Všetci majitelia áut, fyzické aj právnické osoby, musia platiť prepravnú daň. Tento článok sa zameria na organizácie. Môžete zistiť, ako sa platí zákonná prepravná daň. osoby, ako sa vypočítava a časovo rozlišuje, kedy sa platí a oveľa viac.
Najprv je potrebné zvážiť vlastnosti prepravnej dane pre právnické osoby:
V niektorých krajoch legislatíva vôbec neustanovuje vykazovacie obdobia, a teda ani povinnosť platiť preddavky.
Ak sú preddavky ustanovené zákonom, musia sa platiť každý štvrťrok. Ich veľkosť predstavuje jednu štvrtinu ročného množstva. Platba prebieha v rámci podmienok stanovených legislatívou regiónu.
Po skončení zdaňovacieho obdobia musia spoločnosti, ktoré zaplatili preddavky, doplatiť zvyšnú sumu. Ak legislatíva nestanovuje zálohové platby, platí sa na konci celá suma zdaňovacie obdobie.
Prečítajte si viac o preddavkoch na daň z dopravy.
Ako už bolo uvedené vyššie, právnické osoby si musia daň z dopravy vypočítať samostatne. Mali by to urobiť podľa nasledujúceho vzorca:
TN = CH*NB*NP.
Krajské úrady však môžu stanoviť zvyšujúce alebo klesajúce koeficienty, ktoré zmenia konečnú výšku dane. Zvyšujúce sa koeficienty môžu závisieť od ceny auta, jeho veku a kategórie užívateľa vozidla. Pre zvýhodnené kategórie majiteľov áut je možné stanoviť redukčné koeficienty.
Všetky organizácie musia viesť evidenciu zaplatených daní. Všetky transakcie s daňou z dopravy sa prejavia na účte „vyrovnania daní a poplatkov“ (68). Príslušná faktúra bude priamo závisieť od spôsobu použitia dopravy. Účtovné zápisy môžu byť nasledovné:
Čiastky dane musia byť zahrnuté v nákladoch hlavnej činnosti spoločnosti.
Na účely zdanenia príjmu sa sumy dane z dopravy priraďujú k štvrťroku, v ktorom boli naakumulované alebo zaplatené. Je potrebné pripomenúť, že na účely daňové účtovníctvo Všetky výdavky na daň z dopravy je potrebné dokladovať. Dokladom môže byť potvrdenie účtovníka, preddavok, daňový register a iné. Daň sa môže zohľadniť len pri vozidlách, ktoré sa používali na komerčný zisk.
Zjednodušené organizácie môžu brať do úvahy daň z dopravy ako výdavok len vtedy, keď sú v zariadení „príjmovo-nákladové“. Ak sa spoločnosť nachádza na UTII, nie je potrebné brať do úvahy výšku prepravných daní.
Napriek tomu, že právnické osoby musia platiť preddavky trikrát ročne, výkazy musia podávať len raz ročne. Do dátumu daňové priznanie– prvého februára roku nasledujúceho po zdaňovacom období.
Podnikatelia a bežní občania nemusia podávať daňové priznania, pretože všetky výpočty za nich robia daňoví úradníci.
Viac o termínoch na podanie priznania k dani z prepravy sa dozviete od.
Organizácie musia previesť zálohové platby do rozpočtu do tridsiatich dní po skončení nasledujúceho vykazovaného obdobia. Dňom pripísania dane do rozpočtu bude deň, kedy boli úverovej inštitúcii odovzdané potrebné platobné doklady.
Lehota na zaplatenie celkovej sumy dane je ustanovená regionálnou legislatívou. Vo väčšine prípadov je to február a marec roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
Ak organizácia neplatí dane, bude musieť zaplatiť tieto pokuty:
Ak organizácia vo svojich správach konkrétne uvedie nepravdivé informácie alebo sa vyhýba plateniu daní, oprávnení zamestnanci, ako napríklad manažér spoločnosti a hlavný účtovník, budú musieť čeliť administratívnym alebo dokonca trestným sankciám.
Premlčacia lehota pre dopravné dane je tri roky. V tejto súvislosti, ak daňová inšpekcia podala návrh na vymáhanie dlhu, ktorého premlčacia doba je dlhšia ako tri roky, je potrebné obrátiť sa na súd.
Moskva aj Moskovský región sú jedným z „najpohodlnejších“ regiónov pre život pre milovníkov rýchlej jazdy a výkonných motorov. V centrálnych regiónoch Ruska sú sadzby za autá s výkonom motora nad 250 koní výrazne vyššie ako v Moskve a regióne (až na zriedkavé výnimky). V opačnom prípade budú musieť motoristi platiť rovnaké peniaze. Zverejníme sadzby dane z dopravy stanovené v Moskve a Moskovskom regióne, aktuálne pre rok 2016.
Osobné autá:
Nákladné autá a autobusy
1. Pre jednotlivcov
do 1. decembra 2016,
2. pre právnické osoby- platba prepravnej dane musí byť vykonaná včas do 5. februára 2016, zálohové platby - najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.
Jednotlivci
1.
Hrdinovia Sovietskeho zväzu, Hrdinovia Ruska, držitelia Rádu slávy troch stupňov. Úplné vynulovanie sadzby dane.
2.
Veteráni z Veľkej vlasteneckej vojny, invalidi z Veľkej vlasteneckej vojny, bývalí väzni koncentračných táborov. Úplné vynulovanie sadzby dane.
3.
Účastníci nepriateľských akcií, zdravotne postihnutí ľudia, ktorí sa stali zdravotne postihnutými v dôsledku účasti na nepriateľských akciách. Dokončite resetovanie sadzby.
4.
Osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2. Vrátane ľudí so zdravotným postihnutím od detstva a opatrovníkov postihnutých detí. Dokončite resetovanie sadzby.
5.
Majitelia spaľovacích motorov s výkonom menším ako 70 k. Dokončite resetovanie sadzby.
6.
Jeden z rodičov vo veľkej rodine. Dokončite resetovanie sadzby.
7.
Účastníci likvidácie havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle.
Právnické osoby
1.
Organizácie poskytujúce služby v oblasti prepravy cestujúcich mestskou hromadnou dopravou. Dokončite resetovanie sadzby.
2.
Obyvatelia SEZ "Zelenograd". Dokončite resetovanie sadzby.
Ide o regionálnu daň, t.j. platí sa do rozpočtu zakladajúcich subjektov Ruska, na území ktorého je inštalovaný.
Prepravnú daň musia zaplatiť osoby, ktoré registrovaný autá alebo iné vozidlá vybavené motorom (motocykle, skútre, autobusy, lietadlá, helikoptéry, motorové lode, jachty, plachetnice, člny, snežné skútre, motorové sane, motorové člny, vodné skútre).
Pre fyzické osoby daň z dopravy vypočíta daňová služba podľa tohto vzorca:
Sadzba dane = Sadzba dane x Konská sila. x (počet mesiacov vlastníctva / 12 mesiacov)
Sadzby dane v každom subjekte Ruskej federácie sú odlišné, nájdete ich na tejto stránke.
Poznámka: Spravidla vo všetkých technických dokumentoch pre T.S. výkon motora sa uvádza v konských silách (H.S.), ale ak namiesto H.S. budú uvedené kilowatty (kW); musia byť prevedené na L.S. na základe výpočtu: 1 kW = 1,35962 HP.
Petrov I.A. zaregistroval v Moskve osobný automobil Mitsubishi ASX. Výkon motora auta je 140 koní.
35 rubľov.
Dopravná daň sa v tomto prípade rovná: 4 900 rubľov.(35 RUR x 140 HP).
V júni 2016 Petrov I.A. odhlásil v Moskve predtým registrovaný automobil Mitsubishi ASX. Výkon motora auta je 140 koní.
Sadzba dane za takéto auto v Moskve v roku 2016 je 35 rubľov.
Daň z dopravy na 6 mesiacov roku 2016 sa bude rovnať: 2 450 RUB(35 RUR x 140 HP x ½ (6 mesiacov / 12 mesiacov))
Po výpočte prepravnej dane odošle Federálna daňová služba na adresu bydliska daňové oznámenie, ktoré obsahuje informácie o výške dane, termíne jej zaplatenia atď.
Daňové oznámenia v roku 2017 budú zaslané obyvateľom Ruska z apríl až september. Informácie o plánovaných termínoch zasielania oznámení konkrétnemu daňovému úradu sa dozviete na tejto stránke.
Ak sa nájde chybné údaje v oznámení musíte napísať žiadosť na daňovú službu (tlačivo žiadosti sa posiela spolu s oznámením). Po potvrdení týchto údajov sa výška dane prepočíta a daňovníkovi bude zaslané nové oznámenie.
Mnohí majitelia vozidiel sa mylne domnievajú, že ak nedostali oznámenie od daňovej služby, nemusia platiť daň z prepravy. Toto je nesprávne.
Dňa 1. januára 2015 nadobudol účinnosť zákon, podľa ktorého sú daňovníci v prípade nedoručenia daňových výmerov povinní sebanahlásenie Federálnej daňovej službe o dostupnosti nehnuteľností, ako aj vozidiel.
Vyššie uvedená správa spolu s kópiami titulných dokumentov sa musí predložiť Federálnej daňovej službe pre každý zdaniteľný predmet raz do 31. decembra nasledujúceho roka. Napríklad, ak bolo auto zakúpené v roku 2016, ale neboli prijaté žiadne oznámenia týkajúce sa neho, potom je potrebné poskytnúť informácie Federálnej daňovej službe do 31. decembra 2017.
Preto, ak nedostanete oznámenie, Federálna daňová služba odporúča prevziať iniciatívu a osobne kontaktovať inšpektorát (môžete použiť túto službu na online stretnutie).
Ak občan samostatne nahlási, že má vozidlo, ktorému nebola vyrubená daň, platba sa vypočíta za rok, v ktorom bol uvedený prehľad podaný. Táto podmienka však platí len vtedy, ak daňový úrad nemal informácie o nahlásenom objekte. Ak platobný výmer nebol zaslaný z iných dôvodov (napríklad bola nesprávne uvedená adresa daňovníka alebo sa stratil na pošte), výpočet sa vykoná za všetky tri roky.
Za neodoslanie takejto správy v stanovenej lehote bude občan zodpovedať podľa bodu 3 čl. 129,1 a bola mu uložená pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy dane za predmet, ku ktorému nepodal hlásenie.
Poznámka, z dôvodu posunutia termínu na zaplatenie dane z nehnuteľností (najneskôr do 1.12.) budú vygenerované a odoslané daňové výmery za rok 2016 vrátane vyvesenia v „Osobnom účte daňovníka pre fyzické osoby“ najneskôr do 18.10.2017. . Ak si používateľ svojho osobného účtu želá dostávať oznámenia v papierovej forme, ako doteraz, musí to oznámiť správcovi dane. Pokiaľ ide o fyzické osoby, ktoré nemajú prístup k elektronickému účtu, oznámenia im budú naďalej zasielané v papierovej forme poštou.
V roku 2017 bola stanovená jednotná lehota na zaplatenie daní z nehnuteľností pre všetky regióny Ruska - najneskôr do 1.12.2017.
Poznámkaže v prípade nedodržania lehôt na zaplatenie prepravnej dane bude účtovaná pokuta vo výške nedoplatku za každý kalendárny deň omeškania vo výške jednej tristotiny aktuálnej refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie . Okrem toho môže správca dane zaslať zamestnávateľovi dlžníka výzvu na vymáhanie dlhu na jeho náklady mzdy a tiež zaviesť obmedzenia na opustenie Ruskej federácie. Za neplatenie daní sa fyzickým osobám neukladá žiadna pokuta.
Daň z dopravy môžete zaplatiť pomocou špeciálnej služby na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.
K tomu potrebujete:
To, či máte daňové dlhy, môžete zistiť niekoľkými spôsobmi:
Dopravná daň 2016 je určená kapitolou 28 „Daň z dopravy“ daňového poriadku Ruskej federácie. V roku 2016 musíte zaplatiť daň z prepravy a to musí urobiť každá osoba, na ktorú je evidované auto (aj motocykel, lietadlo, loď). Všetky vozidlá, ktoré podliehajú štátnej registrácii, podliehajú dani. Napríklad autá musia byť registrované na dopravnej polícii, ale napríklad skútre nemusia byť registrované, čiže ani za ne netreba platiť daň.
O nutnosti platiť prepravnú daň každej osobe, na ktorú je registrovaná vozidlo, napísaný v čl. 375 „daňových poplatníkov“ daňového poriadku Ruskej federácie. Citát: „Daňovníci sú osoby, ktoré sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie registrované vo vozidlách uznaných ako predmet dane...“. Nie je nutné byť majiteľom auta. Keď predávate/darujete/stratíte auto, ak je stále registrované na vaše meno, stále musíte platiť daň z dopravy, kým ho neodhlásite.
Jednotlivci musia zaplatiť daň z dopravy v roku 2016 na základe daňového výmeru, ktorý im zašle správca dane. Táto správa uvádza informácie použité na výpočet prepravnej dane v každom konkrétnom prípade.
Daň z dopravy sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca:
Výška dane = Sadzba dane * Základ dane * (Počet mesiacov vlastníctva / 12) * Rastúci faktor.
Rozsah Sadzba dane môžu byť nezávisle regulované miestnymi orgánmi, ale nemôžu sa líšiť o viac ako 10-krát od sadzby prijatej v daňovom poriadku Ruskej federácie. Napríklad sadzby dane z dopravy v roku 2012 v Moskve boli napr osobné autá s výkonom motora menej ako 100 koní, 7 rubľov / l. s. (2,8-krát viac ako základ), 100 - 125 koní - 20 rub./l. s. (5,4-krát viac ako základný) a tak ďalej.
Treba si uvedomiť, že sadzba dane, ktorá sa vypočítava v závislosti od roku výroby auta, sa od 1. januára určí podľa počtu rokov, ktoré uplynuli od uvedenia auta na trh. aktuálny rok. Odpočítavanie začína rokom nasledujúcim po roku výroby vozidla.
zaplatiť daň z dopravy 2016 potrebné podľa stanovených sadzieb v regióne bydliska osoby, na ktorú je auto registrované. A nezáleží na tom, kde je auto registrované a používané. Predtým to bolo naopak.
Ak sadzba dane z dopravy nie je zákonom ustanovená v zakladajúcom subjekte Ruskej federácie, potom sa daň z dopravy vymeria podľa sadzieb uvedených v článku 361 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Od 1. januára 2014 boli zavedené koeficienty, ktoré zvyšujú výšku dane splatnej do rozpočtu za drahé OSOBNÉ autá. Na výpočet výšky prepravnej dane pre takéto autá je potrebné vynásobiť výsledok výpočtu podľa obvyklého vzorca príslušným koeficientom.
Koeficienty dane z luxusu dopravy.
Priemerná cena auta |
Veľkosť koeficientu zvýšenia dane z dopravy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Postup výpočtu priemerných nákladov na osobné automobily určuje Ministerstvo priemyslu a obchodu Ruskej federácie. Zoznam osobných automobilov, ktorých priemerná cena je viac ako 3 milióny rubľov, si môžete pozrieť na webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruska http://www.minpromtorg.gov.ru/ (informácie sú aktualizované do 1. marca každého roka).
Daň z dopravy 2016 sa platí podľa špeciálneho daňové oznámenie(z daňovej stanice) a tlačivo potvrdenia č. PD-4. Daň z dopravy na rok 2016 je potrebné zaplatiť do 1. decembra 2017.
Oznámenie sa zasiela formou doporučeného listu najneskôr do tridsiatich pracovných dní odo dňa zaplatenia prepravného. Predpokladá sa, že oznámenie ste dostali po šiestich pracovných dňoch odo dňa odoslania doporučeného listu. Nezáleží na tom, či ste list skutočne dostali.
Daňoví kontrolóri často posielajú oznámenia neskôr, ako je potrebné, a počas tejto doby máte čas na nahromadenie pokuty, ako tvrdia. Ale to je v rozpore so zákonom. Pokuta vzniká od 7. pracovného dňa po odoslaní oznámenia (najskôr však v deň splatnosti dane). Dátum odoslania oznámenia nájdete na obálke, presnejšie na poštovej pečiatke pošty, cez ktorú bolo oznámenie odoslané.
Dopravná daň je regionálna. Legislatívne orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie určujú pre organizácie:
Všetky tieto informácie o dani z dopravy nájdete na oficiálnej webovej stránke regiónu.
Platí sa prepravná daň organizácie, ktorým sú registrované vozidlá uznané ako predmet dane. Daň z dopravy sa neplatí FIFA a jej dcérske spoločnosti, národné futbalové asociácie, organizačný výbor Ruska 2018 a ďalšie spoločnosti uvedené vo federálnom zákone „O príprave a konaní Majstrovstiev sveta vo futbale 2018 a Pohára konfederácií FIFA 2017 v Ruskej federácii“. Vozidlá musia byť vo vlastníctve organizácie a použité na prípravu a usporiadanie majstrovstiev.
Predmetom zdanenia sú autá, motocykle, skútre, autobusy, lietadlá, helikoptéry, lode, jachty a iné stroje a mechanizmy. Zdaneniu nepodliehajú:
Chcete jednoducho platiť a vykazovať dane? Využite cloudovú službu Kontur.Accounting! Služba vám pripomenie, aby ste zaplatili dane, vykonali výpočty a automaticky vygenerovali vyhlásenie.
Pre organizácie je zdaňovacím obdobím kalendárny rok, vykazovacím obdobím je prvý, druhý štvrťrok a tretí štvrťrok. Zákonodarné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie nemôžu určovať obdobia podávania správ, ale ponechávajú iba ročné správy.
Chcete jednoducho platiť a vykazovať dane? Využite cloudovú službu Kontur.Accounting! Služba vám pripomenie, aby ste zaplatili dane, vykonali výpočty a automaticky vygenerovali vyhlásenie.
Krajské úrady určujú, či je potrebné na konci zdaňovacieho obdobia zložiť preddavky alebo zaplatiť daň z dopravy. Môžu zrušiť preddavky pre určité kategórie daňovníkov.
Organizácie samostatne vypočítavajú prepravnú daň a preddavky na ňu. Platba vopred za každé vykazované obdobie = 1/4 * základ dane* Sadzba dane.
Pre osobné automobily s vysokými priemernými nákladmi sa pri výpočte daní a zálohových platieb používajú zvyšujúce sa koeficienty:
Ak bolo vozidlo prihlásené alebo vyradené v zdaňovacom (nahlasovacom) období, zohľadňuje sa obdobie, počas ktorého daňovník vozidlo vlastnil. Na tento účel sa počet celých mesiacov, počas ktorých bolo vozidlo evidované na daňovníka, vydelí počtom kalendárnych mesiacov v zdaňovacom (vykazovacom) období. Vypočítaná daň alebo preddavok sa vynásobí získaným výsledkom.
Mesiac registrácie a mesiac odhlásenia sa považujú za celý mesiac. Ak k registrácii a odhláseniu došlo v tom istom mesiaci, uvedený mesiac sa považuje za jeden celý mesiac.
Suma dane, ktorú organizácia zaplatí na konci zdaňovacieho obdobia, sa rovná rozdielu medzi vypočítanou sumou dane a sumami zaplatených preddavkov na daň v zdaňovacom období.
Chcete jednoducho platiť a vykazovať dane? Využite cloudovú službu Kontur.Accounting! Tu môžete jednoducho viesť účtovníctvo, mzdy a posielať výkazy online. Služba vám pripomenie, aby ste zaplatili dane, vykonali výpočty a automaticky vygenerovali vyhlásenie.