Prilikom popunjavanja obračuna za premije osiguranja u odjeljku 1. U veljači su obračunate naknade za bolovanje u iznosu od 13.700,00 i obračunani su doprinosi u iznosu od 6.600,00 i to po rezultatima koji se plaćaju 0. U ožujku su obračunani doprinosi u iznosu od 6.700,00 plativ 0, ostatak viška ide na travanj 400 ,00. Kako se odraziti u retku 110 - 113 i 120 - 123? U retku 111 - obračunato za siječanj, retke 112 i 113 su prazne, vrijednost 0. U retku 121 - 0, a redovima 122 - 123 iznose viška, tj. Stanje 6600,00 i 400,00, točno?
Na temelju postupka popunjavanja obračuna, u rubriku 1. na retku 111. upisuju se obveze doprinosa za siječanj, na retku 113. obveze doprinosa za ožujak 6.700, na retku 122. upisuje se 7.100 (6600 - 13.700), na retku 120. iznos 400. .
odjeljak 1
Za obvezno socijalno osiguranje. U retku 100 upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja.
U redove 110-113 upisuje se iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja koji je potrebno uplatiti u proračun prema KBK iz reda 100:
Na retku 110 - za obračunsko (izvještajno) razdoblje. Odnosno, na kumulativnoj osnovi;
- na retke 111-113 za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.
U redovima 120-123 upisuje se iznos viška troškova socijalnog osiguranja koji je imao isplatitelj:
- na retku 120 - za obračunsko (izvještajno) razdoblje;
- na redovima 121-123 - za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.
Bilješka: ne može se ispuniti u isto vrijeme:
- alineje 110 i retke 120;
- alineje 111 i alineje 121;
- alineje 112 i alineje 122;
- retke 113 i retke 123.
To je predviđeno stavcima 5.1-5.21 Postupka odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.
Dodatak 2 odjeljku 1
Na retku 060 upisuje se iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.
Na retku 070 upisuje se iznos izdataka za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje koji se plaća na teret Fonda socijalnog osiguranja. Ne uzimajte u obzir iznose naknada za bolovanje za prva tri dana nesposobnosti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2016. br. PA-4-11/25227@). A u retku 080 navedite iznose kojima je Fond socijalnog osiguranja plaćao bolovanja, rodiljne naknade i sl.
Pokazatelj za liniju 090 je konačan, izračunajte ga pomoću formule*:
Ako dobijete iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru “1” u redak 090 (doprinosi su se pokazali veći od troškova socijalnog osiguranja). Ako iznos nastalih troškova premašuje iznos obračunatih doprinosa, iskazati pokazatelj u retku 090 oznakom „2“.
Organizacije i samostalni poduzetnici (osiguratelji) morat će ispuniti novi obračun premije osiguranja (DAM) za 2. kvartal 2017. godine. Koji su rokovi za podnošenje uplata za šest mjeseci? Koje se pogreške ne smiju činiti pri izradi izvješća? Na što će odjeli Federalne porezne službe obratiti posebnu pozornost prilikom provjere obračuna? Ovaj članak daje upute za redno ispunjavanje novog obračuna premija osiguranja s raščlambom, a također sadrži ogledni obračun premija osiguranja za 2. tromjesečje 2017. (uključujući odjeljak 3) popunjen na konkretnom primjeru.
Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 2. kvartal 2017., a posebno:
Novi obračun premije osiguranja potrebno je ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe:
Imajte na umu da se izračun mora poslati Federalnoj poreznoj službi bez obzira na to je li aktivnost obavljena u izvještajnom razdoblju (prva polovica 2017.) ili ne. Ako organizacija ili samostalni poduzetnik uopće ne posluje, ne vrši isplate fizičkim osobama i nema kretanja po tekućim računima, to ne ukida obvezu dostave obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. godine. U takvoj situaciji trebate podnijeti nulti izračun Federalnoj poreznoj službi (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).
Obračuni doprinosa za osiguranje poreznim inspekcijama (PFR tijela ne prihvaćaju izračune od 2017.). Posebna savezna porezna služba određena je na sljedeći način:
Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum za podnošenje obračuna pada na vikend, tada se obračun može predati sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Izvještajna razdoblja
Izvještajno razdoblje za premije osiguranja je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvješćivanje nazvati obračunom premije osiguranja za polugodište, a ne za 2. kvartal 2017. godine. Uostalom, u izračun su uključeni pokazatelji od 1. siječnja do 30. lipnja 2017., a ne samo za 2. kvartal 2017. godine.
Izvještajno razdoblje u našem slučaju je prva polovica 2017. godine (od 1. siječnja do 30. lipnja). Dakle, obračun za šest mjeseci poreznoj se mora predati najkasnije do 31. srpnja (budući da je 30. srpnja neradni dan, nedjelja).
U 2016. godini način dostave obračuna premija osiguranja (RSV-1) utjecao je na prihvatljiv rok za dostavu izvješća. Oni koji se javljaju elektroničkim putem imali su još 5 dana za predaju RSV-1. Time su zakonodavci očito potaknuli poslodavce da pređu na elektroničko izvješćivanje. Međutim, u 2017. nema takvog pristupa. Određen je jedinstveni rok za sve porezne obveznike: obračuni premija osiguranja dospijevaju do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.
Obračun premija osiguranja mora se ispuniti prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac se nalazi na ovoj poveznici. Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav izračuna je sljedeći:
Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju nužno uključiti u izračun premija osiguranja za 2. kvartal 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):
U ovom sastavu, obračun za prvu polovicu 2017. trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4 -11/6940).
Osim toga, ako postoje određene osnove, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav izračuna u tablici:
Koje rubrike obračuna i tko ispunjava? | |
---|---|
List za izračun (ili dio) | Tko izmišlja |
Naslovnica | Ispunjavaju svi osiguranici |
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” | Formiraju ga pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici ako u obračunu nisu naveli PIB |
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3 | Ispunite sve organizacije i samostalne poduzetnike koji su u prvom polugodištu 2017. godine fizičkim osobama isplatili dohodak |
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1 | Popis organizacija i samostalnih poduzetnika premije osiguranja po dodatnim cijenama |
Prilozi 5 - 8 odjeljku 1 | Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu) |
Dodatak 9 odjeljku 1 | Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji u prvoj polovici 2017. |
Dodatak 10 odjeljku 1 | Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima u prvom polugodištu 2017. |
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1 | Organizacije i samostalni poduzetnici koji su uplatili u prvoj polovici 2017 naknade za bolovanje, dječji doplatak itd. (odnosno, u vezi s naknadama iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz savezni proračun) |
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2 | Voditelji seljačkih gospodarstava |
Postoje dva načina za prijenos obračuna premija osiguranja za 2. kvartal 2017. na teritorijalnu poreznu službu:
Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 2. kvartal 2017. Korišteni kodovi prikazani su u tablici:
Kodirati | Gdje se podnosi uplata? |
112 | U mjestu prebivališta fizičke osobe koja nije poduzetnik |
120 | U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika |
121 | U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured |
122 | U mjestu prebivališta javnog bilježnika bavi se privatnom praksom |
124 | U mjestu prebivališta člana (glave) seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća |
214 | Na mjestu ruske organizacije |
217 | Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije |
222 | Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zaseban odjel |
335 | Na lokaciji zasebnog odjela strane organizacije u Rusiji |
350 | Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Rusiji |
Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.
U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.
Vrste aktivnosti i OKVED
U 2016. godini bio je na snazi OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od siječnja 2017. zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom ispunjavanja obračuna premije osiguranja za prvo polugodište 2017. godine.
Evo primjera popunjavanja naslovne stranice u sklopu obračuna premije osiguranja (DAM) za 2. kvartal 2017. godine:
List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” popunjavaju građani koji podnose uplate za zaposlene radnike, ako u obračunu nisu naveli svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje osobne podatke.
U odjeljku 1. obračuna za 1. tromjesečje 2017. godine iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123, koji označavaju OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i još nekih odbitaka. Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC prema vrsti premije osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunati za plaćanje u izvještajnom razdoblju.
Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:
Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:
Na liniji 060 označite KBK pomoću mirovinski doprinosi po dodatnim cijenama. Na redovima 070–073 – iznosi mirovinskih doprinosa po dodatnim tarifama:
U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:
U retku 100 upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:
U redovima 120–123 navedite iznos nastalih viška troškova socijalnog osiguranja:
Ako nije bilo prekomjernih troškova, unesite nule u ovaj blok.
Ne možete ispuniti u isto vrijeme:
Ovom kombinacijom obračun za 2. tromjesečje 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelji izračuna navedeni su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. ožujka. 2017 broj BS-4-11/4371. Cm. " ".
Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje 4 bloka:
U obračunu za 2. kvartal potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko je tarifa bilo u primjeni tijekom prve polovice 2017. godine (od siječnja do zaključno lipnja). Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.
Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:
Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (travanj, svibanj i lipanj).
Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:
U redu 050 prikazana je osnovica za obračun doprinosa za zdravstveno osiguranje (1. stavak članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). U redak 060 – iznosi obračunatih premija osiguranja.
Što učiniti s pododjeljcima 1.3 i 1.4
Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa. I pododjeljak 1.4 - ako su u prvoj polovici 2017. premije osiguranja prenesene za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenika organizacija industrije ugljena.
U prilogu 2. Odjeljka 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. lipnja te za travanj, svibanj i lipanj 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:
Na retku 050 - iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.
U redak 051 upisuje se osnovica za obračun premije osiguranja iz isplata u korist radnika koji imaju pravo obavljati ljekarničku djelatnost ili su u nju primljeni (ako imaju odgovarajuću dozvolu). Ako takvih zaposlenika nema, upisati nule.
Redak 053 popunjavaju pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja i vrše plaćanja u korist zaposlenika (osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju djelatnosti navedene u podstavku 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruska Federacija) - (podklauzula 9 p 1 članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema podataka, unesite nule.
Podsjetnik o postupku popunjavanja Obračuna premije osiguranja izdale su porezne vlasti Karelije.
Provjerom obračuna za 1. tromjesečje 2017. inspektori su naišli na veliki broj grešaka, pa su odlučili pomoći obveznicima doprinosa da izbjegnu njihovo ponavljanje u budućnosti. Pozivamo vas da pročitate dopis, čak i ako ne radite u Kareliji. Možda će vam ovo pomoći pri pripremi vaših izračuna.
Dopis o postupku popunjavanja Obračuna premije osiguranja (obrazac prema KND 1151111)
Postupak popunjavanja obračuna odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/551@ „O odobrenju obrasca za izračun premija osiguranja, postupak popunjavanja, kao i obrazac za dostavu obračuna premija osiguranja u elektroničkom obliku” (u daljnjem tekstu: Procedura) .
Naslovnica
U polju "Kontrolna točka" za rusku organizaciju, kontrolna točka je naznačena u skladu s potvrda o registraciji ruske organizacije kod porezne uprave. Za zaseban odjel ruske organizacije koja ima ovlasti za prikupljanje plaćanja i naknada u korist pojedinaca, naznačena je kontrolna točka u skladu s obavijest o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela.
Polje „Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)” popunjava se prema šiframa iz Priloga br. 4. Postupka, a posebno:
"120" - u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika,
"214" - na lokaciji ruske organizacije,
„222” - na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela.
Prilikom popunjavanja polja „Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)” iskazuje se šifra porezne uprave kojoj se obračun predaje.
Polje „Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2” popunjava se prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarske djelatnosti OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), vrijedi od 01.01.2017.
Odjeljak 1 "Sažetak obveza uplatitelja premija osiguranja"
Redak 010 mora odražavati šifru u skladu sa Sveruskim klasifikatorom općinskih teritorija OK 033-2013. Prilikom popunjavanja polja “Šifra OKTMO” navesti šifru općine, međunaseljskog područja, naselje, koja je u sastavu općine na čijem području se plaćaju premije osiguranja.
Iznosi premija osiguranja koji se plaćaju moraju odgovarati iznosima obračunatih premija osiguranja navedenim u odgovarajućim Dodacima Odjeljku 1.
U retke 120 (121-123) upisuje se iznos viška izdataka isplatitelja za uplatu osiguranja nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim razdobljem za obračunsko (izvještajno) razdoblje. .
Nije dozvoljeno istovremeni završetak reda 110 i reda 120, reda 111 i reda 121, reda 112 i reda 122, reda 113 i reda 123.
Prilog broj 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje“ uz odjeljak 1. obračuna.
Prilikom popunjavanja retka 001 potrebno je navesti tarifnu oznaku koju koristi platitelj u skladu s Prilogom br. 5. ovoga Postupka.
U redak 010. upisuje se ukupan broj osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog i obveznog zdravstvenog osiguranja (pododjeljci 1.1. i 1.2.). Ukupan broj osiguranih osoba mora odgovarati broju iz Odjeljka 3. „Personalizirani podaci o osiguranim osobama” obračuna.
U retku 020 iskazuje se broj osoba za koje su premije osiguranja obračunate iz isplata i drugih naknada (pododjeljci 1.1. i 1.2.).
Podaci o ukupnom iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinaca kao cjeline za obveznika premije osiguranja, navedeni u prilozima Odjeljka 1., moraju odgovarati podacima o visini isplata i drugih naknada za svakog pojedinog osiguranika za isto razdoblje navedeno u odjeljku 3. pododjeljku 3.2.
Dodatak br. 2 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom” odjeljku 1. obračuna
U polje 001 upisuje se predznak uplata osiguranja za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim stažom.
Karakteristika s vrijednošću "1" može se navesti u izračunu samo u onim regijama Ruske Federacije u kojima se provodi pilot projekt koji se provodi u skladu s Odlukom Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. broj 294.
Republika Karelija pridružuje se ovom projektu od 01.07.2019. Prije ovog datuma atribut plaćanja u izračunu označen je vrijednošću "2" - offset sustav plaćanja osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije osiguranoj osobi.
U redak 090. Priloga 2. upisuje se iznos premije osiguranja koji se plaća u proračun, odnosno iznos viška izdataka obveznika za isplatu osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim stažom nad obračunatom premijom osiguranja za tu vrstu. osiguranja, odražavajući odgovarajući atribut:
»1« - ako su navedeni iznosi doprinosa za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim djelom. plativu proračun,
"2" - ako je naznačeno iznos prekomjernih troškova koje je imao platitelj za uplatu osiguravajućeg pokrića nad obračunatim doprinosima za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom.
U retku 070. Priloga 2. iskazuje se iznos izdataka isplatitelja za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom od početka obračunskog razdoblja i za posljednja tri mjeseca.
Redak 080 Dodatka 2 odražava iznose koje su teritorijalna tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije nadoknadila za troškove isplatitelja za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od početka obračunsko razdoblje i za zadnja tri mjeseca.
Iznosi troškova koje su nadoknadila teritorijalna tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije za izvještajna razdoblja prije 2017. ne odražavaju se u izračunu.
Dodatak br. 3 „Troškovi obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i troškovi nastali u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije” odjeljku 1 obračuna
Ovaj Dodatak je raščlamba izdataka nastalih za isplatu osigurateljnog pokrića i u slučaju navođenja podataka u retku 070 „Troškovi nastali za plaćanje osigurateljnog pokrića“ Dodatka 2 Odjeljku 1. potrebno ispuniti.
Odjeljak 3 "Personalizirani podaci o osiguranicima"
Ispunjen je pododjeljak 3.1 odjeljka 3 izračuna za sve osiguranike za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja, s kojima su sklopljeni ugovori o radu i (ili) ugovori o građanskom pravu, uključujući za zaposlenike na rodiljnom dopustu, za zaposlenike na rodiljnom dopustu do 1,5 (3) godine ili na dopustu bez platiti plaće, čak i ako nisu izvršena plaćanja u njihovu korist tijekom izvještajnog razdoblja.
Za osiguranike u čiju korist nisu izvršene isplate i druge naknade za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja ne popunjava se pododjeljak 3.2.
Prilikom podnošenja ažuriranog izračuna, u retku 010 odjeljka 3 „Broj usklađenja” mora biti naznačen broj usklađenja (npr. „1--“, „2--“ i tako dalje).
U stupac 200 upisuje se šifra kategorije osigurane osobe prema šiframa kategorije prema Prilogu broj 8. ovoga Pravilnika, a osobito:
HP - obveznici obveznog mirovinskog osiguranja, uključujući i osobe zaposlene na poslovima s posebnim (teškim i štetnim) uvjetima rada, za koje se uplaćuju premije osiguranja.
Ispravno prikazati podatke o osiguranoj osobi “Identifikacija osigurane osobe u sustavu” potrebno je ispuniti:
Obveznici plaćanja premija osiguranja imaju pravo samostalno odrediti redni broj podataka. Podaci su numerirani uzlaznim redoslijedom u cijeloj organizaciji. Nije pogreška ako porezni obveznik koristi jedinstveni knjigovodstveni broj koji mu je dodijelio računovodstveni sustav, na primjer osobni broj.
Obračun premija osiguranja kombinira podatke o svim vrstama odbitaka i podnosi se Federalnoj poreznoj službi u skladu sa zahtjevima čl. 431 Porezni zakon Ruske Federacije. Podaci o odbicima za osiguranje za privremenu nesposobnost iu vezi s majčinstvom (VNiM) navedeni su u retku 090 Dodatka 2 Odjeljka 1 izračuna. Pokazatelj je konačan, pri čijem se izračunu uzimaju u obzir podaci reda 060, 070, 080. Za dobivanje ispravnog pokazatelja reda 090 potrebno je u izračun ispravno unijeti sve sastavnice iznosa koji su uključeni u dobivanje ukupna vrijednost.
Pokazatelj retka 090 utvrđuje se kao razlika između doprinosa VNIM obračunanih u retku 060 i troškova poslodavca za ciljane isplate iskazanih u retku 070, uvećana za iznos nadoknađenih troškova u retku 080 Dodatka 2. odjeljka 1.
Pokazatelj naveden na retku 090 ima oznaku kojom se utvrđuje rezultat obračuna, a koji rezultira iznosom za isplatu ili povrat i prijeboj (višak troškova nad obračunatim doprinosima).
Iznos uvijek ima pozitivnu vrijednost, negativni indikator se ne prikazuje na liniji. Uvjet za obvezno navođenje znakova plaćanja ili naknade utvrđen je klauzulom 11.15 Naloga Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.
U obračunskom retku 090 ne iskazuju se podaci o naknadi troškova nastalih prije 2017. godine. Podaci se prikazuju samo za tekuće kalendarsko razdoblje. Konačni pokazatelj sastavlja se iz podataka u poljima 060, 070, 080. Pokazatelji se iskazuju za razdoblja:
Na primjer, pri izračunu ukupnih podataka prozora 090 koriste se iznosi naknada troškova prozora 080 primljeni od početka izvještajne godine, za zadnja 3 mjeseca s mjesečnim raščlanjivanjem, ali iskazani od strane poslodavca samo u obračunsko razdoblje. Odštete za ranija razdoblja, unatoč stvarnom primitku na žiro račun osiguranika, ne uzimaju se u obzir u izračunu.
Nekoliko regija sudjelovalo je u pilot projektu FSS-a u okviru kojeg se isplaćuju naknade za osigurane slučajeve. Stvaranje i provedba uvjeta za pilot-projekt koji pojednostavljuje plaćanja navedeno je u Uredbi Vlade br. 294 od 21. travnja 2011.
Fond socijalnog osiguranja isplaćuje naknade izravno osiguranicima, uz minimalno sudjelovanje poslodavaca. Zadatak poduzeća je surađivati u razmjeni dokumenata i podnošenju obveznih podataka. Prilikom korištenja pilot projekta poslodavci ne moraju dostavljati podatke:
Podaci o troškovima poslodavca nisu navedeni zbog nepostojanja obveze poduzeća da ih napravi. U redak 070 ne upisuju sudionici pilot projekta, u redak 090 iskazuju se pokazatelji obračunatih doprinosa za uplatu. Sudionici pilot projekta dostavljaju samo obračunate doprinose zaposlenika. Postupak obračuna nadoknađenih sredstava pri promjeni regije naveden je u pismu Federalne porezne službe od 3. srpnja 2017. br. BS-4-11/12778@.
Premije osiguranja osoba koje su promijenile regiju koja ne sudjeluje u pilot projektu u regiju sudionika odražavaju se u obračunu u izvještajnom razdoblju. Uvjet vrijedi za odbitke i izdatke, neovisno o trenutku njihovog nastanka tijekom obračunske godine.
Vršitelj dužnosti državnog savjetnika Ruske Federacije 2. klase. S.L. Bondarčuk
U procesu generiranja podataka indikatora linije 090 ponekad su dopuštene netočnosti. Pokazatelj zbir može biti netočan zbog netočno upisanih podataka na redovima 060, 070, 080.
Greška | Postupak ispravljanja |
Zbroj prozora 060, 070 ili 080 je netočno naznačen | Generirajte točne pokazatelje, pošaljite ažurirane izračune |
Unošenje u izvješće podataka o iznosima koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio za prethodno porezno razdoblje | Pokazatelji koji se ne odnose na razdoblje moraju se isključiti iz izračuna i moraju se dostaviti ažurirani podaci |
Uračunati su troškovi poslodavca za prva 3 dana nesposobnosti za rad koji se plaćaju na teret sredstava poduzeća | Prilikom unosa iznosa troškova poslodavca u izračun dolazi do podcjenjivanja iznosa tekućih uplata doprinosa, što Federalna porezna služba može otkriti kada stolna revizija. Iznos troškova prva 3 dana potrebno je isključiti iz izračuna prilikom podnošenja usklađenja |
U nekim slučajevima grešku identificira porezni obveznik. Ako Savezna porezna služba otkrije pogrešku, tvrtka obavještava poreznu upravu o nepodudarnosti podataka. Organizacija je dužna dostaviti ažurirane podatke u roku od 5 dana nakon što Federalni inspektorat porezne službe pošalje obavijest za elektronički obrazac izvješća ili 10 dana za izračune dostavljene na papiru. U slučaju poštovanja rokova za dostavu pojašnjenja, dan dostave obračuna smatra se danom dostave primarne isprave.
Prilikom dostave ažuriranog obračuna vodi se računa o postojanju grešaka u odjeljku 3. Podatak o kretanju doprinosa sastavljen je od iznosa svakog zaposlenika, pa razlog pogrešnih podataka može biti u osobnim pokazateljima. Ako podaci o zaposleniku nisu uključeni u netočne podatke, odjeljak 3 neće biti dostavljen. Preostale dionice, čak i ako nema grešaka, predaju se u usklađenom obračunu.
Broj korekcije unosi se inkrementalno, uzimajući u obzir prethodno dostavljena pojašnjenja. Dostava ažuriranih podataka vrši se u mjestu registracije poduzeća.
Određivanje teritorijalnog tijela za podnošenje obračuna navedeno je u dopisu Federalne porezne službe od 17. kolovoza 2017. br. ZN-4-11/16329@.
Ako je zasebna struktura organizacije tijekom obračunskog razdoblja promijenila sjedište, nakon što je na propisani način evidentirala promjenu adrese, obračun se podnosi na novoj lokaciji. Nema potrebe za potvrđivanjem podataka; informacije o promjenama podataka prenose teritorijalni uredi Federalne porezne službe. Izračun označava novu kontrolnu točku koju je Savezna porezna služba dodijelila zasebnom odjelu.
Vršitelj dužnosti državnog savjetnika Ruske Federacije 2. klase N.S. Zavilova.
Pri obračunu se koriste podaci o isplatama zaposlenicima, primljenoj osnovici, obračunatim doprinosima i ostvarenim naknadama.
Tvrtka Smena doo registrirana je u ožujku 2017. godine. U ožujku je tvrtka dala doprinose VNiM-u u iznosu od 8.600 rubalja, troškovi su iznosili 2.450 rubalja. U izvještajnom razdoblju za 1. kvartal Smena doo podaci o kretanju doprinosa iskazani su redovima:
Indikator prozora 090 postavljen je na “1”, potvrđujući iznos izračunat za plaćanje. Iznos se prenosi u odjeljak 1 obračuna.
Ukupne vrijednosti detaljno prikazane u izvješćima prikazane su u odjeljku 1 izračuna. Prilikom navođenja podataka:
Pitanje broj 1. Da li je potrebno dostaviti obračun premije osiguranja za organizaciju registriranu u prosincu?
Datum registracije poduzeća nije bitan pri razmatranju potrebe podnošenja obračuna. Obračun podnose sve organizacije i samostalni poduzetnici, bez obzira na trajanje djelatnosti u izvještajnom razdoblju.
Pitanje br. 2. Da li je moguće, umjesto dostavljanja ažuriranog obračuna za polugodište, preračunati pokazatelje u tekuće razdoblje za 9 mjeseci?
Pokazatelji se ne izračunavaju ponovno, poduzeća moraju dostaviti ažurirane podatke za razdoblje u kojem su greške identificirane.
Organizacije i poduzetnici koji koriste najamnu radnu snagu dužni su poreznoj upravi jednom tromjesečno dostaviti obračun premije osiguranja (DAM). Reći ćemo vam o pravilima za ispunjavanje izračuna u našem članku.
Od 2017. administriranjem premija osiguranja bavi se Savez porezna služba, u vezi s čime je od ovog razdoblja potrebno dostavljati novu vrstu izvješća - obračun premije osiguranja (DAM). To je izvješće koje kombinira informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koje su prethodno dostavljene Mirovinskom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.
Novi obrazac DAM odobrila je Federalna porezna služba Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 i počeo je raditi s izvješćivanjem za 2017. Ovaj zakonodavni dokument također utvrđuje postupak za ispunjavanje BRANA.
Sve organizacije i poduzetnici koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu dužni su dostaviti DAM. Izvješće se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako se nije obavljala nikakva aktivnost i nisu obračunate plaće.
Obračun premija osiguranja uključuje prilično velik broj listova, koje međutim nisu dužne ispuniti sve tvrtke. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju ispuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo prema potrebi.
Osnovni listovi za popunjavanje:
Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama isplata koje vrši.
Pogledajmo detaljnije (redak po redak) kako se točno ispunjava standardni DAM za većinu tvrtki.
Podaci na naslovnoj stranici sadrže podatke o samom poslodavcu i neposredni oblik dokumenta, i to:
Primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice prikazan je u nastavku:
U drugom dijelu naslovne stranice upisuju se podaci o službenoj osobi koja potpisuje zapisnik - njeno puno ime i potpis. U pravilu je to čelnik društva za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, izvješće može potpisati njegov zakonski zastupnik i tada je potrebno koristiti šifru 2. Također, datum ispunjavanja DAM-a mora biti naznačeno na naslovnoj stranici.
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja drugog dijela naslovne stranice:
Polje povezano s ispunjavanjem podataka od strane poreznog inspektora mora biti prazno.
U ovom odjeljku morate prikazati podatke o premijama osiguranja koje je poslodavac izračunao iz plaća svojih zaposlenika. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijem području se nalazi organizacija ili samostalni poduzetnik.
Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se zaseban blok, a prva 4 se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo rubriku koja se odnosi na mirovinsko osiguranje:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja blokova:
Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:
Blokovi za ove vrste osiguranja prikazani su u nastavku:
Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se od 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno provoditi socijalne troškove, uključujući rodiljne naknade ili plaćanja za bolovanje.
Prvo je potrebno unijeti BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunanih doprinosa za razdoblje premašuje socijalne izdatke:
Ako socijalni izdaci premašuju obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka prema odgovarajućem principu (red. 120-123).
U nastavku je primjer ispunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:
Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen odražavanju podataka o mirovinskom osiguranju. U početku morate unijeti tarifnu šifru platitelja ovisno o korištenom sustavu oporezivanja: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Svaki dio pododjeljka uključuje 5 pokazatelja, i to:
Što se tiče specifičnih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:
Više informacija o ispunjavanju ovih redaka potražite u nastavku:
Preostali redovi sadrže sljedeće podatke:
Primjer popunjavanja ovih redaka izgleda ovako:
U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redaka:
Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na temelju doprinosa za zdravstveno osiguranje. Napominjemo da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlamba osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja Pododjeljka 1.2:
Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i o troškovima (uplatama) koje vrši poslodavac. U ovom bloku trebate ispuniti sljedeće retke:
Da biste ispravno ispunili blok, proučite uzorak u nastavku:
Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačne uplate od retka 050, naime:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja redaka:
Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:
U nastavku pogledajte primjer unosa podataka u ove retke:
Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaki red uključuje sljedeće pokazatelje:
U tom slučaju morate ispuniti sljedeće retke:
Ispod je primjer formiranja ovog bloka:
Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovih redaka:
Ova sekcija je neophodna za prikaz personaliziranih podataka o zaposlenicima osiguranicima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:
U nastavku pogledajte mehanizam za ispunjavanje ovih podataka:
Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za mirovinsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:
U nastavku pogledajte pravila za ispunjavanje ovih redaka:
Za mirovinske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći reci:
U nastavku pogledajte primjer ispunjavanja ovog bloka:
Ove listove ne moraju ispuniti svi obveznici osiguranja. Ova točka ovisi o nekim značajkama poslovnog subjekta, uključujući njegov organizacijski i pravni oblik, vrstu djelatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.
Ovi odjeljci uključuju:
List je potreban za unos dodatnih podataka Naslovnica u slučaju da se formira DAM pojedinac, koji nije naznačio PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podacima iz osobne iskaznice, adresi prebivališta;
List se koristi za prikaz podataka o mirovinskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U tom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korištenje stope, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos samih doprinosa;
Radni listić je namijenjen za izračunavanje dodatnih socijalni doprinosi za civilne pilote i rudare ugljena. U odjeljku je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, poreznu osnovicu i iznos doprinosa;
List se koristi za prikaz viška plaćanja za socijalna davanja na račun saveznog proračuna radnicima koji su prethodno stradali od radijacijskih katastrofa u nuklearnoj elektrani Černobil, Mayak PA i poligonu Semipalatinsk. Isplate se moraju navesti za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;
Obrazac popunjavaju poslovni subjekti koji pripadaju području informacijske tehnologije. Prema stavku 1. i stavku 5. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, te tvrtke imaju pravo koristiti smanjene stope osiguranja. U obrascu mora biti ispisan broj osiguranika (mora biti veći od 7 zaposlenih) i određen udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok bi trebao navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;
List je namijenjen tvrtkama na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave posebnim vrstama djelatnosti vezanim uz podtočku. 5 p. 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračun udjela prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);
List koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave društveno značajnim djelatnostima u skladu s podstavkom. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Korištenje povlaštenih vrsta osiguranja dopušteno je ako prihodi od tih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i potpore, iznose najmanje 70% ukupnih prihoda;
List je namijenjen potvrđivanju prava na korištenje pogodnosti poduzetnika na PNS-u sukladno podst. 7 stavak 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. U bloku odražavam podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenicima koji rade u djelatnostima u PSN-u;
Obrazac mora sadržavati podatke o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlenike. U blok morate zabilježiti puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos isplata za svakog zaposlenika;
Obrazac se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premije osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima sukladno podstavku. 1. stavak 3. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. U rubriku je potrebno unijeti sljedeće podatke: ime i prezime, dokumente o članstvu u sastavu i redovnom studiju, iznose isplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;
Obrazac popunjava seljačko gospodarstvo, uključujući osobne podatke za svakog člana seljačkog gospodarstva, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (općenito za seljačko gospodarstvo i zasebno za svakog sudionika).
Video materijal pruža informacije o pravilima za formiranje DAM-a u 2018. godini: