Od 1 stycznia 2016 roku wprowadzono nowy formularz raportowania kwartalnego dla agentów podatkowych: Obliczanie kwot podatku dochodowego osoby, obliczony i potrącony przez agenta podatkowego (formularz 6-NDFL) (zatwierdzony). Rozważmy procedurę wypełniania formularza 6-NDFL w konkretnych sytuacjach.

Ze zwykłych certyfikatów 2-NDFL nowy mundur Zasadniczo różni się tym, że należy go wypełnić ogólnie w przypadku wszystkich indywidualnych podatników, którzy uzyskali dochód od agenta podatkowego ().

Niestety procedura wypełnienia Kalkulacji według Formularza 6-NDFL (k (zwana dalej Procedurą)) nie zawiera odpowiedzi na wszystkie pytania, które mogą pojawić się w trakcie jej przygotowania. I pomimo tego, że Federalna Służba Podatkowa Rosji wyjaśniła już niektóre z nich w swoich pismach (od, od, od, od), „białe plamy” nadal pozostają.

Zobaczmy, jakie cechy należy wziąć pod uwagę przy wypełnianiu obliczeń w formularzu 6-NDFL i na co należy zwrócić uwagę podczas jego sporządzania w różnych sytuacjach.

Podstawa do wypełnienia 6-NDFL

Kalkulacja według formularza 6-NDFL, podobnie jak 2-NDFL, jest wypełniana na podstawie danych zawartych w rejestrach rachunkowość podatkowa(; ust. 1.1 Działu I Procedury).

Możesz także opracować specjalny rejestr (patrz przykład poniżej), nie zapominając o zatwierdzeniu jego formularza jako załącznika polityka rachunkowości. Ponadto taki rejestr musi zawierać wszystkie informacje niezbędne do wypełnienia 6-NDFL (daty naliczania, przekazywania i potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych znajdują się w tabeli referencyjnej).

Kiedy pobierać i przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych od poszczególnych rodzajów dochodów

Wypełnienie sekcji 1 formularza 6-NDFL

Sekcję 1 formularza 6-NDFL „Wskaźniki ogólne” można podzielić na dwa bloki.

Pierwszy z nich zawiera linie od 010 do 050. Blok ten wypełniany jest odrębnie dla każdej stawki podatku. Oznacza to, że jeśli organizacja zatrudnia zarówno pracowników rezydentów, jak i nierezydentów, wiersze od 010 do 050 należy wypełnić dwukrotnie: zarówno według stawki 13 procent, jak i 30 procent. Odpowiednia stawka podatku (13, 15, 30 lub 35%) jest wskazana w wierszu 010.

Wiersz 020 odzwierciedla całkowitą kwotę dochodu opodatkowanego według stawki podatkowej wskazanej w wierszu 010.

Linia 030 wskazuje kwotę całkowitą odliczenia podatkowe, nie tylko standardowego, ale także socjalnego, majątkowego, zawodowego. W tej samej linii uwzględniono kwoty dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu.

Linia 040 odzwierciedla kwotę naliczonego podatku:

Kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych = (kwota naliczonego dochodu (linia 020) – kwota odliczeń podatkowych (linia 030)) x stawka podatku (linia 010)

Linia 050 wskazuje kwotę stałych zaliczek przyjętych w celu zmniejszenia kwoty naliczonego podatku od początku okresu podatkowego.

Linie 040 i 045 wskazują kwotę dywidend i podatku dochodowego od osób fizycznych obliczoną od tej kwoty.

Linie od 060 do 090 stanowią drugi blok § 1 i niezależnie od obowiązujących stawek podatku są wypełniane tylko raz, na pierwszej stronie (pkt 3.2 Procedury).

Linia 060 wskazuje całkowitą liczbę osób, które uzyskały dochód podlegający opodatkowaniu w okresie rozliczeniowym. W przypadku zwolnienia i zatrudnienia tej samej osoby w tym samym okresie rozliczeniowym liczba osób nie podlega korekcie (pkt 3.3 Procedury). Jeżeli jedna osoba uzyskuje dochody opodatkowane na podstawie różnych wysokość podatków, to w tym przypadku liczy się go jako jedną osobę.

PRZYKŁAD Wypełniając Kalkulację w formularzu 6-NDFL za pierwszy kwartał, w linii 060 zadeklarowano 5 osób. W maju odeszły 2 osoby, w czerwcu przyjęto 3 osoby, w tym jedną spośród tych, które już zrezygnowały. Liczba osób, które uzyskały dochód, który należy wykazać w formularzu 6-NDFL za sześć miesięcy na linii 060, wyniesie 6 osób (5 – (2 – 1) + (3 – 1)). Pracownik, który odchodzi i wraca, nie jest brany pod uwagę w ruchu.

W linii 070 należy podać całkowitą kwotę potrąconego podatku.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, która została obliczona, ale z jakiegoś powodu nie została pobrana, jest wskazana w wierszu 080.

W linii 090 należy odzwierciedlić kwotę podatku, która została zwrócona podatnikom zgodnie z.

Wypełnienie sekcji 2 formularza 6-NDFL

W przeciwieństwie do sekcji 1, która jest wypełniona skumulowaną sumą od początku roku, sekcja 2 formularza 6-NDFL „Daty i kwoty faktycznie otrzymanego dochodu oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych” obejmuje tylko te wskaźniki, które zostały wygenerowane w ciągu ostatniego trzech miesięcy okresu sprawozdawczego ( ).

Aby poprawnie wypełnić, należy wziąć pod uwagę następujące funkcje:

• wiersz 100 wypełnia się na podstawie (pamiętajmy, że począwszy od nowego roku, zarówno w przypadku wynagrodzeń, jak i diet podróżnych, jest to ostatni dzień miesiąca);
• wiersz 110 wypełnia się z uwzględnieniem przepisów i (data wskazana w tym wierszu zależy od rodzaju osiąganego dochodu i musi odpowiadać dniu, w którym należy potrącić naliczony podatek ());
• wiersz 120 wskazuje dzień zgodny z przepisami i nie późniejszy niż dzień, w którym należy przekazać kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych (). Oznacza to, że albo dzień następujący po dniu wypłaty podatnikowi dochodu, albo ostatni dzień miesiąca, w którym wypłacono zwolnienie lekarskie i wynagrodzenie urlopowe, a w przypadku płatności z tytułu transakcji z papiery wartościowe– najwcześniejsza z następujących dat:

• data zakończenia odpowiedniego okresu rozliczeniowego;
• datę wygaśnięcia tej ostatniej według daty rozpoczęcia obowiązywania umowy, na podstawie której agent podatkowy wypłaca dochód podatnikowi, w stosunku do którego jest uznany za agenta podatkowego;
• termin płatności Pieniądze(przeniesienie papierów wartościowych).

Całkowita kwota dochodu (bez odejmowania kwoty potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych) jest wykazana w wierszu 130, a kwota podatku potrąconego od tego dochodu jest pokazana w wierszu 140.

Jeżeli dla różnych rodzajów dochodów mających tę samą datę faktycznego otrzymania, terminy płatności podatku są różne, wiersze 100-140 należy wypełnić dla każdego terminu płatności podatku odrębnie.

Wypełnienie sekcji 2 w przypadku, gdy dochód został uzyskany w jednym okresie, a wypłacony w innym

Co do zasady, podatnik ma obowiązek przekazać kwotę podatku nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu. Wyjątek stanowią jedynie renty czasowe (w tym świadczenia z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) oraz wynagrodzenie urlopowe. Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony z tych wpłat należy przekazać najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały zapłacone ().

Jeżeli zatem np. wynagrodzenie za marzec 2016 r. zostanie wypłacone w kwietniu, to odpowiednio podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie pobrany i przekazany w kwietniu. W związku z tym w sekcji 1 kwota naliczonego dochodu zostanie odzwierciedlona w formularzu 6-NDFL za pierwszy kwartał, a w sekcji 2 operacja ta zostanie odzwierciedlona tylko w przypadku płatności bezpośredniej wynagrodzenie pracowników, czyli w obliczeniach zgodnie z formularzem 6-NDFL za pierwszą połowę 2016 r. ().

Spójrzmy, jakie daty należy wskazać w tym przypadku, wypełniając 6-NDFL na przykładzie.

PRZYKŁAD 1. Wynagrodzenia za marzec wypłacono pracownikom 5 kwietnia, a podatek dochodowy od osób fizycznych przekazano 6 kwietnia. Operacja ta jest odzwierciedlona w Sekcji 1 Obliczenia w formularzu 6-NDFL za pierwszy kwartał, natomiast agent podatkowy nie uwzględnia operacji w Sekcji 2 za pierwszy kwartał 2016 roku. Operacja ta zostanie odzwierciedlona przy bezpośredniej wypłacie wynagrodzeń pracownikom , czyli w kalkulacji w Formularzu 6 – Podatek dochodowy od osób fizycznych za I półrocze 2016 roku w następujący sposób: – w wierszu 100 wskazana jest data 31.03.2016; – na linii 110 – 04.05.2016; – na linii 120 – 04.06.2016; – w wierszach 130 i 140 – odpowiednie wskaźniki sumaryczne. 2. Zwolnienie lekarskie za marzec zostało wypłacone 5 kwietnia. Działanie w Sekcji 2 Formularza Kalkulacyjnego 6-NDFL za pierwsze półrocze 2016 r. będzie odzwierciedlone w następujący sposób: – wiersz 100 oznacza datę 04.05.2016 r.; – na linii 110 – 04.05.2016; – na linii 120 – 30.04.2016; – w wierszach 130 i 140 – odpowiednie wskaźniki sumaryczne.

Wypełnienie 6-NDFL w przypadku, gdy pracownicy otrzymują prezenty i pomoc materialną

Dochody nieprzekraczające 4000 rubli uzyskane przez osoby fizyczne w okresie rozliczeniowym, na przykład w formie prezentów, pomocy materialnej (), nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Jeżeli agent podatkowy wypłaca swoim pracownikom taki dochód w wysokości nieprzekraczającej ustalonej normy, nie ma obowiązku obliczania i poboru podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale ta okoliczność nie zwalnia go z obowiązku odzwierciedlenia tych kwot nie tylko w rejestr podatkowy, ale także w 6-NDFL. Biorąc pod uwagę, że w ciągu roku agent podatkowy może wielokrotnie wypłacać swojemu pracownikowi dochód, który może być częściowo zwolniony z opodatkowania, takie rozliczenie pozwoli uniknąć błędów przy obliczaniu kwoty podatku.

PRZYKŁAD W lutym 2016 roku zapewniono pracownika pomoc materialna w wysokości 2000 rubli. W maju 2016 roku temu samemu pracownikowi ponownie przyznano pomoc finansową w wysokości 10 000 rubli. Wypełniając kalkulację w formularzu 6-NDFL za pierwszy kwartał, wypłacona pomoc finansowa zostanie odzwierciedlona: – w linii 020 – 2000 rubli; – na linii 030 – 2000 rub. Wypełniając kalkulację w formularzu 6-NDFL za sześć miesięcy, określone płatności zostaną odzwierciedlone: ​​– w wierszu 020 – 12 000 rubli. (2000 + 10 000); – na linii 030 – 4000 rub.

W przypadku prezentów o wartości przekraczającej 4000 rubli należy wziąć pod uwagę następujące kwestie.

Przy płaceniu podatnikowi dochodu w naturze (a darowizna dotyczy tego rodzaju dochodu) podatek potrąca się od dochodu wypłaconego podatnikowi w w gotówce. W takim przypadku kwota podatku potrącanego nie może przekroczyć 50 procent kwoty dochodu wypłacanego w gotówce ().

Biorąc pod uwagę tego typu ograniczenia, w praktyce często zdarza się, że księgowy nie jest w stanie od razu potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych w całości od wartości prezentu.

Dlatego należy to zrobić przy następnej płatności gotówkowej. Jeżeli kwota podatku nie zostanie potrącona w okresie rozliczeniowym (na przykład w przypadku zwolnienia pracownika), wówczas w tym przypadku agent podatkowy nie później niż 1 marca roku następującego po upływie okres podatkowy, jest obowiązany pisemnie powiadomić podatnika oraz organ podatkowy właściwy dla miejsca jego rejestracji, wskazując w zawiadomieniu kwotę dochodu, od którego nie pobrano podatku oraz kwotę niepobranego podatku.

Po przesłaniu takich informacji obowiązki organizacji jako agenta podatkowego wygasną. Obowiązek zapłaty podatku w tym przypadku zostanie przeniesiony na osobę fizyczną (,).

Elena Titowa, ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT, członek Izby Doradców Podatkowych

Dopuszczalny agentów podatkowych przy wypełnianiu i składaniu kalkulacji kwot podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonych i potrąconych przez agenta podatkowego (formularz 6-NDFL).

Przyjrzyjmy się wspólnie, jakie naruszenia popełniane są najczęściej i na co należy zwrócić uwagę.

Linia „020” Odcinka nr 1

Błąd: kwota dochodu w wierszu „020” jest mniejsza niż suma wierszy „Całkowita kwota dochodu” certyfikatów 2-NDFL za ten sam okres.

W tej linii odzwierciedlamy wraz z Tobą kwotę naliczonego (nie wypłaconego!) dochodu Twoim pracownikom. Przykładowo w raporcie za 9 miesięcy 2018 roku w tej linii pokażemy wszystkie naliczone wynagrodzenia od stycznia do września włącznie.

Aby się sprawdzić, możesz wziąć zaświadczenia 2-NDFL i zsumować wszystkie kwoty dochodów wskazane w sekcji 5 w wierszu „Całkowita kwota dochodu” i powinniśmy uzyskać wynik równy wynikowi odzwierciedlonemu w wierszu „020” sekcji nr 1.

Uzgodnienie danych o podatku naliczonym według zaświadczeń oraz z linią „040” raportu 6-NDFL
Wartość w wierszu „020” jest porównywalna z całkowitą kwotą dochodu dla wszystkich certyfikatów 2-NDFL

Linia „040” Odcinka nr 1

Błąd: kwota naliczonego podatku w wierszu „040” jest mniejsza niż suma wierszy „Kwota obliczonego podatku” certyfikatów 2-NDFL za ten sam okres.

Ten błąd pojawia się zwłaszcza wtedy, gdy zamykamy rok i składamy roczne 6-NDFL oraz przesyłamy zaświadczenia 2-NDFL. Nawet jeśli różnica wynosi 1 rubel, będziesz musiał przesłać korekty. Najlepiej sprawdzić od razu.

Linia „060” Odcinka nr 1

Błąd: liczba pracowników wskazana w tym wierszu nie pokrywa się z liczbą wydanych za rok zaświadczeń 2-NDFL.

Z wyprzedzeniem, przed przesłaniem raportu, należy policzyć liczbę certyfikatów 2-NDFL i porównać je z liczbą pracowników odzwierciedloną w wierszu „060”.

Błąd: Dane w sekcji nr 1 nie są wypełniane sumą skumulowaną, lecz dane dotyczą tylko konkretnego kwartału.

Musimy zachować ostrożność przy wprowadzaniu danych w sekcji nr 1. Wszystkie kwoty w tych wierszach wprowadzamy na zasadzie memoriałowej i dopiero w sekcji nr 2 odszyfrujemy rodzaje dochodów, które zostały wypłacone za ostatni kwartał.

Spójrz na rysunek, który pokazuje dwie linie, w których najczęściej popełniany jest błąd - wynik wpisywany jest nie za cały okres, a tylko za ostatni kwartał. Przed przesłaniem raportu sprawdź swoje obliczenia.

Linia „020” odcinka nr 1

Błąd: W tej linii wpisujemy dochody, które całkowicie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W wierszu „020” w rubryce nr 1 księgowy wpisał całą kwotę uzyskanych dochodów, łącznie z dochodami całkowicie zwolnionymi z podatku dochodowego od osób fizycznych. To jest błąd. Kalkulacja 6-NDFL nie uwzględnia dochodu niepodlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Linia „070” odcinka nr 1

Błąd: np. w raporcie za 9 miesięcy 2018 r. w tej linii księgowy uwzględnił kwotę podatku, która zostanie potrącona przy wypłacie wynagrodzeń za wrzesień w październiku. Nie możesz tego zrobić.

Linia ta nie odzwierciedla „salda” podatku z tytułu przeniesienia, nr. Tutaj pokazujemy rzeczywistą kwotę potrąconego podatku.

Podajmy prosty przykład – wynagrodzenia za 9 miesięcy 2018 roku wyniosły:
Styczeń – 180 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 13% 23 400
luty – 180 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 13% 23 400
Marzec – 215 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 13% 27 950
kwiecień – 302 tys., kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 13% 39 260
maj – 302 tys., kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 13% 39 260
czerwiec – 200 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 26 000
lipiec – 210 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 27 300
sierpień – 250 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 32 500
wrzesień – 300 000, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych = 39 000

Wyobraźmy sobie teraz na „obrazkach”, jakie liczby powinniśmy odzwierciedlić w sekcji nr 1 w każdym kwartale:
Raport za pierwszy kwartał 2018 roku:

Raport za półrocze 2018:

Raport za dziewięć miesięcy 2018 roku:

Linia „080” odcinka nr 1

Błąd: Przez pomyłkę w tym wierszu wpisano różnicę między podatkiem naliczonym a podatkiem pobranym. Nie można tego zrobić w ten sposób. Wiersz „080” odzwierciedla kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, która nie została pobrana przez pracodawcę od dochodu otrzymanego przez pracownika w naturze lub korzyści materialnej (na przykład) w przypadku braku wypłaty innego dochodu w gotówce.

Okazuje się, że dochód był, ale pracodawca nie mógł potrącić podatku. Ta linia jest przeznaczona tylko dla takich przypadków, ale nie po to, aby automatycznie umieścić tam różnicę między naliczonym a potrąconym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Komentarze do tego artykułu są otwarte. Jeśli masz jakieś pytania, pisz i pytaj, na pewno każdemu pomogę to rozgryźć.

Powodzenia w pracy!

W 2016 roku w celu kontroli opodatkowania wprowadzono nowy typ raportu 6-NDFL, prezentujący łączną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych naliczoną od wynagrodzeń wszystkich pracowników przedsiębiorstwa (przedstawiciela podatkowego) i przekazaną do Skarbu Państwa. Sprawozdanie to jest obowiązkowe i składane co kwartał. Federalna Służba Podatkowa udziela wielu wyjaśnień dotyczących przygotowania podatku dochodowego od 6 osób za sześć miesięcy, ale pytania wciąż pozostają. W naszym artykule znajdziesz szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wypełniania i prawidłowego obliczenia.

Aby dowiedzieć się, jak poprawnie wypełnić podatek dochodowy od 6 osób przez sześć miesięcy, bez ryzyka popełnienia błędu, należy zapoznać się z instrukcjami w celu wyjaśnienia. Instrukcje zawierają ogólne wymagania dotyczące rejestracji i przygotowania 6-NDFL, z których można wyróżnić następujące zasady, których przestrzeganie jest obowiązkowe:

• Pola z tekstem i liczbami wypełniane są od pierwszej lewej komórki od lewej do prawej.
• W pustych komórkach umieszcza się myślniki, trzeba też pamiętać, że w komórkach liczbowych skrajna lewa oznaczona jest cyfrą 0, a we wszystkich pozostałych są kreski.
• Zabronione jest dwustronne drukowanie formularza 6-NDFL w przypadku jego złożenia w wersji papierowej.
• Zabrania się używania atramentu, zasady wypełniania 6-NDFL za okres sześciu miesięcy zakładają złożenie raportu w wersji papierowej wyłącznie w formie drukowanej (na drukarce).

Procedura napełniania

Przygotowując Stronę Tytułową nie pojawiają się duże trudności, jednakże przystępując do sporządzania Działów 1 i 2 wielu agentów podatkowych ma wątpliwości kontrowersyjne. Poniżej zastanowimy się bardziej szczegółowo, jak prawidłowo odzwierciedlić kwoty naliczonego i przeniesionego podatku dochodowego od osób fizycznych w tych sekcjach.

Przed złożeniem 6-NDFL za 6 miesięcy należy zapoznać się z procedurą i instrukcją wypełniania raportu. Formularz zawiera kilka sekcji:

1. Strona tytułowa (strona 001).
2. Sekcja 1.
3. Sekcja 2.

W pierwszej części przedstawiono uogólnione informacje na temat wysokości wynagrodzenia za całość okres raportowania oraz kwotę naliczonych i potrąconych od niego podatków. W dziale 2 podane są daty i kwoty podatków faktycznie przekazanych do Skarbu Państwa od osób fizycznych. Zgodnie z ogólnymi zasadami sporządzania, raport odzwierciedla kwotę naliczoną za cały okres. Oznacza to, że sekcja 2 6-NDFL za sześć miesięcy zawiera dane o całkowitych kwotach wynagrodzeń otrzymanych przez osoby fizyczne oraz podatku dochodowego od osób fizycznych przesłanych do Skarbu Państwa za 6 miesięcy.

Instrukcja wypełniania strony tytułowej

Wypełnienie tej sekcji nie powinno sprawić pracodawcy żadnych trudności, jednak zwróćmy uwagę na pewne niuanse. Kiedy przedsiębiorcy wypełniają raport, podają numer identyfikacyjny podatnika (TIN) i KPP, a w NIP w dwóch komórkach po prawej stronie umieszczane są myślniki. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych na stronie tytułowej do wypełnienia 6-NDFL za pół roku powinny znajdować się wyłącznie komórki z numerem INN.

Jeżeli raport jest składany początkowo, w polu numeru korekty wpisuje się zera, jeżeli raport był poprawiany i składany ponownie, wpisuje się 001. Tym samym pole to jest wypełniane w zależności od rachunku korygującego (002, 003 itp.).

Jak wskazują instrukcje dotyczące wypełniania 6-NDFL za pół roku, nazwa firmy (pracodawcy) jest zapisana w formie skróconej, zgodnie z sugestią Statutu przedsiębiorstwa. Jeżeli statut firmy nie przewiduje skrótów, firma może wpisać swoją pełną nazwę. Pozostałe wiersze pierwszego arkusza nie budzą żadnych specjalnych pytań, ponieważ są to zwykłe wiersze wypełniane w każdym zeznaniu podatkowym.

Procedura wypełniania 6-NDFL za sześć miesięcy wskazuje, że w polu „Okres składania wniosków” wpisany jest kod 31. Należy pamiętać, że jeśli podmiot uległ reorganizacji lub zamknięciu, w wierszu tym wskazano inny kod – 52 (za półrocze). W wierszu „Organ podatkowy” wskazany jest kod usługi regulacyjnej, do której wysyłana jest płatność. W polu „Lokalizacja” wpisuje się kod, który można ustalić korzystając z Załącznika nr 2 Procedury Wypełnienia.

Instrukcja tworzenia Sekcji 1

Jak zauważono wcześniej, obliczenia 6-NDFL za pół roku sporządza się z uwzględnieniem naliczenia memoriałowego kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych przez 6 miesięcy od początku roku. W tym miejscu możemy podkreślić, że jeśli zyski pracowników byłyby opodatkowane różnymi stawkami podatkowymi, wówczas kalkulację dokonuje się według każdej stawki oddzielnie. W takim przypadku naliczone dywidendy są rejestrowane w linii 025 i nie ma potrzeby dokonywania dla nich odrębnych obliczeń. Jeżeli spółka nie wypłacała dywidendy, w wierszach 025 i 045 umieszcza się zera.

Linia 070 6-NDFL za pół roku może różnić się od linii 040, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzenia po otrzymaniu przez pracowników. Tym samym wpłaty w terminach ustalonych na 10 dzień miesiąca następującego po miesiącu naliczenia, zgodnie ze sprawozdaniem półrocznym, faktycznie zostaną uregulowane dopiero 10 lipca, co oznacza, że ​​kwota pobranego podatku zostanie odzwierciedlona w lipcu . Kwota podatku będzie uwzględniona w raporcie 6-NDFL przez 9 miesięcy.

Poniżej znajduje się próbka wypełnienia 6-NDFL za sześć miesięcy na przykładzie Keramresurs LLC:

Instrukcja tworzenia Sekcji 2

Kwotę dochodu naliczonego pracownikom, niezależnie od jego faktycznego otrzymania, rejestruje się w całości przez 6 miesięcy. Na przykład, jeśli zgodnie z ustalonym terminem wypłata wynagrodzenia nastąpi 10-go, nie ma to wpływu na uwzględnienie kwoty wynagrodzenia w pierwszej sekcji. Przykładowe wypełnienie 6-NDFL za I półrocze 2016 r. obejmuje całą kwotę za czerwiec 2016 r.

Terminy

Termin przekazania 6-NDFL organowi regulacyjnemu ustalany jest na poziomie legislacyjnym i jest to ostatni dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (kwartale). W związku z powyższym 6-NDFL za pierwsze półrocze 2016 r. przesyłane jest do inspektorów nie później niż do 31 lipca 2016 r. Jednak ten dzień jest dniem wolnym od pracy (niedziela), dlatego termin wyznaczono na następny dzień roboczy - 1 sierpnia 2016 r. Jeżeli terminy nie zostaną dotrzymane raportowanie podatkowe Na pracodawców zostanie nałożony system kar finansowych.

Zero 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za I półrocze 2018 r., w tym artykule znajdziesz przykład jego wypełnienia. Musisz złożyć zero 6-NDFL, aby uchronić się przed sankcjami ze strony inspekcji podatkowej.

Przeczytaj w artykule:

Obliczenia według formularza 6-NDFL można wygenerować w programie BukhSoft za pomocą 3 kliknięć. Sporządza się go zawsze na aktualnym formularzu, z uwzględnieniem wszelkich zmian w prawie. Program automatycznie uzupełni kalkulację. Przed wysłaniem do urzędu skarbowego formularz zostanie sprawdzony przez wszystkie programy weryfikacyjne Federalnej Służby Podatkowej. Spróbuj za darmo:

6-NDFL w Internecie

Formularz 6-NDFL to raportowanie agentów podatkowych w zakresie podatku od wynagrodzeń wypłacanych w każdym okresie w formie pieniężnej lub niepieniężnej osobom fizycznym - pracownikom, wykonawcom, autorom, licencjodawcom. Ponadto płatności muszą być udokumentowane.

Przy płaceniu wynagrodzeń agentami podatkowymi są firmy, indywidualni przedsiębiorcy oraz osoby „samozatrudnione” prowadzące prywatną praktykę gospodarczą, w tym prawnicy, notariusze, mediatorzy itp. Wszyscy oni są zobowiązani do odprowadzania do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym, jeżeli kwoty te podlegają opodatkowaniu i przekraczają ulgi podatkowe przysługujące osobom fizycznym.

Jak wypełnić 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za II kwartał 2018 r

Raportowanie w formularzu 6-NDFL – kwartalnie. Zawiera stronę tytułową i dwie sekcje. Instrukcje dotyczące wypełnienia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za II kwartał 2018 r. w przypadku składania sprawozdań z zerowymi wskaźnikami nie zostały opracowane osobno. Dlatego należy kierować się ogólnymi zasadami i zasadami napełniania Strona tytułowa Formularz 6-NDFL. Mianowicie:

• W przypadku brakujących kwot w komórkach wprowadza się zera;
• znaki w komórkach wprowadza się od lewej do prawej;
• w pustych komórkach po prawej stronie znajdują się myślniki.

Przykład wypełnienia podatku dochodowego od osób fizycznych zero 6 za II kwartał 2018 r

Kiedy będzie zero 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za pierwszą połowę 2018 roku?

Raportowanie będzie zerowe, jeśli w ciągu roku firma, przedsiębiorca lub osoba „samozatrudniona” nie wypłacała wynagrodzeń osobom fizycznym i w związku z tym nie pobrała podatku dochodowego od osób fizycznych. W takim wypadku fiskus nie ma nic do zaraportowania do urzędu skarbowego. W związku z tym pojawia się pytanie: czy w tej sytuacji powinienem złożyć Formularz 6-NDFL?

Formalnie nie ma takiego wymogu. Przecież jeśli organizacja, prawnik, indywidualny przedsiębiorca, notariusz lub inny podmiot nie wypłacał wynagrodzeń osobom fizycznym, nie są uważani za agentów podatkowych. Oznacza to, że raportowanie 6-NDFL nie jest dla nich.

Jednak w tym przypadku inspekcja nie będzie miała informacji o braku wpłat i potrąceń podatków, co oznacza, że ​​​​będzie czekać na zgłoszenie. Bez otrzymania formularza 6-NDFL organy podatkowe mają prawo zablokować konto w ciągu 10 dni. Dlatego bezpieczniej jest składać raporty zerowe, aby przypadkowo nie narazić się na sankcje ze strony organów podatkowych. Ponadto inspektorat nie może odmówić przyjęcia raportów z zerowymi wskaźnikami.

Zero 6 podatku dochodowego od osób fizycznych za II kwartał 2018 r.: gdzie złożyć?

Zazwyczaj firmy składają formularz 6-NDFL do inspektoratu, w którym są zarejestrowane. Jeżeli organizacja posiada oddziały, to podlega ona inspektoratowi w miejscu rejestracji, niezależnie od sposobu wypłacania wynagrodzeń – centralnie dla organizacji czy osobno dla oddziałów. Jeżeli oddziały są zarejestrowane w tej samej inspekcji, każdy z nich składa raport osobno. Natomiast przedsiębiorcy i osoby „samozatrudnione” zgłaszają się do inspektoratu w miejscu rejestracji.

Istnieją jednak również osobliwości, gdy trzeba dowiedzieć się, gdzie przesłać raporty. Tabela pomoże w tym.

Kiedy złożyć podatek dochodowy od osób fizycznych zero 6 za I półrocze 2018 r

Osoby fizyczne mają obowiązek zgłosić pobrany podatek od wynagrodzeń najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Oznacza to, że ostateczny termin na złożenie formularza 6-NDFL za sześć miesięcy upływa 31 lipca 2018 r. Dla porównania terminy najbliższego raportowania 6-NDFL podano w tabeli.