Porez na prijevoz obvezuju se uplatiti u državnu blagajnu osobe na čije ime su vozila registrirana. Deklaracija se podnosi na mjestu registracije automobila. Procedure, rokovi, iznosi plaćanja utvrđuju se na regionalnoj razini. Što je šifra proračunska klasifikacija, u koju svrhu se koristi i koje su posljedice pogrešaka - o svemu tome će se raspravljati u članku.

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza na promet za pravne osobe

Porezni obveznici su osobe koje posjeduju određena vozila. Ovo stajalište izraženo je u čl. 357 Porezni zakon Ruske Federacije.

Budući da se stope poreza na promet finaliziraju na regionalnoj razini, bolje je koristiti online kalkulator na web stranici Savezne porezne službe (točan rezultat dobit ćete ako prvo odaberete odgovarajuću regiju, na primjer, Moskva).

Elektronički oblik kalkulatora dizajniran je na takav način da osoba može koristiti savjete ili ugrađene referentne knjige u bilo kojem trenutku. To će vam omogućiti da ne propustite potrebu za primjenom dodatnih koeficijenata u formuli (KP - koeficijent povećanja za luksuzne automobile, KV - pokazatelj trajanja vlasništva nekretnine automobila).

Ako govorimo o pravne osobe oh, samostalno obračunavaju fiskalne obveze. Taj se iznos izračunava kao razlika dobivena između izračunatog iznosa i iznosa dokumenata o predujmu u izvještajnom razdoblju (članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom ispunjavanja dokumenata za plaćanje potrebne su vrijednosti šifre. Jedna od njih je KBK (šifra proračunske klasifikacije). Uz njegovu pomoć možete identificirati vrstu prihoda koji dolaze u proračun, grupirati ih i obračunati.

Pojedinosti o plaćanju

Da biste generirali plaćanje na web stranici Savezne porezne službe, morate ispuniti odgovarajući elektronički obrazac. Postoji nekoliko opcija koje je potrebno platiti kako bi se kompetentno plaćao lokalni proračun:

• status poreznog obveznika (fizička osoba, samostalni poduzetnik ili pravna osoba);
• BCC određenog poreznog doprinosa (u ovom slučaju govorimo izravno o naknadi za prijevoz);
• vrijednost OKTMO-a za određivanje konkretne teritorijalne pripadnosti;
• osnovica unutar koje se platna transakcija provodi (tradicionalno se navodi "tekuće plaćanje" ili "dug");
• prikaz razdoblja za koje se plaća naknada;
• plaćanje izvršeno na temelju administrativne dokumentacije;
• datum na koji je određeni papir ispunjen;
• nalog koji se odnosi na prijenos financija.

Ako je potrebno, možda ćete morati unijeti druge pojedinosti i podatke.

Rokovi plaćanja poreza na prijevoz za pravna lica u 2019

Vremenski okvir dodijeljen za plaćanje poreza na prijevoz tradicionalno se utvrđuje na lokalnoj razini. Organizacije vrše dva tipa plaćanja.

Vremenski okviri za obične građane i pravne osobe također se razlikuju.. Možete ih razjasniti na web stranici lokalne savezne porezne službe ili kontaktirati službu osobno i telefonskim brojem.

Pravila popunjavanja naloga za plaćanje

Pravila popunjavanja uplatnice za prometni porez ista su kao i kod obrade uplata za ostale skupine poreza. Međutim, postoji nekoliko nijansi koje treba uzeti u obzir. Opći zahtjevi prisutni su u Naredbi Ministarstva financija od 12. studenog 2013. br. 107n.

Uzimajući u obzir činjenicu da se plaćanje obveze provodi na mjestu registracije automobila ili dr vozilo(Članak 363 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 1), glavna nijansa koju platitelj mora razumjeti je utvrđivanje podataka o primatelju. Glavna točka koju treba navesti su podaci o Federalnoj poreznoj službi, koja pruža uslugu na adresu mjesta prijevoza. Kao takvo mjesto sukladno čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 5, prepoznaje:

• mjesto državne registracije (za vodeni promet s izuzetkom malih plovila);
• teritorij na kojem se nalazi poduzeće, ako govorimo o jedinicama zračnog prometa;
• lokacija poduzeća za ostale jedinice opreme.

Važnu ulogu igra ispunjavanje polja pod brojem “107”. Sukladno općem pravilu propisanom čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 2, porezno razdoblje je godina. Stoga redoslijed izvršenja dokumenta ovisi o rok plaćanja:

• 1. četvrtina – KV.01.HHHH*;
• 2. četvrtina – KV.02.HHHH*;
• 3. četvrtina – KV.03.HHHH*;
• godišnje razdoblje – GD.00.HHHH*.

Regionalne vlasti imaju priliku ne uspostaviti razdoblja izvješćivanja (članak 360. članka 360. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, obveznici neće moći plaćati predujmove poreza na promet. Međutim, polje 107 i dalje je potrebno popuniti.

Popis KBK za prometni porez u 2019

Glavna značenja ovog broja za pravna lica su sljedeća:

• glavna uplata, zaostaci u uplati i provođenje pripadajućeg preračuna - 182 1 06 04011 02 1000 110;
• kazne obračunate kao dio plaćanja: 182 1 06 04011 02 2100 110;
• postotne vrijednosti za stope i druge naknade: 182 1 06 04011 02 2200 110;
• predviđene kazne za neposluh (kršenja zakona prema Poreznom zakonu Ruske Federacije): 182 1 06 04011 02 3000 110.

Ovaj popis, u jednom ili drugom trenutku, podložan je određenim promjenama i zahtijeva obvezne prilagodbe sa svakom promjenom zakonodavstva.

Struktura KBK koda, koje su informacije šifrirane u njemu?

Struktura vrijednosti koda igra važnu ulogu. Uobičajeno, sastoji se od 3 dijela. Prve tri znamenke pokazuju primatelja Novac. Za poreznu službu ovaj parametar je "182". U brojevima od 4 do 13 nalazi se šifrirani format prihoda. A u intervalu od 14 do 20 pretpostavlja se određeni podtip.

Razina proračuna u koju se vrši uplata nalazi se u 12. i 13. znamenki koda. U rasponu od 14 do 17 znamenki prikazuje se vrsta plaćanja koja se vrši. U situaciji sa Saveznom poreznom službom postoje samo 4 mogućnosti: plaćanje, kazna, kamata ili penali. Na kraju izvještajnog razdoblja u skupini “porezni prihod” iskazuje se vrijednost 110.

Važnu ulogu igra navođenje vrijednosti broja koji je aktualan na određeni datum.. U odnosu na razdoblje 2017. digitalne kombinacije nisu bile podložne promjenama. U okviru proučavanog BCC parametra, ova naknada se odnosi na kategoriju “porezi na imovinu”. Dakle, KBK ima vrlo jednostavnu i razumljivu strukturu, a uključuje mnoge funkcionalne vrijednosti i parametre.

Pogreške prilikom navođenja koda i njihove posljedice

Ako kodni brojevi sadrže pogrešne podatke, plaćanje jednostavno neće biti primljeno kako je bilo predviđeno. A to će značiti kašnjenja i prikupljanje kazni u budućnosti.

Kada dug dosegne određenu veličinu, porezna služba će izdati kaznu, koja za pravne osobe iznosi oko 100.000 ruskih rubalja. Da biste izbjegli probleme sa zakonom, trebali biste pratiti proces otplate poreza i učiniti to na vrijeme.

Načini ispravljanja situacije

Ako se otkrije greška pravnoj osobi posebnu prijavu treba poslati Federalnoj poreznoj službi kako bi se pojasnio kod. Inspekcija ima 10 radnih dana da prouči ovo pitanje i donese daljnju konačnu odluku.

Porezni službenici najčešće samostalno ispravljaju pogreške i poreznim obveznicima daju dodatne preporuke.

Kako provjeriti relevantnost KBK šifre za prometni porez?

Možete razjasniti informacije o potrebnoj oznaci koda u okviru Federalne porezne službe slijedeći veze:

1. Za to je potrebno navesti poreznog obveznika koji vas zanima i vrstu dokumentacije.
2. U polju s nazivom uplate odaberite “prijevozna pristojba”, te u “vrsti plaćanja” kliknite na željenu opciju.
3. Kao rezultat, prikazat će se željena vrijednost koda. Mora se koristiti za obavljanje daljnjih radnji za plaćanje naknade.

Glavni izvor informacija je službeni web resurs Federalne porezne službe. Sadrži potrebne podatke koji omogućuju pravilno i pravodobno plaćanje naknade za prijevoz.

Tako u 2019. godini pravna lica plaćaju porez na prijevoz prema Opća pravila, koji u zadnje vrijeme nisu mijenjani. Opći rok za podnošenje deklaracije je 1. veljače.

O postupku obračuna porezne obveze za legalna i legalna vozila pojedinaca opisano u nastavku.

Rokovi za plaćanje poreza na prijevoz za pravne osobe i akontacije za njega određeni su u odnosu na organizacije zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije koji su uspostavili ovaj porez na svom teritoriju (1. stavak članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tako, na primjer, u Moskvi organizacije ne plaćaju akontacije za porez na prijevoz. A ukupni iznos godišnjeg poreza na prijevoz za 2017. za moskovske pravne osobe mora se prenijeti najkasnije do 5. veljače sljedeće godine (klauzula 1, članak 3 Moskovskog zakona br. 33 od 09.07.2008.).

Ali u moskovskoj regiji organizacije moraju platiti akontacije za porez na prijevoz najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon kraja tromjesečja, a porez na kraju godine - najkasnije do 28. ožujka sljedeće godine ( Stavak 1. članak 2. Zakona Moskovske regije od 16. studenog 2002. br. 129/2002-OZ).

Gdje platiti porez na prijevoz za pravna lica

Porez na prijevoz mora se platiti na mjestu gdje se vozila nalaze (klauzula 1, članak 363 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takvo mjesto je (klauzula 5 članka 83 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za vodena vozila (osim malih plovila) - mjesto državne registracije vozila;
• za zračna vozila - mjesto organizacije;
• za ostala vozila - mjesto organizacije (njezin zasebni odjel).

KBK prometni porez 2018 za pravna lica

Porez na prijevoz pravnih osoba za 2017. godinu mora se prenijeti u 2018. godinu. Pritom je BCC poreza ostao isti kao i 2017. godine: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Kv koeficijent (2017. prometni porez za pravne osobe)

Formula za izračun poreza na prijevoz za pravne osobe, odnosno postupak njegova utvrđivanja sadržan je u čl. 362 Porezni zakon Ruske Federacije. Ovaj postupak uključuje korištenje različitih vrsta koeficijenata. Jedan od njih je Kv koeficijent koji pokazuje koliko je punih mjeseci u kalendarskoj godini organizacija posjedovala vozilo. Ovaj koeficijent se odražava na retku 160 povrat poreza za prometni porez s točnošću do 4. decimalnog mjesta (točka 5.15. Postupka, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@). Na primjer, ako je organizacija posjedovala vozilo 5 mjeseci godišnje, koeficijent Kv, izračunat kao 5/12, trebao bi se odražavati na sljedeći način: 0,4167 (5/12).

Istodobno, specifičnosti izračuna koeficijenta Kv u slučaju kada je vozilo registrirano u organizaciji ili uklonjeno iz nje prije 15. dana u mjesecu ili nakon tog datuma utvrđene su u stavku 3. čl. 362 Porezni zakon Ruske Federacije.

Kp koeficijent (2017. prometni porez za pravne osobe)

Pri izračunu poreza na prijevoz također se primjenjuje rastući koeficijent Kp, koji se odražava u retku 180 porezne prijave s točnošću od 1 decimalnog mjesta (točka 5.16.1. Postupka, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. broj MMV-7-21/668@).

Tako, na primjer, pri izračunu poreza na prijevoz za osobne automobile s prosječnom cijenom od 3 milijuna do uključivo 5 milijuna rubalja, primjenjuje se rastući koeficijent ovisno o godini proizvodnje automobila (odredba 2. članka 362. Poreznog zakona Ruska Federacija):

• 1.1, ako su prošle 2 do 3 godine od godine proizvodnje;
• 1.3, ako je od godine proizvodnje prošlo 1 do 2 godine;
• 1.5, ako nije prošlo više od 1 godine od godine proizvodnje.

I, recimo, koeficijent povećanja za osobne automobile s prosječnom cijenom od 15 milijuna rubalja, čija godina nije prošla više od 20 godina, iznosi 3.

Potrebno je uzeti u obzir da će prilikom izračuna poreza na prijevoz za 2018. godinu biti potrebno uzeti u obzir postupak primjene rastućih koeficijenata.

Koeficijent Kl (prometni porez 2017. za pravna lica)

Koeficijent Kl pri obračunu poreza na prijevoz primjenjuje se pri korištenju poreznog poticaja. U tom slučaju koeficijent se utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je ostvarena porezna olakšica i broja kalendarskih mjeseci u godini. Vrijednost koeficijenta zaokružuje se na 4. decimalu. A sam koeficijent je naveden u retku 210 porezne prijave (

Danas većina trgovačkih društava u Rusiji ima prijevoz kao svoju glavnu imovinu. S tim u vezi, javlja se porezna obveza: Važno je ne samo sami izračunati plaćanje, već i na vrijeme prenijeti sredstva u proračun. Poštivanje rokova plaćanja poreza na prijevoz za pravne osobe u 2019. godini ključ je uspješnog i mirnog poslovanja u budućnosti. Saznajte kada trebate izvršiti transfer plaćanja za prijevoz, kojim redoslijedom i zašto je opasno propustiti zakonske rokove.

Automobili, motocikli, autobusi, zrakoplovi, helikopteri i druga vozila registrirana kod organizacije podliježu porezu koji se mora samostalno obračunati i prenijeti na vrijeme. Štoviše, strogo u rokovima koje su utvrdila tijela subjekta Ruske Federacije u kojem je objekt registriran. Ovdje je bitno ne brkati rokove plaćanja poreza za građane i pravne osobe – oni su različiti.

Plaćanje poreza na prijevoz u 2019. godini (uvjeti plaćanja za pravna lica)

Organizacije koje imaju pravo vlasništva nad vozilima registriranim u Državnom prometnom inspektoratu moraju uplatiti porez na ceste u roku utvrđenom zakonom regije registracije. Većina konstitutivnih subjekata Ruske Federacije usvojila je takav zakon početkom 2000-ih, razgraničavajući uvjete plaćanja za pravne osobe i obične građane.

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje razdoblja izvješćivanja za porez na prijevoz (1., 2., 3. tromjesečje) i porezno razdoblje(godina). Istodobno, zakonodavna tijela u svakoj regiji imaju pravo uspostaviti jednu od dvije mogućnosti rokova plaćanja poreza:

1. Predujmovi i godišnji - samo četiri uplate: za 1., 2., 3. tromjesečje i ostatak (iznos umanjen za plaćene predujmove) - nakon podnošenja godišnje prijave.
2. Godišnja - jednokratna isplata za godinu - nakon podnošenja godišnje deklaracije.

Štoviše, krajnji rok za plaćanje "naknade" za prijevoz ne može se postaviti ranije od datuma isporuke godišnja izvješća prema porezu. Takva se izjava podnosi 1. veljače godišnje. Dakle, pravne osobe porez plaćaju na kraju godine nakon tog datuma, a ne ranije. U nekim je regijama samo jedan dan dodijeljen za plaćanje, au nekima - do tri mjeseca. Na primjer, u regiji Bryansk, porez na kraju godine mora se prenijeti najkasnije do 1. veljače, au regiji Nižnji Novgorod - najkasnije do 15. travnja.

U većini konstitutivnih entiteta Ruske Federacije dostupna je opcija unaprijed. Pravne osobe prenose porez u jednakim iznosima tijekom cijele godine. Redoslijed je sljedeći (vidi tablicu u nastavku).

Porez na prijevoz u 2019.: rokovi plaćanja

Pravne osobe prenose akontacije poreza na prometkvartalno- nakon svaka tri mjeseca,ostatak plaćanja (razlika između godišnjeg iznosa poreza i akontacija) -ne prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine(u veljači, ožujku, travnju)

Rokovi plaćanja poreza na prijevoz za 2018. godinu u 2019. godini

U tablici u nastavku pogledajte kada organizacije moraju uplatiti porez na kraju 2018.

Akontacije poreza na promet u 2019. godini: zakonski rokovi plaćanja

Obvezu plaćanja tromjesečnih akontacija utvrđuju lokalne zakonodavne vlasti. Ako međurazdoblja nisu definirana, nema potrebe za plaćanjem predujmova.

Na primjer, rok za plaćanje poreza na prijevoz u Moskvi je najkasnije do 5. veljače godine koja slijedi nakon godine za koju se porez plaća (Zakon br. 33 od 09.07.08.). I ne plaćaju unaprijed.

Postoji samo pet regija u kojima se avansi ne prenose:

1. Republika Ingušetija;
2. Sverdlovska regija;
3. Zabajkalska regija;
4. Moskva;
5. Tomska regija.

Donja tablica prikazuje rokove za prijenos predujmova u svakom sastavnom entitetu Ruske Federacije.

Rokovi za uplatu akontacija poreza na promet u 2019

Rok za uplatu prijevozne pristojbe u nalogu za plaćanje

Porezni obveznici trebaju pažljivo ispuniti sva polja obrasca naloga za plaćanje cestarine, uključujući i polje „Datum“. U njoj mora biti naznačen datum, mjesec i godina plaćanja poreza. Treba voditi računa da se rokovi plaćanja pomiču na sljedeći radni dan ako isti pada u vikend.

Primjerice, ako je rok za uplatu akontacije (vidi gornje tablice) 1. svibnja 2019., tada porez možete prenijeti nakon praznika, ali najkasnije do 6. svibnja. Sigurnije je akontaciju doznačiti 30. travnja. U nalog za plaćanje U ovom slučaju morate napisati "04/30/2019".

Odgovornost za kršenje rokova plaćanja poreza na prijevoz u 2019

Ako porezne vlasti otkriju kašnjenje u plaćanju poreza, organizacija će biti kažnjena novčanom kaznom i naplaćena je kazna. Neplaćanje poreza prijeti pravnoj osobi novčanom kaznom od 20% iznosa poreza (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). A ako inspektori dokažu da tvrtka nije namjerno platila porez, povratit će 40 posto neplaćenog iznosa poreza. Za svaki dan kašnjenja iznosa duga obračunat će se penali.

Savezna porezna služba može tužiti organizaciju ako porez nije primljen. Porezni će službenici prijaviti zahtjev u roku od šest dana od podnošenja. Naplata će se izvršiti na teret novčane mase na temelju naloga šefa inspektorata (čl. 47. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Takve sankcije uvijek su dodatni troškovi za organizaciju, stoga ne biste trebali odgađati ili preskakati plaćanja.

Osnovna pravila u vezi s ovim pitanjem nisu pretrpjela temeljne promjene. U 2019. godini porez na vozila za organizacije i pravne osobe, kao i do sada, plaća se za svako registrirano vozilo.

Formula za izračun pravnih osoba uključuje povećanje ili smanjenje koeficijenata. Ovisno o regiji, moguća stopa može biti viša ili niža u odnosu na standardne vrijednosti navedene u klauzula 1 čl. 361 Porezni zakon Ruske Federacije.

Vrijedno je napomenuti da je u klauzula 2 čl. 361 Porezni zakon Ruske Federacije naznačeno je da osnovne stope u sastavnim entitetima Ruske Federacije ne može biti više od 10 puta veća.

DO za automobile čija je cijena veća od 3 milijuna rubalja, primjenjuju se. Možete ih saznati proučavanjem klauzula 2 čl. 362 Porezni zakon Ruske Federacije. Vrijednost koeficijenta ovisit će ne samo o cijeni vozila, već i o razdoblju korištenja nakon puštanja u promet. Trošak luksuznih vozila mijenja se svake godine; ažuriranja se mogu pronaći na službenoj web stranici Ministarstva industrije i trgovine.

U skladu s klauzula 5 čl. 83 Porezni zakon Ruske Federacije Mjestom podnošenja prijave i plaćanja poreza na promet motornih vozila i zrakoplova smatra se mjesto registracije samog poreznog obveznika.

Pravne osobe, za razliku od fizičkih, dužni su samostalno obračunavati poreze i poslati izvješće Federalnoj poreznoj službi. Važno je da u 2019 godine KBK za organizacije ostao isti. Deklaraciju je potrebno poslati najkasnije prvog radnog dana u veljači koji slijedi nakon dana podnošenja izvješća. U nekim je regijama moguće akontacija za prometni porez pravnih osoba, u ovom slučaju plaćanja se vrše svakog kvartala tijekom godine, izračuni za njih se ne šalju Federalnoj poreznoj službi. Iznosi predujmova uzimaju se u obzir pri utvrđivanju iznosa poreza koji se mora platiti prije isteka poreznog razdoblja.

Prema tablici šifara proračunske klasifikacije KBK porez na prijevoz za pravna lica sljedeće: 182 1 06 04011 02 1000 110 , to treba uzeti u obzir pri samostalnom plaćanju.

Kako izračunati prometni porez za pravne osobe

Kako je izmijenjeno 03.04.2017 Umjetnost. 358 Porezni zakon Ruske Federacije Danas porez na prijevoz za pravna lica. osoba naplaćuje se za sve vrste vozila:

• Kopneni prijevoz: automobili i autobusi, motocikli, skuteri, pneumatska i gusjenična vozila, vozila na vlastiti pogon;
• Zračni promet: helikopteri i zrakoplovi;
• Vodeni promet: motorni brodovi, jahte, jedrenjaci, čamci, motorni čamci, vodeni skuteri, tegljena plovila;
• Zimski prijevoz: motorne sanjke, motorne sanjke.

Bilo koje vozilo predviđeno registrom Poreznog zakona Ruske Federacije, podliježe porezu na prijevoz bez obzira gdje se i kako kreće.

Pravne osobe plaćaju porez na vozila samo na vozila registrirana na pravnu osobu. pravna osoba.

Prema Umjetnost. 358 Porezni zakon Ruske Federacije Obveznom porezu ne podliježu sljedeća vozila:

• Motorni čamci, sa snagom manjom od 5 KS, kao i čamci na vesla;
• Automobili osigurani, kao i automobili snage manje od 100 KS, dobiveni uz pomoć socijalne zaštite stanovništva;
• Morski i riječni brodovi, koristi za ribarstvo;
• More, rijeke i zrakoplovi, koristi za teretni rad ili prijevoz putnika u vlasništvu pojedinačnih poduzetnika ili organizacija čija je glavna djelatnost prijevoz tereta ili putnika;
• , poseban tehnika(cisterne za mlijeko, cisterne za prijevoz stoke, vozila za prijevoz peradi, gnojiva, veterinarska skrb i sl.), registrirana kod poljoprivrednih poduzeća;
• Vozila registrirana na savezne vlasti, izvršne vlasti, vojna oprema;
• Prijevoz, čiju su krađu potvrdile nadležne vlasti;
• Prijevoz zračnim vozilom hitne pomoći;
• Vodeni prijevoz, registriran u Ruskom međunarodnom registru brodova;
• Offshore fiksne i plutajuće platforme, mobilne bušilice.

Porez na prijevoz regionalno je plaćanje. Odnosno, stope, značajke izračuna i plaćanja reguliraju sastavni subjekti Ruske Federacije.

Životne situacije predviđene Poreznim zakonom Ruske Federacije

Postoje situacije kada je vlasnik vozila u potpunosti ili djelomično oslobođen plaćanja poreza na vozila. Svi oni, u pravilu, ne ovise o vlasniku sredstava i povezani su s nezakonitim radnjama trećih strana.

Ako krađu je potvrdila policija i službeno registriran vlasnik vozila oslobođen je plaćanja naknade na vrijeme u kojem se ne koristi prijevozom. Ako se automobil vrati vlasniku uz predočenje dokumenata koji potvrđuju krađu, vlasniku se naplaćuje porezna naknada za izvještajno razdoblje osim mjeseci kada je vozilo ukradeno.

Ako vlasnik ne daje dokumente o krađi koju izdaje Odjel unutarnjih poslova poreznoj upravi, Morat ćete platiti pristojbu u cijelosti za cijelo izvještajno razdoblje.

Porezna osnovica poreza na prijevoz

Za izračun poreza na prijevoz za pravne osobe u 2019. godini potrebno je koristiti osnovne podatke. To se posebno odnosi na one koji prvi put plaćaju. Osnovica za obračun poreza utvrđuje se za svaki prijevoz posebno.

Baza može biti:

• Snaga motora u l. S., koji se koristi za vozila s motorom, osim za zrakoplove s mlaznim motorima;
• Bruto tonaža u registriranim tonama- za vodeni vučeni transport;
• Natpisna pločica statistički potisak mlaznog motora u kilogramima sile- za zračni prijevoz mlaznim motorom;
• Jedinica vozila- za ostale vodene i zračne oblike prijevoza.

Snaga motora određena je na temelju tehničkih specifikacija. putovnica, koja je pričvršćena na vozilo. U slučajevima kada snaga nije navedena u putovnici, utvrđuje se posebnim pregledom na temelju Umjetnost. 95 Porezni zakon Ruske Federacije.

Za obračun poreza na promet snaga motora se računa isključivo u konjskim snagama. Ponekad tehnička putovnica označava snagu - kW; za izračun poreza mora se pretvoriti u konjske snage pomoću formule: L.S. = kW × 1,35 962. Dobivena vrijednost zaokružuje se na drugu decimalu.

Vrijedi to razmotriti obračun poreza na prijevoz za pravna lica spada u kategoriju regionalnih poreznih davanja, pa cijene mogu varirati u pojedinim regijama. Ovi porezi su regulirani Umjetnost. 361 Porezni zakon Ruske Federacije, a svaki subjekt Ruske Federacije samostalno određuje stopu, međutim, članak ukazuje na ograničenja poreznih stopa za vozila.

Za svaku vrstu vozila Porezni zakon podrazumijeva individualna stopa, koji može varirati u svakoj regiji zasebno, ali ne više od 10 puta.

Regionalne vlasti mogu koristiti diferencijalne stope, koji može varirati ovisno o nizu čimbenika:

• vrsta vozila;
• starost prijevoza;
• ekonomska klasa.

Na primjer, u 2019. porez na prijevoz za pravne osobe izračunava se na sljedeći način: automobil star 5 godina od datuma proizvodnje - stopa od 50 rubalja po 1 konjskoj snazi, a za osobni automobil mlađi od 5 godina - stopa od 30 po 1 konjskoj snazi.

Stope poreza na prijevoz u jednoj regiji iste su za fizičke osobe. i pravni osobe s izuzetkom povlastica prijevoza.

Obračun prijevozne pristojbe

Postoji općeprihvaćena formula koja vam omogućuje ispravan izračun poreza, a odnosi se na sve vrste poreza: Porez = porezna osnovica × porezna stopa.

Prilikom izračunavanja poreza na imovinu na automobil, morate se sjetiti rastućih koeficijenata uvedenih 1. siječnja 2014., koji se odnose na skupe automobile čija cijena prelazi 3 milijuna rubalja. Kada obračun poreza za luksuzne automobile koristi se standardna formula, i dobiveni iznos se množi s faktorom množenja.

Postupak plaćanja poreza na promet

Ovisno o željama vlasti u svakoj regiji Ruske Federacije, može se utvrditi određeno razdoblje tijekom kojeg se mora platiti porez na prijevoz.

U pravilu ih ima 4 izvještajna razdoblja i jedno porezna godina . Na kraju svakog perioda pravne osobe moraju platiti porez na prijevoz. U slučaju tromjesečnog plaćanja uplate će se smatrati akontacijama za koje nije potrebno slati izvještaje poreznoj upravi. Prijavu trebate ispuniti samo ako porez plaćate za kalendarsku godinu.

Postupak plaćanja utvrđuje svaka regija samostalno:

• akontacija;
• jednokratna isplata na temelju rezultata poreznog razdoblja.

U slučaju plaćanja avansnim uplatama iznos tromjesečne uplate bit će jednak ¼ poreznog razdoblja.

Na kraju izvještajnog poreznog razdoblja također plaćeno iznos jednak ¼, u slučaju neplaćanja akontacije. Na kraju godine plaća se porez za cijelo porezno razdoblje.

Rokovi plaćanja prijevozne pristojbe za pravna lica

Također postavljaju regionalne vlasti, kako za predujmove tako i za godišnja plaćanja. Jedino ograničenje navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije je plaćanje za godišnje razdoblje mora se izvršiti najkasnije do 1. veljače godine, koji slijedi nakon izvještajnog.

Na primjer, rok plaćanja poreza u Petrogradu- ne kasnije 10. veljače, porez se plaća za porezno razdoblje, akontacije se ne daju u regiji.

U moskovskoj regiji akontacije se vrše do kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, porez se plaća za godinu najkasnije do 28. ožujka.

U regiji Krasnoyarsk plaćanje mora biti izvršeno najkasnije do 10. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Plaćanje akontacije moguće je u regiji.

U regiji Tomsk Plaćanje prijevozne pristojbe za pravne osobe mora se izvršiti na vrijeme do 10. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Plaćanje akontacije nije moguće u regiji.

Izvještajni dokumenti za pravna lica

Kao što je već rečeno, deklaracija se podnosi na kraju izvještajnog razdoblja na odjel Porezna služba na mjestu prijave prijevoza. Potrebno je dostaviti izvještajni dokument najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

U 2019. godini plaćanje poreza na prijevoz za pravne osobe koje posjeduju automobile u vrijednosti većoj od 3 milijuna rubalja, zbog promjena uvedenih 2014. godine, odvija se prema novom obrascu.

Porezne olakšice za vlasnike vozila

postojati . Povlastice također određuju regionalne vlasti. Prije popunjavanja dokumenata za izvješćivanje i izračunavanja iznosa poreza na vozilo, morate se upoznati s lokalnim propisima. Za pravne i fizičke osobe vrijede razne pogodnosti. Na primjer, u nekim regijama postoje povlastice za vozila snage manje od 100 KS. U nekim regijama pravne osobe uopće ne plaćaju porez na ovu vrstu vozila.

Svaka tvrtka će morati izračunati porez na prijevoz u 2017. godini za pravne osobe, bez obzira na porezni sustav koji koristi, jer izračun za fizičke osobe ima svoje nijanse.

U ovom članku ćemo vam reći kako to ispravno odrediti porezna osnovica o porezu na promet u 2017. godini? Po kojim će stopama morati plaćati porez pravne osobe? Kako izračunati porez na skupo vozilo (VV)? Podsjetimo i na rokove plaćanja poreza na prijevoz.

Povrat poreza na prijevoz može se promijeniti u 2017. godini

Prije nego počnete obračun poreza na prijevoz u 2017. godini za pravne osobe, Bit će korisno znati da se obrazac deklaracije može promijeniti. Nacrt Naredbe je u razmatranju, koji će biti odobren nova uniforma deklaracije.

Odmah napomenimo da se obrazac prijave poreza na promet za pravne osobe neće bitno mijenjati. U obrazac će biti dodani posebni redovi kako bi vlasnici teških vozila uplatu naknade u sustavu Platon mogli uračunati u uplatu prijevozne pristojbe.

Očekuje se da će se u deklaraciji pojaviti dva nova retka 070 i 080 - datum registracije i datum odjave vozila. Upisuje se red 130 - godina proizvodnje vozila, kao i red 280 i 290 za šifru porezni odbitak te iznos odbitka (plaćanje naknade u sustavu Platon).

U međuvremenu morate koristiti obrazac prijave poreza na prijevoz odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 20. veljače 2012. br. MMV-7-11/99@. Ovaj obrazac je za sve čitatelje časopisa Russian Tax Courier.

Kako mogu brže izvršiti izračun? Naša redakcija objavila je veliku enciklopediju “Porezno izvješće 2017.”. Ima sve što je potrebno za uspješno podnošenje izvješća o bilo kojem porezu: obrasce, primjere u brojkama, detaljne procedure i prikladne uzorke. Dostupan je samo pretplatnicima časopisa. te brzo i bez grešaka pripremiti izvješća. Požuri prije

Tko će platiti porez na prijevoz

Na obračun poreza na prijevoz u 2017. godini za pravne osobe moramo poći od sljedećeg. Porez plaća tvrtka na koju je automobil registriran, a registriran je u prometnoj policiji.

Važno je napomenuti da obveza plaćanja poreza ostaje na poduzeću čak i ako se automobil ne koristi u svojim aktivnostima i ne ostvaruje dobit (čl. 357, st. 1, čl. 358 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da se porez za automobil registriran u zaseban odjel, plaća se na lokaciji ove jedinice (klauzula 1. članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija od 29. listopada 2013. br. 03-05-04-04/45850).

Kako izračunati porez na prijevoz u 2017

Imajte na umu da Obračun poreza na prijevoz u 2017. godini za pravne osobe mora se obaviti za svaki automobil registriran na tvrtku. Tvrtka mora samostalno izračunati poreze i akontacije (1. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Iznos poreza na kraju poreznog razdoblja utvrđuje se jednostavno - potrebno je pomnožiti poreznu osnovicu s poreznom stopom. Podsjećamo, porezna osnovica poreza na prijevoz je konjska snaga vozila. A porezne stope određene su zakonom subjekta Ruske Federacije (1. stavak članka 361. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podaci o snazi ​​nalaze se u putovnici vozila - PTS (podklauzula 1, klauzula 1, članak 359 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezno razdoblje je kalendarska godina (1. stavak članka 360. Poreznog zakona Ruske Federacije), a 1., 2., 3. i 4. tromjesečje priznaju se kao izvještajna tromjesečja (2. stavak članka 360. Porezni zakon Ruske Federacije).

Ako poduzeće nije posjedovalo automobil punu godinu, za izračun poreza na prijevoz bit će potrebno odrediti „Kv koeficijent“. Odražava broj punih mjeseci tijekom kojih je tvrtka posjedovala automobil. Da biste to učinili, potrebno je podijeliti broj punih mjeseci vlasništva vozila za izvještajno ili porezno razdoblje s brojem mjeseci u tom razdoblju.

PRIMJER

Za izračun poreza na vozila, koji je naplaćen tvrtkama za 9 mjeseci, izračunavamo koeficijent Kv na sljedeći način. Podijelimo 9 mjeseci sa 12, jer je porezno razdoblje godina. Dobivamo vrijednost koeficijenta Kv jednaku 0,75

Također, za izračun poreza na prijevoz u 2017. možda će vam trebati Kp koeficijent. Pravne osobe ga koriste pri obračunu poreza na skupe automobile. Takvi su automobili uključeni u poseban popis automobila s prosječnom cijenom većom od 3 milijuna rubalja. (Klauzula 2, 2.1 članka 362 Poreznog zakona Ruske Federacije). Popis za svaku godinu priprema Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije.

Tablica povećanja koeficijenata

Obračun akontacije poreza na prijevoz u 2017. godini

Postoji posebna formula za izračun akontacije poreza na promet (točke 2.1, 3, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije). Poreznu osnovicu trebate pomnožiti sa Porezna stopa, po koeficijentu Kp, pa po koeficijentu Kp, te na kraju sve podijeliti sa 4, jer se akontacija obračunava kvartalno.

PRIMJER

Iznos akontacije za jednu četvrtinu za automobilFord Usredotočenost1,6 litara s kapacitetom od 125 KS. s., registriran na moskovsku tvrtku, mora se izračunati na sljedeći način. Snagu vozila pomnožimo s poreznom stopom, s koeficijentom Kp (koeficijent Kp se ne primjenjuje) i podijelimo s 4. (125 KS X 25 rubalja X 1) / 4 = 781 rublja.

Obračun poreza na promet za god

Napraviti Obračun poreza na prijevoz u 2017. godini, potrebno je poreznu osnovicu pomnožiti s poreznom stopom, a dobiveni rezultat pomnožiti sa svakim od koeficijenata.

Pravne osobe vrše ovaj izračun za svaki automobil, a dobiveni rezultati se sažimaju (točke 2, 3, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije). Podsjećamo, Kp koeficijent se primjenjuje samo pri obračunu poreza na skupe automobile.

PRIMJER

U 2016. moskovska tvrtka imala je dva vozila registrirana u prometnoj policiji:Ford Usredotočenost(125 KS) iOpel Astra(140 KS). Izračunajmo porez:

• 125 l. S. X 25 rub. X 1 = 3125 rub.;
• 140 l. S. X 35 rub. X 1 = 4900 rub.

Koeficijent Kv je jednak 1, jer su vozila registrirana na tvrtku za svih 12 mjeseci 2016. godine. Iznos poreza za godinu za oba automobila bit će 8.025 rubalja.

Rokovi plaćanja prijevozne pristojbe

Podsjećamo da je procedura i rokovi plaćanje poreza na prijevoz u 2017 određuje svaki subjekt Ruske Federacije samostalno. Predujmovi se moraju uplatiti samo za 1., 2. i 3. kvartal. porezni broj dopušta subjektima Ruske Federacije da sami odluče o potrebi obračuna i plaćanja predujma (stavke 1., 2. članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije).

PRIMJER

U Moskvi nije predviđeno plaćanje predujmova, a porez se mora prenijeti u proračun prije 5. veljače nakon završetka izvještajne godine (članak 3. Moskovskog zakona od 09.07.08. br. 33).

Za prijenos akontacija i poreza koristite šifru KBK 182 1 06 04011 02 1000 110. Napominjemo da se prijava poreza na promet podnosi jednom godišnje, a rok je 1. veljače po isteku izvještajne godine. Ali nema potrebe izvještavati o rezultatima svakog tromjesečja (3. stavak članka 363.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).