Šifra prihoda 4800 u potvrdi o porezu na dohodak 2 prikazuje sva ostala primanja koja zaposleni prima. Odnosno, postoji specijalizirani imenik kodova koji sadrži sve podatke o kodovima koji prikazuju različite opcije prihoda. Dakle, ako govorimo o standardnim prihodima koje zaposlenik prima preko platnog spiska, onda je naznačena šifra 2000.
Potvrda 2 Porez na dohodak fizičkih lica je vrsta poreske dokumentacije, koju poreski agent priprema za svakog zaposlenog pojedinačno. Postoje različite vrste prihoda i sve se moraju uzeti u obzir prilikom izrade sertifikata. Potvrda ne odražava prihode koji ne podliježu porezima. Ali u svakom slučaju postoji izuzetak. U određenim slučajevima, na zahtjev zaposlenika može se sastaviti potvrda o „nuli“. Na primjer, zaposlenik koji je bio na neplaćenom odsustvu može podnijeti zahtjev za potvrdu. U tom slučaju se popunjavaju podaci o poslodavcu i zaposleniku, ali sve stavke o plaćama i odbitcima ostaju prazne.
Dajemo primjer kako bismo u potpunosti razumjeli situaciju. Na primjer, u proizvodnji se daje bonus. Ako je bonus povezan sa činjenicom da je kompanija uspela da ispuni utvrđene standarde, pa čak i da ih premaši, onda se u ovom slučaju naknada formira na osnovu ispunjenja glavnih obaveza iz ugovora o radu, što znači da su takvi iznosi treba ispisati pod šifrom 2000, u standardnoj plati. Ali, ako menadžeri daju bonus, recimo za godišnjicu, tada će se u ovom slučaju takav prihod odraziti u kodu 4800.
Postoji li šifra prihoda 4000 u uvjerenju o porezu na dohodak 2? Pitanje je veoma ozbiljno, a da biste na njega odgovorili, morate kupiti specijalizovanu knjižicu koja prikazuje sve vrste...
Šifra prihoda 3100 u potvrdi o porezu na dohodak 2 prikazuje iznos prihoda koji se zasniva na dobicima u rizičnim igrama ili nagradnim igrama. Zakonodavstvo naše zemlje navodi...
Potvrda 2-NDFL govori o izvorima prihoda, plaća i poreza zaposlenog po odbitku. Svaki izvor prihoda odn poreski odbitak ima svoj kod. Ovi kodovi su odobreni Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@. Poreska služba je krajem 2016. godine izmijenila listu šifri (Naredba br. MMV-7-11/633@ od 22.11.2016.). Poreska uprava je od 2018. godine izvršila još nekoliko izmjena kodova poreza na dohodak: četiri šifre prihoda i jednu šifru odbitka. U članku ćemo vam reći koje kodove treba koristiti u 2-NDFL certifikatu u 2019.
Šifra prihoda 2000- Ovo nadnica, uključujući naknade (za štetan i opasan rad, za noćni rad ili kombinovani rad).
Šifra prihoda 2002- bonus za proizvodnju i slične rezultate, koji su predviđeni ugovorima o radu i zakonskim normama.
Šifra prihoda 2003- bonus iz neto dobiti kompanije, ciljanog prihoda ili namjenskih sredstava.
Šifra prihoda 2010- prihodi od građanskih ugovora, isključujući ugovore o autorskom pravu.
Šifra prihoda 2012- godišnji odmor.
Šifra prihoda 2300 - naknada za bolovanje. Podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, tako da je iznos uključen u potvrdu. Istovremeno, porodiljski i dječiji dodaci ne podliježu porezu na dohodak i ne moraju biti naznačeni u potvrdi.
Šifra prihoda 2610- označava materijalnu korist zaposlenog od kredita.
Šifra prihoda 2001- Ovo je naknada za članove upravnog odbora.
Šifra prihoda 1400- prihod pojedinca od izdavanja imovine u zakup (ako se ne radi o saobraćaju, komunikaciji ili računarskim mrežama).
Šifra prihoda 2400- prihod fizičkog lica od zakupa transportne, komunikacione opreme ili računarskih mreža.
Šifra prihoda 2013- naknada za godišnji odmor koji zaposleni nije imao vremena.
Šifra prihoda 2014- otpremnina.
Šifra prihoda 2611 - oprošteni dug otpisan iz bilansa stanja.
Šifra prihoda 3021- kamate na obveznice ruskih kompanija.
Šifra prihoda 1010- transfer dividendi.
Šifra prihoda 4800- „univerzalna“ šifra za ostala primanja zaposlenih kojoj nisu dodijeljene posebne šifre. Na primjer, dnevnica iznad neoporezivog limita ili dodatak na bolovanje.
Šifra prihoda 2720- novčani pokloni zaposlenima. Ako iznos prelazi 4.000 rubalja, porez se naplaćuje na višak. U sertifikatu je iznos poklona prikazan sa šifrom prihoda 2720 i istovremeno sa kod odbitka 503.
Šifra prihoda 2760 - materijalnu pomoć zaposlenik ili bivši zaposlenik koji je otišao u penziju. Ako iznos pomoći prelazi 4.000 rubalja, onda se na višak naplaćuje porez. U potvrdi je iznos novčane pomoći prikazan sa šifrom prihoda 2760 i istovremeno kod odbitka 503.
Šifra prihoda 2762- jednokratna isplata u vezi sa rođenjem djeteta. Ako je iznos veći od 50.000 za svako dijete, ali za oba roditelja, na višak iznosa se obračunava porez. U potvrdi je ovaj iznos prikazan sa šifrom prihoda 2762 i kod odbitka 504.
Razgovarali smo o kodiranju dječijih odbitaka od 2017.
Generirajte 2-NDFL sertifikat automatski u online servisu Kontur.Accounting. Ovdje možete voditi evidenciju, isplaćivati plate i podnositi izvještaje.
Prihodi i odbici u 2-NDFL potvrdama moraju biti prikazani novim kodovima. Šifra prihoda 4800 je posebna; ona kodira ostala primanja zaposlenog. Saznajte kako pravilno popuniti potvrde kako inspektori ne bi izricali dodatne kazne i novčane kazne.
Krajem 2017. godine, Federalna porezna služba je prilagodila šifre odbitka i prihoda koje moraju biti naznačene u 2-NDFL potvrdama. Naredbom Federalne poreske službe od 24. oktobra 2017. godine br. MMV-7-11/820@ odobreni su novi kodovi poreza na dohodak fizičkih lica 2019. godine.
Naredba sa novim šiframa stupila je na snagu 01.01.2018. Među šiframa se nalazi šifra 4800. Recimo vam detaljnije.
Šifra 4800 “Ostali prihodi” je univerzalna. Kompanije ga koriste za šifriranje prihoda za koje u imeniku ne postoji posebno određena šifra. Pogledajte donju tabelu šta se može klasifikovati kao takav prihod.
Šifra prihoda 4800: šta se odnosi na ostale prihode
Napominjemo da ova lista nije zatvorena.
Stoga, ako u imeniku nema zasebnog koda, koristite šifru prihoda 4800 za ovo ili ono plaćanje „fizičaru“.
Do 2017. kompanije su bonuse šifrirale kao 4800 ili 2000, jer za njih nije postojao poseban kod. Sada se to ne može učiniti, jer se prema novoj proceduri bonusi moraju odraziti pod šiframa:
Osim toga, novi kodovi su se pojavili od 2018. godine:
Ranije su se takva plaćanja odražavala zajednički kod 4800 „Ostali prihodi“ (dopis Federalne poreske službe od 19.09.2016. godine br. BS-4-11/17537). Sada ovaj kod nije napisan.
Kodovi za bonuse su se promijenili, pa ako je za njih naznačen kod 4800, tada morate pojasniti informacije.
Tada inspektori sigurno neće imati pitanja. Za svaki nepouzdani 2-NDFL moguća je kazna od 500 rubalja (klauzula 1, član 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako kompanija ne namjerava da se svađa sa inspektorima, onda je sigurnije dati pojašnjenje. Da biste to učinili, pripremite nove informacije o 2-NDFL prihodima s novim kodovima. Unesite brojeve u polje "Broj podešavanja". Ako prvi put razjašnjavate potvrdu, onda zapišite broj 01, ako šaljete drugo pojašnjenje, 02 itd. Ali novi datum unesite u ispravni. Preostale podatke u pojašnjenju popunite na isti način kao iu običnom sertifikatu, samo uzimajući u obzir narudžbenicu br. MMV-7-11/633@. Za bonuse, umjesto koda 4800, napišite 2002 ili 2003.
Najpopularniji porez koji pogađa svaku osobu koja je navršila radnu dob je porez na dohodak fizičkih lica. Zbog toga se u velikoj mjeri formiraju federalni, regionalni i lokalni budžeti. Za pravilnu primjenu postojećeg sistema naplate poreza na dohodak građana, potrebno je imati predstavu o tome kakve prihode pojedinci općenito imaju i koji od njih ulaze u oporezivu osnovicu.
Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se na sve vrste prihoda fizičkih lica. Oni uključuju:
Za pravo obračun poreza na dohodak fizičkih lica Državljanstvo nije bitno, bitno je samo da li je rezident ili ne. Ovo se određuje prema tome koliko dana ova osoba provede u godini (kalendarska godina je poreski period za porez na dohodak) unutar granica Rusije. Ako osoba boravi u zemlji duže od 183 dana, smatra se rezidentom, u suprotnom se smatra nerezidentom. Fizičko lice rezident podliježe oporezivanju svih prihoda u skladu sa zakonom. Nerezident plaća samo na prihod koji je dobio iz ruskog izvora.
Poresku osnovicu poreza na dohodak pojedinca čine svi prihodi koji su mu izdati u finansijskom ili materijalnom obliku, osim iznosa koji su, u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, oslobođeni oporezivanja i raznih vrsta odbici.
Morate razumjeti: što se tiče poreza na dohodak, ne postoje takozvani korisnici, odnosno pojedinci koji su potpuno oslobođeni njegovog plaćanja. Samo određene vrste prihoda podliježu izuzeću:
Od poreske osnovice se prilikom obračuna poreza na dohodak oduzimaju različite vrste odbitaka. To je iznos utvrđen zakonom koji ne podliježe oporezivanju. Odbici se pružaju građanima s djecom, predstavnicima određenih profesija, veteranima, osobama pogođenim katastrofama uzrokovanim ljudskim djelovanjem i drugima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Sve organizacije sa zaposlenima postaju poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica. Koje su njihove odgovornosti? Prvo, od svih prihoda koje plaća poslodavac pojedincu, mora se održati porez na prihod. Drugo, zadržani iznosi moraju biti prebačeni na račun savezne države poreska služba u rokovima određenim zakonom. Treće, nakon isteka kalendarske godine (a to je poreski period za porez na dohodak građana), agent je dužan da inspekciji dostavi podatke o svim iznosima poreza na dohodak koji su zadržani i prebačeni za svakog zaposlenog. Poslodavac daje potvrdu za svakog zaposlenog u obrascu 2-NDFL u rokovima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Zakašnjelo ili nedostavljanje certifikata rezultirat će kaznama. Kodeksi u 2-NDFL u 2016. malo su se razlikovali od onih koji su trenutno na snazi.
U 2017. godini na snazi je Obrazac 2-NDFL, čiji je obrazac odobren Naredbom MMV 7-11/485 od 30.10.2015.
Kako popuniti 2-NDFL da bi poreski inspektor verificirao i prihvatio obrazac? Prije svega, obratimo pažnju na dijelove od kojih se sastoji:
Prije popunjavanja 2-NDFL potrebno je provjeriti relevantnost adrese i pasoških podataka poreskog obveznika. Ako su se podaci promijenili tokom protekle godine, potrebno je izvršiti ispravke. Kada zaposleni podnese zahtjev za povraćaj poreza na dohodak pri kupovini stambenog prostora ili plaćenoj obuci i liječenju, Federalna porezna služba će otkriti neslaganja u podacima u potvrdi i predočenim dokumentima. Uzorak nova forma 2-NDFL je predstavljen u ovom materijalu.
Šifre prihoda za potvrdu 2-NDFL moraju se odabrati iz Dodatka br. 1 Naredbe br. MMV-7-11/387 od 10.09.2015. dodjeljuje se jedinstveni četverocifreni kod.
Za poslodavca je veoma važno da utvrdi kojoj šifri pripada prihod i da to ispravno navede u potvrdi. Liste koje odobrava Ministarstvo finansija stalno se mijenjaju. Primjer je obračun plata i naknada. Ovu operaciju obavlja svaki poslodavac. U 2015. godini, nakon usvajanja nove liste prihodi su raspoređeni na sljedeći način:
U 2016. godini izvršene su izmjene na listi kodova u 2-NDFL: bonusi su dodijeljeni iz iznosa plata, a podijeljeni su u zavisnosti od izvora isplate. U 2017. godini od iznosa isplate godišnjih odmora zaposlenom izdvojena je i dodijeljena posebna šifra za naknadu preostalih dana godišnjeg odmora po otkazu. U izvještaju za 2017. godinu, prihodi zaposlenih po osnovu obračuna zarada i beneficija biće raspoređeni prema šiframa prihoda u 2-NDFL na sljedeći način:
Kada se obračun plata, beneficija i naknada vrši u posebnim programima, kao što je 1C:Enterprise, dovoljno je izvršiti odgovarajuće dopune programa jednom prilikom stupanja na snagu sljedeće promjene na listi. Prilikom ručnog izračunavanja plata, računovođa će morati pažljivo raspodijeliti prihode pojedinaca. Prema članu 126.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, za pružanje potvrda koje sadrže lažne informacije od strane poreskog agenta, prijeti se novčana kazna od pet stotina rubalja po dokumentu. Ako ima mnogo zaposlenih, iznos kazne u slučaju pogrešno odabrane šifre prihoda bit će osjetljiv.
Dešifriranje šifre prihoda 4800 u prilogu naredbe Ministarstva finansija zvuči ovako - „ostali prihodi“. Dalje objašnjenje nije dato. To znači da je prilikom isplate ili izdavanja u naturi (nagrade, pokloni, uniforme) dohotku pojedinca koji nije uvršten na listu onih koji su oslobođeni oporezivanja na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije, član 217, potrebno da zadrži i prenese porez na dohodak na prihod države.
Šta učiniti ako prihod nije naveden na trenutnoj listi? Dodijeljen je kodu prihoda 4800, čije dekodiranje znači "drugi prihod". Mora se imati na umu da se u slučaju kada je izdanje napravljeno u naturi, utvrđuje njegova vrijednost, ali je nemoguće zadržati porez, jer u novčanom smislu u poreski period Nakon ovog izdavanja, pojedinac nema pravo ni na šta. Dužnosti poreskog agenta uključuju prijavljivanje toga Federalnoj poreskoj službi.
Najčešće se šifra 4800 koristi za prikaz prihoda zaposlenog u obliku dnevnica koje se isplaćuju na službenom putu. Veličina putne troškove utvrđeno je u „Pravilniku o službenom putovanju“, koji je aneks kolektivnog ugovora. Ovo je opcioni dokument; sve potrebne tačke možete navesti u „Internim pravilima“ ili po nalogu menadžera. Ali mnoge organizacije prihvataju Pravilnik; on se može kreirati u programima upravljanja osobljem sa automatizovanim računovodstvom. Visina dnevnice utvrđuje se odlukom uprave i nije ograničena gornjom granicom. Mora se imati na umu da član 217 navodi maksimalne iznose dnevnica koji ne podliježu porezu na dohodak:
Dnevnice koje prelaze ovaj limit podliježu porezu na dohodak 2 lica. Na primjer, ako je dnevnica za interni službeni put 1.000 rubalja, zaposlenik je putovao pet dana, pripisuje mu se 5.000 rubalja. Od toga, 700 x 5 = 3500 rubalja. ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Iznos 1500 rub. moraju biti uključeni u potvrdu 2-NDFL u mjesecu kada je dnevnica obračunata i izdata, sa šifrom prihoda 4800.
Slična je situacija i sa visinom putnih troškova za smještaj. Organizacija ima pravo da u svojim Pravilima predvidi punu nadoknadu troškova života na osnovu priloženih dokumenata. U nedostatku dokumenata, radniku se može isplatiti naknada u fiksnom iznosu. U članu 217. maksimalni iznosi neoporezive naknade za smještaj bez prateće dokumentacije su:
Iznosi veći od onih navedenih u članu 217. podliježu porezu na dohodak i prikazuju se sa šifrom prihoda 4800. Dešifriranje svih iznosa koji se odnose na ovu šifru mora se čuvati u računovodstvu kako bi se izbjegli nesporazumi prilikom poreskih kontrola.
Organizacije imaju pravo da doplate svoje zaposlene za periode kada ne rade i primaju beneficije iz fonda socijalno osiguranje. To može biti plaćanje bolovanja ili porodiljskog odsustva.
Ako su socijalna davanja obračunata u skladu sa pravilima utvrđenim zakonom manja od prosječne mjesečne zarade zaposlenog, može se izvršiti dodatna isplata za nadoknadu ove razlike. Ovo je opciono plaćanje. Naredbom organizacije utvrđuje se lista zaposlenih (možda ne uključuje sve osoblje) koji primaju dodatne beneficije i postupak obračuna.
Ako je plaćanje bolovanja u potpunosti podložno porezu na dohodak, onda se dodatna uplata na nju također uključuje u osnovicu i uzima u obzir u 2-NDFL koristeći šifru 2300. Plaćanje za porodiljsko odsustvo je oslobođeno poreza, ali doplata napravljeno nije državna korist. Po tom osnovu se uključuje u oporezivi prihod i uzima se u obzir u 2-NDFL potvrdi u trenutku plaćanja koristeći šifru 4800.
U slučajevima reorganizacije ili promjene vlasnika preduzeća, ponekad se mijenja upravljački tim - šef, zamjenici šefa i glavni računovođa. Prilikom otpuštanja ovih radnika zakon predviđa niz isplata:
Član 217. ove isplate oslobađa od oporezivanja u iznosu koji ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu, odnosno šestostruki iznos u slučaju kada zaposleni napuštaju preduzeće koje se nalazi na krajnjem sjeveru ili srodnim područjima. Isplate ovim zaposlenima koje prelaze neoporezivi maksimum su oporezivi prihod i biće naznačeni u 2-NDFL sertifikatu šifrom prihoda 4800 i dešifrovanjem.
Organizacija kojoj je potrebno kvalifikovano osoblje spremna je da zaposli stručnjake koji žive u drugim oblastima. Istovremeno, menadžeri često čak plaćaju kandidatima za poziciju putovanja na intervju i druge troškove povezane s tim. Preseljenje zaposlenog na novo radno mjesto ne podliježe porezu. Ali kandidat nije zaposlenik, pa je naknada za predočene putne isprave i hotelski račun oporezivi prihod. Za njega nema šifre na listi, tako da iznos treba u potvrdi kao drugi prihod ispisati pod šifrom 4800. Organizacija je dužna da zadrži i uplati porez na dohodak na ostale prihode. Ovdje postoje dvije opcije:
U prvom slučaju ne bi trebalo biti problema: obračunavši naknadu, računovođa će od nje zadržati porez na dohodak i prenijeti ga u budžet. U drugom slučaju, nema od čega porez po odbitku. Iako je prihod nesumnjivo primljen, on je u takvom obliku da je odbitak nemoguć. U tom slučaju, najkasnije do februara naredne godine, organizacija, na osnovu zahtjeva Porezni kod, mora obavijestiti inspekciju o prepreci za zadržavanje poreza.
Postoje situacije kada, tokom poreska revizija inspektori određuju neke iznose šifri 4800. Riječ je o prihodima koji ne bi trebalo da budu uključeni u oporezivu osnovicu u skladu sa članom 217., ali zbog nepostojanja ili nepravilnog izvršenja relevantne dokumentacije (bez ugovora, bez potvrda o potvrdi i sl.) inspektori u ovom svojstvu ne prihvataju. Mogu se klasifikovati kao drugi prihod (šifra prihoda za 2-NDFL - 4800) i porez po odbitku, kao i kazna ili novčana kazna.
Osnovica na koju se obračunava porez na dohodak je veoma raznolika. Uključuje mnogo različitih obračuna, nagrada, beneficija, kompenzacija, isplata itd. Da bi se sva ova raznolikost pravilno klasifikovala po šiframa prihoda, potrebna je promišljenost i pažnja. Ispravnost obračuna poreza će u konačnici zavisiti od ovih kvaliteta.
Krajem 2016. godine, Federalna porezna služba je prilagodila kodove odbitaka i prihoda koji moraju biti navedeni u 2-NDFL potvrdama. Nove vrijednosti objavljene su 15. decembra 2016. godine naredbom od 22. novembra 2016. godine broj MMV-7-11/
Međutim, poreznici u svom dokumentu nisu precizirali kada će stupiti na snagu - među računovođama je nastala zabuna kada ga primijeniti. Ili naredba važi od 26. decembra, pošto propisi stupaju na snagu 10 dana nakon objavljivanja na internet portalu pravo.gov.ru (klauzula 12 Uredbe predsednika Ruske Federacije od 23. maja 1996. br. 763) . Ili, prema stavovima 1. i 5. člana 5. Poreskog zakona Ruske Federacije, naredba je stupila na snagu 16. januara 2018. Odnosno, ne ranije od mjesec dana od dana objavljivanja dokumenta i 1. januara.
Ako kompanija ne namjerava da se svađa sa inspektorima, onda je sigurnije dati pojašnjenje. Da biste to učinili, pripremite nove informacije o 2-NDFL prihodima s novim kodovima.
Unesite brojeve u polje „Broj podešavanja“. Ako prvi put razjašnjavate potvrdu, onda zapišite broj 01, ako šaljete drugo pojašnjenje, 02 itd. Ali novi datum unesite u ispravni. Preostale podatke u pojašnjenju popunite na isti način kao u običnom sertifikatu, samo vodeći računa o narudžbi br. MMV-7-11/ Za bonuse, umesto šifre 4800, upišite 2002 ili 2003.
Uzorak 2-NDFL bez koda 4800
Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobiti odgovor Novo