Batas tunai usaha kecil tahun 2017 dapat dihitung dengan dua cara. Kami telah menyediakan contoh pesanan terperinci dengan perhitungan terlampir, yang dengannya Anda dapat menetapkan batas saldo tunai. Unduh formulir kosong dan contoh pesanan untuk menetapkan dan membatalkan batas untuk menghemat waktu dan mengisi dokumen tanpa kesalahan.

Siapa yang berhak untuk tidak menetapkan batasan uang tunai untuk usaha kecil di tahun 2017

Perusahaan tidak berhak menyimpan uang tunai dalam jumlah berapa pun di mesin kasir, hanya dalam batas tertentu. Jumlah maksimum uang tunai dihitung dan ditetapkan sesuai dengan aturan yang ditentukan dalam Petunjuk Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U “Tentang Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai badan hukum dan penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil." Segala sesuatu yang terkumpul di mesin kasir melebihi batas, maka perusahaan wajib menyerahkannya kepada bank.

Pengecualiannya adalah pengusaha perorangan dan usaha kecil. Mereka mungkin tidak menginstal batas uang tunai untuk usaha kecil pada tahun 2017. Dan kemudian sejumlah uang tunai tanpa batasan akan disimpan di mesin kasir. Untuk memilih keluar dari pembatasan, silakan mendaftar pesanan yang akan Anda kerjakan tanpa jumlah maksimal. Jika sebelumnya Anda menyetujui batasan tersebut, maka tandatangani perintah untuk membatalkan batasan tersebut sesuai dengan contoh kami.

Cara menetapkan batas uang tunai untuk tahun 2017

Jika Anda masih memutuskan untuk membatasi jumlah uang tunai di mesin kasir, tetapkan batas saldo kas tahun 2017 untuk usaha kecil. Aturan penghitungan bagi pengusaha perorangan dan usaha kecil sama dengan bagi badan hukum besar.

Peraturan Nomor 3210-U menawarkan dua opsi untuk menentukan batas kas. Opsi pertama dihitung dari volume penerimaan kas, dan yang kedua - dari volume pengeluaran kas. Batas kas yang ditetapkan pada tahun 2017 dan opsi pembayaran yang dipilih sebaiknya tercermin dalam tindakan lokal dan menyetujuinya atas perintah manajer.

Sekarang mari kita lihat masing-masing opsi perhitungannya.

Contoh surat perintah penetapan batas kas tahun 2017 beserta perhitungannya terlampir berdasarkan volume penerimaan kas.

Perhitungan batas kas tahun 2017, berdasarkan volume penerimaan kas

Perhitungan batas kas tahun 2017 bagi usaha kecil berdasarkan volume penerimaan kas dilakukan dengan rumus: L = V / P x N, dimana:

• L adalah batas saldo kas;
• V adalah volume penerimaan kas;
• P- periode pembayaran
• N adalah jangka waktu antara hari-hari penyetoran uang tunai pada bank, yang tidak boleh lebih dari tujuh hari kerja, dan dalam hal bank tidak ada pada saat itu. lokalitas, - empat belas hari kerja.

Harap dicatat bahwa organisasi berhak memilih periode penagihan untuk menentukan batas kas pada tahun 2017, tetapi tidak kurang dari satu hari dan tidak lebih dari 92 hari.

Contoh perhitungan batas kas tahun 2017 berdasarkan volume penerimaan kas

Misalkan pendapatan rata-rata perusahaan perdagangan Limma per hari kerja adalah 45.000 rubel. Hasil tunai dikumpulkan setiap 5 hari sekali, sesuai perintah pengelola.

Dengan demikian, perhitungan batas tunai tahun 2017 sebagai berikut:

• L=V/P x N
• 225000 =45000/1*5

Jika perlu, jumlah yang dihasilkan dapat dibulatkan ke atas atau ke bawah.

Sekarang mari kita periksa opsi kedua, ketika menghitung batas uang tunai usaha kecil dilakukan berdasarkan volume dana yang disalurkan.

Contoh surat perintah penetapan batas kas tahun 2017 beserta perhitungan terlampir berdasarkan volume pengeluaran kas

Perhitungan limit kasir tahun 2017, berdasarkan volume pengeluaran kas

Perhitungan limit kasir tahun 2017 berdasarkan volume dana yang dikeluarkan dilakukan dengan rumus:

L = R / P x N, dimana:

• L adalah batas uang tunai,
• R - volume seluruh dana yang dikeluarkan, kecuali gaji dan pembayaran sosial untuk periode penagihan,
• P - periode penagihan, yang tidak boleh lebih dari 92 hari,
• N adalah jumlah hari antara penerimaan uang tunai di bank, yang tidak boleh lebih dari tujuh hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut, empat belas hari kerja.

Perhatian! Usaha kecil tidak diperhitungkan saat menghitung batas kas pada tahun 2017 uang tunai untuk pembayaran gaji dan pembayaran lainnya kepada karyawan.

Contoh perhitungan batas kas tahun 2017, berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan

Perusahaan Limma bekerja enam hari dalam seminggu - hari Minggu adalah hari libur, sehingga periode penagihan untuk triwulan IV tahun 2016 adalah 78.

Omset pinjaman 50 dari akun “Cassa” di Limma LLC adalah sebesar:

• pada bulan Oktober - 200.000 rubel.
• pada bulan November - 203.000 rubel.
• pada bulan Desember - 500.000 rubel.

Total untuk kuartal ke-4: 903.000 rubel.

Jumlah hari kerja antara penarikan tunai dengan cek adalah 6 (sesuai perintah direktur umum).

Dengan demikian perhitungan batas tunai usaha kecil adalah sebagai berikut:

• L=R/P x N
• 903000/78*6=69461,54

Manajer menganggap perlu untuk membulatkan jumlah yang diterima menjadi 69.000 rubel, dan mencerminkannya dalam pesanan.

Jika organisasi memiliki divisi terpisah. Batasan uang tunai yang dapat disimpan di mesin kasir, termasuk untuk divisi tersendiri, ditentukan oleh pimpinan organisasi.

Dana yang melebihi batas harus diserahkan kepada bank, karena melanggar tata cara penanganan kas maka perusahaan dikenakan denda.

Tidak perlu menetapkan batasan uang tunai untuk usaha kecil di tahun 2017. Dan jika Anda telah menetapkan batasan, Anda harus mematuhinya. Kami akan memberi tahu Anda cara menghitung limit kasir, dan jika tidak diperlukan, batalkan.

Siapa yang tidak boleh menginstal batas tunai untuk tahun 2017

Tidak ada batasan saldo kas tahun 2017 untuk usaha kecil. Seperti halnya pada tahun 2017 tidak perlu adanya batasan uang tunai bagi pengusaha perorangan. Bagaimanapun, prosedur yang disederhanakan untuk melakukan transaksi tunai telah ditetapkan untuk keduanya. Hal ini tertuang dalam paragraf 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014.

Agar suatu perusahaan dapat masuk dalam kategori preferensi, harus memenuhi tiga batasan. Mereka disebutkan dalam Pasal 4 Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 No.209-FZ. Ini adalah batasnya:

• berdasarkan jumlah personel. Jumlah karyawan rata-rata selama setahun terakhir tidak boleh lebih dari 100 orang;
• saham penyertaan perusahaan lain. Bagian organisasi besar dan asing tidak lebih dari 49 persen dalam modal dasar perseroan terbatas atau perseroan gabungan; bagian negara, entitas konstituen Federasi Rusia, kotamadya, organisasi publik dan keagamaan, yayasan tidak lebih dari 25 persen di modal dasar perseroan terbatas. Namun ada pengecualian;
• pendapatan tahun lalu tidak termasuk PPN - tidak lebih dari 800 juta rubel.

Jika Anda menggunakan metode yang disederhanakan, coba simpan catatan di layanan baru " ". Program itu sendiri menghasilkan akun utama, termasuk kuitansi, barang habis pakai, dan buku kas.

Cara menetapkan batas uang tunai pada tahun 2017

Berapa banyak uang yang tersisa di mesin kasir pada akhir hari kerja ditentukan oleh pimpinan organisasi. Dia juga memutuskan seberapa sering menyimpan kelebihan dana ke bank.

Untuk menghitung batas tunai untuk tahun 2017 menggunakan metodologi khusus (ditetapkan dalam paragraf 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014). Kemudian mereka menyetujuinya berdasarkan perintah (lihat di bawah). Batasan kas pada tahun 2017 ini tidak disepakati baik dengan pihak bank maupun dengan pemeriksa pajak.

Perusahaan memiliki hasil tunai

Jika perusahaan mempunyai pendapatan tunai, tentukan batasan periode penagihan, dengan memperhitungkan berapa banyak uang tunai yang diterima untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan. Rumusnya adalah:

Periode penagihan dapat diambil secara sewenang-wenang:

• yang mendahului penghitungan (misalnya, untuk triwulan terakhir);
• dimana penerimaan tunai maksimum;
• periode yang sama tahun lalu.

Periode penagihan mencakup semua hari kerja, tetapi tidak lebih dari 92 (klausul 1 lampiran arahan Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U).

Batas uang tunai tahun 2017 untuk usaha kecil dapat dibulatkan menurut aturan matematika atau ke bawah (surat Bank Rusia tertanggal 24 September 2012 No. 36-3/1876, Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 6 Maret 2014 No. ED-4-2/4116 ).

Contoh:Tata cara penghitungan batas kas tahun 2017

RASSVET LLC menghitung batas kas untuk tahun 2017 dengan memperhitungkan penerimaan kas untuk Januari-Maret 2016. Unit terpisah perusahaan tidak. Hasilnya disimpan di bank setiap hari kelima.

Perusahaan bekerja tujuh hari seminggu. Jadi periode penagihannya adalah 90 hari kerja (31 hari + 28 hari + 31 hari). Penerimaan untuk kuartal pertama tahun 2016—RUB 1.850.000:

• pada bulan Januari - 500.000 rubel;
• pada bulan Februari - 600.000 rubel;
• pada bulan Maret - 750.000 rubel.

Batas mesin kasir adalah RUB 102.777,77. (RUB 1.850: 90 hari × 5 hari).

Berdasarkan data tersebut, pimpinan organisasi, atas perintahnya, menetapkan batas saldo kas tahun 2017(untuk kuartal pertama) - 103.000 rubel.

Siapkan pesanan batas tunai tahun 2017 dengan perhitungan terlampir (contoh di bawah).

Pesanan batas tunai tahun 2017 (contoh)

Perseroan Terbatas "RASSVET"

№ 6

Moskow

1. Tetapkan batas kas di mesin kasir utama untuk kuartal pertama 2017 sebesar 103.000 rubel.

2. Memberitahukan batas saldo kas kepada kasir senior kepada kepala akuntan.

CEO Ivanov aku. Ivanov

Contoh:Batas uang tunai untuk tahun 2017 untuk LLC yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan

LLC "RESOURCES" membeli bahan daur ulang dari masyarakat. Perusahaan tidak memiliki divisi terpisah. Uang ditarik dari rekening bank setiap tiga hari. Batas uang tunai untuk LLC pada tahun 2017 dihitung menurut data akuntansi bulan Januari-Maret 2016.

Perusahaan beroperasi lima hari seminggu. Periode penagihan adalah 56 hari kerja (15 hari + 19 hari + 22 hari). Perputaran kredit akun 50 "Kasir" tidak termasuk pembayaran kepada karyawan - RUB 1.130.000:

• pada Januari 2016 - 400.000 rubel;
• pada bulan Februari 2016 - 360.000 rubel;
• pada bulan Maret 2016 - 370.000 rubel.

Saldo tunai maksimum adalah 60.535,71 rubel. (RUB 1.130.000: 56 hari × 3 hari). Oleh karena itu, saldo kas perusahaan dibatasi hingga 60.000 rubel. Jumlah yang sama juga disebutkan dalam pesanan.

Saya punya pertanyaan
Kami menghitung batas saldo kas menggunakan rumus. Jumlahnya ternyata cukup besar - hampir 10 juta rubel. Apakah kita berhak menetapkan batasan sebesar itu?

Ya, Anda punya hak. Batas saldo ditentukan oleh salah satu dari dua rumus dari Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Dokumen ini tidak menetapkan batasan maksimal jumlah limit. Oleh karena itu, sebesar apa pun hasil yang diperoleh perusahaan berhak menyetujuinya sebagai batasan. Dan jika perusahaannya kecil, maka batasannya tidak boleh ditetapkan sama sekali (paragraf 10, paragraf 2 Petunjuk No. 3210-U). Perintah untuk mengesampingkan batasan tersebut sudah cukup. Sejak tanggal pemesanan tersebut, Anda dapat menyimpan uang tunai dalam jumlah berapa pun tanpa batas waktu

Cara menaikkan batas uang tunai untuk usaha kecil di tahun 2017

Jika kepala usaha kecil memutuskan untuk tidak menetapkan batas uang tunai, dia mengeluarkan perintah (lihat di bawah).

Perintah untuk membatalkan batas uang tunai untuk usaha kecil (contoh)

Perseroan Terbatas "Chaika"

Moskow

Pesan sesuai batas tunai tahun 2017№ 7

SAYA MEMESAN:

1. Pada tahun 2017, menyimpan uang tunai di mesin kasir tanpa membatasi saldo uang tunai.

2. Menunjuk kasir A.N. sebagai penanggung jawab keamanan dana. Sidorov.

Direktur Strelnikov ADALAH. Strelnikov

Yang berikut ini telah mengetahui perintah tersebut:

Kepala akuntan Ardova O.A. Ardova

Kasir Sidorova SEBUAH. Sidorova

Jika suatu organisasi memperoleh status perusahaan kecil dalam waktu satu tahun, maka sejak saat itu organisasi tersebut berhak untuk berhenti menentukan batas saldo kas (surat Bank Rusia tertanggal 3 September 2015 No. 29-1-1-6 /6103). Lebih aman untuk membatalkan batasan yang telah ditetapkan sebelumnya menggunakan pesanan terpisah (lihat di bawah).

Perintah untuk membatalkan perintah penetapan batasan uang di mesin kasir (contoh)

Perintah untuk menghapus batas uang tunai untuk tahun 2017 № 28

SAYA MEMESAN:

1. Mulai tanggal 1 Oktober 2017, batalkan perintah penetapan batas saldo dana di meja kas divisi organisasi tanggal 1 Januari 2017.

2. Mulai tanggal 1 Oktober 2017, menyimpan uang tunai di mesin kasir tanpa membatasi saldo uang tunai.

3. Menunjuk kasir I.Yu.Zhuravlev untuk bertanggung jawab atas keamanan dana.

Direktur Ivanov A.V. Ivanov

Yang berikut ini telah mengetahui perintah tersebut:

Kepala akuntan Sokolova SEBAGAI. Sokolova

Kasir Zhuravleva SAYA.Yu. Zhuravleva

Apa sanksi jika melebihi batas uang tunai?

Batasan uang tunai untuk usaha kecil pada tahun 2017 harus dipatuhi jika sudah ditetapkan dan tidak dibatalkan. Jika tidak, pengawas dapat mengenakan denda hingga 50.000 rubel. (Bagian 1 Pasal 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia). Dan seorang pejabat dapat didenda 4000-5000 rubel.

Bagi organisasi dan pengusaha yang termasuk dalam usaha kecil dan menengah, pengawas dapat mengganti denda dengan peringatan jika:

• pelanggaran tersebut baru pertama kali dilakukan;
• tidak ada kerusakan material;
• tidak ada ancaman keadaan darurat yang disebabkan oleh alam atau buatan manusia;
• tidak ada bahaya atau ancaman terhadap kehidupan dan kesehatan manusia, hewan dan tumbuh-tumbuhan, lingkungan, monumen sejarah dan budaya, atau keamanan Rusia.

Ini mengikuti Bagian 3 Pasal 1.4, Bagian 3 Pasal 3.4, Bagian 3.5 Pasal 4.1, Pasal 4.1.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia.

Namun, ada dua kasus ketika Anda dapat melebihi batas uang tunai di kasir. Yang pertama pada hari pembayaran gaji, tunjangan, beasiswa, tunjangan sosial dan pembayaran lain yang berhubungan dengan dana gaji. Dana untuk keperluan tersebut dapat disimpan di mesin kasir selama lima hari kerja. Setelah jangka waktu tersebut, serahkan kelebihan uang tunai ke bank. Dan kasus kedua adalah pada akhir pekan dan hari libur, jika transaksi tunai dilakukan pada hari-hari tersebut. Mengumpulkan kelebihan hasil untuk hari-hari tersebut selambat-lambatnya pada hari kerja pertama yang ditetapkan untuk menyetorkan kelebihan hasil ke bank.

Pada tahun 2017 Tidak akan ada batasan uang tunai bagi pengelola usaha kecil. Namun, sekarang dimungkinkan untuk membatalkan batasan tersebut dan terus bekerja tanpa batasan tersebut. Untuk melakukan ini, perlu mengeluarkan perintah yang sesuai, contohnya disajikan dalam artikel ini.

Perusahaan kecil apa yang tidak bisa menghitung batas kas di tahun 2017?

Jika suatu perusahaan/organisasi termasuk dalam usaha kategori kecil, maka berhak atas manfaat batas tunai. Dalam pasal No. 4 Undang-Undang Federal No. 209 tanggal 24 Juli 2007. ditentukan kriteria yang menurutnya suatu perusahaan/organisasi dengan sistem perpajakan yang disederhanakan dianggap sebagai badan usaha kecil (hanya ada tiga).

Jadi, yang pertama adalah memasukkan batas yang diperbolehkan untuk jumlah pendapatan perusahaan/organisasi pada tahun kalender terakhir, yang ditetapkan sebesar 800 juta rubel.

Kriteria kedua menyangkut komposisi pendiri. Bagian partisipasi dalam modal perusahaan/organisasi Federasi Rusia, serta kotamadya, entitas konstituen Federasi Rusia, organisasi keagamaan, yayasan publik tidak boleh lebih dari 25%, dan bagian partisipasi ketiga -Partai perusahaan/organisasi harus menyumbang kurang dari 49%.

Kriteria ketiga terpengaruh angka rata-rata pegawai organisasi/perusahaan pada tahun takwim sebelumnya, yaitu indikator ini tidak boleh melebihi 100 orang inklusif.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa semua usaha kecil (termasuk usaha mikro) berhak menyimpan jumlah berapa pun di mesin kasir tanpa harus menyetorkannya ke bank. Hal ini diatur dalam Arahan Bank Federasi Rusia No. 320-U tanggal 11 Maret 2014, yaitu pada paragraf kedua.

Untuk menerapkan manfaat ini pada suatu perusahaan/organisasi tertentu, direktur harus mengeluarkan perintah mengenai pelepasan batasan tersebut. Contoh pesanan dapat ditemukan di bawah.

Bagaimana cara menghitung batas tunai dengan benar di tahun 2017?

Sebuah usaha kecil dapat, atas kebijakannya sendiri, menghitung batas tersebut untuk mematuhinya di masa depan (misalnya, untuk tujuan keamanan tambahan untuk hasil tunai). Di bawah ini Anda dapat menemukan informasi tentang cara melakukan ini.

Dengan demikian, batas uang tunai di mesin kasir adalah jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan untuk disimpan di mesin kasir. Dengan kata lain, ini adalah saldo maksimum yang diperbolehkan, yang tercermin dalam buku kas pada setiap akhir hari kerja. Jika sisa uang di mesin kasir lebih dari batas yang ditetapkan, maka selisihnya harus diserahkan ke bank.

Tidak perlu menghitung batas saldo. Jika limit mesin kasir belum dihitung maka sama dengan nol. Hal ini bukanlah suatu kesalahan, hanya saja pada akhir hari kerja tidak boleh ada uang tunai yang tersisa di mesin kasir.

Saat melakukan banyak transaksi tunai, disarankan untuk menghitung limitnya. Perlu dicatat bahwa batasan tersebut ditentukan atas perintah pimpinan perusahaan/organisasi. Contohnya ditunjukkan pada gambar di bawah ini.

Apakah saya perlu menyetujui batas yang dihitung?

Menjawab pertanyaan ini, kita dapat langsung mengatakan bahwa batas yang dihitung tidak perlu persetujuan dengan siapapun. Artinya, seluruh perhitungan, serta persetujuan nilai batas, dilakukan oleh perusahaan/organisasi secara mandiri. Di sini, persetujuan dari inspektorat pajak, bank, atau departemen lain mana pun sama sekali tidak diperlukan untuk batas saldo yang dihitung.

Indikator ini harus ditentukan berdasarkan data volume penerimaan dan volume dana yang dikeluarkan dalam satuan moneter (Hal ini tertuang dalam Petunjuk No. 3210-U, ayat 2, ayat 2). Selain itu, dalam menentukan batasannya, perlu memperhitungkan pendapatan atas barang, jasa, dan karya yang dijual.

Ada dua rumus total yang akan membantu menghitung batas uang tunai. Hal tersebut dapat ditemukan dalam lampiran Petunjuk No. 3210-U. Rumus pertama ditetapkan ketika mesin kasir menerima hasil penjualan barang, jasa dan karya. Kedua, jika pendapatan tidak melalui mesin kasir (jika barang, jasa dan pekerjaan dibayar dengan metode non tunai), dan mesin kasir diperlukan untuk penerimaan kategori lain (misalnya, untuk menerima pinjaman dari pendiri).

Penerapan rumus dalam praktek

Zodiac LLC memiliki penerimaan kas reguler dari penjualan eceran. Penting untuk menghitung batas uang tunai. Jadi, toko tempat jual beli itu buka setiap hari, tidak ada hari libur.

Akuntan menghitung batas kas menggunakan data kuartal keempat tahun 2016 sebagai dasar. (92 hari kerja). Jumlah pendapatan tunai untuk periode yang dipilih berjumlah 1.150.300 rubel. Kasir organisasi menyetorkan hasilnya ke bank secara teratur setiap dua hari sekali.

Berdasarkan data yang tersedia, akuntan dapat menghitung secara akurat batas kas - ini adalah jumlah 25.006 rubel (1.150.300 rubel / 92 hari X 2 hari).

Oleh karena itu, pimpinan organisasi menetapkan perintah pembatasan saldo kas tahun 2017. dalam jumlah 27189 rubel.

Menggunakan rumus sebagai contoh

Pelageya LLC tidak memiliki hasil tunai, karena pembeli melakukan pembayaran melalui lembaga perbankan. Gaji, serta pembayaran lainnya kepada karyawan tidak dilakukan melalui mesin kasir. Di organisasi ini, mesin kasir digunakan khusus untuk mengeluarkan uang kepada karyawan untuk tujuan pelaporan.

Akuntan menghitung batas kas menggunakan data bulan Desember 2016 sebagai dasar. (23 hari kerja). Selama periode yang ditentukan, perusahaan menerima 150.000 rubel dari bank untuk tujuan pelaporan kebutuhan bisnis. Kasir organisasi menerima uang tunai dari bank setiap hari Senin dan Kamis, yaitu rutin setiap tiga hari kerja.

Berdasarkan informasi yang diberikan, akuntan menghitung batas kas dan menerima jumlah 19.565 rubel (150.000 rubel / 23 hari X 3 hari).

Pimpinan organisasi telah mengeluarkan dokumen terkait yang menetapkan batas saldo kas untuk tahun 2017. dalam jumlah 19.565 rubel. Jangka waktu penagihan ditentukan oleh perusahaan secara mandiri. Ini mungkin merupakan periode sebelum penghitungan. Misalnya saja batas triwulan I tahun 2017. dapat dihitung menggunakan data triwulan IV tahun 2016. Atau Anda bisa mengambil data dari periode yang sama tahun sebelumnya sebagai dasar (misalnya saat menghitung limit triwulan I tahun 2017, gunakan data triwulan I tahun 2016). Namun periode penagihan dalam hal ini tidak boleh lebih dari 92 hari. Adapun jangka waktu penagihan minimum tidak ditentukan oleh undang-undang. Oleh karena itu, Anda dapat menghitung batas menggunakan data beberapa hari kerja sebagai dasar. Disarankan untuk memilih hari di mana penerimaan pendapatan maksimum dicatat. Jika tidak, batasnya akan rendah, yang sangat merepotkan, karena semakin rendah batasnya, semakin sedikit uang yang tersisa untuk disimpan di meja kas.

Beberapa bidang kegiatan komersial, tergantung pada spesifiknya, terkait erat dengan pembayaran tunai dengan pemasok atau klien. Ya, dan perhitungan di dalam perusahaan atau bisnis itu sendiri pengusaha perorangan, misalnya, dengan karyawan, bukanlah hal yang aneh. Oleh karena itu, betapapun nyamannya transaksi non-tunai, tidak selalu mungkin untuk menyimpan arus kas hanya di rekening bank. Beberapa transaksi dapat dilakukan dengan uang sungguhan, yaitu membentuk arus kas. Selanjutnya, pertanyaannya adalah berapa banyak arus kas yang melalui pengusaha perorangan atau perusahaan tertentu, serta berapa jumlah penghapusan hariannya. Selisih antara penerimaan dan penghapusan mempengaruhi saldo kas di mesin kasir. Batas saldo kas merupakan parameter yang dapat ditetapkan oleh suatu perusahaan atau pengusaha perorangan untuk mengendalikan kasnya sendiri.

Cara menghitung batas uang tunai

Batasan mesin kasir tidak dapat didefinisikan sebagai nilai sembarangan. Dalam hal ini, aturan-aturan tertentu harus dipatuhi. Tata cara penghitungan batas kas telah disetujui dalam Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014 (sebagaimana diubah pada 19 Juni 2017). Dokumen ini menawarkan dua opsi untuk menentukan nilai ini.

Cara pertama cocok bagi perusahaan dan pengusaha perorangan yang secara rutin menerima, atau berencana menerima secara rutin pembayaran tunai atas barang dan jasa dari pembeli dan pelanggan. Perhitungannya didasarkan pada indikator pendapatan riil atau proyeksi.

Perhitungannya dilakukan dengan menggunakan rumus:

Nilai L adalah batas kasir, V adalah jumlah uang yang diterima di kasir atas barang, pekerjaan atau jasa yang dijual. Indikator P mewakili periode perhitungan yang memperhitungkan volume penerimaan kas dalam hari kerja, dan tidak boleh lebih dari 92 hari. Nilai terakhir - N - adalah jumlah hari kerja antara penyetoran uang tunai di bank. Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja pada umumnya atau lebih dari 14 hari apabila kegiatan dilakukan di suatu wilayah yang tidak terdapat bank.

Jika bermanfaat bagi seorang pengusaha untuk menetapkan batas saldo kas yang lebih tinggi, ia dapat menggunakan apa yang disebut nilai puncak penerimaan kas dalam perhitungannya.

Perhitungan batas kas berdasarkan pendapatan sebenarnya, contoh:

Misalkan jumlah uang tunai yang diterima di meja kas perusahaan adalah: untuk Oktober 2016 – 105.500 rubel, untuk November – 211.500 rubel, untuk Desember – 432.100 rubel (nilai puncak). Dana disimpan ke bank setiap hari.

Dengan demikian, batas saldo kas tahun 2017 dapat dihitung sebagai berikut:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 rubel.

Rumus kedua lebih cocok bagi badan usaha yang tidak menerima pembayaran tunai dari pelanggan, tetapi bekerja dengan uang tunai untuk membayar biaya masuk untuk pembelian barang, pekerjaan atau jasa.

Rumus untuk kasus ini akan terlihat seperti ini:

Dalam perhitungan ini, R adalah jumlah uang tunai yang dikeluarkan selama periode penagihan. Nilai ini belum termasuk gaji karyawan dan pembayaran lain yang sejenis. P – jangka waktu penyelesaian dalam hari kerja, yang ditentukan jumlah uang tunai yang dikeluarkan dalam hari kerja, N – jangka waktu antara tanggal penerimaan uang tunai dari bank. Mirip dengan rumus sebelumnya, dalam perhitungan ini P tidak boleh lebih dari 92 hari kerja, dan N masing-masing tidak boleh melebihi 7 atau 14 hari.

Perhitungan batas kas berdasarkan besarnya pengeluaran tunai, contoh:

Pada tahun 2016, perusahaan mengeluarkan dana kepada karyawan dalam jumlah berikut: pada bulan Oktober - 33.400 rubel, pada bulan November - 28.650 rubel, pada bulan Desember - 44.100 rubel. Penarikan tunai dari rekening giro dilakukan setiap 5 hari sekali.

Perhitungan batas tunai untuk tahun 2017 adalah:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 rubel.

Kedua perhitungan tersebut menunjukkan pembulatan jumlah batas saldo kas parsial. Perlu dicatat bahwa Petunjuk Bank Rusia tidak memberikan aturan yang jelas tentang apakah batas uang tunai harus ditetapkan dalam rubel penuh atau akurat ke kopeck terdekat. Hal ini diambil alih oleh Perwakilan Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal, yang dalam suratnya tertanggal 6 Maret 2014 No. ED-4-2/4116@, sampai pada kesimpulan bahwa batas harus dibulatkan menurut perhitungan matematis. aturan ke seluruh rubel.

Pesan dengan batas tunai

Jadi, tergantung pada situasinya, perusahaan atau pengusaha perorangan dapat secara mandiri memilih rumus perhitungan yang paling sesuai dengan kasus mereka. Batas saldo kas ditetapkan dengan perintah yang ditandatangani oleh direktur organisasi atau pengusaha itu sendiri. Perintah tentang batas uang tunai ini memberikan perhitungan tertentu.

Izinkan kelebihan saldo di mesin kasir kapan batas yang ditetapkan hanya diperbolehkan pada hari-hari ketika karyawan dibayar atau pada hari libur bank jika itu adalah hari kerja perusahaan.

Apakah perlu menghitung batas saldo kas?

Beberapa tahun lalu, pembayaran tunai apa pun yang dilakukan oleh perusahaan atau pengusaha perorangan harus dibatasi. Sederhananya, setiap badan usaha yang berurusan dengan uang tunai dalam pekerjaannya wajib menghitung batasan ini. Tidak ada penyelesaian gagal bayar berarti saldo kas yang diperbolehkan adalah nol.

Situasi telah berubah sejak Juni 2014, ketika batas kas untuk usaha kecil dihapuskan (paragraf 10, paragraf 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014). Dengan demikian, pada tahun 2017, batas uang tunai bagi pengusaha perorangan dan LLC tidak wajib.

Namun, ada hal menarik untuk dipertimbangkan. Batas saldo kas, yang disetujui melalui perintah internal sebelum 1 Juni 2014, tidak serta merta kehilangan relevansinya dengan diberlakukannya perubahan peraturan perundang-undangan. Sederhananya, selama ini usaha kecil diwajibkan, dan setelah itu berhak menetapkan batasan. Jika ada batasan yang ditetapkan, maka itu harus dipatuhi. Sebaliknya, jika karena suatu hal perusahaan tidak berminat lagi untuk mengikuti perhitungan yang telah ditetapkan, maka harus dibatalkan, juga mengeluarkan perintah yang sesuai untuk membatalkan batas saldo kas yang ada sebelumnya.

Untuk memahami konsep “disiplin tunai”, pertama-tama Anda perlu memahami perbedaan antara istilah “Mesin Kas” dan “Meja Kas”:

Mesin kasir (KKM, KKT) adalah perangkat yang diperlukan untuk menerima dana dari klien Anda. Perangkat tersebut dapat berjumlah berapa pun dan masing-masing perangkat harus memiliki dokumen pelaporannya sendiri.

Meja kas perusahaan (meja kas operasi) adalah koleksi semua transaksi tunai(penerimaan, penyimpanan, pengiriman). Mesin kasir menerima pendapatan yang diterima, termasuk dari mesin kasir. Semua pengeluaran tunai yang berkaitan dengan kegiatan perusahaan dilakukan dari meja kas dan uangnya diserahkan kepada pengumpul untuk ditransfer lebih lanjut ke bank. Mesin kasir bisa berupa ruangan terpisah, brankas di dalam kamar, atau bahkan laci di meja.

Jadi, segala transaksi tunai harus disertai dengan pelaksanaan dokumen kas, yang biasanya dimaksud dengan kepatuhan terhadap disiplin kas.

Disiplin uang tunai adalah seperangkat aturan yang harus ditaati dalam menjalankan usaha yang berkaitan dengan penerimaan, pengeluaran dan penyimpanan uang tunai (transaksi tunai).

Aturan dasar disiplin uang adalah:

Siapa yang harus mematuhinya

Perlunya menjaga disiplin kas tidak bergantung pada keberadaan mesin kasir atau sistem perpajakan yang dipilih.

Bagaimana cara menghitung batas saldo tunai?

Tata cara penghitungan batas saldo kas disajikan dalam lampiran Petunjuk Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No.

Menurutnya, pada tahun 2019 batas saldo kas dapat dihitung dengan dua cara:

Pilihan 1. Perhitungan berdasarkan volume penerimaan kas di meja kas

L = V / P x N c

L

V– volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan untuk periode penagihan dalam rubel (pengusaha perorangan dan organisasi yang baru dibentuk menunjukkan volume penerimaan yang diharapkan).

P– periode perhitungan yang memperhitungkan volume penerimaan kas (saat menentukannya, Anda dapat mengambil periode waktu apa pun, misalnya bulan di mana puncak volume penerimaan kas terjadi). Periode penagihan harus tidak lebih dari 92 hari kerja

tidak– jangka waktu antara hari penerimaan uang tunai dan hari uang disimpan di bank. Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut - 14 hari kerja. Misalnya, jika uang disetor ke bank setiap 3 hari kerja sekali, maka N c = 3. Dalam menentukan N c, lokasi, struktur organisasi, kekhususan kegiatan (musiman, jam kerja, dll.) dapat diperhitungkan.

Contoh perhitungan. LLC "Perusahaan" bergerak dalam bidang perdagangan eceran. Manajemen organisasi memutuskan untuk menetapkan batas saldo kas untuk tahun 2019, dengan mengambil bulan Desember 2018 sebagai periode penagihan. Pada bulan Desember, perusahaan bekerja selama 21 hari dan menerima hasil tunai sebesar 357.000 rubel. Pada saat yang sama, kasir organisasi menyerahkan hasilnya ke bank setiap 2 hari sekali. Batas saldo kas dalam hal ini adalah: 34.000 gosok.(RUB 357.000 / 21 hari x 2 hari).

Pilihan 2. Perhitungan berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan dari mesin kasir

Cara ini biasanya digunakan oleh pengusaha perorangan dan organisasi yang tidak menerima uang tunai dalam kegiatannya, tetapi secara berkala menarik uang dari bank (misalnya, untuk membayar pemasoknya).

Dalam hal ini berlaku rumus:

L = R / P x N n

L– batas saldo tunai dalam rubel;

R– jumlah uang tunai yang dikeluarkan untuk periode penagihan dalam rubel (dengan pengecualian jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa, dan transfer lainnya kepada karyawan). Pengusaha perorangan dan organisasi yang baru dibentuk menunjukkan perkiraan volume pengeluaran kas;

P– periode penagihan yang memperhitungkan volume penarikan tunai (saat menentukannya, Anda dapat mengambil periode waktu apa pun, misalnya, bulan di mana terdapat volume penarikan tunai tertinggi). Periode penagihan harus tidak lebih dari 92 hari kerja, dan nilai minimumnya bisa berapa saja.

Tidak– jangka waktu antara hari penerimaan uang dari bank (dengan pengecualian jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya kepada karyawan). Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut - 14 hari kerja. Misalnya uang ditarik dari bank setiap 3 hari kerja sekali, maka N n = 3.

Contoh perhitungan. LLC "Perusahaan" bergerak dalam bidang perdagangan eceran. Perusahaan tidak menerima hasil tunai, pembeli membayar melalui bank. Namun, dari waktu ke waktu perusahaan menarik uang tunai dari bank untuk membayar pemasok. Manajemen organisasi memutuskan untuk menetapkan batas saldo kas untuk tahun 2019, dengan mengambil bulan Desember 2018 sebagai periode penagihan.

Pada bulan Desember, perusahaan bekerja selama 21 hari dan menerima uang tunai dari bank sebesar 455.700 rubel. Pada saat yang sama, kasir organisasi menerima uang tunai dari bank setiap 4 hari sekali. Gaji tidak dikeluarkan dari mesin kasir. Batas saldo dalam hal ini adalah: gosok 86.800(RUB 455.700 / 21 hari x 4 hari).

Perintah untuk menetapkan batas uang tunai

Setelah Anda menghitung batas saldo kas untuk mesin kasir, Anda harus mengeluarkan perintah internal yang menyetujui jumlah batas tersebut. Dalam pesanannya, Anda dapat menunjukkan masa berlaku limit, misalnya 2019 (contoh pesanan).

Undang-undang tidak mengatur kewajiban untuk mengatur ulang batasan tersebut setiap tahun, sehingga jika masa berlakunya tidak ditentukan dalam pesanan, maka indikator yang ditetapkan dapat diterapkan baik pada tahun 2019 maupun selanjutnya hingga dikeluarkannya perintah baru.

Prosedur yang disederhanakan

Mulai 1 Juni 2014 - pengusaha perorangan dan usaha kecil (jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang dan pendapatan tidak lebih dari 800 juta rubel per tahun) lebih banyak tidak perlu menetapkan batasan saldo kas di mesin kasir.

Untuk membatalkan batas tunai, perlu dikeluarkan perintah khusus. Itu harus berdasarkan Arahan Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U dan harus memuat kata-kata berikut: “Simpan uang tunai di mesin kasir tanpa membatasi saldo di mesin kasir”(pesanan sampel).

Penerbitan uang tunai kepada orang yang bertanggung jawab

Uang pertanggungjawaban adalah uang yang diberikan kepada orang (karyawan) yang bertanggung jawab untuk perjalanan bisnis, biaya hiburan, dan kebutuhan bisnis.

Uang dapat dikeluarkan secara kredit hanya atas dasar pernyataan dari seorang karyawan. Di dalamnya, ia harus menunjukkan: jumlah uang, tujuan penerimaannya dan jangka waktu pengambilannya. Permohonan dibuat dalam bentuk apapun dan harus ditandatangani oleh pengelola (IP).

Jika seorang pegawai telah membelanjakan uang pribadinya, maka ia perlu menggantinya, dalam hal ini juga dibuat surat pernyataan, tetapi dengan susunan kata yang berbeda (contoh surat pernyataan).

Catatan: Sebaiknya pernyataan tersebut memuat baris: “Karyawan tidak mempunyai hutang atas uang muka yang dikeluarkan sebelumnya”(karena menurut undang-undang tidak mungkin mengeluarkan uang secara kredit kepada karyawan yang belum melaporkan uang muka sebelumnya).

Selama 3 hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu pengeluaran dana (atau sejak tanggal kembali bekerja), karyawan harus menyerahkan kepada akuntan (manajer) laporan pengeluaran dengan dilampiri dokumen konfirmasi biaya yang dilakukan (kwitansi KKM, kwitansi penjualan, dll).

Jika tidak, dana yang dikeluarkan untuk karyawan tidak dapat dihitung sebagai pengeluaran dan pajak dapat dikurangi. Apalagi jika tidak ada dokumen pendukung, maka Anda harus memotong pajak penghasilan pribadi dan membayar premi asuransi dari jumlah yang dikeluarkan.

Batasan pembayaran tunai

Aturan penting lainnya dalam disiplin uang adalah kepatuhan terhadap pembatasan pembayaran tunai antar badan usaha (pengusaha perorangan dan organisasi) dalam satu kontrak jumlah tidak lebih dari 100 ribu rubel.