożenia deklaracji.

Dla agenci podatkowi współpracujący z organizacjami zagranicznymi oraz nabywających od nich towary/usługi, istnieje obowiązek zapłaty podatku VAT w momencie przekazania pieniędzy dostawcy. Równocześnie z zapłatą za towar należy złożyć w banku polecenie zapłaty na kwotę podatku VAT od kwoty zapłaty.

Inni agenci podatkowi(najemcy mienia komunalnego lub sprzedawcy skonfiskowanego mienia) płacą podatek VAT w terminie określonym przepisami podatkowymi. Mają także możliwość podzielenia płatności na trzy równe części.

Uwaga: Aby mieć pewność, że zapłacony podatek VAT nie „zawiesi się” jako niezidentyfikowana płatność, należy zadbać o prawidłowe wypełnienie wszystkich pól zlecenia płatniczego. Płatnik musi szczególnie dokładnie sprawdzić poprawność określone przez KBK oraz dane organu podatkowego.

Sankcje za spóźnione złożenie deklaracji i zapłatę podatku VAT

W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji VAT kary naliczane są od kwoty podatku naliczonego do zapłaty i wynoszą 5% kwoty podatku VAT zawartej w deklaracji za każdy miesiąc kalendarzowy opóźnienia. W tym przypadku minimalna kara wynosi 1000 rubli, a maksymalna to 30% podatku obliczonego zgodnie z deklaracją.

Podczas nakładania kar możliwe są następujące opcje:

• jeżeli deklaracja nie zostanie złożona w terminie, ale podatek VAT zostanie wpłacony do budżetu w całości i na czas, wówczas podatnik będzie musiał zapłacić 1000 rubli;
• W przypadku częściowej zapłaty należnego podatku i opóźnienia w zgłoszeniu kara zostanie obliczona w wysokości 5% różnicy pomiędzy zapłaconym a naliczonym podatkiem za każdy pełny miesiąc opóźnienia.

Wiedzieć: brak transakcji handlowych w okres podatkowy nie zwalnia podatnika z obowiązku złożenia deklaracji VAT. Za niezłożenie w terminie deklaracji „zero” grozi kara w wysokości 1000 rubli.

Oprócz kar pieniężnych inspekcja skarbowa ma prawo ukarać opcjonalnego podatnika w inny sposób:

• szef firmy (lub indywidualny przedsiębiorca) może zostać ukarany karą administracyjną w postaci grzywny w wysokości 300–500 rubli;
• Jeżeli spóźnisz się ze złożeniem deklaracji VAT powyżej 10 dni, podatnik może liczyć na zablokowanie transakcji wydatkowych na rachunku bieżącym.

Podobna kara (zajęcie rachunku bieżącego) grozi podatnikom „uproszczonym”, którzy są zwolnieni z podatku VAT, ale mają obowiązek zgłosić się jako agenci skarbowi.

Pamiętać: uniknąć kary za opóźniona dostawa Istnieje możliwość złożenia deklaracji VAT. W tym celu zaleca się przesłanie raportu „zerowego” do Federalnej Służby Podatkowej w wyznaczonym terminie, a następnie złożenie elektronicznej korekty deklaracji.

Nieterminowe przekazanie do budżetu podatku naliczonego zgodnie z deklaracją obarczone jest naliczeniem kary w wysokości 1/300 za każdy dzień zwłoki. Wysokość kary oblicza organ podatkowy, a wezwanie do zapłaty tej kwoty przesyłane jest do banku podatnika.

Kary i grzywny wymagane przez inspekcję skarbową są umarzane bez akceptacji, bez zgody właściciela rachunku bieżącego. Do czasu całkowitej spłaty zadłużenia podatkowego na rachunku nie są dokonywane żadne transakcje obciążające.

Terminy składania deklaracji VAT w 2017 rokuroku może się różnić w zależności od konkretnego rodzaju raportowania. Przyjrzyjmy się, co determinuje okres raportowania podatku VAT.

Kiedy złożyć deklarację VAT przy sprzedaży towarów i usług w Rosji?

Terminy na złożenie deklaracji VAT za 2017 rok ustalane są w zależności od stosunku prawnego, jaki łączy indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację.

Pierwszy rodzaj deklaracji VAT to ta, którą sporządzają i składają do Federalnej Służby Podatkowej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy sprzedający towary lub usługi w Rosji, a także posiadający status agenta podatkowego - przy imporcie towarów i usług ze stanów nie wchodzące w skład stowarzyszenia EAEU (w tym usługi – ze wszystkich krajów).

Deklarację tę sporządza się zgodnie z formularzem wprowadzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3/558 i składa się do Federalnej Służby Podatkowej do 25 dnia miesiąca po okresie sprawozdawczym. W tym przypadku – kwartalnie. W praktyce oznacza to, że w 2017 roku ustalono następujące terminy na złożenie deklaracji VAT:

• 25 kwietnia, 25 lipca, 25 października – według raportów odpowiednio za I, II i III kwartał;
• 25.01.2018 - za IV kwartał.

Wszystkie podane dni są dniami roboczymi i ustalone terminy raportowania nie podlegają przesunięciu.

Jeżeli podatnik VAT nie miał podstawy opodatkowania w okresie sprawozdawczym, ma on prawo złożyć do Federalnej Służby Podatkowej deklarację zerową (w określonej formie) lub pojedynczą deklarację uproszczoną (przy czym drugi rodzaj deklaracji musi złożyć wcześniej – do 20 dnia miesiąca przypadającego za okres sprawozdawczy).

WAŻNY! Wszelkie deklaracje VAT składane są do Federalnej Służby Podatkowej wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych.

Nie znasz swoich praw?

Wybraliśmy dla Ciebie doskonałe usługi raportowania elektronicznego!

Kiedy złożyć deklarację VAT przy imporcie towarów z EUG?

Drugim rodzajem deklaracji VAT jest ta, która została zatwierdzona Rozporządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lipca 2010 r. nr 69n. Jest przekazywany Federalnej Służbie Podatkowej przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje, które importowały jakiekolwiek towary (ale nie usługi - gdy ich importer jest uznany za agenta podatkowego) do Rosji z krajów EAEU przed 20 dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym importowany towar został zarejestrowany lub w którym upłynęły terminy płatności za dostarczony w ramach umowy towar.

Biorąc pod uwagę przesunięcie terminu złożenia deklaracji, który przypada na weekend, na następny dzień roboczy, złożenie deklaracji VAT za 2017 rok w ramach rozpatrywanego stosunku prawnego, w praktyce odbywa się:

• za grudzień-marzec, maj, czerwiec, sierpień-listopad - do 20 dnia następnego miesiąca;
• za kwiecień - do 22 maja;
• za lipiec - do 21 sierpnia;
• za grudzień - do 22.01.2018r.

Terminy złożenia deklaracji VAT za 2017 rok ustalane są w oparciu o długość okresu rozliczeniowego dla danego rodzaju podatku VAT. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje 2 rodzaje deklaracji VAT i dla każdego z nich ustalany jest odrębny okres sprawozdawczy.

Po pierwsze, jest to standardowa deklaracja, zgodnie z którą raportują producenci towarów i usługodawców w Rosji, importerzy towarów i usług z zagranicy (w tym usług z krajów EAEU). Okres raportowania wzdłuż niego - blok. Po drugie, jest to deklaracja wypełniana przez importerów towarów z krajów EAEU. Okres raportowania wynosi miesiąc.