Организациите и предприемачите са длъжни да представят сертификат на Федералната данъчна служба във формуляр 2-NDFL. Този документ съдържа информация за доходите, получени от служителите и удържания данък. В тази статия ще разгледаме сроковете за подаване на стандартен набор от отчети за данък върху доходите на физическите лица и какво да правим при ликвидация на предприятие или индивидуален предприемач.

Знаци, които са посочени в 2-NDFL

Като цяло процесът на попълване на документация е доста прост, но понякога данъкоплатците имат въпроси, свързани със сроковете за подаване на 2-NDFL, които пряко зависят от атрибута, посочен в попълнения формуляр. Тази маркировка е необходима, за да се определи крайният срок за подаване на отчети до данъчния орган.

Има два вида атрибути, които са посочени в сертификата във формуляр 2-NDFL:

• „1“ - посочва се в случай, че работодателят прави всички вноски за наетия служител, както и за лицата, получили доходи през 2016 г.;
• “2” - отбелязва се в удостоверенията в случай, че работодателят не може по независещи от него причини да удържа данък от служител или др. индивидуален.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Някои работодатели пренебрегват това изискване и не посочват необходимия атрибут в отчета във формуляр 2-NDFL. В резултат това води до пропуснати срокове за отчитане. Поради тази причина е необходимо първо да се определи знакът на сертификата и въз основа на него срокът за подаване на отчети:

Кога да докладвам

Нека разгледаме подробно какви дати са предвидени за подаване на 2-NDFL, като вземем предвид горните характеристики през 2017 г. За да получите по-пълна картина, нека създадем таблица за представяне на отчета 2-NDFL за годината:

Този тип отчет се предоставя от работодателя за годината, така че попълването и изготвянето на сертификати за 1-во, 2-ро, 3-то, 4-то тримесечие е грешка.

Някои нюанси възникват, когато дружеството се реорганизира или ликвидира преди крайния срок за отчитане. Сертификат по образец 2-NDFL се представя за периода от началото на годината до датата на ликвидация или реорганизация, но не по-късно от 5 дни от датата на приключване на дейността на дружеството.

Отговорност за неподаване на 2-NDFL през 2017 г

От началото на 2017 г. влязоха в сила промени, които засегнаха дружества с обособени поделения. Сега те са длъжни да подават отчети до отдела на данъчния орган, където е регистриран клонът, тоест вече няма да е възможно да се представи сертификат 2-NDFL на мястото на основната организация.

Съгласно разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация на работодателя могат да бъдат наложени глоби в размер на 200 рубли. за всеки непредаден сертификат. Кога закъсняла доставкадокладване, данъчният инспектор може да сезира съда за налагане на административни санкции на лицата, отговорни за подаването на документа. Глобите могат да бъдат както следва:

• 100-300 rub. — за физически лица;
• 300-500 rub. - за длъжностни лица.

Ако в 2-NDFL е предоставена невярна информация, на данъчния агент ще бъде наложена глоба от 500 рубли. за всеки документ с грешка.

Ако работодателят независимо установи печатна грешка или грешка и представи коригиращ сертификат, няма да бъде наложена глоба. В този случай е необходимо да се подаде коригиращ доклад, преди печатната грешка или грешката да бъдат открити от данъчния инспектор.

От 2016 г. данъчните агенти за данък върху доходите на физическите лица имат допълнително задължение: да изготвят и подават тримесечни изчисления за форма 6-NDFL. Въпреки това въведението нова формане отменя задължението за изготвяне на годишни удостоверения във формуляр 2-NDFL. Тези форми имат различни цели. Изчислението 6-NDFL се съставя за организацията като цяло, а удостоверението 2-NDFL има индивидуален характер: трябва да се попълни за всяко лице, получило доход, за който организацията е призната за данъчен агент.

Къде да го взема

Сертификатите във формуляр 2-NDFL трябва да бъдат представени на данъчните инспекции по мястото на регистрация на данъчните агенти (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По правило организациите представят такива удостоверения в инспектората, където са регистрирани по местонахождението си, а предприемачите - по местоживеене. Това следва от чл.83, ал.1 и чл.11 Данъчен кодекс RF. Въпреки това, в зависимост от статута на организацията (предприемач) и източника на плащане на дохода, процедурата за подаване на сертификати 2-NDFL може да бъде различна. Следващата таблица ще ви помогне да се ориентирате във всички ситуации:

Ако към момента на представяне на удостоверения за изплатен доход отделно подразделение, това подразделение е закрито (ликвидирано), подайте сертификати в данъчната служба по местонахождението на организацията майка (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 7 февруари 2012 г. № ED-4-3/1838).

Ситуация: Трябва ли да изпратя удостоверение във формуляр 2-NDFL до данъчната служба по местоживеене на служителя? Служителят е регистриран в друг субект на Руската федерация.

Не, няма нужда.

Организациите, изплащащи обезщетения на служителите, се признават за данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица. Това следва от член 226, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните агенти трябва да предоставят на инспектората информация за изплатения доход и удържания от него данък. Трябва обаче да подадете отчет и да платите данък в инспектората, където е регистрирана организацията. Това изискване е посочено в член 230, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време данъчното законодателство не задължава агентите да докладват за мястото на пребиваване на служителя.

Кога да го вземете

Според общото правило за организация и индивидуални предприемачитрябва да представи сертификати 2-NDFL в данъчната служба не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година. Ако организацията е ликвидирана или реорганизирана в средата на годината, тогава такъв сертификат трябва да бъде представен за периода от началото данъчен периодпреди датата на ликвидация или реорганизация (клауза 3 от член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 октомври 2011 г. № ED-4-3/17827).

от общо правилоима изключение. Това се отнася за лица, които са признати за данъчни агенти в съответствие с член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. При извършване на сделки с ценни книжа и финансови инструменти на фючърсни сделки, както и при извършване на плащания по ценни книжаРуските емитенти, такива лица също са длъжни да предоставят на данъчните власти информация за доходите, за техните получатели и за сумите на начисления, удържан и прехвърлен данък върху доходите на физическите лица. Въпреки това, за предаване на информация тези данъчни агентиТе не използват сертификати 2-NDFL, а формуляри за отчитане на данъка върху дохода. И такава информация трябва да се подава не веднъж годишно, а в рамките на сроковете, установени за подаване на отчети за данък върху доходите. Тоест не по-късно от 28-ия ден на месеца, следващ изтеклия отчетен (данъчен) период.

Това следва от разпоредбите на параграфи 2 и 4 на член 230, член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Отговорност

Ако не подадете своевременно удостоверение във формуляр 2-NDFL, инспекторатът може да ви наложи глоба съгласно член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата е 200 рубли. за всеки непредаден в срок документ.

Освен това, за непредставяне или ненавременно подаване на сертификат 2-NDFL по искане на данъчната инспекция, съдът може да наложи административна отговорност под формата на глоба в размер на:

• за граждани - от 100 до 300 рубли;

• за длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.

Такава отговорност се прилага за служители на организацията, например за нейния ръководител (член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Важно:От 1 януари 2016 г. беше установен нов вид отговорност за данъчните агенти - глоба за невярна информация в представените документи. Следователно, ако инспекторатът открие грешки в получените формуляри 2-NDFL, той може да глоби данъчния агент. Глобата ще бъде 500 рубли. за всеки документ, който съдържа неточност.

Глоба няма да има само ако данъчният агент сам открие грешката и своевременно (преди проверката да установи грешката) изясни информацията. Новата отговорност ще се прилага и за формуляри 2-NDFL, които организациите подават за 2015 г. Тази процедура е предвидена в параграф 1 от член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Начини за представяне на удостоверения

От 2016 г. данъчните агенти могат да подават информация за доходите чрез формуляр 2-NDFL:

• директно в данъчната служба чрез представител на организацията на хартия. При тази опция информацията се счита за подадена в деня на подаването й;

• по пощата с описание на прикачения файл. В този случай информацията се счита за подадена на датата на изпращането й по пощата;

• в електронен вид по телекомуникационни канали. В този случай информацията се счита за подадена на датата на изпращането й, записана в потвърждението на оператора за електронен документооборот или данъчната служба.

Това е посочено в параграф 7 от параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграфи 3-4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3 /576.

По този начин от 1 януари 2016 г. данъчните агенти имат само два начина да представят удостоверения във формуляр 2-NDFL: на хартия или чрез телекомуникационни канали. Възможността за подаване на информация под формата на файлове на електронни носители (дискове, флаш памети и др.) Е изключена от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази процедура важи и за начините на представяне на информация за 2015 г.

Прехвърляне на сертификати чрез TKS

От 1 януари 2016 г. всички данъчни агенти са длъжни да представят сертификати 2-NDFL по TKS, ако имат най-малко 25 служители. Това важи и за информацията, която организациите ще предоставят за 2015 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 ноември 2015 г. № BS-4-11/19263).

Можете да подадете информация за доходите в инспектората по телекомуникационни канали чрез оператор за електронен документооборот. Използването на тази опция за предаване на информация е разрешено, ако данъчният агент:

1) има сертифицирани средства за криптографска защита на информацията, които са съвместими със средствата на данъчната инспекция;

2) има способността да:

• генерира информация в съответствие с утвърдения електронен формат;

• осигуряват криптиране и декриптиране на информация с помощта на инструменти за криптиране;

• генериране на подсилен квалифициран електронен подпис при изпращане и проверка при получаване на информация.

Когато предавате информация чрез TCS, няма нужда да я дублирате на хартиен или електронен носител.

Броят на информацията, групирана в един файл, не трябва да надвишава 3000. Ако броят на информацията надвишава тази стойност, трябва да се генерират няколко файла. В този случай всеки файл трябва да съдържа информация със същата комбинация от подробности: INN и KPP на данъчния агент, OKTMO, отчетна година, атрибут на предоставената информация.

След като данъчният агент изпрати сертификати във формуляр 2-NDFL, данъчната служба:

• на следващия ден ще потвърди датата на получаване на електронни документи със съответно известие;

• в 10-дневен срок ще изпрати файлове с регистър на информацията за доходите и протокол за получаване на справка за доходите.

За подадена информация се счита информация, която е преминала форматен контрол и е вписана в регистъра, генериран от данъчната служба.

Това е посочено в параграфи 20-30 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Сертификати на хартия

От 1 януари 2016 г. е възможно да се подават формуляри 2-NDFL на хартиен носител само ако през годината броят на гражданите, получили доходи от данъчен агент, е по-малко от 25 души (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Това ограничение важи и за информация, подадена от данъчни агенти за 2015 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 ноември 2015 г. № BS-4-11/19263).

В този случай удостоверенията трябва да бъдат придружени от регистър с информация за доходите в два екземпляра, единият от които остава в инспектората.

След проверката служителят на инспектората и данъчният агент съставят протокол за получаване на информация за доходите в два екземпляра, единият от които се предава лично на представителя на организацията (или се изпраща по пощата в рамките на 10 работни дни) и другото остава при проверката.

Това е посочено в параграфи 15-19 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Изпращане на сертификати по пощата

Ако удостоверението 2-NDFL е изпратено по пощата, тогава датата на подаването му в данъчната служба се счита за дата на изпращане. Към удостоверението трябва да представите и опис на инвестицията. Тази процедура е предвидена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Попълнете списъка с прикачени файлове в два екземпляра и помолете пощенския служител да постави печат върху всяко копие. Пуснете едното от тях по пощата, другото запазете за себе си.

Определете датата на подаване на сертификата по пощенското клеймо. Информацията се счита за подадена навреме, ако е изпратена преди 24 часа от последния ден, определен за нейното подаване (клауза 8, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Издаване на удостоверения на данъкоплатците

В допълнение към данъчната инспекция, данъчните агенти са длъжни да издават удостоверения във формуляр 2-NDFL на данъкоплатците по тяхно заявление (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такива сертификати са необходими, по-специално, когато служител се премести от една организация в друга в рамките на една година. Чрез предоставяне на служителя стандартни данъчни облекчения , счетоводният отдел на новото място на работа е длъжен да вземе предвид размера на дохода, който е получил на предишното място на работа. Размерът на дохода трябва да бъде потвърден със сертификат във формуляр 2-NDFL.

Ситуация: Задължена ли е организацията да издаде на служител удостоверение във формуляр 2-NDFL, ако през данъчния период той не е имал облагаем доход, от който е изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица?

Не, не трябва.

Организацията не е длъжна да издава сертификати формуляр 2-NDFL на служителите, ако не са получили доходи през данъчния период (през годината). Такава ситуация възниква например, когато служителите са в отпуск по майчинство до 1,5 години. По отношение на такива служители организацията не се признава за данъчен агент (клауза 1 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А сертификатите във формуляр 2-NDFL трябва да се издават от данъчни агенти (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В тази ситуация, по искане на служителя, организацията може:

• издаде му удостоверение, потвърждаващо, че през данъчния период организацията не му е платила облагаем доход;

• издайте удостоверение във формуляр 2-NDFL с тирета в раздели 3 и 4 и в съответните колони на раздел 5.

Ситуация: може ли организация да издаде на роднини на служител удостоверение за неговия доход във формуляр 2-NDFL?

Да може би.

Данъчните агенти, по искане на служителите, са длъжни да им издават удостоверения във формуляр 2-NDFL (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако служителят няма възможност да получи такова удостоверение лично, той, като данъкоплатец, има право да повери това на свой упълномощен или законен представител, включително роднина (клауза 1 на член 26 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Основанието за издаване на удостоверение на роднина е: упълномощен представител (например съпруг, брат, сестра) е заявление на служител и нотариално заверено пълномощно на името на роднина (параграф 2, параграф 3, член 29 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 185 от Гражданския кодекс). Кодекс на Руската федерация).

Законен представител служител може да кандидатства за сертификат без пълномощно (клауза 2 от член 27 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 от член 26, клауза 2 от член 28 от Гражданския кодекс на Руската федерация). За издаванесертификат във формуляр 2-NDFL в този случай е достатъчно заявление на служител.

Как се промени формулярът 2-NDFL след актуализацията?

Започвайки от отчета за 2018 г., 2-NDFL се съставя на нов формуляр. Или по-скоро в две форми:

• Първият - сега се нарича 2-NDFL - се използва за подаване на Федералната данъчна служба.

Има нова структура: състои се от някакъв вид заглавна страница, три раздела и едно приложение. В самото начало на документа се предоставя информация за данъчния агент, в раздел 1 - информация за физическото лице, за което се попълва удостоверението, в раздел 2 - информация за общия размер на дохода, данъчна основа и данък върху доходите на физическите лица, в раздел 3 - удръжки, предоставени от агента: стандартни, социални и имуществени, а приложението предоставя разбивка на доходите и удръжките по месеци.

• Вторият формуляр, който ще издадете на служителя от 01.01.2019 г., се нарича просто „Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“ (без обичайното „2-NDFL“). Той почти напълно повтаря предишната форма (от заповедта на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485@).

Какво още се е променило в процедурата за попълване на 2-NDFL от 2019 г., вижте материала „Одобрен е нов формуляр 2-NDFL!“ .

Образец на сертификат 2-NDFL за данъчната служба, съставен на новия формуляр, може да се види на нашия уебсайт.

Процедура и срокове за подаване на 2-NDFL през 2019 г

Няма промени в сроковете за подаване на 2-NDFL през 2019 г. Все още има две от тях:

• не по-късно от 1 март (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) следва да се представят удостоверения за онези лица, от чиито доходи данъчният агент не е могъл да удържи данък;
• не по-късно от 1 април (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) се представят удостоверения за лица, от които данъкът върху доходите е удържан и внесен в бюджета.

През 2019 г. и двата дни са работни, така че няма да има прехвърляния на дати, които съвпадат с почивен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурата за подаване на информация не е променена. Все още е възможно да ги подадете на Федералната данъчна служба на хартия (ако броят на лицата, за които агентът докладва, не надвишава 24) и чрез TKS. Подаването на хартиен носител е възможно лично, чрез представител или по пощата.

Резултати

За отчета за 2018 г. формулярът за сертификат 2-NDFL е основно актуализиран. Но няма нищо ново в сроковете и процедурата за подаване на сертификати.

Предприемаческата дейност е придружена от взаимодействие с държавни агенции. Този вид дейност се наблюдава постоянно от държавата, за да се осигури прозрачност на работата на съоръжението, неговата законност, както и да се предотвратят опитите на предприемачите да избегнат онези плащания към държавния бюджет, които се изискват от закона. Процесът на контрол от страна на държавата е съпроводен с подаване на отчети. Ще обсъдим крайния срок за подаване на 2-NDFL за 2016 г. в тази статия.

Можете да изтеглите формуляр 2-NDFL на.

Крайният срок за подаване на 2-NDFL за юридически лица и индивидуални предприемачи е 1 април на годината, следваща отчетната година. Този срок трябва да се спазва; за неспазване на това условие данъчните власти могат да наложат глоба от 200 до 500 рубли на отчетното предприятие. Неправилно въведените данни също могат да доведат до глоба от 200 рубли.

Крайният срок за подаване на 2-NDFL за 2016 г. изтича на 3 април 2017 г.поради факта, че първият ден се пада в събота, което означава, че крайната дата за отчитане се отлага съгласно общите правила за прехвърляне.

Необходимо е да се вземе предвид, че като данъчен агент, частен предприемач или образуваниесе изисква да докладват на държавата в този формуляр, но не винаги е възможно данъчният агент да събере сумата на данъка от физическо лице. Също така е задължително да се отчитат такива плащания, но за данъчни суми, които не са удържани, крайният срок за подаване на 2-NDFL за 2016 г. е 1 март 2017 г., преди същото време данъчният агент е длъжен да информира физическото лице за необходимостта от плащане размера на данъка към държавата.

Какво е 2-NDFL?

2-NDFL е удостоверение, в което се посочва какъв е доходът на дадено лице от работата, която извършва, както и какъв процент се плаща от този доход в държавната хазна, какъв е общият израз на този процент. Струва си да се отбележи, че този отчетен документ отразява абсолютно всички доходи на физическо лице, от които се удържа данък върху доходите на физическите лица, включително обезщетения за отпуск по болест, възнаграждения, премии и др. финансови постъпления.

Пример за попълване можете да видите на изображението:

2-NDFL може да се счита за отчетен документ, който данъчните агенти представят на данъчните власти, за да проверят необходимите суми за вноска в бюджета с онези суми, които действително са внесени от физическо лице. Този формуляр е задължителен отчетен документ за всеки работодател с нает персонал.

Сертификат 2-NDFL може да се изисква от самия служител на компанията, ако е необходимо да се извършват транзакции, които изискват документално доказателство за финансовото състояние на физическо лице. Такива операции включват:

• Вземане на заем от банка или теглене на ипотека.
• Регистрация на производство за настойничество или издръжка на дете.
• Доказателство за финансово състояние в съда или при регистрация в център по заетостта, както и други сделки.

Ако служителят изисква удостоверение, работодателят трябва да го предостави в рамките на три дни от датата на получаване и регистриране на писмено заявление за удостоверение от служителя.

Можете да видите повече за данъка върху доходите на физическите лица в това видео:

Къде и кога да подадете удостоверението

Ако 2-NDFL се счита за отчетен документ, това означава, че той се отнася за конкретен отчетен период. Сертификатът се представя веднъж годишно.

Тя трябва да бъде представена на организации на мястото на регистрация на стопанска дейност, частни предприемачи - на мястото на принадлежност към Федералната данъчна служба въз основа на регистрация и, ако извършват плащания сами, - на мястото на дейност . В случай, че служителите на отделен клон получават доходи от централния офис, удостоверенията се представят точно на мястото на регистрацията му.

Някои нюанси на попълване на 2-NDFL

2-NDFL има установената от закона форма. Попълването трябва да вземе предвид иновациите от 2017 г.

Само онези организации и предприемачи, чийто персонал се състои от десет души или по-малко, имат право да генерират документ на хартиен носител, в противен случай подготовката се извършва по електронен път и се предоставя на данъчните власти с помощта на TCS.

Някои кодове на доходи са променени, което също трябва да знаете. Така че, ако на служител е изплатен бонус за резултати от производствен тип, тогава използваният код е 2002, ако е от фондовете със специално предназначение на компанията или от нейната нетна печалба, тогава 2003.

И така, 2-NDFL е форма на отчетен документ, който се предоставя от работодателя годишно и включва информация за доходите на всеки служител, работещ в този бизнес субект, както и размера на данъците, които лицето е платило в бюджета.

ВНИМАНИЕ: Ставката на данъка върху доходите през 2018 г. остава същата: 13%.

По-долу са всички новости по отношение на данъка върху доходите, които счетоводителят трябва да вземе предвид в работата си през 2018 г.

• от 10.02.2018г., съгл Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485@и последните промени от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Повече подробности за новия формуляр 2-NDFL ще бъдат обсъдени по-късно в тази статия.
• Нов формуляр на сертификат 3-NDFL от 19 февруари 2018 г., съгласно Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@и последните промени от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 октомври 2017 г. N ММВ-7-11/822@.
• от 26.03.2018г., съгл Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@и последните промени от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/18@.
• Плащане на данък върху дохода върху печалби от лотария, надвишаващи 4000 рубли. (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс). Ако печалбата е по-малка от определения лимит, не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица.
• Ако печалбата от лотарията надвишава 15 000 рубли - данък общ доходдържани от организатора на лотарията. При печалба от 4 000 до 15 000 рубли данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от отделния получател на печалбите.
• Компенсациите, изплатени на акционерите в случай на фалит на компания за развитие от специален фонд, не се облагат с данък върху доходите (клауза 71, член 217 от Данъчния кодекс).
• Организацията-наследник е длъжна да представи отчети във формуляр 2-NDFL в края на годината, ако дружеството, ликвидирано в резултат на реорганизацията, не е представило такива отчети. Формуляр 6-NDFL се подава както за тримесечието, така и за годината (клауза 5 от член 230 от Данъчния кодекс).
• Плащането на данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги по договор за заем се извършва в следните ситуации:
• договорът за заем се сключва между служителя и работодателя;
• договорът за заем е сключен между свързани лица;
• спестяването на лихва всъщност е финансова помощ;
• Спестяването на лихва е резултат от изпълнение на насрещно задължение, например, като плащане за работа, компанията предостави безлихвен заем на отделен изпълнител (подточка 1, клауза 1, член 212 от Данъчния кодекс).

Нова форма на сертификат 2-NDFL 2018

Изтеглете новия формуляр за сертификат 2-NDFL във формат Excel

Кодове за доходи и приспадания за новия формуляр 2-NDFL 2018

За всички текущи кодове за доходи и приспадания за сертификати 2-NDFL вижте нашата статия

Срокове за подаване на новия формуляр 2-NDFL 2018

Сертификатите 2-NDFL се разделят на два вида в зависимост от това дали работодателят е удържал данък върху изплатения доход или не. Сроковете за представяне на Федералната данъчна служба са различни за двата вида удостоверения.

Удостоверение 2-NDFL за 2017 г. със знак 1.

Удостоверението се представя, когато работодателят е удържал данък върху доходите от изплатени суми на служителя. Крайният срок за подаване на 2-NDFL със знак 1 е не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година.

През настоящата 2018 г. 2-данък върху доходите на физическите лица със знак 1, т.е. в случай на удържан данък, подайте не по-късно от 02.04.2018 г.

Удостоверение 2-NDFL за 2017 г. със знак 2.

Удостоверението се подава, когато работодателят не удържа данък върху доходите по редица причини: при изплащане на доходи в натура, при доходи, възникнали под формата на материални облаги, както и при подаръци на трети лица. Крайният срок за подаване на 2-NDFL със знак 2 е не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година.

През настоящата 2018 г. 2-данък върху доходите на физическите лица със знак 2, т.е. в случай, че данъкът не е удържан, подайте не по-късно от 01.03.2018г.

Възможно ли е да подадете формуляр 2-NDFL без TIN на служител?

В сертификатите 2-NDFL на стария и новия формат има поле „TIN в Руската федерация“, което посочва идентификационния номер на отделния данъкоплатец, потвърждаващ регистрацията на това лице в данъчния орган на Руската федерация.

Правилата за формат и логически контрол на сертификати 2-NDFL, установени от Федералната данъчна служба, работят по следния начин: полето „TIN в Руската федерация“ се проверява, ако в полето „Гражданство (код на държавата)“ е посочен код 643. Ако TIN на служителя не е посочен, тогава протоколът за получаване на информация ще съдържа съобщението: „Предупреждение. TIN за руски гражданин не е попълнен.

Спомняме си, че предупреждението е само предупреждение и ако няма индикации за други грешки в протокола за получаване на информация, представеният сертификат 2-NDFL ще бъде приет от данъчните власти. Това беше потвърдено от Федералната данъчна служба на Русия в писмо от 06.09.2017 г. № БС-4-11/17753@.

Но ако е посочен неправилен TIN, тогава не може да се избегне глоба от 500 рубли за всеки сертификат 2-NDFL.

НИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ: не знаем TIN на служителя или се съмняваме в неговата коректност - по-добре е да проверите на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Глоби за неподаване на новия формуляр 2-NDFL 2018

Санкциите от данъчните власти по отношение на формуляр 2-NDFL са възможни в следните случаи:

• нарушаване на срокове за подаване на сигнал – наложена наклад глоба от 200 рублиза всеки сертификат;
• грешки и неточности в отчета, например посочване на невярна информация за доходите на служителите или грешка в TIN, въпреки че TIN на служителите може изобщо да не е посочен в сертификатите - се налага глоба от 500 рублиза всеки грешен доклад.