Među poslovnim subjektima posebno je popularan takav preferencijalni porezni režim kao što je UTII. Unatoč činjenici da ovaj sustav ima pojednostavljenu proceduru, porezni obveznici moraju se prijaviti IFTS-u svako tromjesečje slanjem UTII deklaracije. Za nju je porezna služba razvila i odobrila poseban obrazac.

Od 1. kvartala 2017. godine na snagu stupa novi obrazac ovog izvješća.

Zakonodavci su unijeli nekoliko izmjena u odnosu na prethodnu verziju deklaracije, koja je bila na snazi ​​2016. godine:

• Novi crtični kodovi navedeni su na naslovnoj stranici i sljedećim stranicama izvješća.
• Stavak 3. je izmijenjen u pogledu formule koja se odnosi na obračun poreza u vezi s ostvarivanjem prava na njegovo umanjenje za iznos uplaćenih doprinosa. Ovu mogućnost imaju svi poduzetnici, bez obzira jesu li poslodavci ili ne. Ovaj dio je također preimenovan.
• Izmijenjena je tablica 4.1. Priloga 2. kojom se utvrđuje postupak podnošenja izvješća u elektroničkom obliku za pojedine vrste djelatnosti.
• U tablici 4.14., vezano uz prijenos funkcija porezne uprave, uklonjeni su nazivi fondova mirovinskog i zdravstvenog osiguranja.
• Dodatak 3 je doživio promjenu u smislu podstavaka 4-5 stavka 6.1 o obračunu poreza.

Pažnja! Najvažnija i pozitivna promjena je da poduzetnik može smanjiti porez na iznos prenesenih doprinosa za sebe i za zaposlenike, ako je poslodavac, ali ne više od 50%. u deklaraciji za 2016. mogla bi se u ovom slučaju umanjiti samo za isplate za zaposlene.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije i plaćanja poreza

Glavni regulatorni akt koji određuje postupak izvješćivanja o UTII je Porezni zakon Ruske Federacije. Prema njemu, porezno razdoblje prema ovom sustavu postavljeno je na tromjesečje, što znači da se deklaracija za to treba poslati IFTS-u samo jednom.

Pažnja! Porezni zakon određuje rok za podnošenje prijave - do 20, a plaćanje poreza do 25. dana sljedećeg mjeseca nakon poreznog razdoblja. Kada datum dospijeća pada na praznik ili vikend, pomiče se na sljedeći radni dan.

U 2017. ovi će datumi biti:

Gdje se plaća prijava i porez?

U skladu s važećim pravilima, poduzetnici i organizacije, kada obavljaju aktivnosti na UTII, moraju podnijeti i platiti ovo obvezno plaćanje uglavnom na mjestu poslovanja. Stoga, prije početka svojih aktivnosti, moraju podnijeti zahtjev relevantnom IFTS-u. Prijava i plaćanje poreza vršit će se u poreznim podacima.

Ako porezni obveznik ima nekoliko mjesta poslovanja na UTII, koja su u nadležnosti različitih IFTS, tada mora prijaviti i platiti porez na UTII u svakom od njih.

Ovo pravilo trebaju uzeti u obzir i samostalni poduzetnici i poduzeća registrirana u jednoj općini, a djeluju u drugoj. Deklaraciju treba podnijeti ne na mjestu sjedišta (registracije), već na mjestu stvarnog poslovanja. Porez se plaća na isti način.

Pažnja! Samo za nekoliko vrsta djelatnosti poslovni subjekti podnose izvješća i plaćaju porez po mjestu registracije. Ovo je dopušteno zbog nemogućnosti utvrđivanja njihove adrese za obavljanje djelatnosti. Takvi slučajevi uključuju dostavnu i trgovačku trgovinu, stavljanje na automobile, usluge motornog prijevoza itd.

Metode izvješćivanja

UTII deklaracija može se podnijeti IFTS-u na nekoliko načina:

• Izravno u IFTS-u na papiru - poduzetnik ili predstavnik organizacije podnosi ga osobno u IFTS-u u dva primjerka poreznom inspektoru. Istodobno, ako izvješće ne podnosi osobno poduzetnik, tada ovlaštenoj osobi treba izdati ovjerenu punomoć.
• Slanjem preporučenog pisma s opisom priloga. U tom slučaju potvrda o predaji smatra se potvrdom pošte.
• Elektroničkim putem slanjem izvješća preko posebnog operatera. Za ovo će biti potrebno.

Pažnja! Za poduzeća, kada izjavu ne podnosi direktor, izdaje se obična punomoć na memorandumu za drugog službenika. Osim toga, neki IFTS-ovi mogu i dalje zahtijevati da uz izvješće dostavite elektronički obrazac ili da na deklaraciji bude prisutan poseban crtični kod.

Nije bilo aktivnosti - postoji li null deklaracija?

Često porezni obveznici imaju pitanje je li potrebno poslati nultu (praznu) UTII deklaraciju u slučaju da nema aktivnosti. Ranije je bilo dopušteno, s dobrim razlogom, poslati nulte deklaracije IFTS-u.

Trenutačno zakonodavstvo utvrđuje pravilo prema kojem, zbog činjenice da se porez ne izračunava na temelju stvarnog prihoda, već imputiranog, a poslovni subjekt je cijelo to vrijeme registriran kao obveznik UTII-a, treba podnijeti redovitu deklaraciju i platiti ovu obveznu uplatu, čak i ako nije bilo aktivnosti.

Pročitajte također:

Potvrda 2-NDFL može se predati bez TIN-a

Stoga se preporuča da se svi samostalni poduzetnici i organizacije koje namjeravaju nakratko prekinuti s poslovanjem odjave iz registra, a potom ponovno podnesu zahtjev za početak obavljanja te djelatnosti. Samo u ovom slučaju neće morati poslati UTII deklaraciju i platiti ovaj porez.

Važno! Gore navedeno znači da ne postoji nulta UTII deklaracija, a ako je porezni obveznik podnese, to će biti pogreška.

Obrazac i uzorak deklaracije za UTII 2018 (do uključivo Q3)

Preuzmite obrazac deklaracije za UTII 2018 u Excel formatu.

Preuzmite 2018 za IP.

Upute za ispunjavanje deklaracije za UTII 2018

Naslovnica

Popunjavanje lista počinje s kodovima TIN i KPP. Ako deklaraciju podnosi organizacija, njezina oznaka TIN-a sastoji se od 10 znakova, a zadnje 2 prazne ćelije su prekrižene. Poduzetnici ne ispunjavaju polje kontrolne točke, tvrtke tamo unose kod preuzet iz obavijesti o registraciji pod UTII.

Zatim se upisuje broj korekcije. Ako se deklaracija podnosi prvi put, ovdje se upisuje "0", u protivnom - broj korektivnog izvješća od 1 do 99.

U polje "Porezno razdoblje" bilježi se šifra koja odgovara izvještajnom razdoblju. Možete ga vidjeti u Dodatku #2.

Šifre poreznog razdoblja:

• Pri izvješćivanju za prvi kvartal - 21.
• Za drugu - 22.
• Za treći - 23.
• Za četvrti 24.

U polje "Izvještajna godina" upisuje se godina za koju se deklaracija podnosi.

Zatim se dolje upisuje četveroznamenkasti kod poreznog tijela kojem se podnosi prijava. U polju desno od njega šifra odražava mjesto gdje je prijava predana. Njegovo značenje možete pronaći u Dodatku br. 3.

Pažnja! Kod OKVED mora se sastojati od najmanje četiri znamenke.

Sljedeća polja popunjavaju se samo ako je tvrtka reorganizirana. Ovdje je potrebno navesti novi PIB i KPP, a zatim šifru obrasca reorganizacije (možete je vidjeti u Prilogu br. 4).

Najčešće korišteni kodovi su:

• Kod podnošenja prijave poduzetnika po mjestu prebivališta – oznaka 120.
• Ako poduzetnik izvješća podnosi u mjestu poslovanja, stavljamo šifru 320.
• U slučaju dostave od strane organizacije na lokaciji LLC-a - kod 214 (u ovom slučaju platitelj nije velik).
• Prilikom pružanja LLC usluge na referentnom mostu ekonomska aktivnost– kod 310.

Nakon toga se bilježi kontakt telefon. Sljedeći redak označava broj stranica deklaracije (ovaj stupac je najbolje popuniti nakon što je dokument u potpunosti formiran), kao i koliko listova ima priloženih dokumenata (na primjer, punomoć).

Zatim se popunjava lijevi stupac tablice, u kojem je naznačeno tko podnosi deklaraciju:

• "1" je samoodgovorna osoba.
• "2" je njegov predstavnik.

U prvom slučaju, za pojedinačnog poduzetnika, ovdje se više ne navode podaci, potrebno je prekrižiti sve ćelije, a za LLC - puno ime direktora, zatim potpisati i datirati. U drugom slučaju, puni naziv je napisan u praznim redovima. predstavnik ili naziv tvrtke, kao i pojedinosti o punomoći.

Odjeljak 1 - Iznos poreza koji se plaća

Kodovi TIN i KPP prikazani su u gornjem dijelu lista (potonji, ako postoji), a naveden je i broj stranice u paketu dokumenata.

List se sastoji od ponavljajućeg niza redaka 010 i 020.

U redu 010 je napisano. U retku 020 iskazuje se obračunati iznos poreza za danu lokaciju. U slučaju kada se pod jednom šifrom OKTMO obavljaju različite vrste djelatnosti, iznos poreza za sve njih se zbraja (vrijednosti u retku 040 odjeljka 3) i bilježi u retku 020 odjeljka 1.

Ako na listu odjeljka 1 nema dovoljno mjesta, dopušteno je dodati još jedan prazan list i nastaviti unos podataka na njemu.

Pažnja! Na kraju obrasca stavlja se datum popunjavanja i potpis kojim se potvrđuje točnost unesenih podataka.

Odjeljak 2 - Izračun UTII prema vrsti djelatnosti

Potrebno je ispuniti posebnu stranicu s odjeljkom 2:

• Za svaku vrstu djelatnosti koja se obavlja unutar granica jedne općine (OKTMO);
• Za svaki OKTMO, ali svi teritorijalno moraju pripadati jednoj poreznoj inspekciji.

Na vrhu svakog lista naveden je TIN, KPP (ako postoji) i broj lista u paketu.

U redak 010 upisuje se oznaka djelatnosti za koju je porezni obveznik registriran. Možete ga pojasniti u Prilogu br. 1 deklaracije.

Na primjer:

• U slučaju pružanja osobnih usluga stanovništvu – postavljamo 01.
• Za veterinarske usluge - šifra 02.
• Kod pružanja usluga popravka i održavanja vozila - 03.
• itd.

Linija 020 sadrži polja u koja je potrebno upisati adresu djelatnosti. Ovdje se unose svi podaci uzimajući u obzir općeprihvaćene kratice i adresni imenik KLADR.

U redu 030 ispisan je OKTMO kod koji odgovara navedenoj adresi.

U retku 040 upisuje se osnovna rentabilnost za odabranu vrstu djelatnosti. Možete ga pojasniti u Prilogu br. 1 deklaracije.

Podnesite prijavu PDV-a za Q2 (Q2) 2017 koristeći ažurirani obrazac. Upute za ispunjavanje, uzorak prijave i rok možete pronaći u članku. Obrazac možete besplatno preuzeti.

U 2017. Federalna porezna služba ažurirala je obrazac deklaracije. Osim toga, prilikom ispunjavanja obrasca potrebno je uzeti u obzir promjene u zakonodavstvu. U sa mi ćemo vam reći koji obrazac prijave koristiti za prijavu PDV-a za 2. kvartal. Uzorak popunjavanja i obrazac izvješća može se besplatno preuzeti. Također u članku:

Rok za podnošenje prijave PDV-a

Prijavu PDV-a za 2. kvartal (Q2) 2017. potrebno je predati najkasnije do 25. srpnja 2017. godine. Gotovo sve tvrtke moraju podnijeti TCS izvješće. U protivnom smatrat će se da deklaracija nije podnesena. Porez na rezultat 2. kvartala 2017. plaća se u tri rate:

• 1/3 ukupnog iznosa PDV-a koji se plaća zaključno sa 25. srpnja;
• 1/3 ukupnog iznosa PDV-a koji se plaća zaključno sa 25. kolovoza;
• 1/3 ukupnog iznosa PDV-a koji se plaća zaključno sa 25. rujna.

Blanko (obrazac) PDV prijave

Prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. podnosi se u obliku odobrenom nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558. Ova je naredba ažurirana uzimajući u obzir izmjene odobrene naredbom Federalne porezne službe Rusije od 20. prosinca 2016. br. MMV-7-3/696, koja je stupila na snagu 12. ožujka 2017. Aktualni obrazac prijave PDV-a možete preuzeti na donjoj poveznici.

Tko mora podnijeti PDV prijavu

Organizacije i poduzetnici, uključujući posrednike, koji:

• priznati su kao obveznici PDV-a;
• su porezni agenti za PDV.

To proizlazi iz stavka 5. članka 174. i podstavka 1. stavka 5. članka 173. porezni broj RF.

Detaljan popis organizacija i uvjeta pod kojima su dužne podnijeti PDV prijavu nalazi se u tablici:

Tko i kako treba prijaviti PDV?

Ako u 2. tromjesečju (2. tromjesečje) organizacija nije izvršila nikakve transakcije koje se moraju odraziti u prijavi PDV-a, ona se ne može sastaviti. Umjesto toga, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju, čiji je obrazac odobren nalogom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n (pismo Ministarstva financija Rusije od 10. ožujka 2010. br. 03 -07-08 / 64). Međutim, za primjenu ovih pojašnjenja moraju biti ispunjeni uvjeti. U suprotnom ćete morati sastaviti i predati nultu prijavu PDV-a.

Gdje predati deklaraciju

Podnesite prijavu PDV-a poreznoj upravi u mjestu registracije organizacije (klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije). Cjelokupni iznos poreza ide u prihod savezni proračun(Članak 50. Zakona o proračunu Ruske Federacije). Stoga deklaracije sastavljajte i podnosite na licu mjesta izdvojeni pododjeli nije potrebno (klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako podnijeti deklaraciju

Većina tvrtki dužna je podnijeti poreznu prijavu PDV-a inspektoratu u elektroničkom obliku za TCS. To se ne odnosi samo na tvrtke na općem režimu, već i na organizacije na pojednostavljenoj ili imputiranoj osnovi koje kupcima izdaju račune s PDV-om.

Tko ima pravo predati prijavu PDV-a za 2. kvartal 2017. na papiru

Pravo podnošenja prijave PDV-a u papirnatom obliku imaju samo organizacije na posebnim režimima koje plaćaju PDV po odbitku kao porezni agenti. I to samo pod uvjetom da broj zaposlenih u tvrtki za prethodnu godinu ne prelazi 100 ljudi. No takve tvrtke također moraju elektronički izvještavati ako istovremeno izdaju ili primaju račune s PDV-om kao posrednici. To jest, komisionari, agenti koji djeluju u vlastito ime, programeri, špediteri, koji u prihode uzimaju u obzir samo posredničku naknadu.

Koje će biti greške u prijavi PDV-a

Ne postoji posebna kazna za podnošenje deklaracije s greškama. Ako pogreška u prijavi nije dovela do podcjenjivanja poreznih obveza, tada se poreznom obvezniku neće naplatiti nikakve sankcije. Pronalaženje nedosljednosti tijekom stolna revizija, inspekcija će o tome obavijestiti poreznog obveznika i ponuditi davanje potrebnih objašnjenja ili ispravak grešaka u primarnoj prijavi. Ovaj postupak predviđen je stavkom 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako je organizacija udovoljila zahtjevima inspekcije, nema potrebe podnositi izmijenjenu deklaraciju.

Ako je pogreška dovela do podcjenjivanja porezne osnovice, morate podnijeti ažuriranu deklaraciju (stavak 1. stavak 1. članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se to ne učini, tada će tijekom revizije porezna inspekcija obračunati kazne i novčanu kaznu od 20 posto iznosa neplaćenog poreza na iznos zaostalog duga (članci 75, 122 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine: upute za popunjavanje

Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. sastoji se od odjeljaka koje svaka organizacija - obveznik PDV-a mora predati poreznoj upravi:

• Naslovnica;
• odjeljak 1. "Iznos poreza u korist proračuna (vraćen iz proračuna), prema podacima poreznog obveznika".

Preostale dijelove iskazati samo ako postoje transakcije koje podliježu PDV-u.

Što uključiti u PDV prijavu

Prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. popunjava se korištenjem podataka koji se odražavaju:

• u knjizi nabave i knjizi prodaje. Ove podatke posebno navedite u odjeljcima 8. i 9. deklaracije;
• registar primljenih i izdanih računa. Ovo se odnosi na porezne obveznike (porezne agente) koji obavljaju poslove posredovanja u interesu drugih osoba. Podatke iz registra faktura posebno navesti u rubrikama 10. i 11. deklaracije;
• izdanih računa. Ovo pravilo vrijedi za one koji ne moraju platiti PDV, ali izdaju račune s dodijeljenim iznosom poreza. Zasebno navedite podatke o takvim računima u odjeljku 12. deklaracije;
• registri računovodstva i poreznog knjigovodstva.

Naslovnica

Naslovnu stranicu popunjavaju sve organizacije. Zadržimo se detaljnije na glavnim detaljima.

TIN i kontrolna točka. Na vrhu prijave PDV-a upišite PIB. Poduzetnik to može vidjeti u obavijesti koju je IFTS izdao prilikom registracije. Organizacije također trebaju navesti kontrolnu točku. Ove podatke možete pronaći u obavijesti o registraciji društva.

Broj ispravka. Redovna (prva) prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine, u polju "Broj ispravka" mora sadržavati "0--". Ako pojašnjavate PDV iskazan u prethodno podnesenoj prijavi, navedite redni broj usklađenja (npr. „1--” ako je ovo prvo pojašnjenje, „2--” ako je ovo drugo pojašnjenje itd. ).

Porezno razdoblje. Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine sadrži polje "Porezno razdoblje". U njemu naznačite šifru poreznog razdoblja za koje se prijava podnosi. Možete ga utvrditi prema Prilogu 3 naloga za punjenje. Na primjer, ako popunjavate deklaraciju za 2. kvartal 2017. unesite „22“.

Koju šifru poreznog razdoblja navesti u prijavi PDV-a

IFTS kod. U prijavi PDV-a za 2. tromjesečje 2017. u polje „Podneseno poreznom tijelu“ upisuje se IFTS šifra po mjestu registracije. Poduzetnik pojedinac će ga pronaći u prijavi upisa. Uzmite i šifru organizacije iz obavijesti. Također, IFTS kod se može odrediti na adresi registracije pomoću internetske usluge na web stranici Federalne porezne službe.

Naziv tvrtke. U polju "Porezni obveznik" prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine navedite puni naziv organizacije. Mora biti u skladu s osnivačkim dokumentima (na primjer, povelja, memorandum o udruživanju). Ako deklaraciju podnosi poduzetnik, tada je potrebno navesti svoje prezime, ime, patronim u cijelosti, bez kratica, kao u putovnici.

Kod OKVED. Prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. godine u polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED" sadrži šifru vrste djelatnosti organizacije. Ovaj kod možete pronaći u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP), koji izdaje Savezna porezna služba. Ako nema takvog izvoda, kod se može odrediti samostalno, koristeći OKVED klasifikatore.

odjeljak 1

Na retku 010. odjeljka 1. prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine upisuje se oznaka OKTMO. Ispunite slijeva na desno, u ćelije koje su ostale slobodne stavite crtice. U retku 020 odrazite BCC za PDV na robu (radove, usluge) prodane na teritoriju Rusije u skladu s nalogom Ministarstva financija od 1. srpnja 2013. br. 65n.

U retku 030 navedite iznos PDV-a obračunat na temelju stavka 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije (situacija u kojoj je račun izdala tvrtka oslobođena PDV-a). Ovaj se iznos ne odražava u odjeljku 3 deklaracije i nije uključen u izračun pokazatelja za retke 040 i 050 odjeljka 1. Ali za retke 040 i 050 odražavaju rezultate dodavanja ukupnih podataka prenesenih iz ispunjenih odjeljaka 3- 6. U nedostatku porezne osnovice i iznosa poreza, stavite crtice u odgovarajuće ćelije odjeljka 1.

odjeljak 3

Osmišljen je za izračun iznosa PDV-a koji se plaća (povratno) na transakcije koje se oporezuju po stopama od 18, 10 posto ili po procijenjenim stopama od 18/118, 10/110. U redovima 010-040 odjeljka 3 odrazite:

• transakcije koje su oslobođene PDV-a;
• transakcije podložne Porezna stopa 0 posto (uključujući i ako se ne potvrdi pravo na primjenu nulte stope);
• iznose plaćanja (djelomične uplate) primljene na račun nadolazećih isporuka robe (izvođenje radova, pružanje usluga).

U retku 070 prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2017. godine iskazati iznos predujma ili drugih plaćanja na račun nadolazećih isporuka dobara. Ako je organizacija reorganizirana, nasljednik u retku 070 odražava iznos predujmova primljenih po redu nasljeđivanja od reorganizirane (reorganizirane) organizacije.

U retku 080 navedite ukupni iznos koji treba vratiti. U retku 090 odražavajte iznos koji je predmet povrata u odnosu na plaćanje, djelomično plaćanje prema budućim isporukama robe. U retku 100 odrazite iznos koji je predmet povrata od transakcija po stopi od 0 posto.

U retku 110 odrazite iznos poreza, uzimajući u obzir povrat. Da biste ga odredili, dodajte zadnji stupac redaka od 010 do 080 odjeljka 3 deklaracije.

U redove 120-190 upisuju se iznosi poreza koji se odbijaju. Popis pokazatelja koji se odražavaju za svaku od linija naveden je u tablici:

Odjeljci 4-6

Odjeljke 4-6 prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2017. potrebno je popuniti i dostaviti ako je u poreznom razdoblju organizacija obavljala transakcije koje podliježu PDV-u po stopi od 0 posto.

odjeljak 7

Mora se popuniti i dostaviti ako je u poreznom razdoblju organizacija obavljala transakcije koje nisu bile oporezive PDV-om ili je primila predujam za nadolazeće isporuke proizvoda čiji je popis odobren Uredbom Vlade RH. Ruska Federacija od 28. srpnja 2006. br. 468. Istodobno, proizvodni ciklus za proizvodnju takvih proizvoda traje više od šest mjeseci.

Od 1. siječnja 2014. računi se ne sastavljaju za transakcije koje ne podliježu PDV-u na temelju članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. Međutim, porezno oslobođenje nije vezano uz ispunjavanje poreznih prijava. Takve se transakcije moraju prijaviti u odjeljku 7 prijava PDV-a. Prilikom popunjavanja rubrike koristiti šifre operacija dane u Prilogu br. 1 postupka popunjavanja izvješća.

Što navesti u stupcima 2, 3 i 4 ovisi o vrsti transakcije navedenoj u stupcu 1:

Odjeljci 8 i 9

odjeljak 8 odražavati podatke iz knjige kupnje. Odnosno podatke o primljenim računima. Ali samo oni za koje je pravo na odbitak nastalo u 2. kvartalu 2017.

Ovu rubriku popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti. Izuzetak su porezni agenti koji sudskom odlukom prodaju oduzetu imovinu, kao i robu, radove, usluge, imovinska prava stranih organizacija koje nisu porezno registrirane u Rusiji.

Kompanije mogu sigurno prenijeti odbitke na sljedeća tromjesečja unutar tri godine. I u deklaraciji za zadnji kvartal uključite odbitke za zakašnjele račune primljene prije roka za podnošenje deklaracije. No postoji i jedna nepovoljna promjena - obrazac prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. poreznim vlastima omogućuje usporedbu podataka faktura prodavatelja i kupca.

Od 2015. tvrtka ima pravo sama odlučiti kada će prijaviti odbitak na računu koji je došao na kraju tromjesečja, ali prije isteka roka za podnošenje izjave za to tromjesečje. Prva opcija je odražavanje odbitka u izvješćima za tromjesečje kada je tvrtka kupila robu, radove ili usluge. Druga opcija je da se odbitak uključi u knjigu nabave za kvartal u kojem je tvrtka primila fakturu. Treća opcija je prijenos odbitka na druga tromjesečja u roku od tri godine.

Transakcijski kodovi uključeni su u deklaraciju iz knjige kupnje. Od 1. srpnja nove šifre PDV poslova upisati u knjigu nabave, knjigu prodaje i evidenciju računa. Kodovi su odobreni nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2016. br. MMV-7-3/136.

odjeljak 9 odražavaju podatke iz prodajne knjige. Odnosno podatke o izdanim računima. Ali samo za one transakcije koje povećavaju poreznu osnovicu u 2. kvartalu 2017. godine. Ovu rubriku popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti. U polja TIN i KPP unesite TIN odnosno KPP organizacije. U polju "Stranica". - redni broj stranice.

Saželi smo sve podatke u tablicu (vidi dolje).

Kako ispuniti rubrike 8 i 9 prijave PDV-a za 2. kvartal 2017.

Što se događa ako predate deklaraciju bez odjeljaka 8 i 9

Možda je najteže u prijavi PDV-a ispuniti podatke knjige prodaje i knjige nabave u odjeljcima 8 i 9. Prijava će proći kontrolu samo ako nema grešaka u knjigama, nepostojećih protustranaka. Stoga neke tvrtke zanima što će se dogoditi ako predaju deklaraciju bez ovih rubrika. Odnosno, uključite samo odjeljke 1-7 u izvješćivanje. Na primjer, kada računovodstvo nema vremena za generiranje pokazatelja za knjigu prodaje i knjigu nabave.

Ovo je vrlo riskantna opcija. Moguće je da slanje takve deklaracije neće funkcionirati ni tehnički. Program posebnog operatera obično predviđa kontrolu sastava deklaracije. Dakle, ako se porez obračunava u retku 110 odjeljka 3, tada deklaracija mora sadržavati podatke iz prodajne knjige, odnosno odjeljak 9. Ako je u retku 190 odjeljka 3 prikazan iznos odbitaka, tada deklaracija mora sadržavati odjeljak 8.

Ako se nepotpuna deklaracija može poslati, inspektori su je dužni prihvatiti. Porezne vlasti imaju pravo odbiti samo prihvaćanje deklaracije koja nije predana u propisanom obliku (članak 28. Administrativnog pravilnika, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2012. br. 99n). Ali prilikom provjere kontrolni omjeri inspektori će pronaći greške. I oni će zahtijevati pojašnjenje ili pojašnjenje izvješćivanja.

Osim toga, ako tvrtka u deklaraciji ne iskaže podatke iz prodajne knjige, inspektori će od kupaca tražiti objašnjenje. Uostalom, program neće moći usporediti odbitak s obračunatim porezom. Zbog toga će mnogi kupci pokušati surađivati ​​sa sigurnijim pružateljima usluga.

Dodatak br. 1 Odjeljcima 8 i 9

Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine sadrži poseban Dodatak. Ispunjava se ako se vrše promjene u knjigama otkupa proteklih tromjesečja (za koje su izjave već predane). Kao i Odjeljak 8, Prilog 1 Odjeljku 8 moraju ispuniti svi porezni obveznici koji imaju pravo na porezni odbitak. Kao i porezni agenti, osim onih navedenih u stavcima 4. i 5. čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije. Dodatak broj 1 uz rubriku 9. prijave popunjava se ako su izvršene promjene u prodajnim knjigama proteklih tromjesečja (za koje su prijave već predane). Kao i odjeljak 9., Prilog broj 1 uz odjeljak 9. ispunjavaju svi porezni obveznici i porezni agenti koji imaju obvezu obračuna PDV-a.

U poljima PIB i KPP navesti PIB odnosno KPP poreznog obveznika ( porezni agent). U polju "Stranica". - redni broj stranice.

Odjeljci 10, 11 i 12

Odjeljke 10 i 11 ispunjavaju:

• posrednici koji djeluju u interesu trećih osoba (kupaca) u svoje ime (komisionari, agenti);
• špediterima koji posluju u okviru ugovora o špediciji i priznaju kao prihod samo iznos naknade za obavljene usluge;
• programeri.

Odjeljci 10 i 11 odražavaju informacije iz računovodstvenog dnevnika faktura. A rubriku 12. prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2017. ispunjavaju oni koji su oslobođeni PDV-a ili obavljaju poslove koji ne podliježu ovom porezu. I pritom izdaje račune kupcu s pripadajućim PDV-om.

Prilikom popunjavanja odjeljaka 10 i 11 izvješća potrebno je uzeti u obzir jednu nijansu. Magazin kod posrednika koji prodaje robu pošiljatelja ne može proći deklaracijsku kontrolu u sljedećoj situaciji. Komisionar je u dnevniku iskazao fakturu izdanu kupcu, ali istovremeno nije iskazao podatke o prodavatelju u dijelu 1. To je zbog činjenice da komitent još nije ponovno izdao fakturu na ime kupca. No, kako su nam objasnili u Federalnoj poreznoj službi, ovakva situacija ne bi trebala postojati. Posrednik treba organizirati rad tako da u trenutku popunjavanja izvješća pošiljatelji ponovno izdaju račune. Tada će posrednik imati sve ispravno popunjeno.

Uzorak popunjavanja prijave PDV-a za 2. kvartal (2. kvartal) 2017. godine

Pogledajte uzorak deklaracije za 2. tromjesečje (2. tromjesečje) 2017. Primjer popunjavanja jedne datoteke možete preuzeti na poveznici ispod.

Iz izvještaja za 2017. godinu odobreni su: novi obrasci porezne prijave i obračuna akontacije poreza na imovinu pravnih osoba, postupak popunjavanja istih i elektronski oblik (naredba Federalnog zavoda za statistiku porezna služba broj MMV-7-21/271@ od 31. ožujka 2017. godine).

Prethodni obrasci porezne prijave i obračuna poreza, kao i postupak njihovog ispunjavanja i elektronički formati, odobreni nalogom Federalne porezne službe Rusije od 24. studenog 2011. br. MMV-7-11/895, bit će prestaju važiti od 13.06.2017.

Novi obrazac deklaracije je obavezan, počevši od prijave za porezno razdoblje– 2017. godine. Također se može koristiti tijekom likvidacije (reorganizacije) organizacije u 2017. do 13.6.2017. (pismo Federalne porezne službe Rusije od 14.4.2017. br. BS-4-21/7139@).

I dopuštena je primjena novog oblika obračuna poreza za akontaciju na inicijativu poreznog obveznika, počevši od obračuna za 1. tromjesečje 2017. - ako je potrebno ispuniti obračun uzimajući u obzir promjene poreza na imovinu koji su stupili na snagu.

Tko podnosi izvješća

Organizacije čija je imovina priznata kao predmet oporezivanja trebaju se prijaviti prema novim obrascima (1. stavak članka 373. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za ruske organizacije, oporeziva imovina uključuje (klauzula 1, članak 374, klauzule 1, 7, članak 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• pokretna imovina i nepokretna imovina prikazana u računovodstvenim evidencijama (uključujući zakup, privremeni posjed, povjereničko upravljanje, pridonijela zajedničkim aktivnostima ili primljena prema ugovoru o koncesiji);
• nekretnine s popisa objekata odobrenih u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije, koji podliježu oporezivanju katastarska vrijednost, i to: administrativna i poslovna središta i trgovački centri (kompleksi) i prostori u njima, uredi, maloprodajni objekti, javna ugostiteljska i potrošačka uslužna djelatnost, kao i stambene zgrade i stambeni prostori koji se ne prikazuju u računovodstvu kao dugotrajna imovina.

Istodobno, objekti navedeni u stavku 4. članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije ne oporezuju se na imovinu organizacija, uključujući:

• zemljišne čestice i drugi objekti upravljanja prirodom;
• objekti priznati kao objekti kulturne baštine (spomenici povijesti i kulture) naroda Ruske Federacije saveznog značaja;
• brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova;
• dugotrajna imovina uključena u prvu ili drugu itd.

Što se promijenilo u obračunu akontacija

Bar kodovi su promijenjeni na svim stranicama obračuna, a polje za navođenje OIB-a smanjeno je s 12 na 10 znakova. Temeljne novine utjecale su na naslovnu stranicu, odjeljak 2 i 3. Osim toga, pojavio se novi odjeljak 2.1 „Informacije o nekretninama koje se oporezuju po prosječnoj godišnjoj vrijednosti“.

Naslovni list kalkulacije

Prvo, više nije potrebno označavati prema Sveruskom klasifikatoru gospodarskih djelatnosti.

Drugo, promijenile su se šifre izvještajnih razdoblja (vidi tablicu 1).

stol 1

Promjena šifri izvještajnih razdoblja u obračunu akontacije

Izračun odjeljka 2

Za razliku od prethodnog obrasca obračuna, odjeljak 2 popunjava se posebno i prema:

• magistralni plinovodi, postrojenja za proizvodnju plina, postrojenja za proizvodnju i skladištenje helija;
• drugi objekti potrebni za osiguranje funkcioniranja objekata nekretnina magistralnih plinovoda, postrojenja za proizvodnju plina, postrojenja za proizvodnju i skladištenje helija.

• objekti se u cijelosti ili djelomično nalaze unutar granica Republike Saha (Jakutije), Irkutske ili Amurske oblasti;

Osim toga, promijenjene su šifre za vrstu nekretnine potrebne za popunjavanje retka 001 odjeljka 2 obračuna te su postale dvoznamenkaste. Konkretno, sada su instalirani zasebni kodovi:

• 11 - za nekretnine uvrštene u popis objekata, poreznu osnovicu za koji

Dodane su nove šifre poreznog kredita potrebne za ispunjavanje retka 130 odjeljka 2 izračuna, naime:

• 2010257 - za pokretnine upisane kao dugotrajna imovina od 01.01.2013. (osim za željeznička vozila proizvedena od 01.01.2013.), registrirane kao rezultat reorganizacije ili likvidacije pravnih osoba ili prijenosa, uključujući stjecanje, imovine između međusobno ovisnih osoba;
• 2010258 - u odnosu na imovinu evidentiranu u bilanci organizacije - sudionika u slobodnoj gospodarskoj zoni (SEZ), koja je stvorena ili stečena u svrhu obavljanja djelatnosti na području SEZ-a i nalazi se na području ovog SEZ-a, u roku od 10 godina od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca upisa navedene nekretnine.

Pojavio se novi redak 175 koji označava koeficijent Kzhd.

Ispunjava se ako je na retku 001 odjeljka 2 obračuna navedena šifra 09 - u odnosu na javne željezničke pruge i građevine koje su njihov sastavni tehnološki dio, prvi puta uzete u obzir kao dugotrajna imovina, počevši od 01.01.2017.

Izračun odjeljka 2.1

Ovaj odjeljak morat će ispuniti ruske i strane organizacije u odnosu na nekretnine navedene u odjeljku 2 obračuna koji podliježu porezu na imovinu po prosječnoj godišnjoj vrijednosti.

Izračun odjeljka 3

Sada u retku 001 trebate navesti šifru vrste nekretnine. Promjene u ovom kodu opisali smo u komentarima na odjeljak 2 izračuna.

U retku 030, koji se popunjava samo ako je nekretnina koja je predmet katastarske vrijednosti u zajedničkom (podjeljenom ili zajedničkom) vlasništvu, navodi se udio organizacije u pravu na nekretnini.

I redak 035 popunjava se u odnosu na prostor čija katastarska vrijednost nije utvrđena, a ujedno se utvrđuje zgrada u kojoj se prostor nalazi.

Ova linija označava udio katastarske vrijednosti zgrade u kojoj se nalazi prostor, koji odgovara udjelu koji je u ukupnoj površini zgrade.

Vezano uz dodavanje navedenih redaka, prethodno postojeći redovi 020 „Katastarska vrijednost na dan 1. siječnja poreznog razdoblja” i 030 „uključujući neoporezivu katastarsku vrijednost” su prenumerirani.

Prilikom popunjavanja retka 040 odjeljka 3 izračuna potrebno je uzeti u obzir novosti kodova poreznih olakšica.

Kako ispuniti kalkulaciju

Kako ispuniti novi obrazac za obračun predujma poreza na imovinu, pokazat ćemo na numeričkom primjeru. U njemu ćemo ispuniti obračun akontacije za šest mjeseci (II kvartal).

PRIMJER 1. OBRAČUN AKTUACIJE POREZA NA IMOVINU ORGANIZACIJA ZA POLUGODIŠTE

Primjer 1. Obračun akontacije poreza na imovinu za šest mjeseci

Vector LLC nalazi se u gradu Arkhangelsk, OKTMO kod je 11.701.000.

Bilanca stanja organizacije uključuje pokretnu i nepokretnu imovinu - dugotrajnu imovinu priznatu kao predmet oporezivanja, čija je rezidualna vrijednost:

od 01.01.2017 - 1.200.000 rubalja;
- od 1. veljače 2017. - 2 300 000 rubalja;
- od 01.03.2017 - 2 200 000 rubalja;
- od 01.04.2017 - 2 800 000 rubalja;
- od 01.05.2017 - 2.700.000 rubalja;
- od 01.06.2017 - 2 600 000 rubalja;
- od 01.07.2017 - 2 500 000 rubalja.

Računovođa Vectora odrazio je ove podatke u redovima 020 - 080 u stupcu 3 odjeljka 2 izračuna.

Organizacija nema beneficije, stoga računovođa ne ispunjava stupac 4 odjeljka 2 izračuna.

Prosječna vrijednost nekretnine za izvještajno razdoblje(linija 120) je:

(1.200.000 rubalja + 2.300.000 rubalja + 2.200.000 rubalja + 2.800.000 rubalja + 2.700.000 rubalja + 2.600.000 rubalja + 2.500.000 rubalja) : 7 = 2.328.571 rubalja.

Organizacija ne uživa porezne olakšice na imovinu. Stoga, u svim recima u kojima se odražavaju podaci o naknadama, računovođa stavlja crtice.

Porezna stopa u Arkhangelsku je 2,2%. Njezin računovođa upisao je u redak 170 odjeljka 2 obračuna.

Iznos akontacije za polugodište (red. 180) jednak je:

2 328 571 RUB (redak 120) × 2,2 (redak 170): 100: 4 = 12 807 rubalja.

Preostala vrijednost dugotrajne imovine koja se odnosi na pokretnu imovinu na dan 01.07.2017. iznosi 1 200 000 rubalja.

Preostala vrijednost dugotrajne nepokretne imovine organizacije na dan 1. srpnja 2017. iznosila je 1.300.000 rubalja (2.500.000 rubalja - 1.200.000 rubalja). Taj se iznos odražava u retku 050 odjeljka 2.1 izračuna.

Organizacija posjeduje poslovnu zgradu u Arkhangelsku, kod OKTMO je 11 701 000. Zgrada je uključena u popis nekretnina za koje se kao njihova katastarska vrijednost utvrđuje porezna osnovica. Njegov uvjetni katastarski broj je 22:00:0000000:10011. Katastarska vrijednost zgrade je 45.000.000 rubalja. Organizacija također nema beneficije utvrđene regionalnim zakonodavstvom.

Stopa poreza na imovinu poduzeća za poslovnu zgradu u 2017. godini iznosi 2,2%.

Iznos akontacije za šest mjeseci je 247.500 rubalja. (45 000 000 rubalja × 2,2%: 4).

Tvrtka je ove podatke prikazala u odjeljku 3 izračuna.

Ukupan iznos akontacije poreza na imovinu poduzeća za polugodište, prikazan u odjeljku 1 izračuna u retku 030, iznosi 260 307 rubalja. (12 807 + 247 500).

Primjer popunjavanja obračuna akontacije

Što se promijenilo u deklaraciji

Bar kodovi su promijenjeni na svim stranicama deklaracije, a polje za navođenje PIB-a smanjeno je s 12 na 10 znakova. Temeljne novine utjecale su na naslovnu stranicu, odjeljak 2 i 3. Osim toga, pojavio se novi odjeljak 2.1 „Informacije o nekretninama koje se oporezuju po prosječnoj godišnjoj vrijednosti“.

Naslovnica

Na Naslovnica više nije potrebno navesti šifru gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru.

odjeljak 2

Za razliku od prethodnog obrasca deklaracije, odjeljak 2 mora se ispuniti zasebno i također:

• na magistralnim plinovodima, objektima za proizvodnju plina, objektima za proizvodnju i skladištenje helija;
• za ostale objekte potrebne za osiguranje funkcioniranja objekata nekretnina magistralnih plinovoda, postrojenja za proizvodnju plina, postrojenja za proizvodnju i skladištenje helija.

Za navedene objekte moraju biti istovremeno ispunjena tri uvjeta:

• objekti su prvi put stavljeni u pogon u poreznim razdobljima (kalendarskim godinama) počevši od 01.01.2015.;
• objekti se u cijelosti ili djelomično nalaze unutar granica Republike Sakha (Jakutije), Irkutske ili Amurske regije;
• objekti tijekom cijele kalendarske godine u vlasništvu su organizacija koje prodaju plin ruskim potrošačima.

Osim toga, šifre za vrstu imovine potrebne za popunjavanje retka 001 odjeljka 2 deklaracije su promijenjene i postale su dvoznamenkaste. Konkretno, sada su instalirani zasebni kodovi:

• 07 - za imovinu koja se nalazi u unutarnjim morskim vodama Ruske Federacije, u teritorijalnom moru Ruske Federacije, na kontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivom gospodarskom pojasu Ruske Federacije ili u ruskom dijelu ( ruski sektor) dna Kaspijskog mora koji se koristi u razvoju nalazišta ugljikovodika na moru, uključujući geološka istraživanja, istraživanja, pripremne radove;
• 08 - za navedene objekte koji se odnose na proizvodnju plina;
• 09 - za javne željeznice i građevine koje su njihov sastavni tehnološki dio;
• 10 - za magistralne cjevovode, dalekovode, kao i objekte koji su sastavni tehnološki dio tih objekata;
• 11 - za nekretnine uvrštene u popis objekata čija se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost;
• 12 - za nekretnine strane organizacije čija se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost, osim nekretnina pod oznakama 11 i 13;
• 13 - za stambene zgrade i stambene prostore koji se u računovodstvu ne prikazuju kao dugotrajna imovina.

Dodani su novi kodovi poreznog kredita koji su potrebni za popunjavanje retka 160 odjeljka 2 prijave, naime:

• 2010257 - za pokretnine upisane kao dugotrajna imovina od 01.01.2013. (osim za željeznička vozila proizvedena od 01.01.2013.), registrirane kao rezultat reorganizacije ili likvidacije pravnih osoba ili prijenosa (uključujući stjecanje) imovine između međusobno ovisnih osoba;
• 2010258 - u odnosu na imovinu evidentiranu u bilanci organizacije - sudionika u slobodnoj gospodarskoj zoni (SEZ), koja je stvorena ili stečena u svrhu obavljanja djelatnosti na području SEZ-a i nalazi se na području ovog SEZ-a, u roku od 10 godina od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca upisa navedene nekretnine;
• 2010340 - u odnosu na imovinu koja se nalazi u unutarnjim morskim vodama Ruske Federacije, u teritorijalnom moru Ruske Federacije, na kontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivom gospodarskom pojasu Ruske Federacije ili u Ruskoj Federaciji dio (ruski sektor) dna Kaspijskog mora koji se koristi u razvoju nalazišta ugljikovodika na moru, uključujući geološka istraživanja, istraživanja, pripremne radove.

Pojavio se novi redak 215 koji označava koeficijent Kzhd.

Ispunjava se ako je u retku 001 odjeljka 2 deklaracije navedena šifra 09 - u odnosu na javne željezničke pruge i građevine koje su njihov sastavni tehnološki dio, a koje se prvi put vode kao dugotrajna imovina, počevši od 01.01.2017.

Odjeljak 2.1

Ovaj odjeljak morat će ispuniti ruske i strane organizacije u vezi s nekretninama navedenim u odjeljku 2 deklaracije, oporezive po prosječnoj godišnjoj vrijednosti.

odjeljak 3

Sada u retku 001 trebate navesti šifru vrste nekretnine. Promjene ovog koda opisali smo u komentarima na odjeljak 2 deklaracije.

tablica 2

Promjene u popunjavanju redaka odjeljka 3. deklaracije

Kako ispuniti deklaraciju

Kako ispuniti novi obrazac porezne prijave poreza na imovinu, pokazat ćemo na numeričkom primjeru.

U njemu ćemo ispuniti deklaraciju po rezultatima 2017. godine. Sve brojke su uvjetne.

PRIMJER 2. IZVJEŠĆUJEMO O POREZU NA IMOVINU ORGANIZACIJA

Nastavimo uvjet iz primjera 1. Pretpostavimo da je rezidualna vrijednost dugotrajne imovine priznate kao predmet oporezivanja bila:

od 01.08.2017 - 2 400 000 rubalja;
- od 01.09.2017 - 2 300 000 rubalja;
- od 01.10.2017 - 2 500 000 rubalja;
- od 01.11.2017 - 2 400 000 rubalja;
- od 01.12.2017 - 2 300 000 rubalja;
- od 31. prosinca 2017. - 2 200 000 rubalja.

Podatke o ostatku vrijednosti za razdoblje od 01.01.2017. do 31.12.2017. računovođa Vektora prikazao je u redovima 020 - 140 u stupcu 3 odjeljka 2 izjave.

Preostala vrijednost nepokretne dugotrajne imovine organizacije na dan 31. prosinca 2017. iznosila je 1.560.000 rubalja. Ovaj iznos se odražava u retku 141 odjeljka 2 deklaracije. Organizacija nema beneficije, pa računovođa nije ispunio stupac 4 retka 141.

Prosječna godišnja vrijednost imovine (linija 150) je:

(1 200 000 rubalja + 2 300 000 rubalja + 2 200 000 rubalja + 2 800 000 rubalja + 2 700 000 rubalja + 2 600 000 rubalja + 2 500 000 rubalja + 2 400 000 rubalja + 2 300 000 rubalja + 2,50 0.000 rubalja + 2.400.000 rubalja + 2.300.000 rubalja + 2.200.000 rubalja) : 13 = 2.338.462 rublja

Računovođa je izračunao poreznu osnovicu (redak 190) na sljedeći način:

2 338 462 RUB (linija 150) - 0 rub. (redak 170) = 2 338 462 rubalja.

Iznos poreza za porezno razdoblje 2017. (red 220) jednak je:

2 338 462 RUB (redak 190) × 2,2 (redak 210): 100 = 51 446 rubalja.

Tijekom 2017. godine obračunate su sljedeće akontacije poreza:

Za prvi kvartal 2017. - 11.688 rubalja;
- za prvu polovicu 2017. - 12.807 rubalja;
- za devet mjeseci 2017. - 12.925 rubalja.

Iznos akontacija je bio:

11 688 + 12 807 + 12 925 = 37 420 rubalja.

Iznos poreza na dugotrajnu imovinu koji se plaća na kraju 2017. iznosi 14 026 rubalja. (51 446 - 37 420).

Preostala vrijednost dugotrajne imovine koja se odnosi na pokretnu imovinu na dan 31. prosinca 2017. iznosi 1 050 000 rubalja. Za poslovnu zgradu oporezovanu prema katastarskoj vrijednosti, organizacija je za 2017. godinu platila akontacije u iznosu od 742 500 rubalja. (45 000 000 rubalja × 2,2%: 4 × 3).

Iznos poreza izračunat za godinu je 990.000 rubalja. (45 000 000 rubalja × 2,2%).

Iznos poreza na poslovnu zgradu koji se plaća na kraju 2017. iznosi 247 500 rubalja. (990 000 - 742 500).

Ukupan iznos poreza na imovinu organizacija, prikazan u odjeljku 1 deklaracije, iznosi 261 526 rubalja. (14 026 + 247 500).

Primjer popunjavanja deklaracije

Kako predati obračun i deklaraciju

Organizacije koje nisu najveći porezni obveznici trebaju se prijaviti poreznim inspekcijama (1. stavak članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• na mjestu organizacije;
• na mjestu gdje svaki ima zasebnu bilancu;
• na mjestu gdje se nalazi svaka nekretnina, za koju se utvrđuje poseban postupak obračunavanja i plaćanja poreza.

Ako postoje razdoblja izvješćivanja za porez na imovinu poduzeća u sastavnom entitetu Ruske Federacije, tada se akontacije trebaju prijaviti najkasnije 30 kalendarskih dana od datuma završetka odgovarajućeg razdoblja izvješćivanja (čl. 2, čl. 379, čl. 2, čl. 386 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• prvo tromjesečje, šest mjeseci ili devet mjeseci kalendarske godine - kada se imovina oporezuje po prosječnoj godišnjoj vrijednosti;
• prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine - kod oporezivanja imovine po katastarskoj vrijednosti.

Istodobno, ako posljednji dan roka pada na vikend ili neradni praznik, kraj roka se odgađa za sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, morate proći izračun:

• za 1. kvartal 2017. - najkasnije do 05.02.2017. (uzimajući u obzir odgodu roka koji pada na slobodan dan);
• za pola godine ili za II kvartal 2017. - najkasnije do 31. srpnja 2017. (uzimajući u obzir odgodu roka koji pada na slobodan dan);
• za devet mjeseci ili za III kvartal 2017. godine - najkasnije do 30.10.2017.

Napomena: ako je organizacija predala početni obračun za akontacije za izvještajna razdoblja 2017. godine prema novi oblik, tada revidirane izračune za navedena razdoblja također treba dostaviti u obliku odobrenom komentiranom naredbom (pismo Federalne porezne službe Rusije od 14. travnja 2017. br. BS-4-21 / 7145).

Za automatski izračun i generiranje UTII deklaracije u 2019. u PDF i Excel formatu, možete koristiti besplatnu internetsku uslugu izravno na našoj web stranici. Ako želite izbjeći dosadne financijske gubitke, predlažemo da isprobate outsourcing računovodstva od 1C na mjesec dana.

Uzorci punjenja u 2019

UTII deklaracija za pojedinačne poduzetnike (ispunjavanje uzorka).

Izjava UTII za organizacije (ispunjavanje uzorka).

Rok za prijavu

Porezno razdoblje za UTII je četvrtina.

UTII deklaracija se podnosi na kraju svakog kvartala najkasnije do 20 prvi mjesec sljedećeg kvartala.

Dakle, u 2019. godini deklaraciju je potrebno podnijeti:

• za 1. kvartal 2019. godine - najkasnije do 22. travnja 2019. godine;
• za 2. kvartal 2019. godine - najkasnije do 22. srpnja 2019. godine;
• za 3. kvartal 2019. godine - najkasnije do 21. listopada 2019. godine;
• za 4. kvartal 2019. godine - najkasnije do 20.01.2020.

Ako 20. pada na vikend ili praznik, tada se rok za podnošenje deklaracije odgađa na sljedeći radni dan, kao što je slučaj s UTII deklaracijom za 1., 2. i 3. kvartal 2019. godine.

Kazne za zakašnjelo podnošenje deklaracije

Iza kasna isporuka UTII deklaracija predviđa sljedeće kazne:

• ako je plaćen UTII porez - 1.000 rubalja.
• ako UTII porez nije plaćen - 5% iznosa poreza koji se plaća na temelju ove izjave, za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.

Gdje podnijeti UTII deklaraciju

Pojedinačni poduzetnici i organizacije moraju podnijeti UTII deklaracije poreznoj upravi na stvarnom mjestu poslovanja.

Prilikom pružanja usluga kao što su:

• dostavna ili trgovačka trgovina na malo;
• postavljanje reklama na vozila;
• pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz putnika i robe;

nemoguće je nedvosmisleno odrediti mjesto poslovanja, stoga u takvim slučajevima pojedinačni poduzetnici podnose prijave Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta, a organizacije na mjestu (pravna adresa).

Nekoliko točaka na UTII s jednom vrstom aktivnosti

u jednoj općini(s jednim OKTMO), tada je potrebno podnijeti jednu deklaraciju, ali pritom zbrajati fizičke pokazatelje iz svake točke u 2. odjeljku deklaracije.

Ako imate nekoliko točaka na UTII s istom aktivnošću u različitim općinama(s različitim OKTMO), tada je potrebno podnijeti vlastitu deklaraciju poreznoj upravi svakog entiteta, dok zbrajanje fizičkih pokazatelja i ispunjavanje nekoliko listova drugog odjeljka nije potrebno.

Nekoliko vrsta UTII aktivnosti

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti na području pod nadležnošću jednog IFTS-a, tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali s nekoliko listova odjeljka 2 (ispunjenih zasebno za svaku vrstu aktivnosti).

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII aktivnosti u različitim općinama, tada morate podnijeti svoju deklaraciju poreznom uredu svakog entiteta s potrebnim brojem odjeljaka 2 listova.

Metode podnošenja UTII deklaracije

UTII deklaracija može se podnijeti na tri načina:

1. U papirnatom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak će ostati u poreznoj upravi, a drugi (s potrebnom oznakom) će biti vraćen. Ona će služiti kao potvrda da ste predali deklaraciju.
2. Poštom preporučeno s opisom priloga. U tom slučaju mora ostati popis ulaganja (s naznakom deklaracije za slanje) i potvrda čiji će se datum smatrati datumom podnošenja deklaracije.
3. U elektroničkom obliku putem interneta (prema ugovoru putem EDI operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: podnijeti deklaraciju preko zastupnika- Individualni poduzetnici moraju izdati ovjerenu punomoć, a organizacije moraju izdati punomoć u jednostavnom pisanom obliku (potpisana od strane voditelja i ovjerena pečatom).

Bilješka, prilikom podnošenja izjave u papirnatom obliku, neki IFTS mogu zahtijevati:

• priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketi ili flash disku;
• na deklaraciji ispisati poseban crtični kod koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.

Takvi se zahtjevi ne temelje na Poreznom zakonu Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za ispunjavanje deklaracije

• Svi pokazatelji se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako su neke ćelije prazne, u njih se stavljaju crtice.
• Ako u polju nema podataka za popunjavanje, u svakoj ćeliji se stavlja crtica.
• Fizički pokazatelji i vrijednosti vrijednosnih pokazatelja iskazuju se u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (osim koeficijenta K2, čija se vrijednost zaokružuje na treću decimalu).
• Popunjavanje tekstualnih polja vrši se velikim tiskanim slovima.
• Prilikom popunjavanja deklaracije potrebno je koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
• Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New, visine 16-18 točaka.
• Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerirane (npr. 1. stranica - "001"; druga - "020" itd.).
• Na naslovnoj stranici i stranicama prvog odjeljka morate potpisati i potpisati izjavu. U isto vrijeme, ako postoji pečat, onda ga treba staviti samo na naslovnu stranicu, gdje M.P. (mjesto tiskanja).
• Nema potrebe spajati ili spajati stranice deklaracije.
• Nije dopušteno obostrano tiskanje deklaracije i ispravljanje grešaka u njoj.
• Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.
• Pogodnije je prvo ispuniti drugi odjeljak, zatim treći, a na kraju prvi odjeljak deklaracije.

Upute za ispunjavanje UTII deklaracije

Službene upute za ispunjavanje UTII deklaracije možete preuzeti na.

Naslovnica

Polje " KOSITAR". Pojedinačni poduzetnici i organizacije navode PIB, u skladu s primljenom potvrdom o registraciji kod poreznog tijela. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, stoga je prilikom ispunjavanja potrebno staviti crtice u zadnje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").

Polje " kontrolna točka". Polje IP kontrolne točke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolnu točku, koja je primljena u IFTS na mjestu registracije kao UTII porezni obveznik. Razlog prijave (5-6 znak kontrolne točke) treba imati šifru "35".

Polje " Broj ispravka". Stavite: " 0— "(ako se za porezno razdoblje (tromjesečje) prijava podnosi prvi put)," 1— " (ako je ovo prvi popravak), " 2— » (ako je drugi), itd.

Polje " Porezno razdoblje (šifra)". Označava se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava ( vidi Dodatak 1).

Polje " Izvještajna godina". U ovom polju upisuje se godina za koju se deklaracija podnosi.

Polje " Predano poreznoj upravi (šifra)". Navodi se šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi. Svoj IFTS kod možete saznati pomoću.

Polje " na mjestu registracije (šifra)". Navedena je šifra mjesta podnošenja prijave poreznom tijelu ( vidi Dodatak 3).

Polje " Porezni obveznik". Individualni poduzetnici moraju red po red ispuniti svoje prezime, ime i patronim. Organizacije pišu svoj puni naziv u skladu s osnivačkim dokumentima.

Polje " Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru". Ovo polje označava šifru aktivnosti UTII u skladu s najnovijim OKVED klasifikatorom. Pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvatku iz USRIP-a ili USRLE-a.

Bilješka, prilikom podnošenja UTII deklaracije u 2019., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Kôd možete prenijeti iz starog u novo izdanje pomoću naše usluge usklađivanja kodova OKVED.

Ako obavljate nekoliko vrsta UTII aktivnosti ili se nekoliko OKVED kodova odnosi na aktivnost, tada morate navesti šifru aktivnosti s maksimalan prihod.

Polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)" i polje " PIB/KPP reorganizirane organizacije". Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Prilog 4).

Polje " Kontakt broj telefona". Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").

Polje " Na stranicama". Ovo polje označava broj stranica od kojih se deklaracija sastoji (na primjer, "004").

Polje " uz prilaganje popratnih dokumenata ili njihovih preslika". Ovdje se stavlja broj listova dokumenata koji su priloženi deklaraciji (na primjer, punomoć zastupnika). Ako takvih dokumenata nema, stavite crtice.

Blok " Punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi". U prvom polju morate navesti: 1 "(ako pouzdanost deklaracije potvrđuje pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije)," 2 (ako je predstavnik poreznog obveznika).

U ostalim poljima ovog bloka:

• Ako deklaraciju podnosi samostalni poduzetnik, polje "prezime, ime, patronim u cijelosti" se ne popunjava. Poduzetnik treba samo potpisati i potpisati izjavu.
• Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada je potrebno navesti puni naziv glave red po red u polju „prezime, ime, patronim u cijelosti“. Nakon toga voditelj treba potpisati, ovjeriti pečatom organizaciju i datum potpisivanja izjave.
• Ako izjavu podnosi zastupnik (fizička osoba), tada je potrebno red po red u polje „prezime, ime, patronim u cijelosti“ naznačiti puno ime zastupnika. Nakon toga, predstavnik mora potpisati, potpisati izjavu i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast.
• Ako izjavu podnosi zastupnik ( entitet), zatim u polje "Prezime, ime, patronim u cijelosti" puno ime ovlaštenika pojedinac ovu organizaciju. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datum potpisivanja izjave i naznačiti dokument kojim potvrđuje svoje ovlasti. Organizacija pak popunjava svoj naziv u polje "naziv organizacije" i ovjerava ga pečatom.

Odjeljak 2. Izračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti

Ako se bavite nekoliko vrsta UTII djelatnosti na području jedne općine (s jednim OKTMO-om), tada morate podnijeti jednu deklaraciju, ali s odjeljkom s više listova 2(popunjava se posebno za svaku vrstu djelatnosti).

Također ćete morati ispuniti nekoliko listova odjeljka 2, u slučajevima kada se aktivnosti provode u različitim općinama (s različitim OKTMO-ima), ali su teritorijalne pripadaju istom IFTS-u.

Polje "PIB" I polje kontrolne točke(kako popuniti pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").

Niz "010". Obavezno navedite šifru djelatnosti ( vidi Dodatak 1).

Niz "020". Potrebno je popuniti punu adresu mjesta poslovanja (ukoliko je u red “010” navedena vrsta djelatnosti sa šifrom 05 , 06 , 10 ili 16, tada organizacije u retku "020" trebaju napisati pravnu adresu, a pojedinačni poduzetnici - adresu mjesta prebivališta).

Niz "030". Kod OKTMO možete saznati pomoću.

Niz "040". Ovdje možete vidjeti osnovnu isplativost svoje djelatnosti ( vidi Dodatak 1).

Niz "050". U 2019. koeficijent deflatora K1 = 1,915.

Niz "060". Faktor korekcije K2 postavljaju vlasti općina kako bi se smanjila veličina UTII poreza. Njegovo značenje možete saznati na službenoj web stranici Federalne porezne službe (na vrhu stranice odaberite svoju regiju, nakon čega će se pravni akt s potrebnim informacijama pojaviti na dnu stranice u "Osobitosti regionalnih odjeljak zakonodavstvo).

Redovi "070", "080" I "090":

U koloni 2 potrebno je navesti vrijednosti fizičkih pokazatelja za odgovarajuću vrstu djelatnosti u svakom mjesecu tromjesečja (što je fizički pokazatelj vidi Dodatak 1). Prilikom popunjavanja deklaracije vrijednosti fizičkih pokazatelja zaokružuju se na cijele jedinice prema pravilima zaokruživanja.

Ako se tijekom tromjesečja fizički pokazatelj promijenio (na primjer, zaposlen je drugi zaposlenik), tada se ta promjena odražava u izjavi, počevši od istog mjeseca u kojem se dogodila.

Ako obavljate jednu vrstu i istu vrstu djelatnosti, ali u različitim mjestima istog grada (s jednim OKTMO-om), tada ne trebate popunjavati još jedan list odjeljka 2, samo zbrojite vrijednosti fizičkih pokazatelja sa svakog takvog mjesta.

U koloni 3 označava broj dana aktivnosti. Ovaj se stupac popunjava samo u slučajevima kada se deklaracija podnosi za tromjesečje u kojem ste se ili tek registrirali kao obveznik UTII (ne od početka mjeseca) ili ste završili svoju aktivnost bez čekanja na kraj tromjesečja.

Primjer. Predajete deklaraciju za 4. kvartal. Recimo da ste se 25. listopada prijavili, a 5. studenog napisali zahtjev za odjavu. U ovom slučaju, u stupcu 3 reda 070 moraš napisati" 7- ", i u liniji 080 naznačiti " 5- ” (jer ste u listopadu bili aktivni 7 dana, a u studenom 5 dana). U redu 090 trebat će staviti crtice.

Bilješka: ako se tijekom tromjesečja niste prijavili (niste odjavili), tada se u svim ćelijama stupca 3 moraju staviti crtice.

Štoviše, ako imate vrijednosti u stupcu 3, tada se dobivene vrijednosti za stupac 4 moraju dodatno pomnožiti s odgovarajućom vrijednošću svakog ispunjenog retka stupca 3 i rezultat treba podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu za koji se obračunava porezna osnovica.

Niz "100". Ovdje se iskazuje ukupna porezna osnovica za 3 mjeseca tromjesečja (zbroj redaka 070-090 stupac 4).

Niz "110". Ovdje je naveden iznos poreza za tromjesečje, koji se izračunava pomoću formule:

Red 100 x 15 / 100

Odjeljak 3. Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje

Niz "005". Stavlja se " 1 "- ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija vrši plaćanja zaposlenicima zaposlenim u onim područjima djelatnosti za koje se plaća ili stavlja UTII porez " 0 “- ako samostalni poduzetnik ne vrši plaćanja fizičkim osobama.

Niz "010". Zabilježite ukupni iznos poreza za tromjesečje. Ova se vrijednost smatra zbrojem vrijednosti redaka 110 svih popunjenih listova 2. odjeljka deklaracije.

Niz "020". Organizacije i pojedinačni poduzetnici u ovom retku navode iznos premija osiguranja plaćenih u ovom kvartalu za zaposlenike zaposlene u onim područjima djelatnosti za koje se plaća UTII porez. Također, plaćanja i izdaci predviđeni stavkom 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Niz "030". Individualni poduzetnici u ovom retku navesti iznos premija osiguranja plaćenih u ovom kvartalu za sebe u fiksnom iznosu.

Niz "040". To označava ukupni iznos UTII poreza koji se plaća u proračun.

Ovisno o vrijednosti retka 005, izračunava se pomoću jedne od sljedećih formula:

Ako je linija 005 = 1 , zatim:

Redak 040 = redak 010 - redak 020, dok rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 50% retka 010.

Razgovarali smo o tome tko ima pravo podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu u našem. U ovom materijalu dat ćemo primjer ispunjavanja takve deklaracije.

Jedinstvena (pojednostavljena) deklaracija: obrazac

Za pripremu jedinstvene deklaracije u nedostatku aktivnosti u 2018. mora se koristiti obrazac odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n.

Istodobno, za jednu pojednostavljenu deklaraciju (nula) za pojedinačne poduzetnike mora se koristiti isti uzorak kao i za organizacije.

Evo jedinstvenog (pojednostavljenog) obrasca porezne prijave 2018. u Excel i PDF formatu.

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija: u Excelu

Jednostruko (pojednostavljeno) povrat poreza: u PDF-u

Kako ispuniti jedinstvenu poreznu prijavu (obrazac)?

Postupak ispunjavanja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave naveden je u Dodatku br. 2 Naredbe br. 62n Ministarstva financija od 10. srpnja 2007., koja je odobrila sam obrazac.

Za ručno popunjavanje deklaracije možete koristiti kemijsku ili nalivpero s crnom ili plavom tintom (Postupak popunjavanja, odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n).

Redak "Vrsta dokumenta" označava: 1 - primarni, 3 - korektivni (i kroz razlomak - broj prilagodbe).

Umjesto OKATO-a, od 01.01.2014., OKTMO mora biti naveden u deklaraciji (Pismo Federalne porezne službe od 17.10.2013. br. ED-4-3 / 18585).

Nazivi poreza za koje se podnosi jedna deklaracija navedeni su redoslijedom koji odgovara numeriranju poglavlja u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. To znači da prvo dolazi PDV, a tek onda porez na dohodak.

U stupcu "Porezno (izvještajno) razdoblje" u retku "PDV" navedena je vrijednost "3", au stupcu "Broj tromjesečja", odnosno broj tromjesečja za koje se podnosi deklaracija (npr. , "01" je prva četvrtina).

Što se tiče poreza na dohodak, pojednostavljenog poreznog sustava ili jedinstvenog poljoprivrednog poreza, stupac "Broj tromjesečja" se ne popunjava, au stupcu "Porezno razdoblje" potrebno je navesti izvještajno (porezno) razdoblje za koje se podnosi prijava:

Jedinstvena (pojednostavljena) porezna prijava (nula): ispunjavanje uzorka

Ovdje je jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 1. kvartal 2018. godine. Pretpostavimo da deklaraciju ispunjava organizacija koja se nalazi na OSNO-u, a koja ima pravo podnijeti jednu deklaraciju umjesto da priprema odvojena izvješća za PDV i porez na dohodak.