Venitul în 2-NDFL este indicat printr-un cod din patru cifre. Recent, Serviciul Fiscal Federal a schimbat codurile de două ori. Ce coduri să scrieți în certificatul 2-NDFL atunci când plătiți anumite venituri către angajați, citiți articolul.

Codurile de plată din certificatul 2-NDFL

În certificatul 2-NDFL, toate plățile trebuie să fie desemnate cu propriile coduri. Lista acestora este cuprinsă în Anexa 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@ și este actualizată în mod regulat. Codurile 2-NDFL sunt stabilite numai pentru veniturile impozabile. La urma urmei, sumele scutite de impozit nu trebuie să fie reflectate în certificat. , au spus editorii.

Noile coduri de venit pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane, care sunt valabile în 2018, sunt mai jos în articol.

Cod de venit 2510 în certificatul 2-NDFL

Codul 2510 este destinat situațiilor în care o companie compensează un angajat pentru costurile plății pentru bunuri sau servicii. De exemplu, cheltuieli cu utilitățile, plata pentru grădiniță pentru un copil. Prin urmare, dacă compania efectuează o astfel de plată în interesul angajatului, atunci este necesar să se indice codul de venit 2510 în certificatul 2-NDFL.

Codurile salariale din certificatul 2-NDFL

Salariul este indicat prin codul 2000. Acest cod este folosit și pentru bonusuri, de exemplu, plăți rezultate din aplicarea coeficientului regional, sau plăți suplimentare pentru condiții de muncă periculoase.

De asemenea, acest cod de venit din certificatul 2-NDFL se aplică călătoriilor de afaceri. Dacă un angajat a primit un salariu și indemnizații de călătorie în aceeași lună, atunci aceste plăți trebuie să fie însumate în certificat.

Vă rugăm să rețineți: bonusurile pentru realizările în muncă sunt indicate printr-un cod diferit, 2002.

Codul de plată de concediu din certificatul 2-NDFL

Plata de concediu este desemnată prin codul 2012. Acest cod este același pentru toate concediile plătite: principal, suplimentar, educațional.

Vă rugăm să rețineți: compensația pentru concediul neutilizat nu este plată pentru concediu. Până acum, nu a fost stabilit un cod separat pentru acesta, așa că folosiți generalul 4800. Dar din 2018, codul de venit în 2-NDFL se va schimba. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei va introduce codul 2013 pentru compensarea concediului.

Cod de venit 1010 în certificatul 2-NDFL

1010 este codul corect pentru dividende, adică veniturile pe care societatea le distribuie între participanții săi individuali proporțional cu contribuțiile acestora.

Vă reamintim că rata de impozitare a dividendelor depinde dacă beneficiarul este sau nu rezident fiscal. Rata pentru rezidenți este de 13%, pentru nerezidenți - 15% (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cod de venit 1011 în certificatul 2-NDFL

Codul 1011 este necesar pentru dobânda pe care compania o plătește persoanelor fizice la împrumuturi.

Să vă reamintim că o organizație care a primit un împrumut de la o persoană este recunoscută agent fiscal conform impozitului pe venitul persoanelor fizice în raport cu dobânda conform contractului de împrumut. Impozitul pe dobândă ar trebui reținut în ziua în care este transferat în contul bancar al persoanei fizice sau, în numele acestuia, în conturile terților.

Cod de venit 1400 în certificatul 2-NDFL

Codul 1400 trebuie să fie înscris în certificatul 2-NDFL dacă compania a plătit angajați sau alții indivizii chirie.

Acest cod este utilizat numai în cazurile în care societatea plătește pentru închirierea imobilelor sau a altor obiecte staționare. Venituri din închirierea oricăror Vehicul iar mijloacele de comunicare și rețelele de calculatoare nu sunt desemnate prin acest cod. Pentru astfel de plăți este furnizat un cod separat - 2400.

Cod de venit 1530 în certificatul 2-NDFL

Codul 1530 este necesar pentru veniturile din tranzacții cu valori mobiliare tranzacționate pe o piață organizată. Și venitul din „neorganizat” hârtii valoroase Codul corect este 1531.

Cod de venit 2400 în certificatul 2-NDFL

Codul 2400 indică închirierea unei persoane fizice pentru linii de transport sau comunicații. Dar codul 1400 din 2-NDFL este necesar pentru a indica chiria pentru orice altă proprietate.

Cod de venit 2520 în certificatul 2-NDFL

Codul 2520 se aplică atunci când compania însăși furnizează bunuri sau servicii angajatului gratuit sau cu o plată minimă.

Cod de venit 2530 în certificatul 2-NDFL

Cod 2530 - venit in natura. Este aproape de codul 2520. La urma urmei, plata pentru un angajat pentru bunuri sau servicii se încadrează și ea în acest concept.

Codul 2530 din certificatul 2-NDFL ar trebui utilizat, de exemplu, în cazurile în care o companie plătește salarii pentru produse finite.

Cod de venit 2610 în certificatul 2-NDFL

Codul 2610 este necesar pentru a indica beneficiul material din economiile la dobândă. Acest beneficiu este generat dacă compania acordă un împrumut unui angajat la o rată a dobânzii care depășește două treimi din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (clauza 2 a articolului 212 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cod de venit 2710 în certificatul 2-NDFL

Codul 2710 indică obișnuit ajutor material. Nu este supus impozitului pe venitul personal de până la 4.000 de ruble pentru un angajat pe an calendaristic (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar tot trebuie să includeți întreaga sumă în certificatul 2-NDFL. Și notați partea neimpozabilă ca deducere cu codul 503.

Cod de venit 2750 în certificatul 2-NDFL

Cod 2750 - premii în concursuri și concursuri care nu sunt organizate în scopul publicității bunurilor sau serviciilor.

Vă rugăm să rețineți: dacă evenimentele sunt desfășurate în conformitate cu deciziile autorităților sau au ca scop publicitate, atunci premiile nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în același mod ca și ajutorul financiar, adică 4.000 de ruble pe an. Dar premiile cu codul 2750 sunt supuse integral impozitului pe venitul personal.

Cod de venit 2762 în certificatul 2-NDFL

Codul 2762 se aplică asistenței financiare la nașterea unui copil. Numai valoarea asistenței financiare care depășește 50.000 de ruble pentru fiecare copil este supusă impozitului pe venitul personal (clauza 8 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Certificatul 2-NDFL trebuie să includă întreaga sumă a asistenței financiare pentru nașterea unui copil. Și afișați partea neimpozabilă a acesteia ca deducere cu codul 508.

Cod de venit 3020 în certificatul 2-NDFL

Dacă o persoană a primit venituri sub formă de dobândă la depozitele bancare, atunci acest venit trebuie să fie afișat în certificatul 2-NDFL cu codul 3020.

Să vă reamintim că pentru veniturile sub formă de dobândă primite la depozitele în bănci, rata impozitului pe venitul personal pentru rezidenții fiscali ai Rusiei este de 35%, pentru nerezidenți - 30%.

Certificatul 2-NDFL spune despre sursele de venit ale angajatului, salariul și impozitele reținute. Fiecare sursă de venit sau deducere fiscală are propriul cod. Aceste coduri au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@. La sfârșitul anului 2016 serviciul fiscal a modificat lista de coduri (Ordinul nr. ММВ-7-11/633@ din 22 noiembrie 2016). Din 2018, fiscul a mai făcut câteva modificări codurile impozitului pe venit personal: patru coduri de venit și un cod de deducere. Vă vom spune în articol ce coduri trebuie utilizate în certificatul 2-NDFL în 2019.

Coduri de venit care sunt întotdeauna supuse impozitului pe venitul personal

Codul veniturilor 2000- Acest salariu, inclusiv indemnizații (pentru muncă dăunătoare și periculoasă, pentru muncă de noapte sau muncă combinată).

Codul veniturilor 2002- bonus pentru producție și rezultate similare, care sunt prevăzute de contractele de muncă și normele legale.

Codul veniturilor 2003- un bonus din profitul net al companiei, venitul vizat sau fondurile cu destinație specială.

Codul veniturilor 2010- venituri din contracte civile, excluzând contractele de drepturi de autor.

Codul veniturilor 2012- plata de concediu.

Cod de venit 2300 - prestație de concediu medical. Este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, deci suma este inclusă în certificat. În același timp, prestații de maternitate și pentru copil impozit pe venit nu sunt impozitate și nu trebuie să fie indicate pe certificat.

Cod de venit 2610- denotă beneficiul material al angajatului din împrumuturi.

Codul veniturilor 2001- Aceasta este remunerația membrilor consiliului de administrație.

Cod de venit 1400- venitul unei persoane din închirierea proprietății (dacă nu este vorba de transport, comunicații sau rețele de calculatoare).

Cod de venit 2400- veniturile unei persoane fizice din închirierea de transporturi, echipamente de comunicații sau rețele de calculatoare.

Codul veniturilor 2013- compensare pentru concediul de odihna pe care salariatul nu a avut timp sa o ia.

Codul veniturilor 2014- indemnizația de concediere.

Cod venit 2611 - datoria iertată anulată din bilanţ.

Cod de venit 3021- dobânzi la obligațiunile companiilor rusești.

Cod de venit 1010- transfer de dividende.

Cod de venit 4800- un cod „universal” pentru alte venituri ale salariaților cărora nu i se atribuie coduri speciale. De exemplu, indemnizația zilnică care depășește limita fără taxe sau suplimentul de concediu medical.

Codurile de venit care sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice atunci când limita este depășită

Codul veniturilor 2720- cadouri în numerar către angajat. Dacă suma depășește 4.000 de ruble, atunci se percepe impozit pe excedent. In certificat se arata suma cadoului cu cod de venit 2720 si concomitent cu cod deducere 503.

Cod de venit 2760- ajutor financiar pentru un angajat sau fost angajat care s-a pensionat. Dacă valoarea asistenței depășește 4.000 de ruble, atunci se percepe o taxă pentru exces. În adeverință se arată cuantumul ajutorului financiar cu codul de venit 2760 și în același timp cod deducere 503.

Codul veniturilor 2762- plata unică în legătură cu nașterea unui copil. Dacă suma depășește 50.000 pentru fiecare copil, dar pentru ambii părinți, atunci se percepe impozit pe excedentul. În adeverință, această sumă este afișată cu cod de venit 2762 și cod deducere 504.

Am vorbit despre codificarea deducerilor copiilor din 2017.

Generați automat un certificat 2-NDFL în serviciul online Kontur.Accounting. Aici puteți ține evidențe, plăti salarii și trimite rapoarte.

Pentru fiecare individ care perioadă de raportare venitul a fost plătit. Fiecare tip de venit și deducere fiscală are propriul cod - o anumită denumire digitală din patru cifre (pentru venit) sau trei cifre (pentru deduceri). Codurile de venit și deducere sunt actualizate aproape în fiecare an, iar anul acesta nu face excepție. Articolul nostru vă va spune ce coduri de „venit” ar trebui să fie indicate în certificatele 2-NDFL în 2018.

Ce coduri să folosești în 2018

Codurile de deducere fiscală și de venit au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387 și au fost deja modificate de mai multe ori. Ultimele amendamente introdus prin ordinul departamentului fiscal nr. ММВ-7-11/820 din data de 24.10.2017, și a intrat în vigoare la 01.01.2018.

Atunci când eliberează certificate de venit 2-NDFL pentru persoane fizice în 2018 pentru 2017, toți agenții fiscali ar trebui să utilizeze noile coduri de venit și deducere din cea mai recentă ediție a ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Codurile actualizate sunt folosite și la întocmirea certificatelor de venit pentru anul curent 2018, pe care salariatul le poate solicita de la angajator pentru depunerea la diferite autorități.

Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care s-au schimbat codurile folosite la completarea certificatului 2-NDFL.

S-au adăugat noi coduri de venit 2-NDFL

O listă actualizată de coduri care indică tipurile de venituri ale persoanelor fizice este conținută în Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. MMV-7-11/387, astfel cum a fost modificat la 24 octombrie 2017. Aceste coduri sunt folosite la introducerea datelor privind venitul impozabil în secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL.

Cea mai mare parte a codurilor „profitabile” rămâne aceeași, dar există mai multe inovații și schimbări.

Din 01.01.2018, tabelul codurilor de venit pentru plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice include 5 coduri noi cu explicații. Tipurile de venituri ale persoanelor fizice care au fost adăugate pe listă din 2018 au fost incluse anterior în grupul cu codul 4800, denotând „Alte venituri”, dar acum această listă a devenit mai specifică. De exemplu:

• A apărut un cod de venit separat - concediul neutilizat de angajat este înlocuit cu compensație (o astfel de plată este posibilă la concediere sau în locul concediului suplimentar la cererea angajatului). Acest tip de venit i se atribuie codul – 2013.
• În legătură cu alocarea unui cod de „venit” separat 3023, a fost făcută o modificare a codului de venit deja existent pentru anul 2018, și anume 1011. La decodificarea acestuia a fost adăugată o clarificare prin care se precizează că dobânda, incl. Reducerea primită la orice obligație de datorie acum nu include dobânzile (cupoanele) primite la obligațiunile organizațiilor rusești emise după 01.01.2017.

Noile coduri de venit care ar trebui aplicate începând cu 01.01.2018, inclusiv la depunerea certificatelor 2-NDFL pentru 2017:

Codul veniturilor	Decodare
	Compensație pentru concediul nefolosit de către un angajat
	Indemnizația de concediere; câștigul mediu lunar pe perioada angajării; compensație către director, adjuncții săi și contabilul șef al companiei, parțial, care depășește de 3 ori (de 6 ori pentru cei disponibilizați din organizațiile din nordul îndepărtat și zonele echivalente cu RKS) salariul mediu lunar
	Amenzi și penalități, conform unei hotărâri judecătorești, plătite de o companie pentru nerespectarea în mod voluntar a cerințelor consumatorilor (Legea „Cu privire la protecția drepturilor consumatorului” din 02.07.1992 nr. 2300-1)
	Datorii neperformante, a căror valoare este anulată din bilanțul companiei în conformitate cu procedura stabilită (Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 28 iunie 2017 nr. 590-P)
	Venituri sub formă de dobândă (cupon) la obligațiuni în ruble circulante ale persoanelor juridice rusești emise după 01.01.2017.

Alte coduri de venit în certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice neschimbat. Lista tipurilor de venituri din Anexa nr. 1 nu este exhaustivă, prin urmare, pentru veniturile cărora nu li se atribuie un cod digital separat, trebuie aplicat codul generalizator 4800 „Alte venituri”.

Noi coduri de deducere pentru 2018

Pe lângă codurile de „venit” pentru impozitul pe venitul personal, ordinul Serviciului Federal de Taxe a afectat și codificarea deducerilor fiscale. Acestea sunt reflectate în secțiunea 4 a certificatului de venit 2-NDFL și sunt date în Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. MMV-7-11/387. Actualele coduri de deducere 2-NDFL au rămas practic neschimbate în comparație cu actualizarea anterioară din 22 noiembrie 2016, când zeci dintre ele au fost anulate, adăugate și redenumite.

În Anexa nr. 2, care enumeră toate codurile de deducere a impozitului pe venitul personal, a fost adăugat doar un rând cu un cod din trei cifre legat de investiții deduceri fiscale(Articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• 619 este un nou cod de deducere în certificatul 2-NDFL, care indică valoarea rezultatelor financiare pozitive obținute în urma tranzacțiilor pe un cont individual de investiții.

Dacă este necesar să se indice o deducere care nu este menționată în lista din Anexa nr. 2, codul 620 trebuie reflectat în certificatul 2-NDFL - „Alte sume care reduc baza de impozitare, conform capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.”

Când să depuneți certificate 2-NDFL cu coduri noi

Vă reamintim că până la data de 2 aprilie 2018, agenții fiscali trebuie să depună la Serviciul Fiscal Federal certificate 2-NDFL cu atributul „1” pentru anul 2017, ținând cont de codurile de venit și deducerile actualizate 2-NDFL. În cazul în care este imposibil să reținem impozitul pe venitul persoanelor fizice din venitul plătit anul trecut al unei persoane fizice, cel târziu la 1 martie 2018, trebuie să anunțați inspectoratul și contribuabilul însuși, trimițându-le un 2-NDFL 2017 completat, ținând cont și de cel actualizat. codificarea deducerilor si a codurilor de venit.cu semnul „2”. Totodată, agentul fiscal rămâne obligat să furnizeze acestei persoane un certificat 2-NDFL pentru aceeași perioadă cu atributul „1” în perioada stabilită.

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (237) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (27) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activităților comerciale (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (19) 10. Case de marcat online (14) 2. Antreprenoriat și impozite (415) 2.1. Probleme fiscale generale (27) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Primele de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri în afara bugetului(9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Beneficii fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderile mici (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (6) 5.2. Prestații de maternitate (2) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Concedierea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la acord (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Pretenții (3) 7. Cadrul legislativ (37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente sursă(35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)