Pri vyplnení výpočtu poistného v oddiele 1. Vo februári pribudol nemocničný príspevok 13 700,00 a odvody 6600,00 podľa výsledkov splatných 0. V marci pribudli odvody 6700,00 splatné 0, zostatok tis. prebytok ide do apríla 400,00 Ako sa odrážať v riadku 110 - 113 a 120 - 123? V riadku 111 - časovo rozlíšené za január riadky 112 a 113 sú prázdne, hodnota je 0. V riadku 121 - 0 a riadkoch 122 - 123 sa prevyšujúce sumy, t.j. zostatok 6600,00 a 400,00, však?
Na základe postupu pri vypĺňaní výpočtu uveďte v oddiele 1 na riadku 111 odvody splatné za január, na riadku 113 splatné odvody za marec 6700, na riadku 122 uveďte 7100 (6600 - 13700), na riadku 120 sumu 400.
Sekcia 1
Na povinné sociálne poistenie. Na riadku 100 uveďte KKS pre príspevky na povinné sociálne poistenie.
V riadkoch 110 – 113 uveďte výšku povinných odvodov na sociálne poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť do rozpočtu pre CSC z riadku 100:
Na riadku 110 - za zúčtovacie (vykazovacie) obdobie. To znamená, že na kumulatívnom základe;
- na riadkoch 111-113 za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia.
Na riadkoch 120 – 123 uveďte výšku preplatku nákladov na sociálne poistenie, ktoré platiteľovi vznikli:
- na riadku 120 - za zúčtovacie (vykazovacie) obdobie;
- v riadkoch 121-123 - za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia.
Poznámka: nie je možné vyplniť súčasne:
- riadky 110 a riadky 120;
- riadky 111 a riadky 121;
- riadky 112 a riadky 122;
- linky 113 a linky 123.
Ustanovujú to odseky 5.1 – 5.21 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.
Príloha 2 k časti 1
Na riadku 060 uveďte výšku poistného na povinné sociálne poistenie.
Na riadku 070 uveďte výšku výdavkov na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie, ktoré sa platí na náklady FSS. Neberte do úvahy výšku nemocničných dávok za prvé tri dni invalidity (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. decembra 2016 č. PA-4-11/25227@). A na riadku 080 uveďte sumy, ktorými FSS vypláca nemocenské, materské a pod.
Ukazovateľ riadku 090 je konečný, vypočítajte ho pomocou vzorca*:
Ak dostanete výšku splatných príspevkov, zadajte do riadku 090 kód „1“ (ukázalo sa, že odvody sú vyššie ako výdavky na sociálne zabezpečenie). Ak výška vynaložených výdavkov presahuje výšku vymeraných príspevkov, uveďte ukazovateľ v riadku 090 kódom „2“.
Organizácie a jednotliví podnikatelia (poistenci) budú musieť vyplniť nový výpočet poistného (RSV) za 2. štvrťrok 2017. Aké sú termíny na predkladanie polročných platieb? Aké chyby by sa nemali robiť pri príprave správ? Čomu budú jednotky IFTS venovať osobitnú pozornosť pri kontrole výpočtu? Tento článok je návodom na vyplnenie nového výpočtu poistného riadok po riadku s rozpisom a obsahuje aj vzor výpočtu poistného za 2. štvrťrok 2017 (vrátane oddielu 3) vyplnený na konkrétnom príklade.
Výpočet poistného za 2. štvrťrok 2017 musia IFTS predložiť všetci poisťovatelia, a to najmä:
Nový výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov:
Upozorňujeme, že výpočet je potrebné odoslať do IFTS bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná vo vykazovanom období (prvá polovica roku 2017) alebo nie. Ak organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ vôbec nepôsobí, nerozlišuje platby fyzickým osobám a nemá pohyby na bežných účtoch, neruší sa tým povinnosť predložiť výpočet poistného za 2. štvrťrok 2017. V takejto situácii musíte IFTS predložiť nulový výpočet (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4-11 / 6940).
Výpočty poistného pre daňové inšpekcie (orgány FIU neakceptujú výpočty od roku 2017). Špecifický IFTS je definovaný takto:
Kalkulácie poistného je potrebné predložiť IFTS najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovacom (účtovnom) období. Ak posledný dátum na zaslanie výpočtu pripadne na víkend, výpočet je možné predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, odsek 7 článku 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vykazované obdobia
Vykazovacie obdobie pre poistné je prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov. Zúčtovacím obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je správnejšie nazývať aktuálne vykazovanie výpočtom poistného za polrok, a nie za 2. štvrťrok 2017. Veď vo výpočte sú zahrnuté ukazovatele od 1. januára do 30. júna 2017 a nielen za 2. štvrťrok 2017.
Vykazovacím obdobím je v našom prípade prvý polrok 2017 (od 1. januára do 30. júna). Preto treba výpočet za šesť mesiacov odovzdať daňovému úradu najneskôr do 31. júla (keďže 30. júla je voľný deň, nedeľa).
Spôsob podávania výpočtu poistného (RSV-1) v roku 2016 ovplyvnil prípustnú lehotu na podávanie výkazov. Tí, ktorí sa hlásia elektronicky, mali na podanie RSV-1 ešte 5 dní. Zákonodarcovia teda zrejme povzbudili zamestnávateľov, aby prešli na elektronické hlásenie. V roku 2017 však takýto prístup neexistuje. Pre všetkých daňovníkov je stanovený jeden termín: výpočet poistného sa podáva do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.
Výpočet poistného sa musí vykonať v súlade s formulárom schváleným vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551. List nájdete na tomto odkaze. Tento formulár sa používa od roku 2017. Zloženie výpočtu je nasledovné:
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby fyzickým osobám, musia nevyhnutne zahrnúť do výpočtu poistného za 2. štvrťrok 2017 (odseky 2.2, 2.4 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného):
V tomto zložení by mal výpočet za prvý polrok 2017 obdržať Federálna daňová služba bez ohľadu na činnosti vykonávané vo vykazovanom období (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4 -11 / 6940).
Okrem toho, ak existujú určité dôvody, platitelia poistného musia do zloženia zahrnúť aj ďalšie oddiely a prihlášky. Vysvetlime v tabuľke zloženie výpočtu:
Aké časti výpočtu a kto vypĺňa | |
---|---|
Výpočet listu (alebo sekcie). | Kto tvorí |
Titulná strana | Vyplnené všetkými poisťovňami |
Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ | Tvoria ho fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, ak pri výpočte neuviedli svoje DIČ |
Oddiel 1 pododdiely 1.1 a 1.2 príloh 1 a 2 k oddielu 1 oddielu 3 | Vyplňte všetky organizácie a fyzické osoby podnikateľov, ktoré v prvom polroku 2017 vyplatili príjem fyzickým osobám |
Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1 | Zoznam organizácií a individuálnych podnikateľov poistné za dodatočné sadzby |
Prílohy 5 – 8 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify (napríklad vykonávajú preferenčné činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému) |
Dodatok 9 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v prvom polroku 2017 vyplácali príjem zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii |
Dodatok 10 k časti 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplatili príjem za prvý polrok 2017 študentom, ktorí pracovali v študentských skupinách |
Prílohy 3 a 4 k oddielu 1 | Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí v prvom polroku 2017 platili nemocničné benefity, prídavky na deti a pod. (teda spojené s preplatením z FSS alebo platbami z federálny rozpočet) |
Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2 | Vedúci roľníckych fariem |
Na územnú daňovú službu je možné preniesť výpočet poistného za 2. štvrťrok 2017 dvoma spôsobmi:
Ako tento kód uveďte číselnú hodnotu označujúcu príslušnosť IFTS, ktorej sa odovzdáva RSV za 2. štvrťrok 2017. Použité kódy sú uvedené v tabuľke:
kód | Kde je výpočet |
112 | V mieste bydliska fyzickej osoby, ktorá nie je podnikateľom |
120 | V mieste bydliska jednotlivého podnikateľa |
121 | V mieste bydliska advokáta, ktorý advokátsku kanceláriu zriadil |
122 | V mieste bydliska notára vykonávajúceho súkromnú prax |
124 | V mieste bydliska člena (vedúceho) roľníckeho (farmárskeho) hospodárstva |
214 | Na mieste ruskej organizácie |
217 | V mieste registrácie právneho nástupcu ruskej organizácie |
222 | V mieste registrácie ruskej organizácie na mieste samostatné členenie |
335 | Na mieste samostatného oddelenia zahraničnej organizácie v Rusku |
350 | V mieste registrácie medzinárodnej organizácie v Rusku |
Názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa na titulnej strane by malo byť uvedené v súlade s dokumentmi bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.
Do poľa „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa celoruského klasifikátora druhov ekonomickej činnosti.
Druhy činností a OKVED
V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri vypĺňaní výpočtu poistného za prvý polrok 2017.
Tu je príklad možného vyplnenia titulnej strany v rámci výpočtu poistného (RSV) za 2. štvrťrok 2017:
Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ vypĺňajú občania, ktorí predkladajú kalkuláciu pre najatých pracovníkov, ak vo výpočte neuviedol svoje DIČ. V tomto liste zamestnávateľ uvádza svoje osobné údaje.
V časti 1 výpočtu za 1. štvrťrok 2017 premietnite celkové ukazovatele pre výšku splatného poistného. Posudzovanú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123, ktoré uvádzajú OKTMO, výšku dôchodkových a zdravotných odvodov, poistné na dočasné invalidné poistenie a niektoré ďalšie zrážky. Aj v tejto časti budete musieť uviesť CCC podľa typu poistného a výšku poistného pre každé CCC, ktoré sú časovo rozlíšené splatné vo vykazovanom období.
Na riadku 020 uveďte KKS pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie. Na riadkoch 030-033 - uveďte výšku poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť vyššie uvedenej KCP:
Na riadku 040 uveďte KKP pre odvody na povinné zdravotné poistenie. Na riadkoch 050-053 - pridelte sumu poistného na povinné zdravotné poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť:
V riadku 060 uveďte BCC podľa dôchodkové príspevky za dodatočné sadzby. Na riadkoch 070-073 - výška dôchodkových príspevkov pri dodatočných sadzbách:
V riadku 080 uveďte KKC pre príspevky na doplnkové sociálne zabezpečenie. Na riadkoch 090-093 - výška príspevkov na doplnkové sociálne zabezpečenie:
Na riadku 100 uveďte KKS pre príspevky na povinné sociálne poistenie. Na riadkoch 110 - 113 - výška odvodov na povinné sociálne poistenie:
V riadkoch 120 – 123 uveďte sumu nadmerne vynaložených výdavkov na sociálne poistenie:
Ak nedošlo k prekročeniu výdavkov, vložte do tohto bloku nuly.
Nemôžete vyplniť súčasne:
Pri tejto kombinácii nebude výpočet za 2. štvrťrok 2017 overovaný Federálnou daňovou službou. Kontrolné pomery ukazovatele výpočtu sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13.03. 2017 č. BS-4-11/4371. Cm."
Príloha 1 k časti 1 výpočtu obsahuje 4 bloky:
Výpočet za 2. štvrťrok by mal zahŕňať toľko príloh č. 1 k oddielu 1 (resp. jednotlivých pododdielov tejto prílohy), koľko je taríf uplatňovaných počas prvého polroka 2017 (od januára do júna vrátane). Vysvetlíme vlastnosti vyplnenia povinných podsekcií.
Pododdiel 1.1 je povinný blok. Obsahuje výpočet základu dane na dôchodkové poistenie a sumy poistného na dôchodkové poistenie. Vysvetlime si ukazovatele riadkov tejto časti:
Údaje v pododdiele 1.1 zaznamenajte takto: uveďte údaje spolu od začiatku roka 2017, ako aj za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (apríl, máj a jún).
Pododdiel 1.2 je povinný oddiel. Obsahuje výpočet základu dane pre poistné na zdravotné poistenie a výšku poistného na zdravotné poistenie. Tu je princíp vytvárania čiar:
V riadku 050 sa uvádza základ na výpočet poistného na zdravotné poistenie (odsek 1, článok 421 daňového poriadku Ruskej federácie). V riadku 060 - suma vypočítaného poistného.
Čo robiť s pododdielmi 1.3 a 1.4
Pododdiel 1.3 - vyplňte, ak platíte poistné na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou. A pododdiel 1.4 - ak v prvom polroku 2017 previedli poistné na dodatočné sociálne zabezpečenie pre členov letových posádok lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu.
V prílohe č. 2 k odseku 1 sa vypočítava výška príspevkov pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským. Údaje sú uvedené v nasledujúcej časti: súčet od začiatku roka 2017 do 30. júna, ako aj za apríl, máj a jún 2017.
V kolónke 001 Prílohy č. 2 je potrebné uviesť označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:
Na riadku 050 - uvedie sa základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie.
Na riadku 051 sa uvádza základ pre výpočet poistného z platieb v prospech zamestnancov, ktorí sú oprávnení vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú na ňu prijatí (ak majú príslušnú licenciu). Ak takíto zamestnanci neexistujú, zadajte nuly.
Riadok 053 vypĺňajú jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov a vykonávajú platby v prospech zamestnancov (s výnimkou fyzických podnikateľov, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v odsekoch 19, 45 – 48 ods. 2, článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie) - (pododsek 9, odsek 1 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne údaje, zadajte nuly.
Daňové úrady Karélie vydali poznámku o postupe pri vypĺňaní Výpočet poistného.
Po kontrole výpočtov za 1. štvrťrok 2017 inšpektori narazili na veľké množstvo chýb, preto sa rozhodli platiteľom pomôcť, aby sa v budúcnosti neopakovali. Pozývame vás, aby ste sa oboznámili s poznámkou, aj keď nepracujete v Karélii. Možno vám to pomôže pri príprave výpočtu.
Oznámenie o postupe pri vypĺňaní Výpočtu poistného (tlačivo podľa KND 1151111)
Postup vypĺňania výpočtu je schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11 / 551@ "Pri schválení formulára na výpočet poistného sa postup pri jeho vypĺňaní, as ako aj formát na predkladanie výpočtu poistného v elektronickej podobe“ (ďalej len Postup) .
Titulná strana
V poli „KPP“ pre ruskú organizáciu je KPP uvedený v súlade s osvedčenie o registrácii ruskej organizácie na daňovom úrade. Pre samostatnú divíziu ruskej organizácie, ktorá má právomoc zhromažďovať platby a odmeny v prospech jednotlivcov, sa KPP uvádza v súlade s oznámenie o registrácii ruskej organizácie na daňovom úrade.
Pole „Na mieste (účtovníctvo) (kód)“ sa vypĺňa podľa kódov uvedených v prílohe č. 4 Postupu, najmä:
"120" - v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa,
"214" - v mieste ruskej organizácie,
"222" - v mieste registrácie ruskej organizácie v mieste samostatného pododdelenia.
Pri vypĺňaní poľa „Odovzdané správcovi dane (kód)“ sa zohľadní kód správcu dane, ktorému sa výpočet predkladá.
Pole „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ sa vypĺňa podľa celoruského klasifikátora druhov ekonomickej činnosti OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), s účinnosťou od 01.01.2017.
Oddiel 1 „Súhrnné údaje o povinnostiach platiteľa poistného“
Na riadku 010 musí byť uvedený kód v súlade s celoruským klasifikátorom území obcí OK 033-2013. Pri vypĺňaní poľa „Kód OKTMO“ sa uvádza kód obce, medzisídlového územia, osady, ktorá je súčasťou obce, na území ktorej sa platí poistné.
Sumy splatného poistného musia zodpovedať sumám vypočítaného poistného uvedeným v príslušných prílohách k odseku 1.
V riadkoch 120 (121-123) sa uvedie prebytok výdavkov, ktoré platiteľ vynaložil na úhradu poistného, nad vypočítaným poistným na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom za zúčtovacie (vykazovacie) obdobie. .
Nepovolené súčasné plnenie riadku 110 a riadku 120, riadku 111 a riadku 121, riadku 112 a riadku 122, riadku 113 a riadku 123.
Príloha N 1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie“ k oddielu 1 výpočtu
Pri vypĺňaní riadku 001 je povinné uvádzať kód tarify, ktorý platiteľ používa podľa prílohy č.5 tohto poriadku.
V riadku 010 sa uvádza celkový počet poistencov v systéme povinného dôchodkového poistenia a povinného nemocenského poistenia (odseky 1.1 a 1.2). Celkový počet poistencov musí zodpovedať počtu predložených oddielov 3 „Personalizované informácie o poistencoch“ výpočtu.
V riadku 020 sa uvádza počet fyzických osôb z platieb a iných odmien, ku ktorým sa počíta poistné (odseky 1.1 a 1.2).
Údaje o celkovej výške platieb a iných odmien vypočítaných v prospech fyzických osôb ako celku pre platiteľa poistného, uvedené v prílohách odseku 1, musia zodpovedať údajom o výške platieb a iných odmien pre každého poistenca. na rovnaké obdobie uvedené v bode 3. ods. 3.2.
Príloha N 2 „Výpočet výšky poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom“ k oddielu 1 výpočtu
Pole 001 uvádza označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom.
Znak s hodnotou "1" môže byť uvedený vo Výpočte iba v tých regiónoch Ruskej federácie, kde prebieha pilotný projekt realizovaný v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 21.04.2011. č. 294.
Karelijská republika sa k tomuto projektu pripája od 01.07.2019. Pred týmto dátumom je znak platieb vo výpočte označený hodnotou "2" - ofsetový platobný systém poistné krytie povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom územným orgánom FSS Ruska poistencovi.
Na riadku 090 prílohy č. 2 sa uvádzajú sumy poistného splatné do rozpočtu, prípadne prevýšenie nákladov vynaložených platiteľom poistného na úhradu poistného pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom nad vypočítané poistné na tento druh poistenia. poistenie, ktoré odráža zodpovedajúce označenie:
"1" - ak sú uvedené sumy poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom splatnýdo rozpočtu,
"2" - ak je uvedené výšku nadmerných výdavkov, ktoré platiteľovi vznikli na úhradu poistného krytia nad vypočítané poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom.
V riadku 070 prílohy č. 2 sa uvádzajú sumy výdavkov platiteľa vynaložených na platenie poistného na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom od začiatku zúčtovacieho obdobia a za posledné tri mesiace.
V riadku 080 Prílohy 2 sa uvádzajú sumy výdavkov platiteľa preplácaných územnými orgánmi FSS Ruska na úhradu poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom od začiatku zúčtovacieho obdobia a za posledné tri mesiace.
Sumy výdavkov uhradených územnými orgánmi FSS Ruska za vykazované obdobia do roku 2017 nie sú zohľadnené vo výpočte.
Príloha N 3 „Výdavky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom a výdavky vynaložené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie“ k oddielu 1 výpočtu
Tento dodatok je rozpis výdavkov vynaložených na úhradu poistného krytia a v prípade uvedenia údajov v riadku 070 „Výdavky vynaložené na úhradu poistného krytia“ Prílohy 2 k ods. potrebné vyplniť.
Oddiel 3 „Osobné informácie o poistencoch“
Pododdiel 3.1 oddielu 3 výpočtu je dokončený pre všetkých poistencov za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, s ktorým boli uzatvorené pracovné zmluvy a (alebo) občianskoprávne zmluvy, vrátane zamestnancov na materskej dovolenke, zamestnancov na rodičovskej dovolenke do 1,5 (3) roka alebo na dovolenke bez šetrenie mzdy, a to aj vtedy, ak počas vykazovaného obdobia nedošlo k žiadnym platbám v ich prospech.
Pododdiel 3.2 oddielu 3 sa nevypĺňa u poistencov, v prospech ktorých neboli uhradené žiadne platby a iné odmeny, za posledné tri mesiace vykazovacieho (zúčtovacieho) obdobia.
Pri predkladaní aktualizovaného výpočtu musí riadok 010 oddielu 3 „Číslo úpravy“ uvádzať číslo úpravy (napríklad „1--“, „2--“ atď.).
V stĺpci 200 sa uvádza kód kategórie poistenca podľa kódov kategórií podľa prílohy č. 8 k tomuto postupu, najmä:
HP - osoby povinne dôchodkovo poistené, vrátane osôb zamestnaných na pracovisku s osobitnými (ťažkými a škodlivými) pracovnými podmienkami, za ktoré sa platí poistné.
Správne odrážať údaje o poistencovi povinné vyplniť „Znak poistenca v systéme“:
Platitelia poistného majú právo nezávisle určiť poradové číslo informácií. Číslovanie informácií sa vykonáva vo vzostupnom poradí pre celú organizáciu. Nie je chybou, ak daňovník používa jedinečné číslo účtu pridelené účtovným systémom daňovníka, napríklad osobné číslo.
Výpočet poistného kombinuje údaje o všetkých typoch zrážok a predkladá sa inšpektorátu federálnej daňovej služby v súlade s požiadavkami čl. 431 daňového poriadku Ruskej federácie. Údaje o zrážkach na poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materským (VNiM) sa uvádzajú v riadku 090 prílohy 2 oddielu 1 výpočtu. Ukazovateľ je konečný, pri výpočte sa zohľadňujú údaje riadkov 060, 070, 080. Pre získanie správneho ukazovateľa riadku 090 je potrebné správne zadať do výpočtu všetky zložky sumy, ktoré sa týkajú získanie konečnej hodnoty.
Ukazovateľ riadku 090 sa zistí ako rozdiel medzi odvodmi vypočítanými na riadku 060 pre VNiM a výdavkami zamestnávateľa na účelové platby uvedené na riadku 070, zvýšený o sumu uhradených výdavkov na riadku 080 prílohy č. 2 ods.
Ukazovateľ uvedený na riadku 090 má znamienko, ktoré umožňuje určiť výsledok výpočtu, ktorého výsledkom je splatná alebo vrátená suma a započítanie (prevýšenie výdavkov nad vypočítané odvody).
Suma má vždy kladnú hodnotu, záporný ukazovateľ sa na riadku nezobrazuje. Podmienka pre povinné uvedenie známok platby alebo kompenzácie je stanovená v bode 11.15 vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10.10.2016 č. MMV-7-11 / 551.
V riadku výpočtu 090 sa neuvádzajú údaje o náhrade výdavkov vynaložených do roku 2017. Informácie sú poskytované len za aktuálne kalendárne obdobie. Výsledný ukazovateľ je zostavený z údajov boxov 060, 070, 080. Ukazovatele sú uvedené za obdobia:
Napríklad pri výpočte konečných údajov okienka 090 sa použijú sumy náhrad výdavkov okienka 080 prijaté od začiatku vykazovacieho roka za posledné 3 mesiace s mesačným rozpisom, no zamestnávateľom priznané až v r. fakturačné obdobie. Náhrady za skoršie obdobia, napriek skutočnému prijatiu na bežný účet poistenca, sa pri výpočte nezohľadňujú.
Viacero krajov sa zapojilo do pilotného projektu FSS, v rámci ktorého sa vyplácajú dávky v prípade poistných udalostí. Vytvorenie a implementácia podmienok pre pilotný projekt, ktorý zjednodušuje platby, je uvedené v uznesení vlády SR č.294 zo dňa 21.04.2011.
FSS vypláca dávky priamo poistencom s minimálnym zapojením zamestnávateľov. Úlohou podnikov je spolupracovať pri výmene dokumentov a predkladaní povinných informácií. Pri použití pilotného projektu by zamestnávatelia nemali poskytovať údaje:
Informácie o nákladoch zamestnávateľa sa neuvádzajú, pretože podnik nemá povinnosť ich hradiť. Riadok 070 účastníci pilotného projektu nevypĺňajú, riadok 090 odráža ukazovatele vymeraných odvodov. Účastníci pilotného projektu predkladajú iba časovo rozlíšené príspevky na zamestnanecké benefity. Postup účtovania vrátených prostriedkov pri zmene regiónu je uvedený v liste Federálnej daňovej služby zo dňa 03.07.2017 č. BS-4-11/12778@.
Poistné osôb, ktoré zmenili kraj nezúčastnený na pilotnom projekte na kraj účastníka, sa premietne do výpočtu v účtovnom období. Podmienka platí pre odpočty a výdavky bez ohľadu na moment ich vzniku počas zúčtovacieho roka.
Úradujúci štátny radca Ruskej federácie 2. triedy. S.L. Bondarchuk
V procese generovania údajov pre ukazovateľ riadku 090 sú niekedy povolené nepresnosti. Celkový získaný ukazovateľ môže byť nesprávny z dôvodu nesprávne zadaných údajov na riadkoch 060, 070, 080.
Chyba | Opravný poriadok |
Počet políčok 060, 070 alebo 080 je nesprávny | Vygenerujte správne ukazovatele, predložte aktualizovaný výpočet |
Do výkazu sa uvádzajú informácie o sumách uhradených Fondom sociálneho poistenia za predchádzajúce zdaňovacie obdobie | Ukazovatele, ktoré nesúvisia s obdobím, musia byť z výpočtu vylúčené, uveďte aktualizované údaje |
Výška výdavkov zamestnávateľa za prvé 3 dni práceneschopnosti hradená na náklady podniku | Pri zahrnutí súm nákladov zamestnávateľa do výpočtu dochádza k podhodnoteniu výšky bežných platieb odvodov, ktoré IFTS dokáže zistiť pri stolový audit. Pri predložení opravnej položky je potrebné z výpočtu vylúčiť výšku výdavkov prvých 3 dní |
V niektorých prípadoch chybu zistí daňovník. Ak IFTS zistí chybu, podnik upozorní daňový úrad na nezrovnalosť údajov. Organizácia je povinná poskytnúť aktualizované údaje do 5 dní po odoslaní oznámenia zo strany IFTS pre elektronický formulár hlásenia alebo do 10 dní pre výpočty predložené v papierovej forme. Pri dodržaní lehôt na predkladanie objasnení je dátumom predloženia výpočtu deň predloženia primárneho dokumentu.
Pri predkladaní aktualizovaného výpočtu sa zohľadňuje výskyt chýb v oddiele 3. Údaje o pohybe odvodov sú tvorené sumami každého zamestnanca, takže dôvod chybných údajov môže byť v osobných ukazovateľoch. Ak v informáciách o zamestnancoch chýbajú nesprávne údaje, oddiel 3 sa nepredkladá. Zvyšné časti, aj keď chýbajú chyby, sa predkladajú v revidovanom výpočte.
Počet úprav sa uvádza ako rastúci ukazovateľ, berúc do úvahy predtým predložené objasnenia. Predkladanie aktualizovaných údajov sa vykonáva v mieste registrácie podniku.
Definícia územného orgánu na doručenie výpočtu je uvedená v liste Federálnej daňovej služby zo 17. augusta 2017 č. ЗН-4-11 / 16329@.
Ak počas zúčtovacieho obdobia zmenila svoje sídlo samostatná štruktúra organizácie, ktorá zaregistrovala zmenu adresy predpísaným spôsobom, výpočet sa zobrazí na novom mieste. Údaje nie je potrebné potvrdzovať, informácie o zmenách údajov prenášajú územné úrady Federálnej daňovej služby. Výpočet označuje nový kontrolný bod priradený IFTS do samostatného pododdielu.
Aktívny štátny radca Ruskej federácie, N.S. Zavilova 2. triedy.
Výpočet využíva údaje o platbách zamestnancom, prijatej báze, časovo rozlíšených príspevkoch a poskytnutých benefitoch.
Smena LLC bola zaregistrovaná v marci 2017. V marci podnik vykonal odpočty príspevkov do VNiM vo výške 8 600 rubľov, výdavky dosiahli 2 450 rubľov. Vo vykazovanom období za 1. štvrťrok Smena sro sú údaje o pohybe príspevkov uvedené v riadkoch:
Indikátor okna 090 je nastavený na znamienko "1", čo potvrdzuje sumu vypočítanú na platbu. Suma sa prevedie do časti 1 výpočtu.
Celkové hodnoty uvedené vo výkazoch sú zohľadnené v časti 1 výpočtu. Pri poskytovaní údajov:
Otázka č. 1. Musím predložiť výpočet poistného pre organizáciu registrovanú v decembri?
Dátum registrácie podniku pri zvažovaní potreby predložiť výpočet nezáleží. Výpočet predkladajú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia bez ohľadu na dĺžku trvania činnosti v sledovanom období.
Otázka číslo 2. Je možné prepočítať ukazovatele v aktuálne obdobie na 9 mesiacov?
Prepočet ukazovateľov sa nevykonáva, podniky musia poskytovať aktualizované údaje za obdobie, v ktorom boli chyby zistené.
Organizácie a podnikatelia využívajúci prácu najatých pracovníkov musia raz za štvrťrok predkladať daňovému úradu výpočet poistného (RSV). O pravidlách vyplnenia výpočtu si povieme v našom článku.
Od roku 2017 má správu poistného na starosti federálna daňový úrad, v súvislosti s ktorým je od tohto obdobia potrebné podávať nový typ hlásenia - výpočet poistného (RSV). Ide o správu, ktorá kombinuje informácie z RSV-1 a 4-FSS, ktoré boli predtým predložené FIU a FSS.
Nová forma RSV bola schválená Federálnou daňovou službou Ruskej federácie dňa 10. októbra 2016 č. MMV-7-11 / 551 a začala fungovať od vykazovania za rok 2017. Tento legislatívny dokument upravuje aj postup vypĺňania z RSV.
RSV sú povinní odovzdať všetky organizácie a podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú najatú pracovnú silu. Hlásenie je potrebné podať za každý štvrťrok, aj keď činnosť nebola vykonávaná a mzda nebola časovo rozlíšená.
Výpočet poistného zahŕňa pomerne veľké množstvo hárkov, ktoré však nemusia vypĺňať všetky spoločnosti. V RSV je niekoľko hárkov, ktoré musia vyplniť všetci zamestnávatelia, ostatné hárky sa používajú len podľa potreby.
Hlavné hárky na vyplnenie:
Zostávajúce hárky je potrebné vyplniť len vtedy, ak sú vhodné pre postavenie zamestnávateľa alebo druhy platieb, ktoré vykonáva.
Pozrime sa podrobnejšie (riadok po riadku), ako presne sa štandardné RSV vypĺňa pre väčšinu spoločností.
Informácie na titulnej strane obsahujú informácie o samotnom zamestnávateľovi a priamom formulári dokumentu, a to:
Príklad vyplnenia hlavnej časti titulnej strany je uvedený nižšie:
V druhej časti titulnej strany sa vypĺňa údaj o úradníkovi, ktorý správu podpisuje - jeho celé meno a podpis. Spravidla ide o vedúceho spoločnosti, u ktorého sa uvádza kód 1. Okrem toho môže správu podpísať aj jeho zákonný zástupca a potom treba použiť kód 2. Dátum vyplnenia RSV by mal byť aj na titulná strana.
Príklad vyplnenia druhej časti titulnej strany nájdete nižšie:
Pole spojené s vyplňovaním údajov pracovníkom daňového inšpektorátu musí zostať prázdne.
V tejto časti je potrebné premietnuť informácie o poistnom vypočítanom zamestnávateľom zo mzdy svojich zamestnancov. Najprv je potrebné zadať informácie o OKTMO obce, na území ktorej sa organizácia alebo samostatný podnikateľ nachádza.
Pre každý typ poistného sa používa samostatný blok a prvé 4 z nich sa vyplnia rovnakým spôsobom. Vyplňme napríklad blok týkajúci sa dôchodkového poistenia:
Nižšie nájdete príklad, ako vyplniť blok:
Obdobne je potrebné vyplniť bloky súvisiace s inými typmi príspevkov, a to:
Bloky pre tieto typy poistenia sú uvedené nižšie:
Čo sa týka bločku na sociálne poistenie, ten sa vypĺňa v inom poradí. Skladá sa z 2 častí, pretože zamestnávateľ môže samostatne vykonávať sociálne výdavky vrátane materské dávky alebo platby za práceneschopnosť.
Najprv je potrebné zaplatiť BCC súvisiace so sociálnym poistením a potom vyplniť prvú časť, ak výška vypočítaných príspevkov za obdobie presahuje sociálne výdavky:
V prípade prekročenia sociálnych výdavkov nad vypočítané poistné je potrebné vyplniť druhú časť bločku podľa zodpovedajúceho princípu (riadky 120-123).
Nižšie uvádzame vzor vyplnenia bločku v prípade prekročenia poistného nad sociálne výdavky zamestnávateľa:
Pododdiel 1.1 Príloha 1 navrhnuté tak, aby odrážali informácie o dôchodkovom poistení. Najprv musíte zadať tarifný kód platiteľa v závislosti od použitého daňového systému: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Každá časť podsekcie obsahuje 5 ukazovateľov, a to:
Pokiaľ ide o konkrétne riadky, používajú sa na zobrazenie nasledujúcich informácií:
Viac informácií o vypĺňaní týchto riadkov nájdete nižšie:
Zvyšné riadky sú vyplnené nasledujúcimi informáciami:
Príklad vyplnenia týchto riadkov je nasledujúci:
Nižšie nájdete príklad, ako vyplniť riadky:
Pododdiel 1.2 Príloha 1 sa tvorí obdobným spôsobom, len pre odvody na zdravotné poistenie. Všimnite si, že tu nie je stanovený žiadny limit, rovnako ako rozdelenie základu a príspevkov na veľkosti v rámci a nad rámec stanoveného limitu.
Príklad vyplnenia pododdielu 1.2 nájdete nižšie:
Príloha 2 obsahuje informácie o odvodoch vypočítaných na sociálne poistenie, ako aj o výdavkoch (platbách) zamestnávateľa. V tomto bloku vyplňte nasledujúce riadky:
Pre správne vyplnenie bloku si preštudujte nižšie uvedenú vzorku:
V nasledujúcich riadkoch sú od riadku 050 oddelené samostatné platby, a to:
Príklad plniacich liniek nájdete nižšie:
Nasledujúce riadky sa vyplnia takto:
Príklad zadávania informácií do týchto riadkov nájdete nižšie:
Príloha 3 je určený na rozčlenenie nákladov zamestnávateľa na sociálne zabezpečenie. Každý riadok obsahuje nasledujúce ukazovatele:
V tomto prípade musíte vyplniť nasledujúce riadky:
Nižšie je uvedený príklad vytvorenia tohto bloku:
Nasledujúce riadky obsahujú nasledujúce informácie:
Nižšie nájdete príklad týchto riadkov:
Táto sekcia je potrebná na zobrazenie personalizovaných informácií o poistených zamestnancoch a každý z nich používa svoj vlastný blok s nasledujúcimi informáciami:
Mechanizmus vypĺňania týchto informácií je uvedený nižšie:
Riadky na druhom liste personalizovaného účtovníctva dôchodkového poistenia sa vypĺňajú takto:
Pravidlá pre vyplnenie týchto riadkov nájdete nižšie:
Nasledujúce riadky sú vyplnené pre dôchodkové príspevky s dodatočnou sadzbou:
Príklad vyplnenia tohto bloku je uvedený nižšie:
Tieto hárky by nemali vypĺňať všetci platitelia poistného. Tento moment závisí od niektorých znakov ekonomického subjektu vrátane jeho organizačnej a právnej formy, druhu činnosti, režimu zdaňovania, poskytovania výhod atď.
Tieto sekcie zahŕňajú:
Hárok je povinný zadať ďalšie informácie titulná strana ak generuje RSV individuálne ktorá neuvádzala DIČ. Hárok obsahuje údaje o dátume a mieste narodenia, štátnom občianstve, údajoch o občianskom preukaze, adrese bydliska;
Hárok sa používa na vyjadrenie informácií o príspevkoch na dôchodkové zabezpečenie s dodatočnou sadzbou. V tomto prípade je potrebné uviesť počet zamestnancov, základ pre použitie sadzby, výšku platieb, základ dane a výšku samotných príspevkov;
Hárok je určený na dodatočné výpočty sociálne príspevky o civilných letcoch a uhoľných baníkoch. V časti je potrebné uviesť počet poistencov, výšku platieb, základ dane a výšku odvodov;
Hárok sa používa na vyjadrenie nadmerných platieb za sociálne benefity na úkor federálneho rozpočtu zamestnancom, ktorí predtým utrpeli radiačné katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, Výrobnej asociácii Mayak a testovacej lokalite Semipalatinsk. Platby sa musia špecifikovať pre každý úraz samostatne a pre každý druh dávok;
Hárok vypĺňajú podnikateľské subjekty, ktoré majú vzťah k oblasti informačných technológií. Podľa odseku 1 a odseku 5 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie majú tieto spoločnosti právo využívať znížené poistné sadzby. Na hárku musí byť uvedený počet poistencov (má byť viac ako 7 zamestnancov) a určiť podiel príjmu z preferenčného druhu činnosti na celkovom príjme (má byť viac ako 90 %). Okrem toho by mal blok obsahovať informácie o štátnej akreditácii organizácie;
Hárok je určený pre spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vykonávajú špeciálne činnosti súvisiace s pod. 5 s. 1 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie. Blok je určený na výpočet podielu príjmu zo zvýhodneného druhu činnosti na celkovej výške príjmu (mal by byť aspoň 70 %);
Hárok používajú neziskové organizácie v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vykonávajú spoločensky významné činnosti podľa písm. 7 s. 1 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie. Použitie zvýhodneného druhu poistenia je povolené, ak príjem z týchto druhov činností, ako aj účelových príjmov a grantov je najmenej 70 % z celkových príjmov;
Hárok je určený na potvrdenie oprávnenia čerpania výhody podnikateľom na PNS v súlade s písm. 7 s. 1 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie. V bloku odrážam informácie o patente, ako aj výšku platieb zamestnancom pracujúcim v činnosti na PSN;
Hárok musí obsahovať informácie o osobitnej sadzbe sociálnych príspevkov pre zahraničných zamestnancov. V bloku musíte zaznamenať celé meno, DIČ, SNILS, občianstvo a výšku platieb pre každého zamestnanca;
Hárok sa vypĺňa za účelom potvrdenia nároku na oslobodenie od platenia poistného z platieb študentom pri práci v tímoch študentov podľa písm. 1 s. 3 čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Do bloku je potrebné uviesť: celé meno, doklady o členstve v oddiele a prezenčnej príprave, výšku platieb študentom. List musí obsahovať aj informáciu o zápise odlúčenia do štátneho registra;
Hárok vypĺňa KFH s uvedením osobných údajov pre každého člena KFH, ako aj pre sumy časovo rozlíšeného poistného (ako celok za KFH a osobitne za každého účastníka).
Video materiál poskytuje informácie o pravidlách pre vznik RSV v roku 2018: