Aktualizacja kodów podatku dochodowego od osób fizycznych: na co zwrócić uwagę. Lista kodów odliczenia podatku dla dziecka Kody odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w
W 2016 roku ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej uległo pewnym zmianom, które dotyczą głównie zagadnień odliczenia podatkowe. Dowiedzmy się, jakie kody odliczeń podatkowych należy zastosować w 2017 roku.
Tabela kodów odliczeń
Każdy kod odliczenia w zaświadczeniu 2-NDFL jest wskazywany przez księgowego zgodnie z obowiązującymi przepisami W tym roku tabela zawarta w załączniku do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z listopada 2015 r.
To na podstawie tej aplikacji tworzone są poniższe tabele, które wyświetlają kody z dekodowaniami i kwotami.
Standardowe odliczenia
| Kod | Rozszyfrowanie | Ilość, pocierać. |
| 104 | Osoby nominowane do nagrody II wojny światowej, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, byli więźniowie gett i obozów koncentracyjnych, uczestnicy oblężenia Leningradu, ewakuowani ze strefy skażenia radioaktywnego, bliscy poległych wojskowych | 500 |
| 105 | Ofiary choroby popromiennej oraz osoby, które brały udział w likwidacji skutków awarii w Czarnobylu | 3000 |
| 114-125 | Wyłączony | — |
| 126/130 | Dla 1 dziecka na rodzica/opiekuna prawnego lub kuratora | 1400 |
| 127/131 | Na drugie dziecko rodzica biologicznego lub adopcyjnego | 1400 |
| 128/132 | Na trzecie i kolejne dzieci rodziców biologicznych i adopcyjnych | 3000 |
| 129/133 | Dla dziecka/osoby niepełnosprawnej, a także osoby niepełnosprawnej 1-2 grup do 24. roku życia odbywającej szkolenie, do rodzica (rodzica lub adoptowanego) | 12000/6000 |
| 134-149 | Za każde z dzieci, a także za dziecko posiadające status dziecka niepełnosprawnego lub za ucznia niepełnosprawnego kategorii 1-2, na samotnego rodzica (naturalnego lub adoptowanego). Dotyczy samotnych rodziców, a także tych, którzy przedstawili pisemną odmowę otrzymania świadczeń | Podwoić odpowiednią kwotę |
Odliczenia majątkowe
Odliczenia socjalne
| Kod | Rozszyfrowanie | Ilość, pocierać. |
| 320-321 | Szkolenia zewnętrzne, stacjonarne lub niestacjonarne, dla pracowników i ich dzieci do 24. roku życia (w tym adoptowanych) | Wysokość wydatków na szkolenie, ale w granicach 50 000 rubli |
| 324 | Wydatki na leczenie podatnika, a także jego rodziców, dzieci, małżonka, podopiecznych | Wysokość poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 tysięcy rubli |
| 325 | Wydatki na dobrowolne ubezpieczenie podatnika i jego bliskich | Maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 tysięcy rubli |
| 327 | Wpłaty na konta emerytalne niepaństwowych funduszy emerytalnych | Odszkodowanie w wysokości nie większej niż 120 tysięcy rubli |
| 328 | Wpłaty na kapitałową część świadczenia emerytalnego | W wysokości poniesionych wydatków |
Profesjonalne odliczenia
Dobrze wiedzieć! Wydatki zawodowe brane pod uwagę przy obniżeniu podstawa podatku, są również ograniczone limitem określonym w art. 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Pobierz do obejrzenia i wydruku:Potrącenia z wynagrodzeń i dochodów niepodlegających opodatkowaniu
Ważny! Podstawę opodatkowania zmniejsza się o kwotę dochodu, nie więcej jednak niż limit określony w art. 117 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 28). Pobierz do obejrzenia i wydruku:Odliczenia inwestycyjne
Pojęcia ogólne
Ulgi podatkowe to pewne kwoty, o które należy obniżyć podstawę opodatkowania pracownika przy dokonywaniu płatności gotówkowych i płaceniu podatku do Federalnej Służby Podatkowej.
Przepisy określają dokładne kwoty odliczeń, obliczając je w zależności od warunków użytkowania.
Obecnie istnieje 5 rodzajów odliczeń:
- Standardowy, zwany także „dziecięcym”.
- Społeczne, przewidujące zwrot wydatków na potrzeby społeczne obywateli.
- Nieruchomość, pozwalająca zrekompensować straty przy zakupie lub budowie mieszkania.
- Fundusze inwestycyjne, które pojawiły się w 2014 roku w celu obniżenia podstawy opodatkowania dochodów z handlu papiery wartościowe.
- Profesjonalny, związany z kosztami uzyskania dochodu z pracy.
Dla każdego rodzaju odliczenia od podstawy opodatkowania przypisany jest cyfrowy kod odliczenia. W certyfikacie 2-NDFL księgowy wskazuje ten kod, jeśli pracownik należy do preferencyjnej kategorii podatników.
Uwaga! O zmniejszenie kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu podatnik ma prawo zwrócić się do pracodawcy lub bezpośrednio do urzędu skarbowego.
Co nowego
Pod koniec 2015 roku Ministerstwo Sprawiedliwości zarejestrowało kolejne zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej, zgodnie z którym zaświadczenia-2-podatek dochodowy od osób fizycznych za rok ubiegły, a także za rok 2017 i lata kolejne muszą być generowane z uwzględnieniem nowych kody dochodów i odliczenia.
W kodach odnotowuje się następujące zmiany:
- dokonano wyjaśnień w zakresie kwot zmniejszających podstawę opodatkowania na podstawie art. 214.1-214.4 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (operacje z w gotówce, papiery wartościowe i inne instrumenty finansowe);
- Sekcja „Odliczenia standardowe” została uzupełniona o kody obniżające podstawę opodatkowania w przypadku opiekunów dzieci (wcześniej stosowane kody ogólne 114-125 dla obojga rodziców i opiekunów nieletnich);
- kody odliczeń podatkowych 114-125 są wyłączone;
- Kod 617 sekcji odliczeń inwestycyjnych został wyłączony.
Wreszcie
Najważniejszą rzeczą, o której powinien pamiętać każdy obywatel Federacji Rosyjskiej, jest to, że tylko osoba uzyskująca oficjalne dochody opodatkowane stawką 13% może ubiegać się o rekompensatę poniesionych wydatków.
Aby otrzymać ulgę podatkową, wystarczy napisać specjalny wniosek skierowany do pracodawcy w miejscu pracy lub samodzielnie złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania.
Obejrzyj film o tym, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL
Na ten sam temat
Pomoże Ci to zapamiętać kod Federalnej Służby Podatkowej.
Ale są też bardziej złożone kody. Na przykład kod dokumentu tożsamości w 2-NDFL. Takich kodów „dokumentowych” jest łącznie 14. Można je znaleźć w katalogu kodów dokumentów (Załącznik nr 1 do Procedury wypełniania formularza). Kod 21 oznacza paszport obywatela Federacji Rosyjskiej, kod 03 - akt urodzenia, kod 07 - dowód wojskowy itp.
Ponadto zaświadczenie musi wskazywać obywatelstwo osoby, dla której zaświadczenie jest wydawane. A także za pomocą kodu. Aby oznaczyć obywatelstwo (kod kraju) w 2-NDFL, należy je określić zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata (OKSM, przyjętym uchwałą Gosstandart nr 529-st z dnia 14 grudnia 2001 r.). Kod kraju dla 2-NDFL w Rosji to 643.
Ale najciekawszymi kodami w formularzu są oczywiście kody dochodów i odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Z reguły to właśnie o nich księgowi mają najwięcej pytań: jaki kod umieścić w certyfikacie 2-NDFL.
Kody dochodów dla certyfikatu 2-NDFL w 2018 roku
Kody dochodów w 2-NDFL, stosowane przy wydawaniu zaświadczeń za 2018 r., zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387@. Są one wskazane w wierszach tabeli wniosków obok odpowiedniego dochodu danej osoby. Następnie szczegółowo przeanalizujemy poszczególne kody dochodów w zaświadczeniu 2-NDFL (najczęściej stosowanym).
Kod przychodów 2000 w zaświadczeniu 2-NDFL służy do wskazania wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi za wykonywanie obowiązków służbowych. Oznacza to, że kod certyfikatu 2-NDFL to 2000, a dla wypłacanych wynagrodzeń w gotówce. Należy jednak wskazać wynagrodzenie w naturze kod 2530. Kod przychodów 2010 w certyfikacie 2-NDFL służy do płatności z tytułu umów cywilnych (z wyjątkiem tantiem) . Mogą one podlegać odliczeniu w wysokości udokumentowanych wydatków (pochodzących od wykonawcy), co znajduje odzwierciedlenie w zaświadczeniu wraz z kod 403.
Kod przychodów 2012 w zaświadczeniu 2-NDFL przewidziano wynagrodzenie za urlop. Mówimy o kwotach wypłacanych pracownikowi w związku z udzieleniem corocznego płatnego urlopu (art. 114 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). W zaświadczeniu 2-NDFL odzwierciedlone jest odszkodowanie za urlop po zwolnieniu kod dochodu 2013.
Kod 1010 w certyfikacie 2-NDFL jest używany przy wypłacie dywidend.
Kod przychodów 2510 w zaświadczeniu 2-NDFL wykazuje zapłatę na rzecz osób fizycznych przez organizacje i przedsiębiorców za towary (pracę, usługi) lub prawa majątkowe, w tym narzędzia, jedzenie, odpoczynek.
Kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku
Oprócz kodów dochodowych zatwierdzono także kody odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Kod odliczenia podatku w zaświadczeniu 2-NDFL jest wskazany zgodnie z tabelą podaną w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej (załącznik nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. nr ММВ-7- 11/387@). Niektóre kwoty i kody odliczeń w zaświadczeniu 2-NDFL są wskazane w wierszach tabeli w sekcji 3 obok dochodu osoby fizycznej, dla której stosuje się to odliczenie. Dla pozostałych odliczeń w zaświadczeniu znajduje się specjalny rozdział 4. Poniżej znajdują się indywidualne kody odliczeń, o których wcześniej nie wspomniano.
Kod odliczenia 126 w zaświadczeniu wskazano 2-NDFL, jeżeli rodzic korzysta ze standardowej odliczenia na pierwsze dziecko do lat 18 lub na studenta studiów stacjonarnych do lat 24 (klauzula 4 ust. 1 art. 218 ust. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej). Odliczenie na drugie dziecko jest przewidziane kod 127 w certyfikacie 2-NDFL , na trzecie i każde kolejne dziecko - kod 128.
W przypadku odliczeń na rzecz rodzica na rzecz niepełnosprawnego dziecka, kod odliczenia 129 w certyfikacie 2-NDFL.
Kod odliczenia 104 2-NDFL należy wpisać w zaświadczeniu w przypadku przekazania odliczenia osobie wskazanej w wykazie ust. 2 s. 1 szt. 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Nazywa bohaterów ZSRR, bohaterów Rosji, uczestników II wojny światowej, rodziców i małżonków personelu wojskowego, którzy zginęli w służbie wojskowej i innych.
Kod odliczenia 311 zaświadczenie wskazuje, czy pracownikowi przyznano odliczenie majątkowe w związku z nabyciem lub budową mieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej (klauzula 3 ust. 1 art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeżeli pracownik musiał skorzystać z celowej pożyczki lub kredytu i przysługuje mu odliczenie w wysokości zapłaconych od niego odsetek, wówczas takie odliczenie przysługuje kod 312(klauzula 4, klauzula 1, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Kod odliczenia 501 w certyfikacie 2-NDFL stosuje się przy zastosowaniu odliczenia od wartości prezentów otrzymanych od organizacji i przedsiębiorców.
Kod odliczenia 508 w zaświadczeniu 2-NDFL wykaże, że dokonano odliczenia od kwot ryczałtu pomoc finansowaświadczone przez pracodawcę pracownikom w związku z urodzeniem dziecka.
Kody w certyfikacie 2-NDFL w 2019 roku: dekodowanie
Pełny podział kodów dochodów i odliczeń w zaświadczeniu 2-NDFL podano w
Zamówienie obsługa podatkowa Rosja z dnia 22 listopada 2016 r. nr ММВ-7-11/633 zaktualizowała tabele z objaśnieniami dotyczącymi dochodów i kodów odliczeń. Są zobowiązani do wypełnienia zaświadczeń o dochodach w formularzu 2-NDFL w 2017 r.
Pragniemy podkreślić moment wejścia w życie. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 26 grudnia 2016 r. Oznacza to, że kody dochodów i odliczeń w 2-NDFL za 2016 rok należy wprowadzić, biorąc pod uwagę wszystkie zmiany na liście kodów.
Ale Ordynacja Podatkowa na pewno nie nauczy Cię, jak wprowadzać te kody, ponieważ nie reguluje takich zasad. W tej kwestii firmy i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający personel powinni kierować się zarządzeniem Rosyjskiej Służby Podatkowej z dnia 10 września 2015 r. Nr ММВ-7-11/387, gdzie:
- Załącznik nr 1 – zawiera kody dochodów;
- Załącznik nr 2 – kody rodzajów odliczeń.
Należy pamiętać, że po raz pierwszy od 2015 r. Federalna Służba Podatkowa dokonuje przeglądu składu kodów dochodów i odliczeń. Tym razem zmian dokonano zarządzeniem Urzędu Skarbowego z dnia 22 listopada 2016 r. nr ММВ-7-11/633.
Artykuł 230 akapit pierwszy Kod podatkowy Federacja Rosyjska zobowiązuje wszystkich agentów podatkowych wprowadź kody dochodów i odliczeń w certyfikatach 2-NDFL. Poniżej znajduje się odpowiednia część tego formularza.
Przyjrzyjmy się teraz bliżej temu, co się zmieniło. Pomoże Ci to uniknąć instalowania przestarzałego kodu z przyzwyczajenia i otrzymania uwagi od Federalnej Służby Podatkowej.
Zmiany w kodach przychodów
Niektóre kody nieznacznie zmieniły swoją nazwę. Np. pozycje 1532, 1533 i 1535. Istotą przerysowania ich imion było:
- usunięcie odniesień do transakcji futures;
- wyjaśnia się, że instrumenty finansowe mają charakter pochodny.
A kod 2641 brzmi teraz: „Istotna korzyść uzyskana z nabycia pochodnych instrumentów finansowych”.
Ponadto rozszerzono „wojskowy” element kodu 2000. Do świadczeń pieniężnych i innych podlegających opodatkowaniu Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych W przypadku personelu wojskowego i osób mu równorzędnych Federalna Służba Podatkowa dodała wzmiankę o dodatku pieniężnym, który na podstawie klauzuli 29 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie może być zwolniony z podatku.
Zmiany w kodach odliczeniowych
Federalna Służba Podatkowa wprowadziła w tej części jeszcze kilka poprawek.
Kody standardowe odliczenia dla podatku dochodowego od osób fizycznych od 114 do 125 są wyłączone. Ich miejsce zajęły wiersze 126 – 149. Poniżej prezentujemy je wraz z transkrypcją.
Wybierz kategorię 1. Prawo gospodarcze (237) 1.1. Instrukcja rozpoczęcia działalności gospodarczej (26) 1.2. Otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy (27) 1.3. Zmiany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych (4) 1.4. Zamknięcie przedsiębiorcy indywidualnego (5) 1.5. Spółka z oo (39) 1.5.1. Otwarcie spółki z oo (27) 1.5.2. Zmiany w spółce LLC (6) 1.5.3. Likwidacja spółki LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej (13) 1.8. Dyscyplina gotówkowa i rachunkowość (69) 1.8.1. Naliczanie wynagrodzeń (3) 1.8.2. Zasiłki macierzyńskie (7) 1.8.3. Tymczasowa renta inwalidzka (11) 1.8.4. Ogólne zagadnienia księgowe (8) 1.8.5. Inwentarz (13) 1.8.6. Dyscyplina gotówkowa (13) 1.9. Czeki biznesowe (19) 10. Kasy rejestrujące online (14) 2. Przedsiębiorczość i podatki (415) 2.1. Ogólne zagadnienia podatkowe (27) 2.10. Podatek od dochodów zawodowych (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Współczynnik K2 (2) 2.4. PODSTAWOWY (36) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (8) 2.5. System patentowy (24) 2.6. Opłaty handlowe (8) 2.7. Składki ubezpieczeniowe (64) 2.7.1. Fundusze pozabudżetowe(9) 2.8. Sprawozdawczość (86) 2.9. Ulgi podatkowe (71) 3. Przydatne programy i usługi (40) 3.1. Osoba prawna podatnika (9) 3.2. Podatek od usług Ru (12) 3.3. Usługi w zakresie sprawozdawczości emerytalnej (4) 3.4. Pakiet biznesowy (1) 3.5. Kalkulatory online (3) 3.6. Kontrola internetowa (1) 4. Wsparcie państwa dla małych przedsiębiorstw (6) 5. PERSONEL (104) 5.1. Urlop (7) 5.10 Wynagrodzenie (6) 5.2. Świadczenia macierzyńskie (2) 5.3. Zwolnienie lekarskie(7) 5.4. Zwolnienie (11) 5.5. Ogólne (22) 5.6. Akty lokalne i dokumenty kadrowe (8) 5.7. Bezpieczeństwo pracy (9) 5.8. Zatrudnianie (3) 5.9. Personel zagraniczny (1) 6. Stosunki umowne (34) 6.1. Bank umów (15) 6.2. Zawarcie umowy (9) 6.3. Dodatkowe umowy do umowy (2) 6.4. Rozwiązanie umowy (5) 6.5. Zastrzeżenia (3) 7. Ramy prawne (37) 7.1. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji i Federalnej Służby Podatkowej Rosji (15) 7.1.1. Rodzaje działalności na UTII (1) 7.2. Ustawy i regulacje (12) 7.3. GOST i przepisy techniczne (10) 8. Formy dokumentów (82) 8.1. Dokumenty źródłowe(35) 8.2. Deklaracje (25) 8.3. Pełnomocnictwa (5) 8.4. Formularze wniosków (12) 8.5. Decyzje i protokoły (2) 8.6. Statut spółki LLC (3) 9. Różne (25) 9.1. AKTUALNOŚCI (5) 9.2. KRYM (5) 9.3. Kredytowanie (2) 9.4. Spory prawne (4)
