L'IVA, o imposta sul valore aggiunto, è una delle tasse più importanti. Ci sono determinate date in cui ogni contribuente deve dichiarare: presentare dichiarazioni e pagare le tasse. Quando scade il termine per la presentazione della dichiarazione IVA?

Va inoltre notato che prorogato di 5 giorni. Se il 25 cade in un giorno libero, il termine per la presentazione delle dichiarazioni è prorogato al primo giorno lavorativo successivo. Ad esempio, nel 2015 aprile è caduto in un giorno libero, sabato. Di conseguenza, il termine per la presentazione della dichiarazione IVA è stato spostato a lunedì 27.

Cosa è cambiato nelle dichiarazioni negli ultimi anni?

Nel 2015 l'ispettorato delle imposte ha proposto, o meglio, obbligato i contribuenti a presentare le dichiarazioni in via telematica.

Per fare ciò, ogni singolo imprenditore e ogni organizzazione che lavora con l'IVA deve acquistare chiavi che contengano informazioni sul dichiarante. Il programma Crypto-pro deve essere installato sul computer, che leggerà la firma crittografata, la verificherà e la invierà ulteriormente. Così come il programma Crypto-ARM, che consente di archiviare il file inviato.

Le dichiarazioni inviate sono tracciate da un unico portale che identifica tutte le violazioni del dichiarante. Le informazioni sulle incongruenze in questione gli vengono immediatamente inviate via e-mail. Indipendentemente dalle dimensioni del file inviato, tutte le voci devono essere effettuate.

I soggetti che prestano servizi in qualità di intermediari non possono lavorare con Partita IVA, ma in ogni caso devono emettere fatture.

Il supporto cartaceo della dichiarazione è fornito solo dagli agenti fiscali, e anche in questo caso non da tutte le persone.

La rendicontazione elettronica e la fattura elettronica sono cose diverse e non devono essere confuse. La presentazione elettronica delle dichiarazioni è responsabilità del dichiarante, mentre la presentazione della fattura elettronica è suo diritto.

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA

La dichiarazione stessa è un documento che deve essere presentato da tutti i contribuenti. C'è un'altra dichiarazione IVA che ha i suoi termini:

• IVA - numeri trimestrali.
• Giornale fatture - 20° trimestrale.
• Dichiarazione su imposte indirette- 20 volte a trimestre.

Una dichiarazione dei redditi non presentata in tempo comporta sanzioni per un importo di mille rubli.

È auspicabile che un contabile abbia un calendario che ti ricorderà quando la data del rapporto è adatta.

Come presentare una dichiarazione IVA?

Supporti cartacei: Word, Excel - sono caduti a lungo nell'oblio. Non dovresti nemmeno provare a presentare una dichiarazione in formato cartaceo. Semplicemente non sarà accettato.

Ogni dichiarazione deve essere sottoscritta con una firma digitale elettronica, ordinabile presso qualsiasi centro di certificazione. Il software appropriato deve essere installato sul computer.

Dopo aver firmato il documento, può essere inviato all'autorità fiscale. Esiste un unico portale per l'accettazione delle dichiarazioni dei redditi IVA. In caso di piccole discrepanze, il programma genererà automaticamente un report per te.

Nella segnalazione potrai vedere gli errori, correggerli e ripresentare la dichiarazione.

Si consiglia di inviare le dichiarazioni qualche giorno prima di quella di segnalazione. Altrimenti, quando vengono rilevati errori, semplicemente non avrai il tempo di correggerli, il che comporterà una multa.

Preparare le dichiarazioni in anticipo e inviarle. La dichiarazione è considerata presentata se è stata inviata il 25 prima delle 24:00 ora di Mosca. Contribuenti coscienziosi salva te stesso da spese e obblighi inutili ancora una volta per comunicare con l'ispettore fiscale.

Quali sono le scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA nel 2017? Queste date sono cambiate? In questo articolo è riportata una tabella con le attuali scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA nel 2017.

Chi deve presentare la dichiarazione IVA nel 2017

La dichiarazione IVA nel 2017 deve essere preparata da organizzazioni e singoli imprenditori, compresi gli intermediari, che (clausola 5, articolo 174 e comma 1, paragrafo 5, articolo 173 del codice fiscale della Federazione Russa):

• sono riconosciuti come contribuenti IVA;
• sono agenti fiscali per l'IVA.

Allo stesso tempo, non possono presentare una dichiarazione IVA nel 2017:

• organizzazioni e singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato, l'imposta agricola unificata, l'UTII o il sistema di tassazione dei brevetti;
• Organizzazioni esenti da IVA (per le quali, negli ultimi 3 mesi, l'importo delle entrate IVA esclusa non ha superato i 2 milioni di rubli);
• contribuenti che presentano la dichiarazione dei redditi semplificata (che non hanno movimenti IVA o movimenti di conto corrente).

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni nel 2017: tabella

Si prega di inviare la dichiarazione IVA 2017 entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Vi presentiamo le scadenze nella tabella.

Termine per la presentazione del registro delle fatture ricevute ed emesse nel 2017

Nel 2017 i registri delle fatture ricevute ed emesse devono essere presentati dagli intermediari che agiscono nell'interesse di terzi per conto proprio. Sono:

• commissionari;
• agenti;
• spedizionieri (che attirano terzi senza la loro partecipazione);
• sviluppatori (attirando terze parti senza la loro partecipazione).

Il termine per la presentazione del registro delle fatture ricevute ed emesse è entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre scaduto. Più avanti nella tabella presentiamo le scadenze per la presentazione del registro delle fatture ricevute ed emesse nel 2017.

Metodo di consegna nel 2017

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate all'IFTS esclusivamente in formato elettronico attraverso gli operatori di telecomunicazioni autorizzati. E questo non ha nulla a che fare con il numero dei dipendenti dell'organizzazione e vale per tutti coloro che devono redigere dichiarazioni IVA. Le dichiarazioni cartacee nel 2017 non sono considerate consegnate (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 31/01/2015 n. ОА-4-17/1350).

L'IVA è l'unica tassa federale, la cui rendicontazione non è compilata per competenza, a partire da gennaio dell'anno in corso, ma separatamente per ciascun trimestre. La dichiarazione dei redditi nella maggior parte dei casi è presentata dai contribuenti per le reti di telecomunicazioni, nuova forma Il modulo è valido dal 2015.

Quali sono le caratteristiche della dichiarazione?

Il rendiconto IVA aggiornato dal 2016 non si limita a indicare l'importo dell'imposta calcolata e la procedura di calcolo tassa base. Inoltre, il modulo di dichiarazione ha iniziato a includere i dati del libro degli acquisti e del libro delle vendite per il periodo di riferimento (sezioni 8 e 9).

Ogni riga di sezione contiene:

• TIN/KPP della controparte;
• dati iniziali della fattura registrata (numero, data);
• orario di registrazione dei beni/servizi ricevuti;
• l'importo del reddito / vendita;
• Importo IVA.

Quando si trasferisce elettronicamente la dichiarazione all'autorità fiscale, le informazioni presentate nel report vengono verificate automaticamente. In primo luogo, viene monitorata la rilevanza del codice fiscale del partner nei registri di iscrizione delle persone giuridiche. In secondo luogo, vengono verificate le registrazioni nei libri degli acquisti/vendite di entrambe le controparti.

Tale sistema per la presentazione di una dichiarazione IVA consente all'ispettore fiscale di svolgere revisione contabile già nella fase di ricezione della relazione.

Ricorda: Le dichiarazioni IVA devono essere presentate all'autorità fiscale locale in cui entitàè sul conto. Per gli imprenditori individuali il luogo di presentazione delle dichiarazioni IVA coincide con il luogo di iscrizione permanente.

Chi è tenuto a presentare una dichiarazione?

Tutte le sottigliezze relative a una delle tasse più complesse - l'IVA - sono stabilite nel capitolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa. Delinea chiaramente la cerchia delle entità commerciali che sono tenute a presentare regolarmente una dichiarazione IVA alle autorità fiscali. Questi includono:

• persone giuridiche, indipendentemente dalla forma di proprietà e dalla forma organizzativa e legale, che utilizzano OSNO nel loro lavoro;
• singoli imprenditori che lavorano su un sistema comune;
• entità che rientrano nello status di agenti fiscali;
• organizzazioni e singoli imprenditori che applicano il regime "imputato" o il regime fiscale semplificato - nelle situazioni previste dalla normativa fiscale.

Dichiarazione IVA per "regimi speciali"

L'utilizzo di regimi fiscali semplificati - USN, UTII, ESHN, PSN - è la base per liberare il contribuente dall'obbligo di registrare e pagare l'IVA. Ma in alcuni casi, i contribuenti "semplificati" e imputati devono, insieme alle dichiarazioni obbligatorie per loro, presentare una dichiarazione IVA.

UTII e OSNO

Se una LLC o un singolo imprenditore combina due regimi fiscali nel suo lavoro: UTII e DOS, allora non deve solo utilizzare una contabilità separata transazione d'affari, ma anche per generare una dichiarazione IVA in tempo. Il termine per la presentazione della denuncia e il pagamento dell'ingiunzione di pagamento per l'importo dell'imposta dichiarata nella denuncia non differisce dagli altri contribuenti: il 25 dopo la fine del trimestre.

USN e ESHN

In caso di passaggio ad un regime fiscale speciale, i contribuenti esenti da IVA sono tenuti al pagamento dell'imposta e alla presentazione di periodiche denunce nei seguenti casi:

• se la LLC/IP sul sistema "semplificato" emette fattura all'acquirente con l'attribuzione dell'IVA (salvo operazioni di intermediazione);
• con l'Agenzia delle Entrate.

Dovresti sapere: l'emissione di una fattura e l'attribuzione dell'IVA ai fornitori esenti non privano l'acquirente del diritto di richiedere una detrazione.

Quando un "semplificatore" svolge attività di intermediario per proprio conto, senza esserlo agente fiscale, è tenuto entro il giorno 20 del mese successivo alla fine del trimestre a presentare all'Agenzia delle Entrate un giornale delle fatture registrate, che sostituisce la dichiarazione IVA.

Dichiarazione e pagamento dell'IVA

Il termine per la presentazione di una dichiarazione ai sensi delle norme generali prescritte dall'articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa è di 25 giorni dopo la fine del periodo fiscale (trimestre). Se il 25° giorno del mese successivo, alla scadenza del termine per la predisposizione e presentazione della dichiarazione IVA, cade in un giorno festivo o festivo, il contribuente ha la possibilità di presentare la dichiarazione il primo giorno lavorativo. Tale regola è obbligatoria per tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori che hanno l'obbligo di pagare l'IVA.

La dichiarazione IVA deve essere presentata elettronicamente e deve rispettare il formato approvato dal servizio fiscale. La presentazione della denuncia in formato cartaceo è consentita, in via eccezionale, agli agenti fiscali non contribuenti IVA.

Importante: la presentazione della dichiarazione IVA su supporto cartaceo costituisce violazione delle disposizioni di cui all'articolo 174, comma 5, che comporta il riconoscimento della denuncia come non presentata e la maturazione di sanzioni, nonché la possibilità di bloccare il conto corrente del contribuente. La multa minima per un rapporto "cartaceo" è di 1000 rubli.

Quando pagare l'IVA

L'IVA deve essere pagata entro il termine previsto per la presentazione della dichiarazione dei redditi - il 25° giorno del trimestre successivo al periodo d'imposta. Insieme alla presentazione di una dichiarazione IVA, deve essere inviata alla banca ordine di pagamento per un importo pari a 1/3 dell'imposta calcolata. I restanti 2/3 IVA vengono pagati nei mesi successivi in ​​rate uguali.

La regola del "terzo" può essere modificata verso l'alto dal contribuente stesso. La legge consente, al termine del periodo d'imposta, di pagare subito l'intero importo dell'IVA calcolata, oppure di trasferire la maggior parte dell'imposta al bilancio nel primo mese e trasferire il resto successivamente.

Soggetti attività economica applicando modalità speciali e tenuto a pagare l'IVA in casi speciali, pagare l'IVA per intero, senza suddivisione per mesi, il giorno della presentazione della dichiarazione.

Per agenti fiscali che collaborano con organizzazioni straniere e acquistando da essi beni/servizi, è stato stabilito l'obbligo di versare l'IVA al momento del trasferimento del denaro al fornitore. Contestualmente al pagamento della merce, è necessario trasferire alla banca un ordine di pagamento per l'importo dell'IVA sull'importo del pagamento.

Altri agenti fiscali(inquilini di beni comunali o venditori di beni confiscati) pagano l'IVA entro il termine previsto dalla normativa fiscale. Possono anche dividere il pagamento in tre rate uguali.

Attenzione: affinché l'IVA pagata non si "congela" come pagamento non identificato, è necessario assicurarsi che tutti i campi dell'ordine di pagamento siano compilati correttamente. Il pagatore deve verificare con particolare attenzione la fedeltà CSC specificato e dettagli dell'autorità fiscale.

Sanzioni per ritardata presentazione della dichiarazione e versamento IVA

In caso di ritardo nella presentazione della dichiarazione IVA, le sanzioni sono calcolate dall'importo dell'imposta calcolata per il pagamento e ammontano al 5% del valore dell'IVA sulla dichiarazione per ogni mese solare di ritardo. Allo stesso tempo, la multa minima è di 1.000 rubli e il massimo è del 30% dell'imposta calcolata in base alla dichiarazione.

Quando si impongono sanzioni, sono possibili le seguenti opzioni:

• se la dichiarazione non viene presentata in tempo, ma l'IVA viene versata al bilancio per intero e in tempo, il contribuente dovrà pagare 1000 rubli;
• in caso di pagamento parziale dell'imposta prescritta e tardiva denuncia, la penale sarà calcolata nella misura del 5% della differenza tra l'imposta pagata e quella maturata per ogni mese intero di ritardo.

Conoscere: nessuna transazione commerciale periodo d'imposta non esonera il contribuente dalla presentazione della dichiarazione IVA. Per una dichiarazione "zero" non presentata in tempo, dovrai pagare una multa di 1000 rubli.

Oltre alle sanzioni pecuniarie, l'ispettorato fiscale ha il diritto di punire un contribuente facoltativo in altri modi:

• il capo dell'azienda (o il singolo imprenditore) può essere soggetto a una sanzione amministrativa sotto forma di ammenda per un importo di 300-500 rubli;
• in caso di presentazione della dichiarazione IVA con oltre 10 giorni di ritardo, il contribuente può contare sul blocco delle operazioni di addebito sul conto corrente.

Analoga sanzione (sequestro di conto corrente) è prevista anche per i contribuenti “semplificati” che sono esenti da IVA, ma sono tenuti a dichiararsi come agenti fiscali.

Ricorda: evitare sanzioni per consegna in ritardo La dichiarazione IVA è possibile. Per fare ciò, è consigliabile inviare un rapporto "zero" al Servizio fiscale federale entro il termine prescritto, e successivamente presentare un adeguamento elettronico della dichiarazione.

Il trasferimento tardivo al bilancio dell'imposta calcolata secondo la dichiarazione è irto dell'accantonamento di sanzioni per un importo di 1/300 per ogni giorno di ritardo. L'importo della sanzione è calcolato dall'autorità fiscale, per tale importo viene inviata una richiesta di pagamento alla banca del contribuente.

Le sanzioni e le multe secondo i requisiti dell'ispettorato fiscale sono cancellate senza accettazione, senza il consenso del titolare del conto corrente. Fino al momento in cui il debito fiscale non viene pagato per intero, le operazioni di addebito sul conto non vengono eseguite.

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni IVA nel 2017anno può variare a seconda della specifica tipologia di rendicontazione. Considera cosa determina la definizione del periodo di riferimento per l'IVA.

Quando presentare una dichiarazione IVA per la vendita di beni e servizi in Russia?

I termini per la presentazione della dichiarazione IVA 2017 sono fissati in base al rapporto giuridico in cui è coinvolto il singolo imprenditore o ente.

Il primo tipo di dichiarazione IVA è quella redatta e presentata al Servizio fiscale federale da organizzazioni e singoli imprenditori che vendono beni o servizi in Russia, oltre ad avere lo status di agente fiscale - quando si importano beni e servizi dagli stati che non sono membri dell'associazione EAEU (allo stesso tempo, servizi da tutti i paesi).

La presente dichiarazione è redatta nella forma introdotta dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3/558 e presentata al Servizio fiscale federale entro il 25 del mese successivo alla segnalazione periodo. In questo caso, un quarto. In pratica, ciò significa che sono fissate le seguenti scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA nel 2017:

• 25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre - rispettivamente, secondo i rapporti del 1°, 2° e 3° trimestre;
• 25/01/2018 - per il 4 ° trimestre.

Tutti questi giorni sono giorni lavorativi e le scadenze per la segnalazione non sono posticipate.

Se il contribuente IVA non disponeva di una base imponibile nel periodo di riferimento, ha il diritto di presentare al Servizio fiscale federale una dichiarazione zero (nella forma specificata) o un'unica dichiarazione semplificata (sebbene il secondo tipo di dichiarazione debba essere presentato prima - prima del 20° giorno del mese, che è per il periodo di riferimento).

IMPORTANTE! Eventuali dichiarazioni IVA sono presentate al Servizio fiscale federale solo in forma elettronica tramite canali di telecomunicazione.

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Quando presentare una dichiarazione IVA quando si importano merci dall'UEE?

Il secondo tipo di dichiarazione IVA è quella approvata con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 7 luglio 2010 n. 69n. Viene fornito al Servizio fiscale federale da singoli imprenditori e organizzazioni che hanno importato beni (ma non servizi, quando il loro importatore è riconosciuto come agente fiscale) in Russia dai paesi EAEU prima del 20° giorno del mese successivo al mese in cui sono registrate le merci importate o in cui si verificano i termini di pagamento per le merci consegnate ai sensi del contratto.

Tenendo conto del rinvio del termine per la presentazione della dichiarazione, che cade in un giorno libero, al giorno lavorativo successivo, la presentazione della dichiarazione IVA nel 2017 nell'ambito dei rapporti giuridici in esame viene effettuata in pratica:

• per dicembre-marzo, maggio, giugno, agosto-novembre - fino al 20 del mese successivo;
• per aprile - fino al 22 maggio;
• per luglio - fino al 21 agosto;
• per dicembre - fino al 22/01/2018.

I termini per la presentazione della dichiarazione IVA 2017 sono determinati in base alla durata del periodo di dichiarazione per l'uno o l'altro tipo di IVA. La legislazione della Federazione Russa prevede 2 tipi di dichiarazioni IVA e per ciascuna di esse viene stabilito un periodo di rendicontazione separato.

In primo luogo, si tratta di una dichiarazione standard, in base alla quale riferiscono produttori di beni e fornitori di servizi in Russia, importatori di beni e servizi da paesi non CSI (compresi i servizi dai paesi EAEU). Periodo di rendicontazione su di esso - un quarto. In secondo luogo, si tratta di una dichiarazione compilata dagli importatori di merci dai paesi EAEU. Il periodo di riferimento per esso è di un mese.