Inntekt i 2-NDFL indikeres med en firesifret kode. Nylig har Federal Tax Service endret kodene to ganger. Hvilke koder du skal skrive ned i 2-NDFL-sertifikatet når du betaler visse inntekter til ansatte, les artikkelen.

Betalingskoder i 2-NDFL-sertifikatet

I 2-NDFL-sertifikatet må alle betalinger angis med egne koder. Listen deres finnes i vedlegg 1 til ordren fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387@ og oppdateres jevnlig. 2-NDFL-koder er kun etablert for skattepliktig inntekt. Beløp som er fritatt for skatt trenger tross alt ikke å gjenspeiles i attesten. , sa redaksjonen.

Nye inntektskoder for 2-personlig inntektsskatt, som er gyldige i 2018, er under i artikkelen.

Inntektskode 2510 i attest 2-NDFL

Kode 2510 er beregnet på situasjoner der et selskap kompenserer en ansatt for kostnadene ved å betale for varer eller tjenester. For eksempel brukskostnader, betaling for barnehage for et barn. Derfor, hvis selskapet foretar en slik betaling i den ansattes interesse, er det nødvendig å angi inntektskode 2510 i 2-NDFL-sertifikatet.

Lønnskoder i fagbrev 2-NDFL

Lønn er angitt med kode 2000. Denne koden brukes også for bonuser, for eksempel betalinger som følge av anvendelsen av den regionale koeffisienten, eller tilleggsbetalinger for farlige arbeidsforhold.

Også denne inntektskoden i 2-NDFL-sertifikatet gjelder for forretningsreiser. Dersom en ansatt mottok lønn og reisegodtgjørelse i samme måned, skal disse utbetalingene summeres i attesten.

Vennligst merk: bonuser for prestasjoner i arbeid er angitt med en annen kode, 2002.

Feriepengekode i attest 2-NDFL

Feriepenger er angitt med kode 2012. Denne koden er den samme for alle betalte permisjoner: hoved, tillegg, utdanning.

Merk: kompensasjon for ubenyttet ferie er ikke feriepenger. Foreløpig er det ikke etablert en egen kode for den, så bruk den generelle 4800. Men fra 2018 endres inntektskoden i 2-NDFL. Den føderale skattetjenesten i Russland kommer til å innføre kode 2013 for feriekompensasjon.

Inntektskode 1010 i attest 2-NDFL

1010 er den riktige koden for utbytte, det vil si inntekt som selskapet deler ut mellom sine individuelle deltakere i forhold til deres bidrag.

La oss minne om at skattesatsen på utbytte avhenger av om mottakeren er skattemessig hjemmehørende eller ikke. Satsen for innbyggere er 13%, for ikke-bosatte - 15% (klausul 3 i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode).

Inntektskode 1011 i attest 2-NDFL

Kode 1011 kreves for renter som selskapet betaler til enkeltpersoner på lån.

La oss minne deg om at en organisasjon som har mottatt et lån fra en enkeltperson er anerkjent skatteagent etter personskatt i forhold til renter etter låneavtalen. Skatt på renter skal holdes tilbake den dagen den overføres til den enkeltes bankkonto eller, på hans vegne, til kontoer til tredjeparter.

Inntektskode 1400 i attest 2-NDFL

Kode 1400 skal skrives ned i 2-NDFL-sertifikatet dersom bedriften har betalt ansatte eller andre enkeltpersoner leie.

Denne koden brukes kun i tilfeller hvor selskapet betaler for leie av fast eiendom eller andre stasjonære objekter. Inntekter ved utleie av evt Kjøretøy og kommunikasjonsmidler og datanettverk er ikke utpekt av denne koden. En egen kode er gitt for slike betalinger - 2400.

Inntektskode 1530 i attest 2-NDFL

Kode 1530 er nødvendig for inntekter fra transaksjoner med verdipapirer omsatt på et organisert marked. Og inntektene fra "uorganisert" verdifulle papirer Riktig kode er 1531.

Inntektskode 2400 i attest 2-NDFL

Kode 2400 indikerer leie til en privatperson for transport- eller kommunikasjonslinjer. Men kode 1400 i 2-NDFL er nødvendig for å indikere leien for enhver annen eiendom.

Inntektskode 2520 i attest 2-NDFL

Kode 2520 gjelder når bedriften selv leverer varer eller tjenester til den ansatte gratis eller med minimumsbetaling.

Inntektskode 2530 i attest 2-NDFL

Kode 2530 - naturalinntekt. Det er nærme kode 2520. Tross alt faller betaling for en ansatt for varer eller tjenester også inn under dette konseptet.

Kode 2530 i 2-NDFL-sertifikatet bør for eksempel brukes i tilfeller hvor en bedrift betaler lønn i ferdige produkter.

Inntektskode 2610 i attest 2-NDFL

Kode 2610 er nødvendig for å indikere den materielle fordelen av besparelser på renter. Denne fordelen genereres hvis selskapet utsteder et lån til en ansatt til en rentesats som overstiger to tredjedeler av refinansieringsrenten til Den russiske føderasjonens sentralbank (klausul 2 i artikkel 212 i den russiske føderasjonens skattekode).

Inntektskode 2710 i attest 2-NDFL

Kode 2710 indikerer vanlig materiell hjelp. Det er ikke underlagt personlig inntektsskatt på opptil 4000 rubler for en ansatt per kalenderår (klausul 28, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode). Men du må fortsatt inkludere hele beløpet i 2-NDFL-sertifikatet. Og skriv ned den ikke-avgiftspliktige delen som fradrag med kode 503.

Inntektskode 2750 i attest 2-NDFL

Kode 2750 - premier i konkurranser og konkurranser som ikke holdes med det formål å reklamere for varer eller tjenester.

Vennligst merk: hvis arrangementer holdes i samsvar med vedtak fra myndighetene eller er rettet mot reklame, er premier ikke underlagt personlig inntektsskatt på samme måte som økonomisk støtte, det vil si 4000 rubler per år. Men premier med kode 2750 er skattepliktig i sin helhet.

Inntektskode 2762 i attest 2-NDFL

Kode 2762 gjelder økonomisk bistand ved fødsel av et barn. Bare mengden økonomisk bistand som overstiger 50 000 rubler for hvert barn er underlagt personlig inntektsskatt (klausul 8 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

2-NDFL-sertifikatet må inkludere hele beløpet for økonomisk bistand for fødselen av et barn. Og vis den ikke-avgiftspliktige delen av den som et fradrag med kode 508.

Inntektskode 3020 i attest 2-NDFL

Hvis en person mottok inntekt i form av renter på bankinnskudd, må slike inntekter vises i 2-NDFL-sertifikatet med kode 3020.

La oss minne deg på at for inntekt i form av renter mottatt på innskudd i banker, er den personlige inntektsskattesatsen for skatteinnbyggere i Russland 35%, for ikke-bosatte - 30%.

Sertifikat 2-NDFL forteller om den ansattes inntektskilder, lønn og tilbakeholdt skatt. Hver inntektskilde eller skattefradrag har sin egen kode. Disse kodene ble godkjent etter ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387@. På slutten av 2016 skattetjeneste endret listen over koder (bestillingsnr. ММВ-7-11/633@ datert 22. november 2016). Siden 2018 har skattekontoret gjort flere endringer i personlige skattekoder: fire inntektskoder og en trekkkode. Vi vil fortelle deg i artikkelen hvilke koder som må brukes i 2-NDFL-sertifikatet i 2019.

Inntektskoder som alltid er skattepliktige

Inntektskode 2000- Dette lønn, inkludert godtgjørelser (for skadelig og farlig arbeid, for nattarbeid eller kombinasjonsarbeid).

Inntektskode 2002- bonus for produksjon og lignende resultater, som er gitt av arbeidskontrakter og juridiske normer.

Inntektskode 2003- en bonus fra selskapets nettoresultat, målinntekt eller spesialfond.

Inntektskode 2010- inntekt fra sivile kontrakter, unntatt opphavsrettskontrakter.

Inntektskode 2012- feriepenger.

Inntektskode 2300 - sykefraværspenger. Det er skattepliktig, så beløpet er inkludert i attesten. Samtidig fødsels- og barnetrygd inntektsskatt er ikke avgiftsbelagt og trenger ikke angis på attesten.

Inntektskode 2610- betegner den ansattes materielle fordel ved lån.

Inntektskode 2001– Dette er godtgjørelse til styremedlemmer.

Inntektskode 1400- en persons inntekt fra utleie av eiendom (hvis det ikke er transport, kommunikasjon eller datanettverk).

Inntektskode 2400- En persons inntekt fra leie av transport, kommunikasjonsutstyr eller datanettverk.

Inntektskode 2013- kompensasjon for ferie som arbeidstaker ikke rakk å ta ut.

Inntektskode 2014- sluttvederlag.

Inntektskode 2611 - ettergitt gjeld avskrevet fra balansen.

Inntektskode 3021- renter på obligasjoner fra russiske selskaper.

Inntektskode 1010- overføring av utbytte.

Inntektskode 4800- en "universell" kode for annen arbeidstakerinntekt som ikke er tildelt spesielle koder. For eksempel dagpenger utover frigrensen eller sykefraværstillegg.

Koder for inntekt som er pålagt personskatt når grensen overskrides

Inntektskode 2720- pengegaver til den ansatte. Hvis beløpet overstiger 4000 rubler, belastes skatt på det overskytende. I attesten vises gavebeløpet med inntektskode 2720 og samtidig med trekkkode 503.

Inntektskode 2760- økonomisk bistand til en ansatt eller tidligere ansatt som har gått av med pensjon. Hvis bistandsbeløpet overstiger 4000 rubler, pålegges det en skatt på det overskytende. I attesten vises størrelsen på økonomisk bistand med inntektskoden 2760 og samtidig trekkkode 503.

Inntektskode 2762- engangsbetaling i forbindelse med fødsel av barn. Dersom beløpet overstiger 50 000,- for hvert barn, men for begge foreldre, belastes det skatt på det overskytende beløpet. I attesten er dette beløpet vist med inntektskode 2762 og trekkkode 504.

Vi har snakket om koding av barnefradrag siden 2017.

Generer et 2-NDFL-sertifikat automatisk i nettjenesten Kontur.Accounting. Her kan du føre journal, betale lønn og sende inn rapporter.

For hver enkelt som rapporteringsperiode inntekt ble utbetalt. Hver type inntekt og skattefradrag har sin egen kode - en bestemt firesifret (for inntekt) eller tresifret (for fradrag) digital betegnelse. Inntekts- og trekkkoder oppdateres nesten hvert år, og i år var intet unntak. Vår artikkel vil fortelle deg hvilke "inntekts"-koder som skal angis i 2-NDFL-sertifikater i 2018.

Hvilke koder skal brukes i 2018

Skattefradrag og inntektskoder ble godkjent etter ordre fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387 og har allerede blitt endret flere ganger. Siste endringer innført etter ordre fra skatteavdelingen nr. ММВ-7-11/820 datert 24.10.2017, og trådte i kraft 01.01.2018.

Ved utstedelse av 2-NDFL-inntektsbevis for enkeltpersoner i 2018 for 2017, bør alle skatteagenter bruke de nye inntekts- og fradragskodene fra den siste utgaven av ordren fra Federal Tax Service of the Russian Federation. De oppdaterte kodene brukes også ved utarbeidelse av inntektsattester for inneværende år 2018, som arbeidstaker kan be om fra arbeidsgiver for innsending til ulike myndigheter.

La oss se nærmere på hvordan kodene som ble brukt når du fyller ut 2-NDFL-sertifikatet har endret seg.

Lagt til nye inntektskoder 2-NDFL

En oppdatert liste over koder som indikerer typene av inntekter til enkeltpersoner er inneholdt i vedlegg nr. 1 til ordren fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen nr. MMV-7-11/387 som endret 24. oktober 2017. Disse kodene brukes ved innføring av data om skattepliktig inntekt i seksjon 3 i 2-NDFL-sertifikatet.

Hovedtyngden av de "lønnsomme" kodene forblir de samme, men det er flere innovasjoner og endringer.

Fra 01.01.2018 inneholder tabellen over inntektskoder for personlige skattytere 5 nye koder med forklaringer. Inntektstypene til enkeltpersoner som har blitt lagt til listen siden 2018, var tidligere inkludert i gruppen med kode 4800, som betegner «Andre inntekter», men nå har denne listen blitt mer spesifikk. For eksempel:

• En egen inntektskode har dukket opp - ferie som ikke brukes av arbeidstakeren erstattes av kompensasjon (slik betaling er mulig ved oppsigelse, eller i stedet for ekstra ferie på forespørsel fra den ansatte). Denne typen inntekt er tildelt koden – 2013.
• I forbindelse med tildelingen av en egen «inntektskode» 3023 ble det foretatt en endring i den allerede eksisterende inntektskoden for 2018, nemlig 1011. Det ble lagt inn en presisering i avkodingen om at renter inkl. Rabatten mottatt på enhver gjeldsforpliktelse inkluderer nå ikke renter (kuponger) mottatt på obligasjoner fra russiske organisasjoner utstedt etter 01.01.2017.

Nye inntektskoder som bør tas i bruk fra 01.01.2018, inkludert ved innlevering av 2-NDFL-sertifikater for 2017:

Inntektskode	Avkoding
	Kompensasjon for ubrukt ferie av arbeidstaker
	Sluttvederlag; gjennomsnittlig månedlig inntekt for ansettelsesperioden; kompensasjon til lederen, hans stedfortredere og regnskapssjefen i selskapet delvis som overstiger 3 ganger (6 ganger for oppsagte fra organisasjoner i det fjerne nord og områder tilsvarende RKS) gjennomsnittlig månedslønn
	Bøter og bøter, i henhold til en rettsavgjørelse, betalt av et selskap for manglende overholdelse av forbrukerkrav på frivillig basis (lov "om beskyttelse av forbrukerrettigheter" datert 02/07/1992 nr. 2300-1)
	Dårlig gjeld, hvis beløp er avskrevet fra selskapets balanse i samsvar med den etablerte prosedyren (Forskrift fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 28. juni 2017 nr. 590-P)
	Inntekt i form av renter (kupong) på sirkulerende rubelobligasjoner til russiske juridiske enheter utstedt etter 01/01/2017.

Andre inntektskoder i personlig skatteattest ikke endret. Listen over inntektstyper i vedlegg nr. 1 er ikke uttømmende, og for inntekt som ikke er tilordnet en egen digital kode bør derfor generaliseringskoden 4800 «Andre inntekter» benyttes.

Nye fradragskoder for 2018

I tillegg til "inntektskodene" for personlig inntektsskatt, påvirket ordren til Federal Tax Service også kodingen av skattefradrag. De gjenspeiles i seksjon 4 i inntektsattesten 2-NDFL, og er gitt i vedlegg nr. 2 til ordre fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen nr. MMV-7-11/387. De nåværende 2-NDFL-fradragskodene har holdt seg praktisk talt uendret sammenlignet med forrige oppdatering datert 22. november 2016, da dusinvis av dem ble kansellert, lagt til og omdøpt.

I vedlegg nr. 2, som viser alle personlige skattefradragskoder, er det kun lagt til én linje med en tresifret kode knyttet til investering skattefradrag(Artikkel 219.1 i den russiske føderasjonens skattekode):

• 619 er en ny fradragskode i 2-NDFL-sertifikatet, som indikerer mengden positive økonomiske resultater oppnådd fra transaksjoner på en individuell investeringskonto.

Hvis det er nødvendig å angi et fradrag som ikke er nevnt i listen i vedlegg nr. 2, skal kode 620 reflekteres i 2-NDFL-sertifikatet - "Andre beløp som reduserer skattegrunnlag, i henhold til kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode.»

Når skal du sende inn 2-NDFL-sertifikater med nye koder

La oss minne deg på at senest 2. april 2018 må skatteagenter sende inn sertifikater til Federal Tax Service 2-NDFL med attributtet "1" for 2017, tatt i betraktning de oppdaterte 2-NDFL-inntektskodene og fradragene. Dersom det er umulig å holde tilbake personlig inntektsskatt av en persons inntekt betalt i fjor, senest 1. mars 2018, må du gi beskjed til tilsynet og skattyter selv ved å sende dem en utfylt 2-NDFL 2017, også ta hensyn til den oppdaterte koding av trekk og inntektskoder.med tegn "2". Samtidig forblir skatteagenten forpliktet til å gi denne personen et 2-NDFL-sertifikat for samme periode med attributtet "1" innenfor den fastsatte perioden.

Velg kategori 1. Næringsrett (237) 1.1. Instruksjoner for å starte virksomhet (26) 1.2. Åpne en individuell entreprenør (27) 1.3. Endringer i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (4) 1.4. Avslutning av en individuell entreprenør (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Åpne en LLC (27) 1.5.2. Endringer i LLC (6) 1.5.3. Avvikling av LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Konsesjon av næringsvirksomhet (13) 1.8. Kontantdisiplin og regnskap (69) 1.8.1. Lønnsberegning (3) 1.8.2. Fødselspenger (7) 1.8.3. Midlertidig uføretrygd (11) 1.8.4. Generelle regnskapsspørsmål (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Kontantdisiplin (13) 1.9. Forretningssjekker (19) 10. Nettkasse (14) 2. Entreprenørskap og skatt (415) 2.1. Generelle skattespørsmål (27) 2.10. Skatt på yrkesinntekt (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeffisient K2 (2) 2,4. GRUNNLEGGENDE (36) 2.4.1. mva (17) 2.4.2. Personskatt (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebyrer (8) 2.7. Forsikringspremier (64) 2.7.1. Midler utenfor budsjettet(9) 2.8. Rapportering (86) 2.9. Skattefordeler (71) 3. Nyttige programmer og tjenester (40) 3.1. Skattepliktig juridisk person (9) 3.2. Tjenester Skatt Ru (12) 3.3. Pensjonsrapporteringstjenester (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulatorer (3) 3.6. Online inspeksjon (1) 4. Statlig støtte til små bedrifter (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Ferie (7) 5.10 Lønn (6) 5.2. Barselpenger (2) 5.3. Sykefravær(7) 5.4. Oppsigelse (11) 5.5. Generelt (22) 5.6. Lokale handlinger og personaldokumenter (8) 5.7. Arbeidssikkerhet (9) 5.8. Ansette (3) 5.9. Utenlandsk personell (1) 6. Kontraktsforhold (34) 6.1. Bank of agreements (15) 6.2. Inngåelse av avtale (9) 6.3. Tilleggsavtaler til avtalen (2) 6.4. Oppsigelse av kontrakten (5) 6.5. Krav (3) 7. Lovverk (37) 7.1. Forklaringer fra Russlands finansdepartement og Russlands føderale skattetjeneste (15) 7.1.1. Typer aktiviteter på UTII (1) 7.2. Lover og regler (12) 7.3. GOST og tekniske forskrifter (10) 8. Dokumentformer (82) 8.1. Kildedokumenter(35) 8.2. Erklæringer (25) 8.3. Fullmakter (5) 8.4. Søknadsskjemaer (12) 8.5. Vedtak og protokoller (2) 8.6. LLC charter (3) 9. Diverse (25) 9.1. NYHETER (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Utlån (2) 9.4. Juridiske tvister (4)