Terminy płatności podatku VAT za III kwartał 2018 roku

Firmy i indywidualni przedsiębiorcy płacić podatek VAT na koniec każdego kwartału. Konieczne jest comiesięczne przelewanie 1/3 podatku. Ale są wyjątki. Terminy płatności podatku VAT za III kwartał 2018 roku znajdziesz w tabeli.

Podatnicy VAT i agenci mają obowiązek zapłaty podatku na koniec każdego kwartału. Podatek za kwartał dzieli się na trzy części, a jedną trzecią płaci się co miesiąc.

Termin zapłaty podatku VAT zależy od tego, kto dokładnie wpłaca ten podatek do budżetu. Mogą go wnosić podatnicy, urzędnicy skarbowi oraz przedsiębiorstwa zwolnione z podatku VAT.

Warunki płatności 1/3 podatku VAT za III kwartał 2018 roku

Z wyników III kwartału 2018 roku wynika, że ​​do przekazania zostaną trzy płatności VAT. Termin płatności za 1/3 przypada najpóźniej do 25 dnia miesiąca (patrz tabela poniżej).

Terminy płatności podatku VAT za III kwartał 2018 roku

Płacąc podatek, kieruj się zasadą określoną w ust. 7 art. 6.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli termin płatności podatku przypada na weekend lub święto, wówczas ulega on przesunięciu na pierwszy dzień roboczy następujący po weekendzie.

Terminy płatności podatku VAT za III kwartał 2018 roku nie ulegają przesunięciu, za wyjątkiem listopada. Opóźnienie wyniosło 2 dni, gdyż 25 listopada wypadał w sobotę.

Przykładowy nakaz zapłaty podatku VAT za 2018 rok

Ogólne warunki płatności podatku VAT omówiliśmy powyżej. Ale są też specjalne terminy.

Specjalne terminy płatności podatku VAT za III kwartał 2018 roku

Import z krajów EAEU. Dla podatników importujących towary importowane z krajów EAEU ustalane są specjalne terminy płatności podatku. W takim przypadku podatek wpłacany jest do budżetu w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uwzględniono produkty importowane. Na przykład za wrzesień 2018 r., Kiedy importowane towary zostały zarejestrowane, będziesz musiał zapłacić nie później niż 20 października.

Zakup od zagranicznej firmy. Wyjątki dotyczą także agentów podatku VAT. Obowiązuje w przypadku zakupu produktów od kontrahenta zagranicznego, który nie jest zarejestrowany podatkowo w Rosji. Istnieją szczególne zasady odprowadzania podatku VAT do budżetu. Podatek musi zostać przekazany do budżetu w tym samym dniu, w którym następuje płatność na rzecz zagranicznego kontrahenta w ramach transakcji.

Faktura wystawiona błędnie. Szczególne zasady obowiązują także przedsiębiorców i spółki zwolnione z podatku z mocy prawa. Należą do nich indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z UTII i STS. Przez główna zasada w ogóle nie muszą płacić podatku VAT. Jednak w wielu przypadkach dbają o to, aby na fakturach, które wystawiają kupującym, podatek VAT był wyodrębniony w osobnej pozycji. W takich sytuacjach uproszczone i rozsądne podjęcie odpowiedzialności za przeniesienie podatku.

Szczególne reżimy obowiązują przy przekazywaniu podatku VAT w miesiącu następującym po kwartale, w którym wystawiono faktury z VAT. Termin upływa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. Podatek płaci się w całości, bez podziału na części.

Jeżeli w III kwartale 2018 roku faktury z naliczonym podatkiem VAT zostały błędnie wystawione, całą kwotę podatku VAT należy przelać najpóźniej do 25 października. To jest ostateczny termin. Nie ma tutaj zastosowania zasada, że ​​podatek można podzielić na trzy części i zapłacić w ciągu trzech miesięcy.

Odpowiedzialność za naruszenie terminów płatności podatku VAT za III kwartał

Aby organy podatkowe mogły zostać ukarane karą za niezapłacenie podatku, należy zachować powyższe terminy. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić karę za niezapłacenie podatku VAT w terminie. Jest to 20% kwoty podatku (klauzula 1, art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

A jeśli inspektorzy wykażą, że podatek nie został umyślnie zapłacony, wysokość kary wzrośnie z 20 do 40% zaległości.

Organy podatkowe mają również prawo zawiesić operacje na rachunkach bankowych (ust. 3, art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Deklaracje VAT należy składać elektronicznie, niezależnie od liczby pracowników. Tylko w wyjątkowych przypadkach możliwe jest złożenie deklaracji w formie papierowej (klauzula 5, art. 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Termin złożenia oświadczenia upływa 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.

Podatek VAT naliczony za dany kwartał należy rozłożyć w równych ratach w ciągu trzech miesięcy.

Termin płatności podatku upływa przed 25 dniem każdego z trzech miesięcy następujących po upływie okresu rozliczeniowego (klauzula 1 art. 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jeżeli za pierwszy kwartał 2018 r. konieczne będzie przekazanie do budżetu podatku VAT w wysokości 6000 rubli, podatnik jest zobowiązany dokonać następujących wpłat:

• do 25 kwietnia 2018 r. - 2000 rubli;
• do 25 maja 2018 r. - 2000 rubli;
• do 25.06.2018 - 2000 rubli.

Niektóre organizacje przekazują podatek VAT w jednej kwocie bez podziału na miesiące - takie jest prawo podatnika.

Formę deklaracji i procedurę jej wypełniania zatwierdza rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3/558.

Próbne wypełnienie

Rozważmy przykład wypełnienia deklaracji VAT za II kwartał 2018 roku. LLC „Kolos” znajduje się na OSNO, zajmuje się sprzedażą sprzętu. Wszystkie transakcje dokonywane przez spółkę podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 18%.

W okresie kwiecień – czerwiec 2018 roku w Spółce przeprowadzono następujące operacje:

1. Zakupiono artykuły papiernicze na kwotę 1500 rubli, w tym podatek VAT 228,81 rubli (faktura nr 1 z dnia 06.02.2018).
2. Sprzęt został sprzedany za kwotę 40 000 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 6 101,69 rubli (faktura nr 19 z dnia 04.11.2018).
3. Otrzymano fakturę nr 5 z dnia 12 lutego 2018 r. na kwotę 5600 rubli, w tym podatek VAT w wysokości 854,24 rubli. Meble zgodnie z tym dokumentem zostały uwzględnione w dniu 12 lutego 2018 r. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej umożliwia odliczenie podatku VAT w ciągu trzech lat od uwzględnienia towarów (klauzula 1.1, klauzula 1, artykuł 172 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Pamiętaj o wypełnieniu strony tytułowej i sekcji 1 oświadczenia. Pozostałe sekcje są wypełniane, jeśli istnieją odpowiednie wskaźniki. W tym przykładzie należy również wypełnić sekcje 3, 8 i 9.

Pobierz wzór wypełnienia deklaracji VAT za 2018 rok

Spróbuj przesłać raporty poprzez system Kontur.Extern.
3 miesiące za darmo na korzystanie ze wszystkich funkcji!

próbować

Sekcja 3 deklaracji VAT

W tej sekcji gromadzone są wszystkie dane do obliczenia podatku.

Wiersz 010 kolumna 3 odpowiada kwocie przychodów odzwierciedlonej w uznaniu rachunku 90.1 za okres sprawozdawczy.

Wiersz 010, kolumna 5 odpowiada kwocie podatku VAT odzwierciedlonej w obciążeniu rachunku 90.3.

Wiersz 070 w kolumnie 5 odpowiada kwocie zaliczki VAT odzwierciedlonej w obciążeniu rachunku 76 „VAT z zaliczek” (VAT naliczony od otrzymanej przedpłaty).

Wiersz 090 w kolumnie 5 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w obciążeniu rachunku 76 „VAT od zaliczek” (VAT od wydanych zaliczek).

Wiersz 118 kolumny 5 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w uznaniu rachunku 68 „VAT”. Dodatkowo linię tę można pogodzić z całkowitą kwotą podatku VAT w księdze sprzedaży.

Wiersz 120 kolumny 3 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w uznaniu rachunku 19.

Wiersz 130 kolumny 3 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w uznaniu rachunku 76 „VAT od zaliczek” (VAT od wydanych zaliczek).

Linia 170 kolumny 3 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w uznaniu rachunku 76 „VAT z zaliczek” (VAT naliczony od otrzymanej przedpłaty).

Wiersz 190 kolumny 3 odpowiada kwocie odzwierciedlonej w obciążeniu rachunku 68 „VAT” (bez podatku VAT przekazanego do budżetu za poprzedni okres podatkowy). Dodatkowo wiersz ten można uzgodnić z całkowitą kwotą podatku VAT w księdze zakupów.

Jak sprawdzić deklarację?

Jeśli pracujesz w specjalistycznym programie, deklaracja VAT najprawdopodobniej zostanie wypełniona automatycznie na podstawie wprowadzonych dokumentów. Wskaźniki deklaracji można porównać z danymi bilansu za okres sprawozdawczy. Do weryfikacji potrzebne są obroty określonego zestawienia.

Bilans odzwierciedla kwoty księgowe i podatkowe. Aby zweryfikować deklarację potrzebujemy danych rachunkowość podatkowa.

Wysłanie deklaracji VAT poprzez Kontur.Extern

Przed wysłaniem do Federalnej Służby Podatkowej prześlij swoją deklarację do Kontur.VAT+. Serwis sprawdzi, czy jest wypełniony zgodnie z formatem, czy współczynniki kontrolne oraz czy kody rodzaju transakcji są prawidłowe. Dodatkowo VAT+ wykryje rozbieżności z kontrahentami i pomoże zapewnić ich wiarygodność.

Nie przegap terminów płatności podatku VAT za II kwartał 2019 roku. Za spóźnienie grozi kara do 40% niezapłaconej kwoty i blokada konta. Sprawdź, kiedy należy przenieść podatek za II kwartał. Również w artykule dostępne są do pobrania gotowe formularze i wzory płatności.

W tym artykule:

Płatności podatku VAT za II kwartał 2019 r.: terminy zgodnie z Ordynacją Podatkową

Organizacje i agenci podatkowi są zobowiązani do zapłaty podatku od wartości dodanej na koniec każdego kwartału.

Aby zmniejszyć obciążenie podatkowe, płatność podatku VAT za II kwartał 2019 roku podzielona jest na 3 równe części. Muszą być przekazywane do budżetu w każdym z trzech miesięcy następujących po upływie kwartału sprawozdawczego (ust. 1, art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Termin płatności podatku upływa 25 dnia każdego miesiąca. Można go przełożyć jedynie w przypadku, gdy płatność przypada na weekend lub święto. Wynika z tego, że termin zapłaty podatku VAT nie ulega przesunięciu o więcej niż jeden lub dwa dni.

W kwietniu 2019 r. Ministerstwo Finansów po raz pierwszy zgodziło się na dodanie jednego dnia do terminów określonych w Ordynacji podatkowej przed określoną datą. Należy uważać za ostatni dzień upływu terminu. To są urzędnicy

Kiedy należy zapłacić podatek VAT za II kwartał 2019 r.: tabela

Nie będzie pomyłki, jeśli zapłacisz podatek VAT w całości w terminie przed pierwszą wpłatą lub zapłacisz nieco więcej niż 1/3 podatku kwartalnego. W takim przypadku organ podatkowy zaliczy nadpłatę na poczet kolejnych wpłat. Ale jeśli organizacja przekaże co miesiąc lub jedną z nich kwotę mniejszą niż obliczona, wówczas inspekcja naliczy kary.

Warunki płatności przez osoby zagraniczne . Organizacje mogą mieć prawo do przekazywania podatku VAT jako agent podatkowy w przypadku zakupu robót (usług) od organizacji zagranicznej. Jednocześnie konieczne jest płacenie podatku do budżetu Federacji Rosyjskiej jednocześnie z płatnością tych robót (usług) osobie zagranicznej. Taka norma jest określona w art. 174 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Warunki importu z krajów EAEU . Przy imporcie do Federacji Rosyjskiej podatek płacony jest wraz z opłatami celnymi. Podatek VAT od importu z krajów EAEU należy zapłacić najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po tym, w którym uwzględniono towar lub upłynął termin płatności wynikający z umowy leasingu (paragraf 19 Załącznika 18 do Umowy o EAEU).

Deklaracja VAT jest standardowym formularzem sprawozdawczym wypełnianym przez podatników VAT. Jak wypełnić deklarację VAT za II kwartał? W tym materiale znajdziesz instrukcję krok po kroku z przykładem wypełnienia deklaracji, ogólne zasady raportowania, a także możesz pobrać próbkę wypełnienia zwrot podatku dla podatku VAT i pusty formularz zatwierdzonego formularza.

Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji VAT w 2019 roku

Zgodnie z ust. 5 art. 174 i ust. 1 pkt 5. art. 173 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dla raportu VAT:

• organizacje i przedsiębiorcy indywidualni – podatnicy podatku VAT (firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na uproszczony system podatkowy, UTII, PSN, ESHN lub początkowo korzystają z tych trybów, nie płacą tego podatku);
• agenci podatkowi;
• pośrednicy niebędący płatnikami, alokujący kwoty podatku VAT na wystawionych fakturach.

Oddają go w miejscu rejestracji firmy lub rejestracji miejsca zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.

Termin składania deklaracji VAT w 2019 roku

Terminy na rok 2019 przedstawiają się następująco:

Terminy weekendowe nie przypadają – nie ma przesunięć. Tym samym termin złożenia deklaracji VAT za II kwartał 2019 roku upływa 25 lipca 2019 roku.

Formularz deklaracji VAT za II kwartał 2019 roku

Zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29.10.2014 nr MMV-7-3/558@, należy wypełnić z uwzględnieniem zmian wprowadzonych zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28.12 /2018 N SA-7-3/853@. Wzór wypełnienia deklaracji VAT za II kwartał 2019 roku uwzględnia zmiany wprowadzone zarządzeniem.

Raport składa się ze strony tytułowej i 12 sekcji. Obowiązkowe jest wypełnienie tylko pierwszego arkusza i Sekcji 1. Pozostałe części wypełnia się, jeśli zachodzą ku temu przesłanki.

Od 2014 roku podatnicy i urzędnicy skarbowi składają deklaracje drogą elektroniczną. Wcześniej raport składano w formie papierowej, jeśli liczba pracowników nie przekraczała 100 osób. Nie możesz już skorzystać z tej możliwości. Jednak w szczególnych przypadkach raporty papierowe są nadal rezygnujone.

Można go złożyć w wersji papierowej:

• agenci podatkowi – osoby niebędące płatnikami podatku VAT (schematy szczególne) lub osoby, które uzyskały zwolnienie z jego zapłaty;
• organizacje i przedsiębiorcy indywidualni – niebędący płatnikami podatku VAT lub otrzymali zwolnienie z jego zapłaty, jeżeli jednocześnie:
  • nie są największymi podatnikami;
  • liczba pracowników nie przekracza 100;
  • nie wystawiali faktur VAT;
  • nie działał w oparciu umowy agencyjne(w interesie innych osób) za pomocą faktur.

Zwolnienie z obowiązków podatnika można uzyskać, jeżeli za trzy poprzednie miesiące wpływy ze sprzedaży nie przekroczą 2 milionów rubli.

Kara za niezłożenie deklaracji w 2019 roku

Kara przez artykuł 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej- 5% kwoty podatku niezapłaconego w terminie. Przewidziana jest zarówno w przypadku niezłożenia raportu, jak i jego dostarczenia w innej formie.

Ogólne zasady wypełniania deklaracji

1. Korzystaj wyłącznie z zatwierdzonego formularza (w przypadku składania w wersji papierowej dopuszczalne jest wypełnienie odręczne lub na komputerze – drukuj tylko jednostronnie na kartce formatu A4, nie zszywaj).
2. Wpisz po jednym wskaźniku w każdym wierszu, zaczynając od lewej krawędzi, w pozostałych pustych komórkach wstaw kreski.
3. Podaj kwoty w pełnych rublach, wszystko powyżej 50 kopiejek, zaokrąglij w górę, mniej niż 50 kopiejek - odrzuć.
4. Linie tekstu wypełniaj dużymi literami (jeśli ręcznie, to czarnym, fioletowym lub niebieskim tuszem, jeśli na komputerze - czcionką Courier New o rozmiarze 16-18).

Wypełnienie deklaracji VAT w 2019 roku: instrukcja krok po kroku

Przykład: jak wypełnić deklarację VAT za II kwartał 2019 roku.

Krok 1 – Strona tytułowa

• NIP i KPP firmy są wskazane u góry strony, następnie są automatycznie powielane na każdym arkuszu dokumentu;
• liczba korekt przy składaniu deklaracji pierwotnej – trzy zera;
• kod okresu podatkowego za I kwartał - 21. Pozostałe kody: 22 - II kwartał; 23 - III kwarta; 24 - 4. kwarta. Przy składaniu deklaracji w trybie miesięcznym oraz w przypadku likwidacji spółki kody są inne;
• rok sprawozdawczy 2019;
• każdy urząd skarbowy ma unikalny czterocyfrowy kod, można go znaleźć, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową: pierwsze dwie cyfry to kod regionu, dwie drugie cyfry to kod kontroli. Oświadczenie składa się do IFTS w miejscu rejestracji podatnika;
• podatnik wpisuje kod w miejscu rejestracji, w zależności od jego statusu. Kody w załączniku nr 3 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. N ММВ-7-3 / 558@:

VESNA LLC to rosyjska firma, która nie jest największym podatnikiem. Zapisze kod 214.

Algorytm napełniania:

• wpisać nazwę firmy w najdłuższym polu strony tytułowej oświadczenia, pomijając jedną komórkę między wyrazami;
• Kod rodzaju działalności gospodarczej można znaleźć za pomocą klasyfikatora. VESNA LLC zajmuje się produkcją tektury falistej. Więcej o tym, w którym OKVED złożyć deklarację VAT za II kwartał 2019 r., możesz dowiedzieć się korzystając z Zarządzenie Rosstandart z dnia 31.01.2014 N 14-st;
• numer telefonu;
• liczba stron w oświadczeniu. VESNA LLC składa deklarację VAT za II kwartał 2019 roku na 18 arkuszach;
• na dole strony tytułowej należy wpisać imię i nazwisko podatnika lub jego przedstawiciela, umieścić datę złożenia wniosku oraz podpis.

Krok 2 – Sekcja 1

Linia po linii:

• w wierszu 010 pierwszej części deklaracji należy wpisać kod OKTMO. Na przykład - 45908000 - okręg miejski Cheryomushki w Moskwie;
• 020 - BCC dla podatku VAT od towarów (robot, usług) sprzedawanych na terytorium Federacji Rosyjskiej. BCC dla VAT 2019 znajdziesz;
• 030 - naliczony podatek VAT zgodnie z art. 173 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jest to podatek, który płaci się w przypadku wystawienia kupującemu faktury zawierającej podatek VAT od osób niebędących podatnikami VAT lub zwolnionych z jego zapłaty, bądź też w przypadku sprzedaży towarów niepodlegających opodatkowaniu. VESNA LLC wypełnia to pole myślnikami;
• 040 - łączna wartość sekcji 3 deklaracji;
• 050 – suma wartości całkowitych z sekcji 4-6 deklaracji. Spółka z oo „VESNA” pomija te sekcje – nie ma podstawy opodatkowania i podatku płatnego według stawki zerowej, nie było kwot do zwrotu z budżetu w kwartale. W polu myślnika;
• wiersze 060-080 wypełniają wyłącznie uczestnicy umowy spółki inwestycyjnej (np Strona tytułowa w wierszu „w miejscu rejestracji” kod „227”). LLC „VESNA” stawia myślniki.

Sekcję 2 wypełniają firmy działające agentów podatkowych. LLC „VESNA” pomija tę sekcję.

Krok 3 – Sekcja 3

Linia po linii:

• 010-040 — podstawa opodatkowania za kwartał sprawozdawczy 2019 r. W II kwartale 2019 roku spółka z oo sprzedawała towary opodatkowane stawką 20%, dlatego w deklaracji wypełnia jedynie linię 010 (w osobnych kolumnach podstawę opodatkowania i kwotę podatku VAT). Pozostałe pola są wypełnione myślnikami;
• 070 - zaliczka lub inna wpłata na poczet przyszłych dostaw towaru. Organizacja otrzymała w okresie sprawozdawczym zaliczkę na poczet przyszłej dostawy w kwocie 2 360 000 zł z VAT. Linię 070 wpisuje się osobno w kolumnach - podstawę podatku (1 800 000 rubli) i sam podatek (300 000 rubli).
• 080-100 - podatek podlegający zwrotowi. W podanym przykładzie takich kwot nie ma - myślniki w polach;
• 105-109 - kwota korekt sprzedaży towarów, praw majątkowych lub przedsiębiorstwa jako całości.
• 110 - podatek z uwzględnieniem zwrotu (suma ostatnich kolumn wierszy 010-080 sekcji 3 deklaracji);
• 120-185 - odliczenie podatku (art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 2 klauzula 11 Protokołu w sprawie eksportu i importu). W naszym przykładzie wypełniony jest wiersz 120 - kwota podatku VAT zapłaconego przy zakupie towarów w Federacji Rosyjskiej zgodnie z art. 171 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także wiersz 170. Należy pamiętać, że w formularzu pojawił się nowy wiersz 135.
• 190 - całkowita kwota odliczenia (suma wierszy 120-180);
• 200 - łączna kwota podatku należnego za II kwartał w ust. 3. Różnica (dodatnia) pomiędzy kwotą należną a kwotą odliczoną - różnica między liniami 110 i 190.
• 210 - łączna kwota podlegająca zwrotowi w ramach działu 3 deklaracji VAT za II kwartał 2019 r. Linia jest wypełniona, jeśli różnica jest ujemna.

Sekcje deklaracji od 4 do 6 firmy wypełniają przy dokonywaniu sprzedaży w kwartale sprawozdawczym, które są opodatkowane preferencyjną stawką zerową. Sekcja 7 wydawana jest dla transakcji zwolnionych z podatku, sprzedaży poza terytorium Federacji Rosyjskiej oraz przedpłaty towarów o długim cyklu produkcyjnym. W II kwartale 2019 roku VESNA LLC nie dokonywała takich operacji.

Krok 4 – Sekcja 8

Sekcja 8 zawiera wartości i dane z księgi zakupów dla otrzymanych faktur, dla których prawo do odliczenia powstało w okres raportowania. VESNA LLC ma prawo odliczyć od całkowitej kwoty do zapłaty podatek VAT, który został przedstawiony przez sprzedającego-kontrahenta i zawarty w wystawionej fakturze.

Kontynuacja sekcji 8

Linia po linii:

• 001 - myślnik, ponieważ deklaracja jest pierwotna. Należy wypełnić wyłącznie w przypadku przesyłania zaktualizowanego formularza;
• 005 - numer transakcji w księdze zakupów;
• 010 - kod rodzaju operacji na księdze zakupów. W powyższym przypadku kod to 01.
• 020 - numer faktury przedstawionej przez sprzedawcę;
• 030 - data sporządzenia faktury;
• 040-090 - wypełnia się przy korygowaniu faktury lub wystawieniu faktury korygującej;
• 100 to numer dokumentu płatności.
• 110 - data kompilacji polecenie zapłaty;
• 120 - data przyjęcia towaru do rozliczenia.
• 130 - NIP i KPP sprzedawcy;
• 140 - Pośrednik NIP i KPP - nie wypełniony;
• 150 - numer zgłoszenia celnego wpisuje się tylko w przypadku importu towarów z innych krajów. Ustawiamy myślniki;
• 160 - rozliczenie ze sprzedającym nastąpiło w walucie rosyjskiej;
• 170 - cena zakupu zgodnie z fakturą wraz z podatkiem;
• 180 - kwota podatku w rublach;
• 190 to łączna kwota odliczenia podatku w księdze zakupów.

Krok 5 – Sekcja 9

W części 9 deklaracji znajdują się informacje z księgi sprzedaży - dane o fakturach sprzedaży, które rosną podstawa podatku kwartał sprawozdawczy. Konieczne jest uwzględnienie zaliczki na poczet przyszłej dostawy towaru w wysokości 2 360 000 rubli (w tym 18% VAT). Strona podsumowania kwoty transakcji i podatku jest wypełniana jednorazowo.

Sekcja 9 dotycząca pierwszej operacji

Linia po linii:

• 001 - myślnik, ponieważ deklaracja jest pierwotna (należy wypełnić tylko w deklaracji poprawionej);
• 005 - numer seryjny operacji w księdze sprzedaży;
• 010 - kod rodzaju operacji w księdze sprzedaży;
• 020 - numer wystawionej faktury;
• 030 - data faktury;
• 035 - numer rejestracyjny zgłoszenia celnego;
• 036 (nowy wiersz) – wskazany podczas czynności celnych, kody zawarte są w Nomenklaturze Towarów EAEU;
• 040-090 - wypełnić w przypadku korygowania lub wystawienia faktury korygującej;
• 100 - NIP i KPP kupującego.

• 110 - NIP i KPP pośrednika (niewypełnione);
• 120-130 - numer i data dokumentu płatności;
• 140 to kod waluty.
• 150-160 - koszt sprzedaży wraz z podatkiem, w walucie faktury i w rublach. Ponieważ konto jest w rublach, nie wypełniamy wiersza 150;
• 170-190 - koszt sprzedaży bez podatku (oddzielnie według stawek 20, 18, 10 i 0%). Wszystkie transakcje z art. 9 zostały przeprowadzone ze stawką 20%;
• 200-220 - kwota podatku VAT według stawek 20, 18 i 10% oraz wartość sprzedaży zwolnionej od podatku. LLC „VESNA” wypełnia wiersz 200.

Sekcja 9 dotycząca drugiej i kolejnych operacji

Prawie całkowicie powiela dwie poprzednie strony, z wyjątkiem numeru seryjnego transakcji, daty, NIP kupującego i kwoty sprzedaży. W przypadku trzeciej operacji wskazany jest kod 02 z księgi sprzedaży, ponieważ w tym przypadku rejestrowana jest zaliczka na nadchodzące dostawy. Zasada napełniania jest taka sama, ale rozmiary, daty i dane kupującego są różne.

Sekcja 9 Podsumowanie

• 230 - całkowity koszt sprzedaży według stawki 20% bez VAT;
• 235 - całkowity koszt sprzedaży według stawki 18% bez VAT
• 240 - łączna wartość sprzedaży - 10% bez VAT;
• 250 - łączna wartość sprzedaży - 0% bez VAT;
• 260 - podatek według stawki 20%;
• 265 - podatek według stawki 18%;
• 270 - podatek według stawki 10%;
• 280 – kwota zwolniona z podatku.

Sekcje 10 i 11 deklaracji wypełniają agenci i agenci prowizji, deweloperzy i firmy pracujące na podstawie umowy o ekspedycję transportową. Informacje wprowadzane są na podstawie dziennika księgowego faktur. Dział 12 sporządzają osoby niebędące płatnikami podatku lub osoby zwolnione z jego płacenia, gdy wystawiają faktury zawierające podatek. OOO „VESNA” pozostawia te sekcje puste.

Deklaracja VAT za II kwartał 2019 r., formularz (format xls)

Deklarację możesz wypełnić w usługach online na stronach twórców oprogramowania księgowego - My Business, Kontur, Sky i innych. Niektóre strony pozwalają na to swobodnie, ale zazwyczaj usługi wymagają niewielkiej opłaty (do 1000 rubli).

Wykładowca Nadieżda Stiepanowna Czamkina, Zasłużony Ekonomista Federacji Rosyjskiej, Radca Państwowy Służby Cywilnej II stopnia, Wiodący Ekspert ds. VAT z ponad 20-letnim doświadczeniem w organach podatkowych, opowiedziała o aktualnych zagadnieniach związanych ze składaniem deklaracji podatkowych, a także Zwróciła także uwagę na szereg problematycznych sytuacji, z jakimi spotykają się podatnicy przy obliczaniu podatku VAT.

Audytorzy „Audytu Pravovest” przygotowali podsumowanie wyników Okrągłego Stołu i przedstawili je Państwu.

MATERIAŁ NIE ODPOWIADA NASTĘPUJĄCYM PYTANIOM:

• Kontrola biurowa deklaracji VAT: główne błędy techniczne:

• niezgodność daty i numeru faktury
• nieprawidłowy kod operacji
• błędy przy określaniu punktu kontrolnego

• VAT przy zakupie
• Sprzedaż z VAT towary (roboty budowlane, usługi) za pośrednictwem pośrednika
• Rekompensata poniesionych wydatków (opłaty komunalne wynajem, koszty transportu itp.)
• odliczenia podatkowe przy eksporcie, zakupie systemu operacyjnego, sprzętu, wartości niematerialnych i prawnych
• Inne pytania uczestnicy omawiani przy Okrągłym Stole:

WERYFIKACJA KAMEROWA DEKLARACJI. GŁÓWNE BŁĘDY TECHNICZNE

Przegląd biurka koncentruje się na sprawdzeniu legalności odliczenia podatkowe. Dlaczego zbiorczo porównuje się dane z sekcji 9 „Informacje z księgi sprzedaży o transakcjach zarejestrowanych za upływający okres rozliczeniowy” deklaracji podatkowej sprzedawcy towarów (robót, usług) i sekcji 8 „Informacje z księgi zakupów od transakcji zaliczonych do upływającego okresu rozliczeniowego” nabywca tych towarów (robót, usług).

Prowadzący zwrócił uwagę, że przy automatycznym dokowaniu deklaracji za I i II kwartał 2015 r. Uwzględnione są tylko faktury z 2015 roku. Jeśli chodzi o faktury 2014, 2013 i wcześniejsze to kiedy audyt biurka informacje na ich temat, tak jak dotychczas, sprawdzane są ręcznie, poprzez przeprowadzanie kontroli kontrolnych.

Ilość niespójności w dziale 9 oświadczeń sprzedawców i dziale 8 oświadczeń kupujących jest ogromna, ich lwia część dotyczy błędów technicznych, które nie pociągają za sobą konieczności korygowania zeznania podatkowego. Służba podatkowa to rozumie, dlatego wielu podatników w Moskwie nie otrzymało żadnych żądań.

To nie znaczy, że Urząd podatkowy nic nie zauważyłem. Faktem jest, że w tym przypadku konieczne jest utworzenie rejestrów rozbieżności, przesłanie ich do podatników i uzyskanie od nich wyjaśnień dotyczących błędów technicznych.

W kontekście ogromnej gamy błędów technicznych nie zawsze jest to wskazane. Jednakże cały szereg rozbieżności będzie nadal przechowywany w programie iw razie potrzeby analizowany przez organ podatkowy później podczas terenowych kontroli podatkowych.

Prowadzący zwrócił uwagę na najczęstsze nieścisłości stwierdzane podczas kontroli deklaracji za I i II kwartał 2015 roku. (błędy w liczbach i datach, punktach kontrolnych, kodach rodzajów operacji).

1.1. Niezgodność daty i numeru faktury sprzedającego zawartej w pkt 9 jego oświadczenia z danymi zawartymi w pkt 8 oświadczenia kupującego

Przykładowo sprzedawca wystawia fakturę, podając numer 00000000150, a kupujący wypełniając deklarację, usuwa „nadprogramowe” zera, pozostawiając jedynie liczbę 150.

Nasza organizacja jest sprzedawcą towarów. Podczas rozładunku maszyna sama odrzuciła kilka zer z numerów faktur wystawianych klientom. Nasi klienci otrzymali zapytania. Czy w tym przypadku musimy złożyć zaktualizowane oświadczenie?

Wykładowca wyjaśnił

Jest to błąd techniczny, w tej sytuacji nie ma konieczności składania poprawionego zgłoszenia. Jeśli otrzymasz żądanie, musisz złożyć wyjaśnienia. ˂

1.2. Błędne wskazanie kodu typu operacji

Kody rodzajów transakcji zostały zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2012 r. Nr ММВ-7-3/83@

Dodatkowe kody wprowadza pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 stycznia 2015 r. nr GD-4-3 / 794@

Prelegent skupił się na kodzie operacyjnym „19” – import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej z terytorium EUG oraz kodzie „20” – import towarów z innych terytoriów i państw.

Ważne jest, aby poprawnie wskazać odpowiedni kod, aby podczas sprawdzania w trybie automatycznym maszyna „zrozumiała”, że nie musi szukać faktury w rubryce 9 oświadczenia jakiegoś sprzedawcy, są to dane z innego dokumentu. Samochód „jedzie” szukać Twojego zgłoszenia celnego lub wniosku w odpowiedniej bazie danych urzędu celnego lub Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli nie zostanie podany prawidłowy kod, maszyna wygeneruje błąd, wymagający podania wszystkich niezbędnych danych do faktury.

Wpisując kod „20”, „19” podatnik daje sygnał do samochodu:

• to nie jest faktura;
• nie ma konkretnych szczegółów (data, NIP / KPP sprzedawcy).

Jeżeli błędnie podałeś kod transakcji i przyjdzie prośba o wyjaśnienia, musisz zaznaczyć, że mówimy o zgłoszeniu celnym i przesłać to do organu podatkowego w formie elektronicznej lub pisemnej. W tym przypadku nie jest wymagane żadne dodatkowe oświadczenie.

Podobnie przy zakupie usług wystawionych za pomocą ścisłych formularzy sprawozdawczych (bilety, rachunki hotelowe itp.) Należy podać kod „23”.

Przy rejestracji biletu można pominąć NIP/KPP, dane te nie są przetwarzane do przetwarzania, gdyż przewoźnicy kolejowi i lotniczy nie prowadzą żadnych rejestrów biletów lotniczych. Tym samym nie ma co wiązać z niczym informacji otrzymanych od kupującego bilet w trybie automatycznym. W tym przypadku podatnik poprzez wpisanie kodu „23” daje sygnał „maszynie”, że nie znajdzie tych danych w bazie.

W przeciwnym razie program będzie próbował dopasować Twoje dane do sekcji 9 oświadczeń sprzedawców, nic nie znajdując i zwróci błąd.

Ważny! Przygotowano nowe Zarządzenie z kodami transakcji, ale nie zostało ono jeszcze zarejestrowane w Ministerstwie Sprawiedliwości (stan na 05.10.2015)

Na pytanie uczestnika Okrągłego Stołu

Do Nowego Roku planujemy wręczać pracownikom bezpłatne upominki. Który dokument zarejestrować w księdze sprzedaży i jaki kod operacji odzwierciedlić?

Wykładowca wyjaśnił

W takim przypadku możesz wystawić fakturę w jednym egzemplarzu lub zarejestrować w księdze sprzedaży dowolny dokument podstawowy (na przykład zaświadczenie księgowego). Dla bezpłatny przelew podawany jest kod „10”, jednak wskazane jest jego ustawienie w przypadku, gdy istnieje konkretny odbiorca z danymi i NIPem/KPP. Na przykład jakiś podmiot prawny. Ale jeśli przeniesiesz się na własnych pracowników, możesz umieścić „26”. Kod „26” jest generalnie uniwersalny, daje sygnał do samochodu podczas automatycznego sprawdzania zeznania podatkowego, że nikt nie przyjedzie po odliczeniu podatku VAT. Na przykład jest on odkładany przy sprzedaży towarów (robót, usług) za gotówkę, osobom niebędącym płatnikami podatku VAT itp.

Uwaga: zob. pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 stycznia 2015 r. nr ED-4-15/1066@ uzgodniony z Ministerstwem Finansów Rosji nr 03-07-15/1704 z dnia 22 stycznia 2015 r. .

1.3. Błędy podczas określania punktu kontrolnego

W punkcie kontrolnym jest dużo błędów, ale nie są one krytyczne.

Zwykle jest to spowodowane następującymi przyczynami:

1. nieaktualna baza Federalnej Służby Podatkowej podczas sprawdzania faktury kontrahenta;
2. nieprawidłowe dane podane przez kontrahenta;
3. przy zakupie towarów (robot, usług) od oddzielny podział.

Prowadzący przypomniał, że punkt kontrolny odrębnego podziału jest wskazany na fakturze tylko wtedy, gdy jest on wyposażony w prawo do samodzielnej sprzedaży towarów (robót, usług). Powinno to znaleźć odzwierciedlenie w regulaminach branżowych.

Nie mylić z fizyczną wysyłką z terenu oddziału!

Na przykład, gdy główna organizacja (Moskwa) sprzedaje towary ze swojego magazynu we Władywostoku, wskazany jest punkt kontrolny organizacji głównej (sprzedawcy na podstawie umowy), nawet jeśli pracownik oddzielnego oddziału jest uprawniony do podpisywania faktur wystawionych przez „głowa” i zawarte w jednej bazie danych organizacji. W takim przypadku główna organizacja sprzedaje towary, odrębnym działem jest tylko nadawca, który jest wskazany w odpowiedniej pozycji faktury.

Na pytanie uczestnika Okrągłego Stołu

Nasza organizacja kupuje towary (roboty, usługi) od oddzielnego działu. Faktura wskazuje punkt kontrolny tego PO. Myślę, że to nie jest poprawne, czy mogę to zmienić samodzielnie w punkcie kontrolnym organizacji nadrzędnej?

Wykładowca wyjaśnił

Kupujący po otrzymaniu faktury od dostawcy wskazuje wszystkie szczegóły tej faktury. Jeśli uważa, że ​​nastąpił błąd, należy skontaktować się ze sprzedawcą i wprowadzić poprawki do faktury w zalecany sposób. Nie musisz sam niczego zmieniać.

VAT OD ZAKUPU TOWARÓW (ROBÓT, USŁUG) PRZEZ POŚREDNIKA

Prowadzący omówił sytuację, gdy firma kupuje bilety i usługi hotelowe dla oddelegowanych pracowników za pośrednictwem pośrednika.

Przy zakupie usług transportu pracowników na miejsce podróży służbowej i z powrotem oraz usług zakwaterowania w hotelu, odliczenia dokonywane są na podstawie biletu lotniczego (formularz BSO), w którym kwota podatku VAT jest wyróżniona jako odrębna linia.

W związku z tym bilet lotniczy jest rejestrowany w książeczce zakupów z odrębną linią na kwotę wystawionego pracownikowi podatku VAT i ujmowany przez niego w raporcie podróż służbowa(klauzula 18 Zasad prowadzenia księgi zakupów stosowanych do obliczania podatku VAT, zatwierdzona dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137).

Częstym błędem jest następujący. Organizacja nabywając od agentów (pośredników) usługi transportowe, noclegi w hotelach deklaruje odliczenie podatku VAT na podstawie otrzymanych od agenta faktur.

Ważny! Agenci nie są uprawnieni do wystawiania faktur z tytułu kosztów kolejowych biletów lotniczych

Tryb wystawiania faktur przez pośredników określa uchwała nr 1137. Przy zakupie towarów (robót, usług) za pośrednictwem pośrednika, który nabywa je we własnym imieniu na koszt zobowiązanego, sprzedawca towarów (robót, usług) wystawia fakturę dla pośrednika, na której pośrednik będzie wymieniony jako kupujący.

Po otrzymaniu takiej faktury pośrednik zarejestruje ją w rejestrze otrzymanych faktur. Następnie musi przekazać tę informację zobowiązanemu, wystawiając mu fakturę, wskazującą nabywcę zobowiązanego.

Podczas kontroli dokumentacji dotyczącej odliczeń podatkowych z sekcji 8 deklaracji zobowiązanego okazuje się, że towary (praca, usługa) zostały zakupione przez pośrednika, dane są sprawdzane z sekcjami 10, 11 deklaracji pośrednika, skąd samochód "przychodzi" do punktu 9 oświadczenia sprzedającego.

Jeżeli pośrednik przy zakupie towarów (robot, usług) nie posiada faktury od sprzedającego, nie stosuje tej procedury ponownego wystawienia faktury, a podczas kontroli zza biurka łańcuch sprzedawca-pośrednik-główny zostanie przerwany, gdyż w punkcie 9 oświadczenia sprzedającego podczas automatycznej weryfikacji nie zostaną odnalezione odpowiednie dane. Usługa pośrednika polega na jednym - wygenerowaniu biletu.

Agent ma prawo wystawić fakturę za usługę zakupu biletów, a same bilety należy przekazać klientowi wraz z protokołem.

BSO jest rejestrowane w księdze zakupów w dniu zgłoszenia osoby odpowiedzialnej.

Przewoźnicy lotniczy i kolejowi nie prowadzą żadnych kas biletowych. Dlatego po prostu nie ma co łączyć z czymkolwiek informacji otrzymanych od kupującego bilet w trybie automatycznym. W tym przypadku podatnik poprzez wpisanie kodu „23” daje sygnał „maszynie”, że nie znajdzie tych danych w bazie.

Jednocześnie organy podatkowe mają prawo w trakcie kontroli dokumentów zażądać od podatnika niezbędnych dokumentów (BSO) potwierdzających dokonanie odliczeń za bilety lotnicze.

Na pytanie uczestnika Okrągłego Stołu:

Jaką datę i numer powinien wskazać pośrednik na fakturze wystawianej zleceniodawcy przy zakupie towarów (robot, usług)?

Wykładowca wyjaśnił:

Pośrednik nadaje numer zgodnie z jego wewnętrzną chronologią. Częstym błędem jest sytuacja, gdy pośrednik po zebraniu kilku faktur od sprzedawców towarów (robót, usług) generuje raport i fakturę zbiorczą dla zleceniodawcy w tym samym terminie. To nie jest prawda.

Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137 fakturę skonsolidowaną sporządza się tylko wtedy, gdy wszystkie faktury otrzymane od dostawców są wystawione w tym samym dniu, na przykład 30 września. Jeżeli pośrednik otrzymał od sprzedawców kilka faktur z różnymi datami (np. 30 września, 29 września, 28 września itd.), musi także ponownie wystawić zleceniodawcy kilka faktur ze wskazanymi datami.

Tym samym pośrednik musi przenieść wszystkie dane z faktury dostawcy na fakturę wystawioną zleceniodawcy. Zmienia tylko numer zgodnie ze swoją chronologią, podpisem i zmienia nazwisko kupującego - z siebie na zleceniodawcę…