Informasi laporan pada baris 010 berisi informasi jumlah orang yang terdaftar dalam sistem asuransi wajib karyawan perusahaan. Pengelompokan data dilakukan berdasarkan jenis asuransi dengan indikator yang tercermin pada posisi 010 pada bagian perhitungan tersendiri.
Jumlah pegawai ditentukan sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan oleh otoritas statistik. Angka tersebut mencerminkan data semua orang di periode pelaporan, termasuk karyawan yang di-PHK. Dalam hal melakukan pembayaran kepada karyawan setelah pemecatan - tunjangan, bonus, orang-orang di posisi 010 juga perlu diperhitungkan, karena pembayaran dilakukan dalam kerangka kontrak kerja.
Contoh akuntansi pegawai yang diberhentikan saat melakukan pembayaran
Perusahaan berbentuk organisasi LLC membayar tunjangan sesuai dengan surat suara kepada karyawan yang diberhentikan sebelum berakhirnya 30 hari. Karena pembayaran kepada karyawan dilakukan dalam kerangka kontrak kerja, maka dalam pelaporan orang tersebut termasuk dalam jumlah orang yang diasuransikan pada baris 010 dari semua jenis pemotongan. Pada saat yang sama, pada baris 160, 170 dan 180 bagian 3, orang tersebut harus ditandai dengan indeks “1”, yang menunjukkan status.
Jumlah bagian harus sesuai dengan jumlah pegawai yang ditentukan dalam Bagian 3 untuk setiap jenis asuransi. Indikator tentang orang dicerminkan berdasarkan periode.
Data yang disediakan: (klik untuk memperluas)
Data jumlah tersebut ditentukan sesuai dengan daftar pegawai yang iuran remunerasinya ada dan tidak. Untuk organisasi dengan struktur terpisah, pemisahan informasi disediakan.
Badan usaha yang menyampaikan perhitungan iuran secara terpisah untuk badan induk dan bagian tersendiri sebelum tahun 2017 harus tetap menyampaikan laporan berdasarkan lokasi. Perusahaan yang telah berubah statusnya sejak tahun 2017 dengan pembentukan atau likuidasi struktur individu harus melaporkan munculnya atau hilangnya kekuasaan divisi. Kondisi ini ditentukan dalam surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 05/05/2017 No. 03-15-06/27777, disetujui oleh Deputi Departemen R.A. Sahakyan.
Baris 010 menunjukkan semua karyawan yang terdaftar di sistem OPS. Kategori ini mencakup orang-orang yang memiliki nomor sertifikat SNILS individu. Anda harus mendapatkan nomor asuransi pada saat pertama kali bekerja atau lebih awal. Perusahaan dapat mempekerjakan orang yang tidak menerima upah dan karenanya, kontribusinya tidak dihitung. Karyawan meliputi:
Jumlah orang yang ditentukan dalam ayat 1.1 diduplikasi di bagian akuntansi individu. Orang yang terdaftar dalam sistem OPS ditunjukkan pada baris 160 bagian 3. Bagian ini diisi untuk semua orang berdasarkan data 3 bulan terakhir. Karyawan yang bukan milik tertanggung, tetapi termasuk dalam daftar gaji, ditandai dengan ciri 2.
Orang-orang yang terdaftar dalam sistem asuransi kesehatan wajib ditunjukkan pada baris 010 dari ayat 1.2, yang secara bersamaan sesuai dengan indikator pada baris 170 dengan fitur 1 bagian pendaftaran individu. Jika indikatornya tidak sesuai, maka pelaporan tidak akan diterima. Semua karyawan perusahaan termasuk dalam sistem asuransi kesehatan wajib:
Orang yang tidak hadir karena alasan yang baik dan tidak menerima imbalan yang jumlahnya sama dengan yang terdaftar di OPS, tetap diasuransikan dan harus dicantumkan pada baris 010. Bagi pegawai perusahaan yang tidak membayar iuran pada asuransi kesehatan wajib dan wajib asuransi sosial, prosedurnya tetap sama. Jika perusahaan memiliki tarif preferensi yang ditetapkan sesuai dengan Art. 427 Kode Pajak Federasi Rusia, kondisi menjalankan bisnis tidak berarti penghentian asuransi bagi karyawan.
Menggabungkan data umum dan individu | Karakteristik individu |
Jumlah pegawai yang tercantum dalam Lampiran 2 harus sesuai dengan jumlah yang ditentukan pada baris 180 Bagian 3 yang diberi tanda “1” | Kategori orang-orang ini mencakup mereka yang bekerja berdasarkan kontrak kerja, kontrak pegawai negeri, cuti terdaftar sebagai orang tua, atau tanpa menerima gaji. |
Untuk orang-orang yang tidak termasuk dalam kategori ini dengan indeks “1”, indeks “2” digunakan pada baris 180, yang menunjukkan tidak adanya kewajiban perusahaan untuk menyediakan asuransi | Kategori ini mencakup orang-orang yang dipekerjakan berdasarkan perjanjian GPC untuk berbagai tujuan, sejumlah pekerja asing yang diakui berkualifikasi tinggi |
Baris 010 Lampiran 3 sd Bagian 1 perhitungan memuat informasi tentang warga negara asing yang menerima manfaat VNIM. Informasi ini dipecah berdasarkan jumlah kasus, hari dan manfaat yang dibayarkan.
Pertanyaan No. 1. Apakah orang-orang yang diterima berdasarkan perjanjian GPC, dalam kerangka di mana properti dialihkan berdasarkan perjanjian sewa, diasuransikan dalam sistem asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib?
Menurut Seni. 420 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayaran kepada orang-orang yang diterima berdasarkan perjanjian GPC dikenakan premi asuransi, dengan pengecualian pemotongan untuk VNIM. Pembatasan berlaku untuk GPC yang hak propertinya dialihkan. Imbalan warga negara berdasarkan perjanjian dengan syarat khusus tidak dijadikan sebagai objek penghitungan iuran. Informasi tentang orang tidak dimasukkan pada baris 010 pelaporan.
Pertanyaan No. 2. Apakah ada keterkaitan antara data pada baris 010 perhitungan iuran dengan jenis pelaporan lainnya? (klik untuk memperluas)
Informasi jumlah pegawai yang tercantum pada baris 010 ayat 1.1 sebanding dengan jumlah pegawai yang tercantum dalam laporan bulanan SZV-M yang disampaikan kepada Dana Pensiun. Dalam beberapa kasus, perbedaan diperbolehkan, misalnya, ketika membayar karyawan yang diberhentikan. Badan kontrol, melalui pertukaran antardepartemen, membandingkan indikator.
Sejak 2017 asuransi premium(kecuali untuk kontribusi “untuk cedera”) dikelola oleh otoritas pajak. Oleh karena itu, penghitungan premi asuransi saat ini, yang harus diserahkan pemegang polis hari ini, telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal (Perintah Layanan Pajak Federal No. ММВ-7-11/551@ tanggal 10.10.2016).
Anda dapat mengunduh formulir penghitungan premi asuransi secara gratis di sistem Konsultan Ditambah .
Perhitungan premi asuransi terdiri dari halaman judul dan tiga bagian:
Pengusaha (yang bukan kepala usahatani) harus menyerahkan:
Siapa yang mewakili | Komposisi perhitungan premi asuransi |
---|---|
Semua pengusaha tanpa kecuali | - Judul Halaman; - bagian 1; — subbagian 1.1 dan 1.2 dari Lampiran No. 1 pada Bagian 1; — bagian 3 |
Pengusaha membayar iuran dengan tarif tambahan dan/atau menerapkan tarif yang lebih rendah | Judul Halaman; Bagian 1; Subbagian 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Lampiran No. 1 sampai dengan Bagian 1; |
Pengusaha yang mengeluarkan biaya sehubungan dengan pembayaran asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan | Judul Halaman; Lampiran No. 3 sampai dengan bagian 1; — bagian 3 |
Anda akan menemukan prosedur terperinci untuk mengisi perhitungan premi asuransi di Lampiran No. 2 Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10.10.2016 Nomor ММВ-7-11/551@. Kami akan berhenti di ketentuan Umum untuk mengisi perhitungan ini:
Pada saat mengisi perhitungan dan mempersiapkannya untuk diserahkan, dilarang melakukan hal-hal sebagai berikut:
Hampir semua pelaporan berisi informasi berkode. Misalnya kode pelaporan/masa pajak. Dan, seperti yang diperlihatkan oleh praktik, akuntan mengalami kesulitan dalam memasukkan kode-kode tertentu. Oleh karena itu, kami memiliki kode khusus yang ditunjukkan dalam perhitungan terpadu premi asuransi.
Periode pelaporan adalah kuartal pertama, setengah tahun dan 9 bulan, dan periode penagihan adalah satu tahun kalender (Pasal 423 Kode Pajak Federasi Rusia).
Perhitungan harus disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan/penagihan (Klausul 7, Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pada tahun 2019 perhitungannya harus diserahkan kepada tanggal-tanggal berikutnya:
Pengusaha yang punya angka rata-rata orang pribadi yang menerima pembayaran, lebih dari 25 orang untuk periode pelaporan/akuntansi sebelumnya, wajib menyerahkan perhitungan tunggal premi asuransi dalam bentuk elektronik (klausul 10 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pengusaha lain dapat menyampaikan perhitungan di atas kertas:
Apabila tidak menyampaikan penghitungan berdasarkan hasil periode laporan atau tahun tepat waktu, maka denda sebesar 5% dari jumlah premi asuransi yang tidak dibayarkan tepat waktu, dikenakan pembayaran/pembayaran tambahan berdasarkan penghitungan iuran tersebut, untuk setiap bulan keterlambatan penuh/tidak lengkap, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah ini dan tidak kurang dari 1000 rubel (klausul 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).
Omong-omong, atas keterlambatan penyampaian perhitungan, otoritas pajak tidak hanya dapat mengenakan denda kepada tertanggung, tetapi juga memblokir rekening bank (klausul 3.2 Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).
Majikan wajib menyerahkan kepada Layanan Pajak Federal perhitungan premi asuransi yang diperbarui jika ia menemukan bahwa perhitungan yang diajukan sebelumnya mengandung kesalahan yang menyebabkan terlalu rendahnya perkiraan premi asuransi yang harus dibayarkan ke anggaran, serta jika ditemukan bahwa informasi yang diberikan tidak tercermin/tidak tercermin sepenuhnya (klausul 1 Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia).
Klarifikasi harus mencakup bagian-bagian dan lampiran-lampirannya (kecuali bagian 3) yang dimasukkan dalam perhitungan awal, dengan memperhitungkan segala koreksi yang dilakukan terhadapnya.
Sedangkan untuk bagian 3 dimasukkan dalam penghitungan terkini hanya terkait dengan tertanggung yang informasinya dikoreksi/ditambahkan.
Perhitungan dianggap tidak diserahkan jika (klausul 7 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):
Jika suatu organisasi memiliki divisi terpisah yang diberi wewenang untuk membayar pendapatan kepada karyawan/individu lain, maka OP ini harus menyerahkan perhitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal di lokasi mereka (klausul 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia ). Selain itu, tidak masalah apakah Anda memilikinya divisi terpisah saldo terpisah dan rekening giro Anda sendiri.
Ingatlah bahwa OP telah diberi wewenang di atas, perlu untuk memberi tahu otoritas pajak (klausul 7, klausul 3.4, pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 14 September, 2016 Nomor BS-4-11/17201, Surat Kementerian Keuangan tanggal 05/05/2017 No.03-15-06/27777). Organisasi memiliki waktu satu bulan untuk melakukan hal ini sejak tanggal OP diberikan wewenang yang sesuai.
Anda dapat membaca lebih lanjut mengenai pengisian perhitungan premi asuransi.
Semua pemegang polis harus menyerahkan perhitungan premi asuransi untuk kuartal ke-2 tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal, khususnya:
Perhitungan premi asuransi ke inspektorat pajak (badan PFR tidak menerima perhitungan sejak 2017). Layanan Pajak Federal tertentu ditentukan sebagai berikut:
Perubahan ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2018 (Klausul 3, Pasal 9 Undang-Undang Federal No. 335-FZ tanggal 27 November 2017).
Oleh karena itu, rasio pengendalian baru, yang diterbitkan dalam surat Layanan Pajak Federal tertanggal 13 Desember 2017 No. GD-4-11.25417@, akan diterapkan ketika menerima perhitungan premi asuransi untuk tahun 2017 dan perhitungan yang diperbarui untuk pelaporan. periode tahun 2017: triwulan I, setengah tahun, 9 bulan.
Rasio pengendalian menetapkan bahwa hal-hal berikut akan diperiksa:
Di daftar rasio kontrol anda harus memperhatikan rekonsiliasi nilai pada baris ayat 1. 1 Lampiran 1 sampai dengan bagian 1 (baris 030, 050 – 051, 061) dengan jumlah seluruh bagian 3 (pada kolom 210, 220, 240).
Rekonsiliasi tersebut dilakukan bila nilai field 001 Lampiran 1 Bagian 1 sesuai dengan nilai baris 200 Ayat 3. 2
1 bagian 3. Misalnya pada Lampiran 1 dengan kode tarif 02, jumlah baris 030 bulan pertama akan dibandingkan dengan jumlah seluruh bagian 3 pada kolom 210 baris bulan pertama, yang menunjukkan kategori tertanggung “NR”.
Rasio tersebut akan dilanggar jika pembayar menerapkan tarif umum untuk premi asuransi dan menggabungkan sistem perpajakan yang berbeda (misalnya, sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII), dan dua lampiran 1 hingga bagian 1 dengan kode tarif berbeda (02 dan 03, yang sesuai dengan satu kategori “NR”) akan diisi dalam perhitungan).
Oleh karena itu, pembayar tersebut tidak perlu mengisi dua Lampiran 1, yang mendistribusikan pembayaran secara proporsional dengan pendapatan menurut sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII. Klarifikasi tersebut diberikan oleh Layanan Pajak Federal dalam surat No. GD-4-11.26795@ tanggal 28 Desember 2017.
Penerimaan akan ditolak jika nilai negatif terdeteksi di bidang yang berisi data pembayaran dan kontribusi:
Selain kesalahan jumlah, alasan penolakan menerima pembayaran mungkin karena adanya dua bagian 3 dengan nomor SNILS yang sama jika nama lengkapnya cocok. Prosedur untuk mengirimkan perhitungan yang diperbarui dalam hal ini bergantung pada jenis kesalahan:
BACA JUGA: Centang asuransi Barnaul. Memilih yang terbaik » CashBuzz
Jika perhitungan yang diperbarui diajukan untuk memperbaiki rincian pada ayat 3.1, kecuali dalam hal SNILS yang sama ditambah nama lengkap, misalnya kesalahan tanggal lahir, bidang, data paspor, maka Anda perlu mengisi bagian 3 dengan nomor penyesuaian lebih besar dari 0, pertahankan nomor seri pada baris 040 perhitungan utama dan tunjukkan nilai yang benar pada baris 060, 120-180.
Perhitungan premi asuransi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan (penyelesaian). Apabila tanggal terakhir penyampaian perhitungan jatuh pada akhir pekan, maka perhitungan dapat disampaikan pada hari kerja berikutnya (klausul 7 Pasal 431, ayat 7 Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
Periode pelaporan dalam kasus kami adalah paruh pertama tahun 2017 (dari 1 Januari hingga 30 Juni). Oleh karena itu, perhitungan enam bulan tersebut harus diserahkan ke KPP paling lambat tanggal 31 Juli (karena tanggal 30 Juli adalah hari libur, Minggu).
Lihat juga “Batas waktu RSV-1 tahun 2017: tabel.”
Perhitungan premi asuransi harus diisi sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551. Formulir dapat diunduh dari tautan ini. Formulir ini telah digunakan sejak tahun 2017. Susunan perhitungannya adalah sebagai berikut:
Organisasi dan pengusaha perorangan yang melakukan pembayaran kepada perorangan tentu harus mencantumkan dalam penghitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017 (klausul 2.2, 2.4 Tata Cara pengisian penghitungan premi asuransi):
Dalam komposisi ini, perhitungan untuk paruh pertama tahun 2017 harus diterima oleh Layanan Pajak Federal, terlepas dari kegiatan yang dilakukan pada periode pelaporan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 April 2017 No. BS-4 -11/6940).
Sebagian besar pemegang polis akan mengisi perhitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017 secara elektronik menggunakan layanan software akuntansi khusus (misalnya 1C). Dalam hal ini, perhitungan dihasilkan secara otomatis berdasarkan data yang dimasukkan akuntan ke dalam program.
Namun menurut kami, ada baiknya untuk memahami beberapa prinsip pembentukan perhitungan agar tidak terjadi kesalahan. Kami akan mengomentari fitur pengisian bagian yang paling umum, serta memberikan contoh dan contoh.
Oleh karena itu, dalam perhitungan premi asuransi triwulan II tahun 2017, kode periode laporannya adalah “31”.
Di bidang "Dikirim ke otoritas pajak (kode)" - tunjukkan kode otoritas pajak tempat penghitungan premi asuransi diserahkan. Anda dapat mengetahui nilai untuk wilayah tertentu di situs web Layanan Pajak Federal menggunakan layanan resmi.
BACA JUGA: Perhitungan asuransi mobil
Halaman judul diisi oleh semua pemberi kerja tanpa kecuali.
Pada tabel tersebut kami memberikan informasi pengisian masing-masing kolom pada halaman judul, serta memberikan beberapa penjelasan dan membandingkan perhitungan baru dengan formulir yang valid sebelumnya.
Pada bagian 1 perhitungan triwulan I tahun 2017 mencerminkan indikator umum jumlah premi asuransi yang harus dibayar. Bagian dokumen yang dimaksud terdiri dari baris 010 sampai 123, yang menunjukkan OKTMO, besarnya iuran pensiun dan pengobatan, iuran asuransi cacat sementara dan beberapa potongan lainnya.
Juga di bagian ini Anda perlu menunjukkan BCC berdasarkan jenis premi asuransi dan jumlah premi asuransi untuk setiap BCC yang dibebankan untuk pembayaran pada periode pelaporan.
Pada baris 020, cantumkan KBK untuk iuran asuransi pensiun wajib. Pada baris 030–033 - tunjukkan besarnya iuran asuransi untuk asuransi pensiun wajib yang harus dibayarkan kepada BCC di atas:
Pada baris 040, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi kesehatan wajib. Pada baris 050–053 – mendistribusikan besaran premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib yang harus dibayar:
Pada baris 060, tunjukkan BCC untuk iuran pensiun dengan tarif tambahan. Pada baris 070–073 – jumlah kontribusi pensiun dengan tarif tambahan:
Pada baris 080, tunjukkan BCC untuk kontribusi jaminan sosial tambahan. Pada baris 090–093 – besaran iuran untuk tambahan jaminan sosial:
Pada baris 100, tunjukkan BCC untuk kontribusi asuransi sosial wajib. Pada baris 110 – 113 – besaran iuran asuransi sosial wajib:
Organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan harus menyampaikan perhitungan premi asuransi (DAM) ke kantor pajak setiap triwulan. Kami akan memberi tahu Anda tentang aturan pengisian perhitungan di artikel kami.
Sejak tahun 2017, administrasi premi asuransi ditangani oleh Federal layanan pajak, sehubungan dengan itu mulai periode inilah perlu disampaikan jenis pelaporan baru - perhitungan premi asuransi (DAM). Ini adalah laporan yang menggabungkan informasi dari RSV-1 dan 4-FSS, yang sebelumnya masing-masing diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS.
Formulir DAM baru telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Oktober 2016, No. ММВ-7-11/551 dan mulai berlaku dengan pelaporan untuk tahun 2017. Dokumen legislatif ini juga mengatur prosedur pengisian formulir BENDUNGAN.
Semua organisasi dan pengusaha yang menggunakan tenaga kerja upahan dalam kegiatannya wajib menyerahkan DAM. Laporan harus disampaikan setiap triwulan, meskipun tidak ada kegiatan yang dilakukan dan tidak ada gaji yang diperoleh.
Penghitungan premi asuransi mencakup jumlah lembar yang cukup banyak, namun tidak wajib diisi oleh semua perusahaan. DAM tersebut berisi beberapa lembar yang wajib diisi oleh seluruh pemberi kerja, sedangkan lembar lainnya hanya digunakan seperlunya saja.
Lembar dasar yang harus diisi:
Lembar-lembar lainnya harus diisi hanya jika sesuai dengan status pemberi kerja atau jenis pembayaran yang dilakukannya.
Mari kita lihat lebih detail (baris demi baris) bagaimana tepatnya DAM standar diisi untuk sebagian besar perusahaan.
Informasi halaman judul berisi informasi tentang pemberi kerja itu sendiri dan bentuk langsung dari dokumen tersebut, yaitu:
Contoh pengisian bagian utama halaman judul disajikan di bawah ini:
Di bagian kedua halaman judul, informasi tentang pejabat yang menandatangani laporan diisi - nama lengkap dan tanda tangannya. Biasanya, ini adalah pimpinan perusahaan yang diberi kode 1. Selain itu, kuasa hukumnya dapat menandatangani laporan, dan kemudian perlu menggunakan kode 2. Selain itu, tanggal pengisian DAM harus dicantumkan pada halaman judul.
Lihat di bawah untuk contoh pengisian bagian kedua halaman judul:
Kolom yang terkait dengan pengisian informasi oleh pemeriksa pajak harus dikosongkan.
Bagian ini perlu mencerminkan informasi tentang premi asuransi yang dihitung oleh pemberi kerja dari gaji karyawannya. Awalnya, Anda perlu memasukkan informasi tentang OKTMO kotamadya di wilayah tempat organisasi atau pengusaha perorangan berada.
Blok terpisah digunakan untuk mencerminkan setiap jenis premi asuransi, dan 4 blok pertama diisi dengan cara yang sama. Sebagai contoh, mari kita isi blok yang berhubungan dengan asuransi pensiun:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok:
Demikian pula perlu diisi blok-blok yang berkaitan dengan jenis iuran lainnya, yaitu:
Blok-blok untuk jenis asuransi ini disajikan di bawah ini:
Sedangkan untuk blok asuransi sosial, pengisiannya berbeda-beda. Terdiri dari 2 bagian, karena pemberi kerja dapat secara mandiri melaksanakan biaya sosial, antara lain tunjangan kehamilan atau pembayaran untuk cuti sakit.
Mula-mula perlu memasukkan BCC yang berkaitan dengan asuransi sosial, kemudian mengisi bagian pertama jika jumlah iuran yang dihitung untuk periode tersebut melebihi biaya sosial:
Jika pengeluaran sosial melebihi perhitungan premi asuransi, maka perlu mengisi bagian kedua blok sesuai dengan prinsip yang sesuai (baris 120-123).
Di bawah ini adalah contoh pengisian blok jika premi asuransi melebihi biaya sosial pemberi kerja:
Subbagian 1.1 Lampiran 1 dimaksudkan untuk mencerminkan informasi tentang asuransi pensiun. Awalnya, Anda harus memasukkan kode tarif pembayar tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Setiap bagian subbagian memuat 5 indikator, yaitu:
Adapun baris tertentu digunakan untuk menampilkan informasi berikut:
Untuk informasi lebih lanjut tentang mengisi baris-baris ini, lihat di bawah:
Baris lainnya berisi informasi berikut:
Contoh pengisian baris-baris tersebut terlihat seperti ini:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:
Ayat 1.2 Lampiran 1 dibentuk dengan cara serupa, hanya berdasarkan iuran asuransi kesehatan. Perhatikan bahwa tidak ada batasan yang ditetapkan, serta rincian dasar dan kontribusi menjadi jumlah yang berada di dalam dan di atas batas yang ditetapkan.
Lihat di bawah untuk contoh pengisian Subbagian 1.2:
Lampiran 2 berisi informasi tentang iuran yang dihitung untuk asuransi sosial, serta pengeluaran (pembayaran) yang dilakukan oleh pemberi kerja. Di blok ini Anda harus mengisi baris berikut:
Untuk mengisi blok dengan benar, pelajari contoh di bawah ini:
Baris berikut ini memisahkan pembayaran individu 050 dengan baris 050, yaitu:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris:
Baris berikut diisi seperti ini:
Lihat di bawah untuk contoh memasukkan informasi ke dalam baris ini:
Lampiran 3 dimaksudkan untuk menguraikan pengeluaran pemberi kerja untuk tujuan asuransi sosial. Setiap baris mencakup indikator berikut:
Dalam hal ini, Anda perlu mengisi baris berikut:
Di bawah ini adalah contoh pembentukan blok ini:
Baris berikut mencakup informasi berikut:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian baris ini:
Bagian ini diperlukan untuk menampilkan informasi yang dipersonalisasi tentang karyawan yang diasuransikan, dan untuk masing-masing karyawan, bloknya sendiri digunakan dengan informasi berikut:
Lihat di bawah untuk mekanisme pengisian informasi ini:
Baris pada lembar kedua akuntansi pribadi untuk asuransi pensiun diisi sebagai berikut:
Lihat di bawah untuk aturan mengisi baris-baris ini:
Baris berikut diisi untuk iuran pensiun dengan tarif tambahan:
Lihat di bawah untuk contoh pengisian blok ini:
Lembaran ini tidak boleh diisi oleh semua pembayar premi asuransi. Poin ini bergantung pada beberapa ciri badan usaha, termasuk bentuk organisasi dan hukumnya, jenis kegiatan, rezim perpajakan, pemberian manfaat, dan lain-lain.
Bagian-bagian ini meliputi:
Lembar tersebut diperlukan untuk memasukkan informasi tambahan Judul Halaman dalam hal DAM dibentuk oleh orang perseorangan yang belum menunjukkan NPWP. Lembar tersebut berisi informasi tentang tanggal dan tempat lahir, kewarganegaraan, rincian kartu identitas, alamat tempat tinggal;
Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan informasi tentang iuran pensiun dengan tarif tambahan. Dalam hal ini perlu disebutkan jumlah pegawai, dasar penggunaan tarif, besaran pembayaran, dasar pengenaan pajak dan besaran iuran itu sendiri;
Lembar tersebut dimaksudkan untuk menghitung kontribusi sosial tambahan bagi pilot sipil dan penambang batu bara. Di bagian tersebut Anda perlu menunjukkan jumlah karyawan yang diasuransikan, jumlah pembayaran, dasar kena pajak dan jumlah kontribusi;
Lembar tersebut digunakan untuk mencerminkan kelebihan pembayaran manfaat sosial dengan mengorbankan anggaran federal untuk pekerja yang sebelumnya menderita bencana radiasi di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, Mayak PA dan lokasi uji coba Semipalatinsk. Pembayaran harus ditunjukkan untuk setiap kecelakaan secara terpisah dan untuk setiap jenis manfaat;
Lembar tersebut diisi oleh badan usaha yang bergerak di bidang teknologi informasi. Menurut paragraf 1 dan paragraf 5 Seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia, perusahaan-perusahaan ini memiliki hak untuk menggunakan tarif asuransi yang lebih rendah. Lembar tersebut harus menampilkan jumlah karyawan yang diasuransikan (harus lebih dari 7 karyawan) dan menentukan bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensi terhadap total pendapatan (harus lebih dari 90%). Selain itu, blok tersebut harus berisi informasi tentang akreditasi negara organisasi;
Lembar ini ditujukan bagi perusahaan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan yang melakukan jenis kegiatan khusus yang berkaitan dengan sub-ayat. 5 hal.1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Blok ini dirancang untuk menghitung bagian pendapatan dari jenis kegiatan preferensial terhadap jumlah total pendapatan (setidaknya harus 70%);
Lembar tersebut digunakan oleh organisasi nirlaba pada sistem perpajakan yang disederhanakan yang terlibat dalam kegiatan penting secara sosial sesuai dengan sub-paragraf. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Penggunaan jenis asuransi preferensial diperbolehkan jika pendapatan dari jenis kegiatan ini, serta pendapatan yang ditargetkan dan hibah, setidaknya 70% dari total pendapatan;
Lembar tersebut dimaksudkan untuk menegaskan hak penggunaan manfaat oleh pengusaha pada PNS sesuai dengan sub-ayat. 7 ayat 1 seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada blok I mencerminkan informasi tentang paten, serta besaran pembayaran kepada pegawai yang bekerja dalam kegiatan di PSN;
Lembar tersebut wajib memuat informasi tentang tarif khusus iuran sosial bagi pegawai asing. Di blok tersebut Anda perlu mencatat nama lengkap, INN, SNILS, kewarganegaraan dan jumlah pembayaran untuk setiap karyawan;
Lembar tersebut diisi untuk menegaskan hak untuk dibebaskan dari pembayaran premi asuransi dari pembayaran kepada pelajar ketika bekerja dalam tim pelajar sesuai dengan sub-ayat. 1 ayat 3 seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia. Informasi berikut harus dimasukkan ke dalam blok: nama lengkap, dokumen keanggotaan dalam skuad dan studi penuh waktu, jumlah pembayaran kepada siswa. Lembar tersebut juga harus memuat informasi tentang masuknya unit tersebut ke dalam daftar negara;
Lembar tersebut diisi oleh KFH, termasuk informasi pribadi setiap anggota KFH, serta jumlah premi asuransi yang masih harus dibayar (secara umum untuk KFH dan secara terpisah untuk setiap peserta).
Materi video memberikan informasi mengenai aturan pembentukan DAM tahun 2018:
Bagaimana indikator-indikator tertentu harus tercermin dalam penghitungan iuran dinyatakan dalam Tata Cara pengisiannya. Namun dalam praktiknya, pembayar menghadapi situasi di mana tidak selalu mungkin menemukan jawaban atas pertanyaan mereka dalam dokumen ini.
- Natalya Vladimirovna, jelaskan bagaimana bertindak dalam situasi seperti ini. Organisasi tersebut pindah ke kantor pajak lain pada bulan Juli. Kode OKTMO kotamadya juga telah berubah. Saat mengajukan penghitungan premi asuransi selama 9 bulan ke Layanan Pajak Federal yang baru, apakah perlu menyerahkan dua penghitungan, mengingat sepanjang tahun terdapat kode OKTMO yang berbeda (untuk enam bulan - dengan satu kode, untuk kuartal ketiga - dengan lain)?
Tidak perlu menyerahkan dua perhitungan premi asuransi dan menunjukkan kode OKTMO yang berbeda di dalamnya. Saat berpindah tempat pendaftaran pajak, saat menghitung premi asuransi, Anda harus segera mencantumkan kode OKTMO tempat usaha baru.
- Organisasi ini menggabungkan sistem pajak yang disederhanakan dan pembayaran UTII. Beberapa karyawan hanya terlibat dalam aktivitas yang disederhanakan, dan beberapa hanya terlibat dalam aktivitas yang diperhitungkan. Organisasi membayar iuran dengan tarif dasar untuk semua karyawan. Karena besaran iuran untuk kedua rezim khusus tersebut sama, bagaimana cara mengisi Lampiran No. 1 dan Bagian 3 perhitungan dengan benar?
Kode tarif pembayar ditunjukkan pada baris 001 Lampiran No. 1 sampai dengan Bagian 1 perhitungan iuran. Diambil dari Lampiran No. 5 Tata Cara pengisian perhitungan.
Karena organisasi menerapkan dua rezim perpajakan, ketika mengisi perhitungan iuran, organisasi perlu mengisi dua lampiran No. 1 pada bagian 1:
Pada saat yang sama, perlu untuk membagi karyawan, pembayaran dan jumlah iuran mereka antara dua rezim khusus. Dan bagian 3 harus diselesaikan untuk semua karyawan. Di dalamnya, untuk setiap karyawan di kolom 200, Anda harus menunjukkan kode kategori tertanggung “NR”.
Jumlah total iuran pensiun yang ditentukan dalam bagian 3 untuk setiap karyawan (baris 240) harus sesuai dengan jumlah iuran untuk organisasi secara keseluruhan yang ditentukan dalam ayat 1.1 Lampiran No. 1 (baik di bawah sistem pajak yang disederhanakan maupun di bawah UTII) , di mana kontribusi terhadap asuransi pensiun wajib tercermin ( baris 061).
- Pada subbagian 1.1 (iuran untuk asuransi kesehatan wajib) dan 1.2 (iuran untuk asuransi kesehatan wajib) terdapat dua baris yang menunjukkan jumlah individu - 010 “Jumlah orang yang diasuransikan” dan 020 “Jumlah individu yang pembayaran premi asuransinya dihitung .” Dan dalam Lampiran No. 2 pada Bagian 1 perhitungan, di mana kontribusi terhadap VNiM dihitung, hanya ada satu baris 010 “Jumlah orang yang diasuransikan”. Berapa jumlah pegawai yang harus dicantumkan pada baris 010 Lampiran No.2? Hanya pekerja yang menerima gaji selama periode pelaporan dan iurannya dihitung? Atau seluruh pegawai, termasuk yang tidak dikenakan iuran pada triwulan laporan, misalnya, sedang berlibur atas biaya sendiri (tanpa dibayar)?
Baris 010 dari Lampiran No. 2 menunjukkan jumlah total orang yang diasuransikan untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan.
Baris 010 ayat 1.1 Lampiran No. 1 menunjukkan jumlah total orang yang diasuransikan dalam sistem asuransi pensiun wajib. Indikator pada baris ini mungkin tidak sesuai dengan baris 010 pada Lampiran No. 2, misalnya jika suatu organisasi mengadakan kontrak hukum perdata dengan individu. Lagi pula, remunerasi berdasarkan IPK tidak dikenakan premi asuransi untuk VNiM. Bagi individu yang memiliki IPK, pada bagian 3 pada baris 180 harus ada tanda “2” - tidak diasuransikan dalam sistem asuransi sosial wajib.
Jadi, jangan memperhitungkan orang-orang yang memiliki atribut “2” yang disebutkan pada bagian 3 pada baris 180 (bukan tertanggung) dalam jumlah total tertanggung pada baris 010 pada Lampiran No.2.
Karyawan yang telah menandatangani kontrak kerja dengan organisasi, tetapi sedang berlibur atas biaya sendiri pada kuartal pelaporan (tidak dibayar), masih diasuransikan dalam sistem asuransi sosial wajib. Oleh karena itu perlu diperhitungkan pada baris 010 Lampiran No. 2 sampai dengan Bagian 1 perhitungan.
- Layanan Pajak Federal dalam Surat No. BS-4-11/100@ tanggal 10 Januari 2017 menyatakan bahwa pada bagian 3 pada kolom 040 “Nomor” pembayar iuran berhak menentukan nomor seri informasi tanpa menyebutkan sebuah indeks. Informasi harus diberi nomor dalam urutan menaik untuk seluruh organisasi. Artinya, nomornya bisa apa saja, baik urut (1, 2, 3, dst), maupun nomor personel pegawai.
Program akuntansi mengisi Bagian 3 oleh karyawan dalam urutan abjad. Dan apabila pada akhir triwulan pertama ada pegawai yang berhenti, maka dalam perhitungan setengah tahun jumlah pegawainya sudah berbeda, berbeda dengan perhitungan triwulan pertama. Apakah prosedur pengisian perhitungan ini dapat diterima? Atau haruskah kita membiarkan angka yang sama seperti yang dihitung untuk kuartal pertama? Namun penomorannya tidak akan kontinu (misalnya 1, 3, 5, 6, 9, dst).
Pembayar biaya berhak menentukan nomor seri informasi secara mandiri. Hal utama adalah bahwa penomoran harus dalam urutan menaik di seluruh organisasi secara keseluruhan. Tidak akan ada kesalahan jika pembayar menggunakan nomor rekening unik yang diberikan kepada karyawan dalam sistem akuntansi organisasi. Misalnya, ini bisa berupa nomor personel.
Dalam hal ini, nomor serinya individu, yang dilakukan penyesuaian keterangan, harus sesuai dengan nomor urut yang tertera pada perhitungan awal yang disampaikan ke KPP.
Dengan demikian, jika seorang pegawai berhenti pada triwulan pertama, maka pengisian bagian 3 perhitungan premi asuransi dengan penomoran baru selama enam bulan dapat diterima.