تتم الإشارة إلى الدخل في 2-NDFL برمز مكون من أربعة أرقام. في الآونة الأخيرة، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير الرموز مرتين. ما هي الرموز التي يجب تدوينها في شهادة 2-NDFL عند دفع دخل معين للموظفين، اقرأ المقال.

رموز الدفع في شهادة 2-NDFL

في شهادة 2-NDFL، يجب تحديد جميع المدفوعات برموز خاصة بها. وترد قائمتهم في الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@ ويتم تحديثها بانتظام. يتم إنشاء رموز 2-NDFL فقط للدخل الخاضع للضريبة. بعد كل شيء، لا يلزم أن تنعكس المبالغ المعفاة من الضريبة في الشهادة. قال المحررون.

رموز الدخل الجديدة لضريبة الدخل الشخصي، والتي تكون صالحة في عام 2018، موجودة أدناه في المقالة.

رمز الدخل 2510 في الشهادة 2-NDFL

الرمز 2510 مخصص للمواقف التي تقوم فيها الشركة بتعويض الموظف عن تكاليف الدفع مقابل السلع أو الخدمات. على سبيل المثال، تكاليف المرافق، ودفع رياض الأطفال للطفل. لذلك، إذا قامت الشركة بدفع مثل هذا المبلغ لصالح الموظف، فمن الضروري الإشارة إلى رمز الدخل 2510 في شهادة 2-NDFL.

رموز الراتب في الشهادة 2-NDFL

يشار إلى الراتب بالرمز 2000. ويستخدم هذا الرمز أيضًا للمكافآت، على سبيل المثال، المدفوعات الناتجة عن تطبيق المعامل الإقليمي، أو المدفوعات الإضافية لظروف العمل الخطرة.

كما ينطبق رمز الدخل هذا الموجود في شهادة 2-NDFL على رحلات العمل. إذا حصل الموظف على راتب وبدلات سفر في نفس الشهر، فيجب تلخيص هذه الدفعات في الشهادة.

يرجى ملاحظة: يتم الإشارة إلى مكافآت الإنجازات في العمل برمز مختلف لعام 2002.

رمز دفع الإجازة في الشهادة 2-NDFL

يتم تحديد أجر الإجازة بالرمز 2012. هذا الرمز هو نفسه بالنسبة لجميع الإجازات مدفوعة الأجر: الرئيسية والإضافية والتعليمية.

يرجى ملاحظة: التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ليس أجر إجازة. حتى الآن، لم يتم إنشاء رمز منفصل له، لذا استخدم العام 4800. ولكن اعتبارًا من عام 2018، سيتغير رمز الدخل في 2-NDFL. ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بإدخال الكود 2013 لتعويض الإجازة.

رمز الدخل 1010 في الشهادة 2-NDFL

1010 هو الرمز الصحيح لتوزيعات الأرباح، أي الدخل الذي توزعه الشركة بين المشاركين الأفراد بما يتناسب مع مساهماتهم.

دعنا نذكرك أن معدل الضريبة على أرباح الأسهم يعتمد على ما إذا كان المستلم مقيمًا ضريبيًا أم لا. معدل المقيمين هو 13٪، لغير المقيمين - 15٪ (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

رمز الدخل 1011 في الشهادة 2-NDFL

الكود 1011 مطلوب للفائدة التي تدفعها الشركة للأفراد على القروض.

دعونا نذكرك أنه يتم الاعتراف بالمنظمة التي حصلت على قرض من فرد وكيل الضرائبوفقا لضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالفائدة بموجب اتفاقية القرض. يجب اقتطاع الضريبة على الفائدة في يوم تحويلها إلى الحساب البنكي للفرد أو، نيابة عنه، إلى حسابات أطراف ثالثة.

رمز الدخل 1400 في الشهادة 2-NDFL

يجب تدوين الرمز 1400 في شهادة 2-NDFL إذا كانت الشركة تدفع للموظفين أو غيرهم فرادىإيجار.

يُستخدم هذا الرمز فقط في الحالات التي تدفع فيها الشركة تكاليف استئجار العقارات أو الأشياء الثابتة الأخرى. الدخل من استئجار أي عربةووسائل الاتصال وشبكات الحاسوب غير مخصصة لهذا القانون. يتم توفير رمز منفصل لمثل هذه المدفوعات - 2400.

رمز الدخل 1530 في الشهادة 2-NDFL

الرمز 1530 مطلوب للدخل من المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في سوق منظم. والدخل من “غير المنظم” أوراق قيمةالرمز الصحيح هو 1531.

رمز الدخل 2400 في الشهادة 2-NDFL

يشير الرمز 2400 إلى الإيجار للفرد لخطوط النقل أو الاتصالات. لكن الرمز 1400 في 2-NDFL مطلوب للإشارة إلى إيجار أي عقار آخر.

رمز الدخل 2520 في الشهادة 2-NDFL

ينطبق الرمز 2520 عندما تقدم الشركة نفسها السلع أو الخدمات للموظف مجانًا أو بحد أدنى للدفع.

رمز الدخل 2530 في الشهادة 2-NDFL

كود 2530 – الدخل العيني . إنه قريب من الرمز 2520. بعد كل شيء، فإن الدفع للموظف مقابل السلع أو الخدمات يقع أيضًا ضمن هذا المفهوم.

يجب استخدام الرمز 2530 في شهادة 2-NDFL، على سبيل المثال، في الحالات التي تدفع فيها الشركة الأجور في المنتجات النهائية.

رمز الدخل 2610 في الشهادة 2-NDFL

هناك حاجة إلى الرمز 2610 للإشارة إلى الفائدة المادية من التوفير في الفائدة. يتم إنشاء هذه الميزة إذا أصدرت الشركة قرضًا لموظف بسعر فائدة يتجاوز ثلثي معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

رمز الدخل 2710 في الشهادة 2-NDFL

رمز 2710 يشير إلى منتظم المساعدات المادية. لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي التي تصل إلى 4000 روبل لموظف واحد في السنة التقويمية (البند 28، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكنك لا تزال بحاجة إلى تضمين المبلغ بالكامل في شهادة 2-NDFL. واكتب الجزء غير الخاضع للضريبة كخصم بالرمز 503.

رمز الدخل 2750 في الشهادة 2-NDFL

كود 2750- الجوائز في المسابقات والمنافسات التي لا تقام بغرض الإعلان عن سلع أو خدمات.

يرجى ملاحظة: إذا تم عقد الأحداث وفقا لقرارات السلطات أو تهدف إلى الإعلان، فإن الجوائز لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي وكذلك المساعدات المالية، أي 4000 روبل سنويا. لكن الجوائز التي تحمل الرمز 2750 تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل.

رمز الدخل 2762 في الشهادة 2-NDFL

ينطبق القانون 2762 على المساعدة المالية عند ولادة طفل. فقط مبلغ المساعدة المالية الذي يتجاوز 50000 روبل لكل طفل يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 8 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب أن تتضمن شهادة 2-NDFL كامل مبلغ المساعدة المالية لولادة طفل. وإظهار الجزء غير الخاضع للضريبة منه كخصم بالرمز 508.

رمز الدخل 3020 في الشهادة 2-NDFL

إذا حصل الفرد على دخل في شكل فائدة على الودائع المصرفية، فيجب إظهار هذا الدخل في شهادة 2-NDFL بالرمز 3020.

دعونا نذكرك أنه بالنسبة للدخل في شكل فوائد مستلمة على الودائع في البنوك، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الضريبيين في روسيا هو 35٪، لغير المقيمين - 30٪.

تحكي الشهادة 2-NDFL عن مصادر دخل الموظف ورواتبه والضرائب المحتجزة. كل مصدر دخل أو خصم ضريبي له رمزه الخاص. تمت الموافقة على هذه الرموز بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММV-7-11/387@. في نهاية عام 2016 خدمة الضرائبتم تغيير قائمة الرموز (الأمر رقم ММV-7-11/633@ بتاريخ 22 نوفمبر 2016). منذ عام 2018، أجرى مكتب الضرائب عدة تغييرات أخرى على رموز ضريبة الدخل الشخصي: أربعة رموز دخل وكود خصم واحد. سنخبرك في المقالة بالرموز التي يجب استخدامها في شهادة 2-NDFL في عام 2019.

رموز الدخل التي تخضع دائمًا لضريبة الدخل الشخصي

رمز الإيرادات 2000- هذا الأجربما في ذلك البدلات (للعمل الضار والخطير أو العمل الليلي أو العمل المشترك).

قانون الإيرادات 2002- مكافأة الإنتاج والنتائج المماثلة التي تنص عليها عقود العمل والأعراف القانونية.

قانون الإيرادات 2003- مكافأة من صافي ربح الشركة أو الدخل المستهدف أو الأموال ذات الأغراض الخاصة.

قانون الإيرادات 2010- الدخل من العقود المدنية، باستثناء عقود حق المؤلف.

قانون الإيرادات 2012- مدفوعات الإجازة.

رمز الدخل 2300 - فائدة الإجازة المرضية. وهي تخضع لضريبة الدخل الشخصي، لذلك يتم تضمين المبلغ في الشهادة. وفي الوقت نفسه، فوائد الأمومة والطفل ضريبة الدخللا تخضع للضريبة ولا تحتاج إلى الإشارة إليها في الشهادة.

رمز الإيرادات 2610- يدل على الاستفادة المادية للموظف من القروض.

قانون الإيرادات 2001- هذه مكافأة لأعضاء مجلس الإدارة.

رمز الدخل 1400- دخل الفرد من تأجير العقارات (إذا لم تكن وسائل النقل أو الاتصالات أو شبكات الكمبيوتر).

رمز الدخل 2400- دخل الفرد من استئجار وسائل النقل أو معدات الاتصالات أو شبكات الكمبيوتر.

قانون الإيرادات 2013- التعويض عن الإجازة التي لم يكن لدى الموظف الوقت الكافي لأخذها.

قانون الإيرادات 2014- مكافأة نهاية الخدمة.

رمز الدخل 2611 - الديون المعفاة المشطوبة من الميزانية العمومية.

رمز الدخل 3021- الفائدة على سندات الشركات الروسية.

رمز الإيرادات 1010- تحويل أرباح الأسهم.

رمز الإيرادات 4800- رمز "عالمي" لدخل الموظف الآخر الذي لم يتم تعيين رموز خاصة له. على سبيل المثال، البدل اليومي الذي يزيد عن حد الإعفاء من الضرائب أو ملحق الإجازة المرضية.

رموز الدخل التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند تجاوز الحد

رمز الإيرادات 2720- هدايا نقدية للموظف. إذا تجاوز المبلغ 4000 روبل، فسيتم فرض ضريبة على الفائض. يظهر في الشهادة مبلغ الهدية مع رمز الدخل 2720 وفي نفس الوقت مع رمز الخصم 503.

رمز الإيرادات 2760- مساعدة مالية للموظف أو الموظف السابق الذي تقاعد. إذا تجاوز مبلغ المساعدة 4000 روبل، فسيتم فرض ضريبة على الفائض. يظهر في الشهادة مبلغ المساعدة المالية مع رمز الدخل 2760 وفي نفس الوقت رمز الخصم 503.

رمز الإيرادات 2762- دفعة لمرة واحدة فيما يتعلق بولادة طفل. وإذا زاد المبلغ عن 50,000 لكل طفل ولكن لكلا الوالدين، يتم فرض الضريبة على المبلغ الزائد. ويظهر في الشهادة هذا المبلغ مع رمز الدخل 2762 و رمز الخصم 504.

تحدثنا عن ترميز خصومات الأطفال منذ عام 2017.

قم بإنشاء شهادة 2-NDFL تلقائيًا في الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting. هنا يمكنك الاحتفاظ بالسجلات ودفع الرواتب وتقديم التقارير.

لكل فرد الذي الفترة المشمولة بالتقريرتم دفع الدخل. كل نوع من خصم الدخل والضرائب له رمز خاص به - تعيين رقمي محدد مكون من أربعة أرقام (للدخل) أو ثلاثة أرقام (للخصومات). يتم تحديث رموز الدخل والخصم كل عام تقريبًا، وهذا العام ليس استثناءً. ستخبرك مقالتنا برموز "الدخل" التي يجب الإشارة إليها في شهادات 2-NDFL في عام 2018.

ما هي الرموز التي يجب استخدامها في عام 2018

تمت الموافقة على خصم الضرائب ورموز الدخل بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387 وتم تغييرها بالفعل عدة مرات. أحدث التعديلاتتم إدخاله بأمر من مصلحة الضرائب رقم MMV-7-11/820 تاريخ 24/10/2017 ودخل حيز التنفيذ بتاريخ 2018/01/01.

عند إصدار شهادات الدخل 2-NDFL للأفراد في عام 2018 لعام 2017، يجب على جميع وكلاء الضرائب استخدام رموز الدخل والخصم الجديدة من الإصدار الأخير من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. وتستخدم الرموز المحدثة أيضًا عند إعداد شهادات الدخل للعام الحالي 2018، والتي يمكن للموظف أن يطلبها من صاحب العمل لتقديمها إلى الجهات المختلفة.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كيفية تغير الرموز المستخدمة عند ملء شهادة 2-NDFL.

تمت إضافة رموز الدخل الجديدة 2-NDFL

توجد قائمة محدثة من الرموز التي تشير إلى أنواع دخل الأفراد في الملحق رقم 1 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم MMV-7-11/387 بصيغته المعدلة في 24 أكتوبر 2017. يتم استخدام هذه الرموز عند إدخال بيانات الدخل الخاضع للضريبة في القسم 3 من شهادة 2-NDFL.

الجزء الأكبر من الرموز "المربحة" يظل كما هو، ولكن هناك العديد من الابتكارات والتغييرات.

اعتبارًا من 01/01/2018، يتضمن جدول أكواد الدخل لدافعي ضريبة الدخل الشخصي 5 أكواد جديدة مع التوضيحات. أنواع دخل الأفراد التي أضيفت إلى القائمة منذ عام 2018 كانت مدرجة سابقًا في المجموعة ذات الرمز 4800، والتي تشير إلى “الدخل الآخر”، ولكن الآن أصبحت هذه القائمة أكثر تحديدًا. على سبيل المثال:

• ظهر رمز دخل منفصل - يتم استبدال الإجازة التي لم يستخدمها الموظف بالتعويض (مثل هذا الدفع ممكن عند الفصل، أو بدلاً من الإجازة الإضافية بناءً على طلب الموظف). تم تعيين رمز لهذا النوع من الدخل - 2013.
• فيما يتعلق بتخصيص رمز "الدخل" المنفصل 3023، تم إجراء تغيير على رمز الدخل الموجود بالفعل لعام 2018، وهو 1011. تمت إضافة توضيح إلى فك تشفيره ينص على أن الفائدة، بما في ذلك. الخصم المستلم على أي التزام دين الآن لا يشمل الفوائد (الكوبونات) المستلمة على سندات المنظمات الروسية الصادرة بعد 01/01/2017.

رموز الدخل الجديدة الواجب تطبيقها اعتباراً من 01/01/2018 بما في ذلك عند تقديم شهادات 2-NDFL لعام 2017:

رمز الإيرادات	فك التشفير
	التعويض عن الإجازة غير المستخدمة من قبل الموظف
	مكافأة نهاية الخدمة؛ متوسط ​​الدخل الشهري لفترة العمل؛ تعويض المدير ونوابه وكبير محاسبي الشركة جزئياً بما يتجاوز 3 أضعاف (6 أضعاف المفصولين من المنظمات في أقصى الشمال والمناطق المعادلة لـ RKS) متوسط ​​الراتب الشهري
	الغرامات والعقوبات، بقرار من المحكمة، التي تدفعها الشركة لعدم الامتثال لمتطلبات المستهلك على أساس طوعي (قانون "حماية حقوق المستهلك" بتاريخ 02/07/1992 رقم 2300-1)
	الديون المعدومة التي يتم شطب مبلغها من الميزانية العمومية للشركة وفقًا للإجراء المعمول به (لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 28 يونيو 2017 رقم 590-P)
	الدخل في شكل فائدة (قسيمة) على سندات الروبل المتداولة للكيانات القانونية الروسية الصادرة بعد 01/01/2017.

رموز الدخل الأخرى في شهادة ضريبة الدخل الشخصيةلم يتغير. قائمة أنواع الدخل في الملحق رقم 1 ليست شاملة، لذلك بالنسبة للدخل الذي لم يتم تخصيص رمز رقمي منفصل له، يجب تطبيق الرمز العام 4800 "الدخل الآخر".

أكواد خصم جديدة لعام 2018

بالإضافة إلى رموز "الدخل" لضريبة الدخل الشخصي، أثر أمر دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا على ترميز التخفيضات الضريبية. وهي تنعكس في القسم 4 من شهادة الدخل 2-NDFL، وترد في الملحق رقم 2 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم MMV-7-11/387. ظلت رموز خصم 2-NDFL الحالية دون تغيير تقريبًا مقارنة بالتحديث السابق بتاريخ 22 نوفمبر 2016، عندما تم إلغاء العشرات منها وإضافتها وإعادة تسميتها.

في الملحق رقم 2 الذي يسرد جميع اكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي تم اضافة سطر واحد فقط بكود مكون من ثلاثة ارقام يتعلق بالاستثمار التخفيضات الضريبية(المادة 219.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• 619 هو رمز خصم جديد في شهادة 2-NDFL، يشير إلى مقدار النتائج المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات على حساب استثمار فردي.

إذا كان من الضروري الإشارة إلى خصم غير مذكور في قائمة الملحق رقم 2، فيجب أن ينعكس الرمز 620 في شهادة 2-NDFL - "المبالغ الأخرى التي تخفض القاعدة الضريبية"، وفقًا للفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي."

متى يتم تقديم شهادات 2-NDFL برموز جديدة

دعنا نذكرك أنه في موعد أقصاه 2 أبريل 2018، يجب على وكلاء الضرائب تقديم شهادات 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع السمة "1" لعام 2017، مع مراعاة رموز الدخل والخصومات المحدثة 2-NDFL. إذا كان من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي من دخل الفرد المدفوع في العام الماضي، في موعد أقصاه 1 مارس 2018، فيجب عليك إخطار هيئة التفتيش ودافع الضرائب نفسه عن طريق إرسال 2-NDFL 2017 إليهم مكتملًا، مع مراعاة التحديثات المحدثة ترميز الاستقطاعات وأكواد الدخل بالعلامة "2". وفي الوقت نفسه، يظل وكيل الضرائب ملزمًا بتزويد هذا الفرد بشهادة 2-NDFL لنفس الفترة مع السمة "1" خلال الفترة المحددة.

اختر الفئة 1. قانون الأعمال (237) 1.1. تعليمات لبدء مشروع تجاري (26) 1.2. فتح مشروع فردي (27) 1.3. التغييرات في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (4) 1.4. إغلاق رجل أعمال فردي (5) 1.5. ذ م م (39) 1.5.1. فتح شركة ذات مسؤولية محدودة (27) 1.5.2. التغييرات في شركة ذات مسؤولية محدودة (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. أوكفيد (31) 1.7. ترخيص الأنشطة التجارية (13) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. حساب الرواتب (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة (7) 1.8.3. منفعة العجز المؤقت (11) 1.8.4. قضايا محاسبية عامة (8) 1.8.5. المخزون (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. الشيكات التجارية (19) 10. سجلات النقد عبر الإنترنت (14) 2. ريادة الأعمال والضرائب (415) 2.1. قضايا ضريبية عامة (27) 2.10. الضريبة على الدخل المهني (9) 2.2. USN (44)2.3. يو تي آي (46) 2.3.1. معامل K2 (2) 2.4. الأساسية (36) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (8) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (64) 2.7.1. أموال خارج الميزانية(9) 2.8. الإبلاغ (86) 2.9. المزايا الضريبية (71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. الكيان القانوني لدافعي الضرائب (9) 3.2. ضريبة الخدمات رو (12) 3.3. خدمات إعداد تقارير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش عبر الإنترنت (1) 4. دعم الدولة للشركات الصغيرة (6) 5. الموظفين (104) 5.1. إجازة (7) 5.10 الراتب (6) 5.2. استحقاقات الأمومة (2) 5.3. أجازة مرضية(7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (22) 5.6. القوانين المحلية ووثائق الموظفين (8) 5.7. السلامة المهنية (9) 5.8. التوظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك الاتفاقيات (15) 6.2. إبرام اتفاقية (9) 6.3. اتفاقيات إضافيةللاتفاقية (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. المطالبات (3) 7. الإطار التشريعي (37) 7.1. توضيحات وزارة المالية الروسية ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (15) 7.1.1. أنواع الأنشطة على UTII (1) 7.2. القوانين واللوائح (12) 7.3. GOST واللوائح الفنية (10) 8. نماذج المستندات (82) 8.1. وثائق المصدر(35) 8.2. الإعلانات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. نماذج الطلبات (12) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق شركة ذات مسؤولية محدودة (3) 9. متنوعة (25) 9.1. الأخبار (5) 9.2. شبه جزيرة القرم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)