Stopa poreza na zemljište može biti 0,01% ili 1,5%, ovisno o vrsti zemljišta. Ali bez poznavanja stope nemoguće je izračunati iznos poreza koji se plaća u proračun.

Maksimalna stopa poreza na zemljište

Porezni zakon utvrđuje sljedeće maksimalne stope porez na zemljište u 2019. (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Vrsta zemljišta	Stopa poreza na zemljište
Zemljišne parcele stečene/osigurane za osobne pomoćne parcele, hortikulturu, hortikulturu, stočarstvo ili dacha farming	0,3%
Zemljišne čestice koje se odnose na poljoprivredno zemljište ili zemljište unutar zona poljoprivredne namjene u naseljima i koriste se za poljoprivrednu proizvodnju
Zemljišne čestice koje zauzimaju stambeni fond i objekti inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa (osim udjela u pravu na parcelu koji se pripisuje objektu koji nije povezan sa stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture)
Zemljišta stečena/predviđena za stambenu izgradnju
Zemljišne parcele ograničene u prometu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, predviđene za potrebe obrane, sigurnosti i carine
	1,5%

Stope poreza na zemljište određuju općinske vlasti

Posebne stope poreza na zemljište utvrđene su aktima predstavničkih tijela općina / zakonima saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja (1. stavak, članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali, kao što smo već rekli, te stope ne mogu biti veće od razine utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Usput, ako lokalni zakoni ne utvrđuju stope poreza na zemljište, tada se porez izračunava na temelju stopa utvrđenih Zakonom (klauzula 3, članak 394 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer stope poreza na zemljište za 2019

Stopa poreza na zemljište u Moskvi u 2019. ima sljedeće dimenzije (članak 2. Zakona grada Moskve od 24. studenog 2004. N 74):

Vrsta zemljišta	Stope poreza na zemljište u 2019
Zemljišne parcele predviđene za osobne pomoćne parcele, vrtlarstvo, hortikulturu ili stočarstvo, kao i poljoprivredna dača / izgradnja dače, uključujući zemljište povezano sa zajedničkom imovinom	0,025%
Zemljišne čestice koje zauzimaju parkirališta za dugotrajno skladištenje osobnih vozila i višeetažne parkirne garaže	0,1%
Zemljišne čestice okupirane stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa (osim udjela u pravu na parceli koji se pripisuje objektu koji nije povezan sa stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture) ili predviđene za stambenu izgradnju
Zemljišne parcele klasificirane kao zemlje unutar zona poljoprivredne uporabe u gradu Moskvi i koriste se za poljoprivrednu proizvodnju	0,3%
Zemljišne čestice koje se daju i koriste za rad sportskih objekata, uklj. sportski objekti
ostalo zemljište	1,5%

Ali, na primjer, u Sankt Peterburgu stopa poreza na zemljište ima nešto širi raspon (članak 2. Zakona Sankt Peterburga od 23. studenog 2012. N 617-105):

Vrsta zemljišta	Stope poreza na zemljište u St. Petersburgu
Zemljišne čestice koje zauzimaju stambeni fond i objekti inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa (osim udjela u pravu na zemljišnu česticu koji se pripisuje objektu koji nije povezan sa stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture)
Zemljišta stečena (ustupljena) za stambenu izgradnju
Zemljišne parcele stečene (osigurane) za osobne pomoćne parcele, hortikulturu, hortikulturu ili stočarstvo, kao i ljetne vikendice, uključujući zemljišta koja se odnose na imovinu zajedničke namjene
Zemljište namijenjeno i korišteno za ribarstvo
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za smještaj obrazovnih objekata
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za postavljanje objekata tjelesne kulture i sporta, kao i za rad sportskih objekata
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za smještaj objekata zdravstvene i socijalne zaštite
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za postavljanje garaža (garaže i garažno-građevinske zadruge, višeetažne i podzemne garaže), osim onih koje se koriste za poduzetničku djelatnost; parkirališta za vanjski teretni promet i gradski promet (službeni, turistički prijevoz, taxi vozila), kao i vezovi i parkirališta za plovni promet (plovila)
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za postavljanje veterinarskih klinika i rasadnika za beskućnike
Zemljišne parcele okupirane urbanim vrtovima, parkovima, trgovima, bulevarima i plažama
Zemljišne parcele namijenjene i korištene za postavljanje objekata kulture, umjetnosti, vjere
Zemljišne čestice koje se klasificiraju kao zemljišta unutar zona poljoprivredne namjene u naseljima i koriste se za poljoprivrednu proizvodnju
Zemljišne čestice namijenjene i korištene za postavljanje objekata rekreacijske, zdravstvene, zabavne svrhe
Zemljište namijenjeno i korišteno za besplatno parkiranje individualnih osobnih vozila
Ostale zemljišne parcele

Među porezima koje plaćaju pojedinci i pravne osobe, zemljišni porez je vrlo značajan. Riječ je o prilično opsežnoj pravnoj temi čijem se proučavanju mora pristupiti s najvećom pažnjom. U skladu s osnovnim zakonima i preporukama, problemi i neslaganja ne bi smjeli nastati.

Osnovni pojmovi i glavne značajke

Porezi na zemljište spadaju u tzv. naknade za imovinu. U ovom slučaju postoji činjenica posjedovanja zemljišne čestice od strane fizičke ili pravne osobe.

Glavna značajka je da je zemljišni porez tzv. „lokalni porez“. Zato odlučujuću ulogu u njegovom osnivanju imaju lokalne vlasti, a plaća se u lokalne proračune.

Predmet poreza su zemljišne parcele koje se nalaze u određenoj općini ili u gradovima federalnog značaja: Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj.

Kako prije, tako i sada zemlja ostaje najvažniji izvor prihoda državne blagajne. Stoga se sam postupak oporezivanja provodi odvojeno od ostalih vrsta poreza na imovinu, primjerice od poreza na nekretnine. Ne treba ih brkati.

Važnost poreza na zemljište izravno je povezana s činjenicom da parcele zauzimaju prilično velike teritorije čak iu granicama jedne administrativne jedinice, te predstavljaju veliki broj objekata za oporezivanje.

Iznos poreza

Samo lokalne vlasti određuju stope ovog poreza. Savezna razina (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije) predviđa maksimalne granice iznad kojih se stopa ne može povećati. Ove stope izravno ovise o vrsti korištenog mjesta. Njihov izračun je:

• 0,3% - Ova stopa se zove smanjena. Njegova je primjena dopuštena samo na zemljištima koja su jasno određena u zakonodavstvu. To su poljoprivredna zemljišta, zemljišta za vrtlarstvo i hortikulturu, zemljišta za okućnice, kao i za potrebe državne obrane.
• 1,5% – ova stopa primjenjuje se na porez na sve ostale vrste zemljišta.

Istovremeno, treba imati na umu da te stope na lokalnoj razini mogu biti manje, ali više - nikako!

U nedostatku jasnih stopa na lokalnoj razini, one se automatski izjednačavaju s onima utvrđenima u Poreznom zakoniku. Stope niže razine od onih koje uzima u obzir Porezni zakon su tzv. povlaštene stope. Konačna odluka o njihovoj prijavi prerogativ je predstavnika regionalne uprave pojedine upravne jedinice. Uzima u obzir kako određenu skupinu ili vrstu obveznika (platitelj), tako i vrstu određene parcele ili parcele.

Lokalne vlasti mogu uspostaviti dodatna pravila za plaćanje ovog poreza. Međutim, oni ne bi trebali biti u suprotnosti s člancima trenutnog Poreznog zakona.

Također preporučujemo da pročitate članak:.

Glavni zakonodavni okvir

Porez na zemljište karakterizira veliki broj značajki i pravila koja reguliraju ne samo stopu, već i postupak plaćanja. Glavni propis nalazi se u zasebnom poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, naime u poglavlje 31.Članci o kojima se govori u ovom poglavlju bave se sljedećim pitanjima:

• porezni obveznici;
• porezna osnovica, kao i određivanje njegovog redoslijeda;
• razne pogodnosti;
• predmet na koji se porez primjenjuje;
• postupak za izračun iznosa za plaćanje i akontacije;
• postupak pripreme i podnošenja deklaracija.

Ostali pojedinačni propisi razvijaju se i odobravaju na razini pojedinačnih subjekata Ruske Federacije.

Tko plaća

Obveznici ovih naknada mogu se podijeliti u dvije velike skupine:

• Pojedinci. To uključuje samo privatne vlasnike zemljišta, kao i individualni poduzetnici(IP), koji su registrirani u skladu s važećim pravilima.
• Organizacije, razne komercijalne strukture, drugim riječima, pravne osobe. U ovom slučaju nije bitan oblik vlasništva.

Glavni kriteriji za utvrđivanje poreza na zemljište su:

• prisutnost parcele (čestica) na pravima vlasništva;
• o pravima doživotnog posjeda;
• za trajnu i trajnu uporabu.

Ostali oblici vlasništva, koji uključuju najam i besplatno korištenje na određeno vrijeme, izuzeti su od ove vrste poreza. U ovom slučaju plaćanje vrše one osobe koje stvarno posjeduju ovu ili onu parcelu, parcelu. To uključuje stanodavce ili neposredne vlasnike.

Kada su pogodnosti dostupne?

Naknade spadaju u kategoriju mjera državne potpore određenim kategorijama stanovništva. Na saveznoj razini oni se razmatraju u člancima 391. i 395. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Puno oslobađanje od plaćanja poreza na zemljište pravna lica imaju u sljedećim slučajevima:

• njihovo posjedovanje parcela određene vrste: u dobrotvorne svrhe, u vjerske svrhe;
• zemljište se nalazi unutar granica inovacijskog centra Skolkovo;
• ako se radilište nalazi u slobodnoj gospodarskoj zoni.

U kategoriju fizičkih osoba koje se mogu u potpunosti ili djelomično osloboditi plaćanja poreza spadaju:

• invalidi i veterani Velikog Domovinskog rata;
• heroji Rusije ili SSSR-a;
• sudionici u likvidaciji černobilske nesreće i dr.

Vrlo često naknade određuju lokalne vlasti. U ovom slučaju, mehanizam pružanja beneficija provodi se proširenjem onih koji već postoje na federalnoj razini ili se izmišljaju novi oblici takvih mjera koji nisu u suprotnosti s važećim zakonodavstvom.

U praksi to može biti popust, ponekad i do 50%. Snižena porezna stopa u odnosu na opće uvjete. Ponekad potpuno oslobađanje od poreza za određene pojedince, u pravilu su to predstavnici velikih obitelji, umirovljenici (vidi).

Nove stavke koje su stupile na snagu 2015

Glavna novina za plaćanje poreza na zemljište od 1. siječnja 2015. je da se promijenila osnovica koja se koristi za izračun plaćanja. Ako se ranije uzimao u obzir popisni trošak mjesta, sada se koristi katastarski. Naravno, inventar je bio znatno manji. Izračune provode neovisni procjenitelji koje imenuju lokalne vlasti.

Što se tiče zemljišnih čestica u vlasništvu samostalnih poduzetnika, određivanje porezne osnovice i određivanje konačnog iznosa za plaćanje postalo je prerogativ poreznih vlasti. Poduzetnici ne trebaju podnositi deklaraciju, plaćanje se mora izvršiti po obavijesti poreznih vlasti.

Postupak i uvjeti plaćanja

Za pojedince, obavijest o porezu, njegovim uvjetima plaćanja šalju u mjesto prebivališta predstavnici poreznih vlasti. Ako su iz nekog razloga podaci u obavijesti pogrešni, trebate napisati prijavu poreznoj službi na posebnom obrascu. Ovaj obrazac dolazi s obavijesti.

Ako se navedeni podaci potvrde, dolazi nova obavijest.

Ove godine za sve konstitutivne subjekte Ruske Federacije utvrđen je jedinstveni rok za plaćanje poreza na imovinu - najkasnije do 1. prosinca 2017.

U slučaju da je osoba zakasnila s rokovima plaćanja, tada mu se naplaćuje kazna za svaki kalendarski dan kašnjenja. Osim toga, nadležna tijela mogu poslodavcu dužnika poslati obavijest o otplati duga na teret plaća ili drugih poreza. U nekim slučajevima mogu se primijeniti dodatne sankcije, na primjer, u obliku ograničenja putovanja u inozemstvo dok se dug u potpunosti ne otplati.

Obrazac za plaćanje

Da biste platili porez na zemljište, možete koristiti posebnu uslugu na službenoj web stranici porezne službe. Za ovo vam je potrebno:

• Ispunite podatke o poreznom obvezniku(u slučaju bezgotovinskog oblika potrebno je navesti PIB).
• Odaberite vrstu poreza koji se plaća, kategoriju zemljišne čestice, kao i vrstu i iznos plaćanja (ako trebate platiti kaznu, to također mora biti naznačeno).
• Izaberite način plaćanja. Može biti gotovinski i bezgotovinski. Kod gotovinskog plaćanja potrebno je kreirati nalog za plaćanje, zatim ga ispišite i platite u bilo kojoj banci u Ruskoj Federaciji. Kod plaćanja virmanom potrebno je odabrati jednu od kreditnih organizacija, a zatim otići na njihovu web stranicu i izvršiti uplatu.

Ako sumnjate na dug

Postoji nekoliko načina da otklonite ili potvrdite svoje sumnje o dugu:

• otići do teritorijalnog poreznog tijela u mjestu prebivališta;
• iskoristiti posebnu osobni račun na službenom web resursu odgovarajuće usluge;
• koristiti uslugu Jedinstvenog portala javnih usluga;
• ako je dužnikov predmet u ovršnom postupku, poslužite se službenim stranicama ovršenika.

Ako nema obavijesti

Nedostatak obavijesti ne znači da porez na zemljište nije potrebno platiti. Od 2015. godine na snazi ​​je zakon prema kojem porezni obveznici moraju samostalno prijavljivati ​​mjerodavnim tijelima svoje nekretnine. To se također može učiniti pomoću online usluge.

Za skrivanje takvih podataka predviđena je novčana kazna - 20% od iznosa neplaćenog poreza za predmet (predmete) koji je građanin sakrio od fiskalnih vlasti.

Obavijest poreznom obvezniku ne može stići iz drugih razloga, primjerice ako je adresa prebivališta netočna. U ovom slučaju, izračun će se izvršiti za 3 godine. Ponekad se i usluga pošte sruši. U tim slučajevima porezni obveznik treba kontaktirati poštanski ured koji poslužuje njegovu adresu i raspitati se o pismu.

Je li moguće smanjiti iznos poreza na zemljište

Smanjenje iznosa obveznih doprinosa u riznicu moguće je samo u slučaju smanjenja katastarska vrijednost Zemlja. To može učiniti ne samo stvarni vlasnik, već i stanar.

U tu svrhu potrebno je podnijeti zahtjev arbitražnom sudu i priložiti paket potrebnih dokumenata. Ovaj obvezni paket uključuje prijavu, te zaključke i izvješća o vrijednosti samog objekta (zemljišta), kao i drugih nekretnina na njemu (ako postoje).

Drugi način je podnijeti zahtjev posebnoj komisiji koja razmatra sporove oko katastarske vrijednosti zemljišnih čestica. Istodobno, treba imati na umu da je potrebno podnijeti zahtjev u roku od 6 mjeseci nakon utvrđivanja ovog troška.

Planirano katastarsko vrednovanje/revalorizacija zemljišta provodi se svakih 5 godina.

Što se ne oporezuje

Postoje brojna zemljišta koja se uopće ne oporezuju. To uključuje:

• zemljišta na kojima se nalaze prirodni rezervati ili spomenici kulturne baštine;
• zemljište potpuno povučeno iz prometa;
• zemljište u korištenju šumskog ili vodnog fonda;
• zemljište potrebno za obranu i državne potrebe, kao i za rad carinskih službi.

Neplaćanje poreza

Sustavno izbjegavanje plaćanja poreza na zemljište može imati vrlo neugodne posljedice za neplatiša. Dug i kazne će se samo povećavati, ali i dalje ih treba platiti. Osim toga, prema predmetnoj tužbi na sudu, parcela se može zaplijeniti, kao i druga imovina dužnika, na temelju iznosa duga. Podaci o dužniku upisuju se u državni registar.

Ako imate raznih problema u vezi s plaćanjem relevantnog poreza, možete se obratiti i posebnim službama koje pružaju pravnu pomoć i podršku kako poduzetnicima tako i običnim pojedincima.

Kao što znate, jedna od najvažnijih komponenti proračuna svake države su porezi. One su lokalne i državne i pune pripadajuće proračune. Jedan od obveznih poreza u Ruskoj Federaciji je porez na zemlju. Što je to i tko to treba platiti? Postoje li povlastice za umirovljenike, invalide i druge kategorije građana? Kako pravilno izračunati visinu naknade i o čemu ona ovisi? Ne zna svaki Rus odgovore na sva ova pitanja.

Porez na zemljište: kome i zašto se dodjeljuje

Svatko tko posjeduje ili koristi komad zemlje dužan je platiti porez. Ova kolekcija se zove – zemlja. Nije važno je li vlasnik zemljišta pojedinac, je li registriran kao samostalni poduzetnik ili zemljište pripada organizaciji. Ovdje je pravilo vrlo jednostavno: ako imaš zemlju, plati porez. Od ovog pravila postoji samo jedna iznimka - ako je zemljište u zakupu, tada porez plaća njegov stvarni vlasnik, odnosno najmodavac. Dakle, ako nemate ugovor o najmu, jednostavno morate znati kako izračunati porez na zemljište. Iako ovaj izračun nije previše kompliciran, u njemu još uvijek postoji nekoliko nijansi.

Porezna osnovica

Porez na zemljište je godišnji fenomen. Za poduzeća, oporeziva površina zemljišta uključuje:

• područja okupirana zgradama i raznim građevinama;
• susjedna područja koja se koriste za održavanje života poduzeća;
• tehničkih i postojećih objekata.

Osnova za utvrđivanje ukupne površine su isprave o pravu korištenja, posjeda ili posjeda zemljišta.

Prilikom utvrđivanja porezne osnovice vrijedi zapamtiti: za one čestice koje su namijenjene za servisiranje prostora koji pripadaju različitim vlasnicima, naknada se naplaćuje zasebno za svaku zgradu.

Ako je zgrada u zajedničkom vlasništvu, tada se porez na zemljište naplaćuje razmjerno udjelu vlasništva svakog od vlasnika.

Prilično je teško izračunati porez na zemljište za poljoprivredna poduzeća. Činjenica je da je u ovom slučaju podjela parcela na poljoprivredne i nepoljoprivredne od velike važnosti. Osim toga, važna je lokacija mjesta, njegova kvaliteta i sastav - svi ti parametri utječu na poreznu stopu.

Što se smatra oporezivim

Iz gore navedenog možemo zaključiti da se porez na zemljište za pojedince, kao i organizacije i poduzeća plaća od bilo koje zemljišne čestice (kao i od njezinog udjela) dane na korištenje, vlasništvo ili posjed.

Predmeti oporezivanja su:

• poljoprivredno zemljište dano pojedincima ili poduzećima za hortikulturu, stočarstvo, vrtlarstvo ili izgradnju ljetnih vikendica;
• dodjele koje se daju građanima za organizaciju osobnih pomoćnih parcela, kao i seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava;
• pruža se poslovnim društvima, zadrugama, partnerstvima, kao i drugim komercijalnim i nekomercijalnim poduzećima, poljoprivrednim obrazovnim institucijama (sveučilišta, tehničke škole), istraživačkim organizacijama, obrazovnim i eksperimentalnim farmama;
• površine rekreacijske zone namijenjene za organiziranje rekreacijskih, sportskih, kulturnih, rekreacijskih i turističkih aktivnosti; pansioni, kampovi, kuće za odmor, turistički parkovi, kampovi i dječje stanice, park šume i drugi slični objekti;
• zemljišta šumskog i vodnog fonda;
• parcele namijenjene energetskim, komunikacijskim, industrijskim, prometnim i drugim objektima;
• zemljišta koja se koriste za djelatnost radijskih i televizijskih organizacija;
• drugim područjima.

Treba imati na umu da se datum nastanka prava na određenu parcelu smatra trenutkom registracije u USRR-u.

porezne stope

Prije svega, zemljište ovisi o tome kako se mjesto koristi.

Ako se parcela koristi za individualnu stambenu izgradnju, za vlastitu pomoćnu poljoprivredu ili kao poljoprivredno zemljište, tada iznos poreza na zemljište neće biti veći od 0,3% katastarske cijene parcele. Po istoj stopi porez se plaća za građevinske objekte, kao i zemljište namijenjeno za potrebe carine, nacionalne sigurnosti i obrane.

Ako se zemljište koristi u komercijalne svrhe, stopa poreza na zemljište automatski raste na 1,5%. U nekim slučajevima stopa naknade može biti niža od tri desetinke postotka - to ovisi o politici lokalne samouprave.

Katastarska vrijednost mjesta

Budući da plaćanje poreza na zemljište izravno ovisi o katastarskoj procjeni, pogledajmo što je to i gdje ga možete pronaći. Katastarska cijena zemljišne čestice utvrđuje se iz državne procjene vrijednosti zemljišta. Takvu procjenu provode općinske vlasti u skladu sa zakonom najmanje jednom u pet godina.

To se događa ovako:

• jednom svakih 5 godina, izvršna tijela konstitutivnog entiteta Ruske Federacije odlučuju o potrebi katastarske procjene;
• tada Odjel Rosreestra priprema popis zemljišta, uzimajući u obzir karakteristike svake općine;
• nakon konačnog odobrenja popisa provodi se evaluacija;
• informacije dobivene tijekom procjene šalju se natrag u Rosreestr;
• kako informacije postanu dostupne, Odjel Rosreestra objavljuje podatke o katastarskoj vrijednosti zemljišnih čestica na svojoj službenoj web stranici.

Kako osporiti vrijednost zemljišta

Kao što ste već shvatili, da biste znali kako izračunati porez na zemljište, morate znati cijenu samog mjesta i njegove parametre. Međutim, u praksi se često može susresti s činjenicom da katastarska vrijednost zemljišta premašuje njegovu stvarnu tržišnu cijenu. Činjenica je da se trošak parcele formira na temelju prosječne cijene površine u katastarskoj četvrtini, dok se lokacija samog zemljišta ne uzima u obzir. Zbog toga je iznos poreza neopravdano visok.

Primjer je moskovska regija. Ne tako davno, stanovnici ove regije suočili su se s činjenicom da je porez na zemljište u moskovskoj regiji bio nekoliko desetaka puta veći nego u prethodnim razdobljima.

Ako ste i vi suočeni sa sličnom situacijom, morate znati da možete osporiti trošak stranice kontaktiranjem posebne komisije. Postoje dva razloga za ovu reviziju:

• primljene netočne informacije o određenom objektu;
• dodjeljivanje u odnosu na zemljišnu parcelu njegove stvarne vrijednosti, dovodeći je do tržišnog pokazatelja.

Posljednja osnova je optimalna, jer vam omogućuje stvarno smanjenje cijene katastra.

Da biste osporili vrijednost nekretnine, morate:

• naručiti izvješće o njegovoj vrijednosti od neovisne procjeniteljske tvrtke;
• pripremiti potrebni paket dokumenata i predati ga u matični ured;
• obaviti ispitivanje izvješća u tvrtki procjenitelja;
• podnesite odjelu registra putovnicu mjesta i ovjerene preslike vlasničkih dokumenata za to.

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza

Općenito, formula izgleda ovako:

ZN \u003d Ks x Sn x K, Gdje:

• ZN - zemljišni porez;
• Ks - katastarska vrijednost parcele;
• Sn - porezna stopa (od 0,3 do 1,5 ovisno o namjeni mjesta);
• K je koeficijent koji pokazuje omjer broja mjeseci vlasništva zemljišne čestice i ukupnog broja mjeseci u godini; na primjer, ako ste kupili parcelu prije 9 mjeseci, tada je K = 9/12 = 0,75. Ako ste stranicu koristili proteklih godinu dana, tada je K = 12/12 = 1.

Ovdje je važno zapamtiti da se porez naplaćuje samo za pune mjesece korištenja (vlasništva) zemljišne čestice.

Ako vam dionica po pravu pripada sudjelovanje u kapitalu, tada morate platiti porez razmjerno svom udjelu.

Najkasnije 30 dana prije datuma plaćanja, porezna služba će poslati obavijest obvezniku poreza na zemljište (na mjestu registracije). Ovaj dokument označava iznos, poreznu osnovicu i datum plaćanja.

Tko je oslobođen poreza na zemljište

Morate znati da postoje kategorije građana za koje su predviđene razne olakšice od poreza na zemljište. Iznos plaćanja poreza na zemljište djelomično se umanjuje za sljedeće skupine stanovništva:

• Heroji Ruske Federacije;
• Heroji socijalističkog rada, kao i nositelji Ordena Slave i Radničke Slave;
• Heroji Sovjetskog Saveza;
• članovi obitelji vojnog osoblja koji primaju obiteljske naknade;
• velike obitelji s 3 ili više malodobne djece, uključujući one koji studiraju u obrazovnim ustanovama bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika ili koji su u vojsci do 23 godine;
• invalidi I ili II grupe
• starosne umirovljenike koji ovise o osobama s invaliditetom II ili III skupine ili osobe koje su invaliditet dobile prije 2004. godine;
• djeca mlađa od punoljetnosti;
• branitelja i vojnih invalida Drugog svjetskog rata i (ili) vojnih operacija;
• likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i proizvodna udruga Mayak;
• oni koji su bili izloženi kao rezultat ispuštanja radioaktivnog otpada u Techu i eksplozija na poligonu Semipalatinsk;
• ispitivači nuklearnog i termonuklearnog oružja;
• osobe koje su dobile radijacijsku bolest kao rezultat testova ili vježbi povezanih s bilo kojom vrstom nuklearnog oružja i postrojenja, uključujući svemirska.

Za sve gore navedene kategorije, porez na zemljište godišnje može se smanjiti smanjenjem katastarske vrijednosti mjesta za iznos koji ne prelazi 10 tisuća rubalja.

Predstavnici autohtonih naroda Sibira i Dalekog istoka u potpunosti su oslobođeni plaćanja poreza na zemljište u odnosu na ono zemljište koje se koristi za život i poljoprivredu.

I umirovljenici su do nekog vremena bili potpuno oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Međutim, donošenjem novog Poreznog zakona 2005. godine, umirovljenicima su ukinute olakšice pri porezu na zemljište. Sada ljudi u dobi za umirovljenje plaćaju porez na zemljište na općoj osnovi.

Djelomično smanjenje poreza na zemljište

Postoje, međutim, takve kategorije građana koji imaju pravo na djelomične olakšice pri porezu na zemljište.

• 25% obračunate naknade imaju pravo na "odbijanje" zaposlenika proračunskih poduzeća različitih razina (ako su oba supružnika takvi zaposlenici);
• 50% će uštedjeti zaposlenici organizacija koje se financiraju iz njihovog općinskog proračuna. Također, prema procjeni lokalnih samouprava, mogu se utvrditi i male olakšice poreznog opterećenja za umirovljenike.

Izmjene i dopune napravljene 2015

Da biste znali ispravno izračunati porez na zemljište, potrebno je samo pratiti godišnje izmjene i dopune u ovom području. Na primjer, 2015. godine unesene su neke izmjene i dopune odjeljka Poreznog zakona Ruske Federacije o porezu na zemljište. Prema članku 387. (stav 2.), za sve obveznike poreza na zemljište navedene u ovom poglavlju, općina mora odrediti stopu prema slobodnom pravu. Također, općinsko poglavarstvo utvrđuje postupak i rokove plaćanja naknade za zemljište.

Iz predmeta oporezivanja izuzeti su:

• parcele oduzete ili ograničene u korištenju;
• zemljište na kojem se nalaze vrijedni objekti;
• parcele koje su dio šumskog fonda;
• zemljišta koja zauzimaju vodna tijela u državnom vlasništvu.

Međutim, najvažnija promjena u zakonodavstvu o porezu na zemljište je da je iznos poreza sada vezan uz tržišnu vrijednost zemljišta. U praksi to znači povećanje naknade.

novčane kazne

Svi vlasnici i korisnici zemljišnih čestica trebaju zapamtiti da plaćanje naknade nije pravo, već obveza. Dakle, neplaćanje, kao i kasno plaćanje zemljišni porez povlači za sobom kazne.

Primjenjuju se odmah nakon upozorenja, a ako iznos duga premašuje 1500 rubalja, dokumenti će se predati sudu. U najkritičnijim slučajevima, ako se ne plati porez na zemljište, zemljište se može sudskom odlukom oduzeti vlasniku.

Svaki građanin Ruske Federacije dužan je povremeno plaćati zakonske poreze i naknade. Ta je obveza utvrđena člankom 57. Ustava Ruske Federacije.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

Brz je i BESPLATNO!

Porezi i pristojbe glavni su izvor prihoda države, pa se njihovim prikupljanjem financiraju potrebe i zadaće zemlje.

Pravila zakona

Porezi i naknade - po zakonu fiksna plaćanja u državni proračun.

Osvrnimo se na zakonodavstvo Ruske Federacije za početno razmatranje koncepta poreza na zemljište:

• Porezni zakon Ruske Federacije govori nam o ovom porezu, posebno u 31. poglavlju.
• Porezne stope utvrđuju lokalne vlasti samostalno, u okviru utvrđenih granica.
• Predmet oporezivanja su zemljišne čestice koje se nalaze na području općine (1. dio).
• Dio 2 članka 389 sadrži popis objekata koji ne podliježu porezu na zemljište. To su zemljišta povučena iz prometa, ograničenog prometa, zemljišta u šumskom fondu, zemljišta zauzeta vodnim tijelima vodnog fonda, zemljišta pod stambenom zgradom.

Dakle, porez na zemljište je porez koji utvrđuju općinske vlasti, a koji se naplaćuje na zemljišne čestice koje se nalaze na području određene općine.

Uplatitelji

Pojam obveznika poreza na zemljište (npr. za ljetnikovac) dan je u stavku 1. To su fizičke i pravne osobe koje imaju pravo vlasništva, trajnog korištenja, doživotnog vlasništva nad lokalitetom.

Što određuje veličinu?

Visina poreza na zemljište ovisi o objektivnim pokazateljima.

Ovo je veličina Porezna stopa, katastarska vrijednost mjesta i pogodnosti.

Stopa može biti 1,5% ili 0,3% - ovisi o kategoriji oporezivog zemljišta.

Osim toga, subjekti mogu sami odrediti svoju stopu, ali ne višu od zakonske.

Drugi parametar koji utječe na veličinu je katastarska vrijednost parcele.

Svakih 5 godina država procjenjuje vrijednost zemljišta - to je katastarska vrijednost.

Posljednja opcija su povlastice., što može biti zbog određenih kategorija građana-poreznih obveznika.

Privilegije

Za pojedine skupine građana i pravnih osoba zakonski je definiran niz pogodnosti. Svaka kategorija je pak podijeljena na savezne i lokalne poreze.

savezne beneficije

Građani i zajednice koje pripadaju autohtonim narodima Sibira, Sjevera i Dalekog istoka u potpunosti su oslobođeni plaćanja poreza na zemljište, pod uvjetom da se zemljišne čestice koje koriste iskorištavaju za obrtništvo, osiguravajući tradicionalno gospodarstvo i stil života.

Važno je napomenuti da su samostalni poduzetnici (IP) izjednačeni s pojedincima i postupak plaćanja poreza za IP ne razlikuje se od plaćanja poreza od strane pojedinca.

Lokalne pogodnosti

Kao što je gore navedeno, porez na zemljište (na primjer, na garažu) djelomično određuju općinske vlasti, pa općine imaju pravo uspostaviti lokalne olakšice za određene kategorije poreznih obveznika.

Za informacije o ovim pogodnostima obratite se predstavničkim državnim tijelima općine.

Za pravna lica

Savezne povlastice za pravne osobe su određene skupine zemljišnih parcela isključene iz predmeta oporezivanja.

Njihov popis uključuje:

• parcele izuzete iz prometa;
• parcele ograničenog prometa;
• mjesta na kojima se nalaze prirodni rezervati;
• parcele s objektima vodnog fonda Ruske Federacije;
• parcele zemlje uključene u šumski fond Ruske Federacije.

Za pojedince

Prema porezni broj, neke skupine građana imaju pravo smanjiti poreznu osnovicu za 10.000 rubalja.

Slijedi popis takvih grupa:

• Heroji SSSR-a, Heroji Ruske Federacije, puni kavaliri Ordena Slave;
• građani koji su pretrpjeli radijacijsku bolest;
• invalidi iz djetinjstva, invalidi III skupine ili I i II skupine, ali su istodobno dobili invaliditet prije 01.01.04.;
• invalidi i veterani Velikog Domovinskog rata, borci;
• građani koji sudjeluju u likvidaciji nesreće u Černobilu;
• građani koji su sudjelovali u testiranju nuklearnog oružja.

Kako izračunati porez na zemljište u 2019.

Sada biste trebali saznati osnovna pravila i norme za izračun poreza na zemljište za godinu, kao i koje formule se mogu koristiti za izračun.

Redoslijed izračuna

Konačno smo došli do glavnog pitanja članka: kako izračunati porez na zemljište u 2019.

Važno je napomenuti da je porezno razdoblje jedna godina, odnosno porez na zemljište se plaća godišnje.

Porezna osnovica

Od 2016. godine izračun iznosa poreza na zemljište vrši se uzimajući u obzir katastarsku vrijednost zemljišne čestice.

Ranije, do 2016. godine, porez na zemljište se obračunavao putem Knjigovodstvena vrijednost parcele, što je bilo osjetno manje opterećujuće za vlasnike.

Dakle, od 2016., porezna osnovica za porez na zemljište je katastarska vrijednost parcele, koja se utvrđuje uzimajući u obzir zahtjeve Ruskog zakonika o zemljištu.

Podaci o katastarskoj vrijednosti zemljišta mogu se pronaći na web stranici Rosreestra.

Kamatna stopa

Osim porezne osnovice, na visinu poreza na zemljište utječu i kamatna stopa.

Određuju ga općinski organi uprave i ne može biti veći od 0,3% i 1,5%, ovisno o tome kojoj kategoriji pripada zemljište.

Za izračun poreza na zemljište koristi se porezna stopa od tri desetinke postotka:

• klasificirano kao poljoprivredno zemljište;
• zauzeti stambenim fondom i objektima komunalnih sustava stambenog kompleksa ili primljeni za stambenu izgradnju;
• kupljeno za povremenu poljoprivredu (napomena - u SNT-u, koji je pravna osoba, morate platiti porez na zemljište na parcele u iznosu od 0,3%);
• ograničeno u prometu, kao i predstavljeno u obrambene svrhe, osiguranje sigurnosti i carinskih potreba;
• ostale zemljišne čestice koje ne spadaju u ovaj popis oporezuju se po stopi od 1,5%.

Osnovna formula

Osnovna formula za izračun poreza na zemljište za fizičke osobe izgleda ovako:

S \u003d (KSt - L) * P, gdje

• S je ukupni iznos poreza;
• KST - katastarska vrijednost zemljišta;
• L - beneficije jednake 10.000 rubalja, ako ih ima;
• P - kamatna stopa jednaka maksimalnoj vrijednosti od 0,3% za fizičke osobe.

Osnovna formula za izračun poreza za pravne osobe slična je formuli za fizičke osobe, s izuzetkom odbitka od 10.000 rubalja. beneficije i kamatu od 0,3%, što za pravne osobe iznosi 1,5%.

To je zbog činjenice da sve zemljišne čestice mogu biti u vlasništvu pravnih osoba, a samo one čestice za koje je utvrđena stopa od 0,3% mogu biti u vlasništvu fizičkih osoba.

Ukupno, formula za pravna lica izgleda ovako:

S = KST * P, gdje je

• S je ukupni iznos poreza;
• P - kamatna stopa u maksimalnoj vrijednosti od 1,5% za pravne osobe.

Tko određuje iznos?

Pravne osobe same određuju iznos poreza, fizičke osobe dobivaju gotove potvrde od Federalne porezne službe.

Primjer izračuna

Izračunajmo porez na zemljište na nekoliko primjera.

Za pravna lica

Roza LLC posjeduje zemljište u moskovskoj regiji, kupljeno za izgradnju tvornice odjeće. Katastarska vrijednost parcele je 67 700 567 rubalja. Porezna stopa u moskovskoj regiji za ovu vrstu zemljišta je 1,5%.

Obračun poreza bit će sljedeći: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Za pojedince

Cijena zemljišta od 260 m2 iznosi 2,3 milijuna rubalja. Porezna stopa je 0,2%.

Porez na zemljište obračunava se na sljedeći način: 2 300 000 * 0,2 / 100 \u003d 4 600 rubalja.

Po katastarskoj vrijednosti

Trošak teritorija je 1 milijun rubalja. Od ove novčane vrijednosti potrebno je izračunati 0,3%, što je stopa naplate: 1 000 000 * 0,3 \u003d 3 300 rubalja.

Taj se iznos mora plaćati godišnje.

U Moskvi

Građanin D. posjeduje zemljište u Moskvi koje je stekao za stambenu izgradnju. Katastarska vrijednost mjesta procjenjuje se na 8.567.089 rubalja. Građanin D. je osoba s invaliditetom 1. skupine, invaliditet je dobio 2003. godine.
Porezna stopa u Moskvi za ovu vrstu zemljišta je 0,1%.

Obračun poreza bit će sljedeći: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Ukupno - 25 671 267 rubalja. - iznos koji plaća građanin D.

Plaćanja unaprijed

Predujmovi - iznos koji pravne osobe kvartalno odbijaju u lokalni proračun (članak 396. članka 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni obračun akontacije poreza na zemljište obračunava se na temelju rezultata svakog od prva 3 tromjesečja tekuće godine. Zatim se na temelju ukupnog iznosa predujmova tijekom godine izračunava konačna isplata.

Iz članka 396. Poreznog zakona Ruske Federacije moguće je izvesti opću formulu za izračun tromjesečnog akontacije:

A=KSt*P*1/4, gdje je

• KST - katastarska vrijednost zemljišta;
• P - kamatna stopa

Za manje od mjesec dana

Klauzula 7 članka 396. Poreznog zakona Ruske Federacije daje odgovor na pitanje izračuna je li poduzeće posjedovalo zemljište nepuno tromjesečje.

Oni promatraju dvije okolnosti - datum upisa vlasništva stranice i datum prestanka vlasništva:

• registracija prije petnaestog dana - smatra se mjesec;
• registracija nakon petnaestog dana - mjesec se ne računa;
• prestanak posjeda prije petnaestog dana - mjesec se ne računa;
• prestanak posjeda nakon petnaestog dana – smatra se mjesec.

Načini i rokovi plaćanja poreza

Općinske vlasti donošenjem normativnih akata utvrđuju konkretne rokove za plaćanje akontacija. Pravne osobe samostalno izračunavaju iznos plaćanja.

Na kraju porezno razdoblje iznos poreza koji ostaje neplaćeni nakon plaćanja predujma.

Za pravna lica:

• Rokovi plaćanja - od 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine do datuma utvrđenog lokalnim aktima.
• Način plaćanja - prijenos sredstava preko banke putem naloga za plaćanje.

Individualni poduzetnici i pojedinci platiti porez na temelju obavijesti primljene od Federalne porezne službe.

Porez se plaća na različite načine, bilo putem terminala, putem mobilne aplikacije Federalne porezne službe ili na druge načine. Dakle, procedura za fizičke osobe je mnogo jednostavnija nego za pravne osobe.

Što se tiče vremena, svake godine se u svakoj regiji određuju datumi plaćanja.

U 2019., na primjer, u Moskvi, pojedinci moraju platiti porez prije 1.12.17.

Odgovornost za neplaćanje

Neplaćanje poreza na zemljište smatra se prekršajem za koji je predviđena odgovornost.

U Ruskoj Federaciji to su kazne, izricanje kazni u iznosu od 20% za nepoštivanje rokova za plaćanje poreza u iznosu od 40%.

Kako izračunati kazne?

Nijanse

U zaključku ovog članka, vrijedi napomenuti nekoliko nijansi vezanih uz porez na zemljište. Ovo su najčešća pitanja poreznih obveznika.

Trebam li kod promjene katastarske vrijednosti raditi preračun?

Porez za godinu u kojoj je promijenjena katastarska vrijednost se ne mijenja. No, sljedeće godine porez će se obračunavati na novi način.

Ako nema katastarske vrijednosti

Postoji takav pokazatelj kao standardna cijena zemljišta, koju izračunavaju izvršne državne vlasti konstitutivnih entiteta Rusije. Ova cijena se izračunava na temelju zona, regija, upravnih okruga.

Dakle, u ovom slučaju, analog katastarske vrijednosti je standardna cijena.

Ako porezna obavijest nikada nije stigla

Neprimanje obavijesti ne oslobađa odgovornosti za kašnjenje. Stoga, ako obavijest nije stigla, obratite se poreznoj upravi.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Porez na zemljište određen je Poglavljem 31 Ruske Federacije i lokalnim regulatornim pravnim aktima, kao i zakonima saveznih gradova Moskve i St. Petersburga.

Porez na zemljište ne ovisi o financijski rezultati aktivnosti, već samo na objektivne okolnosti, koje uključuju: plodnost, položaj zemljišta i sl.

Obveznici poreza na zemljište su fizičke i pravne osobe koje posjeduju zemljišne čestice koje su predmet oporezivanja, na temelju prava vlasništva, prava trajnog (neograničenog) korištenja ili prava doživotnog nasljednog posjeda (slika 14). Na temelju stavka 2. članka 8. Građanskog zakonika Ruske Federacije ova prava proizlaze od trenutka državne registracije, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Dokumenti o državnoj registraciji prava osnova su za naplatu poreza na zemljište.

Riža. 14 Obveznici zemljišnog poreza

Ne priznaju se kao porezni obveznici u odnosu na zemljišne čestice koje imaju na pravo besplatnog korištenja na određeno vrijeme ili su im prenesene na temelju ugovora o zakupu. Stanari plaćaju najamninu za zemljište koje im je dano u zakup.

Predmet oporezivanja su zemljišne čestice koje se nalaze unutar granica općine (unutar saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga), na čijem je području porez uveden.

Ne priznaje se kao predmet oporezivanja:

1. Zemljišne parcele povučene iz prometa u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

U skladu sa Zakonom o zemljištu Ruske Federacije, zemljišta povučena iz prometa uključuju zemljišne čestice koje zauzimaju sljedeći objekti koji su u saveznom vlasništvu:

• državni prirodni rezervati i nacionalni parkovi;
• zgrade, strukture i strukture u kojima se nalaze Oružane snage Ruske Federacije, druge postrojbe, vojne formacije i tijela za stalnu djelatnost;
• zgrade, građevine i građevine u kojima se nalaze vojni sudovi;
• objekti organizacija savezne sigurnosne službe;
• objekti organizacija saveznih tijela državne zaštite;
• objekti za korištenje atomske energije, skladišta nuklearnih materijala i radioaktivnih tvari;
• objekti, u skladu s vrstama djelatnosti od kojih su stvorene zatvorene administrativno-teritorijalne cjeline;
• objekti institucija i tijela federalne zatvorske službe;
• vojni i civilni ukopi;
• inženjerske i tehničke građevine, komunikacijske linije i komunikacije podignute u interesu zaštite i zaštite državne granice Ruske Federacije.

2. Zemljišne parcele ograničene u prometu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, koje zauzimaju posebno vrijedni objekti kulturne baštine naroda Ruske Federacije, objekti uključeni u Popis svjetske baštine, povijesni i kulturni rezervati, nalazišta arheološke baštine.

3. Zemljišne parcele, ograničene u prometu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, predviđene za osiguranje obrambenih, sigurnosnih i carinskih potreba.

4. Zemljišne parcele ograničene u prometu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, unutar granica šumskog fonda.

5. Zemljišne parcele ograničene u prometu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, koje zauzimaju vodna tijela u državnom vlasništvu kao dio vodnog fonda, s izuzetkom zemljišnih čestica koje zauzimaju izolirana vodna tijela.

Porezna osnovica je katastarska vrijednost zemljišnih čestica, koja se utvrđuje u skladu sa zemljišnim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Katastarska vrijednost zemljišne čestice utvrđuje se na temelju rezultata državnog katastarskog vrednovanja zemljišta. Podaci o vrijednosti zemljišnih čestica sadržani su u državnom katastru nekretnina. Državni katastar nekretnina je sistematizirani skup podataka i isprava o objektima katastarskog upisa, kao i podataka o administrativno-teritorijalnoj i katastarskoj podjeli. Objekti katastarskog upisa su zemljišne čestice; zgrade i građevine, objekti koji nisu završeni izgradnjom; prostorije; teritorijalne i funkcionalne zone, zone s posebnim uvjetima korištenja teritorija. Podaci o svakoj nekretnini sadržani su u obliku upisa u katastarsku knjigu. U katastarsku knjigu upisuju se upisi o katastarskoj vrijednosti predmeta katastarskog upisa, podaci o procjeniteljima koji su izvršili poslove državne katastarske procjene i datum tih radova. Katastar također sadrži podatke o položaju granica zemljišne čestice, kategoriji zemljišta, površini, vrsti dopuštene uporabe i nekretninama koje se nalaze na takvoj zemljišnoj čestici.

Predmetu katastarskog upisa dodjeljuje se jedinstveni katastarski broj, izdaje se katastarska putovnica koja je izvadak iz državnog katastra nekretnina. Bilježi transakcije izvršene s ovim objektom.

Katastarska vrijednost utvrđuje se metodom masovne procjene na određeni datum na temelju tržišne vrijednosti. Katastarsku vrijednost određuju procjenitelji, organizacije koje su odabrale vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije kroz postupak naručivanja.

Federalni organ izvršne vlasti koji obavlja poslove u oblasti vođenja državnog katastra nekretnina, kao i upisa prava na nekretninama i prometa na njima je savezna služba državne registracije, katastra i kartografije.

Do 1. siječnja 2011. godine državni katastar nekretnina treba biti izrađen i uveden na području najmanje dvadeset i sedam konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, a taj se proces planira završiti do 1. siječnja 2012. godine.

Ako se zemljišna čestica nalazi na području više općina, porezna osnovica izračunava se za svaku općinu kao udio u katastarskoj vrijednosti ukupne

zemljišne čestice, razmjerno gore navedenom udjelu zemljišne čestice.

U odnosu na zemljišne čestice koje su u zajedničkom vlasništvu porezna osnovica se utvrđuje razmjerno njihovom udjelu u zajedničkom vlasništvu. Ako je zemljišna čestica u zajedničkom suvlasništvu, tada se porezna osnovica utvrđuje u jednakim dijelovima za svakog vlasnika.

Stopa poreza utvrđuje se u postotku od katastarske vrijednosti zemljišta.

Stope poreza na zemljište

Porezne stope utvrđene su regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) i ne smiju prelaziti
poljoprivredno zemljište ili zemljište unutar zona poljoprivredne namjene u naseljima i koristi se za poljoprivrednu proizvodnju; zemljišta zauzeta stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture stambenog i komunalnog kompleksa ili stečena (osigurana) za stambenu izgradnju; zemljište stečeno (osigurano) za osobnu pomoćnu poljoprivredu, vrtlarstvo, hortikulturu ili stočarstvo, kao i dacha poljoprivredu.	Za ostale zemljišne parcele

Dopušteno je utvrditi diferencirane stope ovisno o kategoriji zemljišta i (ili) dopuštenom korištenju zemljišne čestice.

Za sljedeće kategorije poreznih obveznika porezna osnovica smanjuje se za 10.000 rubalja po poreznom obvezniku na području jedne općine:

• Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, puni kavaliri Ordena Slave;
• invalidi sa III stupnjem ograničenja sposobnosti za rad, kao i osobe kojima je I i II grupa invaliditeta utvrđena prije 1. siječnja 2004. godine bez donošenja zaključka o stupnju ograničenja sposobnosti za rad;
• invalid od djetinjstva;
• veterani i invalidi Velikog domovinskog rata, kao i veterani i vojni invalidi;
• pojedinci koji imaju pravo na socijalnu potporu u skladu sa Zakonom Ruske Federacije "O socijalnoj zaštiti građana izloženih zračenju kao rezultat černobilske katastrofe", u skladu sa Saveznim zakonom od 26. studenog 1998. br. 175-FZ „O socijalnoj zaštiti građana Ruske Federacije izloženih zračenju kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa iu skladu sa Saveznim zakonom od 10. siječnja 2002. br. 2-FZ „O socijalnim jamstvima za građane izložene zračenju kao rezultat nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk”;
• pojedinci koji su bili izravno uključeni u testiranje nuklearnog i termonuklearnog oružja, likvidaciju nesreća nuklearnih postrojenja u oružju i vojnim objektima;
• osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat testova, vježbi i drugog rada povezanog s bilo kojom vrstom nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju.

Smanjenje porezne osnovice provodi se na temelju dokumenata koji potvrđuju ovo pravo, a koje porezni obveznik podnosi poreznom tijelu na mjestu zemljišne čestice.

Porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina, izvještajna razdoblja - I, II i III kvartal kalendarske godine. Prilikom utvrđivanja poreza na zemljište, predstavničko tijelo općine (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti gradova Moskve i Sankt Peterburga) ima pravo ne dati izvještajno razdoblje.

Porez na zemljište i akontacije na njega podliježu plaćanju na način i u rokovima utvrđenim regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni gradova Moskve i Sankt Peterburga). Istodobno, kako je određeno stavkom 1. članka 397. Poreznog zakona, rok za plaćanje poreza na zemljište od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika ne može se postaviti ranije od 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Organizacije i pojedinačni poduzetnici sami izračunavaju iznos poreza (akontacije). Fizičke osobe plaćaju porez na zemljište na temelju porezna obavijest u režiji poreznih vlasti.

Iznos poreza na zemljište obračunava se po isteku poreznog razdoblja kao postotak porezne osnovice koja odgovara poreznoj stopi.

Iznos predujma poreza utvrđuje se nakon isteka 1., 2. i 3. tromjesečja tekućeg poreznog razdoblja kao jedna četvrtina pripadajuće porezne stope postotka katastarske vrijednosti zemljišne čestice na dan 1. siječnja godine. to je porezno razdoblje.

Iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun na kraju poreznog razdoblja utvrđuje se kao razlika između iznosa poreza obračunanog prema obračunu i iznosa predujmova koji se plaćaju tijekom poreznog razdoblja.

U slučaju nastanka (prestanka) tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja prava vlasništva (trajnog (neograničenog) korištenja, doživotnog nasljednog posjeda) na zemljišnoj čestici (njezinom udjelu), obračun iznosa poreza na zemljište ( iznos predujma za ovaj porez) u odnosu na ovu zemljišnu česticu vrši se uzimajući u obzir koeficijent (K), definiran kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je ta zemljišna čestica bila u vlasništvu (trajno (trajno) korištenje, naslijeđeno doživotno) (t), na broj kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju (I).

Ako je nastanak (prestanak) navedenih prava nastupio do zaključno 15. dana u odgovarajućem mjesecu, kao puni mjesec uzima se mjesec u kojem ta prava nastaju. Ako je nastanak (prestanak) navedenih prava nastupio nakon 15. dana u odgovarajućem mjesecu, kao mjesec prestanka ovih prava uzima se puni mjesec.

K \u003d t / n,

• T- puni mjeseci tijekom kojih je ova zemljišna čestica bila u vlasništvu (trajno korištenje ili doživotni nasljedni posjed);
• P– broj kalendarskih mjeseci u poreznoj odn izvještajno razdoblje.

Prestanak prava: do zaključno 15. dana (mjesec se ne računa); nakon 15. dana (mjesec se smatra punim mjesecom).

Nastanak prava: do zaključno 15. (mjesec se smatra punim) nakon 15. dana (mjesec se ne računa).

Od plaćanja poreza na zemljište u potpunosti su oslobođene sljedeće organizacije i ustanove:

• organizacije i ustanove zatvorskog sustava Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije - u odnosu na zemljišne čestice predviđene za izravno obavljanje funkcija dodijeljenih tim organizacijama i institucijama;
• organizacije - u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju državne javne ceste;
• vjerske organizacije - u odnosu na njihove zemljišne čestice na kojima se nalaze zgrade, građevine i objekti za vjerske i dobrotvorne svrhe;
• sveruske javne organizacije invalida (uključujući one stvorene kao sindikati javnih organizacija invalida), među čijim članovima invalidi i njihovi zakonski zastupnici čine najmanje 80%, u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za obavljanje njihove statutarne djelatnosti;
• organizacije čiji se temeljni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa navedenih sveruskih javnih organizacija osoba s invaliditetom, ako prosječan broj zaposlenih osobe s invaliditetom među svojim zaposlenicima najmanje 50%, a njihov udio u fondu plaća najmanje 25%, u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za proizvodnju i (ili) promet robe (osim trošarinske robe). , mineralne sirovine i drugi korisni minerali, kao i druga roba prema popisu koji je odobrila Vlada Ruske Federacije u dogovoru sa sveruskim javnim organizacijama invalida), radovi i usluge (osim brokerskih i ostale posredničke usluge);
• ustanove, čiji su jedini vlasnici imovine navedene sveruske javne organizacije invalida, u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za postizanje obrazovnih, kulturnih, zdravstvenih, tjelesnih, sportskih, znanstvenih, informativnih i drugih svrha socijalne zaštite i rehabilitacije osoba s invaliditetom, te pružanje pravne i druge pomoći osobama s invaliditetom, djeci s invaliditetom i njihovim roditeljima;
• organizacije narodne umjetnosti i obrta - u odnosu na zemljišne čestice koje se nalaze na mjestima tradicionalnog postojanja narodne umjetnosti i obrta i koriste se za proizvodnju i prodaju proizvoda narodne umjetnosti i obrta;
• pojedinci koji pripadaju autohtonim narodima sjevera, Sibira i Dalekog istoka, kao i zajednice tih naroda - u odnosu na zemljišne čestice koje se koriste za očuvanje i razvoj njihovog tradicionalnog načina života, upravljanja i obrta;
• organizacije - stanovnici posebne gospodarske zone - u odnosu na zemljišne čestice koje se nalaze na području posebne gospodarske zone, za razdoblje od pet godina od dana nastanka vlasništva nad svakom zemljišnom česticom.

Osobe koje imaju pravo na porezne olakšice moraju podnijeti dokumente koji potvrđuju takvo pravo poreznim vlastima na lokaciji zemljišne čestice.

Poreznu prijavu porezni obveznici podnose najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.