Procedura de umplere Înapoierea taxei conform TVA

VII. Procedura de completare a Anexei nr. 1 la Secțiunea 3 din declarație
„Suma TVA supusă recuperării și plății către buget pentru anul de raportare și anii de raportare anteriori”

39. „Anexa nr. 1 la Secțiunea 3” din declarație (denumită în continuare Anexa nr. 1) se întocmește de către contribuabili o dată pe an (concomitent cu declarația pentru ultimul perioada impozabilă an calendaristic) timp de 10 ani, începând cu anul în care a intervenit momentul precizat în „clauza 4 al art. 259” din Cod (până la 1 ianuarie 2009 - în „alineatul doi al clauzei 2 al articolului 259” din Cod) , cu indicarea datelor pentru anii calendaristici anteriori în legătură cu procedura stabilită de „alineatele 4” și „5 alin.6 al art. 171” din Cod.

39.1. „Anexa nr. 1” se completează separat pentru fiecare proprietate (activ fix) (denumită în continuare proprietate).

39.2. „Anexa nr. 1” se completează pentru anul calendaristic indicat la Pagina titluîn „indicatorul” „Anul de raportare”.

39.3. „Anexa nr. 1” se completează pentru toate obiectele imobiliare pentru care amortizarea se calculează în conformitate cu „clauza 4 din articolul 259” din Cod (înainte de 1 ianuarie 2009 – „alineatul doi din clauza 2 din articolul 259” din Cod) începând cu 1 ianuarie 2006.

Pentru obiectele imobiliare a căror amortizare a fost finalizată sau din momentul punerii în funcțiune conform datelor contabilitate Au trecut cel puțin 15 ani pentru acest contribuabil, „Anexa nr. 1” nu se depune.

39.4. La completarea „Anexa nr. 1” este necesar să se reflecte INN și KPP ale contribuabilului; numărul de serie al paginii.

39,5. Timp de 10 ani începând din anul calendaristic în care a început amortizarea imobilului conform contabilitate fiscală, contribuabilul completează „Anexa nr. 1” în următoarea ordine.

39.6. Datele „liniile 010” - „070” sunt completate timp de 10 ani cu aceiași indicatori.

39,7. Linia 010 indică numele proprietății.

39,8. „Rândul 020” reflectă adresa poștală a locației reale a imobilului (codul poștal, codul subiectului Federației Ruse în conformitate cu „Anexa nr. 2” la această procedură, district, oraș, localitate(sat, așezare etc.), strada (bulevardul, alee etc.), numărul casei (proprietății), numărul clădirii (cladirii), numărul apartamentului (oficiului).

39,9. „Rândul 030” reflectă codurile de tranzacție pentru obiecte imobiliare în conformitate cu „Anexa nr. 1” la această Procedură.

39.10. „Rândul 040” reflectă data la care proprietatea a fost pusă în funcțiune (ziua, luna și anul calendaristic în care proprietatea a fost pusă în funcțiune conform datelor contabile) în scopul calculării amortizarii în contabilitate.

39.11. „Rândul 050” reflectă data de începere a deprecierii proprietății în conformitate cu „clauza 4 din articolul 259” din Cod (până la 1 ianuarie 2009 - „alineatul doi din clauza 2 din articolul 259” din Cod). Anul indicat pe acest rând trebuie să coincidă cu anul indicat în primul rând al coloanei 1 de la „rândul 080”.

39.12. „Rândul 060” reflectă valoarea proprietății fără taxe la data punerii în funcțiune conform datelor contabile, începând cu 1 ianuarie 2006.

39.13. „Rândul 070” reflectă suma taxei acceptate pentru deducere pe proprietate conform declarațiilor.

39.14. Coloana 1 de pe „linia 080” reflectă anul calendaristic.

Primul rând din coloana 1 de la „linia 080” reflectă anul calendaristic în care a început să se acumuleze amortizarea asupra proprietății conform datelor contabile fiscale.

În coloana 1 de la „rândul 080” anii calendaristici sunt indicați în ordine crescătoare. Indicatorii compilați pentru primul an calendaristic sau ani calendaristici anteriori până la anul calendaristic pentru care este compilat „Anexa nr. 1” sunt transferați din coloanele 2 - 4 în „rândul 080” (coloanele 8, 10 - 11 la „rândul 020" din anexa la declarație, întocmită pentru anii 2006 și 2007 în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2006 N 136n „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată și procedura de completare it out” (înregistrat de Ministerul Justiției al Rusiei la 30 noiembrie 2006, numărul de înregistrare 8544 )), întocmit pentru acești ani, în coloanele 2 - 4 pe „rândul 080” în rândurile corespunzătoare din Anexa nr. 1, compilat pentru anul calendaristic indicat pe pagina de titlu în „indicatorul” „Anul de raportare”.

39.15. Coloana 2 de la „rândul 080” reflectă data începerii folosirii imobilului pentru efectuarea operațiunilor specificate în „clauza 2 a art. 170” din Cod în anul calendaristic pentru care se întocmește „Anexa nr. 1”. În cazul în care contribuabilul, în cursul anului calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1, nu are cazuri de utilizare a acestei proprietăți pentru efectuarea operațiunilor specificate în „clauza 2 a art. 170” din Cod, atunci se pun liniuțe în coloanele 2 - 4 pe „linia 080” .

39.16. Coloana 3 la „rândul 080” reflectă cota procentuală, determinată pe baza costului mărfurilor (lucrări, servicii) expediate în anul calendaristic pentru care se întocmește „Anexa nr. 1”, drepturi de proprietate transferate, scutite de impozit și specificate în „clauza 2 a art. 170” din Cod, în costul total al bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate expediate (transferate) în anul calendaristic pentru care se întocmește Anexa nr. 1. Cota procentuală se rotunjește la cea mai apropiată zecimală (adică rotunjită la o zecimală).

39.17. În coloana 4 de la „rândul 080” se reflectă suma impozitului care urmează a fi restituit și plătit la bugetul imobilului pentru anul calendaristic pentru care se întocmește „Anexa nr. 1”. Suma specificată se calculează după cum urmează: 1/10 din suma (indicatorul) indicată la „rândul 070” se înmulțește cu indicatorul din coloana 3 din „rândul 080” pentru anul calendaristic pentru care se întocmește și se împarte Anexa nr. cu 100.

39.18. Suma impozitului reflectată în coloana 4 la „rândul 080” în rândul corespunzător pentru anul calendaristic pentru care se întocmește „Anexa nr. 1” se trece la „rândul 090” Sume de impozit supuse restaurării, întregul" secțiunea 3 din declarația întocmită pentru ultima perioadă fiscală a anului calendaristic.

Am vorbit despre forma Calculului primelor de asigurare depusă la fisc în 2017 și am oferit o mostră din Calcul. Vă vom spune despre caracteristicile completării secțiunii 3 din Calculul primelor de asigurare în acest material.

Calculul primelor de asigurare 2017: secțiunea 3

Calculul primelor de asigurare în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@ include secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”. Această secțiune este obligatorie pentru depunerea de către toți plătitorii de prime de asigurare, chiar și cei care închiriază.

Cu toate acestea, trebuie reținut că atunci când prezentați raportarea asigurărilor fără acumularea de plăți și contribuții, în Calcularea primelor de asigurare este puțin probabilă o secțiune 3 zero, care nu conține nicio informație. La urma urmei, chiar dacă plătitorul nu a avut plăți și, prin urmare, baza de impozitare și prime de asigurare sunt egale cu 0, cel mai probabil există persoane asigurate în organizație.

Amintim că persoanele asigurate în scopul pensiei obligatorii, asigurărilor de sănătate și asigurărilor sociale sunt în primul rând persoane care lucrează în baza unui contract de muncă, incl. șefii de organizații (clauza 1, articolul 7 din Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ, clauza 1 din articolul 10 din Legea federală din 29 noiembrie 2010 nr. 326-FZ, clauza 1 din articolul 2 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Și întrucât chiar și în absența activității, managerul cu care se încheie contractul de muncă, organizația, de regulă, are cel puțin unul și trebuie să fie indicat în secțiunea goală 3 din Calculul primelor de asigurare. Dar dacă nu se acumulează salariul directorului, va trebui completată doar subsecțiunea 3.1, deoarece în lipsa datelor privind valoarea plăților și a altor remunerații acumulate în favoarea persoanelor fizice în ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (decontare) , subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu se mai completează (clauza 22.2 Procedura de completare

În ceea ce privește reflectarea lucrătorilor de maternitate în Calculul Primelor de Asigurare (în Secțiunea 3), informații despre acestea sunt furnizate nu numai în Subsecțiunea 3.1 (deoarece rămân persoane asigurate), ci și în Subsecțiunea 3.2. În același timp, în subsecțiunea 3.2, prestațiile de maternitate, precum și prestațiile de îngrijire a copilului cu vârsta sub 1,5 ani, sunt reflectate numai la rândul 210. La urma urmei, aceste prestații se referă la plăți și alte remunerații, dar sunt sume care nu fac obiectul contribuții de asigurare (clauza 1, clauza 1, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează secțiunea 3 Calculul primelor de asigurare

Regulile de completare a Secțiunii 3 din Calculul primelor de asigurare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@.

Secțiunea 3 din Calculul unic al primelor de asigurare se completează de către plătitori pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele 3 luni ale perioadei de facturare (de raportare) (clauza 22.1 din Procedura de completare, aprobată prin Ordin al Serviciului Fiscal Federal din octombrie 10, 2016 Nr. ММВ-7-11/551@).

Pentru a completa Secțiunea 3, sunt furnizate instrucțiuni detaliate rând cu rând pentru pregătirea secțiunii. De exemplu, clauza 22.6 din Procedura de completare prevede că în Calcularea primelor de asigurare din Secțiunea 3, rândul 040 „Număr” indică numărul de serie al informațiilor. Plătitorul primelor de asigurare decide cum să numeroteze informațiile: poate fi fie numerotarea de serie în ordine crescătoare (1, 2, 3 etc.), fie, de exemplu, numărul de personal al angajatului (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/100@ (punctul 3)).

La indicarea la rândul 150 „Seria și număr” detaliile actului de identitate individual, semnul „Nu” nu este indicat, iar seria și numărul documentului sunt separate printr-un spațiu.

Mai multe informații despre procedura de completare a Secțiunii 3 din noul Calculare a Primelor de Asigurare pot fi găsite în Secțiunea XXII din Procedura de Completare (

Calculul primelor de asigurare este format din trei secțiuni și anexe la acestea. Cel mai mare număr de dificultăți apar la completarea secțiunii 1 și, în special, a anexei 3. Companiile completează această parte a calculului pe bază de angajamente. Să aruncăm o privire mai atentă asupra tuturor situațiilor pe care le întâmpină un contabil când completează Anexa 3 la Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare în 2019.

Ce indicăm în Anexa 3 la Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare în 2019

În Anexa 3 la Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare în 2019, reflectăm cheltuielile noastre în sensul obligativității asigurări sociale, adică beneficiile acumulate. Coloanele de calcul pentru perioadele de asigurare din Anexa 3 se completează cu un total de angajamente, perioada de raportare fiind un trimestru.

Această parte a calculului primelor de asigurare conține informații despre angajații în caz de invaliditate temporară:

• concediu medical,
• în legătură cu maternitatea (sarcina și nașterea, nașterea, îngrijirea copilului etc.),
• precum și plăți pentru invaliditatea temporară a persoanelor străine și apatrizilor care locuiesc pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția cetățenilor Uniunii Economice Eurasiatice).

În consecință, dacă compania nu are angajați care beneficiază de acest tip de beneficii, atunci nu completăm Anexa 3 la Secțiunea 1.

Recomandări generale pentru completarea calculelor pentru primele de asigurare 2019

Valorile sunt indicate fără rotunjire - în ruble și copeici.

Dacă nu există un indicator cantitativ sau rezumativ, puneți un zero, în alte cazuri o liniuță.

Procedura de completare este stabilită prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551@.

Cum se completează Anexa 3 la calcularea primelor de asigurare pe bază de angajamente

Să ne uităm la un exemplu și să completăm Anexa 3 la Calculul 1 al calculului primelor de asigurare cu un total cumulat rând cu rând.

În al treilea trimestru al anului 2019, la Alpha LLC au avut loc următoarele evenimente:

• Angajat Mihailov G.V. Am fost bolnav timp de 10 zile în august 2019, ceea ce a fost confirmat printr-un certificat de incapacitate de muncă. Suma plății din Fondul de asigurări sociale este de 10.312,40 ruble.
• Angajata Nikitina A.S. a fost în concediu pentru îngrijirea primului copil cu vârsta de până la 1,5 ani din iulie 2019. Suma plății este de 37.406,10 RUB.
• Angajat Sychev Yu.M. a plătit prestații de maternitate în valoare de 260.750,00 RUB. în iulie 2019
• Angajat Stepanova E.V. beneficii plătite în valoare de 613,14 ruble. în legătură cu înregistrarea în primele etape ale sarcinii în septembrie 2019.

Procedura de completare a Anexei 3:

1. Să clarificăm mai întâi că în exemplul nostru nu există beneficii care să fie finanțate de la bugetul federal.

În consecință, coloana 4 a calculului nu este completată; indicăm 0,00 peste tot.

1. Indicăm informații despre certificatul de incapacitate de muncă.

Pentru a face acest lucru, completați rândurile 010-021.

Angajatul nostru este rezident și lucrează la locul de muncă principal, așa că completăm doar rândul 010.

În coloana 1 indicăm 1, în coloana 2 - numărul de zile, în total 10.

1. În rândurile 030-031 înregistrăm date privind prestațiile de maternitate.

Coloana 1 indică 1 caz,

Coloana 2 - indicați numărul de beneficii, adică 1,

Introducem suma în coloana 3.

1. linia 040 - beneficii pentru femeile care s-au înregistrat în fazele incipiente ale sarcinii. Indicăm 1 și suma de 613,14 în coloanele 2 și, respectiv, 3.

linia 050 - nu au existat beneficii la nastere, nu o completam.

1. rândurile 060-062 – calculăm datele privind prestațiile pentru îngrijirea copilului. Nu uitați că completăm toate datele din Anexa 3 pe bază de angajamente.

Coloana 1 rândurile 060-061 - un caz.

Coloana 2 rânduri 060-061 - numărul de prestații plătite pe bază de angajamente, total 3.

Coloana 3 rândurile 060-061 - valoarea prestațiilor pentru perioada analizată.

1. rândurile 070-090 din Anexa 3 la Secțiunea 1 - nu completați.

1. Calculăm suma totală a primelor de asigurare în rândul 100 pentru perioada de raportare a facturării.

10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 rub.

Rândul 110 din Anexa 3 se completează în cazul prestațiilor acumulate și neplătite, cu excepția ultimei luni pentru care nu a fost depășit termenul de plată stabilit.

PZU pentru angajații disponibilizați cu privire la informații personale trebuie completat până la încheierea perioadei de facturare curente. Cu toate acestea, introducerea datelor despre acestea în acele perioade de raportare în care angajații au fost deja concediați se realizează ținând cont de cerințe speciale. Să vedem care sunt aceste cerințe.

Principii pentru includerea informațiilor în PZU

PZU este un raport, în cadrul căruia s-au păstrat principiile de bază de raportare care au fost depuse anterior la fonduri extrabugetare.

Unul dintre aceste principii este existența unei perioade (Codul Fiscal al Federației Ruse o numește o perioadă de decontare - clauza 1 a articolului 423), în timpul căreia datele sunt introduse în rapoartele intermediare în cantități tot mai mari. Este egal cu un an. Perioade de raportare apare trimestrial și fiecare are lungimea lui, socotită de la începutul anului.

În același timp, a fost păstrată și regula pentru o reflectare mai detaliată a informațiilor referitoare la ultimul trimestru al perioadei de raportare, motiv pentru care PZU este uneori numit raport pentru trimestrul corespunzător. Această regulă se aplică și secțiunii 3 din RSV, care prezintă date privind veniturile plătite unei persoane fizice și contribuțiile acumulate asupra acesteia pentru asigurarea obligatorie de pensie (subsecțiunea 3.2) în raport cu lunile din ultimul trimestru al perioadei de raportare (clauza 22.1). din Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551@).

Lucrătorii concediați se încadrează în secțiunea 3 din RSV și cum se evidențiază?

Datorită regulii uniforme de afișare a datelor generate în cantități tot mai mari în perioada de facturare, în PZU sunt incluși și angajații disponibilizați. Informațiile despre acestea vor trebui reflectate în fiecare dintre rapoartele generate pentru perioada corespunzătoare a anului în care angajatul a demisionat.

Vor fi incluse date despre cei care au renunțat (scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 20 octombrie 2017 nr. 03-15-05/68646, din 21 septembrie 2017 nr. 03-15-06/61030, Serviciul fiscal federal al Rusiei din 4 octombrie 2017 Nr. GD-4-11/19965@, din 17 martie 2017 Nr. BS-4-11/4859):

• în subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1 incluse în cifrele de pe rândurile intitulate „Total de la începutul perioadei de facturare”;
• secțiunea 3 ca date cu caracter personal.

Cu toate acestea, din moment ce angajații nu se mai fac angajați concediați înainte de începutul ultimului trimestru al perioadei de raportare, subsecțiunea 3.2 nu este completată pentru aceștia (clauza 22.2 din Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie). , 2016 Nr. ММВ-7-11/551@). Adică din datele despre cei disponibilizați în secțiunea 3 vor fi prezente doar informații care vă permit să identificați această persoană (subsecțiunea 3.1).

Rezultate

În PZU, un raport întocmit cu un număr tot mai mare de-a lungul anului, trebuie incluse date privind angajații disponibilizați până la finalizarea anului concedierii. Ținând cont de informațiile referitoare la persoanele concediate, se vor completa subsecțiunea 1.1 din Anexa 1 la Secțiunea 1 și Secțiunea 3 din raport. Subsecțiunea 3.2 la afișarea informațiilor personale în acest caz nu este completată.

Ultima actualizare:

Această aplicație este completată de companiile care au achiziționat bunuri imobiliare, au acceptat TVA-ul pentru deducere și au început să folosească această proprietate pentru a efectua tranzacții fără taxe.

Anexa 1 la Secțiunea 3 din declarație se întocmește o dată pe an (concomitent cu declarația pentru ultimul trimestru al anului calendaristic) timp de 10 ani, începând din anul în care a început amortizarea imobilului, cu indicarea datelor pentru anii calendaristici anteriori. .

TVA-ul pe o astfel de proprietate este restabilit în mod special. Se aplică atât oricăror bunuri imobiliare (cu excepția aeronavelor, navelor de navigație maritimă și interioară, precum și a obiectelor spațiale), cât și sumei TVA prezentate companiei de către antreprenori atunci când realizează construcții de capital sau acumulate de companie atunci când efectuând lucrări de construcție și montaj pentru consum propriu.

TVA-ul trebuie restabilit nu numai pentru proprietatea achiziționată (construită), care a început să fie utilizată în tranzacții fără taxe, ci și în cazul reconstrucției sau modernizării acesteia (clauza 6 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul acceptat anterior spre deducere este supus refacerii atunci când imobilul este utilizat ulterior în operațiuni:

• nu sunt supuse impozitului sau scutite de impozit;
• nerecunoscut prin implementare;
• Rusia nu este recunoscută ca loc de vânzare.

Lista tranzacțiilor care nu sunt supuse TVA este dată la articolul 149 Codul fiscal. Acestea includ, în special:

• Servicii pentru furnizarea de spații rezidențiale pentru utilizare;
• servicii furnizate pe aeroporturile rusești pentru întreținerea aeronavelor;
• Servicii de acordare de împrumuturi în numerar;
• vânzarea de produse medicale conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse;
• vânzarea de arte și meșteșuguri populare, ale căror mostre sunt înregistrate în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;
• vânzarea de clădiri rezidențiale, spații rezidențiale, precum și acțiunile acestora;
• vânzarea deșeurilor și deșeurilor de metale feroase și neferoase.

Lista tranzacțiilor nerecunoscute ca vânzări este cuprinsă în paragraful 3 al articolului 39 din Codul fiscal. Regulile de stabilire a locului de vânzare a bunurilor, lucrărilor și serviciilor se regăsesc în articolele 147 și 148 ale acestuia.

Codul prevede două condiții în care TVA-ul nu trebuie restabilit:

• dacă proprietatea este în exploatare de către societate de cel puțin 15 ani. Dar TVA-ul la costurile de reconstrucție și modernizare va trebui restabilit, chiar dacă până la începutul lucrărilor au trecut mai bine de 15 ani de la punerea în funcțiune a unității;
• dacă proprietatea este complet amortizată (conform evidențelor fiscale).

Taxa trebuie restabilită la sfârșitul fiecărui an calendaristic timp de 10 ani. Perioada de 10 ani ar trebui să înceapă să conteze de la data începerii amortizării activului fix în contabilitatea fiscală. Pentru cheltuielile de reconstrucție și modernizare, această perioadă se numără din anul în care a început acumularea. amortizarea fiscală din valoarea modificată a obiectului.

Timp de 10 ani, la sfarsitul fiecarui an calendaristic, este necesara refacerea a 1/10 din suma TVA acceptata anterior spre deducere.

Cererea se completează pentru acele obiecte imobiliare pentru care se acumulează amortizare începând cu 1 ianuarie 2006. Pentru fiecare caz de recuperare a TVA din modernizare sau reconstrucție, trebuie să completați o cerere separată.

Cererea se intocmeste si se depune la fisc abia la sfarsitul anului. Adică în termenele stabilite pentru depunerea decontului de TVA pentru trimestrul IV al anului de raportare (până la data de 25 ianuarie a anului următor).

Pe linia 010, indicați numele proprietății.

Pe linia 020, indicați adresa reală a locației proprietății. Aici notați codul poștal și adresa obiectului, precum și codul subiectului Federației Ruse, pe care îl luați din Anexa nr. 2 la Procedura de completare a declarației.

Reflectați codul tranzacției pentru proprietate pe linia 030. Luați acest cod din Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației.

La randul 040 se indica ziua, luna si anul in care imobilul a fost dat in exploatare conform datelor contabile.

Linia 050 reflectă data la care amortizarea a început să fie percepută asupra bunurilor imobile în contabilitatea fiscală. Și în cazul reconstrucției (modernizării) - data de începere a amortizarii asupra obiectului reconstruit (modernizat). Anul indicat pe acest rând trebuie să coincidă cu anul indicat în primul rând al coloanei 1 de la rândul 080.

Valoarea proprietatii conform datelor contabile (fara TVA), incepand cu 1 ianuarie 2006, se inregistreaza la randul 060.

La rândul 070, indicați valoarea TVA acceptată pentru deducere pe imobile conform declarațiilor fiscale.

Vă rugăm să rețineți: rândurile 010 - 070 sunt completate timp de 10 ani cu aceiași indicatori.

Rândul 080 este completat astfel. Dacă completați cererea pentru prima dată, în coloana 1 (primul rând) indicați anul în care a început să se calculeze amortizarea pentru bunurile imobile în contabilitatea fiscală.

În viitor, de-a lungul liniilor 2, 3, 4 etc., rândurile 080 reflectă anii următori de amortizare în ordine crescătoare.

De exemplu, o companie a cumpărat imobile, pentru care a acceptat TVA ca deducere și a început să calculeze amortizarea în 2016. În 2017, proprietatea a început să fie folosită pentru tranzacții nesupuse TVA. Societatea trebuie să restituie o parte din impozitul acceptat anterior spre deducere și să depună o anexă la declarația pentru proprietate.

În anexa la declarația pentru anul 2017, rândul 080 (primul rând) va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017.

În cererea pentru anul 2018, rândul 080 va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017;
• pe locul trei - 2018.

În cererea pentru anul 2019, rândul 080 va indica:

• în prima linie - 2016;
• pe locul doi - 2017;
• pe locul trei - 2018;
• pe locul patru - 2019.

În coloana 2 a rândului 080, introduceți data de începere a utilizării bunurilor imobile pentru tranzacții fără TVA în anul calendaristic pentru care întocmiți Anexa nr. 1. Dacă în acest an calendaristic ați folosit bunuri imobiliare pentru tranzacții impozabile, atunci în coloanele 2 - 4 Pe linia 080, puneți liniuțe.

În coloana 3 la rândul 080, reflectați ponderea mărfurilor expediate (lucrări, servicii), drepturile de proprietate nesupuse TVA în costul total al expedierii. Cota este indicată ca procent și rotunjită la o zecimală.

Calculați suma TVA de restituit și plătit la buget în anul pentru care întocmiți Anexa nr.1 din coloana 4 din rândul 080. Procedați astfel: 1/10 din suma indicată la rândul 070, înmulțiți cu cifra din coloana 3 a rândului 080 pentru anul calendaristic pentru care întocmiți cererea nr. 1 și împărțiți la 100.

Ulterior, această sumă se virează la rândul 080 al secțiunii 3 din declarația întocmită pentru trimestrul IV.

Pe 12 ianuarie 2016, Aktiv SA a achiziționat clădirea atelierului. În aceeași zi, clădirea a fost pusă în funcțiune, iar amortizarea a început să se acumuleze pe aceasta în februarie.

Costul clădirii a fost de 19.200.000 de ruble. (inclusiv TVA - 3.200.000 RUB).

Suma impozitului de pe acesta a fost acceptată pentru deducere. În 2017 și anii următori, atelierul a început să producă atât produse taxabile cu TVA, cât și produse fără TVA.

Începând din 2017, Aktiv trebuie să completeze Anexa nr. 1 anual timp de 10 ani pentru a restabili TVA-ul la costul inițial al clădirii atelierului. Valoarea taxei care trebuie restabilită este calculată pe baza sumei TVA de 320.000 RUB. (3.200.000 RUB: 10 ani).

În octombrie 2019, Aktiv a reconstruit clădirea, al cărei cost s-a ridicat la 4.800.000 RUB. (inclusiv TVA - 800.000 de ruble). Costul clădirii a crescut cu valoarea costurilor de reconstrucție. Din noiembrie 2019, amortizarea a început să se acumuleze din noua valoare modificată.

Începând din 2019, Aktiv trebuie să completeze Anexa nr. 1 suplimentară anual timp de 10 ani pentru a recupera TVA la costurile de reconstrucție a clădirii. Valoarea taxei care trebuie restabilită este calculată pe baza sumei TVA de 80.000 de ruble. (800.000 RUB: 10 ani).

Astfel, din 2019, „Activul” va completa două anexe nr.1 la secțiunea 3.

Să presupunem că venitul din vânzările de produse (fără TVA) a fost:

în 2017

• din vânzările de produse supuse TVA - 42.000.000 de ruble. (40% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 63.000.000 de ruble. (60% din valoarea sa totală);

in 2018

• din vânzările de produse supuse TVA - 27.000.000 de ruble. (30% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 63.000.000 de ruble. (70% din valoarea sa totală);

în 2019

• din vânzările de produse supuse TVA - 21.000.000 de ruble. (15% din valoarea sa totală);
• din vânzările de produse fără TVA - 119.000.000 de ruble. (85% din valoarea sa totală).