Saat mengisi perhitungan premi asuransi pada bagian 1. Pada bulan Februari, manfaat cuti sakit diperoleh sebesar 13.700,00 dan iuran diperoleh sebesar 6.600,00, berdasarkan hasil yang dibayarkan 0. Pada bulan Maret iuran diperoleh sebesar sebesar 6.700,00 terutang 0, sisa kelebihannya menjadi April 400,00. Bagaimana cara merefleksikannya pada baris 110 - 113 dan 120 - 123? Pada baris 111 - masih harus dibayar untuk bulan Januari, baris 112 dan 113 kosong, nilainya 0. Pada baris 121 - 0, dan baris 122 - 123, kelebihan jumlah, mis. Saldo 6600,00 dan 400,00 ya?
Berdasarkan tata cara pengisian perhitungan, pada bagian 1 pada baris 111 menunjukkan iuran yang harus dibayar bulan Januari, pada baris 113 harus membayar iuran bulan Maret 6700, pada baris 122 menunjukkan 7100 (6600 - 13700), pada baris 120 jumlahnya 400 .
Bagian 1
Untuk asuransi sosial wajib. Pada baris 100, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi sosial wajib.
Pada baris 110-113, sebutkan besarnya iuran asuransi sosial wajib yang harus dibayarkan ke anggaran menurut KBK dari baris 100:
On line 110 - untuk periode penagihan (pelaporan). Artinya, secara kumulatif;
- pada baris 111-113 selama tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan).
Pada baris 120-123, tunjukkan jumlah kelebihan biaya asuransi sosial yang dikeluarkan oleh pembayar:
- on line 120 - untuk periode penagihan (pelaporan);
- pada baris 121-123 - selama tiga bulan terakhir periode penagihan (pelaporan).
catatan: tidak dapat diisi sekaligus:
- baris 110 dan baris 120;
- baris 111 dan baris 121;
- baris 112 dan baris 122;
- baris 113 dan baris 123.
Hal ini diatur dalam paragraf 5.1-5.21 dari Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. -7-11/551.
Lampiran 2 hingga bagian 1
Pada baris 060, mencerminkan jumlah iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib.
Pada baris 070, tunjukkan jumlah biaya pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib, yang dibayarkan atas biaya Dana Asuransi Sosial. Jangan memperhitungkan jumlah tunjangan cuti sakit untuk tiga hari pertama ketidakmampuan (surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 28 Desember 2016 No. PA-4-11/25227@). Dan pada baris 080, tunjukkan jumlah yang digunakan oleh Dana Asuransi Sosial untuk membayar cuti sakit, tunjangan kehamilan, dll.
Indikator baris 090 sudah final, hitung menggunakan rumus*:
Jika mendapat besaran iuran yang harus dibayarkan, masukkan kode “1” pada baris 090 (iuran ternyata lebih besar dari biaya jaminan sosial). Apabila jumlah biaya yang dikeluarkan melebihi jumlah iuran yang masih harus dibayar, tunjukkan indikator pada baris 090 dengan kode “2”.
Organisasi dan pengusaha perorangan (perusahaan asuransi) harus mengisi perhitungan premi asuransi (DAM) baru untuk triwulan II tahun 2017. Kapan batas waktu penyerahan pembayaran enam bulan tersebut? Kesalahan apa yang tidak boleh dilakukan saat menyiapkan laporan? Apa yang akan menjadi perhatian khusus departemen Layanan Pajak Federal saat memeriksa perhitungan? Artikel ini memberikan petunjuk pengisian baris demi baris perhitungan premi asuransi baru dengan rincian, dan juga memuat contoh perhitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017 (termasuk bagian 3) yang diisi dengan menggunakan contoh spesifik.
Semua pemegang polis harus menyerahkan perhitungan premi asuransi untuk kuartal ke-2 tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal, khususnya:
Perhitungan premi asuransi yang baru harus diselesaikan dan diserahkan kepada seluruh pemegang polis yang telah mengasuransikan orang-orang:
Harap dicatat bahwa perhitungan harus dikirim ke Layanan Pajak Federal terlepas dari apakah aktivitas tersebut dilakukan pada periode pelaporan (paruh pertama tahun 2017) atau tidak. Apabila suatu organisasi atau pengusaha perorangan tidak menjalankan usaha sama sekali, tidak melakukan pembayaran kepada perorangan dan tidak mempunyai mutasi pada rekening giro, maka hal ini tidak membatalkan kewajiban penyampaian perhitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017. Dalam situasi seperti itu, Anda perlu menyerahkan perhitungan nol ke Layanan Pajak Federal (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 April 2017 No. BS-4-11/6940).
Perhitungan premi asuransi ke inspektorat pajak (badan PFR tidak menerima perhitungan sejak 2017). Layanan Pajak Federal tertentu ditentukan sebagai berikut:
Perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan (penyelesaian). Apabila tanggal terakhir penyampaian perhitungan jatuh pada akhir pekan, maka perhitungan dapat disampaikan pada hari kerja berikutnya (klausul 7 Pasal 431, ayat 7 Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Periode pelaporan
Periode pelaporan premi asuransi adalah triwulan pertama, setengah tahun, sembilan bulan. Periode penagihan adalah satu tahun kalender (Pasal 423 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, pelaporan terkini lebih tepat disebut sebagai perhitungan premi asuransi untuk setengah tahun, dibandingkan triwulan II tahun 2017. Toh, perhitungannya mencakup indikator mulai 1 Januari hingga 30 Juni 2017, dan bukan hanya untuk triwulan II tahun 2017 saja.
Periode pelaporan dalam kasus kami adalah paruh pertama tahun 2017 (dari 1 Januari hingga 30 Juni). Oleh karena itu, perhitungan enam bulan tersebut harus diserahkan ke KPP paling lambat tanggal 31 Juli (karena tanggal 30 Juli adalah hari libur, Minggu).
Pada tahun 2016, cara penyampaian perhitungan premi asuransi (RSV-1) mempengaruhi batas waktu penyampaian laporan. Mereka yang melapor secara elektronik mempunyai waktu 5 hari lagi untuk menyerahkan RSV-1. Oleh karena itu, pembuat undang-undang tampaknya mendorong pengusaha untuk beralih ke pelaporan elektronik. Namun, pada tahun 2017 tidak ada pendekatan seperti itu. Batas waktu tunggal telah ditentukan untuk semua wajib pajak: penghitungan premi asuransi harus dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.
Perhitungan premi asuransi harus diisi sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551. Formulirnya dapat dilihat di tautan ini. Formulir ini telah digunakan sejak tahun 2017. Susunan perhitungannya adalah sebagai berikut:
Organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran kepada perorangan tentu harus mencantumkan dalam penghitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017 (klausul 2.2, 2.4 Tata Cara pengisian penghitungan premi asuransi):
Dalam komposisi ini, perhitungan untuk paruh pertama tahun 2017 harus diterima oleh Layanan Pajak Federal, terlepas dari kegiatan yang dilakukan pada periode pelaporan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 April 2017 No. BS-4 -11/6940).
Selain itu, jika ada alasan tertentu, pembayar premi asuransi juga harus mencantumkan bagian dan lampiran lain. Mari kita jelaskan susunan perhitungannya pada tabel:
Bagian perhitungannya apa dan siapa yang mengisinya? | |
---|---|
Lembar perhitungan (atau bagian) | Siapa yang berbaikan |
Judul Halaman | Untuk diselesaikan oleh seluruh pemegang polis |
Lembar “Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan” | Dibentuk oleh orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan apabila tidak mencantumkan NPWP dalam perhitungannya |
Bagian 1, subbagian 1.1 dan 1.2 dari lampiran 1 dan 2 hingga bagian 1, bagian 3 | Isikan seluruh organisasi dan pengusaha perorangan yang membayarkan penghasilan kepada perorangan pada semester pertama tahun 2017 |
Subbagian 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dari Lampiran 1 sampai Bagian 1 | Daftar organisasi dan pengusaha perorangan asuransi premium dengan tarif tambahan |
Lampiran 5 - 8 pada bagian 1 | Organisasi dan pengusaha perorangan yang menerapkan pengurangan tarif (misalnya, melakukan kegiatan preferensial pada sistem pajak yang disederhanakan) |
Lampiran 9 hingga bagian 1 | Organisasi dan pengusaha perorangan yang membayarkan penghasilan kepada pegawai asing atau pegawai tanpa kewarganegaraan yang tinggal sementara di Federasi Rusia pada paruh pertama tahun 2017 |
Lampiran 10 hingga bagian 1 | Organisasi dan pengusaha perorangan yang memberikan penghasilan kepada mahasiswa yang bekerja dalam tim mahasiswa pada paruh pertama tahun 2017 |
Lampiran 3 dan 4 pada bagian 1 | Organisasi dan pengusaha perorangan yang membayar pada semester pertama tahun 2017 manfaat cuti sakit, tunjangan anak, dll. (yaitu terkait dengan kompensasi dari Dana Asuransi Sosial atau pembayaran dari anggaran federal) |
Bagian 2 dan Lampiran 1 sampai Bagian 2 | Kepala peternakan petani |
Ada dua cara untuk mentransfer perhitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017 ke layanan pajak wilayah:
Sebagai kode ini, tunjukkan nilai digital yang menunjukkan kepemilikan Layanan Pajak Federal tempat DAM diserahkan untuk kuartal ke-2 tahun 2017. Kode-kode yang digunakan disajikan dalam tabel:
Kode | Kemana pembayarannya diserahkan? |
112 | Di tempat tinggal orang perseorangan yang bukan wirausaha |
120 | Di tempat tinggal pengusaha perorangan |
121 | Di tempat tinggal pengacara yang mendirikan kantor hukum |
122 | Di tempat kediaman notaris yang melakukan praktek swasta |
124 | Di tempat tinggal anggota (kepala) perusahaan petani (pertanian). |
214 | Di lokasi organisasi Rusia |
217 | Di tempat pendaftaran penerus sah organisasi Rusia |
222 | Di tempat pendaftaran organisasi Rusia di lokasi divisi terpisah |
335 | Di lokasi divisi terpisah dari organisasi asing di Rusia |
350 | Di tempat pendaftaran organisasi internasional di Rusia |
Cantumkan nama organisasi atau nama lengkap pengusaha perorangan pada halaman judul sesuai dengan dokumen, tanpa singkatan. Ada satu sel bebas di antara kata-kata.
Di bidang “Kode jenis kegiatan ekonomi menurut pengklasifikasi OKVED2”, tunjukkan kode menurut Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia.
Jenis kegiatan dan OKVED
Pada tahun 2016, pengklasifikasi OKVED berlaku (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Mulai Januari 2017 digantikan oleh pengklasifikasi OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Gunakan saat mengisi perhitungan premi asuransi semester pertama tahun 2017.
Berikut contoh pengisian halaman judul sebagai bagian dari perhitungan premi asuransi (DAM) triwulan II tahun 2017:
Lembar “Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan” diisi oleh warga negara yang menyerahkan pembayaran bagi pekerja upahan, jika ia tidak mencantumkan NPWP-nya dalam perhitungan. Pada lembar ini, majikan menunjukkan data pribadinya.
Pada bagian 1 perhitungan triwulan I tahun 2017 mencerminkan indikator umum jumlah premi asuransi yang harus dibayar. Bagian dokumen yang dimaksud terdiri dari baris 010 sampai 123, yang menunjukkan OKTMO, besarnya iuran pensiun dan pengobatan, iuran asuransi cacat sementara dan beberapa potongan lainnya. Juga di bagian ini Anda perlu menunjukkan BCC berdasarkan jenis premi asuransi dan jumlah premi asuransi untuk setiap BCC yang dibebankan untuk pembayaran pada periode pelaporan.
Pada baris 020, cantumkan KBK untuk iuran asuransi pensiun wajib. Pada baris 030–033 - tunjukkan besarnya iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib yang harus dibayarkan kepada BCC di atas:
Pada baris 040, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi kesehatan wajib. Pada baris 050–053 – mendistribusikan besaran premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib yang harus dibayar:
Pada baris 060, tunjukkan KBK dengan kontribusi pensiun dengan tarif tambahan. Pada baris 070–073 – jumlah iuran pensiun dengan tarif tambahan:
Pada baris 080, tunjukkan BCC untuk kontribusi jaminan sosial tambahan. Pada baris 090–093 – besaran iuran untuk tambahan jaminan sosial:
Pada baris 100, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi sosial wajib. Pada baris 110 – 113 – besaran iuran asuransi sosial wajib:
Pada baris 120–123, tunjukkan jumlah kelebihan biaya asuransi sosial yang dikeluarkan:
Jika tidak ada kelebihan pengeluaran, masukkan angka nol di blok ini.
Anda tidak dapat mengisi secara bersamaan:
Dengan kombinasi ini, perhitungan untuk kuartal ke-2 tahun 2017 tidak akan lolos pemeriksaan oleh Layanan Pajak Federal. Rasio kontrol indikator perhitungan diberikan dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13 Maret. 2017 Nomor BS-4-11/4371. Cm." ".
Lampiran 1 sampai bagian 1 perhitungan mencakup 4 blok:
Dalam perhitungan untuk kuartal ke-2, Anda perlu memasukkan sebanyak mungkin lampiran 1 hingga bagian 1 (atau subbagian individual dari lampiran ini) sebanyak tarif yang diterapkan selama paruh pertama tahun 2017 (termasuk Januari hingga Juni). Mari kita jelaskan ciri-ciri pengisian subbagian yang wajib diisi.
Subbagian 1.1 adalah blok wajib. Memuat perhitungan dasar pengenaan pajak iuran pensiun dan besaran iuran asuransi untuk asuransi pensiun. Mari kita jelaskan indikator garis pada bagian ini:
Catat data pada subbagian 1.1 sebagai berikut: berikan data awal tahun 2017, serta tiga bulan terakhir periode pelaporan (April, Mei dan Juni).
Subbagian 1.2 merupakan bagian wajib. Berisi tentang perhitungan dasar pengenaan pajak premi asuransi kesehatan dan besaran premi asuransi kesehatan. Berikut prinsip pembentukan string:
Baris 050 menunjukkan dasar penghitungan iuran untuk asuransi kesehatan (klausul 1 Pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia). Sejalan 060 – jumlah premi asuransi yang dihitung.
Apa yang harus dilakukan dengan subbagian 1.3 dan 1.4
Ayat 1.3 – diisi jika Anda membayar premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib dengan tarif tambahan. Dan ayat 1.4 - jika pada semester pertama tahun 2017 premi asuransi dialihkan untuk jaminan sosial tambahan bagi awak penerbangan pesawat penerbangan sipil, serta untuk kategori karyawan tertentu pada organisasi industri batubara.
Lampiran 2 Bagian 1 menghitung besaran iuran untuk cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Data ditampilkan dalam konteks berikut: total dari awal tahun 2017 hingga 30 Juni, serta untuk bulan April, Mei dan Juni 2017.
Pada kolom 001 Lampiran No. 2, Anda harus menunjukkan tanda pembayaran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan:
On line 050 - tunjukkan dasar penghitungan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib.
Baris 051 memuat dasar penghitungan premi asuransi dari pembayaran yang menguntungkan karyawan yang mempunyai hak untuk melakukan kegiatan kefarmasian atau yang diterima di dalamnya (jika mereka mempunyai izin yang sesuai). Jika tidak ada karyawan seperti itu, masukkan angka nol.
Baris 053 diisi oleh pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten dan melakukan pembayaran untuk kepentingan pegawai (kecuali pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan sebagaimana dimaksud dalam ayat 19, 45–48 ayat 2 pasal 346.43 Kitab Undang-undang Pajak). Federasi Rusia) - (ayat 9 hal 1 Pasal 427 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada data, masukkan angka nol.
Pengingat tata cara pengisian Perhitungan Premi Asuransi dikeluarkan oleh fiskus Karelia.
Setelah memeriksa perhitungan untuk kuartal pertama tahun 2017, pemeriksa menemukan banyak kesalahan, sehingga mereka memutuskan untuk membantu pembayar iuran menghindari pengulangannya di masa mendatang. Kami mengundang Anda untuk membaca memo tersebut, meskipun Anda tidak bekerja di Karelia. Mungkin ini akan membantu anda ketika mempersiapkan perhitungan anda.
Memo Tata Cara Pengisian Perhitungan Premi Asuransi (formulir sesuai KND 1151111)
Prosedur pengisian perhitungan telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ “Atas persetujuan formulir penghitungan premi asuransi, tata cara pengisiannya, serta format penyampaian perhitungan premi asuransi dalam bentuk elektronik” (selanjutnya disebut Tata Cara).
Judul Halaman
Di bidang "Pos pemeriksaan" untuk organisasi Rusia, pos pemeriksaan ditunjukkan sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak. Untuk divisi terpisah dari organisasi Rusia yang diberi wewenang untuk memperoleh pembayaran dan remunerasi untuk kepentingan individu, sebuah pos pemeriksaan ditunjukkan sesuai dengan pemberitahuan pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak.
Kolom “Di lokasi (akuntansi) (kode)” diisi sesuai dengan kode yang diberikan dalam Lampiran No. 4 Tata Cara, khususnya:
"120" - di tempat tinggal pengusaha perorangan,
"214" - di lokasi organisasi Rusia,
"222" - di tempat pendaftaran organisasi Rusia di lokasi divisi terpisah.
Saat mengisi kolom “Diserahkan ke otoritas pajak (kode)”, kode otoritas pajak tempat penghitungan diserahkan akan tercermin.
Bidang "Kode jenis kegiatan ekonomi menurut pengklasifikasi OKVED2" diisi sesuai dengan pengklasifikasi jenis kegiatan ekonomi Seluruh Rusia OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), berlaku mulai 01/01/2017.
Bagian 1 "Ringkasan Kewajiban Pembayar Premi Asuransi"
Baris 010 harus mencerminkan kode sesuai dengan Pengklasifikasi Wilayah Kota Seluruh Rusia OK 033-2013. Saat mengisi kolom “Kode OKTMO”, tunjukkan kode kotamadya, wilayah antar pemukiman, hunian, yang merupakan bagian dari kotamadya di wilayah di mana premi asuransi dibayarkan.
Jumlah premi asuransi yang harus dibayar harus sesuai dengan jumlah premi asuransi yang dihitung yang ditentukan dalam Lampiran terkait Bagian 1.
Baris 120 (121-123) mencerminkan jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi atas kontribusi asuransi yang dihitung untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan untuk periode penagihan (pelaporan) .
Tidak diperbolehkan penyelesaian simultan jalur 110 dan jalur 120, jalur 111 dan jalur 121, jalur 112 dan jalur 122, jalur 113 dan jalur 123.
Lampiran No. 1 "Penghitungan jumlah iuran asuransi untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan" pada bagian 1 perhitungan
Pada saat mengisi baris 001, harus dicantumkan kode tarif yang digunakan oleh pembayar sesuai dengan Lampiran No. 5 Prosedur ini.
Baris 010 menunjukkan jumlah total orang yang diasuransikan dalam sistem pensiun wajib dan asuransi kesehatan wajib (Subbagian 1.1 dan 1.2). Jumlah total orang yang diasuransikan harus sesuai dengan jumlah bagian 3 “Informasi pribadi tentang orang yang diasuransikan” dari perhitungan.
Baris 020 mencerminkan jumlah orang yang premi asuransinya dihitung dari pembayaran dan imbalan lainnya (Subbagian 1.1 dan 1.2).
Informasi tentang jumlah total pembayaran dan imbalan lain yang dihitung untuk kepentingan individu secara keseluruhan untuk pembayar premi asuransi, yang ditentukan dalam Lampiran Bagian 1, harus sesuai dengan informasi tentang jumlah pembayaran dan imbalan lainnya untuk setiap orang yang diasuransikan untuk jangka waktu yang sama sebagaimana ditentukan dalam Pasal 3 Ayat 3.2.
Lampiran No. 2 “Penghitungan besaran iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan” pada bagian 1 perhitungan
Bidang 001 menunjukkan tanda pembayaran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan.
Karakteristik dengan nilai "1" dapat ditunjukkan dalam Perhitungan hanya di wilayah Federasi Rusia di mana proyek percontohan beroperasi, dilaksanakan sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 21 April 2011. Nomor 294.
Republik Karelia bergabung dengan proyek ini mulai 01/07/2019. Sebelum tanggal ini, atribut pembayaran dalam perhitungan ditunjukkan dengan nilai "2" - sistem pembayaran offset pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial Federal Rusia kepada tertanggung.
Baris 090 Lampiran 2 menunjukkan jumlah premi asuransi yang harus dibayar ke anggaran, atau jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan di atas perhitungan premi asuransi untuk jenis ini. asuransi, mencerminkan atribut yang sesuai:
"1" - jika jumlah premi asuransi yang ditentukan untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan hutangke anggaran,
"2" - jika diindikasikan jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi atas perhitungan iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan.
Baris 070 Lampiran 2 mencerminkan jumlah biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan sejak awal masa penagihan dan selama tiga bulan terakhir.
Baris 080 dari Lampiran 2 mencerminkan jumlah yang diganti oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial Federal Rusia atas biaya pembayar untuk pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan sejak awal periode penagihan dan selama tiga bulan terakhir.
Jumlah biaya yang diganti oleh badan teritorial Dana Asuransi Sosial Federal Rusia untuk periode pelaporan sebelum 2017 tidak tercermin dalam perhitungan.
Lampiran No. 3 “Biaya untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan dan biaya yang dikeluarkan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia” pada bagian 1 perhitungan
Lampiran ini merupakan rincian biaya-biaya yang dikeluarkan untuk pembayaran pertanggungan asuransi dan jika ditunjukkan data pada baris 070 “Biaya yang dikeluarkan untuk pembayaran pertanggungan asuransi” pada Lampiran 2 Bagian 1 diperlukan untuk diisi.
Bagian 3 "Informasi yang dipersonalisasi tentang orang yang diasuransikan"
Subbagian 3.1 dari Bagian 3 perhitungan selesai untuk semua orang yang diasuransikan selama tiga bulan terakhir dari masa penagihan (pelaporan), dengan siapa kontrak kerja dan (atau) kontrak hukum perdata dibuat, termasuk bagi pegawai yang sedang cuti hamil, bagi pegawai yang sedang cuti hamil sampai dengan 1,5 (3) tahun atau cuti tanpa membayar upah, meskipun tidak ada pembayaran yang menguntungkan mereka selama periode pelaporan.
Bagi tertanggung yang tidak menerima pembayaran bantuan dan remunerasi lainnya selama tiga bulan terakhir periode pelaporan (perhitungan), Sub-bagian 3.2 dari Bagian 3 tidak dilengkapi.
Saat mengirimkan perhitungan yang diperbarui, baris 010 dari Bagian 3 “Nomor penyesuaian” harus menunjukkan nomor penyesuaian (misalnya, “1--“, “2--“ dan seterusnya).
Kolom 200 menunjukkan kode kategori tertanggung sesuai dengan kode kategori sesuai Lampiran No. 8 Prosedur ini, khususnya:
HP - orang-orang yang tunduk pada asuransi pensiun wajib, termasuk orang-orang yang bekerja di tempat kerja dengan kondisi kerja khusus (sulit dan berbahaya), yang kepadanya premi asuransi dibayarkan.
Untuk mencerminkan data tertanggung dengan benar “Identifikasi tertanggung dalam sistem” harus dilengkapi:
Pembayar premi asuransi berhak menentukan sendiri nomor seri informasinya. Informasi tersebut diberi nomor dalam urutan menaik di seluruh organisasi. Tidak salah jika wajib pajak menggunakan nomor akuntansi unik yang ditetapkan oleh sistem akuntansi wajib pajak, misalnya nomor kepegawaian.
Perhitungan premi asuransi menggabungkan data tentang semua jenis pemotongan dan diserahkan ke Layanan Pajak Federal sesuai dengan persyaratan Art. 431 Kode Pajak Federasi Rusia. Informasi tentang pemotongan asuransi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan (VNiM) ditunjukkan pada baris 090 Lampiran 2 Bagian 1 perhitungan. Indikator bersifat final, perhitungannya memperhitungkan data baris 060, 070, 080. Untuk mendapatkan indikator baris 090 yang benar, perlu memasukkan dengan benar ke dalam perhitungan semua komponen jumlah yang terlibat dalam memperoleh nilai total.
Indikator baris 090 ditentukan sebagai selisih antara iuran VNIM yang dihitung pada baris 060 dan pengeluaran pemberi kerja untuk pembayaran yang ditargetkan yang ditunjukkan pada baris 070, ditambah dengan jumlah biaya yang diganti pada baris 080 dari Lampiran 2, Bagian 1.
Indikator yang ditunjukkan pada baris 090 memiliki tanda yang memungkinkan Anda untuk menentukan hasil perhitungan, yang menghasilkan jumlah yang harus dibayar atau diganti dan diimbangi (kelebihan biaya atas kontribusi yang dihitung).
Jumlahnya selalu bernilai positif; indikator negatif tidak ditampilkan pada garis. Kondisi untuk indikasi wajib tanda-tanda pembayaran atau kompensasi ditetapkan dalam klausul 11.15 Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No.
Baris perhitungan 090 tidak menunjukkan data penggantian biaya yang terjadi sebelum tahun 2017. Informasi disajikan hanya untuk periode kalender saat ini. Indikator akhir disusun dari data pada kotak 060, 070, 080. Indikator disajikan untuk periode:
Misalnya, ketika menghitung total data jendela 090, digunakan jumlah penggantian biaya jendela 080, yang diterima dari awal tahun pelaporan, selama 3 bulan terakhir dengan rincian bulanan, tetapi diumumkan oleh pemberi kerja hanya di periode penagihan. Ganti rugi untuk periode-periode sebelumnya, meskipun sebenarnya sudah diterima di rekening bank tertanggung, tidak diperhitungkan dalam perhitungan.
Sejumlah daerah ikut serta dalam proyek percontohan SJK, yang dalam rangka pembayaran manfaat atas kejadian yang diasuransikan. Penciptaan dan penerapan persyaratan proyek percontohan yang menyederhanakan pembayaran ditunjukkan dalam Keputusan Pemerintah No. 294 tanggal 21 April 2011.
Dana Asuransi Sosial membayar manfaat langsung kepada tertanggung, dengan partisipasi minimal dari pemberi kerja. Tugas perusahaan adalah bekerja sama dalam pertukaran dokumen dan penyampaian informasi wajib. Saat menggunakan proyek percontohan, pemberi kerja tidak perlu menyerahkan data:
Informasi tentang pengeluaran pemberi kerja tidak diberikan karena tidak adanya kewajiban perusahaan untuk memproduksinya. Baris 070 tidak diisi oleh peserta proyek percontohan, baris 090 mencerminkan indikator perhitungan iuran yang harus dibayarkan. Peserta proyek percontohan hanya menyampaikan iuran imbalan kerja yang masih harus dibayar. Prosedur akuntansi untuk dana yang diganti ketika mengubah wilayah ditunjukkan dalam surat Layanan Pajak Federal tertanggal 3 Juli 2017 No. BS-4-11/12778@.
Premi asuransi orang yang mengubah wilayah yang tidak mengikuti proyek percontohan menjadi wilayah peserta tercermin dalam perhitungan pada periode pelaporan. Kondisi ini berlaku untuk pengurangan dan pengeluaran, terlepas dari kapan terjadinya selama tahun buku.
Penjabat Penasihat Negara Federasi Rusia kelas 2. S.L.Bondarchuk
Dalam proses pembuatan data indikator baris 090, terkadang terjadi ketidakakuratan. Indikator total mungkin salah karena kesalahan input data pada baris 060, 070, 080.
Kesalahan | Prosedur koreksi |
Jumlah windows 060, 070 atau 080 salah ditunjukkan | Hasilkan indikator yang benar, kirimkan perhitungan yang diperbarui |
Memasukkan ke dalam laporan informasi tentang jumlah kompensasi yang diberikan oleh Dana Asuransi Sosial untuk masa pajak sebelumnya | Indikator yang tidak terkait dengan periode tersebut harus dikeluarkan dari penghitungan dan data terkini harus disediakan |
Termasuk biaya majikan selama 3 hari pertama tidak mampu bekerja, dibayar atas beban dana perusahaan | Saat memasukkan jumlah pengeluaran pemberi kerja ke dalam perhitungan, terjadi perkiraan yang terlalu rendah terhadap jumlah pembayaran iuran saat ini, yang dapat dideteksi oleh Layanan Pajak Federal ketika audit meja. Besarnya pengeluaran 3 hari pertama harus dikeluarkan dari perhitungan pada saat mengajukan penyesuaian |
Dalam beberapa kasus, kesalahan tersebut diidentifikasi oleh wajib pajak. Jika kesalahan terdeteksi oleh Layanan Pajak Federal, perusahaan memberi tahu otoritas pajak tentang perbedaan data. Organisasi wajib memberikan data yang diperbarui dalam waktu 5 hari setelah IFTS mengirimkan pemberitahuan untuk formulir pelaporan elektronik atau 10 hari untuk perhitungan yang disampaikan di atas kertas. Jika batas waktu penyampaian klarifikasi terpenuhi, maka tanggal penyerahan perhitungan dianggap sebagai hari penyerahan dokumen utama.
Saat menyerahkan perhitungan yang diperbarui, keberadaan kesalahan di bagian 3 diperhitungkan.Data pergerakan iuran terdiri dari jumlah masing-masing karyawan, sehingga alasan kesalahan data mungkin ada pada indikator pribadi. Jika data yang salah tidak dicantumkan dalam informasi karyawan, bagian 3 tidak akan diserahkan. Bagian selebihnya, meskipun tidak ada kesalahan, diserahkan dalam perhitungan yang disesuaikan.
Nomor penyesuaian dimasukkan secara bertahap, dengan mempertimbangkan klarifikasi yang disampaikan sebelumnya. Penyampaian data terkini dilakukan di tempat pendaftaran perusahaan.
Penentuan badan teritorial untuk menyampaikan perhitungan ditunjukkan dalam surat Layanan Pajak Federal tertanggal 17 Agustus 2017 No. ZN-4-11/16329@.
Jika struktur organisasi yang terpisah telah mengubah lokasinya selama periode penagihan, setelah mendaftarkan perubahan alamat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, perhitungan diserahkan di lokasi baru. Tidak perlu mengkonfirmasi data, informasi tentang perubahan data dikirimkan oleh kantor teritorial Layanan Pajak Federal. Perhitungan tersebut menunjukkan pos pemeriksaan baru yang ditugaskan oleh Layanan Pajak Federal ke subdivisi terpisah.
Penjabat Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 2 N.S. Zavilova.
Saat menghitung, data pembayaran kepada karyawan, jumlah dasar yang diterima, iuran yang masih harus dibayar, dan tunjangan yang diberikan digunakan.
Perusahaan Smena LLC terdaftar pada Maret 2017. Pada bulan Maret, perusahaan memberikan kontribusi ke VNiM sebesar 8.600 rubel, biaya sebesar 2.450 rubel. Pada periode pelaporan kuartal pertama Smena LLC, data pergerakan iuran ditunjukkan oleh baris:
Indikator jendela 090 diatur ke “1”, mengkonfirmasikan jumlah yang dihitung untuk pembayaran. Jumlah tersebut ditransfer ke bagian 1 perhitungan.
Nilai total yang disajikan secara rinci dalam pelaporan tercermin pada bagian 1 perhitungan. Saat menentukan data:
Pertanyaan No. 1. Apakah perlu menyampaikan perhitungan premi asuransi untuk organisasi yang terdaftar pada bulan Desember?
Tanggal pendaftaran perusahaan tidak menjadi masalah ketika mempertimbangkan kebutuhan untuk menyerahkan perhitungan. Perhitungannya disampaikan oleh semua organisasi dan pengusaha perorangan, terlepas dari durasi kegiatan pada periode pelaporan.
Pertanyaan No. 2. Apakah mungkin, alih-alih menyerahkan perhitungan yang diperbarui selama setengah tahun, untuk menghitung ulang indikator menjadi periode saat ini dalam 9 bulan?
Indikator-indikator tersebut tidak dihitung ulang; perusahaan harus menyediakan data terkini untuk periode di mana kesalahan teridentifikasi.
Organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan harus menyampaikan perhitungan premi asuransi (DAM) ke kantor pajak setiap triwulan. Kami akan memberi tahu Anda tentang aturan pengisian perhitungan di artikel kami.
Sejak tahun 2017, administrasi premi asuransi ditangani oleh Federal layanan pajak, sehubungan dengan itu mulai periode inilah perlu disampaikan jenis pelaporan baru - perhitungan premi asuransi (DAM). Ini adalah laporan yang menggabungkan informasi dari RSV-1 dan 4-FSS, yang sebelumnya masing-masing diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS.
Formulir DAM baru telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Oktober 2016, No. ММВ-7-11/551 dan mulai berlaku dengan pelaporan untuk tahun 2017. Dokumen legislatif ini juga mengatur prosedur pengisian formulir BENDUNGAN.
Semua organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan dalam kegiatannya wajib menyerahkan DAM. Laporan harus disampaikan setiap triwulan, meskipun tidak ada kegiatan yang dilakukan dan tidak ada gaji yang diperoleh.
Penghitungan premi asuransi mencakup jumlah lembar yang cukup banyak, namun tidak wajib diisi oleh semua perusahaan. DAM tersebut berisi beberapa lembar yang wajib diisi oleh seluruh pemberi kerja, sedangkan lembar lainnya hanya digunakan seperlunya saja.
Lembar dasar yang harus diisi:
Lembar-lembar lainnya harus diisi hanya jika sesuai dengan status pemberi kerja atau jenis pembayaran yang dilakukannya.
Mari kita lihat lebih detail (baris demi baris) bagaimana tepatnya DAM standar diisi untuk sebagian besar perusahaan.
Informasi halaman judul berisi informasi tentang pemberi kerja itu sendiri dan bentuk langsung dari dokumen tersebut, yaitu:
Contoh pengisian bagian utama halaman judul disajikan di bawah ini:
Di bagian kedua halaman judul, informasi tentang pejabat yang menandatangani laporan diisi - nama lengkap dan tanda tangannya. Biasanya, ini adalah pimpinan perusahaan yang diberi kode 1. Selain itu, kuasa hukumnya dapat menandatangani laporan, dan kemudian perlu menggunakan kode 2. Selain itu, tanggal pengisian DAM harus dicantumkan pada halaman judul.
Lihat di bawah untuk contoh pengisian bagian kedua halaman judul:
Kolom yang terkait dengan pengisian informasi oleh pemeriksa pajak harus dikosongkan.
Bagian ini perlu mencerminkan informasi tentang premi asuransi yang dihitung oleh pemberi kerja dari gaji karyawannya. Awalnya, Anda perlu memasukkan informasi tentang OKTMO kotamadya di wilayah tempat organisasi atau pengusaha perorangan berada.
Blok terpisah digunakan untuk mencerminkan setiap jenis premi asuransi, dan 4 blok pertama diisi dengan cara yang sama. Sebagai contoh, mari kita isi blok yang berhubungan dengan asuransi pensiun:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok:
Demikian pula perlu diisi blok-blok yang berkaitan dengan jenis iuran lainnya, yaitu:
Blok-blok untuk jenis asuransi ini disajikan di bawah ini:
Sedangkan untuk blok asuransi sosial, pengisiannya berbeda-beda. Terdiri dari 2 bagian, karena pemberi kerja dapat secara mandiri melaksanakan biaya sosial, antara lain tunjangan kehamilan atau pembayaran untuk cuti sakit.
Mula-mula perlu memasukkan BCC yang berkaitan dengan asuransi sosial, kemudian mengisi bagian pertama jika jumlah iuran yang dihitung untuk periode tersebut melebihi biaya sosial:
Jika pengeluaran sosial melebihi perhitungan premi asuransi, maka perlu mengisi bagian kedua blok sesuai dengan prinsip yang sesuai (baris 120-123).
Di bawah ini adalah contoh pengisian blok jika premi asuransi melebihi biaya sosial pemberi kerja:
Subbagian 1.1 Lampiran 1 dimaksudkan untuk mencerminkan informasi tentang asuransi pensiun. Awalnya, Anda harus memasukkan kode tarif pembayar tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Setiap bagian subbagian memuat 5 indikator, yaitu:
Adapun baris tertentu digunakan untuk menampilkan informasi berikut:
Untuk informasi lebih lanjut tentang mengisi baris-baris ini, lihat di bawah:
Baris lainnya berisi informasi berikut:
Contoh pengisian baris-baris tersebut terlihat seperti ini:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:
Ayat 1.2 Lampiran 1 dibentuk dengan cara serupa, hanya berdasarkan iuran asuransi kesehatan. Perhatikan bahwa tidak ada batasan yang ditetapkan, serta rincian dasar dan kontribusi menjadi jumlah yang berada di dalam dan di atas batas yang ditetapkan.
Lihat di bawah untuk contoh pengisian Subbagian 1.2:
Lampiran 2 berisi informasi tentang iuran yang dihitung untuk asuransi sosial, serta pengeluaran (pembayaran) yang dilakukan oleh pemberi kerja. Di blok ini Anda harus mengisi baris berikut:
Untuk mengisi blok dengan benar, pelajari contoh di bawah ini:
Baris berikut ini memisahkan pembayaran individu 050 dengan baris 050, yaitu:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:
Baris berikut diisi seperti ini:
Lihat di bawah untuk contoh memasukkan informasi ke dalam baris ini:
Lampiran 3 dimaksudkan untuk menguraikan pengeluaran pemberi kerja untuk tujuan asuransi sosial. Setiap baris mencakup indikator berikut:
Dalam hal ini, Anda perlu mengisi baris berikut:
Di bawah ini adalah contoh pembentukan blok ini:
Baris berikut mencakup informasi berikut:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris ini:
Bagian ini diperlukan untuk menampilkan informasi yang dipersonalisasi tentang karyawan yang diasuransikan, dan untuk masing-masing karyawan, bloknya sendiri digunakan dengan informasi berikut:
Lihat di bawah untuk mekanisme pengisian informasi ini:
Baris pada lembar kedua akuntansi pribadi untuk asuransi pensiun diisi sebagai berikut:
Lihat di bawah untuk aturan mengisi baris-baris ini:
Baris berikut diisi untuk iuran pensiun dengan tarif tambahan:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok ini:
Lembaran ini tidak boleh diisi oleh semua pembayar premi asuransi. Poin ini bergantung pada beberapa ciri badan usaha, termasuk bentuk organisasi dan hukumnya, jenis kegiatan, rezim perpajakan, pemberian manfaat, dll.
Bagian-bagian ini meliputi:
Lembar tersebut diperlukan untuk memasukkan informasi tambahan Judul Halaman jika DAM terbentuk individu, yang tidak menyebutkan NPWP. Lembar tersebut berisi informasi tentang tanggal dan tempat lahir, kewarganegaraan, rincian kartu identitas, alamat tempat tinggal;
Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan informasi tentang iuran pensiun dengan tarif tambahan. Dalam hal ini perlu disebutkan jumlah pegawai, dasar penggunaan tarif, besaran pembayaran, dasar pengenaan pajak dan besaran iuran itu sendiri;
Lembar kerja dimaksudkan untuk menghitung tambahan kontribusi sosial untuk pilot sipil dan penambang batu bara. Di bagian tersebut Anda perlu menunjukkan jumlah karyawan yang diasuransikan, jumlah pembayaran, dasar kena pajak dan jumlah kontribusi;
Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan kelebihan pembayaran manfaat sosial dengan mengorbankan anggaran federal untuk pekerja yang sebelumnya menderita bencana radiasi di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, Mayak PA dan lokasi uji coba Semipalatinsk. Pembayaran harus ditunjukkan untuk setiap kecelakaan secara terpisah dan untuk setiap jenis manfaat;
Lembar tersebut diisi oleh badan usaha yang bergerak di bidang teknologi informasi. Menurut paragraf 1 dan paragraf 5 Seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia, perusahaan-perusahaan ini memiliki hak untuk menggunakan tarif asuransi yang lebih rendah. Lembar tersebut harus menampilkan jumlah karyawan yang diasuransikan (harus lebih dari 7 karyawan) dan menentukan bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensi terhadap total pendapatan (harus lebih dari 90%). Selain itu, blok tersebut harus berisi informasi tentang akreditasi negara organisasi;
Lembar ini ditujukan bagi perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan yang melakukan jenis kegiatan khusus yang berkaitan dengan sub-ayat. 5 hal.1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Blok ini dirancang untuk menghitung bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensial terhadap jumlah total pendapatan (setidaknya harus 70%);
Lembar tersebut digunakan oleh organisasi nirlaba pada sistem perpajakan yang disederhanakan yang terlibat dalam kegiatan penting secara sosial sesuai dengan sub-paragraf. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Penggunaan jenis asuransi preferensial diperbolehkan jika pendapatan dari jenis kegiatan ini, serta pendapatan yang ditargetkan dan hibah, setidaknya 70% dari total pendapatan;
Lembar tersebut dimaksudkan untuk menegaskan hak penggunaan manfaat oleh pengusaha pada PNS sesuai dengan sub-ayat. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada blok I mencerminkan informasi tentang paten, serta besaran pembayaran kepada pegawai yang bekerja dalam kegiatan di PSN;
Lembar tersebut wajib memuat informasi tentang tarif khusus iuran sosial bagi pegawai asing. Di blok tersebut Anda perlu mencatat nama lengkap, INN, SNILS, kewarganegaraan dan jumlah pembayaran untuk setiap karyawan;
Lembar tersebut diisi untuk menegaskan hak untuk dibebaskan dari pembayaran premi asuransi dari pembayaran kepada pelajar ketika bekerja dalam tim pelajar sesuai dengan sub-ayat. 1 ayat 3 seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Informasi berikut harus dimasukkan ke dalam blok: nama lengkap, dokumen keanggotaan dalam skuad dan studi penuh waktu, jumlah pembayaran kepada siswa. Lembar tersebut juga harus memuat informasi tentang masuknya unit tersebut ke dalam daftar negara;
Lembar tersebut diisi oleh KFH, termasuk informasi pribadi setiap anggota KFH, serta jumlah premi asuransi yang masih harus dibayar (secara umum untuk KFH dan secara terpisah untuk setiap peserta).
Materi video memberikan informasi mengenai aturan pembentukan DAM tahun 2018: