고정 자산 그룹의 감가 상각. 유형자산의 내용연수

23.06.2022 가격

정부 승인 고정 자산의 새로운 분류, 세무 회계에서 감가 상각 기간을 결정하는 데 필요한
(2016년 7월 7일자 러시아 연방 정부 법령 No. 640).

세무 당국은 2017년 1월 1일부터회사는 다음에 따라 세무 회계의 감가 상각 기간을 결정합니다. 새로운고정 자산 분류기가 포함되어 있습니다. 고정 자산의 현재 분류에 대한 개정은 2016년 7월 7일자 러시아 연방 정부 법령 No. 640에 의해 이루어졌으며 새 분류기오코프(전 러시아 고정 자산 분류기).

참조:

현재 OKOF - 확인 013-94.
신규(2017년 1월 1일 이후) OKOF - OK 013-2014 (SNA 2008).

Federal Tax Service는 고정 자산의 "감가 상각"분류에 대한 수정 사항이 코드뿐만 아니라 여러 감가 상각 그룹의 구성도 변경했다고 지적합니다. 그러나 그러한 변화 강요하지 않는다새 분류에 따라 고정 자산이 다른 감가상각 그룹에 있고 기간이 변경된 경우 감가상각률을 다시 계산합니다. 유익한 사용. 이미 입력한 객체의 마감일은 동일하게 유지됩니다. 동시에 2017년 1월 1일부터 가동될 OS의 경우 러시아 연방 세금 서비스 웹사이트의 정보 메시지에 따르면 새로운 서비스 수명에 집중해야 합니다. 이 보고서는 또한 OS-6 인벤토리 카드에서 이전 OKOF 코드를 새 코드로 수정할 수 없다고 지적합니다.

이전 코드에서 새 코드로 전환하는 방법

ROSSTANDARD 승인 직접 및 역방향 All-Russian Classifier of Fixed Assets (OKOF)의 OK 013-94 에디션과 OK 013-2014 (SNA 2008) 에디션 사이의 전환 키. 직접 전환 키- 기존 분류기 및 신규 분류기 위치의 코드와 명칭을 나타내는 표이다. 이 경우 이전 분류기의 각 위치는 새 분류기의 하나 이상의 위치에 해당합니다. 역 전환 키새 분류기에서 이전 분류기까지 표 형식으로 표시됩니다. 여기에는 신규 및 기존 분류기 위치의 코드와 이름이 포함됩니다. 전환 키에서 새 분류자의 각 위치는 이전 분류자의 하나 이상의 위치와 일치합니다. 전환 키는 다음과 같이 말합니다., 현재 OKOF의 어떤 코드가 2017년부터 적용될 코드에 해당하고 어떤 새 코드에 해당하는 것이 없는지.
OKOF 문서 링크:
1. 출처 - ConsultantPlus:
고정 자산의 전 러시아 분류기 OK 013-2014(SNA 2008)
똑바로
OKOF OK 013-94에서 OKOF OK 013-2014로 전환 키(SNA 2008)
뒤쪽에
OKOF OK 013-2014(SNA 2008)에서 OKOF OK 013-94로의 전환 키

2. 소스 -

예외 없이 모든 고정 자산은 속한 감가상각 그룹에 따라 유효 수명이 있습니다. 설치된 분류기 당신이 완전히정의하다 감가상각 그룹개체뿐만 아니라 예상 작동 기간.

고정 자산 표

사용된 고정 자산 테이블의 업데이트된 버전.

그룹 번호	고정 자산 그룹에 포함되는 것	사용기간은 어떻게 되나요
1	이 그룹에는 모든 재산이 포함되며 내용연수는 짧습니다.	2년 이내
2	차량 및 기타 장비를 제외한 모든 것. 또한 그룹에는 내구성있는 식목이 포함됩니다.	36개월 이하
3	이 그룹에는 건물뿐만 아니라 차량도 포함됩니다.	5년 이하
4	여기에는 비주거용 부동산과 다양한 노동 가축이 포함됩니다.	7년 이하
5	전송 장비, 차량 및 다양한 구조물을 포함합니다.	10년 이하
6	주거용 부동산 및 다양한 다년생 묘목.	15세 이하
7	다른 그룹에 아직 나타나지 않은 고정 자산.	20세 이하
8	수많은 구조물(다양한 유형)과 다양한 차량.	25세까지
9	각종 시설, 전송장비, 차량.	30세 이하
10	다양한 장비, 다양한 묘목, 차량 등.	30년 이상

고정 자산이 속한 그룹을 찾으려면 분류자 테이블을 사용하면 충분합니다.

회사가 특정 그룹 또는 해당 OS가 속한 그룹에 대한 자체 정보를 찾을 수 있는 기회가 주어진다는 사실에 주목할 가치가 있습니다.

필요한 개체가 분류기에 없는 경우 제조업체의 권장 사항 또는 사용 가능한 기술 문서를 기반으로 OS 적용 기간을 찾을 수 있습니다.

이미 작동 중인 개체에 대한 SPI를 어떻게 알 수 있습니까?이전에 회사에서 사용했던 물건을 취득하는 과정에서 고려중인 기간을 계산하는 과정에서 몇 가지 어려움이 발생할 수 있습니다.

필요한 계산을 용이하게 하려면 다음과 같은 여러 옵션 중 하나를 사용하면 충분합니다.

기간은 채택된 분류자에 따라 형성되지만 이전 소유자가 운영 기간으로 줄여야 합니다.
이전 소유자가 형성한 기간은 반드시 실제 적용 기간만큼 줄여야 합니다.

이러한 방법 중 하나를 사용하면 아무런 노력 없이 중고 장비의 유효 수명을 결정할 수 있습니다.

러시아 연방 세법 제258조에 따르면 특정 재산의 유용한 사용 기간에 따라 소득세 목적으로 직접 회사의 고정 자산을 기존 그룹 중 하나에 할당할 수 있습니다.

에 관하여 OF의 유용한 수명, 회사는 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 특별히 개발된 분류를 의무적으로 고려하여 자체적으로 계산해야 합니다.

2019년에는 러시아 연방 정부 법령 640호가 시행됩니다. 또한 유효 OS의 모든 러시아 분류기(축약된 OKOF 버전). 이와 병행하여 이전 OKOF OK 013-94는 무효화되었습니다.

이러한 이유로 OS 분류자도 수정될 수 있습니다. 또한 Rosstandart의 명령에 따라 직접 및 전환 키가 채택되었습니다.

유용한 수명의 정의에는 다음이 포함됩니다. 여러 단계, 즉:

분류에 관한 OS 그룹의 정의는 러시아 연방 세법 258조 4항에 따라 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인되었습니다.
OS가 분류 및 OKOF에 없는 경우 운영 기간을 기준으로 기간을 결정해야 합니다(제258조 6항 기준). 세금 코드 RF).
설정된 기간은 소위 고정 자산 재고 카드 (양식으로 작성)에 반드시 고정되어야합니다. 세금 및 회계 기간이 서로 다른 경우 양식의 두 번째 섹션에서 해당 열을 추가해야 합니다.

이러한 단계를 수행하는 과정에서 유용한 수명을 결정하는 것은 어렵지 않습니다. 명확한 행동 순서를 따르고 다양한 종류의 실수를 피하는 것으로 충분합니다.

구체적인 예에 대한 계산을 고려하십시오. 한 회사가 Gazelle 화물 차량을 구입했는데 그 운반 능력은 1.5톤. 사용 가능한 모든 뉘앙스를 고려하여 유용한 사용 기간을 결정합시다.

승인된 OS 분류자에 따르면, 지정된 적재 용량을 가진 일반 용도의 화물 차량은 0.5-5톤네 번째 그룹에 속합니다.

이를 바탕으로 네 번째 그룹의 SPI는 5세에서 7세 포함. 따라서 월 단위의 최소 유효 수명은 다음과 같습니다.

5년 * 12개월 + 1개월 = 61개월

최대 기간은 다음과 같습니다.

7년 * 12개월 = 84개월

회사는 차량의 유효 수명을 독립적으로 결정할 수 있는 완전한 법적 권리가 있음을 유의해야 합니다. 61~84개월.

변화

일반적으로 인정되는 규칙에 따라 객체의 초기 설정 기준 값이 크게 개선되었다는 사실이 결과에 따라 확인되면 유효 수명이 수정될 수 있습니다(세법 258조 1항 기준). 러시아 연방):

완료된 완료;
재건축 완료;
현대화를 진행했습니다.

직접적인 목적이 있다는 사실에 주의를 기울여야 합니다. 세무 회계, 유효 수명의 증가는 특정 도구를 포함하는 특정 그룹에 대해 독점적으로 설정된 시간 프레임 내에서만 이루어질 수 있습니다.

새로 설립된 OKOF로의 전환을 상당히 용이하게 할 수 있도록 소위 특수 매칭 키가 형성되었습니다. 키 아래에는 하위 그룹의 이름뿐 아니라 그룹 자체의 이름도 포함됩니다.

해당 키로 작업하는 과정에서 다음 사항에 주의를 기울여야 합니다. 그런 뉘앙스, 어떻게:

개발된 직접 전환 테이블의 경우이전 표시기가 새 표시기와 일치한다는 것이 인정되었습니다 (또한 하나 또는 여러 개). 개체의 정확한 이름이 목록에 없으면 가장 적절한 이름을 고려해야 합니다.
역전이의 형성된 테이블의 경우새 지표와 이전 지표의 대응이 허용되었습니다(하나 또는 여러 개에 대해서도).

다음으로 구성된 전환 구현을 위해 예상되는 절차에 추가로 주의를 기울일 필요가 있습니다. 다음:

전환 키를 사용하여 특정 고정 자산 항목의 새 코드를 명확하게 정의합니다.
새 코드와 관련된 모든 필수 정보를 개체의 기존 인벤토리 기록 카드에 매핑합니다. 새 코드가 작동하기 시작했다는 특정 메모를 작성하는 것이 필수입니다. 또한 새 코드 표시기를 표시하는 것으로 충분하기 때문에 OS를 재인증할 필요가 없다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 즉, 직접적으로 관련된 재산만 재교육 대상이 됩니다.
OS에 대한 새 그룹을 형성해야 합니다(작동 중인 개체와 관련해서만 수행해야 함). 즉, 이전 OS 객체는 유효 수명을 수정할 필요가 없습니다. 적합한 코드가 없는 경우 최고 수준의 지표를 고려해야 합니다.

제공된 알고리즘을 준수하면 특별한 어려움 없이 필요한 전환을 수행할 수 있습니다. 다양한 종류의 오류나 오타를 피하는 것만으로도 충분합니다. 그렇지 않으면 신뢰할 수 없는 정보를 얻을 수 있기 때문입니다.

애플리케이션

일반적으로 허용되는 규칙에 따르면 검토 기간은 완료, 현대화, 재건축 또는 추가 장비의 결과로 특정 시설의 기능에 대한 초기 설정 값이 크게 개선된 시점에 수정될 수 있습니다. .

세무 회계에서 고려중인 기간의 증가는 이전에 자금이 입력된 고정 자산 그룹에 대해 직접 설정된 기간 내에서만 독점적으로 수행될 수 있다는 점을 상기할 가치가 있습니다.

그러한 상황에서 재건, 현대화 또는 기술 재장비 완료 후 고려 중인 기간이 증가된 경우 회사는 새로운 허용 내용 수명을 기준으로 계산된 비율로 감가상각을 청구할 수 있는 고유한 기회를 가집니다. 고정 자산의 (러시아 재무부 서신 기준) .

그러나 이러한 규범의 재 계산은 특정 대상이 더 오래 감가 상각된다는 사실로 이어질 수 있습니다. 그렇기 때문에 이러한 상황에 처한 회사에게 가장 최적의 솔루션은 기존 규범에 따라 수행하는 것입니다.

현대화 / 재건축 완료시 대상의 초기 비용이 변경되고 고려중인 기간이 동일한 수준으로 유지되면 세무 회계에서 직접 선형 옵션을 적용하는 과정에서 감가 상각률은 수정되고 고려되는 JI 완료 기간 동안 고정 자산은 최대한 감가 상각되지 않습니다.

이와 병행하여 러시아 연방 재무부의 설명에 따르면 이러한 상황에 처한 회사는 감가상각 계산을 계속할 수 있습니다. 선형 방식고정 자산의 현대화 / 재건 후 수정 대상이 아닌 경우 고정 자산 비용의 전액 상환 시점까지 및 고려중인 기간 완료시 (2011 년 7 월 러시아 연방 재무부 기준) ).

현대화/재건축 완료 시 시설의 기술 매개변수가 이제 새로 확립된 OKOF 코드를 완전히 준수할 정도로 수정된 경우(올해는 이전 코드와 새 코드를 모두 분석해야 합니다), 개체는 반드시 새로 생성된 운영 체제로 간주되어야 합니다..

회계 분류기

2019년 세무회계 목적으로 OS분류를 승인한 결의안 1호는 분류를 세무회계에서 반드시 사용해야 한다고 명시하고 있다.

해당 분류자가 회계에 직접 적용될 수 있다는 점은 본 결의 내용에서 제외한다. 사실 이것은 자연스러운 일이다. 이는 주로 현행법이 회계와 관련된 문제를 규제해서는 안 된다는 사실 때문입니다. 그러나 이것이 실제로 세금 분류기를 회계에 사용할 수 없다는 사실을 의미할 수 있습니까?

회계에서 유용한 사용 기간은 고정 자산 개체가 회사에 경제적 이익(즉, 이익)을 완전히 제공해야 하는 기간이라는 것을 이해해야 합니다.

2001년 3월 러시아 연방 재무부 명령에 의해 채택된 고정 자산 회계에 관한 PBU 6/01에 따라 유효 수명은 다음을 기준으로 계산할 수 있습니다.

예상 성능 또는 용량에 따라 특정 개체의 예상 사용 기간;
수리 작업 빈도를 고려한 자연 조건 및 환경 영향 수준뿐만 아니라 작동 기간 (교대 횟수)에 직접적으로 의존하는 예측 가능한 물리적 마모;
특정 개체의 사용에 대한 다양한 규제 및 기타 제한(예: 임대 기간).

위의 내용을 바탕으로 회계에서 회사는 확립된 규범이나 분류 기준을 고려하지 않고 자체적으로 유용한 수명을 계산할 모든 권리가 있다고 결론을 내릴 수 있습니다.

회계에서 과세 목적으로 채택된 OS 분류기의 사용에 대한 금지가 없다는 사실을 고려할 필요가 있습니다.

대부분의 회사는 회계 목적으로이 분류를 사용하고 유사한 절차를 자체적으로 수정합니다. 이 방법은 회계 노동 활동을 최적화하고 회계 및 세무 회계의 가능한 수렴(일시적 차이의 의무적 사용을 피하는 가능한 목표 포함)을 위해서만 선택됩니다.

추가 정보는 이 비디오에 있습니다.

감가상각 그룹에 따라 모든 고정 자산에는 내용 수명(SLI)이 있습니다. 2017년 분류자 "고정 자산의 유효 수명"을 사용하면 객체의 감가 상각 그룹과 SPI를 결정할 수 있습니다.

객체의 감가 상각 그룹 및 SPI를 찾는 방법

개체가 속한 감가 상각 그룹을 찾으려면 분류자에서 해당 이름을 찾아야 합니다.

감가상각 그룹이 결정되면 다음 표에서 SPI를 확인할 수 있습니다.

조직은 감가 상각 그룹 내에서 개체의 SPI를 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.

물체가 분류기에 없으면 고정 자산의 유효 수명은 제조업체의 권장 사항 또는 기술 문서에서 찾을 수 있습니다.

작동 중인 객체의 SPI를 확인하는 방법

이미 다른 회사에서 사용하던 물건을 취득할 때 SPV를 결정하기 어려울 수 있습니다.

회사는 다음 방법 중 하나로 SPI를 설정할 수 있습니다.

기간은 분류자에 따라 설정되지만 이전 소유자가 운영한 기간만큼 줄여야 합니다.
이전 소유자가 설정한 기간은 실제 사용 시간만큼 줄여야 합니다.

새로운 OKOF 2017

2017년에는 새로운 OS 분류기가 도입되었습니다. 그것은 국제 규범과 표준에 따라 설계되었습니다. OKOF의 이전 버전은 1994년부터 시행되었습니다.

변경 사항은 OS 코드의 구조에 영향을 미쳤습니다. 이전에는 코드가 9자였지만 지금은 12자입니다. 이전에는 코드가 X. X. XXXX 구조를 가졌습니다. H. XX, 이제 그런-XXX. 더블 엑스. 더블 엑스. 더블 엑스. 트리플 엑스.

2017년에 사용된 OS 개체와 관련해서만 새 코드를 사용해야 합니다. "오래된" 개체의 경우 SPI 및 감가 상각을 다시 계산할 필요가 없습니다.

새로운 OKOF로의 전환

새로운 OCOF로의 전환을 용이하게 하기 위해 특별한 전환 매칭 키가 개발되었습니다. 이러한 키는 하위 그룹 및 그룹의 이름이 있는 테이블입니다. 그들과 함께 작업할 때 다음 사항에 유의하십시오.

직접 전환 테이블의 경우 이전 값이 새 값(하나 이상)에 매핑됩니다. 개체의 정확한 이름이 목록에 없으면 가장 적절한 이름이 사용됩니다.
뒤로 이동 테이블의 경우 새 값이 이전 값(하나 이상)에 해당하도록 설정됩니다.

전환 절차는 다음과 같습니다.

2017년 1월 1일 이전에 시행된 이전 규칙에 따라 OS 코드가 올바르게 작성되었는지 확인하십시오.
전환 키를 사용하여 OS 개체의 새 코드를 결정합니다.
개체의 인벤토리 기록 카드에 새 코드에 대한 정보를 기록합니다. 동시에 새 코드가 2017년부터 유효하다는 점에 유의하십시오. OS를 재인증할 필요가 없으며 새 코드 값을 입력하기만 하면 됩니다. MPZ와 관련된 속성만 재분류해야 합니다.
고정 자산에 대한 새로운 감가상각 그룹을 설정합니다(이 항목은 2017년 이후에 사용된 개체에만 적용됨). 이전 개체는 DPI 기간 및 감가 상각 그룹을 변경할 필요가 없습니다. OS에 맞는 코드가 없으면 상위 레벨의 값을 가져와야 합니다.

2017년 감가상각 그룹별 고정 자산 분류기를 다운로드할 수 있습니다.

이 재산의 유효 수명(SPI)에 따라 이익 과세 목적으로 조직의 고정 자산(OS)은 하나 또는 다른 고정 자산 감가상각 그룹에 속합니다(세법 258조 1항). 러시아 연방).

고정 자산의 유효 수명은 러시아 연방 정부가 승인한 특별 분류를 고려하여 조직 자체에서 결정합니다.

감가상각 그룹에 포함된 고정 자산의 분류

2017년 러시아 연방 정부 법령 1호에 의해 승인된 분류가 시행되며, 이 분류에 따라 모든 고정 자산은 10개의 감가상각 그룹으로 나뉩니다.

감가상각 그룹별 고정 자산 분류-2017은 다음과 같습니다.

감가상각 그룹 번호	OS의 수명	감가상각 그룹에 속하는 고정 자산의 예
첫 번째 그룹	1년에서 2년 포함	모바일 및 특수 압축기
두 번째 그룹	2년 이상 3년 이하 포함	지하수 및 수중 펌프
세 번째 그룹	3년 이상 5년 이하 포함
네 번째 그룹	5년 이상 7년 이하 포함	전기 히터
다섯 번째 그룹	7년 이상 10년 이하 포함	축산시설
여섯 번째 그룹	10년 초과 ~ 15년 포함	우물
일곱 번째 그룹	15년 초과 ~ 20년 포함	포장 기계
여덟 번째 그룹	20년 이상 25년 이하 포함	여객 및 화물 강 선박
아홉 번째 그룹	25년 이상 30년 이하 포함	정수 처리장
열 번째 그룹	30년 이상	비주거용 건물(다른 감가상각 그룹에 포함된 건물 제외)

감가 상각 그룹을 결정하는 방법

고정 자산이 속한 감가상각 그룹을 이해하려면 분류에서 찾아야 합니다. 찾으면 이 OS가 속한 그룹을 볼 수 있습니다.

귀하의 OS가 분류에 이름이 지정되지 않은 경우 귀하는 기술 문서 또는 제조업체 권장 사항에 지정된 서비스 수명에 중점을 두고 이 속성의 유효 수명을 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 설치된 SPI는 OS가 어떤 감가 상각 그룹에 속하는지 알려줍니다.

2017년 이후 감가상각 그룹

2017년 1월 1일부터 조직은 업데이트된 감가상각 그룹 분류자를 적용해야 합니다(러시아 연방 정부 법령 No. 640에 의해 변경됨).

조정은 2017년 초부터 OKOF(All-Russian Classifier of Fixed Assets) OK 013-2014(SNA 2008)가 발효되기 때문입니다.

이에 따라 2017년 고정자산 운용시 신규분류자의 안내가 필요하다. 2017년 1월 1일 이전에 운영되는 OS에는 이 혁신이 적용되지 않습니다. 즉, 이러한 고정 자산은 새 분류자에 따라 다른 그룹에 지정되어야 하는 경우에도 원래와 동일한 감가상각 그룹에 남아 있습니다.

그건 그렇고, 조직이이 OKOF를 쉽게 마스터 할 수 있도록 Rosstandart는 신규 코드와 기존 코드의 비교표를 게시했습니다 (Order of Rosstandart N 458).

2017년 고정 자산의 감가 상각 그룹은 새로운 규칙에 따라 결정됩니다. 2017년부터 감가상각군별 고정자산 분류기 사용법에 대해 자세히 알아보겠습니다.

2017년 감가상각군별 고정자산 분류기 사용법

2017년 감가상각 그룹별 고정자산 분류기가 새로워집니다. 2017년부터 위탁받은 고정 자산에 대한 감가상각은 새로운 코드 및 내용연수에 따라 결정됩니다. 이는 고정 자산 분류기(OKOF OK 013-2014)의 새 버전이 발효되었기 때문입니다.

분류기의 새 버전에 따르면 2017년부터 내용 연수는 새 코드에 따라 고정 자산의 새로운 감가상각 그룹에 의해 결정됩니다. 디렉토리 업데이트는 러시아 연방 정부 법령 N 640에 의해 승인되었습니다.

생산된 상품 비용에 고정 자산 비용을 포함하기 위해 감가 상각은 내용 수명 동안 고정 자산에 부과됩니다. 감가 상각 공제는 감가 상각을 보상하기 위해 고정 자산 비용의 일부를 공제하는 것입니다. 감가 상각 기간은 고정 자산의 전 러시아 분류자에 따라 그리고 조직이 독립적으로 설정한 목록에 이 개체가 없는 경우 이 고정 자산이 할당된 감가 상각 그룹에 의해 결정됩니다.

내용연수는 세무회계에서 월별 감가상각액에 영향을 미치기 때문에 정확하게 결정하는 것이 중요합니다. 이것을 자세히 다루겠습니다.

고정 자산의 내용연수: 2017년 분류기

러시아 연방 세법 제258조에 따르면 유효 수명은 고정 자산 항목이 조직 활동의 목표를 달성하는 데 사용되는 기간입니다. 러시아 연방 세법의 동일한 조항은 조직에서 사용 가능한 고정 자산의 유효 수명을 결정하기 위한 기본 규칙을 설명합니다.

2017년 고정 자산의 유효 수명을 결정하는 방법(분류자)

2017년 고정 자산의 유효 수명은 조직이 감가 상각 그룹에 포함된 고정 자산 분류를 사용하여 독립적으로 결정해야 합니다. 이 분류는 세 개의 열로 구성된 테이블입니다. 첫 번째 열은 OKOF(전 러시아 고정 자산 분류기)에 따른 고정 자산 코드이고 두 번째 열에는 고정 자산의 이름이 포함되며 세 번째 열은 메모에 필요합니다. 표에 표시된 모든 고정 자산은 감가 상각 그룹으로 나뉩니다. 가능한 내용 연수가 표시된 감가 상각 그룹은 러시아 연방 세법 제 258 조에 나열되어 있습니다.

고정 자산이 분류에 포함되지 않은 경우 2017년 고정 자산의 유효 수명은 제조업체의 권장 사항 및/또는 기술 사양에 따라 결정됩니다.

내용연수는 언제 결정되나요?

고정 자산의 유효 수명은 고정 자산을 운영할 때 조직에 의해 설정됩니다. 이 경우 조직은 장비를 가동한 후 유효 수명을 늘릴 수 있습니다. 고정 자산의 재건, 현대화 또는 기술적 재 장비의 결과로 특성이 변경된 경우 허용됩니다.

2017년 고정 자산 감가상각은 어떻게 계산됩니까?

예를 들어 2017년 고정 자산의 감가상각이 어떻게 계산되는지 살펴보겠습니다.

우리는 PBU 6에 따라 고정 자산에 귀속되는 개인용 컴퓨터를 구입했습니다. OKOF(2017년 1월 1일 이전 버전)에 따르면 개인용 컴퓨터에는 코드 14 3020000 "개인용 컴퓨터를 포함한 전자 컴퓨팅 장비 ..."가 있습니다. 이 코드는 두 번째 감가상각 그룹(내용 수명이 2년 이상 최대 3년인 자산)을 나타냅니다. 이에 따라 당사는 고정 자산의 수명을 설정하고 2년 1개월에서 3년까지의 기간에 걸쳐 감가 상각합니다.

사용자의 편의를 위해 2017년 감가상각 그룹에 대한 보조 치트 시트를 작성했습니다.

2017년 고정 자산 감가상각 그룹:

아니요./p.	고정 자산 감가 상각 그룹	유용한 수명
	첫 번째 그룹	내용연수가 1~2년인 비내구재
	두 번째 그룹	내용연수가 2년 이상 3년 이하인 재산
	세 번째 그룹	내용연수가 3년 이상 5년 이하인 자산
	네 번째 그룹	내용연수가 5년 이상 7년 이하인 재산
	다섯 번째 그룹	내용연수가 7년 이상 10년 이하인 재산
	여섯 번째 그룹	내용연수가 10년 이상 15년 이하인 재산
	일곱 번째 그룹	내용연수가 15년 이상 20년 이하인 재산
	여덟 번째 그룹	내용연수가 20년 이상 25년 이하인 부동산
	아홉 번째 그룹	내용연수가 25년 이상 30년 이하인 부동산
	열 번째 그룹	내용연수가 30년 이상인 재산

2017년 감가상각 그룹의 변화

감가상각 기간을 결정할 때 우리는 2017년에 변경된 모든 러시아 고정 자산 분류기를 따릅니다.

디렉토리의 변경 사항은 분류 코드 자체와 감가상각 그룹 모두에 영향을 미칩니다.

예:

2015년에 회사는 OKOF(2017년 1월 1일 이전 버전)에 따르면 코드 12 3697050이 있고 서비스 수명이 20에서 25로 설정된 8번째 감가상각 그룹에 속하는 금속 울타리를 구입했습니다. 년을 포함하여 회사는 25년의 유효 수명을 설정했습니다.

2017년에 회사는 금속 울타리를 다시 구입했지만 OKOF(2017년 1월 1일 버전)에 따르면 울타리의 코드는 220.25.11.23.133입니다. 이러한 개체는 6번째 감가상각 그룹에 속합니다. 즉, 회사는 내용 수명을 10년에서 15년 범위로 설정합니다.

2017년 새로운 OKOF 코드

또한 새로운 분류 코드와 기존 직책을 요약한 코드도 있습니다.

예:

OKOF의 위치(2017년 1월 1일까지) "15 3410211 안장 적재량이 최대 3톤인 트럭 트랙터 차량", "15 3410212 안장 적재량이 최대 3 - 5.4t인 트럭 트랙터 차량"이 OKOF와 일치하게 되었습니다(후 01.01.2017) 위치 "310.39.10.05 차량, 특수 목적".

새로운 분류기로의 전환 순서

2017년 1월 1일 이후 고정자산을 운용하는 경우 감가상각군과 내용연수는 신규 참고서에 따라 설정됩니다. 2017년 1월 1일 이전에 구입한 고정 자산의 경우 감가상각률을 다시 계산할 필요가 없습니다.

예:

2017년에 금속 울타리를 구매할 때 내용 수명은 10년에서 15년으로 설정되어 있지만 2015년에 유사한 울타리에 대해 설정된 내용 수명(20년에서 25년)은 변경되지 않습니다.

2017년 보고 불일치 및 감가 상각

세무 공무원은 감가상각이 부과되는 대상이 있는 경우 설명을 요청할 수 있지만 재산세 대상은 아닙니다. 이러한 개체는 러시아 연방 세법 374조 4항에 나열되어 있습니다. 다음은 샘플 설명입니다.

고정 자산 감가 상각 그룹 2017

이전에 적용된 분류기에서 OS 인코딩은 9자리였습니다. XXXXXXXXXXX처럼 보였습니다. 새 분류기에서 인코딩은 12자리가 되어 XXX 형식을 얻습니다. 더블 엑스. 더블 엑스. 더블 엑스. 트리플 엑스. 이 혁신은 OKOF의 구조를 크게 바꾸었습니다.

이전 OKOF의 일부 라인은 완전히 삭제되었으며 새 OKOF에서는 일반화된 이름으로 변경되었습니다. 예를 들어, 다양한 고유 유형의 소프트웨어 대신 "전자 형태의 정보 자원"이라는 개체가 등장했습니다.

또한 변경 사항에 따라 하나 또는 다른 감가 상각 그룹과 관련된 일부 고정 자산의 새 위치를 선택할 수 있습니다. 이는 일부 개체의 SPI가 변경되었음을 의미합니다.

새 분류기로 전환

고정 자산 감가 상각 그룹의 새로운 분류자는 2017년 1월 1일 이후에 사용된 개체에만 적용됩니다. 즉, 새로운 분류에서 SPI가 변경되더라도 전년도에 취득한 고정 자산의 감가 상각 그룹을 다시 결정할 필요가 없습니다.

특히 1월 1일 이후 기업에서 사용할 물건을 위해 특별 프로그램이 개발됐다. 2017년에 새로운 OKOF로 거의 "고통 없이" 전환할 수 있는 도구.

2017년 감가상각비 정의

위에서 언급한 바와 같이 새로운 OS 분류자는 2017년에 발효되었습니다. 감가 상각 그룹을 찾으려면 표에서 살펴보십시오.

감가 상각 계산 절차는 변경되지 않았으며 이전 연도와 동일한 기준으로 청구됩니다.

회계 직원이 이전 OS 코드를 알고 있지만 새 코드를 배워야 하는 경우 특수 전환 테이블을 사용할 수 있습니다. Rosstandart No.458의 순서입니다.

객체의 SPI를 결정하는 방법

SPI 개체의 정의는 여러 단계에서 발생합니다.

스테이지 1. 객체가 속한 감가상각 그룹을 설정합니다.

분류에 따른 과세 목적을 위해 다음을 결정합니다.

감가 상각 그룹. 총 10개의 그룹이 있으며 속성은 SPI에 따라 그룹 간에 배포됩니다.
SPI. 특정 그룹에 대해 설정된 시간 제한 내에 있어야 합니다.

감가 상각 그룹은 OKOF로 결정할 수 있습니다. 이는 다음과 같이 수행됩니다.

분류기의 첫 번째 열에서 개체가 속한 속성 유형이 검색됩니다.
분류의 첫 번째 열에서 OKOF에 규정된 코드를 확인해야 합니다.
코드가 분류에 있으면 OS가 속한 그룹을 확인할 수 있습니다.

분류에 원하는 고정 자산 개체의 코드가 포함되지 않은 경우 다음 두 가지 방법 중 하나로 감가상각 그룹을 결정할 수 있습니다.

1. OS 하위 클래스 코드별;
2. OS 개체 클래스 코드별.

2단계. SPI의 정의. OKOF에 개체에 대한 언급이 없으면 SPI는 개체의 사용 기간을 기준으로 결정되며 제조업체의 권장 사항 및 기술 문서에 표시됩니다.

3단계. 개체의 재고 기록 카드에 SPI 고정. 회계와 세무회계를 다르게 하면 인벤토리 카드의 두 번째 섹션에 해당 열을 추가해야 합니다.

감가상각 그룹별 고정 자산 분류기 2017

2017년부터 OKOF OK 013-2014(SNA 2008)의 새 버전이 발효되었습니다. 이로 인해 새로운 참고서의 OKOF 코드가 사용될 감가 상각 그룹에 포함된 고정 자산의 업데이트된 분류자를 생성해야 했습니다.

저것들. 2017년부터 가동되는 고정 자산의 내용연수는 새로운 코드에 따라 감가상각 그룹별로 결정됩니다.

그건 그렇고, 회사가 새로운 OKOF로 쉽게 전환할 수 있도록 Rosstandart는 신규 코드와 기존 코드의 비교표를 게시했습니다(Rosstandart N 458의 순서).

첫 번째 그룹:

자동차 및 장비.

두 번째 그룹:

자동차 및 장비;
교통수단;
심기는 다년생입니다.

세 번째 그룹:

자동차 및 장비;
교통수단;

네 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
자동차 및 장비;
교통수단;
재고 생산 및 경제;
가축 작업;
심기는 다년생입니다.

다섯 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
자동차 및 장비;
교통수단;
재고 생산 및 경제;

여섯 번째 그룹:

구조물 및 전송 장치;
주거;
자동차 및 장비;
교통수단;
재고 생산 및 경제;
심기는 다년생입니다.

일곱 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
자동차 및 장비;
교통수단;
심기는 다년생입니다.
다른 그룹에 포함되지 않는 고정 자산.

여덟 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
자동차 및 장비;
차량;
재고 생산 및 경제.

아홉 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
자동차 및 장비;
차량.

열 번째 그룹:

건물;
구조물 및 전송 장치;
주거;
자동차 및 장비;
차량;
심기는 다년생입니다.

새로운 감가상각 그룹 2017

회사가 취득한 고정자산의 목적은 특정 감가상각군을 정의하여 세무회계에 반영됩니다. 고정 자산 비용이 소득세 비용으로 고려되는 기간은 그것에 달려 있습니다. 자산을 감가상각 그룹에 할당할 때 회사는 러시아 연방 정부 법령 1호에 따라 고정 자산 분류에 따라야 합니다. 고정 자산 분류기(OKOF), 러시아 국가 표준 법령에 의해 승인됨 No. 그러나 현재 형태의 이 분류기는 곧 관련성을 잃게 됩니다. 2017년부터 새로운 OKOF 코드가 도입되었습니다.

OKOF의 주요 변경 사항에 대해

현재 분류기에서 고정 자산의 코딩은 XX XXXXXXX 형식의 9자리 값을 가졌습니다. 2017년의 새로운 OKOF에서는 XXX.XX.XX.XX.XXX 형식의 디지털 지정이 될 것입니다. 이 혁신은 분류기의 구조 자체를 상당히 눈에 띄게 변경했습니다.

이전 분류기의 일부 위치는 실제로 제거되었으며 새 OKOF에서는 일반화된 이름으로 대체되었습니다. 예를 들어, OKOF(운영 체제 및 확장 도구, 데이터베이스 관리 소프트웨어, 서비스 프로그램, 설계용 응용 프로그램 등 총 12개 이상의 소프트웨어 타이틀)에서 별도의 줄로 작성된 다양한 소프트웨어의 고유한 유형 대신, 이러한 개체는 "기타 전자 정보 리소스"로 나타납니다. 동시에 OKOF-2017에는 원칙적으로 지난 세기의 90년대에 그러한 장비가 사실상 없었기 때문에 이전 버전에는 아날로그가 없었던 많은 개체가 있습니다.

2017년 이후 OKOF의 변경 사항 중 특정 감가 상각 그룹과 관련된 개별 고정 자산의 새로운 위치도 확인할 수 있습니다. 실제로 이것은 개별 고정 자산에 대한 다른 유용한 수명의 도입을 의미하므로 지금까지 그러한 자산의 초기 비용이 전통적으로 세무 회계에서 상각되는 기간의 변화입니다.

2017년부터 새로운 OKOF로 전환

동시에 2017년의 새로운 OKOF 참고서는 회사가 내년 1월 1일부터 가동할 고정 자산에만 적용된다는 점에 유의해야 합니다. 간단히 말해, 이전에 취득한 자산의 감가상각 그룹을 다시 결정할 필요는 없습니다. 이는 고장 및 그룹이 포함된 OKOF-2017에 따라 해당 객체의 내용 수명이 변경되었어야 하는 경우에도 마찬가지입니다.

"오래된"고정 자산에 대한 감가 상각을 동일한 순서로, 즉 원래 결정된 상각 기간을 변경하지 않고 고려해야합니다.

기업이 새해 이후에 작업할 부동산의 경우 2017년부터 상대적으로 어려움 없이 새로운 OKOF로 전환할 수 있는 특수 도구가 개발되었습니다. 이들은 1994년 모델의 All-Russian Classifier of Fixed Assets 에디션과 OKOF-2017 사이의 소위 직접 및 역 전환 키입니다. 그리고 이 문서에서 한 번에 두 에디션에 대해 디코딩하여 감가 상각 그룹을 얻습니다.

그들은 Rosstandart No. 458의 명령에 제시되어 있습니다. 문서는 다음과 같이 제안합니다. 비교표, 자금의 특정 대상이 비교됩니다. 이 표를 사용하면 특정 개체에 대한 새 인코딩을 비교적 쉽게 선택할 수 있습니다. 그런데 고정 자산 회계 카드에 OKOF 코드가 아직 등록되어 있으면 업데이트해야합니다. 그러나 표준 형식 OS-6에서는 그러한 코드의 표시가 의무 사항이 아니었습니다. 따라서 회사에서 인벤토리 카드를 등록할 때 OKOF의 인코딩을 사용하지 않은 경우 새 코드를 입력할 필요가 없습니다.

많은 회계사들은 이미 궁금해하고 있습니다. 2017년부터 고정 자산 수명. 왜 갑자기? 문제는 큰 변화가 다가오고 있다는 것입니다. 따라서 우리는 그들에 대해 그리고 새로운 조건에 적응하는 방법을 알려줄 것입니다.

영향을 받는 사람

거의 모든 자존심이 강한 회사는 대차대조표에 두 개의 고정 자산(이하 OS라고도 함)을 가지고 있습니다. 그러므로 새로운 고정 자산의 표준 수명모든 비즈니스에 영향을 미칩니다.

또한 이것은 상인에게도 적용됩니다. 따라서 한편으로는 회계 기록을 보관할 필요가 없습니다. 반면 고정 자산의 잔존 가치를 설정해야 합니다. 결국 이것은 "단순화"를 유지할 권리를 부여합니다.

새로운

우선 재산을 고려하기 위해 유용한 운영 기간을 찾으십시오. 세금과 회계의 두 가지 유형의 회계에 모두 중요합니다. 이 기간을 결정하는 주요 보조 회계사:

OKOF(All-Russian Classifier of Fixed Assets)의 코드;
감가상각 그룹에 귀속시키기 위한 고정 자산의 정부 분류(이하 분류라고 함).

참고:변경 사항은 이 두 문서 모두에 영향을 미쳤습니다. 그래서 2017년부터 분류가 조정되었습니다. 그들은 2016년 7월 7일자 러시아 연방 정부 법령 No. 640에 의해 도입되었습니다. 또한 새로운 OKOF 코드는 내년에 발효됩니다. OK 013-94는 OK 013-2014로 대체됩니다.

이 모든 규제 문서는 운영 체제 유형, 코드 및 용어가 포함된 엄청나게 긴 다중 페이지 테이블이라고 말해야 합니다. 따라서 쉽게 혼란스러워하고 많은 시간을 죽일 수 있습니다.

그러나 그는 Rostandard의 회계사를 잊지 않았습니다. 그는 2016년 4월 21일자 주문 번호 458을 발행했는데, 이는 어떤 이전 OS 코드가 새 코드에 해당하는지 이해하는 데 도움이 됩니다. 그 반대. 또한 테이블 형태로.

2016년부터 고정 자산으로 간주되어 감가 상각되려면 재산 비용이 100,000루블 이상이어야 합니다.

코드 업데이트가 회계사의 작업에 어떤 영향을 미치는지 알아 보겠습니다.

결정하는 방법

2016년에는 특정 고정 자산의 코드를 계속해서 찾아야 합니다. 고정 자산 수명 분류기확인 013-94. 그리고 등록 재산의 감가상각 그룹 - 2002년 1월 1일자 정부 분류 1호에 따름.

이러한 양식의 사용은 법적으로 요구되지 않습니다. 따라서 회사에서 자체 개발을 선호하는 경우 OKOF 코드 창을 추가하는 것을 잊지 마십시오.

명심하십시오:고정 자산의 표준 서비스 수명은 회계 및 세무 회계에서 동일합니다.

단순주의자를 위한 특별한 알림

새로운 한도

2016년에는 고정 자산의 잔존 가치(회계 목적에 필요함)가 1억 루블 이하인 경우 단순화된 세금 시스템에서 작업할 수 있습니다. (서명 16, 3항, 러시아 연방 세법 346.12조). 2017년부터 이 기준이 1억 5천만 명으로 높아졌다는 사실에 즉시 주목해 주십시오. 즉, 더 많은 기업과 개인사업자가 간소화된 조세제도를 적용할 수 있게 된다.

따라서 단순주의자들에게 뿐만 아니라 2017년부터 고정 자산 수명.

잔여 가치는 간단한 공식으로 결정됩니다.

Perovna. 가격 - 감가 상각비 = 잔존 가치그리고 재산을 감가 상각하기 위해서는 (법률에 따라 가능하다면) 서비스 수명을 명확히해야합니다 (PBU 6/01 "고정 자산 회계"의 18 및 19 항). 실제로 조직에서 자체적으로 정의합니다. 사실 감가상각 목적으로 분류를 살펴보는 것이 좋습니다. 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 1호에 의해 채택되었습니다. 이렇게 하면 세무 당국과의 분쟁으로부터 귀하를 보호할 수 있습니다.