Începând cu 1 ianuarie 2016, toți agenții fiscali (organizații și antreprenori individuali cu angajați) sunt obligați să depună trimestrial raportare fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice conform formularului 6-NDFL „Calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal”. Formularul de calcul a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/450@ și înregistrat de Ministerul Justiției al Rusiei la 30 octombrie 2015 Nr. 39578.

În plus, rămâne obligația de a depune un certificat anual în formularul 2-NDFL. În același timp, calculul 6-NDFL conține date pentru întreaga organizație, iar 2-NDFL este prezentat personalizat pentru fiecare persoană fizică pentru care organizația a fost o sursă de venit și a acționat ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal.

Calculul 6-NDFL constă în Pagina titlu, secțiunea 1 „Indicatori generalizați” și secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv încasate și impozitului pe venit reținut indivizii».

Cine oferă calcule 6-NDFL și unde?

Obligația de a depune raport este atribuită organizațiilor și întreprinzătorilor individuali care sunt recunoscuți ca agenți fiscali în baza prevederilor art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul este prezentat:

• de către o organizație rusă - la biroul fiscal de la locul înregistrării acesteia;
• o organizație rusă care are divizii separate - la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației-mamă și locație diviziuni separate(în legătură cu persoanele care au primit venituri din divizii separate);
• întreprinzător individual - la biroul fiscal de la locul de activitate în legătură cu utilizarea regimurilor fiscale sub formă de plată a UTII și PSNO;
• cel mai mare contribuabil - la biroul fiscal de la locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil sau la biroul fiscal de la locul de înregistrare a unui astfel de contribuabil pentru diviziunea separată corespunzătoare (separat pentru fiecare diviziune separată).

Termenele limită pentru depunerea calculelor 6-NDFL

Întocmit și depus o dată pe trimestru în sumă totală pentru organizație, fără contabilitate personalizată.

Se închiriază trimestrial cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului expirat.

Termenele limită pentru depunerea formularului 6-NDFL în 2016:

• pentru primul trimestru al anului 2016 - cel târziu la data de 4 mai 2016;
• pentru prima jumătate a anului 2016 - cel târziu la 1 august 2016;
• pentru 9 luni din 2016 - cel târziu la 31 octombrie 2016

Organizațiile și antreprenorii individuali cu până la 25 de persoane fizice care au obținut venituri în perioada fiscală au dreptul de a depune calculele pe hârtie. Toți ceilalți agenți fiscali trimit rapoarte electronic.

Motive pentru depunerea 6-NDFL

Baza pentru completarea calculului 6-NDFL este registrul contabilitate fiscală(Clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse), care reflectă:

• venituri acumulate și plătite persoanelor fizice de către un agent fiscal;
• deduceri fiscale acordate persoanelor fizice;
• impozite calculate și reținute.

În acest caz, se utilizează coduri speciale - directoare „Coduri de venit”, „Coduri de deducere”, aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. MV-7-11/387@ „Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipuri de venituri și deduceri”.

La completarea formularului de calcul nu este permis:

• corectarea erorilor prin mijloace corective sau alte mijloace similare;
• imprimare faţă-verso a calculului pe hârtie;
• legarea foilor de calcul, ducând la deteriorarea hârtiei.

Reguli generale pentru completarea calculului 6-NDFL

• câmpurile text și numerice ale formularului de calcul se completează de la stânga la dreapta, începând din celula din stânga, sau din marginea stângă a câmpului rezervat înregistrării valorii indicatorului;
• dacă indicatorii secțiunilor relevante ale calculului nu pot fi plasați pe o singură pagină, se completează numărul necesar de pagini. Datele totale sunt reflectate doar pe ultima pagină;
• Câmpul „Numărul paginii” este completat pe fiecare pagină de calcul și este numerotat consecutiv, începând de la Pagina de titlu. Numărul de serie al paginii este scris de la stânga la dreapta, începând de la prima familiaritate (stânga). De exemplu, pe prima pagină scrie „001”; pe pagina a zecea - „010”;
• calculul este completat cu cerneală neagră, violetă sau albastră;
• dacă nu există o valoare pentru totalul indicatorilor, este indicat zero („0”);
• în spațiile goale, o liniuță este plasată în partea dreaptă a câmpului;
• Indicatorii numerici fracționari sunt completați după cum urmează: dacă există mai multe spații pentru a indica partea fracțională decât numere, atunci este plasată o liniuță în spațiile goale pentru câmpul corespunzător. De exemplu: suma venitului calculat se completează după formatul: 15 cunoștințe pentru întreaga parte și 2 cunoștințe pentru partea fracționată și, în consecință, cu o sumă de „1234356,50” sunt indicate ca: „1234356--- -----.50”.
• Codul OKTMO este indicat în conformitate cu „Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale” OK 033-2013 (OKTMO), aprobat prin Ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st. agenții fiscali indică codul municipiului pe teritoriul căreia se află organizația sau o divizie separată a organizației;
• Antreprenorii persoane fizice, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată și recunoscute ca agenți fiscali, indică codul OKTMO la locul de reședință;
• agenti fiscali - antreprenori individuali care sunt înregistrați la locul activității utilizând sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și (sau) sistemul de impozitare a brevetelor, indică codul OKTMO la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual în legatura cu implementarea unor astfel de activitati;
• fiecare pagină este certificată prin semnătura agentului fiscal sau a reprezentantului acestuia și se indică data semnării calculului.

Răspunderea pentru nedepunerea 6-NDFL

Din 2016, au fost introduse noi măsuri de răspundere legate de introducerea obligației de a depune Formularul 6-NDFL. Dacă raportarea conține informații false, agentul fiscal va fi amendat cu 500 de ruble. pentru fiecare document (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu depuneți calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane în intervalul de timp stabilit, atunci pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială amenda va fi de 1000 de ruble. (Clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult, de la 1 ianuarie 2016, organele fiscale au dreptul de a suspenda tranzacțiile pe conturile bancare ale agenților fiscali dacă calculul sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este depus în termen de 10 zile de la data limită.

Din 2016, persoanele juridice, inclusiv antreprenorii individuali, sunt obligate să întocmească o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice 6 trimestrial, spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice 2. Raportul se depune dacă a existat o acumulare de profit în anul de raportare. persoane şi deducere din impozitul pe venit. La formarea calculului, aceștia sunt ghidați de ordinul Serviciului Fiscal Federal MMV 7-11-450 și Codul Fiscal.

Această instrucțiune este destinată contabililor pentru toate ocaziile.

Entitățile comerciale, inclusiv antreprenorii individuali, care au plătit în favoarea persoanelor fizice, sunt obligate să genereze și să trimită un raport. persoanele profită, veniturile reținute și transferate la trezorerie. Raportul trebuie depus atât întreprinderilor-mamă rusești, cât și fiecărei sucursale de la locul de înregistrare.

Dacă activitatea companiei a fost suspendată în anul de raportare și nu au existat plăți sau deduceri, nu este necesară depunerea unei declarații.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal ar trebui să fie anunțat, în ciuda explicațiilor, și, de asemenea, să trimită o scrisoare aleatorie în care să indice motivele pentru care nu depune certificatul. A doua variantă este decizia de a depune un raport privind 6 impozite pe venitul persoanelor fizice cu indicatori zero. Inspectorul va înțelege asta activitate economică nu se desfășoară la întreprindere.

Raportarea impozitului pe venitul personal se depune la datele prescrise (TC articolul 230, alineatul 2).

În tabel sunt prezentate termenele limită de depunere a calculelor în 2018.

Modificări în declarație

Raportul 6 impozit pe venitul persoanelor fizice pe anul 2017 trebuie generat pe un formular nou. Puteți vizualiza proiectul pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Modificările au afectat titlul și numerele codurilor de bare de la 15202024 la 15201027.

Reguli generale pentru efectuarea plăților

Să ne uităm la completarea raportului în detaliu „pentru manechin”. Calculele pentru aceasta vor fi informații din registrele contabile analitice.

• În prima parte a declarației, informațiile sunt compilate în mod cumulativ de la începutul perioadei fiscale. Dacă este necesar, pentru a reflecta pe deplin indicatorii, completați o parte din pagini;
• Toate paginile sunt numerotate.

La completarea calculului 6, este strict interzis:

• Faceți corecții folosind un corector;
• aplicați imprimarea pe ambele părți ale colii;
• Capsați calculul cu un capsator, acest lucru duce la deteriorare.

La completarea unui raport pe Formularul 6 Impozitul pe venitul personal, se folosește manual numai pasta neagră, albastră sau violetă. Pentru a tipări automat declarația, selectați fontul Courier New cu o înălțime de 16-18.

• Pentru fiecare indicator există un câmp corespunzător format dintr-un anumit număr de celule. Pentru a reflecta data, există 3 câmpuri: separat pentru zi, lună și an și separate prin puncte;
• pentru a reflecta valorile totale cu unități de sutimi, numărul este indicat în primul câmp, copeici - după punct. Dacă valoarea sumei este mai mică decât numărul de celule alocate, liniuțele sunt plasate în celulele goale (14568956 ——-.56);
• în coloanele cu indicatori de sinteză, dacă nu există informații de reflectat, pune 0;
• Coloanele trebuie completate rând cu rând, de la începutul coloanei de la stânga la dreapta. Dacă nu există informații, puneți liniuțe în celulele goale;
• informațiile privind exprimarea totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt indicate doar în cifre „rotunde”.
• Rotunjirea se face conform regula generala: valorile de până la 50 sunt rotunjite în jos, mai mult de 50 - până la 1 rublă;
• documentul este compilat pentru fiecare cod OKTMO;
• Fiecare pagină a raportului este semnată de manager sau de o persoană aprobată prin ordin. În plus, este indicată data generării informațiilor.

• TIN-ul pentru organizații este format din 10 cifre, liniile sunt plasate în celulele goale;
• Antreprenorii individuali nu completează câmpul punctului de control. Întreprinderile indică punctul de control care a fost primit la inspectoratul de la locația organizației sau sucursalei-mamă;
• Dacă raportul este transmis pentru prima dată, în câmpul cu numărul de corecție se introduc zerouri. La trimiterea informațiilor actualizate - numărul fiecărui calcul de actualizare (001, 002);
• indicați anul pentru care sunt generate informații în celulă „ Perioada impozabilă»;
• Codul autorității fiscale este specificat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Din tabel, selectați codul pentru locația entității comerciale;

• introduceți informații despre numele persoanei juridice. Pentru antreprenorii individuali – nume complet, prenume și patronim. Pentru organizații - denumire prescurtată conform actelor statutare. Dacă acesta nu este disponibil, introduceți numele complet;
• Codurile OKTMO sunt indicate la locul de înregistrare al organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual. Puteți afla despre ele pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• indicați numărul de telefon de contact al contractantului, astfel încât, dacă apar întrebări, inspectorul să poată clarifica rapid informațiile;
• în celula „Pe pagini” indicați numărul de pagini ale declarației, inclusiv titlul;
• în coloana „Cu documente atașate”, introduceți numărul de pagini ale altor documente care sunt atașate raportului. De exemplu, o procură pentru dreptul de semnătură;
• dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 este semnat de manager, în câmpul „Confirm autenticitatea” trebuie să puneți 1, dacă de către reprezentant – 2. În continuare, în acest bloc, indicați numele complet al managerului sau reprezentantului (indicând documentul pt. dreptul de a semna), datați și semnați fiecare fișă a raportului.

Raportarea părții 1 a părții 6 a impozitului pe venitul persoanelor fizice se completează pe bază de angajamente de la începutul anului calendaristic. Graficul bloc 10-50 este format separat pentru fiecare ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dacă o pagină nu este suficientă, indicatorii generalizați se formează pe mai multe foi. Secțiunea este rezumată pe prima foaie.

• 10 – cota impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 20 – valoarea profitului acumulat pentru persoane fizice. persoanele care sunt supuse impozitului;
• 25 – dividende acumulate;
• 30 – deduceri acordate persoanelor fizice. persoane în anul de raportare;
• 40 – impozitul pe profit acumulat reflectat în coloana 20;
• 45 – impozit acumulat pe dividende din celula 25;
• 50 – avansuri fixe pentru persoane fizice. pentru străinii care lucrează în baza acordurilor de brevet, acceptat ca credit din impozitul calculat;
• 60 – numărul persoanelor fizice cărora li s-a acumulat profit pe anul. Dacă un angajat a fost concediat și reangajat în cursul anului, acesta este considerat unul;
• 70 – a avut loc impozit pe venit;
• 80 – impozit nereținut de societate dintr-un anumit motiv;
• 90 – impozit pe venit restituit persoanelor fizice. persoanele prevăzute la articolul 231 Codul fiscal.

Dacă ajutor material prezentată unui angajat într-o sumă care nu depășește 4.000 de ruble, suma se încadrează în beneficiu. Venitul neimpozabil este reflectat pe rândul 20 și, în același timp, inclus în câmpul 30.

Procedura de completare a celei de-a doua părți a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice determină defalcarea completă a informațiilor despre încasarea profitului și a impozitului reținut pentru trimestrul de raportare.

• 100 – data transferului profitului, expresia totală este indicată în coloana 130;
• 110 – ziua deducerii impozitului pe venitul persoanelor fizice și transferului profitului din celula 130;
• 120 – perioada cel târziu în care impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează la trezorerie. Pentru fiecare tip de profit, legea prevede date diferite de transfer. Pentru salarii, aceasta este ziua următoare datei plății. Pentru plata de concediu sau concediu medical– ultima zi a lunii transferului lor (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 226, alineatul 6, articolul 226.1, alineatul 9);
• 130 – valoarea profitului transferat la data de la rubrica 100 este indicată fără reținere la sursă a impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 140 – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit reținut la data din coloana 110.

Dacă în ceea ce privește profiturile plătite la o singură dată și termeni transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice variază, trebuie să completați un bloc de câmpuri 100-140 pentru fiecare termen limită de virare a impozitelor la buget.

Obligația de a reține impozitul pe venitul personal apare într-o organizație doar în ziua încasării profitului.

Dacă organizația are mai puțin de 25 de persoane, puteți depune al 6-lea raport de impozit pe venitul persoanelor fizice pe hârtie. În cazul în care sunt mai mulți angajați, depunerea se face doar în formă electronică (Cod Fiscal articolul 230, alin.2).

Raportul Excel este descărcat de pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe și completat pe computer în conformitate cu cerințele.

Versiunea pe hârtie poate fi trimisă prin poștă sau manual.

Atât organizația, cât și persoana responsabilă cu completarea acestuia sunt trase la răspundere pentru raport. Amenda poate fi evitată dacă informațiile solicitate eronate sunt descoperite în mod independent și este prezentat un calcul actualizat al impozitului pe venitul personal.

O sancțiune administrativă este impusă managerului sau funcționarilor în conformitate cu Codul contravențiilor administrative, articolul 15.6, în valoare de 300-500 de ruble. Această măsură nu se aplică întreprinzătorilor individuali, avocaților și notarilor (articolul 15.3).

Dacă drept urmare audit de birou Dacă se descoperă transferul în timp util al impozitului pe venitul personal către trezorerie sau transferul nu este integral, se aplică articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sanctiunile vor fi in cuantum de 20% din cuantumul neincasarii impozitului.

Amenzi mai detaliate sunt prezentate în tabel.

Reflectarea câștigurilor plătite anticipat și a profitului din perioada de tranziție

La completarea a 6 impozite pe venitul personal, pot apărea situații dificile în reflectarea profiturilor și impozitelor pe venitul personal.

Salariile acumulate și plătite în diferite perioade sunt reflectate în partea a doua a raportului, în perioada plății acestora. În câmpul 100 indicați ultima zi a lunii în care au fost acumulate câștiguri.

În cazul transferului anticipat al profitului, ziua plății va fi ultima zi a lunii. În acest caz, este echivalat cu plăți în avans (comentarii din scrisoarea BS 4-11-5106). În câmpul 110 indicați perioada de reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice (ziua în care se transferă profitul). În celula 120 - următoarea zi lucrătoare.

Pentru a reflecta în raport profiturile acumulate și transferate în perioadele de raportare, acestea sunt ghidate de scrisoarea BS 4-11-8609. Se indică aici că câmpurile 70 și 80 pentru salariul rulant nu sunt completate.

Cum se generează 6 raport de impozit pe venit personal dacă profiturile sunt acumulate, dar nu sunt plătite?

Dacă câștigurile au fost acumulate în perioada de raportare și nu au fost plătite la sfârșitul trimestrului din cauza dificultăților financiare, completați informațiile pentru perioadă de raportare numai în prima parte a impozitului pe venitul persoanelor fizice 6. Completarea celei de-a doua părți în raport cu acest profit nu se formează.

În câmpul 20, indicați salariile acumulate, iar în câmpul 40, impozitul pe venit. În coloanele 70 și 80 se introduc zerouri. Completarea celulei 70 a calculului se efectuează în perioada în care câștigurile vor fi transferate.

Această normă este explicată în scrisori de la Serviciul Federal de Taxe:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Reflectarea câștigurilor plătite simultan și certificatul de incapacitate de muncă

Pentru a combina sumele plătite în a doua parte a declarației, trei date trebuie să corespundă:

• Primirea unui profit;
• reținerea veniturilor;
• măsură legislativă privind virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la trezorerie.

Descompune sumele prin ratele dobânzilor nu este nevoie.

Concedierea unui angajat

La concedierea unei persoane persoanei i se plătesc câștiguri pentru luna anterioară și luna curentă, compensație pentru concediul nefolosit. Pentru acest caz, blocurile sunt formate în partea a doua a raportului. Separat - câștigurile din ultima lună, separat - reflectă compensarea și salariile pentru perioada curentă.

Concluzie

Articolul discută formarea pas cu pas a unei declarații. Înainte de a-l supune inspecției, trebuie să verificați singur rapoartele de control. Raportul anual este comparat cu raportul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 2. Dacă se constată abateri în timpul inspecției la birou, aceștia oferă explicații și clarificări. În plus, acest lucru va determina un control suplimentar în cadrul organizației.

Termenul corect pentru depunerea 6-NDFL pentru trimestrul 2 al anului 2019 este aprobat în Codul Fiscal. Inspecția vă va amenda pentru întârziere. Articolul conține un tabel convenabil care vă va ajuta să raportați la timp.

Atenţie! Următoarele vă vor ajuta să completați singur Calculul în conformitate cu toate cerințele legale și să îl transmiteți la biroul fiscal în timp util:

Utilizați și programul BukhSoft. Va genera un calcul în trei clicuri, întotdeauna pe un formular actualizat, ținând cont de toate modificările din lege. Înainte de a fi trimis la biroul fiscal, formularul va fi testat de toate programele de verificare a Serviciului Federal de Taxe. Încercați-l gratuit:

Completați online 6-NDFL

Ce formular ar trebui să folosesc pentru a raporta?

Calculul 6-NDFL pentru trimestrul 2 (jumătate de an) din 2019 este transmis pe un formular nou (Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/18@ din 17 ianuarie 2018). Serviciul Fiscal Federal a modificat formularul aprobat prin ordin din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@.

Formularul 6-NDFL pentru al doilea trimestru din 2019 arată astfel:

Agenții fiscali depun 6-NDFL electronic sau pe hârtie. Formatul depinde de numărul de persoane cărora le-au plătit remunerație în perioada de raportare (a se vedea tabelul 1).

Tabelul 1. Cum se depune 6-NDFL: electronic sau pe hârtie?

Termenele generale pentru depunerea 6-NDFL

Termenele generale de depunere a 6-NDFL conform regulilor Codului Fiscal depind de perioada de raportare.

Perioadele de raportare sunt:

• 1 sfert;
• jumătate de an (trimestrul 2);
• 9 luni (trimestrul 3).

Perioada fiscală este de un an.

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru perioadele de raportare nu este mai târziu de ultima zi a lunii următoare.

În plus, dacă termenul limită cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci data depunerii Calculului este amânată pentru următoarea zi lucrătoare.

Termenele limită pentru depunerea 6-NDFL pentru trimestrul 2 și alte perioade din 2019

Pentru termenele limită pentru depunerea 6-NDFL, consultați Tabelul 2 convenabil:

Masa 2. Termenele limită pentru depunerea 6-NDFL la biroul fiscal în 2019

Sancțiuni pentru încălcarea termenelor și întârzieri

Este mai sigur să cunoașteți și să respectați termenele, deoarece inspectoratul pedepsește firmele și antreprenorii - agenți fiscali - pentru întârzierea și depunerea Calculului.

Deci, ea poate:

Amenda pentru raportare întârziată - 1000 de ruble pentru fiecare lună care durează de la data termenului limită de depunere până la data la care inspecția a primit calculul;

Înghețați fondurile în contul bancar - în termen de 10 zile de la data limită.

Exemplu

Compania a depus Contul pentru trimestrul 2 (semestru) la 1 octombrie. Termenul limită a expirat pe 31 iulie. Întârzierea a fost de 2 luni. Suma amenzii este de 2000 de ruble.

Vă rugăm să rețineți că companiile și antreprenorii care nu au plătit remunerații persoanelor fizice nu sunt considerați agenți fiscali. Ei nu trebuie să raporteze pe Formularul 6-NDFL.

Dar pentru a preveni ca inspecția să înghețe un cont bancar din greșeală, este mai sigur să informați în scris că nu există obligația de raportare. Scrisoarea poate fi compusă în orice formă - de exemplu, astfel:

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru antreprenorii individuali

Întreprinzătorii individuali raportează în aceleași intervale de timp, așa cum este indicat în tabelul 2.

Termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru trimestrul 2 din 2019 pe hârtie și termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru trimestrul 2 2019 în formă electronică sunt aceleași - cel târziu până la 31 iulie.

Erori la prezentarea calculului

În Tabelul 3 am adunat cele mai frecvente erori pe care le întâmpină agenții fiscali atunci când transmit calculele autorităților fiscale.

Tabelul 3. Erori la trimiterea 6-NDFL

Video util

La pregătirea rapoartelor pentru primul trimestru al anului 2019 în Formularul 6-NDFL, dumneavoastră și cu mine avem o oportunitate minunată de a prelungi perioada de pregătire a acestui calcul.

Fără prea multă grabă vei obține:

• introduceți datele în raport;
• verifica corectitudinea pregătirii acestuia;
• verificați raportul față de valorile de referință și corectați orice erori identificate.

DESPRE rapoarte de control pentru raportul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, aflați aici publicații .

O perioadă de raportare extinsă este asociată cu sfârșitul datei de raportare care se încadrează într-o zi nelucrătoare și cu transferul acesteia la cea mai apropiată zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Astfel, ultima zi de depunere a 6-NDFL pentru trimestrul I 2019 nu este amânată, deoarece 30.04.2019 este zi lucrătoare.

Calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 dobândește statutul de zero dacă:

• nu ai angajati;
• nu ați acumulat sau nu ați emis venituri impozabile la impozitul pe venitul persoanelor fizice în trimestrul de raportare.

Aflați dacă despăgubirile pentru daune primite de un antreprenor individual sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, accesând linkul.

Selectați opțiunea de raportare care vi se potrivește (vezi diagrama de mai jos):

Fiți sigur dacă decideți să nu depuneți un zero 6-NDFL, dar vă este frică de sancțiuni de la autoritățile fiscale pentru nedepunerea unui calcul (aflați despre posibilele sancțiuni în secțiunea următoare). Și anume, notificați controlorilor în scris:

• în formă liberă (nu există o formă specială pentru aceasta);
• cu o descriere a motivului neprezentării formularului de raportare (lipsa angajaților sau veniturile acumulate/plătite).

Probă notă explicativă poate fi găsit .

Aflați pe cine să anunțați despre trecerea la standardele profesionale.

Este trist dacă nu ați putut depune 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2018 în termenele permise de Codul Fiscal al Federației Ruse. Vezi ce ar putea însemna asta pentru tine:

Vom explica consecințele nerespectării termenului limită de depunere a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 folosind un exemplu.

Start-Prom LLC și-a început activitatea în februarie 2019. Până la sfârșitul trimestrului I, administrația nu a reușit să găsească un contabil șef calificat, iar compania a întârziat cu toate rapoartele trimestriale. 6-NDFL a fost trimis controlorilor pe 18 iunie 2019. Al lor costuri materiale Start-Prom SRL a determinat plata amenzii folosind următoarea formulă:

W = 1.000 de ruble. × KMP,

Ш - cheltuieli pentru plata unei amenzi;

KMP— numarul de luni de intarziere cu 6-impozit pe venit (complet si incomplet).

W = 1000 de ruble. × 2 luni (mai, iunie) = 2.000 de ruble.

În plus, din cauza blocării contului, compania nu a putut plăti materialele de construcție și componentele la timp (nu a îndeplinit termenii contractului), motiv pentru care clientul a depus o reclamație împotriva Strat-Prom LLC. pentru o sumă substanțială.

Rezultate

Termenul limită de depunere a 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2019 este cel târziu 30 aprilie 2019. Dar este mai bine să nu amânați trimiterea raportului până în ultima zi. Nu stii niciodata.

Trebuie să trimiteți 6-NDFL pentru trimestrul de raportare înainte de ultima zi a lunii următoare. Vă rugăm să rețineți că, dacă ultima zi cade într-un weekend sau sărbătoare, data scadentă este amânată pentru următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.

Cine trebuie să depună raportul 6-NDFL și când?

Raportul 6-NDFL trebuie depus începând cu 2016. Se depune trimestrial și la sfârșitul anului, toate firmele și antreprenorii individuali cu angajați sunt agenți fiscali. Raportul reflectă informații despre impozitul pe venitul personal acumulat și reținut din salarii. Dacă salariul nu a fost acumulat, nu există obligația de a reține impozitul pe venit și de a depune un raport.

Daca firma are mai putin de 25 de persoane, raportul de angajat poate fi depus pe hartie. În toate celelalte cazuri, se depune un document electronic. Raportul trebuie să indice numai valori întregi în ruble fără copeici.

Termenul de depunere a raportului este stabilit de clauza 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse:

• Pentru trimestrul I 2019 - până la 30 aprilie 2019;
• Pentru prima jumătate a anului 2019 - până la 31 iulie 2019;
• Pentru 9 luni din 2019 - până la 31 octombrie 2019;
• Pentru 2019 – până la 1 aprilie 2020.

Compoziția noului 6-NDFL

Agenții fiscali trebuie să completeze și să depună 6-NDFL la locul de înregistrare. În 2019 este în vigoare versiunea formularului 6-NDFL, aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/18 din 17 ianuarie 2018, care a intrat în vigoare la 26 martie 2018. Noul raport are un câmp „Formular de reorganizare” - în cazul în care organizația nu a reușit să depună raportul înainte de reorganizare, iar succesorul îl depune. Sunt setate 6 coduri de reorganizare:

• „1” - transformare;
• "2" - fuziune;
• "3" - separare;
• „5” - aderare;
• „6” - divizare și aderare simultană;
• „0” - lichidare.

Când plata nu este depusă pentru o companie reorganizată, atunci liniuțele sunt plasate în rândul „TIN/KPP al organizației reorganizate”.

• Raportul Formular 6-NDFL constă din:
• Pagina titlu;
• sectiunea nr.1 cu indicatori generalizati;
• secțiunea nr. 2 cu datele și sumele veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venitul personal care trebuie reținut.

Completarea paginii de titlu

Important! Toate rândurile de pe titlu și alte pagini sunt completate fie cu valori, fie cu liniuțe. Introduceți numărul de identificare fiscală și punctul de control al organizației care transmite raportul. Dacă raportul este transmis de o sucursală, atunci trebuie să introduceți punctul de control al sucursalei.

• „Perioada de depunere”:
  • cod pentru trimestrul I 2019 - 21;
  • cod pentru trimestrul 2 (6 luni) 2019 - 31;
  • cod pentru trimestrul 3 (9 luni) 2019 - 33;
  • cod 12 luni - 34.
• Perioada fiscală - anul de raportare 2019;
• „Număr de ajustare”: „000” - dacă acesta este primul raport, „001” - dacă acesta este un raport după clarificare, „002” - a doua clarificare etc.;
• „După locație (cod)”: codul organului fiscal de la locul de înregistrare a afacerii. Primele două cifre înseamnă codul regiunii, celelalte două – codul Serviciului Fiscal Federal;
• Codați după locație (contabilitatea) în conformitate cu Anexa 2 la procedura de completare: scrieți 120 pentru întreprinzătorii individuali, 214 pentru organizații, 220 pentru divizii separate;
• Indicăm numele prescurtat al organizației dumneavoastră (dacă are unul) și forma sa juridică. Dacă sunteți antreprenor individual, trebuie să furnizați numele dvs. complet;
• Introdu codul OKTMO (organism municipal) pe teritoriul căruia a fost înregistrată firma ta.

Completarea secțiunii nr. 1

Datele din această secțiune sunt completate cu un total cumulat de la începutul anului și sunt preluate din fiecare certificat 6-NDFL. Pentru fiecare pariu trebuie să calculați un total cumulat separat.

• 010: introduceți mai întâi cota de impozitare (13%). Dacă în perioada de raportare au fost utilizate mai multe rate de impozitare, trebuie să compilați același număr de copii din prima secțiune. Vă rugăm să indicați fiecare pariu în câmpul 010;
• 020: intram toate veniturile impozabile ale angajatilor in sume crescatoare de la inceputul anului. În linia 020, nu includeți veniturile complet neimpozabile și veniturile angajaților care sunt sub limita impozabilă, de exemplu, asistență financiară în valoare de 2.000 de ruble. Dividendele plătite trebuie să fie reflectate în rândul 025.
• 030: inregistram deducerile standard, imobiliare si sociale, daca ai dreptul la acestea, cumulat de la inceputul anului.
• 040: acest alineat conține impozitul pe venitul personal calculat. 040 = 010 × (020 - 030).
• 050: introduceți suma avansurilor înregistrate plătite angajaților străini. Dacă nu le aveți, scrieți 0.
• 060: înregistrăm numărul de angajați care au primit venituri de la început anul curent. Este necesar să se indice numărul real de beneficiari de venituri, și nu doar cei cu care s-a încheiat un contract de muncă. Dacă o persoană primește un loc de muncă la tine de două ori într-un an sau primește venituri la rate diferite, el apare ca un singur beneficiar.
• 070: scrieți suma totală a impozitelor care au fost reținute pentru anul 2019. Rețineți că liniile 070 și 040 pot să nu fie aceleași. Aceasta poate să nu fie o greșeală: doar că uneori taxele pot fi acumulate mai devreme decât sunt reținute de la angajați.
• 080: plătim toate sumele nereținute din impozitul pe venitul personal pentru anul.
• 090: impozit returnat care a fost reținut sau recalculat la sfârșitul perioadei fiscale.

Completarea secțiunii nr. 2

Această secțiune conține informații pentru ultima perioadă (din iulie 2019, acesta este al 2-lea trimestru - aprilie, mai și iunie 2019): momentul plății venitului către angajați, transferul impozitului pe venitul personal. Datele de transfer sunt indicate în ordine cronologică. Să ne uităm la rândurile din această secțiune individual:

• 100: scriem ziua în care angajații au primit venituri. Dacă au existat mai multe transferuri pentru un angajat în acea zi, acestea trebuie însumate. Data transferului depinde de tipul de plată către angajat. Dacă acesta este un salariu, atunci acesta va deveni venitul angajatului în ultima zi a lunii transferului acestuia. Adică puteți indica, de exemplu, 31 mai, dar persoana respectivă își va primi salariul în iunie. În acest caz, plățile de concediu și de boală vor deveni venituri în ziua în care angajatul le primește. Ziua plății asistenței financiare este și ziua încasării/transferului venitului.
• 110: scrieți ziua, luna și anul când a fost reținut impozitul. Impozitul pe venitul personal pentru un angajat din plata de concediu, salariile, concediul medical, ajutorul financiar (din partea impozabilă), remunerația pentru muncă și servicii, precum și alte plăți în favoarea salariatului trebuie reținute în ziua transferului venitului.
• 120: pe acest rând scriem data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la bugetul de stat.
• 130: scriem venit, inainte de a fi retinut de stat, primit la data indicata la randul 100.
• 140: indicați impozitul pe venitul personal necesar pentru reținere, luați data de la rândul 110.

Dacă la aceeași dată au fost primite diferite tipuri de venituri, pentru care termenele limită de transfer diferă, atunci rândurile 100-140 sunt completate separat pentru fiecare termen de transfer.

Dacă baza de impozitare a scăzut cu sumă deduceri fiscale, atunci impozitul trebuie reflectat ținând cont de deduceri. Suma impozitului pe venitul personal la rândul 140 ar trebui să fie egală cu suma plătită la buget.

Amenzi pentru 6-NDFL pentru 2019

Penalități de întârziere. Potrivit clauzei 1.2 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru fiecare lună (totală/parțială) de întârziere agent fiscal(NA) trebuie să plătească 1.000 de ruble, indiferent de perioada anului. Întârzierea începe din ziua în care agentul trebuia să depună calculele fiscale. De exemplu, ați întârziat 2 luni și 3 zile în depunerea 6-NDFL. Amenda ta = 3 × 1.000 = 3.000 de ruble.

Fiscul nu așteaptă, de obicei, rezultatele unui audit de birou și impune o amendă în termen de 10 zile lucrătoare de la data începerii întârzierii. Pe lângă amenzi, fiscul poate „îngheța” conturile bancare și tranzacțiile financiare ale debitorului.

Penalizări pentru erori. Dacă trimiteți un raport la timp, dar cu erori, pentru fiecare raport „deteriorat”, aveți dreptul la o amendă de 500 de ruble. Totuși, dacă inspectorii fiscali văd o eroare, dar reușiți să depuneți un raport corect, nu veți fi amendat. Din 2017, poți fi iertat și pentru greșeli în unele cazuri: de exemplu, dacă nu ai subestimat impozitul, nu ai creat consecințe negative asupra bugetului sau nu ai încălcat drepturile persoanelor.

Nu doar întreaga organizație, ci și angajații responsabili - managerul, contabilul - pot fi trași la răspundere. Oficialii riscă o amendă de la 300 la 500 de ruble.

Raport zero 6-NDFL

Dacă angajații dvs. nu au primit sau plătite salarii, asistență financiară sau remunerație, este trimis un raport zero 6-NDFL. Raportul este generat pe bază de angajamente, deci dacă ați avut cel puțin o plată în primul trimestru, atunci în al treilea trimestru nu mai poate exista raportare zero.

Pregătiți și trimiteți cu ușurință 6-NDFL online folosind serviciul online. Declarația este generată automat pe baza contabilității și este verificată înainte de trimitere. Scapă de rutină, trimite rapoarte și beneficiază de sprijinul experților noștri de service. În prima lună, utilizatorii noi folosesc serviciul gratuit. — 3 luni gratuite de muncă și raportare.