Los ingresos en 2-NDFL se indican mediante un código de cuatro dígitos. Recientemente, el Servicio de Impuestos Federales cambió los códigos dos veces. Qué códigos anotar en el certificado 2-NDFL al pagar ciertos ingresos a los empleados, lea el artículo.

Códigos de pago en el certificado 2-NDFL

En el certificado 2-NDFL, todos los pagos deben estar designados con sus propios códigos. Su lista figura en el Apéndice 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@ y se actualiza periódicamente. Los códigos 2-NDFL se establecen únicamente para la renta imponible. Después de todo, no es necesario reflejar en el certificado los importes exentos de impuestos. , dijeron los editores.

Los nuevos códigos de ingresos para el impuesto sobre la renta de 2 personas, que son válidos en 2018, se encuentran a continuación en el artículo.

Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL

El código 2510 está destinado a situaciones en las que una empresa compensa a un empleado por los costos de pago de bienes o servicios. Por ejemplo, costos de servicios públicos, pago del jardín de infantes para un niño. Por lo tanto, si la empresa realiza dicho pago en interés del empleado, entonces es necesario indicar el código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL.

Códigos salariales en el certificado 2-NDFL

El salario se indica con el código 2000. Este código también se utiliza para bonificaciones, por ejemplo, pagos resultantes de la aplicación del coeficiente regional o pagos adicionales por condiciones de trabajo peligrosas.

Además, este código de ingresos en el certificado 2-NDFL se aplica a viajes de negocios. Si un empleado recibió un salario y asignaciones de viaje en el mismo mes, estos pagos deben resumirse en el certificado.

Tenga en cuenta: las bonificaciones por logros laborales se indican mediante un código diferente, 2002.

Código de pago de vacaciones en el certificado 2-NDFL

El pago de vacaciones se designa con el código 2012. Este código es el mismo para todas las vacaciones remuneradas: principal, adicional, educativa.

Tenga en cuenta: la compensación por vacaciones no utilizadas no es pago de vacaciones. Hasta el momento, no se ha establecido un código separado para él, por lo tanto, utilice el 4800 general. Pero a partir de 2018, el código de ingresos en 2-NDFL cambiará. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia introducirá el código 2013 para la compensación de vacaciones.

Código de ingresos 1010 en el certificado 2-NDFL

1010 es el código correcto para dividendos, es decir, ingresos que la empresa distribuye entre sus partícipes individuales en proporción a sus aportaciones.

Le recordamos que el tipo impositivo sobre los dividendos depende de si el destinatario es residente fiscal o no. La tasa para residentes es del 13%, para no residentes: 15% (cláusula 3 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Código de ingresos 1011 en el certificado 2-NDFL

El código 1011 se requiere para los intereses que la empresa paga a las personas sobre los préstamos.

Le recordamos que se reconoce una organización que recibió un préstamo de un individuo. agente fiscal según el impuesto sobre la renta de las personas físicas en relación con los intereses del contrato de préstamo. El impuesto sobre los intereses debe retenerse el día de su transferencia a la cuenta bancaria del individuo o, por su cuenta, a cuentas de terceros.

Código de ingresos 1400 en el certificado 2-NDFL

El código 1400 debe anotarse en el certificado 2-NDFL si la empresa pagó a los empleados u otras personas individuos alquilar.

Este código se utiliza únicamente en los casos en que la empresa paga el alquiler de bienes inmuebles u otros objetos estacionarios. Ingresos por alquiler de cualquier Vehículo y los medios de comunicación y redes informáticas no están designados por este código. Se proporciona un código separado para dichos pagos: 2400.

Código de ingresos 1530 en el certificado 2-NDFL

El código 1530 es necesario para los ingresos procedentes de transacciones con valores negociados en un mercado organizado. Y los ingresos de los “no organizados” papeles valiosos El código correcto es 1531.

Código de ingresos 2400 en el certificado 2-NDFL

El código 2400 indica alquiler a un particular por líneas de transporte o comunicación. Pero se necesita el código 1400 en 2-NDFL para indicar el alquiler de cualquier otra propiedad.

Código de ingresos 2520 en el certificado 2-NDFL

El código 2520 se aplica cuando la propia empresa proporciona bienes o servicios al empleado de forma gratuita o con un pago mínimo.

Código de ingresos 2530 en el certificado 2-NDFL

Código 2530 - ingresos en especie. Está cerca del código 2520. Después de todo, el pago a un empleado por bienes o servicios también se incluye en este concepto.

El código 2530 en el certificado 2-NDFL debe usarse, por ejemplo, en los casos en que una empresa paga salarios en productos terminados.

Código de ingresos 2610 en el certificado 2-NDFL

Se necesita el código 2610 para indicar el beneficio material de los ahorros en intereses. Este beneficio se genera si la empresa concede un préstamo a un empleado a una tasa de interés superior a dos tercios de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 212 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Código de ingresos 2710 en el certificado 2-NDFL

El código 2710 indica regular ayuda material. No está sujeto al impuesto sobre la renta personal hasta 4.000 rublos por empleado por año calendario (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero aún debe incluir el monto total en el certificado 2-NDFL. Y anota la parte no imponible como deducción con el código 503.

Código de ingresos 2750 en el certificado 2-NDFL

Código 2750 - premios en concursos y concursos que no se realicen con el fin de publicitar bienes o servicios.

Tenga en cuenta: si los eventos se llevan a cabo de acuerdo con las decisiones de las autoridades o tienen como objetivo la publicidad, los premios no están sujetos al impuesto sobre la renta personal al igual que la ayuda financiera, es decir, 4.000 rublos por año. Pero los premios con el código 2750 están sujetos íntegramente al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Código de ingresos 2762 en el certificado 2-NDFL

El Código 2762 se aplica a la asistencia financiera en el nacimiento de un hijo. Sólo la cantidad de asistencia financiera que exceda los 50.000 rublos por cada niño está sujeta al impuesto sobre la renta personal (cláusula 8 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El certificado 2-NDFL debe incluir el monto total de la asistencia financiera por el nacimiento de un hijo. Y mostrar la parte no imponible como deducción con el código 508.

Código de ingresos 3020 en el certificado 2-NDFL

Si una persona recibió ingresos en forma de intereses sobre depósitos bancarios, dichos ingresos deben indicarse en el certificado 2-NDFL con el código 3020.

Permítanos recordarle que para los ingresos en forma de intereses recibidos sobre depósitos en bancos, la tasa del impuesto sobre la renta personal para los residentes fiscales de Rusia es del 35%, para los no residentes, del 30%.

El Certificado 2-NDFL informa sobre las fuentes de ingresos, salario e impuestos retenidos del empleado. Cada fuente de ingresos o deducción fiscal tiene su propio código. Estos códigos fueron aprobados por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. A finales de 2016 servicio de impuestos cambió la lista de códigos (Orden No. ММВ-7-11/633@ del 22 de noviembre de 2016). Desde 2018, la oficina de impuestos ha realizado varios cambios más en códigos de impuesto sobre la renta personal: cuatro códigos de ingresos y un código de deducción. En el artículo le diremos qué códigos se deben utilizar en el certificado 2-NDFL en 2019.

Códigos de renta que siempre están sujetos al IRPF

Código de ingresos 2000- Este salario, incluidas las indemnizaciones (por trabajos nocivos y peligrosos, por trabajo nocturno o trabajo combinado).

Código de ingresos 2002- bonificación por producción y resultados similares, que están previstos en los contratos de trabajo y las normas legales.

Código de ingresos 2003- una bonificación procedente del beneficio neto de la empresa, de los ingresos previstos o de los fondos para fines especiales.

Código de ingresos 2010- ingresos procedentes de contratos civiles, excluidos los contratos de derechos de autor.

Código de ingresos 2012- pago de vacaciones.

Código de ingreso 2300 - beneficio de licencia por enfermedad. Está sujeto al IRPF, por lo que el importe está incluido en el certificado. Al mismo tiempo, las prestaciones por maternidad y por hijo. impuesto sobre la renta no están sujetos a impuestos y no es necesario indicarlos en el certificado.

Código de ingresos 2610- denota el beneficio material que obtiene el empleado de los préstamos.

Código de ingresos 2001- Es la remuneración de los miembros del consejo de administración.

Código de ingresos 1400- los ingresos de un individuo por el alquiler de una propiedad (si no se trata de transporte, comunicaciones o redes informáticas).

Código de ingreso 2400- ingresos de un particular por el alquiler de medios de transporte, equipos de comunicaciones o redes informáticas.

Código de ingresos 2013- compensación por vacaciones que el empleado no tuvo tiempo de tomar.

Código de ingresos 2014- la indemnización por despido.

Código de ingresos 2611: deuda condonada dada de baja del balance.

Código de ingreso 3021- intereses sobre bonos de empresas rusas.

Código de ingresos 1010- transferencia de dividendos.

Código de ingresos 4800- un código “universal” para otros ingresos de los empleados al que no se le asignan códigos especiales. Por ejemplo, asignación diaria superior al límite libre de impuestos o complemento por baja por enfermedad.

Códigos de renta que están sujetos al IRPF cuando se supera el límite

Código de ingresos 2720- obsequios en efectivo al empleado. Si la cantidad supera los 4.000 rublos, se cobran impuestos sobre el exceso. En el certificado se muestra el importe del obsequio con el código de ingreso 2720 y al mismo tiempo con código de deducción 503.

Código de ingresos 2760- asistencia financiera a un empleado o ex empleado que se haya jubilado. Si el monto de la asistencia excede los 4.000 rublos, se aplica un impuesto sobre el exceso. En el certificado se muestra el monto de la asistencia financiera con el código de ingreso 2760 y al mismo tiempo código de deducción 503.

Código de ingresos 2762- pago único en relación con el nacimiento de un niño. Si la cantidad supera los 50.000 por cada hijo, pero para ambos padres, se cobra impuesto sobre la cantidad excedente. En el certificado, este monto se muestra con el código de ingreso 2762 y código de deducción 504.

Hablamos de codificar las deducciones de los hijos desde 2017.

Genere un certificado 2-NDFL automáticamente en el servicio en línea Kontur.Accounting. Aquí puede mantener registros, pagar salarios y enviar informes.

Para cada individuo que período de información se pagaron los ingresos. Cada tipo de deducción de ingresos y impuestos tiene su propio código: una determinada designación digital de cuatro dígitos (para ingresos) o tres dígitos (para deducciones). Los códigos de ingresos y deducciones se actualizan casi todos los años y este año no es una excepción. Nuestro artículo le dirá qué códigos de "ingresos" deben indicarse en los certificados 2-NDFL en 2018.

Qué códigos usar en 2018

Los códigos de deducción de impuestos y de ingresos fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387 y ya se han modificado varias veces. Últimas modificaciones introducido por orden del departamento de impuestos No. ММВ-7-11/820 del 24/10/2017, y entró en vigor el 01/01/2018.

Al emitir certificados de ingresos 2-NDFL para personas físicas en 2018, para 2017, todos los agentes fiscales deben utilizar los nuevos códigos de ingresos y deducciones de la última edición de la orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. Los códigos actualizados también se utilizan al compilar certificados de ingresos para el año en curso 2018, que el empleado puede solicitar al empleador para presentarlos a diversas autoridades.

Echemos un vistazo más de cerca a cómo han cambiado los códigos utilizados al completar el certificado 2-NDFL.

Se agregaron nuevos códigos de ingresos 2-NDFL

Una lista actualizada de códigos que indican los tipos de ingresos de las personas figura en el Apéndice No. 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. MMV-7-11/387, modificada el 24 de octubre de 2017. Estos códigos se utilizan al ingresar datos sobre la renta imponible en la sección 3 del certificado 2-NDFL.

La mayor parte de los códigos "rentables" siguen siendo los mismos, pero hay varias innovaciones y cambios.

Desde el 01/01/2018, la tabla de códigos de renta de los contribuyentes del IRPF incluye 5 nuevos códigos con explicaciones. Los tipos de ingresos de las personas que se han agregado a la lista desde 2018 se incluían anteriormente en el grupo con el código 4800, que denota "Otros ingresos", pero ahora esta lista se ha vuelto más específica. Por ejemplo:

• Ha aparecido un código de ingresos separado: las vacaciones no utilizadas por el empleado se reemplazan por una compensación (dicho pago es posible en caso de despido o en lugar de vacaciones adicionales a solicitud del empleado). A este tipo de ingresos se le asigna el código – 2013.
• En relación con la asignación de un código de "ingresos" separado 3023, se realizó un cambio en el código de ingresos ya existente para 2018, es decir, 1011. Se agregó una aclaración a su decodificación indicando que los intereses, incl. El descuento recibido sobre cualquier obligación de deuda ahora no incluye los intereses (cupones) recibidos sobre bonos de organizaciones rusas emitidos después del 01/01/2017.

Nuevos códigos de ingresos que deben aplicarse a partir del 01/01/2018, incluso al presentar certificados 2-NDFL para 2017:

código de ingresos	Descodificación
	Compensación por vacaciones no utilizadas por un empleado
	La indemnización por despido; ingresos mensuales promedio durante el período de empleo; compensación al gerente, sus adjuntos y al jefe de contabilidad de la empresa en una parte que exceda 3 veces (6 veces para los despedidos de organizaciones en el Extremo Norte y áreas equivalentes a RKS) el salario mensual promedio
	Multas y sanciones, según decisión judicial, pagadas por una empresa por el incumplimiento de los requisitos del consumidor de forma voluntaria (Ley “Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor” de 07/02/1992 No. 2300-1)
	Deuda incobrable, cuyo monto se da de baja del balance de la empresa de acuerdo con el procedimiento establecido (Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 28 de junio de 2017 No. 590-P)
	Ingresos en forma de intereses (cupón) sobre bonos en rublos circulantes de entidades jurídicas rusas emitidos después del 01/01/2017.

Otros códigos de ingresos en certificado de impuesto sobre la renta personal sin cambio. La lista de tipos de ingresos en el Apéndice No. 1 no es exhaustiva, por lo tanto, para los ingresos a los que no se les asigna un código digital separado, se debe aplicar el código generalizador 4800 “Otros ingresos”.

Nuevos códigos de deducción para 2018.

Además de los códigos de "ingresos" del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la orden del Servicio de Impuestos Federales también afectó la codificación de las deducciones fiscales. Se reflejan en la sección 4 del certificado de ingresos 2-NDFL y se encuentran en el Apéndice No. 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. MMV-7-11/387. Los códigos de deducción 2-NDFL actuales se han mantenido prácticamente sin cambios en comparación con la actualización anterior del 22 de noviembre de 2016, cuando se cancelaron, agregaron y cambiaron de nombre docenas de ellos.

En el Apéndice No. 2, que enumera todos los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, solo se ha agregado una línea con un código de tres dígitos relacionado con la inversión. deducciones fiscales(Artículo 219.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• 619 es un nuevo código de deducción en el certificado 2-NDFL, que indica la cantidad de resultados financieros positivos obtenidos de transacciones en una cuenta de inversión individual.

Si es necesario indicar una deducción que no figura en la lista del Apéndice No. 2, el código 620 debe reflejarse en el certificado 2-NDFL - “Otros montos que reducen base imponible, según el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia”.

Cuándo enviar certificados 2-NDFL con nuevos códigos

Le recordamos que a más tardar el 2 de abril de 2018, los agentes fiscales deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los certificados 2-NDFL con el atributo "1" para 2017, teniendo en cuenta los códigos de ingresos y deducciones actualizados del 2-NDFL. Si es imposible retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos de una persona física pagados el año pasado, a más tardar el 1 de marzo de 2018, se debe notificar a la inspección y al propio contribuyente enviándoles un 2-NDFL 2017 cumplimentado, teniendo también en cuenta el actualizado. codificación de deducciones y códigos de ingresos con signo "2". Al mismo tiempo, el agente fiscal sigue obligado a entregar a esta persona física un certificado 2-NDFL para el mismo período con el atributo “1” dentro del plazo establecido.

Seleccione categoría 1. Derecho empresarial (237) 1.1. Instrucciones para iniciar un negocio (26) 1.2. Apertura de un empresario individual (27) 1.3. Modificaciones en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales (4) 1.4. Cierre de un empresario individual (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividades empresariales (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Cálculo de nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Prestación por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de efectivo (13) 1.9. Cheques comerciales (19) 10. Cajas registradoras en línea (14) 2. Emprendimiento e impuestos (415) 2.1. Cuestiones tributarias generales (27) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (64) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios(9) 2.8. Informes (86) 2.9. Beneficios fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información de pensiones (4) 3.4. Paquete Empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Salario (6) 5.2. Beneficios de maternidad (2) 5.3. Baja por enfermedad(7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (22) 5.6. Actas locales y documentos personales (8) 5.7. Seguridad laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al acuerdo (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (82) 8.1. Documentos fuente(35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (25) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas legales (4)