Czy i kiedy trzeba zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki? Kiedy potrącać i przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki na wynagrodzenie - zmienia się termin płatności podatku dochodowego, np. Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki.
Firmy wypłacające dochody pracownikowi muszą wypełniać obowiązki agenta podatkowego. Zobacz, kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki pracowników i kontrahentów w 2018 roku, jakie zmiany zaszły, a także jaki podatek dochodowy od osób fizycznych można odliczyć od zaliczki.
Jakie są zmiany w procedurze płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki w 2018 roku?
Jednym z popularnych pytań zadawanych przez księgowych jest: jakie zmiany nastąpiły w procedurze rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych od zaliczki w 2018 r., a także czy należy zapłacić podatek od zaliczki w dniu wynagrodzenie. Odpowiada na wszystkie pytania w kolejności.
Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 05.05.2017 nr 03-04-06/28037 doszło do wniosku, że spółka może potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki, która jest naliczana od dochodu niepieniężnego pracownika. Należą do nich na przykład korzyści materialne i prezenty.
Urzędnicy wskazywali, że zaliczka jest wynagrodzeniem za pracę, czyli dochodem pracownika. W związku z tym, płacąc zaliczkę, agent podatkowy może potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych, który został wcześniej naliczony od dochodów niepieniężnych.
Ważny! Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany z samej zaliczki, ale można odliczyć wcześniej naliczony podatek od wszelkich dochodów niepieniężnych.
Należy pamiętać, że jeśli firma udziela pracownikowi pożyczki, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych nie może zostać potrącony z kwoty pożyczki. To nie jest dochód pracownika.
Kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki na podstawie umowy GPC
Jeżeli firma zawarła umowę cywilnoprawną z indywidualny za wykonanie robót (usług), wówczas staje się również agentem podatkowym i jest zobowiązany do obliczania, potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.
Kwestia potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych przy płaceniu zaliczki na podstawie umowy o pracę z osobą fizyczną nie jest wyraźnie uregulowana w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Daje to zatem organom podatkowym możliwość znalezienia błędu podczas kontroli podatkowych.
Powiedzmy od razu dla podatku dochodowego od osób fizycznych od zaliczki na umowę o pracę nie ma warunków, aby podatek można było pobrać dopiero po zakończeniu pracy. W sztuce. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że dniem otrzymania dochodu jest dzień wypłaty dochodu, co oznacza, że zgodnie z logiką organów podatkowych takim dniem w ramach umowy o pracę jest dzień zapłaty zaliczki na osobę.
W tabeli zestawiliśmy opcje, jakie firma może wziąć przy wpłacie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w ramach umowy GPC, wskazując możliwe reakcje ze strony organów podatkowych, a także trudności, jakie może napotkać firma.
|
Kiedy potrącać podatek dochodowy |
Stanowisko organów podatkowych |
Możliwe inne trudności dla firmy |
|---|---|---|
|
w momencie wpłaty zaliczki |
Zaliczka to dochód dla osoby fizycznej, podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać potrącony w momencie wypłaty dochodu (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 stycznia 2014 r. Nr 03-04-06 / 360) |
|
|
w dniu ostatecznego rozliczenia z osobą fizyczną, po podpisaniu aktu wykonanej pracy (świadczonych usług) |
Organy podatkowe najprawdopodobniej wskażą konieczność potrącenia podatku w momencie wpłaty zaliczki. |
Oprócz roszczeń organów podatkowych nie powinny pojawić się inne trudności. |
Kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia w 2018 roku
Zgodnie z Kodeksem pracy wynagrodzenie musi być wypłacane przynajmniej co pół miesiąca. Zgodnie z normami z 2018 roku można warunkowo wyróżnić 2 rodzaje płatności:
- Zaliczka lub wypłata wynagrodzenia za pierwsze półrocze - od 16 do 31 dnia bieżącego miesiąca;
- Wynagrodzenie za II półrocze - od 1 do 15 dnia następnego miesiąca.
Datą otrzymania wynagrodzenia dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych jest ostatni dzień miesiąca, za który naliczane jest wynagrodzenie. Dlatego w 2018 roku roczny podatek dochodowy od osób fizycznych Nie musisz wstrzymywać wynagrodzenia.
Księgowy musi obliczyć pełną kwotę podatku ostatniego dnia miesiąca, za który naliczana jest pensja, oraz potrącać i przelewać do budżetu w momencie wypłaty wynagrodzenia za II półrocze miesiąca.
Przykład 1
Firma zainstalowała następne terminy wypłaty wynagrodzenia:
- Zaliczka - 15 dzień bieżącego miesiąca
- Wynagrodzenie za II półrocze - 4 dzień następnego miesiąca.
Wynagrodzenie Iwanowa I.I. 30 000 rubli. 15 marca 2018 r. Naliczono i wypłacono mu zaliczkę w wysokości 15 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w chwili, gdy księgowy nie oblicza.
31 marca 2018 r. księgowa wylicza wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych 3 900 rubli. (30 000 rubli * 13%).
W dniu 4 kwietnia 2018 roku księgowy potrąca całą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych przy wypłacie wynagrodzeń za II półrocze miesiąca. Wypłaca pracownikowi wynagrodzenie w wysokości 11 100 rubli.
Ważny! Nie ma możliwości odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń i zaliczek w 2018 roku z góry. Ta płatność nie przejdzie jako podatek od wynagrodzeń. Ta płatność nie będzie podatkiem (w końcu firma jest tylko agentem podatkowym, a nie płatnikiem), więc podatek będzie musiał zostać zapłacony po raz drugi. A potem poznaj los pierwszej płatności.
Poniżej wskazujemy termin przeniesienia podatku do budżetu.
Kiedy przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 roku
Spójrz na tabelę taktowania przelewy podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku.
Ostatnia pozycja w tej tabeli jest najbardziej interesująca i złożona. Ministerstwo Finansów Rosji wydało wyjaśnienia, które zmieniają sytuację z potrącaniem podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki w 2018 roku. Porozmawiamy o nich poniżej.
Zobacz przykładowe polecenie zapłaty za przelew podatku dochodowego od osób fizycznych za marzec 2018 r.
Organizacja ustala warunki wypłaty wynagrodzenia: zaliczka - 25 dnia bieżącego miesiąca, druga część wynagrodzenia - 10 dnia następnego miesiąca. Ze względu na brak środków zaliczka została wypłacona dopiero 5 dnia następnego miesiąca, a pensję planujemy terminowo. Czy konieczne jest przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki, od kwoty wypłaconego wynagrodzenia, czy też wypłata ta nadal może być uznana za zaliczkę, a cały podatek za ostatni miesiąc należy przelać w dniu drugiej części wynagrodzenie jest wypłacane?
Opinia eksperta
Datą faktycznego otrzymania dochodu w formie wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który naliczono dochód (klauzula 2, art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Na tej podstawie Ministerstwo Finansów tłumaczyło nawet zimą, że podatek dochodowy od osób fizycznych powinien być naliczany ostatniego dnia miesiąca, za który podatnik naliczył dochód z wykonywanej pracy. Agenci podatkowi muszą potrącać obliczoną kwotę tylko wtedy, gdy dochód zostanie wypłacony na koniec miesiąca, za który podatnik został zapłacony. Stanowisko to zostało opisane w piśmie z dnia 1 lutego 2017 r. nr 03-04-06/5209.
Finansiści zwrócili uwagę, że zmiany wprowadzone do art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej dotyczące konieczności wypłaty wynagrodzenia dwa razy w miesiącu nie wpływają na procedurę obliczania, potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych.
Wynika to z faktu, że przed końcem miesiąca nie nadeszła jeszcze data faktycznego uzyskania przychodu, a pracodawca nie ma możliwości ustalenia podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych i obliczenia wysokości podatku. Można to zrobić tylko ostatniego dnia miesiąca. Nie ma więc konieczności potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki. Takie uwagi zawarte są również w szczególności w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15 stycznia 2016 r. nr BS-4-11/320 oraz w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 lipca 2015 r. nr 03-04-06/42063.
Jednak w piśmie z dnia 5 maja 2017 r. nr 03-04-06/28037 Ministerstwo Finansów wyraziło odmienne zdanie. Rzeczywiście, pracodawcy są zobowiązani do potrącania naliczonej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych z dochodu pracowników, gdy są faktycznie opłacani. Za dochód uważa się zaliczkę wypłaconą pracownikom w pierwszej połowie miesiąca. Oznacza to, że możesz potrącać podatek od tej kwoty. Wyjaśnienie przypomina, że zgodnie z art. 226 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej agenci podatkowi muszą potrącać naliczoną kwotę podatku bezpośrednio z dochodu podatnika, gdy są faktycznie zapłacone. Potrącona kwota nie może jednak przekraczać 50% wpłaconego dochodu forma pieniężna. Ponieważ prawo pracy przewiduje wypłatę wynagrodzenia co najmniej dwa razy w miesiącu, podaną stawkę można również zastosować do pierwszej części wynagrodzenia.
Zwracamy również uwagę, że agenci podatkowi muszą przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych w terminach określonych w nowej wersji art. 226 ust. 6 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, obowiązującej od 1 stycznia 2016 r.
Notatka
Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych jest przekazywany do budżetu nie w dniu wypłaty wynagrodzenia, jak wskazałeś w swoim pytaniu, ale nie później niż następnego dnia (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Oznacza to, że musisz przenieść podatek następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia „w ramach kalkulacji”. Dotyczy to jednak przypadku, gdy zaliczka za bieżący miesiąc jest wypłacana w bieżącym miesiącu.
W Twoim przypadku zaliczka jest wypłacana w przyszłym miesiącu. Oznacza to, że po dacie faktycznego otrzymania dochodu, kiedy podstawa opodatkowania już zdefiniowane dla każdej osoby. W piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 marca 2016 r. Nr BS-4-11/4999 rozważana jest podobna sytuacja. Według urzędników, jeśli zaliczka zostanie wypłacona przed końcem miesiąca, to po jej wydaniu podatek dochodowy od osób fizycznych nie musi być przekazywany. Ale przy każdej płatności dokonanej po zakończeniu miesiąca należy zapłacić podatek dochodowy.
Wyjaśnijmy. Najpierw musisz obliczyć całkowitą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych za ostatni miesiąc. Następnie (przy wpłacie 5 dnia następnego miesiąca) określ, jaka część całkowitej kwoty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych przypada na kwotę zaliczki. Otrzymana wartość to podatek, który należy potrącić 5 dnia i przekazać do budżetu nie później niż 6 dnia. Pozostałą część podatku dochodowego od osób fizycznych należy potrącić 10 dnia i przekazać do budżetu najpóźniej 11 dnia.
podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki lub podatek dochodowy od osób fizycznych z góry
Teraz Kodeks Pracy Federacji Rosyjskiej wymaga, aby wynagrodzenie było wypłacane dwa razy w miesiącu, na przykład na podstawie faktycznie przepracowanych w każdym okresie. Po tej poprawce wprowadzono kilka wyjaśnień. Dowiemy się, czy od każdej płatności konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, który jest naliczany po zakończeniu.
I dla kontrastu podaje się inny przykład: ze środków przekazanych na spłatę pożyczki nie można potrącić wcześniej naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ zwrócona kwota pożyczki nie jest dochodem osoby fizycznej. Więc ten list nie dotyczy naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych od „zaliczki”, ale na potrąceniu podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonego wcześniej od innych dochodów.
Według TC zawsze wynagrodzenie
Jak już wspomniano, Kodeks Pracy wymaga, aby wynagrodzenie było wypłacane dwa razy w miesiącu. W sztuce. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej mówi, że wynagrodzenie to nie tylko kwota, którą pracownik otrzymuje w ostatecznej kalkulacji na koniec miesiąca; obejmuje to wszelkie płatności na rzecz pracownika, których podstawą jest wykonywanie funkcji pracowniczych. Oznacza to, że dla celów prawa pracy po prostu nie ma „zaliczki” na pensje: wypłata w połowie miesiąca to dokładnie pensje. A skoro mowa o płacach, to powinna ona odzwierciedlać faktycznie spełnioną stawkę pracy, zgodnie z wymogami art. TK RF.
Ale w praktyce często tak nie jest: wysokość wypłaty za pierwszą połowę miesiąca jest ustalana na podstawie obliczeń jako część wynagrodzenia, które otrzymują wszyscy pracownicy, niezależnie od rzeczywistej produkcji. Ta rozbieżność między praktyką a literą Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej była nawet przedmiotem rozważań Rostrud, której specjaliści w pismach z dnia 20.05.2011 nr 1375-6-1 i z dnia 24.12.2007 nr 5277-6 -1 potwierdził, że istnieje wewnętrzna sprzeczność w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej, gdy wynagrodzenie nazywa się również zapłatą, która może nie mieć związku z rzeczywistą pracą. I w tym przypadku słuszniej jest mówić nie o wypłacie wynagrodzenia, ale o wypłacie części wynagrodzenia.
Pisma te zostały jednak wydane przed nowelizacją art. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej, w którym ustanowiono bezpośredni związek między datą wypłaty wynagrodzenia (a nie części wynagrodzenia) a okresem, na który jest naliczany. Oznacza to, że ustawodawca wyraźnie wymaga obliczenia wynagrodzenia za określony okres. Dlatego nie jest już możliwe stosowanie logiki przedstawionej w powyższych listach Rostrud. Oznacza to, że firmy muszą przestawić się na inną zasadę kształtowania wypłat, a nawet wypłacać pensje za pierwszą połowę miesiąca na podstawie faktycznie przepracowanego w tym okresie czasu.
A w podatkach - „zaliczka”
Co więcej, podatek w tej sytuacji musi być liczony od całej pensji za ten miesiąc, a nie tylko od kwoty „zaliczki”, ale do zachowania – tylko proporcjonalnie do wpłaconej „zaliczki” (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13.03.1997 nr 04-04-06). Kwotę podatku w tym przypadku ustala się z uwzględnieniem zasad zaokrąglania określonych w ust. 6 art. NK RF.
Spółka naliczyła wynagrodzenie w wysokości 32 389 ₽ za pierwszą połowę września i wypłaciła je 30.09.2017 r. Wynagrodzenie za drugą połowę września zostało naliczone w kwocie 20 611 ₽ i wypłacone 14.10.2017. Pracownik nie ma prawa do potrąceń.
Organizacje na dzień 30 września 2017 r. muszą obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od całej pensji za wrzesień: (32 389 ₽ + 20 611 ₽) × 13% = 6890 ₽. Kwota ta musi zostać potrącona proporcjonalnie do płatności, zaokrąglona przez Główne zasady(odrzuca się do 50 kopiejek, 50 lub więcej zaokrągla się do pełnego rubla).
W związku z tym przy płatności 30.09.2017 zostanie potrąconych 4211 ₽ (z datą przelewu 02.10.2017), a przy płatności 14.10.2017 - 2679 ₽ z terminem przelewu 16.10. 2017.
wczesny podatek
Tak więc ustaliliśmy zasady potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych: podatek od wynagrodzeń nie wypłaconych w związku ze zwolnieniem jest obliczany dopiero ostatniego dnia miesiąca, za który naliczana jest ta pensja. W związku z tym naliczony podatek jest potrącany od wszelkich dochodów zapłaconych w tym dniu lub po tej dacie. Co zrobić, jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych został błędnie naliczony i potrącony przy wpłacie „zaliczki” przed końcem miesiąca?
Niestety zarówno organy regulacyjne, jak i praktyka sądowa omijają ten problem. Chociaż podstawy prawne z łatwością zawierają pisma wskazujące na niedopuszczalność przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych „z góry”, przed datą faktycznego otrzymania dochodu (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 września 2014 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony] oraz BS-4-11/ [e-mail chroniony], Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 16 września 2014 r. Nr 03-04-06 / 46268 i z dnia 1 września 2014 r. Nr 03-04-06 / 43711). Ale podczas ich badania okazuje się, że rozważa się tam zupełnie inną sytuację: budżet otrzymuje kwoty, które nie zostały potrącone osobom fizycznym przy wypłacaniu dochodów, co jest wyraźnie zabronione w ust. 9 art. NK RF. Oznacza to, że pisma te nie mówią o podatku potrącanym z „zaliczki”, ale o kwotach, które pod pozorem podatku dochodowego od osób fizycznych trafiały do budżetu jeszcze przed wypłatą jakichkolwiek pieniędzy pracownikom.
Dlatego będziemy polegać wyłącznie na normach Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Istnieją dwie opcje.
Opcja pierwsza - zwrot potrącenia
Zwróć to, co zostało potrącone do dnia faktycznego uzyskania dochodu w postaci wynagrodzenia (do ostatniego dnia miesiąca), a następnie na ostatni dzień miesiąca nalicz podatek dochodowy od osób fizycznych i potrąc go w przyszłości przy wypłacie jakiegokolwiek dochodu do tego pracownika. Następnie formalności z art. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie musi być przestrzegany.
W takim przypadku nie można zarzucić pracodawcy ani nielegalnego nieprzekazania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu, ani nielegalnego potrącenia z wynagrodzenia pracownika. Przypominamy przecież, że przypadki, w których pracodawca ma prawo do potrąceń z wynagrodzenia, zostały wyczerpująco wymienione w art. TK RF. A potrącając podatek dochodowy od osób fizycznych w sytuacji, która nie jest bezpośrednio przewidziana w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, pracodawca narusza tę procedurę, za którą może zostać pociągnięty do odpowiedzialności zgodnie z ust. 6 art. 5,27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Należy pamiętać, że w tym przypadku procedura zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, ustanowiona w art. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania. Do końca miesiąca, za który naliczane jest wynagrodzenie, potrącona kwota nie może być co do zasady traktowana jako podatek, ponieważ nie powstał jeszcze obowiązek naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. A jeśli kwota podatku nie zostanie obliczona, podatek nie może zostać potrącony. Tym samym do dnia faktycznego uzyskania przychodu w postaci wynagrodzenia (do ostatniego dnia miesiąca) odliczenie od zaliczki, według kryteriów formalnych, nie może być zakwalifikowane właśnie jako podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli masz czas na zwrot potrąconego przed terminem faktycznego otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia (przed ostatnim dniem miesiąca), pracodawca nie musi informować pracownika o nadmiernym potrąceniu, poczekaj na jego wniosek i przelać podatek na konto bankowe pracownika.
Opcja druga - przeniesienie podatku do budżetu
Jeżeli z jakiegoś powodu nie można zwrócić pracownikowi „podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki”, podatek ten należy przekazać do budżetu nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu odliczenia. W przeciwnym razie organizacji grozi kara w wysokości 20% tej kwoty na podstawie art. NK RF.
Terminy przekazywania potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu są określone w ust. 6 art. NK RF. W tym przypadku obowiązuje ogólny termin, ponieważ artykuł ten nie ustanawia żadnych wyjątków dla „wczesnego” podatku dochodowego od osób fizycznych.
Nie będzie można odwołać się, że do końca miesiąca ta kwota nie jest podatkiem. Rzeczywiście, potrącona kwota uzyska status podatku dochodowego od osób fizycznych dopiero w ostatnim dniu miesiąca. Ale w tym dniu termin przeniesienia tej kwoty do budżetu już zostanie przekroczony! W końcu, zgodnie z ust. 4 i 6 art. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej jest liczony od dnia wpłaty pieniędzy, z których potrącono podatek. Jeśli więc kolejny dzień roboczy nie przekaże potrąconej kwoty do budżetu i nie zwróci pracownikowi tej kwoty do końca miesiąca, wówczas organizacja może zostać ukarana grzywną.
Aleksiej Krainew, prawnik podatkowy
Materiał udostępniony przez magazyn "Jestem księgowym"
Wydanie #35
Podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki, kiedy płacić i czy w ogóle go płacić – te pytania dotyczą wielu księgowych. Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa wielokrotnie udzielały wyjaśnień w tej sprawie. Ale nadal pozostają kontrowersyjne punkty. Rozważymy je w poniższym materiale.
Czy należy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki - opinia urzędników?
Zgodnie z ust. 4 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej agenci podatkowi potrącają podatek od dochodów osób fizycznych tylko wtedy, gdy dokonywana jest rzeczywista wypłata dochodu. Zgodnie z przepisami podatkowymi (klauzula 2 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) datą otrzymania dochodu z wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca za czas faktycznie w nim przepracowany. W sztuce. 136 kp stanowi, że wynagrodzenie musi być wypłacane co najmniej raz na pół miesiąca, nie później jednak niż 15 dni kalendarzowych po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Jednocześnie, na podstawie opinii wielokrotnie wyrażanej przez urzędników (w szczególności w pismach Ministerstwa Finansów z dnia 21 lutego 2019 r. nr 03-04-05/11355, Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 kwietnia 2016 r. nr. BS-4-11/7893), rzeczywiste wynagrodzenie pracownika można obliczyć dopiero pod koniec miesiąca. Przy wpłacie zaliczki nie jest jeszcze znana prawdziwa kwota dochodu, dlatego podatek nie może zostać potrącony. Oznacza to, że możliwe jest potrącenie podatku tylko przy naliczaniu i wypłacaniu wynagrodzeń na koniec miesiąca (klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Dowiedz się, jak prawidłowo odzwierciedlić zaliczkę w postaci 6-osobowego podatku dochodowego.
Jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych został potrącony z zaliczki
Najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów w takiej sytuacji jest takie, że jeśli podatek został nadmiernie potrącony podatnikowi i przekazany do budżetu, to można go zaliczyć na poczet przyszłych płatności (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 22.01.2018 r. nr 03-02-07/1/3224).
Sąd Najwyższy zgadza się z opinią Ministerstwa Finansów.
Federalna Służba Podatkowa wcześniej udzieliła innych wyjaśnień, z których wynikało, że gdyby agent podatkowy, wbrew wyjaśnieniom Federalnej Służby Podatkowej, potrącił z zaliczki podatek dochodowy od osób fizycznych, podatnik musiałby zwrócić środki, które nie zostałyby uznane za podatek. Taka opinia została w szczególności wyrażona w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 25 lipca 2014 r. nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]
W takim przypadku departament skarbowy opiera się na fakcie, że zgodnie z ust. 9 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej agent podatkowy nie może płacić podatku dochodowego od osób fizycznych na własny koszt. I właśnie takie (środki własne agenta podatkowego) brane są pod uwagę środki przekazane w niewłaściwym (nie na koniec miesiąca) okresie w postaci podatku u źródła od dochodów osób fizycznych z zaliczki.
Jeżeli podatek nie został faktycznie potrącony z dochodu osoby fizycznej, ale agent podatkowy przekazał go do budżetu z własnych środków, konieczne jest napisanie wniosku o zwrot nadpłaconej kwoty.
Przykład takiego stwierdzenia można zobaczyć.
Podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki na podstawie umowy cywilnoprawnej
Wszystkie powyższe dotyczą wyłącznie zaliczek płacowych wynikających z umów o pracę. Zdarzają się jednak sytuacje, w których płatności na rzecz osób fizycznych niebędących indywidualnymi przedsiębiorcami dokonywane są na podstawie umów cywilnoprawnych. A jeśli taka umowa określa dokładną kwotę zapłaty za wykonaną pracę, a także wspomina o konieczności dokonania zaliczka w dokładnie ustalonej wysokości, wówczas agent podatkowy musi od takiej zaliczki pobrać podatek dochodowy od osób fizycznych.
Wysokość zapłaty za wykonaną pracę jest znana z góry, z góry uzgadniany jest również obowiązek wpłaty zaliczki. Oznacza to, że płatnik może potrącać podatek od takiego dochodu i przekazywać go do budżetu, gdyż zgodnie z ust. 6 pkt 1 art. 208 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wynagrodzenie za pracę wykonaną na terytorium Federacji Rosyjskiej ujmuje się jako dochód.
Inna praktyka sądowa dotyczy jednak kwestii, czy i kiedy należy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki. Na przykład Federalna Służba Antymonopolowa Uralu uważa, że do momentu podpisania aktu przyjęcia i przekazania pracy jednostka nie generuje dochodu (dekret z dnia 14.11.2011 nr KA-A40 / 13467 -09). W przeciwieństwie do tego istnieje uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 16 października 2009 r. w sprawie nr A03-14059/2008 oraz pismo Ministerstwa Finansów z dnia 13 stycznia 2014 r. nr 03-04 -06/360, które wskazują, że dochód w formie wynagrodzenia ( akapit 1, ustęp 1, art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) na podstawie umowy o pracę powstaje w momencie przekazania środków.
Wyniki
Podsumowując powyższe, możemy sformułować następujące sformułowanie: przy wpłacie zaliczki podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany przez agenta podatkowego. Jednak wpłacając zaliczkę na podstawie umowy cywilnoprawnej, należy dokładnie zapoznać się z warunkami samej umowy i podjąć odpowiednią decyzję – czy potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych, czy nie.
A w celu zwrotu świadczeń, tak jak poprzednio, należy skontaktować się z FSS. Pierwsza część miesięcznego wynagrodzenia tradycyjnie nazywana jest zaliczką. Ale jaka część wynagrodzenia jest zaliczką? Powiemy Ci podczas naszych konsultacji, jaki procent wynagrodzenia stanowi zaliczka.Wynagrodzenie musi być wypłacane pracownikowi co najmniej co pół miesiąca w dniu ustalonym przez wewnętrzne przepisy pracy, układ zbiorowy, umowę o pracę.
Księgowość internetowa dla właścicieli firm z pracownikami
Na przykład pracownik, który idzie do pracy pierwszego dnia, otrzyma wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca dopiero pod koniec miesiąca (po 15 dniu), kiedy miesiąc jest już prawie całkowicie przepracowany. A druga część pensji - dopiero w przyszłym miesiącu. Oznacza to, że naruszony zostanie wymóg wypłaty wynagrodzenia co najmniej co pół miesiąca. Rozliczanie rozliczeń otrzymanych przez pracowników zaliczek za pierwsze półrocze odbywa się według uznania pracodawcy.
Len jest miły. Za luty moja pensja nie została jeszcze wypłacona (w całości). Jest już 23 kwietnia, a pensje za marzec jeszcze nie zostały podane. Rozumiem, że termin wypłaty wynagrodzenia za marzec powinien być przed 15 (w tym przypadku kwiecień)?
Dzień dobry. Zgodnie z normami prawa pracy wynagrodzenie musi być wypłacane co najmniej dwa razy w miesiącu, w odstępie 15 dni, który jest przewidziany w art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Jakie są terminy płatności. określone w wewnętrznym regulaminie pracy, układzie zbiorowym lub umowie o pracę.
W Twoim przypadku należy przede wszystkim poskarżyć się nie na naruszenie warunków płatności, ale na wynagrodzenie w kopercie. Przygotowując skargę na pracodawcę bądź przygotowany na poparcie naruszenia prawa dowodami. Umowa o pracę, materiały statystyczne, nagrania audio, zeznania współpracowników, wszystko, co dotyczy Twojej sprawy, przyda się w procesie postępowania.
Zasady dotyczące płac i zaliczek: o czym zawsze należy pamiętać
Wypłata z góry całej kwoty wynagrodzenia należnego pracownikowi za bieżący miesiąc również będzie naruszeniem, ponieważ naruszony zostanie wymóg zapłaty co najmniej dwa razy w miesiącu po przerwie nieprzekraczającej 16 dni kalendarzowych. Brak wypłaty wynagrodzenia za pierwsze półrocze z powodu braku Pieniądze na rachunek bankowy przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy indywidualnego również nie zwalnia od odpowiedzialności za naruszenie art.
Warunki wypłaty wynagrodzeń od 3 października 2017 r.
Należy to zrobić przed wejściem w życie prawa (patrz poniżej). Zgodnie z nowymi przepisami wynagrodzenie za miniony miesiąc należy wypłacić najpóźniej do 15 dnia następnego miesiąca. Tak jak poprzednio, konieczne jest spłacanie pracowników co pół miesiąca. Na przykład, jeśli wpłacisz zaliczkę 20 dnia, wynagrodzenie należy wypłacić 5 dnia następnego miesiąca. Jeśli odstęp jest dłuższy niż 15 dni, jest to naruszenie. Inspektorzy pracy mają prawo ukarać firmę grzywną w wysokości 50 000 rubli (art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)
Oprócz dnia wypłaty jest jeszcze jeden dzień, w którym pracownik faktycznie uzyskał dochód. Faktyczną datą otrzymania dochodu w formie wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który naliczany jest ten dochód (art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że gdy zaliczka zostanie wypłacona pracownikowi, powiedzmy, 20 dnia, data faktycznego otrzymania tej kwoty zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej będzie uważana za 30 lub 31 tego miesiąca. Podobnie z pensją za drugą połowę miesiąca. A dzień wypłaty zostanie uznany za dzień wypłaty drugiej części wynagrodzenia, na przykład 5 dzień, kiedy druga (końcowa) część wynagrodzenia za poprzedni miesiąc zostanie przekazana pracownikowi.
Nowe zasady płacowe
Przyjrzyjmy się teraz bliżej tym punktom, które mogą rodzić pytania.
Ale najpierw chcę zwrócić uwagę na fakt, że te wymagania są przypisane do wszystkich pracodawców bez wyjątku.
W tym w pełni dotyczą prywatnych przedsiębiorców. którzy mają pracowników. Wymóg podwójnej wypłaty wynagrodzenia sprowadza się zasadniczo do pojęć „zaliczki” i „wynagrodzenia”, które są wszystkim znane.
Dziennik online dla księgowego
Od zaliczki wystawionej ostatniego dnia miesiąca należy obliczyć i potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych (Orzeczenie Sądu Najwyższego z dnia 11 maja 2016 r. nr 309-KG16-1804, Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24 marca 2016 r., 2016 nr BS-4-11 / 4999). jeżeli dzień „wynagrodzenia” jest ustawiony bezpośrednio na 15. dzień, to zaliczkę za bieżący miesiąc trzeba będzie ustawić na 30. dzień tego samego miesiąca. Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych również będzie musiał być przekazywany do budżetu zarówno z wynagrodzenia, jak i zaliczki, jeśli w miesiącu jest 30 dni lub mniej. jeśli w miesiącu jest 31 dni, podatek dochodowy od osób fizycznych można potrącić tylko z wynagrodzenia.
Wysokość zaliczki nie może być niższa niż wpłata za faktycznie przepracowany czas do dnia wpłaty. Pełne rozliczenie z pracownikiem wynagrodzenia musi nastąpić nie później niż siedem dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Według kalendarz produkcji, w marcu 2017 22 dni robocze.
Ponieważ wynagrodzenie pracownika nie przekracza maksymalnego dochodu do zastosowania podatkowego świadczenia socjalnego (za 2017 r. - 1930,00 UAH), w związku z tym podstawa opodatkowania zostanie zmniejszona o kwotę świadczenia.
Podatki są również obliczane jako różnica między opłatami naliczonymi a opłatami zapłaconymi.
Ta sama zasada dotyczy wynagrodzeń za drugą połowę listopada. Data wpłaty zaliczki i wynagrodzenia. Powszechnym dniem wypłaty zarówno zaliczki jak i wynagrodzenia jest dzień wypłaty drugiej części wynagrodzenia. Na przykład 5 grudnia tego dnia druga (ostateczna) część wynagrodzenia za listopad zostanie przekazana pracownikowi. Data zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki. Prawo wymaga, aby pracodawca przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki nie później niż następnego dnia po wypłacie drugiej części wynagrodzenia (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Uregulowane zostaną warunki wypłaty wynagrodzeń od października 2017 roku. Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, podobnie jak poprzednio, wynagrodzenie będzie musiało być wypłacane co najmniej raz na dwa tygodnie. Jednocześnie w artykule zostanie teraz wyjaśnione, że wypłata wynagrodzeń powinna nastąpić nie później niż 15 dnia następnego miesiąca. Szczegółowe warunki wypłaty wynagrodzeń od 3 października 2017 r. będą musiały być wskazane w układach pracy i zbiorowych, wewnętrznych przepisach pracy. Muszę powiedzieć, że według statystyk większość pracodawców wypłaca pensje już do 15 dnia następnego miesiąca.
Przeczytaj także: Jak obliczane jest wynagrodzenie urlopowe po zwolnieniu?
Od 3 października zaliczki i wynagrodzenia muszą być wydawane ściśle według nowych zasad. Termin wypłaty wynagrodzeń to 15 dzień następnego miesiąca. Od wypłaty wynagrodzenia do zaliczki nie powinno upłynąć więcej niż 15 dni. Zmiany zostały wprowadzone ustawą federalną z dnia 3 lipca 2017 r. Nr.
Na przykład, jeśli wpłacisz zaliczkę 20 dnia, wynagrodzenie należy wypłacić 5 dnia następnego miesiąca. Jeśli zaliczka przypada 25-go, termin wypłaty wynagrodzenia nie później niż 10-go. Za naruszenie warunków płatności firmie grozi grzywna w wysokości 50 000 rubli. (sztuka.
Koniecznie sprawdź swoje umowy o pracę. Jeżeli dzień wypłaty jest w nich wpisany błędnie, konieczne jest wprowadzenie zmian. Aby to zrobić, zawrzyj dodatkowe umowy (art. 72 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) zgodnie z modelem.
Płace w 2017 r.
W przypadku wypłaty wynagrodzenia wypełniana jest „Lista płac” w formie T49. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej ustanowił wiele przypadków, w których płatności na rzecz pracowników są dokonywane na podstawie średnich zarobków. wynagrodzenie urlopowe, wyjazdy służbowe, wypłaty w przypadku redukcji pracowników, wypłata za dni wolne na opiekę nad niepełnosprawnym dzieckiem itp. Dzięki zmianom wprowadzonym do Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej okres rozliczeniowy dla wszystkich przypadków naliczania Zakłada się, że dzisiejsze średnie wynagrodzenie jest takie samo, wynosi dwanaście miesięcy. Układ zbiorowy może jednak ustalić inny okres obliczania średniego wynagrodzenia, co nie ogranicza praw pracowników. Aby obliczyć średnie wynagrodzenie, konieczne jest podzielenie zarobków za okres rozliczeniowy przez liczbę dni przepracowanych przez pracownika w okres rozliczeniowy. Może, ale to niezgodne z prawem.
Nieuprawnione wynagrodzenie naliczone przez księgowego nie podlega składkom ubezpieczeniowym
Jeśli Główny księgowy regularnie przekazywał sobie wynagrodzenie w wysokości większej niż określona w umowie o pracę, kwoty takiej nadwyżki nie są wliczane do podstawy wymiaru składek.
Elektroniczne roszczenia dotyczące podatków i składek: nowe zasady polecania
W ostatnim czasie organy podatkowe zaktualizowały formularze roszczeń o zapłatę długów do budżetu, m.in. na składki ubezpieczeniowe. Teraz przyszedł czas na poprawienie procedury przesyłania takich wymagań do TMS.
Odcinków wypłaty nie trzeba drukować.
Pracodawcy nie muszą dawać pracowników odcinki wypłaty na papierze. Ministerstwo Pracy nie zabrania wysyłania ich pracownikom pocztą elektroniczną.
„Fizyk” przekazał płatność za towar przelewem bankowym – trzeba wystawić czek
W przypadku, gdy osoba fizyczna przekazała sprzedającemu (spółce lub przedsiębiorcy indywidualnemu) płatność za towar przelewem bankowym, sprzedający jest zobowiązany do przesłania kupującemu-fizykowi paragonu pieniężnego, uważa Ministerstwo Finansów.
Lista i ilość towarów w momencie płatności nie jest znana: jak wystawić paragon gotówkowy
Nazwa, ilość i cena towaru (robót, usług) - obowiązkowe dane paragonu gotówkowego (SRF). Jednak w przypadku otrzymania zaliczki (zaliczki) czasami niemożliwe jest ustalenie ilości i listy towarów. Ministerstwo Finansów podpowiedziało, co robić w takiej sytuacji.
Badanie lekarskie do pracy przy komputerze: obowiązkowe czy nie
Nawet jeśli pracownik jest zajęty pracą z komputerem przez co najmniej 50% czasu pracy, to samo w sobie nie jest powodem do regularnego wysyłania go na badania lekarskie. O wszystkim decydują wyniki certyfikacji jego miejsca pracy zgodnie z warunkami pracy.
Zmieniono operatora elektronicznego zarządzania dokumentami - poinformuj Federalną Służbę Podatkową
Jeżeli organizacja zrezygnowała z usług jednego operatora elektronicznego zarządzania dokumentami i przeszła na innego, konieczne jest wysłanie elektronicznego powiadomienia odbiorcy dokumentów do urzędu skarbowego za pośrednictwem TCS.
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych
Podatek ten jest przekazywany do budżetu lub samych podatników. lub organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy dokonują płatności na rzecz osób fizycznych i działają jako agenci podatkowi w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.
Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób, które same płacą podatek
Wypełnić polecenie zapłaty Możesz przelać podatek dochodowy od osób fizycznych, korzystając z usługi na stronie Federalnej Służby Podatkowej.
Jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych jest zapłacony z opóźnieniem lub w ogóle nie jest zapłacony
Urzędników podatkowych nie interesują przyczyny niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Po prostu, jeśli podatek nie wpłynie w odpowiednim czasie do budżetu, naliczą kary (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
ALE agent podatkowy w tym przypadku istnieje również kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty podatku (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Agent podatkowy nie boi się żadnych sankcji, jeśli podatek nie zostanie potrącony i przekazany z obiektywnych powodów, i zgłosił to Federalnej Służbie Podatkowej i osobie fizycznej (klauzula 5 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na przykład „fizyk” otrzymywał dochód od organizacji/indywidualnego przedsiębiorcy jedynie w naturze (na przykład nagrodę) i nie wypłacano mu żadnych płatności gotówkowych.
Płacenie podatku VAT w 2017 r.
Od 2017 r. zmienił się termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, od których dochodu agent podatkowy nie mógł potrącić podatku. W tym sprawa podatku dochodowego od osób fizycznych konieczne będzie zapłacenie nie później niż 1 grudnia roku następującego po roku, w którym wypłacono dochód, ale podatek nie został potrącony (klauzula 6 art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nawiasem mówiąc, osoby fizyczne nie będą już musiały rozliczać 3-osobowego podatku dochodowego w związku z takim dochodem - podatek zostanie zapłacony na podstawie zawiadomienia otrzymanego z Federalnej Służby Podatkowej.
Przeczytaj także:
Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku od zaliczki i wynagrodzenia
W artykule przeczytasz o terminach zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku od zaliczki i wynagrodzenia, a także o tym, kiedy te płatności należy wpłacić pracownikowi.
Jak płacić zaliczkę i wynagrodzenie w 2017 roku?
Przed rozważeniem terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku z zaliczkii pensje. dowiedzieć się, kiedy pracodawca jest zobowiązany zapłacić pracownikowi za jego pracę. Prawo pracy ustanowiło taką zasadę - wynagrodzenie należy wypłacać co najmniej raz na pół miesiąca (część 6 art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Płatność za pierwszą połowę miesiąca (okres od 1 do 15 dnia miesiąca) nazywana jest zaliczką. Kiedy należy go zapłacić? Odpowiedź na to pytanie zawarta jest w tym samym artykule 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Pracodawca zatwierdza termin wypłaty wynagrodzenia - nie później niż 15 dni kalendarzowych po zakończeniu połowy miesiąca, za który jest naliczony (część 6 art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Tak więc pierwsza część wynagrodzenia (zaliczka) musi zostać wypłacona między 16 a ostatnim dniem miesiąca, czyli 30 lub 31.
Pobierz przykład wypełnienia polecenia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych
Druga część wynagrodzenia musi zostać wypłacona między 1 a 15 dniem następnego miesiąca. Pracodawca wypłacając drugą część wynagrodzenia w całości płaci pracownikowi za przepracowany miesiąc.
Urzędnicy zgadzają się również z tą procedurą rozliczeń z pracownikami (pisma Ministerstwa Pracy z dnia 23 września 2016 r. Nr 14-1 / OOG-8532, Rostrud z dnia 26 września 2016 r. Nr ТЗ / 5802-6-1).
Przeczytaj także: Od dekretu do dekretu bez chodzenia do pracy w przykładzie płatności 2019
Od 2017 roku nastąpiły znaczące zmiany w pracy księgowego: konieczne będzie opłacanie składek do INFS według nowego CBC, będzie więcej sprawozdawczości, zmienią się terminy jej składania itp. Zobacz naszą tabelę przegląd głównych innowacji.
Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku z zaliczki
Dowiedzieliśmy się o warunkach wypłaty wynagrodzenia za pracę i jego dwóch głównych częściach, teraz opowiemy o tym terminy zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku od zaliczki i wynagrodzenia. Przede wszystkim zauważamy, że ustawodawstwo rozróżnia dzień wypłaty i dzień, w którym pracownik otrzymuje ten dochód. Nie mieszaj ich.
Data faktycznego otrzymania dochodu. Datą faktycznego otrzymania wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który jest ono naliczone (art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Okazuje się, że wypłacając pracownikowi zaliczkę np. 20 listopada, datą jej otrzymania będzie 30 listopada. Ta sama zasada dotyczy wynagrodzeń za drugą połowę listopada.
Data wpłaty zaliczki i wynagrodzenia. Powszechnym dniem wypłaty zarówno zaliczki jak i wynagrodzenia jest dzień wypłaty drugiej części wynagrodzenia. Na przykład 5 grudnia tego dnia druga (ostateczna) część wynagrodzenia za listopad zostanie przekazana pracownikowi.
Data zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki. Prawo wymaga, aby pracodawca przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki nie później niż następnego dnia po wypłacie drugiej części wynagrodzenia (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W naszym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych należy przelać z zaliczki listopadowej następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia za drugą połowę listopada - 6 grudnia (jeśli wynagrodzenie za listopad zostało wypłacone 5 grudnia).
Uwaga: sędziowie uważają, że czasami podatek dochodowy od osób fizycznych trzeba zapłacić z zaliczki. Mianowicie: kiedy księgowy wystawia zaliczkę ostatniego dnia miesiąca (orzeczenie Sądu Najwyższego z dnia 11 maja 2016 r. nr 309-KG16-1804).
Łatwo uniknąć błędów w obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych - musisz subskrybować magazyn „Wynagrodzenie”. Przecież w każdym numerze magazynu znajdziesz rozwiązania najgorętszych problemów – wszystko napisane przystępnym i prostym językiem z odniesieniami do ustawodawstwa i praktyki arbitrażowej.
Jaki jest termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku od wynagrodzenia
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzenia pracownika na zasadach ogólnych (podpunkt 6 ust. 1 art. 208 ust. 1 art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku z zaliczkiorazpensje mecz, ponieważ wypłata zaliczki jest powiązana z wypłatą wynagrodzenia.
W ten sposób przenosisz podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia następnego dnia po jego wypłacie (klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W naszym przykładzie, gdzie wypłata wynagrodzenia za listopad nastąpiła 5 grudnia, podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić 6 grudnia.
Jeśli zdarzy się, że pracownik po otrzymaniu zaliczki zachoruje. Wynagrodzenie za drugą połowę miesiąca nie będzie mu już przypisane i nie będzie wypłacane, ponieważ jest na zwolnieniu chorobowym. P: Ile czasu zajmuje zapłacenie podatku VAT?
W takiej sytuacji zalecamy zapłacenie zaliczki od razu po pomniejszeniu o podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek trzeba będzie przenieść później, razem z podatkiem dochodowym od osób fizycznych za drugą połowę miesiąca. Aby zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 r., Będziesz musiał sporządzić polecenie zapłaty - dokument płatniczy, na podstawie którego Skarb Państwa przekazuje pieniądze na odpowiednie konto budżetowe. Ten szablon pomoże Ci łatwo go zaprojektować.
Mam pytanie? Nasi eksperci pomogą Ci w ciągu 24 godzin! Uzyskaj odpowiedź Nowość
Jak odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki na wynagrodzenie?
Zgodnie z prawem podatek dochodowy od osób fizycznych musi być zapłacony odpowiedniej służbie w tym samym dniu, w którym pracownik otrzymuje wynagrodzenie. Jednak w odniesieniu do tego wkładu od zaliczek jest on odliczany według nieco innych zasad, z którymi wszyscy księgowi przedsiębiorstw i organizacji powinni być zaznajomieni.
Czy więc konieczne jest uiszczenie opłaty podatkowej z zaliczki w 2017 roku, w jaki sposób jest ona potrącana, jak poprawnie technicznie wypełnić formularz 6-NDFL bez błędów? Jeśli te pytania są dla Ciebie istotne, przedstawiony Ci artykuł pomoże Ci znaleźć na nie szczegółowe odpowiedzi.
Czy muszę płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki na wynagrodzenie w 2017 roku?
Wykonując czynności rozliczeniowe związane z potrącaniem składek na podatek u źródła (w szczególności podatku dochodowego od osób fizycznych) od miesięcznych kwot wynagrodzeń i zaliczek, księgowy musi przede wszystkim kierować się następującymi przepisami:
- art. 136 głównego prawa pracy kraju;
- ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej - artykuły nr 123 i nr 223;
- Dekret nr 03-04-06/13294 Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 kwietnia 2013 r.
W przypadku nieterminowej zapłaty podatku organizacja może zostać pociągnięta do odpowiedzialności za wykroczenie administracyjne i nałożona na nią w formie kar. Przepis ten reguluje art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym aktem prawnym wysokość grzywny może sięgać 20% wielkości zobowiązań. Dlatego wszyscy księgowi są zainteresowani uzyskaniem aktualnych informacji o tym, kiedy odliczyć podatek od zaliczki w 2017 roku.
Czy więc w tym roku trzeba płacić tę składkę i kiedy należy to zrobić? Zgodnie z prawem pracy zaliczka to część dochodu, którą pracownik otrzymuje w połowie miesiąca i która po zakończeniu okresu sprawozdawczego podlega potrąceniu z kwoty wynagrodzenia. W konsekwencji podatek dochodowy od osób fizycznych z zaliczki jest również potrącany na koniec miesiąca (w momencie wydawania zarobków pracownikom). Ale jest jeden wyjątek od tej zasady - dotyczy to tych przedsiębiorstw, w których zgodnie z wewnętrzną kartą wynagrodzenie pracowników jest wypłacane dwukrotnie w ciągu 30 dni. Dlatego w takim przypadku instytucja musi dwukrotnie w ciągu 30 dni odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczki na wynagrodzenie 2017 kiedy płacić?
Artykuł nr 136 rosyjskiego kodeksu pracy reguluje kwestie związane z terminami wypłaty wynagrodzeń pracownikom. Zgodnie z częścią 6 tej ustawy pracodawca musi obliczyć zarobki ze swoim personelem - nie później niż 15 dni zgodnie z kalendarzem po upływie tej części miesiąca, za którą naliczono wynagrodzenie. Jeśli mówimy o zaliczce, to należy ją przekazać pracownikom w okresie od 16 do końca miesiąca. Jednocześnie pobór podatku jest spłacany nie w momencie wydania tych pieniędzy bezpośrednio pracownikowi, ale w momencie rozliczenia z nim jego wynagrodzenia, czyli w ostatnich dniach miesiąca.
Termin przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych z zaliczki na wynagrodzenie
Prawo pracy określa dwa terminy dotyczące zaliczki:
- data wypłaty pracownikowi;
- data faktycznego otrzymania dochodu.
Przeczytaj także...
- Oferty prywatnych inwestorów na rozpoczęcie działalności
- Inwestycja brutto. inwestycja netto. Inwestycja brutto Inwestycja brutto nie obejmuje
- Payoneer - wypłata środków na konto w rosyjskim banku Dla kogo ta metoda jest odpowiednia
- Korzystanie z karty Payoneer MasterCard w Rosji Gdzie lepiej wypłacać pieniądze z karty Payoneer
