DPH, čiže daň z pridanej hodnoty, je jednou z najdôležitejších daní. Existujú určité dátumy, kedy musí každý daňovník podať správu: podať priznanie a zaplatiť dane. Kedy je lehota na podanie daňového priznania k DPH?

Treba tiež poznamenať, že boli predĺžené o 5 dní. Ak 25. deň pripadne na deň pracovného voľna, tak sa lehota na podanie priznaní predlžuje na najbližší pracovný deň. Napríklad v roku 2015 pripadol apríl na deň voľna – sobotu. Termín na podanie daňového priznania k DPH sa preto posunul na pondelok 27.

Čo sa zmenilo v deklaráciách za posledné roky?

Daňová inšpekcia v roku 2015 navrhla, resp. zaviazala daňovníkov podávať priznania elektronicky.

Na tento účel si každý jednotlivý podnikateľ a každá organizácia pracujúca s DPH musí zakúpiť kľúče, ktoré obsahujú informácie o deklarantovi. Na počítači musí byť nainštalovaný program Crypto-pro, ktorý zašifrovaný podpis prečíta, overí a odošle ďalej. Rovnako ako program Crypto-ARM, ktorý umožňuje archivovať odoslaný súbor.

Odoslané deklarácie sú monitorované jediným portálom, ktorý identifikuje všetky porušenia deklaranta. Okamžite sa mu e-mailom posielajú informácie o akých nezrovnalostiach sa diskutuje. Bez ohľadu na veľkosť odosielaného súboru musia byť vykonané všetky záznamy.

Osoby poskytujúce služby ako sprostredkovatelia nesmú pracovať s DPH, ale v každom prípade musia vystavovať faktúry.

Papierové vyhlásenie poskytujú iba daňoví agenti a nie všetky osoby.

Elektronické hlásenie a elektronická faktúra sú rozdielne veci a nemali by sa zamieňať. Podávanie vyhlásení elektronicky je povinnosťou deklaranta a predloženie elektronickej faktúry je jeho právom.

Termíny podávania výkazov DPH

Samotné priznanie je doklad, ktorý musia predložiť všetci daňovníci. Existujú aj ďalšie výkazy DPH, ktoré majú svoje vlastné termíny:

• DPH – čísla štvrťročne.
• Fakturačný denník – štvrťročne 20.
• Vyhlásenie o nepriamych daní- 20. raz za štvrťrok.

Neposkytnutie daňového priznania včas znamená sankcie vo výške od tisíc rubľov.

Je vhodné, aby mal účtovník kalendár, ktorý mu pripomenie, kedy je dátum vykazovania.

Ako podať daňové priznanie k DPH?

Papierové médiá: Word, Excel – už dávno upadli do zabudnutia. Nemali by ste sa ani pokúšať podať papierové priznanie. Jednoducho ju neprijmú.

Každé vyhlásenie musí byť podpísané elektronickým digitálnym podpisom, ktorý je možné objednať v ktoromkoľvek certifikačnom stredisku. V počítači musí byť nainštalovaný príslušný softvér.

Po podpísaní dokumentu ho možno odoslať daňovému úradu. Na prijímanie daňových priznaní k DPH existuje jediný portál. V prípade malých nezrovnalostí vám program automaticky vygeneruje prehľad.

Môžete vidieť chyby v prehľade, opraviť ich a znova odoslať priznanie.

Odporúča sa posielať vyhlásenia niekoľko dní pred vykazovacím obdobím. V opačnom prípade, ak sa zistia chyby, jednoducho nebudete mať čas na ich opravu, čo bude mať za následok pokutu.

Pripravte si svoje vyhlásenia vopred a odošlite ich. Vyhlásenie sa považuje za podané, ak bolo odoslané 25. dňa pred 24:00 moskovského času. Svedomití daňoví poplatníci zbavte sa zbytočných výdavkov a povinností opäť komunikovať s daňovým kontrolórom.

Aké sú lehoty na podanie daňového priznania k DPH v roku 2017? Zmenili sa tieto termíny? Tabuľka s aktuálnymi lehotami na podanie daňového priznania k DPH v roku 2017 je uvedená v tomto článku.

Kto musí podať daňové priznanie k DPH v roku 2017

Priznanie k DPH v roku 2017 musia pripraviť organizácie a jednotliví podnikatelia vrátane sprostredkovateľov, ktorí (článok 5 článku 174 a odsek 1 článku 5 článku 173 daňového poriadku Ruskej federácie):

• sú uznaní za platiteľov DPH;
• sú daňovými agentmi pre DPH.

Zároveň v roku 2017 nemôžu podať daňové priznanie k DPH:

• organizácie a jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, jednotnú poľnohospodársku daň, UTII alebo patentový systém zdaňovania;
• organizácie oslobodené od DPH (ktorých príjmy bez DPH za posledné 3 mesiace nepresiahli 2 milióny rubľov);
• daňovníkov podávajúcich zjednodušené daňové priznanie (ktorí nemajú žiadne transakcie DPH ani žiadne pohyby na bežných účtoch).

Lehoty na podanie priznania v roku 2017: tabuľka

Daňové priznanie k DPH za rok 2017 odošlite najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Termíny uvádzame v tabuľke.

Termín odovzdania denníka prijatých a vystavených faktúr v roku 2017

V roku 2017 sú sprostredkovatelia konajúci v záujme tretích osôb vo vlastnom mene povinní predkladať protokoly prijatých a vystavených faktúr. Oni sú:

• komisionári;
• činidlá;
• zasielatelia (zahŕňajúci tretie strany bez vlastnej účasti);
• vývojárov (zahŕňajúcich tretie strany bez ich vlastnej účasti).

Lehota na predloženie denníka prijatých a vystavených faktúr je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka. Nižšie v tabuľke uvádzame termíny odovzdania denníka prijatých a vystavených faktúr v roku 2017.

Spôsob dodania v roku 2017

Daňové priznania k DPH sa musia podávať Federálnej daňovej službe výlučne v elektronickej forme prostredníctvom autorizovaných telekomunikačných operátorov. A to nemá nič spoločné s počtom zamestnancov organizácie a týka sa to všetkých, ktorí musia vypracovávať priznania k DPH. Papierové priznania sa nepovažujú za podané v roku 2017 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 31. januára 2015 č. OA-4-17/1350).

DPH je jediná federálna daň, o ktorých sa nekumuluje, od januára aktuálny rok a za každý štvrťrok samostatne. Vo väčšine prípadov daňové priznania podávajú daňovníci prostredníctvom telekomunikačných sietí, nový formulár Formulár je platný od roku 2015.

Aké sú vlastnosti vyhlásenia?

Aktualizovaný výkaz DPH z roku 2016 sa neobmedzuje len na to, že uvádza výšku vypočítanej dane a postup výpočtu základ dane. Dodatočne sa vo formulári priznania začali uvádzať údaje z knihy nákupov a knihy predajov za vykazované obdobie (oddiely 8 a 9).

Každý riadok sekcií označuje:

• INN/KPP protistrany;
• prvotné údaje na evidovanej faktúre (číslo, dátum);
• čas registrácie prijatého tovaru/služby;
• výška príjmu/tržieb;
• výška DPH.

Pri elektronickom odoslaní priznania daňovému úradu sa informácie uvedené v hlásení automaticky overia. Po prvé, sleduje sa relevantnosť DIČ partnera v registroch právnických osôb. Po druhé, porovnávajú sa záznamy v knihách nákupu/predaja oboch protistrán.

Takýto systém podávania daňového priznania k DPH umožňuje daňovému inšpektorovi vykonať stolový audit už v štádiu prijímania správy.

Pamätajte: Daňové priznanie k DPH je potrebné podať územnému správcovi dane, kde subjekt je zaregistrovaný. Pre individuálnych podnikateľov sa miesto podávania výkazov DPH zhoduje s miestom trvalej registrácie.

Pre koho je potrebné podať priznanie?

Všetky jemnosti týkajúce sa jednej z najzložitejších daní - DPH - sú uvedené v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie. Jasne sa tak vymedzuje okruh podnikateľských subjektov, ktoré sú povinné pravidelne podávať daňové priznania k DPH. Tie obsahujú:

• právnické osoby, bez ohľadu na ich formu vlastníctva a organizačnú a právnu formu, využívajúce pri svojej práci OSNO;
• individuálni podnikatelia pracujúci v rámci všeobecného systému;
• subjekty spadajúce pod štatút daňových agentov;
• organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci „imputovaný“ režim alebo zjednodušený daňový systém – v situáciách ustanovených daňovou legislatívou.

Vykazovanie DPH pre „osobitné režimy“

Využívanie zjednodušených daňových režimov - zjednodušený daňový systém, UTII, jednotná poľnohospodárska daň, PSN - je základom pre oslobodenie daňovníka od povinnosti účtovať a platiť DPH. V mnohých prípadoch však „zjednodušení“ a imputovaní daňoví poplatníci musia spolu s výkazmi, ktoré sa od nich vyžadujú, podať aj daňové priznanie k DPH.

UTII a OSNO

Ak LLC alebo individuálny podnikateľ vo svojej práci kombinuje dva daňové režimy - UTII a OSN, potom musí používať nielen samostatné účtovníctvo obchodné transakcie, ale aj včas vygenerovať priznanie k DPH. Lehota na podanie hlásenia a zaplatenie platobného výmeru na sumu dane priznanej v hlásení sa nelíši od ostatných daňovníkov - 25. deň po skončení štvrťroka.

USN a jednotná poľnohospodárska daň

Pri prechode na osobitný daňový režim sú platitelia oslobodení od DPH povinní platiť daň a podávať o nej pravidelné hlásenia v týchto prípadoch:

• ak LLC/IP na zjednodušenom trhu vystaví kupujúcemu faktúru s pridelením DPH (okrem sprostredkovateľských transakcií);
• v daňovej agentúre.

Mali by ste vedieť: vystavenie faktúry a pridelenie dodávateľov oslobodených od DPH nezbavuje kupujúceho práva na uplatnenie odpočtu.

Keď „zjednodušovač“ vykonáva sprostredkovateľské činnosti vo svojom mene, bez toho, aby bol daňový agent, je povinný do 20. dňa mesiaca po skončení štvrťroka odovzdať správcovi dane denník registrovaných faktúr, ktorý nahrádza priznanie k DPH.

Podávanie hlásení a platenie DPH

Lehota na podanie priznania podľa všeobecných predpisov ustanovených v článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie je 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia (štvrťroka). Ak 25. deň nasledujúceho mesiaca, kedy uplynie lehota na vypracovanie a podanie hlásenia o DPH, pripadne na sviatok alebo víkend, potom má platiteľ dane možnosť podať priznanie v prvý pracovný deň. Toto pravidlo je povinné pre všetky organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí podliehajú povinnosti platiteľa DPH.

Daňové priznanie k DPH musí byť podané elektronicky a musí spĺňať schválené daňová služba formát. Podávanie hlásenia v papierovej forme je povolené výnimočne daňovým agentom, ktorí nie sú platcami DPH.

Dôležité: Podanie daňového priznania k DPH v papierovej forme je porušením ustanovenia § 174 ods. 5, z ktorého vyplýva uznanie nepodaného hlásenia a naúčtovanie penále a možnosť zablokovania bežného účtu daňovníka. Minimálna pokuta za „papierovú“ správu je 1 000 rubľov.

Kedy by ste mali zaplatiť DPH?

DPH je potrebné zaplatiť v lehote určenej na podanie daňového priznania - 25. štvrťroka nasledujúceho po zdaňovacom období. Spolu s podaním výkazu DPH je potrebné ho zaslať banke platobný príkaz na sumu rovnajúcu sa 1/3 vypočítanej dane. Zvyšné 2/3 DPH sa platia v nasledujúcich mesiacoch v rovnakých splátkach.

Pravidlo jednej tretiny si môže daňovník sám upraviť. Zákon umožňuje na konci zdaňovacieho obdobia zaplatiť celú sumu vypočítanej DPH naraz, alebo väčšinu dane odviesť do rozpočtu v prvom mesiaci a zvyšok odviesť neskôr.

Predmety ekonomická aktivita , použitím špeciálne režimy a tí, ktorí sú povinní platiť DPH v osobitných prípadoch, platia DPH v plnej výške bez členenia podľa mesiacov v deň podania priznania.

Pre daňových agentov spolupracujúcich so zahraničnými organizáciami a tých, ktorí od nich nakupujú tovar/služby, existuje požiadavka zaplatiť DPH v čase prevodu peňazí dodávateľovi. Súčasne s platbou za tovar je potrebné predložiť banke platobný príkaz na sumu DPH zo sumy platby.

Iní daňoví agenti(nájomcovia mestského majetku alebo predajcovia zhabaného majetku) platia DPH v lehote určenej daňovými predpismi. Môžu tiež rozdeliť platbu na tri rovnaké časti.

Pozor: Aby sa zaplatená DPH „nezasekla“ ako neidentifikovaná platba, je potrebné zabezpečiť správne vyplnenie všetkých polí platobného príkazu. Platiteľ musí obzvlášť starostlivo kontrolovať správnosť špecifikované KBK a údaje o správcovi dane.

Sankcie za neskoré podanie priznania a zaplatenie DPH

V prípade omeškania s podaním hlásenia k DPH sa penále počítajú zo sumy dane vypočítanej na úhradu a sú vo výške 5 % zo sumy DPH na hlásení za každý kalendárny mesiac omeškania. V tomto prípade je minimálna pokuta 1 000 rubľov a maximálna 30 % z dane vypočítanej podľa vyhlásenia.

Pri ukladaní pokút sú možné tieto možnosti:

• ak sa vyhlásenie nepredloží včas, ale DPH sa zaplatí do rozpočtu v plnej výške a včas, potom bude musieť daňovník zaplatiť 1 000 rubľov;
• V prípade čiastočného zaplatenia predpísanej dane a oneskoreného nahlásenia bude pokuta vypočítaná ako 5 % z rozdielu medzi zaplatenou a časovo rozlíšenou daňou za každý celý mesiac omeškania.

Vedieť: nedostatok obchodných transakcií v zdaňovacie obdobie neoslobodzuje platiteľa dane od podávania daňového priznania k DPH. Za nepredloženie „nulového“ vyhlásenia včas budete musieť zaplatiť pokutu 1 000 rubľov.

Okrem peňažných pokút má daňový inšpektorát právo nepovinného daňovníka potrestať aj inými spôsobmi:

• vedúcemu spoločnosti (alebo jednotlivému podnikateľovi) môže byť uložená administratívna pokuta vo výške 300 - 500 rubľov;
• Ak sa oneskoríte s podaním daňového priznania k DPH viac ako 10 dní, daňovník môže počítať s zablokovaním výdavkových operácií na bežnom účte.

Podobný trest (zabavenie bežného účtu) sa poskytuje pre „zjednodušených“ daňovníkov, ktorí sú oslobodení od DPH, ale musia sa hlásiť ako daňoví agenti.

Pamätajte: vyhnúť sa pokutám za neskoré doručenie Priznanie DPH je možné. Na tento účel sa odporúča zaslať „nulovú“ správu Federálnej daňovej službe v predpísanej lehote a následne podať elektronickú úpravu vyhlásenia.

Oneskorený odvod dane vypočítanej podľa priznania do rozpočtu je spojený s naúčtovaním penále vo výške 1/300 za každý deň omeškania. Výšku pokuty vypočíta daňový úrad a žiadosť o zaplatenie tejto sumy pošle banke daňovníka.

Penále a pokuty, ako to vyžaduje daňová inšpekcia, sa odpisujú bez prijatia, bez súhlasu majiteľa bežného účtu. Až do úplného zaplatenia daňového dlhu sa na účte nevykonávajú žiadne debetné transakcie.

Termíny na podanie daňového priznania k DPH v roku 2017rok sa môže líšiť v závislosti od konkrétneho typu vykazovania. Pozrime sa, čo určuje obdobie vykazovania DPH.

Kedy podať daňové priznanie k DPH pri predaji tovarov a služieb v Rusku?

Lehoty na podanie daňového priznania k DPH za rok 2017 sú stanovené na základe právneho vzťahu, v ktorom je fyzická osoba podnikateľ alebo organizácia zapojená.

Prvý typ priznania k DPH je ten, ktorý vypracúvajú a predkladajú Federálnej daňovej službe organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí predávajú tovar alebo služby v Rusku, ako aj majú postavenie daňového agenta - pri dovoze tovaru a služieb zo štátov. nezahrnuté v asociácii EAEU (vrátane služieb - zo všetkých krajín).

Toto vyhlásenie sa vyhotovuje v súlade s formulárom zavedeným nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558 a predkladá sa Federálnej daňovej službe do 25. dňa v mesiaci. po vykazovanom období. V tomto prípade - štvrťročne. V praxi to znamená, že na podanie daňového priznania k DPH v roku 2017 sú ustanovené tieto lehoty:

• 25. apríla, 25. júla, 25. októbra - podľa správ za 1., 2. a 3. štvrťrok;
• 25.01.2018 - za 4. štvrťrok.

Všetky uvedené dni sú pracovnými dňami a stanovené termíny nahlasovania nemožno posunúť.

Ak platiteľ DPH nemal v sledovanom období zdaniteľný základ, potom má právo podať Federálnej daňovej službe nulové vyhlásenie (v určenom formulári) alebo jedno zjednodušené vyhlásenie (druhý typ vyhlásenia však musí podať skôr – do 20. dňa mesiaca, ktorý je pre vykazované obdobie).

DÔLEŽITÉ! Akékoľvek daňové priznania k DPH sa podávajú Federálnej daňovej službe iba v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov.

Nepoznáte svoje práva?

Vybrali sme pre vás vynikajúce elektronické ohlasovacie služby!

Kedy podať priznanie k DPH pri dovoze tovaru z EAEU?

Druhým typom daňového priznania k DPH je to, ktoré bolo schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo 7. júla 2010 č. 69n. Federálnej daňovej službe ho poskytujú jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré doviezli akýkoľvek tovar (nie však služby – ak je ich dovozca uznaný ako daňový agent) do Ruska z krajín EAEU pred 20. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dovážaný tovar bol zaevidovaný alebo v ktorých nastanú splatné platobné podmienky za tovar dodaný podľa zmluvy.

S prihliadnutím na posunutie lehoty na podanie priznania, ktorá pripadá na víkend, na najbližší pracovný deň sa podanie daňového priznania k DPH v roku 2017 v rámci posudzovaných právnych vzťahov v praxi uskutočňuje:

• za december-marec, máj, jún, august-november - do 20. dňa nasledujúceho mesiaca;
• za apríl - do 22. mája;
• za júl - do 21. augusta;
• za december - do 22.01.2018.

Lehoty na podanie daňového priznania k DPH za rok 2017 sa určujú na základe dĺžky vykazovacieho obdobia pre konkrétny druh DPH. Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú 2 typy daňových priznaní k DPH a pre každé z nich je stanovené samostatné vykazovacie obdobie.

Po prvé, ide o štandardné vyhlásenie, podľa ktorého sa hlásia výrobcovia tovarov a poskytovatelia služieb v Rusku, dovozcovia tovarov a služieb zo zahraničia (vrátane služieb z krajín EAEU). Vykazované obdobie pozdĺž nej - blok. Po druhé, ide o vyhlásenie, ktoré vypĺňajú dovozcovia tovaru z krajín EAEU. Vykazovacím obdobím je mesiac.