Сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру кезінде 1-бөлім. Ақпан айында еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақы есептелді 13 700,00 сомасында және жарналар 6 600,00 төленетін нәтижелер бойынша есептелді 0. Наурыз айында жарналар сомасында есептелді. 6 700,00 төленетін 0, қалғаны 400 ,00 сәуірге кетеді. 110 - 113 және 120 - 123 жолында қалай көрсетіледі? 111-жолда – қаңтар үшін есептелген, 112 және 113-жолдар бос, мәні 0. 121-жолда – 0, және 122 – 123-жолдарда артық сомалар, т.б. 6600,00 және 400,00 теңгерім, дұрыс па?

Жауап

Есепті толтыру тәртібі негізінде 1-бөлімде 111-жолда қаңтар айы үшін төленуге тиісті жарналар, 113-жолда 6700 наурыз үшін төленуге тиісті жарналар, 122-жолда 7100 (6600 - 13700), 120-жолда 400 сомасы көрсетіледі. .

1-бөлім

Міндетті әлеуметтік сақтандыру үшін. 100-жолда міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударымдар бойынша БКК көрсетіледі.

110-113-жолдарда 100-жолдан ҚБК бойынша бюджетке төленуге тиіс міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударымдар сомасы көрсетіледі:

110-жолда – есеп айырысу (есепті) кезең үшін. Яғни, жинақталған негізде;
- 111-113-жолдар бойынша есеп айырысу (есептік) кезеңнің соңғы үш айы үшін.

120-123-жолдарда төлеуші ​​шеккен әлеуметтік сақтандыру бойынша үстеме шығыстардың сомасы көрсетіледі:
- 120-жол бойынша – есеп айырысу (есепті) кезең үшін;
- 121-123-жолдар бойынша – есеп айырысу (есептік) кезеңінің соңғы үш айы үшін.

назар аударыңыз: бір уақытта толтыру мүмкін емес:
- 110-жол және 120-жол;
- 111-жолдар және 121-жолдар;
- 112-жолдар және 122-жолдар;
- 113-жол және 123-жол.

Бұл Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығымен бекітілген Тәртіптің 5.1-5.21 тармақтарында қарастырылған.

1-бөлімге 2-қосымша

060-жолда міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомасы көрсетіледі.

070-жолда Әлеуметтік сақтандыру қорының қаражаты есебінен төленетін міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемін төлеуге арналған шығыстар сомасы көрсетіледі. Еңбекке жарамсыздықтың алғашқы үш күніндегі еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақы сомасын ескермеңіз (Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 28 желтоқсандағы No PA-4-11/25227@ хаты). Ал 080-жолда еңбекке жарамсыздық парағын, бала күтімі бойынша жәрдемақыны және т.б. төлеуге Әлеуметтік сақтандыру қоры пайдаланатын сомалар көрсетіледі.

090 жолының көрсеткіші түпкілікті болып табылады, оны формуламен есептеңіз*:

Төленетін жарналар сомасын алсаңыз, 090 жолға «1» кодын енгізіңіз (жарналар әлеуметтік қамсыздандыру шығындарынан көп болып шықты). Шығындар сомасы есептелген жарналар сомасынан асып кетсе, 090-жолда «2» коды бар көрсеткіш көрсетіледі.

Ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер (сақтандырушылар) 2017 жылдың 2-тоқсаны үшін сақтандыру сыйлықақыларының (САҚ) жаңа есебін толтыруы тиіс. Алты айға төлемдерді ұсынудың соңғы мерзімі қандай? Есептерді дайындау кезінде қандай қателіктерге жол бермеу керек? Есептеуді тексеру кезінде Федералдық салық қызметінің бөлімдері неге ерекше назар аударады? Бұл мақалада сақтандыру сыйлықақыларының жаңа есебін бөлумен толтыру бойынша нұсқаулықтар берілген, сондай-ақ нақты мысалды пайдалана отырып толтырылған 2017 жылдың 2-тоқсанындағы сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп үлгісі (3-бөлімді қоса алғанда) бар.

2-тоқсан үшін төлемдерді кім тапсыруы керек?

Барлық сақтанушылар 2017 жылдың 2-тоқсанындағы сақтандыру сыйлықақыларының есептеулерін Федералдық салық қызметіне ұсынуы керек, атап айтқанда:

• ұйымдар мен олардың жекелеген бөлімшелері;
• жеке кәсіпкерлер (ЖК).

Сақтандыру сыйлықақыларының жаңа есебін толтыру және сақтандырылған тұлғалары бар барлық сақтанушыларға ұсыну қажет:

• еңбек шарты бойынша қызметкерлер;
• орындаушылар – азаматтық-құқықтық шарттар бойынша жеке тұлғалар (мысалы, құрылысқа немесе қызметтерді көрсетуге арналған шарттар);
• жалғыз құрылтайшысы болып табылатын бас директор.

Есепті қызмет есепті кезеңде (2017 жылдың бірінші жартыжылдығында) жүзеге асырылғанына қарамастан, Федералдық салық қызметіне жіберу керек екенін ескеріңіз. Егер ұйым немесе жеке кәсіпкер кәсіпкерлік қызметті мүлде жүргізбесе, жеке тұлғаларға төлемдерді төлемесе және ағымдағы шоттары бойынша қозғалысы болмаса, бұл 2017 жылдың 2-тоқсаны үшін сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысуларды ұсыну міндетін жоймайды. Мұндай жағдайда сіз Федералдық салық қызметіне нөлдік есептеуді ұсынуыңыз керек (Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 12 сәуірдегі No BS-4-11/6940 хаты).

Төлемді қайда тапсыру керек

Салық инспекцияларына сақтандыру жарналары бойынша есептеулер (PFR органдары 2017 жылдан бастап есептеулерді қабылдамайды). Белгілі бір Федералды салық қызметі келесідей анықталады:

• ұйымдар 2017 жылдың 2-тоқсанындағы есептерді өздерінің орналасқан жері бойынша және жеке тұлғаларға төлемдерді жүзеге асыратын жекелеген бөлімшелердің орналасқан жері бойынша Федералдық салық қызметіне ұсынады. (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 431-бабының 7, 11, 14-тармақтары);
• жеке кәсіпкерлер тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметіне есеп айырысуды ұсынады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 431-бабының 7-тармағы).

Есептеу мерзімдері

Сақтандыру сыйлықақылары бойынша есептеулер Федералдық салық қызметіне есепті (есеп айырысу) кезеңнен кейінгі айдың 30-нан кешіктірілмей ұсынылуы керек. Егер есептеуді ұсынудың соңғы күні демалыс күніне сәйкес келсе, онда есептеу келесі жұмыс күні ұсынылуы мүмкін (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 431-бабының 7-тармағы, 6.1-бабының 7-тармағы).

Есеп беру кезеңдері

Сақтандыру сыйлықақылары бойынша есепті кезең бірінші тоқсан, жарты жыл, тоғыз ай. Есеп айырысу кезеңі - күнтізбелік жыл (РФ Салық кодексінің 423-бабы). Сондықтан ағымдағы есептілікті 2017 жылдың 2 тоқсанына емес, жарты жылдыққа сақтандыру сыйлықақыларының есебі деп атаған дұрысырақ. Өйткені, есептеу тек 2017 жылдың 2 тоқсанындағы емес, 2017 жылдың 1 қаңтарынан 30 маусымына дейінгі көрсеткіштерді қамтиды.

Біздің жағдайда есепті кезең 2017 жылдың бірінші жартысы (1 қаңтардан 30 маусымға дейін). Сондықтан алты айдың есебін салық органына 31 шілдеден кешіктірмей тапсыру керек (себебі 30 шілде демалыс күні, жексенбі).

2016 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша есептерді ұсыну әдісі (RSV-1) есептерді ұсынудың қолайлы мерзіміне әсер етті. Электронды түрде есеп беретіндерге RSV-1 тапсыруға тағы 5 күн қалды. Осылайша, заң шығарушылар жұмыс берушілерді электронды есеп беруге көшуге шақырған көрінеді. Алайда 2017 жылы мұндай көзқарас жоқ. Барлық салық төлеушілер үшін бірыңғай мерзім белгіленді: сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысу есепті кезеңнен кейінгі айдың 30-на дейін жүргізіледі.

Ағымдағы пішін: композиция және қажетті бөлімдер

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығымен бекітілген нысанға сәйкес толтырылуы керек. Пішінді мына сілтемеден табуға болады. Бұл форма 2017 жылдан бері қолданылып келеді. Есептің құрамы келесідей:

• бастапқы бет;
• жеке кәсіпкер мәртебесі жоқ жеке тұлғаларға арналған парақ;
• No 1 бөлім (10 өтінімді қамтиды);
• No 2 бөлім (бір өтінішпен);
• No 3 бөлім – жұмыс беруші жарналар енгізетін сақтандырылған адамдар туралы жеке мәліметтерді қамтиды.

Жеке тұлғаларға төлемдерді жүзеге асыратын ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер 2017 жылғы 2-тоқсандағы сақтандыру сыйлықақыларының есебіне міндетті түрде енгізуі керек (Сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру тәртібінің 2.2, 2.4 тармақтары):

• бастапқы бет;
• 1-бөлім;
• 1-бөлімге 1-қосымшаның 1.1 және 1.2-тармақшалары;
• 1-бөлімге 2-қосымша;
• 3-бөлім.

Бұл құрамда 2017 жылдың бірінші жартыжылдығына арналған есеп есепті кезеңде жүргізілген іс-шараларға қарамастан Федералдық салық қызметімен алынуы керек (Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 12 сәуірдегі No BS-4 хаты). -11/6940).

Сонымен қатар, белгілі бір негіздер болған жағдайда сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер басқа да бөлімдер мен қосымшаларды қамтуы тиіс. Кестедегі есептеудің құрамын түсіндірейік:

2017 жылы төлем әдістері

2017 жылдың 2 тоқсанындағы сақтандыру сыйлықақыларының есебін аумақтық салық қызметіне аударудың екі жолы бар:

Орындау орнының коды

Бұл код ретінде 2017 жылдың 2-тоқсанында DAM берілген Федералдық салық қызметінің иелігін көрсететін сандық мәнді көрсетіңіз. Пайдаланылған кодтар кестеде берілген:

Аты

Титул парағында құжаттарға сәйкес қысқартуларсыз ұйымның атауын немесе жеке кәсіпкердің толық атауын көрсетіңіз. Сөз арасында бір бос ұяшық бар.

OKVED кодтары

«OKVED2 жіктеуішіне сәйкес экономикалық қызмет түрінің коды» жолында Экономикалық қызмет түрлерінің Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес кодты көрсетіңіз.

Іс-әрекет түрлері және OKVED

2016 жылы OKVED классификаторы күшінде болды (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 жылдың қаңтарынан бастап ол OEVED2 классификаторымен ауыстырылды (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Оны 2017 жылдың бірінші жартыжылдығына сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру кезінде пайдаланыңыз.

2017 жылдың 2-тоқсаны үшін сақтандыру сыйлықақыларын (САҚ) есептеу бөлігі ретінде титулдық бетті толтыру мысалы:

«Жеке тұлға туралы ақпарат» парағы

«Жеке кәсiпкер болып табылмайтын жеке тұлға туралы мәлiметтер» парағын, егер ол есептеуде СТН көрсетпесе, жалдамалы жұмысшыларға төлем ұсынатын азаматтар толтырады. Бұл парақта жұмыс беруші өзінің жеке деректерін көрсетеді.

1-бөлім «Сақтандыру сыйлықақылары бойынша жиынтық деректер»

2017 жылғы 1-тоқсандағы есептің 1-бөлімінде төлеуге жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомалары бойынша жалпы көрсеткіштер көрсетілсін. Құжаттың қарастырылып отырған бөлігі 010-нан 123-ке дейінгі жолдардан тұрады, онда ОКТМО, зейнетақы және медициналық жарналардың сомасы, уақытша еңбекке жарамсыздықты сақтандыруға аударымдар және кейбір басқа шегерімдер көрсетіледі. Сондай-ақ осы бөлімде сақтандыру сыйлықақыларының түрлері және есепті кезеңде төлеуге есептелген әрбір БКК бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомасы бойынша БКК көрсету қажет.

Зейнетақы жарналары

020-жолда міндетті зейнетақы сақтандыру жарналары бойынша ҚБК көрсетіледі. 030–033 жолдарында – міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомасы көрсетіледі, олар жоғарыда көрсетілген БСК төленуі тиіс:

• 030 жолында – үшін есеп беру кезеңіжиынтық жиынтық (қаңтар мен маусымды қоса алғанда);
• 031-033 жолдары бойынша – есеп айырысу (есептік) кезеңнің соңғы үш айы үшін (сәуір, мамыр және маусым).

Медициналық төлемдер

040-жолда міндетті медициналық сақтандыруға жарналар үшін БСК көрсетіңіз. 050–053 жолдарында – міндетті медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының төленуі тиіс сомаларын бөліңіз:

• 050-жол бойынша – есептік кезең (жартыжылдық) үшін есептеу әдісі бойынша (яғни қаңтардан маусымға дейін);
• 051–053-жолдар бойынша есепті кезеңнің соңғы үш айында (сәуір, мамыр және маусым).

Қосымша мөлшерлемелер бойынша зейнетақы жарналары

060-жолда КБК арқылы көрсетіңіз зейнетақы жарналарықосымша тарифтер бойынша. 070–073 жолдары бойынша – қосымша тарифтер бойынша зейнетақы жарналарының сомалары:

• 070 жолы бойынша – есептік кезең (жартыжылдық) үшін есептеу әдісі бойынша (1 қаңтардан 30 маусымға дейін);
• бірінші жартыжылдықтың соңғы үш айы үшін (сәуір, мамыр және маусым) 071 - 073 жолдары бойынша.

Қосымша әлеуметтік аударымдар

080-жолда қосымша әлеуметтік қамсыздандыруға аударымдар бойынша БКК көрсетіңіз. 090–093 жолдарында – қосымша әлеуметтік қамсыздандыруға аударымдар сомасы:

• 090-жол бойынша – есептік кезеңге (жартыжылдық) есептеу әдісі бойынша (қаңтар мен маусымды қоса алғанда);
• 091–093-жолдар бойынша есепті кезеңнің соңғы үш айында (сәуір, мамыр және маусым).

Әлеуметтік сақтандыру жарналары

100-жолда міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударымдар бойынша БКК көрсетіледі. 110 – 113-жолдарда – міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша аударымдар сомасы:

• 110-жол бойынша – жартыжылдық үшін есептеу әдісі бойынша (қаңтар мен маусымды қоса алғанда);
• 111–113-жолдарда есеп айырысу (есеп беру) кезеңінің соңғы үш айы үшін (яғни сәуір, мамыр және маусым үшін).

120–123-жолдарда әлеуметтік сақтандыруға жұмсалған артық шығыстардың сомасы көрсетіледі:

• 120-жол бойынша – жарты жылға;
• 121–123 жолдар бойынша – 2017 жылғы сәуір, мамыр және маусым.

Егер артық шығындар болмаса, осы блокқа нөлдерді енгізіңіз.

Сіз бір уақытта толтыра алмайсыз:

• 110-жолдар және 120-жолдар;
• 111-жолдар және 121-жолдар;
• 112-жолдар және 122-жолдар;
• 113-жолдар және 123-жолдар.

Бұл комбинациямен 2017 жылдың 2-тоқсанындағы есеп Федералдық салық қызметінің тексеруінен өтпейді. Бақылау коэффициенттеріесептеу көрсеткіштері Ресейдің Федералдық салық қызметінің 13 наурыздағы хатында келтірілген. 2017 жылғы No BS-4-11/4371. См. » ».

1-бөлімге No1 қосымша: ол нені қамтиды

Есептің 1-бөліміне 1-қосымша 4 блокты қамтиды:

• «Міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомаларын есептеу» 1.1-кіші бөлімі;
• «Міндетті медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларын есептеу» 1.2-кіші бөлімі;
• 428-бапта көрсетілген сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілердің жекелеген санаттары үшін қосымша мөлшерлеме бойынша міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомаларын есептеу 1.3-тармақшасы Салық кодексі RF»;
• «Азаматтық авиация әуе кемелерінің ұшу экипажы мүшелерін, сондай-ақ көмір өнеркәсібі ұйымдары қызметкерлерінің жекелеген санаттарын қосымша әлеуметтік қамсыздандыруға сақтандыру жарналарының сомаларын есептеу» 1.4-кіші бөлімі.

2-тоқсанның есебіне 2017 жылдың бірінші жартыжылдығында (қаңтар мен маусымды қоса алғанда) тарифтер қолданылғандықтан, 1-бөлімге 1-қосымшаны (немесе осы қосымшаның жеке бөлімшелерін) соншалықты қосу қажет. Қажетті бөлімшелерді толтыру ерекшеліктерін түсіндірейік.

1.1-кіші бөлім: зейнетақы жарналары

1.1-бөлімше міндетті блок болып табылады. Ол зейнетақы жарналары бойынша салық салынатын базаны және зейнетақымен сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомасын есептеуді қамтиды. Осы бөлімнің жолдарының көрсеткіштерін түсіндірейік:

• 010-жол – сақтандырылған адамдардың жалпы саны;
• 020 жол – 2017 жылдың бірінші жартыжылдығында төлемдері бойынша сақтандыру сыйлықақылары есептелген жеке тұлғалардың саны;
• 021-жол – 020-жолдағы төлемдері зейнетақы жарналарын есептеу үшін ең жоғары базадан асатын жеке тұлғалардың саны («» қараңыз);
• 030-жол – жеке тұлғалардың пайдасына есептелген төлемдер мен сыйақылардың сомалары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 420-бабының 1 және 2-тармақтары). Сақтандыру сыйлықақыларына жатпайтын төлемдер мұнда кірмейді;
• 040 жолында көрсетіледі:
  • зейнетақы жарналарына жатпайтын төлемдер сомасы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422-бабы);
  • мердігер құжаттаған шығыстардың сомасы, мысалы, авторлық шарттар бойынша (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 8-тармағы). Егер құжаттар жоқ болса, онда шегерім сомасы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 9-тармағында айқындалған шектерде көрсетіледі;
• 050-жол – зейнетақы жарналарын есептеу базасы;
• 051-жол – 2017 жылы әрбір сақтандырылған тұлға үшін ең жоғары базалық мәннен асатын сомада сақтандыру сыйлықақыларын есептеу үшін база, атап айтқанда 876 000 рубль (РФ Салық кодексінің 421-бабының 3-6-тармақтары).
• 060 жол – есептелген зейнетақы жарналарының сомалары, оның ішінде:
  • 061-жолда - шектен аспайтын негізден (876 000 рубль);
  • 062 жолында - шектен асатын базадан (876 000 рубль).

1.1-кіші бөлімдегі деректерді келесідей жазыңыз: 2017 жылдың басынан, сондай-ақ есепті кезеңнің соңғы үш айындағы (сәуір, мамыр және маусым) мәліметтерді ұсыну.

1.2-кіші бөлім: медициналық жарналар

1.2-тармақша міндетті бөлім болып табылады. Ол медициналық сақтандыру сыйлықақылары бойынша салық салынатын базаның есебін және медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомасын қамтиды. Міне, жолдарды қалыптастыру принципі:

• 010 жол – 2017 жылдың бірінші жартыжылдығында сақтандырылған түлкілердің жалпы саны.
• 020 жол – төлемдері бойынша сақтандыру сыйлықақылары есептелген жеке тұлғалардың саны;
• 030-жол – жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер сомасы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 420-бабының 1 және 2-тармақтары). 030-жолда сақтандыру сыйлықақыларына жатпайтын төлемдер көрсетілмейді;
• 040 жолында – төлем сомалары:
  • міндетті медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларына жатпайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422-бабы);
  • мердігер құжаттаған шығыстардың сомасы, мысалы, авторлық шарттар бойынша (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 8-тармағы). Егер құжаттар болмаса, шегерім сомасы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 9-тармағында көрсетілген мөлшерде белгіленеді.

050-жолда медициналық сақтандыруға жарналарды есептеу негізі көрсетіледі (РФ Салық кодексінің 421-бабының 1-тармағы). 060-жолда – есептелген сақтандыру сыйлықақыларының сомалары көрсетіледі.

1.3 және 1.4-тармақшаларымен не істеу керек

1.3-бөлімше – міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын қосымша мөлшерлеме бойынша төлеген жағдайда толтырыңыз. Ал 1.4-кіші бөлімше – егер 2017 жылдың бірінші жартыжылдығында азаматтық авиация әуе кемелерінің ұшу экипаждарының мүшелерін, сондай-ақ көмір өнеркәсібі ұйымдары қызметкерлерінің жекелеген санаттарын қосымша әлеуметтік қамсыздандыруға сақтандыру сыйлықақылары аударылған болса.

1-бөлімге No 2 қосымша

1-бөлімге 2-қосымшада еңбекке уақытша жарамсыздық бойынша және бала тууына байланысты аударымдар сомасы есептеледі. Деректер келесі контексте көрсетілген: барлығы 2017 жылдың басынан 30 маусымға дейін, сондай-ақ 2017 жылдың сәуір, мамыр және маусым айлары үшін.

N 2 Қосымшаның 001 жолында еңбекке уақытша жарамсыздық және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерінің белгісін көрсету керек:

• «1» – сақтандыру төлемінің тікелей төлемдері (облыста Әлеуметтік сақтандыру қорының пилоттық жобасы болса, «» қараңыз);
• «2» – сақтандыру төлемдерінің өзара есепке алу жүйесі (жұмыс беруші жәрдемақы төлеген кезде, содан кейін Әлеуметтік сақтандыру қорынан қажетті өтемақы (немесе есепке жатқызу) алған кезде).

• 010-жол – 2017 жылдың бірінші жартыжылдығындағы сақтандырылған тұлғалардың жалпы саны;
• 020-жол – сақтандырылған тұлғалардың пайдасына төлемдер сомасы. Бұл жолда сақтандыру сыйлықақыларына жатпайтын төлемдер көрсетілмейді;
• 030-жол қорытындылайды:
  • міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарына жатпайтын төлемдер сомасы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422-бабы);
  • мердігер құжаттаған шығыстардың сомасы, мысалы, авторлық шарттар бойынша (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 8-тармағы). Егер құжаттар жоқ болса, онда шегерім сомасы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 421-бабының 9-тармағында көрсетілген мөлшерде белгіленеді;
• 040-жол – әлеуметтік сақтандыру жарналары төленетін және келесі жылға лимиттен асатын жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер мен басқа да сыйақылар сомасы (яғни, әрбір сақтандырылған тұлғаға қатысты 755 000 рубльден асатын төлемдер).

050-жолда – міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын есептеу негізі көрсетіледі.

051-жолда фармацевтикалық қызметпен айналысуға құқығы бар немесе оған рұқсат етілген (олардың тиісті лицензиясы болған жағдайда) қызметкерлердің пайдасына төлемдерден сақтандыру сыйлықақыларын есептеу базасы енгізіледі. Егер мұндай қызметкерлер болмаса, нөлдерді енгізіңіз.

053-жолды патенттік салық салу жүйесін қолданатын және қызметкерлердің пайдасына төлемдерді жүзеге асыратын дара кәсіпкерлер толтырады (Салық кодексінің 346.43-бабының 2-тармағы 19, 45–48 тармақшаларында көрсетілген қызметті жүзеге асыратын дара кәсіпкерлерді қоспағанда). Ресей Федерациясы) - (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427-бабы 1-тармағының 9-тармағы). Егер деректер болмаса, нөлдерді енгізіңіз.

Сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру тәртібі туралы ескертуді Карелияның салық органдары шығарды.

2017 жылдың 1 тоқсанындағы есептерді тексергеннен кейін инспекторлар көптеген қателіктерге тап болды, сондықтан олар жарна төлеушілерге олардың болашақта қайталанбауына көмектесуді шешті. Сізді Карелияда жұмыс істемесеңіз де, жазбаны оқуға шақырамыз. Мүмкін бұл сіздің есептеулеріңізді дайындаған кезде сізге көмектеседі.

Сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру тәртібі туралы жадынама (1151111 KND сәйкес нысан)

Есептеуді толтыру тәртібі Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы N ММВ-7-11/551@ бұйрығымен бекітілген «Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу нысанын, оны толтыру тәртібін бекіту туралы, сондай-ақ электрондық нысанда сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысуларды ұсыну форматы» (бұдан әрі – Тәртіп) .

Бастапқы бет

Ресей ұйымы үшін «Бақылау пункті» өрісінде бақылау пункті сәйкес көрсетіледі Ресей ұйымын салық органында тіркеу туралы куәлік.Жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер мен сыйақыларды есептеу құқығы берілген ресейлік ұйымның бөлек бөлімшесі үшін өткізу пункті белгіленген тәртіппен көрсетіледі. Ресей ұйымын салық органында тіркеу туралы хабарлама.

«Орналасқан жері (есепке алу) бойынша (код)» жолы Тәртіптің № 4 қосымшасында келтірілген кодтарға сәйкес толтырылады, атап айтқанда:

«120» - жеке кәсіпкердің тұрғылықты жері бойынша;

«214» - ресейлік ұйымның орналасқан жері бойынша,

«222» - бөлек бөлімшенің орналасқан жері бойынша ресейлік ұйымның тіркелген жері бойынша.

«Салық органына тапсырылды (код)» жолын толтыру кезінде есеп-қисап табыс етілген салық органының коды көрсетіледі.

«OKVED2 жіктеуішіне сәйкес экономикалық қызмет түрінің коды» өрісі OKVED2 OK 029-2014 экономикалық қызмет түрлерінің Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес толтырылады (NACE Rev. 2), 01.01.2017 бастап жарамды.

1-бөлім «Сақтандыру сыйлықақыларын төлеушінің міндеттемелерінің қысқаша мазмұны»

010-жолда ОК 033-2013 муниципалдық аумақтардың Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес код көрсетілуі керек. «ОКТМО коды» жолын толтыру кезінде муниципалитеттің, елді мекен аралық аумақтың кодын, есеп айырысу, аумағында сақтандыру жарналары төленетін муниципалитеттің құрамына кіреді.

Төлеуге жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомалары 1-бөлімнің тиісті Қосымшаларында көрсетілген есептелген сақтандыру сыйлықақыларының сомаларына сәйкес келуі керек.

120 (121-123) жолдарда төлеушінің есеп айырысу (есептік) кезеңіндегі еңбекке уақытша жарамсыздық жағдайында және ана болуына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша есептелген сақтандыру жарналарынан сақтандыру төлемін төлеуге жұмсаған шығыстарының асып кету сомасы көрсетіледі. .

Рұқсат жоқ 110-жолды және 120-жолды, 111-жолды және 121-жолды, 112-жолды және 122-жолды, 113-жолды және 123-жолды бір мезгілде толтыру.

Есептiң 1-бөлiмiне "Мiндеттi зейнетақы және медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының сомаларын есептеу" N 1 қосымша.

001-жолды толтыру кезінде осы Тәртіптің N 5 қосымшасына сәйкес төлеуші ​​пайдаланатын тарифтік коды көрсетілуі тиіс.

010-жолда міндетті зейнетақы және міндетті медициналық сақтандыру жүйесіндегі сақтандырылған адамдардың жалпы саны көрсетіледі (1.1 және 1.2-тармақшалар). Сақтандырылған тұлғалардың жалпы саны есептеудің «Сақтандырылған тұлғалар туралы дербес ақпарат» 3-бөлімінің санына сәйкес келуі керек.

020-жолда төлемдер мен басқа да сыйақылар бойынша сақтандыру сыйлықақылары есептелген жеке тұлғалардың саны көрсетіледі (1.1 және 1.2-тармақшалар).

1-бөлімнің қосымшаларында көрсетілген сақтандыру сыйлықақыларын төлеуші ​​бойынша тұтастай алғанда жеке тұлғалардың пайдасына есептелген төлемдер мен басқа да сыйақылардың жалпы сомасы туралы мәліметтер әрбір сақтандырылған тұлға үшін төлемдер мен басқа да сыйақылардың сомасы туралы мәліметтерге сәйкес келуі керек. 3-бөлімнің 3.2-тармақшасында көрсетілген мерзім.

Есептiң 1-бөлiмiне "Уақытша еңбекке жарамсыздық және бала тууына байланысты мiндеттi әлеуметтiк сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының мөлшерiн есептеу" N 2 қосымша.

001-жолда еңбекке уақытша жарамсыздық және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерінің белгісі көрсетіледі.

Есепте «1» мәні бар сипаттама Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 21 сәуірдегі қаулысына сәйкес жүзеге асырылатын пилоттық жоба жұмыс істейтін Ресей Федерациясының аймақтарында ғана көрсетілуі мүмкін. № 294.

Карелия Республикасы бұл жобаға 01.07.2019 бастап қосылды. Осы күнге дейін есептеудегі төлем атрибуты «2» мәнімен көрсетіледі - офсеттік төлем жүйесіРесей Федерациясының Федералдық әлеуметтік сақтандыру қорының аумақтық органы сақтанушыға уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында және босануға байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру өтемі.

2-қосымшаның 090-жолында бюджетке төленуге жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасы немесе төлеушінің уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша сақтандыру төлемін төлеуге және бала тууына байланысты шеккен шығыстарының осы түрі бойынша есептелген сақтандыру сыйлықақыларынан асып кету сомасы көрсетіледі. сәйкес атрибутты көрсететін сақтандыру:

«1» - еңбекке уақытша жарамсыздық және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарының көрсетілген сомалары; төленетінбюджетке,

«2» - көрсетілген болса төлеушінің жасаған артық шығыстарының сомасыеңбекке уақытша жарамсыздық және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша есептелген сақтандыру жарналары бойынша сақтандыру төлемін төлеу үшін.

2-қосымшаның 070-жолында төлеушінің есеп айырысу кезеңінің басынан бастап және соңғы үш айдағы еңбекке уақытша жарамсыздық жағдайында және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемін төлеуге жұмсаған шығыстарының сомасы көрсетіледі.

2-қосымшаның 080-жолында Ресей Федерациясының Федералдық әлеуметтік сақтандыру қорының аумақтық органдары төлеушінің еңбекке уақытша жарамсыздық жағдайында және бала тууына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемін төлеуге жұмсалған шығыстарын өтеген сомалары көрсетіледі. есеп айырысу кезеңі және соңғы үш ай үшін.

Есепте 2017 жылға дейінгі есепті кезеңдер үшін Ресейдің Федералдық әлеуметтік сақтандыру қорының аумақтық органдары өтеген шығыстардың сомалары көрсетілмейді.

Есептiң 1-бөлiмiне «Уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында және ана мен босануға байланысты мiндеттi әлеуметтiк сақтандыруға арналған шығыстар және Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес шеккен шығыстар» № 3 қосымша.

Осы Қосымша 1-бөлімге 2-қосымшаның 070 «Сақтандыру төлемін төлеуге жұмсалған шығыстар» жолында деректер көрсетілген жағдайда сақтандыру төлемін төлеуге жұмсалған шығыстардың құрылымы болып табылады. толтыру қажет.

3-бөлім «Сақтандырылған тұлғалар туралы жеке мәліметтер»

Есептің 3-бөлімінің 3.1-тармақшасы толтырылды барлық сақтандырылған тұлғалар үшінеңбек шарттары және (немесе) азаматтық-құқықтық шарттар жасалған есеп айырысу (есепті) кезеңнің соңғы үш айы үшін, оның ішінде жүктілігі және босануы бойынша демалыстағы, 1,5 (3) жылға дейінгі бала күтімі бойынша демалыстағы немесе еңбек демалысындағы қызметкерлер үшін төлеу жалақы, тіпті егер есепті кезеңде олардың пайдасына төлемдер жасалмаса да.

Есепті (есептік) кезеңнің соңғы үш айында пайдасына төлемдер мен басқа да сыйақылар жүргізілмеген сақтандырылған адамдар үшін 3-бөлімнің 3.2-тармақшасы толтырылмайды.

Жаңартылған есептеуді ұсынған кезде «Реттеу нөмірі» 3-бөлімінің 010-жолында түзету нөмірі көрсетілуі керек (мысалы, «1--», «2--» және т.б.).

200-бағанда осы Тәртіпке N 8-қосымшаға сәйкес санат кодтарына сәйкес сақтандырылған тұлғаның санат коды көрсетіледі, атап айтқанда:

НР – міндетті зейнетақы сақтандыруға жататын адамдар, соның ішінде еңбек жағдайлары ерекше (ауыр және зиянды) жұмыс орындарында жұмыс істейтін, сақтандыру жарналары төленетін адамдар.

Сақтандырылған тұлға туралы мәліметтерді дұрыс көрсету «Жүйедегі сақтандырылған тұлғаны сәйкестендіру» толтыру қажет:

• міндетті зейнетақы сақтандыру;
• міндетті медициналық сақтандыру;
• міндетті әлеуметтік сақтандыру.

Сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер ақпараттың реттік нөмірін дербес анықтауға құқылы. Ақпарат бүкіл ұйым бойынша өсу ретімен нөмірленеді. Салық төлеуші ​​салық төлеушінің есеп жүйесімен берілген бірегей есептік нөмірді, мысалы, персонал нөмірін пайдаланса, бұл қате емес.

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу шегерімдердің барлық түрлері бойынша деректерді біріктіреді және Өнер талаптарына сәйкес Федералдық салық қызметіне ұсынылады. 431 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Есептiң 1-бөлiмiнiң 2-қосымшасының 090-жолында уақытша еңбекке жарамсыздықты және босануға байланысты сақтандыру бойынша шегерiмдер туралы мәлiметтер көрсетiледi. Көрсеткіш түпкілікті болып табылады, оны есептеу кезінде 060, 070, 080-жолдардың деректері ескеріледі. 090-жолдың дұрыс көрсеткішін алу үшін есептеуге алынған соманың барлық құрамдастарын дұрыс енгізу қажет. жалпы құны.

090-жол бойынша көрсеткішті есептеу тәртібі

090-жол көрсеткіші 060-жолда есептелген VNIM жарналары мен 1-бөлімнің 2-қосымшасының 080-жолы бойынша өтелген шығыстар сомасына ұлғайтылған 070-жолда көрсетілген нысаналы төлемдер бойынша жұмыс берушінің шығыстары арасындағы айырма ретінде айқындалады.

Жол арқылы көрсетілген сомалардың белгілері

090-жолда көрсетілген көрсеткіштің есептеу нәтижесін анықтауға мүмкіндік беретін белгісі бар, оның нәтижесінде төленетін немесе өтелетін және есепке жатқызылатын соманы (шығыстардың есептелген жарналардан асып кетуі) береді.

Сома әрқашан оң мәнге ие, теріс көрсеткіш жолда көрсетілмейді. Төлем немесе өтемақы белгілерін міндетті түрде көрсету шарты Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығының 11.15-тармағында белгіленген.

Мәліметтер бойынша есеп беру кезеңі

090 есептеу жолында 2017 жылға дейін жүргізілген шығындарды өтеу деректері көрсетілмейді. Ақпарат тек ағымдағы күнтізбелік кезең үшін ұсынылады. Қорытынды көрсеткіш 060, 070, 080 бағандардағы деректерден құрастырылады. Көрсеткіштер келесі кезеңдерге ұсынылады:

• ретінде қабылданған күнтізбелік жылдың басынан бастап есеп айырысу кезеңі.
• Есепті кезеңнің соңғы 3 айы.
• Кезеңнің соңғы тоқсаны үшін ай сайын.

Мысалы, 090-терезенің жиынтық деректерін есептеу кезінде 080-терезенің шығыстарын өтеу сомалары есепті жылдың басынан соңғы 3 айдағы ай сайынғы бөлумен алынған, бірақ жұмыс беруші тек есеп айырысу кезеңі. Сақтанушының банктік шотына нақты түскеніне қарамастан, бұрынғы кезеңдер үшін өтемақылар есептеу кезінде есепке алынбайды.

Пилоттық жобаға қатысушылардың жарналары туралы ақпарат

FSS пилоттық жобасына бірқатар өңірлер қатысты, оның аясында сақтандыру жағдайлары бойынша жәрдемақы төленеді. Төлемдерді жеңілдететін пилоттық жоба үшін жағдай жасау және іске асыру Үкіметтің 2011 жылғы 21 сәуірдегі № 294 қаулысында көрсетілген.

Әлеуметтік сақтандыру қоры сақтандырылған тұлғаларға жәрдемақыларды жұмыс берушілердің ең аз қатысуымен тікелей төлейді. Кәсіпорындардың міндеті – құжаттармен алмасу және міндетті ақпаратты ұсыну бойынша ынтымақтастық жасау. Пилоттық жобаны пайдалану кезінде жұмыс берушілер келесі мәліметтерді ұсынуға міндетті емес:

• Сақтандыру жағдайлары кезінде жәрдемақы төлеуге жұмсалған шығыстар туралы.
• Жұмыс берушінің аударымдар сомасынан асатын шығыстарының бөлігі ретінде Әлеуметтік сақтандыру қорынан алынған қаражат туралы.

Жұмыс берушінің шығындары туралы ақпарат кәсіпорында оларды жасау жөніндегі міндеттеменің болмауына байланысты берілмейді. 070-жолды пилоттық жобаға қатысушылар толтырмайды, 090-жолда төлеуге жататын есептелген жарналардың көрсеткіштері көрсетіледі. Пилоттық жобаға қатысушылар тек қызметкерлерге есептелген сыйақы жарналарын ұсынады. Аймақты өзгерту кезінде өтелген қаражатты есепке алу тәртібі Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 3 шілдедегі No BS-4-11/12778@ хатында көрсетілген.

Пилоттық жобаға қатыспайтын аймақты қатысушы өңірге ауыстырған тұлғалардың сақтандыру сыйлықақылары есепті кезеңдегі есептеуде көрсетіледі. Шарт есеп беру жылы ішінде олардың пайда болу сәтіне қарамастан, шегерімдер мен шығыстарға қатысты.

Ресей Федерациясының 2-сыныпты мемлекеттік кеңесшісінің міндетін атқарушы. С.Л.Бондарчук

Деректерді жасау кезінде жиі кездесетін қателер

090 жолының индикаторлық деректерін қалыптастыру процесінде кейде дәлсіздіктерге жол беріледі. 060, 070, 080 жолдары бойынша қате енгізілген деректерге байланысты жиынтық көрсеткіш қате болуы мүмкін.

Кейбір жағдайларда қатені салық төлеуші ​​анықтайды. Федералдық салық қызметі қатені анықтаса, компания деректердегі сәйкессіздік туралы салық органына хабарлайды. Ұйым жаңартылған деректерді Федералдық салық қызметі инспекциясы электрондық есеп нысаны үшін хабарлама жібергеннен кейін 5 күн ішінде немесе қағаз жүзінде ұсынылған есептеулер үшін 10 күн ішінде беруге міндетті. Түсініктемелерді беру мерзімдері сақталса, бастапқы құжат тапсырылған күн есеп-қисаптың берілген күні болып есептеледі.

Қате анықталған кезде индикаторларды реттеу

Жаңартылған есептеуді тапсыру кезінде 3-бөлімде қателердің болуы ескеріледі.Жарналардың қозғалысы туралы деректер әрбір қызметкердің сомаларынан құралады, сондықтан қате деректердің себебі жеке көрсеткіштерде болуы мүмкін. Егер қызметкер туралы ақпаратқа қате деректер енгізілмесе, 3-бөлім берілмейді. Қалған бөлімдер, қателер болмаса да, түзетілген есептеуде беріледі.

Түзету нөмірі бұрын берілген түсініктемелерді ескере отырып, қадамдық түрде енгізіледі. Жаңартылған деректерді беру кәсіпорынның тіркелген жері бойынша жүзеге асырылады.

Есептеуді тапсыру үшін аумақтық органды анықтау Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 17 тамыздағы No ZN-4-11/16329@ хатында көрсетілген.

Егер ұйымның жеке құрылымы белгіленген тәртіппен мекенжайының өзгеруін тіркей отырып, есеп айырысу кезеңінде өзінің орналасқан жерін өзгертсе, есеп жаңа орналасқан жері бойынша беріледі. Деректерді растаудың қажеті жоқ, деректердегі өзгерістер туралы ақпаратты Федералдық салық қызметінің аумақтық бөлімшелері береді. Есептеу Федералдық салық қызметі бөлек бөлімшеге тағайындаған жаңа бақылау нүктесін көрсетеді.

Ресей Федерациясының Мемлекеттік кеңесшісінің міндетін атқарушы, 2-сыныпты Н.С.Завилова.

Көрсеткіштерді есептеу мысалы

Есептеу кезінде қызметкерлерге төленетін төлемдер, алынған база, есептелген жарналар, берілген жеңілдіктер туралы деректер пайдаланылады.

«Смена» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылдың наурыз айында тіркелген. Наурызда компания VNiM-ге 8 600 рубль мөлшерінде жарналар жасады, шығындар 2 450 рубльді құрады. «Смена» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің 1 тоқсанындағы есепті кезеңде жарналардың қозғалысы туралы деректер мына жолдармен көрсетіледі:

1. 060 – 8600 рубль;
2. 070 – 2450 рубль;
3. 080 жолында мән жоқ.
4. 090-да 060 және 070 деректерінің арасындағы айырмашылық 6150 рубльді құрайды.

090 терезе индикаторы төлемге есептелген соманы растайтын «1» мәніне орнатылады. Сома есептеудің 1-бөліміне ауыстырылады.

090-жолда көрсетілген көрсеткіштің қозғалысы

Есепте егжей-тегжейлі көрсетілген жалпы мәндер есептеудің 1-бөлімінде көрсетіледі. Деректерді көрсету кезінде:

• Сомалар айлар бойынша бөлінген есеп айырысу кезеңі мен соңғы 3 ай үшін көрсетілген.
• Бөлімде кәсіпорын төлеген жарналар көрсетілмейді. Көрсеткіштер төлеуге немесе өтеуге есептелген сомаларды көрсетеді.
• 090 терезедегі осы көрсеткіштер негізінде 110-113 және 120-123-жолдар толтыру айына және есептеу кезінде алынған сипаттамаға қатаң сәйкестікте толтырылады.
• 090-терезеде «1» белгісі пайда болған жағдайда сома 110-113-жолдарға көшіріледі, «2» болса, сома 120-123-те көрсетіледі. Әртүрлі сипаттамалары бар бір кезеңде жолдарды толтыру алынып тасталады. Көрсеткіш кезең соңындағы шығыстардың және Әлеуметтік сақтандыру қорына берешектің өтелуі немесе асып кетуін көрсетуі мүмкін.

Сұрақ No 1. Желтоқсан айында тіркелген ұйым үшін сақтандыру сыйлықақыларының есебін тапсыру қажет пе?

Есепті ұсыну қажеттілігін қарастыру кезінде кәсіпорынды тіркеу күні маңызды емес. Есепті есепті кезеңдегі қызметінің ұзақтығына қарамастан барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер ұсынады.

Сұрақ № 2. Жартыжылдық үшін жаңартылған есеп берудің орнына көрсеткіштерді қайта есептеуге бола ма? ағымдағы кезең 9 айда?

Көрсеткіштер қайта есептелмейді, кәсіпорындар қателер анықталған кезең үшін жаңартылған деректерді ұсынуы керек.

Жалдамалы жұмыс күшін пайдаланатын ұйымдар мен кәсіпкерлер тоқсанына бір рет салық органдарына сақтандыру сыйлықақыларының (СБЖ) есеп-қисабын тапсыруы тиіс. Есептеуді толтыру ережелері туралы біз мақаламызда айтып береміз.

РСВ толтыру негіздері

2017 жылдан бастап сақтандыру сыйлықақыларын басқарумен Федералдық айналысады Салық қызметі, осыған байланысты дәл осы кезеңнен бастап есептіліктің жаңа түрін – сақтандыру сыйлықақыларын есептеуді (САҚ) ұсыну қажет. Бұл РСВ-1 және 4-FSS мәліметтерін біріктіретін есеп, олар бұрын тиісінше Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына және FSS-ке ұсынылған.

Жаңа DAM нысанын Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі 2016 жылғы 10 қазандағы № ММВ-7-11/551 бекіткен және 2017 жылғы есеп берумен жұмыс істей бастады. Бұл заңнамалық құжат сонымен қатар толтыру тәртібін белгілейді. ДАМ.

Өз қызметінде жалдамалы жұмыс күшін пайдаланатын барлық ұйымдар мен кәсіпкерлер ДАМ ұсынуға міндетті. Ешқандай іс-шара жүргізілмесе және жалақы есептелмесе де, есеп әр тоқсан үшін ұсынылуы керек.

RSV құрамына не кіреді

Сақтандыру сыйлықақыларын есептеу парақтардың жеткілікті үлкен санын қамтиды, алайда оларды барлық компаниялар толтыруы талап етілмейді. DAM барлық жұмыс берушілер толтыруы тиіс бірнеше парақтарды қамтиды, ал басқа парақтар қажет болған жағдайда ғана пайдаланылады.

Толтырылатын негізгі парақтар:

1. Бастапқы бет;
2. 1-бөлім (қосымшалармен) сақтандыру сыйлықақыларының сомасын көрсету;
3. 3-бөлімде ұйым қызметкерлерінің дербес деректері көрсетіледі.

Қалған парақтар жұмыс берушінің мәртебесіне немесе ол жүзеге асыратын төлем түрлеріне сәйкес келсе ғана толтырылуы керек.

Көптеген компаниялар үшін стандартты DAM қалай толтырылатынын толығырақ (жол бойынша) қарастырайық.

Бастапқы бет

Титулдық бет ақпаратында жұмыс берушінің өзі және құжаттың тікелей нысаны туралы ақпарат бар, атап айтқанда:

• ұйымның СТН (10 белгі) немесе кәсіпкердің СТН (12 таңба);
• Бақылау пункті – тек заңды тұлғаларға қатысты. Оның көмегімен бас ұйымның немесе оның бөлек бөлімшесінің сол немесе басқа аумақтық Федералдық салық қызметіне аумақтық тиесілігі расталады;
• құжатты түзету нөмірі - есептің белгілі бір кезең үшін бірінші рет ұсынылуы немесе оның түзетілген нұсқасы екендігі туралы ақпаратты көрсетуге арналған. Бастапқы беру – 0, бірінші реттеу – 1, екінші реттеу – 2 және т.б.;
• есеп айырысу (есепті кезең) – белгілі бір кезеңді көрсету үшін қолданылады. Бұл ретте бірінші тоқсанда – 21, алты айда – 31, 9 айда – 33, жыл бойынша – 34;
• күнтізбелік жыл – есеп айырысу кезеңі қай жылға жататынын көрсетеді;
• салық органына ұсынылды - сіз Федералды салық қызметінің кодын 4 таңба түрінде көрсетуіңіз керек;
• орналасқан жері (тіркеу) бойынша – осы нақты салық органына есеп берудің негізін көрсету үшін пайдаланылады. Ресей Федерациясындағы бас ұйымдар үшін бұл код 214;
• аты-жөні (аты-жөні) - толық аты-жөні көрсетілуі керек заңды тұлғанемесе жеке кәсіпкердің толық атауы;
• OKVED коды - Бүкілресейлік экономикалық қызмет кодтарының жіктеуішінен немесе компанияның тіркеу құжаттамасынан алынған;
• қайта ұйымдастыру (тарату) нысаны, сондай-ақ қайта ұйымдастырылатын ұйымның СТН/КПП – егер ДАМ құқық мирасқоры ұсынған жағдайда толтырылады;
• байланыс телефоны - ДАМ-ды жасауға жауапты қызметкермен байланысу үшін көрсетілген;
• парақтар саны — жіберілген парақтардың және ілеспе құжаттаманың (бар болса) санын көрсетеді.

Титулдық беттің негізгі бөлігін толтыру мысалы төменде келтірілген:

Титулдық парақтың екінші бөлігінде хаттамаға қол қойған лауазымды тұлға туралы ақпарат толтырылады - оның аты-жөні және қолы. Әдетте, бұл компания басшысы, оған 1 коды беріледі.Сонымен қатар, оның заңды өкілі есепке қол қоя алады, содан кейін 2 кодты пайдалану қажет. Сондай-ақ, ДАМ толтыру күні міндетті түрде болуы керек. титул парағында көрсетілуі керек.

Титулдық беттің екінші бөлігін толтыру мысалын төменде қараңыз:

Салық инспекторының мәліметтерді толтыруына байланысты жол бос қалдырылуы тиіс.

1-бөлім

Бұл бөлімде жұмыс беруші өз қызметкерлерінің жалақысынан есептеген сақтандыру жарналары туралы ақпаратты көрсету қажет. Бастапқыда ұйым немесе жеке кәсіпкер аумағында орналасқан муниципалитеттің OKTMO туралы ақпаратты енгізу қажет.

Сақтандыру сыйлықақысының әрбір түрін көрсету үшін жеке блок пайдаланылады және олардың алғашқы 4-еуі бірдей толтырылады. Мысалы, зейнетақы сақтандыруына қатысты блокты толтырайық:

• 020 - жарнаның осы түрі үшін БКК;
• 030 – есеп айырысу кезеңіндегі жарналардың жалпы сомасы;
• 030-033 – ай сайын бөлінген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы.

Блокты толтыру мысалын төменде қараңыз:

Сол сияқты, жарналардың басқа түрлеріне қатысты блоктарды толтыру қажет, атап айтқанда:

• 040-053 – медициналық сақтандыру;
• 060-073 – қосымша тариф бойынша зейнетақымен сақтандыру;
• 080-093 - қосымша әлеуметтік қамсыздандыру.

Төменде сақтандырудың осы түрлерінің блоктары берілген:

Әлеуметтік сақтандыру блогына келетін болсақ, ол басқа тәртіппен толтырылады. Ол 2 бөліктен тұрады, өйткені жұмыс беруші әлеуметтік шығындарды, соның ішінде дербес жүзеге асыра алады аналық жәрдемақынемесе төлемдер ауру бойынша демалыс.

Бастапқыда әлеуметтік сақтандыруға байланысты ЦКБ енгізу керек, содан кейін кезеңдегі есептелген жарналардың сомасы әлеуметтік шығыстардан асып кетсе, бірінші бөлікті толтыру керек:

• 110 – жұмыс беруші шеккен шығыстарды ескере отырып, төлеуге жататын жарналардың жалпы сомасы;
• 111-113 – соңғы 3 айдағы жарналар сомасы.

Егер әлеуметтік шығыстар есептелген сақтандыру жарналарынан асып кетсе, блоктың екінші бөлігін тиісті принцип бойынша толтыру қажет (120-123-жолдар).

Төменде сақтандыру жарналары жұмыс берушінің әлеуметтік шығындарынан асып кеткен жағдайда блокты толтыру үлгісі берілген:

1-бөлімге 1-қосымша (1.1 және 1.2-тармақшалар).

1-қосымшаның 1.1-тармақшасызейнетақымен қамсыздандыру туралы ақпаратты көрсетуге арналған. Бастапқыда қолданылатын салық салу жүйесіне байланысты төлеушінің тарифтік кодын енгізу керек: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Кіші бөлімнің әрбір бөлігі 5 көрсеткішті қамтиды, атап айтқанда:

1. есеп айырысу кезеңінің басынан бастап жалпы сомасы;
2. соңғы 3 айда;
3. әрбір 3 ай үшін сомалар.

Арнайы жолдарға келетін болсақ, олар келесі ақпаратты көрсету үшін пайдаланылады:

• 010 — сақтандырылған қызметкерлердің саны (барлығы);
• 020 – еңбекақысы бойынша сақтандыру жарналары есептелетін қызметкерлердің саны. Бұл қызметкерлердің саны қызметкерлердің жалпы санынан аз болуы мүмкін, мысалы, оған перзентхана қызметкерлері кірмейді;
• 021 - жалақысы белгіленген салық базасының шегінен асатын қызметкерлердің саны.

Осы жолдарды толтыру туралы қосымша ақпаратты төменде қараңыз:

Қалған жолдар келесі ақпаратты қамтиды:

• 030 – барлық сақтандырылған қызметкерлерге төлемдердің жалпы сомасы;
• 040 – жарнаға жатпайтын төлемдер сомасы;
• 050 – сақтандыру сыйлықақылары бойынша салық салынатын базаның сомасы;

Бұл жолдарды толтыру мысалы келесідей:

• 051 – асатын сақтандыру сыйлықақыларын есептеу базасы белгіленген шек;
• 060 – есептелген сақтандыру сыйлықақыларының жалпы сомасы;
• 061 – белгіленген лимит шегінде базадан сақтандыру сыйлықақыларының сомасы;
• 062 – белгіленген лимиттен жоғары базадан сақтандыру сыйлықақыларының сомасы.

Жолдарды толтыру мысалын төменде қараңыз:

1-қосымшаның 1.2-тармақшасытек медициналық сақтандыру жарналары негізінде ұқсас әдісті қолдану арқылы қалыптастырылады. Белгіленген лимит жоқ екенін, сондай-ақ база мен жарналарды белгіленген лимит шегінде және одан жоғары сомаларға бөлуге назар аударыңыз.

1.2-тармақшаны толтыру мысалын төменде қараңыз:

1-бөлімге 2-қосымша

2-қосымшаәлеуметтік сақтандыруға есептелген жарналар, сондай-ақ жұмыс беруші жүргізген шығыстар (төлемдер) туралы мәліметтерді қамтиды. Бұл блокта келесі жолдарды толтыру керек:

• 001 – төлем атрибутын жазуға арналған (тікелей төлемдер – 1 код және несиелік жүйе – 2 код). Кодтау Ресей Федерациясының субъектісі пилоттық жобаға тиесілі ме, жоқ па, соған байланысты. Әлеуметтік төлемдерді Әлеуметтік сақтандыру қоры арқылы төлеген жағдайда, бұл тікелей төлемдерге жатады және 1-код белгіленеді, ал егер жәрдемақыны жұмыс беруші төлеп, кейіннен Әлеуметтік сақтандыру қорынан өтелсе, онда несие жүйесі мен 2-код қолданылады. пайдаланылған;
• 010 - сақтандырылған қызметкерлердің санын көрсетеді;
• 020 - төленген еңбекақы мен сыйақылардың жалпы сомасы көрсетіледі;
• 030 – әлеуметтік сақтандыру аударымдарына жатпайтын табыс сомасы көрсетіледі;
• 040 - базаның мәні белгіленген шектен асқан ретінде жазылады;
• 050 – әлеуметтік сақтандыру аударымдарын есептеу базасы енгізіледі.

Блокты дұрыс толтыру үшін төмендегі үлгіні зерттеңіз:

Келесі жолдар 050 жеке төлемдерді 050 жолдан бөледі, атап айтқанда:

• 051 – дәріхана қызметкерлерінің еңбекақысы көрсетіледі;
• 052 — халықаралық тізілімде тіркелген кемелердің экипаж мүшелеріне төленетін сыйақы көрсетіледі;
• 053 - кәсіпкерлердің PSN бойынша төлемдері есепке алынады;
• 054 – шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдардың еңбекақысы көрсетіледі.

Жолдарды толтыру мысалын төменде қараңыз:

Келесі жолдар келесідей толтырылады:

• 060 — есептелген әлеуметтік аударымдар көрсетіледі;
• 070 - жұмыс берушінің Әлеуметтік сақтандыру қоры есебінен шеккен әлеуметтік шығыстары (әртүрлі төлемдер түрлері) есепке алынады;
• 080 - Әлеуметтік сақтандыру қорынан алынған сақтандыру төлемінің сомасы көрсетіледі;
• 090 - сома жағдайға байланысты белгіленеді - төленетін сақтандыру сыйлықақылары немесе сақтандыру шығындарының есептелген сыйлықақылардан асып кетуі. Бірінші жағдайда сипаттама коды 1, ал екінші жағдайда сипаттама коды 2.

Мына жолдарға ақпаратты енгізу мысалын төменде қараңыз:

1-бөлімге 3-қосымша

3-қосымшаәлеуметтік сақтандыру мақсатында жұмыс берушінің шығыстарын шешуге арналған. Әрбір жол келесі көрсеткіштерді қамтиды:

1. төлемдер немесе оларды алу жағдайларының саны;
2. төлем күндерінің саны;
3. төлемдер сомасы;
4. федералдық бюджеттен төленетін төлемдер сомасын қоса алғанда.

Бұл жағдайда келесі жолдарды толтыру қажет:

• 010 - еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақы (төлем сомасынсыз). шетел азаматтарынемесе азаматтығы жоқ адамдар);
• 011 - 010-жолдан сырттан толық емес жұмыс күнімен жұмыс істейтін қызметкерлерге төлемдер;
• 020 - шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдарға берілетін еңбекке жарамсыздық парақтары бойынша жәрдемақылар;
• 021 - толық емес жұмыс күнімен жұмыс істейтін қызметкерлерге үстемеақы 020-жолдан;
• 030 – бала тууына байланысты жәрдемақы;
• 031 - 030-жолдан тыс жұмыс күнімен жұмыс істейтін қызметкерлерге үстемеақы.

Төменде осы блоктың қалыптасуының мысалы келтірілген:

Келесі жолдар келесі ақпаратты қамтиды:

• 040 – жүктіліктің ерте кезеңдерінде тіркеу кезіндегі біржолғы төлемдер сомасы;
• 050 – бала туған кездегі біржолғы жәрдемақы мөлшері;
• 060 – бала күтімі бойынша ай сайынғы төлемдер сомасы;
• 061 – ай сайынғы жәрдемақының жалпы сомасынан бірінші балаларға төленетін төлемдер сомасы;
• 062 – ай сайынғы жәрдемақының жалпы сомасынан екінші және одан кейінгі балаларға төленетін төлемдер сомалары;
• 070 – мүгедек балаларды күтуге қосымша күндерге төлемдер;
• 080 – 070 жолы бойынша салық базасы негізінде есептелген сақтандыру сыйлықақылары;
• 090 - жерлеуге жәрдемақы;
• 100 – барлық жәрдемақылардың жалпы сомасы;
• 110 – төлемдердің жалпы сомасынан төленбеген жәрдемақы сомасы.

Мына жолдарды толтыру мысалын төменде қараңыз:

3-бөлім

Бұл бөлім сақтандырылған қызметкерлер туралы дербестендірілген ақпаратты көрсету үшін қажет және олардың әрқайсысы үшін келесі ақпаратпен жеке блок пайдаланылады:

• 010 — түзету нөмірі;
• 020 – есепті кезең;
• 030 - жыл;
• 040 – сақтандырылған қызметкердің реттік нөмірі;
• 050 – дербестендірілген ақпаратты құрастыру күні;
• 060-150 - қызметкер туралы тікелей жеке ақпарат, оның ішінде СТН, SNILS, толық аты-жөні, туған күні, елдің коды, жынысы, жеке басын куәландыратын құжаттың коды, осы құжаттың деректемелері;
• 160-180 – сақтандыру жүйесіндегі сақтандырылған тұлғаның белгісі (код 1 – тіркелген, 2 коды – тіркелмеген).

Бұл ақпаратты толтыру механизмін төменде қараңыз:

Зейнетақыны сақтандыру бойынша дербестендірілген есепке алудың екінші парағындағы жолдар келесідей толтырылады:

• 190 - ай саны;
• 200 - сақтандырылған тұлғаның әріптік белгісі (ең көп таралған HP - қызметкер);
• 210 - төлемдер сомасы;
• 220 - белгіленген лимит шегінде зейнетақымен сақтандыру бойынша салық салынатын база;
• 230— салық салынатын базадан GPC шарттары бойынша төлемдер;
• 240 – есептелген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы;
• 250 — 210-240 жолдарының 3 айдағы жалпы мәндері.

Бұл жолдарды толтыру ережелерін төменде қараңыз:

Қосымша мөлшерлеме бойынша зейнетақы жарналары бойынша келесі жолдар толтырылады:

• 260 - ай саны;
• 270 - қызметкердің әріптік белгісі;
• 280 - қосымша тариф бойынша салық салынатын төлемдер сомасы;
• 290 – есептелген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы;
• 300 - 3 ай үшін 280-290 жолдардың жалпы мәндері.

Бұл блокты толтыру мысалын төменде қараңыз:

Қосымша RSV парақтары

Бұл парақтарды барлық сақтандыру сыйлықақысын төлеушілер толтырмауы керек. Бұл тармақ шаруашылық жүргізуші субъектінің кейбір ерекшеліктеріне, оның ішінде оның ұйымдық-құқықтық нысанына, қызмет түріне, салық салу режиміне, жеңілдіктер беруге және т.б.

Бұл бөлімдерге мыналар кіреді:

1. туралы ақпарат физикалық парақжеке кәсіпкер болып табылмайтындар

Парақ қосымша ақпаратты енгізу үшін қажет титул бетіегер ДАМ пайда болса жеке, СТН көрсетпеген. Парақта туған күні мен жері, азаматтығы, жеке куәлігінің деректемелері, тұрғылықты мекенжайы туралы мәліметтер көрсетіледі;

1. 1-бөлімнің 1-қосымшасының 1.3-тармақшасы

Парақ қосымша тариф бойынша зейнетақы жарналары туралы ақпаратты көрсету үшін пайдаланылады. Бұл ретте қызметкерлердің санын, мөлшерлемені пайдалану негіздерін, төлемдер сомасын, салық салынатын базаны және жарналардың өздерін көрсету қажет;

1. 1-бөлімнің 1-қосымшасының 1.4-тармақшасы

Жұмыс парағы қосымша есептеуге арналған әлеуметтік аударымдаразаматтық ұшқыштар мен көміршілерге арналған. Бөлімде сақтандырылған қызметкерлердің санын, төлемдер сомасын, салық салынатын базаны және жарналар сомасын көрсету қажет;

1. 4-қосымша 1-бөлім

Парақ артық төлемдерді көрсету үшін пайдаланылады әлеуметтік жәрдемақыларфедералдық бюджет есебінен бұрын Чернобыль атом электр станциясында, Маяк ПА және Семей полигонында радиациялық апаттардан зардап шеккен қызметкерлерге. Төлемдер әрбір жазатайым оқиға үшін жеке және әрбір жәрдемақы түрі бойынша көрсетілуі керек;

1. 5-қосымша 1-бөлім

Парақты ақпараттық технологиялар саласына жататын шаруашылық жүргізуші субъектілер толтырады. баптың 1-тармағына және 5-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 427, бұл компаниялар төмендетілген сақтандыру тарифтерін пайдалануға құқылы. Парақта сақтандырылған қызметкерлердің саны (7 қызметкерден артық болуы керек) бейнеленуі және қызметтің жеңілдік түрінен түсетін кірістің жалпы табысқа (90% -дан астам болуы керек) үлесін анықтау керек. Сонымен қатар, блокта ұйымның мемлекеттік аккредитациясы туралы ақпарат көрсетілуі керек;

1. 6-қосымша 1-бөлім

Парақ тармақшасына байланысты қызметтің арнайы түрлерін жүзеге асыратын оңайлатылған салық жүйесі бойынша компанияларға арналған. 5 б. 1 бап. 427 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Блок қызметтің жеңілдетілген түрінен кірістің жалпы сомасына (кемінде 70% болуы керек) кіріс үлесін есептеуге арналған;

1. 7-қосымша 1-бөлім

Парақты оңайлатылған салық жүйесі бойынша әлеуметтік маңызы бар қызметті жүзеге асыратын коммерциялық емес ұйымдар тармақшасына сәйкес пайдаланады. 7-баптың 1-тармағы. 427 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Сақтандырудың жеңілдік түрлерін пайдалануға, егер қызметтің осы түрлерінен түсетін кірістер, сондай-ақ нысаналы кірістер мен гранттар жиынтық кірістің кемінде 70%-ын құраса жол беріледі;

1. 8-қосымша 1-бөлім

Парақ тармақшаға сәйкес кәсіпкерлердің ПНС бойынша жеңілдікті пайдалану құқығын растауға арналған. 7-баптың 1-тармағы. 427 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Блокта мен патент туралы ақпаратты, сондай-ақ PSN қызметінде жұмыс істейтін қызметкерлерге төленетін төлемдер сомасын көрсетемін;

1. 9-қосымша 1-бөлім

Парақ шетелдік қызметкерлер үшін әлеуметтік аударымдардың арнайы мөлшерлемесі туралы ақпаратты көрсету үшін қажет. Блокта әрбір қызметкердің толық аты-жөнін, ИНН, SNILS, азаматтығын және төлем сомасын жазу керек;

1. 10-қосымша 1-бөлім

Парақ тармақшасына сәйкес студенттік жасақтарда жұмыс істеген кезде студенттерге төлемдерден сақтандыру жарналарын төлеуден босату құқығын растау мақсатында толтырылады. 3-баптың 1-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 422. Блокқа келесі мәліметтерді енгізу қажет: аты-жөні, жасақ және күндізгі оқу бөліміне мүшелік туралы құжаттар, студенттерге төленетін төлемдер сомасы. Сондай-ақ парақта бөлімшенің мемлекеттік тізілімге енгізілгені туралы мәліметтер болуы керек;

1. 2-бөлім

Парақты шаруа қожалығының әрбір мүшесінің жеке мәліметтері, сондай-ақ есептелген сақтандыру жарналарының сомасы (жалпы шаруа қожалығы бойынша және әрбір қатысушы бойынша жеке) қоса толтырылады.

Бейне материалда 2018 жылы ДАМ қалыптастыру ережелері туралы ақпарат берілген: