Przy wypełnianiu kalkulacji składek ubezpieczeniowych z działu 1. W lutym naliczono zasiłek szpitalny w wysokości 13.700,00 oraz naliczono składki w wysokości 6600,00, według odpłatnych wyników 0. W marcu naliczono składki w wysokości 6700,00 płatne 0, saldo składek nadwyżka idzie do kwietnia 400,00 Jak odzwierciedlić w linii 110 - 113 i 120 - 123? W wierszu 111 - naliczone za styczeń wiersze 112 i 113 są puste, wartość wynosi 0. W wierszu 121 - 0 i wierszach 122 - 123 kwoty nadwyżki tj. Saldo 6600.00 i 400,00, prawda?

Odpowiadać

Na podstawie procedury wypełniania kalkulacji w ust. 1 w wierszu 111 wskaż składki należne za styczeń, w wierszu 113 składki należne za marzec 6700, w wierszu 122 wskaż 7100 (6600 - 13700), w wierszu 120 kwotę 400.

Sekcja 1

Do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego. W wierszu 100 wskaż CCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

W wierszach 110-113 wskaż kwotę obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, które należy wpłacić do budżetu CSC z wiersza 100:

W linii 110 - za okres rozliczeniowy (raportowy). To znaczy na zasadzie skumulowanej;
- w liniach 111-113 za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego).

W wierszach 120-123 wskaż kwotę nadwyżki kosztów ubezpieczenia społecznego poniesionych przez płatnika:
- w wierszu 120 - za okres rozliczeniowy (raportowy);
- w wierszach 121-123 - za ostatnie 3 miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego).

Notatka: nie można wypełnić jednocześnie:
- linie 110 i linie 120;
- linie 111 i linie 121;
- linie 112 i linie 122;
- linie 113 i linie 123.

Przewidziano to w paragrafach 5.1-5.21 Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551.

Załącznik 2 do sekcji 1

W wierszu 060 podaj kwotę składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

W wierszu 070 wskaż kwotę wydatków na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego, które jest opłacane na koszt FSS. Nie bierz pod uwagę kwot świadczeń szpitalnych za pierwsze trzy dni niepełnosprawności (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. Nr PA-4-11 / [e-mail chroniony]). A w wierszu 080 podaj kwoty, którymi FSS płaci za zwolnienie chorobowe, zasiłek macierzyński itp.

Wskaźnik linii 090 jest ostateczny, oblicz go ze wzoru*:

Jeśli otrzymasz kwotę należnych składek, wpisz kod „1” w wierszu 090 (składki okazały się większe niż koszty ubezpieczenia społecznego). Jeżeli kwota poniesionych wydatków przekracza kwotę naliczonych składek, należy uwzględnić wskaźnik w wierszu 090 z kodem „2”.

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni (osoby ubezpieczone) będą musieli wypełnić nową kalkulację składki ubezpieczeniowej (RSV) za II kwartał 2017 r. Jakie są terminy składania półrocznych płatności? Jakich błędów nie należy popełniać przy sporządzaniu raportów? Na co jednostki IFTS zwrócą szczególną uwagę podczas sprawdzania kalkulacji? Niniejszy artykuł stanowi instrukcję wypełniania nowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej linijka po linii z podziałem, a także zawiera przykładową kalkulację składki ubezpieczeniowej za II kwartał 2017 r. (w tym pkt 3) wypełnioną na konkretnym przykładzie.

Kto musi złożyć kalkulację za II kwartał

Kalkulację składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku muszą złożyć do IFTS wszyscy ubezpieczyciele, w szczególności:

• organizacje i ich wydzielone pododdziały;
• indywidualni przedsiębiorcy (IP).

Nowe obliczenie składek ubezpieczeniowych musi zostać wypełnione i przesłane do wszystkich ubezpieczających, którzy mają osoby ubezpieczone:

• pracownicy na podstawie umowy o pracę;
• wykonawcy – osoby fizyczne na podstawie umów cywilnoprawnych (np. umowy o dzieło lub usługi);
• CEO, który jest jedynym założycielem.

Należy pamiętać, że kalkulację należy przesłać do IFTS, niezależnie od tego, czy działalność była prowadzona w okresie sprawozdawczym (pierwsza połowa 2017 r.), czy nie. Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca w ogóle nie prowadzi działalności, nie nalicza płatności na rzecz osób fizycznych i nie ma ruchów na rachunkach bieżących, nie zwalnia to z obowiązku składania naliczenia składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 r. W takiej sytuacji należy przesłać do IFTS kalkulację zerową (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. Nr BS-4-11 / 6940).

Gdzie złożyć fakturę

Obliczenia składek ubezpieczeniowych dla inspekcji podatkowych (organy FIU nie akceptują obliczeń od 2017 r.). Konkretny IFTS definiuje się w następujący sposób:

• organizacje przekazują obliczenia za II kwartał 2017 r. do IFTS w swojej lokalizacji oraz w lokalizacji odrębnych oddziałów, które naliczają płatności dla osób fizycznych. (klauzule 7, 11, 14 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• indywidualni przedsiębiorcy składają rozliczenia do IFTS w miejscu zamieszkania (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Terminy kalkulacji

Obliczenia składek ubezpieczeniowych należy składać do IFTS nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym). Jeżeli ostatni termin przesłania obliczenia przypada na weekend, obliczenia można złożyć w następnym dniu roboczym (klauzula 7 art. 431, klauzula 7 art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okresy sprawozdawcze

Okres sprawozdawczy składek ubezpieczeniowych to pierwszy kwartał, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy (art. 423 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dlatego bardziej słuszne jest nazywanie bieżącego raportowania kalkulacją składek ubezpieczeniowych za półrocze, a nie za II kwartał 2017 r. W końcu kalkulacja obejmuje wskaźniki od 1 stycznia do 30 czerwca 2017 r., A nie tylko za drugi kwartał 2017 r.

Okres sprawozdawczy w naszym przypadku to pierwsza połowa 2017 roku (od 1 stycznia do 30 czerwca). Dlatego kalkulację za półrocze należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 lipca (ponieważ 30 lipca jest dniem wolnym od pracy, niedziela).

W 2016 r. sposób składania kalkulacji składek ubezpieczeniowych (RSV-1) wpłynął na dopuszczalny termin składania raportów. Osoby zgłaszające się drogą elektroniczną miały jeszcze 5 dni na przesłanie RSV-1. Tym samym ustawodawcy najwyraźniej zachęcali pracodawców do przejścia na raportowanie elektroniczne. Jednak w 2017 roku nie ma takiego podejścia. Dla wszystkich podatników określony jest jeden termin: kalkulacja składki ubezpieczeniowej jest składana przed 30. dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Forma aktualna: skład i sekcje obowiązkowe

Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić zgodnie z formularzem zatwierdzonym rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/551. Arkusz można znaleźć pod tym linkiem. Formularz ten jest używany od 2017 roku. Skład kalkulacji jest następujący:

• Strona tytułowa;
• arkusz dla osób, które nie mają statusu indywidualnego przedsiębiorcy;
• Sekcja nr 1 (obejmuje 10 wniosków);
• Sekcja nr 2 (z jednym wnioskiem);
• Sekcja nr 3 - zawiera dane osobowe ubezpieczonych, za których pracodawca opłaca składki.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą koniecznie uwzględnić w obliczeniach składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 r. (punkty 2.2, 2.4 Procedury wypełniania obliczania składek ubezpieczeniowych):

• Strona tytułowa;
• Sekcja 1;
• podsekcje 1.1 i 1.2 dodatku 1 do sekcji 1;
• Załącznik 2 do ust. 1;
• Sekcja 3

W tym składzie obliczenia za pierwsze półrocze 2017 r. powinny otrzymać Federalna Służba Podatkowa, niezależnie od działań prowadzonych w okresie sprawozdawczym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. Nr BS-4 -11/6940).

Ponadto, jeśli istnieją ku temu pewne przesłanki, płatnicy składek ubezpieczeniowych muszą uwzględnić w składzie również inne sekcje i wnioski. Wyjaśnijmy w tabeli skład obliczeń:

Sposoby składania kalkulacji w 2017 roku

Istnieją dwa sposoby przeniesienia naliczenia składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 r. do terytorialnej służby podatkowej:

Kod miejsca prezentacji

Jako ten kod, podaj wartość liczbową wskazującą na przynależność do IFTS, któremu odstąpiono RSV za II kwartał 2017 r. Stosowane kody przedstawia tabela:

Nazwa

Nazwę organizacji lub pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy na stronie tytułowej należy podać zgodnie z dokumentami, bez skrótów. Między słowami znajduje się jedna wolna komórka.

Kody OKVED

W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED2” wprowadź kod według ogólnorosyjskiego klasyfikatora rodzajów działalności gospodarczej.

Rodzaje działalności i OKVED

W 2016 r. obowiązywał klasyfikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od stycznia 2017 r. został zastąpiony klasyfikatorem OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Użyj go podczas wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I półrocze 2017 roku.

Oto przykład możliwego wypełnienia strony tytułowej w ramach naliczania składek ubezpieczeniowych (RSV) za II kwartał 2017 r.:

Arkusz „Informacje o osobie”

Arkusz „Informacje o osobie, która nie jest indywidualnym przedsiębiorcą” jest wypełniany przez obywateli, którzy przedkładają obliczenia dla pracowników najemnych, jeśli w obliczeniach nie podał swojego numeru NIP. W tym arkuszu pracodawca wskazuje swoje dane osobowe.

Sekcja 1 „Podsumowanie składek ubezpieczeniowych”

W części 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy podać łączne wskaźniki dotyczące wysokości należnych składek ubezpieczeniowych. Rozważana część dokumentu składa się z linii od 010 do 123, które wskazują OKTMO, kwotę składek emerytalnych i medycznych, tymczasowe składki na ubezpieczenie rentowe i kilka innych potrąceń. Również w tej sekcji będziesz musiał wskazać CCC według rodzaju składek ubezpieczeniowych i wysokości składek ubezpieczeniowych dla każdego CCC, które są naliczane do zapłacenia w okresie sprawozdawczym.

Składki emerytalne

W wierszu 020 wskaż CCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. W wierszach 030-033 - wskaż kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które należy wpłacić do powyższego CSC:

• na linii 030 - dla okres sprawozdawczy skumulowana suma (od stycznia do czerwca włącznie);
• w wierszach 031-033 - za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (kwiecień, maj i czerwiec).

Składki medyczne

W wierszu 040 wskaż BCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. W liniach 050-053 - przypisz kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacić:

• w wierszu 050 - za okres sprawozdawczy (sześć miesięcy) na zasadzie memoriałowej (tj. od stycznia do czerwca);
• w wierszach 051-053 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (kwiecień, maj i czerwiec).

Składki emerytalne według dodatkowych stawek

W wierszu 060 wskaż UDW przez składki emerytalne na dodatkowe stawki. W liniach 070-073 - wysokość składek emerytalnych według dodatkowych stawek:

• w wierszu 070 - za okres sprawozdawczy (sześć miesięcy) na zasadzie memoriałowej (od 1 stycznia do 30 czerwca);
• na liniach 071 - 073 przez ostatnie trzy miesiące pierwszego półrocza (kwiecień, maj i czerwiec).

Dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne

W wierszu 080 wskaż CCC dla składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W liniach 090-093 - wysokość składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne:

• w wierszu 090 - za okres sprawozdawczy (sześć miesięcy) na zasadzie memoriałowej (od stycznia do czerwca włącznie);
• w wierszach 091-093 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (kwiecień, maj i czerwiec).

Składki na ubezpieczenie społeczne

W wierszu 100 wskaż CCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. W wierszach 110 - 113 - wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

• w wierszu 110 - przez sześć miesięcy na zasadzie memoriałowej (od stycznia do czerwca włącznie);
• w wierszach 111–113 za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (tj. za kwiecień, maj i czerwiec).

W wierszach 120–123 wskaż kwotę poniesionych nadwyżek kosztów ubezpieczenia społecznego:

• na linii 120 - przez pół roku;
• w liniach 121-123 - kwiecień, maj i czerwiec 2017.

Jeśli nie było nadwyżki wydatków, wstaw zera w tym bloku.

Nie możesz wypełnić w tym samym czasie:

• linie 110 i linie 120;
• linie 111 i linie 121;
• linie 112 i linie 122;
• linia 113 i linia 123.

Przy takim połączeniu obliczenia za II kwartał 2017 r. nie będą weryfikowane przez Federalną Służbę Podatkową. Wskaźniki kontrolne wskaźniki obliczeniowe podano w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13.03. 2017 nr BS-4-11/4371. Cm. " ".

Załącznik nr 1 do sekcji 1: co zawiera

Załącznik 1 do sekcji 1 kalkulacji zawiera 4 bloki:

• podrozdział 1.1 „Obliczanie składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
• podrozdział 1.2 „Obliczanie składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
• podrozdział 1.3 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 kod podatkowy RF”;
• podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych na dodatkowe ubezpieczenie społeczne dla członków załóg statków powietrznych lotnictwa cywilnego, a także dla niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego”.

W kalkulacji za II kwartał należy uwzględnić tyle załączników 1 do działu 1 (lub poszczególnych podrozdziałów tego załącznika) ile taryf obowiązuje w pierwszym półroczu 2017 r. (od stycznia do czerwca włącznie). Wyjaśnijmy cechy wypełniania obowiązkowych podrozdziałów.

Podsekcja 1.1: Składki emerytalne

Podsekcja 1.1 jest wymaganym blokiem. Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek emerytalnych oraz wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Wyjaśnijmy wskaźniki linii tej sekcji:

• linia 010 - łączna liczba ubezpieczonych;
• wiersz 020 - liczba osób, od których wpłat obliczyłeś składki ubezpieczeniowe w I półroczu 2017 r.;
• wiersz 021 - liczba osób z wiersza 020, których wpłaty przekroczyły maksymalną wysokość podstawy wymiaru składek emerytalnych, (patrz "");
• linia 030 - kwota naliczonych płatności i wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych (klauzule 1 i 2 art. 420 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności, które nie podlegają składkom ubezpieczeniowym, nie są tutaj uwzględnione;
• w wierszu 040 odzwierciedlają:
  • kwota płatności nieopodatkowanych składkami emerytalnymi (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład w ramach umów na zamówienie autorskie (klauzula 8, art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma dokumentów, kwota odliczenia jest odzwierciedlona w granicach określonych w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• wiersz 050 - podstawa obliczania składek emerytalnych;
• linia 051 - podstawa do obliczania składek ubezpieczeniowych w kwotach przekraczających maksymalną wartość bazową dla każdego ubezpieczonego w 2017 r., A mianowicie 876 000 rubli (klauzule 3–6 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• wiersz 060 - kwoty naliczonych składek emerytalnych, w tym:
  • na linii 061 - z bazy, która nie przekracza wartości granicznej (876 000 rubli);
  • na linii 062 - od podstawy przekraczającej wartość graniczną (876 000 rubli).

Zapisz dane w podrozdziale 1.1 w następujący sposób: wskaż dane łącznie od początku 2017 r. oraz za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (kwiecień, maj i czerwiec).

Podsekcja 1.2: Składki medyczne

Podsekcja 1.2 jest sekcją obowiązkową. Zawiera kalkulację podstawy opodatkowania składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne. Oto zasada tworzenia linii:

• linia 010 - łączna liczba ubezpieczonych lisów w I półroczu 2017 r.
• wiersz 020 - liczba osób, od których wpłat obliczyłeś składki ubezpieczeniowe;
• linia 030 - kwota płatności na rzecz osób fizycznych (klauzule 1 i 2 art. 420 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności, które nie podlegają składkom ubezpieczeniowym w wierszu 030, nie są wyświetlane;
• na linii 040 - wysokość wpłat:
  • nie podlegają składkom ubezpieczeniowym z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład w ramach umów na zamówienie autorskie (klauzula 8, art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma dokumentów, kwota odliczenia jest ustalana w kwotach z ust. 9 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Linia 050 pokazuje podstawę obliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne (klauzula 1, art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W wierszu 060 - wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych.

Co zrobić z podpunktami 1.3 i 1.4

Podrozdział 1.3 - wypełnić, jeśli opłacasz składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej. I podrozdział 1.4 - jeśli w I półroczu 2017 r. przekazali składki ubezpieczeniowe na dodatkowe ubezpieczenie społeczne dla członków załóg statków powietrznych lotnictwa cywilnego, a także dla niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.

Załącznik nr 2 do ust. 1

Załącznik nr 2 do ust. 1 oblicza wysokość składek z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Dane prezentowane są w sekcji: łącznie od początku 2017 r. do 30 czerwca oraz za kwiecień, maj i czerwiec 2017 r.

W polu 001 załącznika nr 2 należy wskazać znak składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem:

• „1” - bezpośrednie płatności ochrony ubezpieczeniowej (jeśli w regionie istnieje projekt pilotażowy FSS, patrz „”);
• „2” - system offsetowy płatności ubezpieczeniowych (gdy pracodawca wypłaca świadczenia, a następnie otrzymuje niezbędny zwrot (lub offset) z FSS).

• linia 010 - łączna liczba ubezpieczonych w I półroczu 2017 r.;
• linia 020 - wysokość wypłat na rzecz ubezpieczonych. Płatności, które nie podlegają składkom ubezpieczeniowym, nie są wykazywane w tym wierszu;
• wiersz 030 podsumowuje sam w sobie:
  • kwota płatności nieobjętych składkami ubezpieczeniowymi z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwoty wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład w ramach umów na zamówienie autorskie (klauzula 8, art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma dokumentów, kwota odliczenia jest ustalana w kwotach z ust. 9 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• wiersz 040 - wysokość wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób podlegających składkom na ubezpieczenie społeczne i przekraczających limit na kolejny rok (tj. wpłaty przekraczające 755 000 rubli na każdego ubezpieczonego).

W wierszu 050 - wskaż podstawę obliczania składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

Linia 051 zawiera podstawę naliczania składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz pracowników, którzy są uprawnieni do prowadzenia działalności farmaceutycznej lub są do niej dopuszczeni (jeśli posiadają odpowiednią licencję). Jeśli nie ma takich pracowników, wpisz zera.

Wiersz 053 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni, którzy stosują system opodatkowania patentów i dokonują wpłat na rzecz pracowników (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych, którzy wykonują czynności określone w pkt 19, 45-48, ust. 2, art. 346,43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) - (ust. 9 ust. 1 art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma danych, wprowadź zera.

Notatka dotycząca procedury wypełniania Kalkulacji składek ubezpieczeniowych została wydana przez organy podatkowe Karelii.

Po sprawdzeniu wyliczeń za I kwartał 2017 r. inspektorzy natknęli się na dużą liczbę błędów, dlatego postanowili pomóc płatnikom uniknąć ich powtórzenia w przyszłości. Zapraszamy do zapoznania się z notatką, nawet jeśli nie pracujesz w Karelii. Może pomoże Ci to w przygotowaniu kalkulacji.

Notatka dotycząca procedury wypełniania Kalkulacji składek ubezpieczeniowych (formularz wg KND 1151111)

Procedura wypełniania obliczeń została zatwierdzona rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 N MMV-7-11 / [e-mail chroniony]„Po zatwierdzeniu formularza naliczania składek ubezpieczeniowych, trybu jego wypełniania, a także formatu składania naliczenia składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej” (dalej „Procedura”).

Strona tytułowa

W polu „KPP” dla organizacji rosyjskiej KPP jest wskazany zgodnie z zaświadczenie o rejestracji rosyjskiej organizacji w urzędzie podatkowym. Dla odrębnego wydziału organizacji rosyjskiej, uprawnionego do naliczania płatności i wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, KPP jest wskazywana zgodnie z art. powiadomienie o rejestracji rosyjskiej organizacji w urzędzie podatkowym.

Pole „W lokalizacji (księgowość) (kod)” wypełnia się zgodnie z kodami podanymi w Załączniku nr 4 do Procedury, w szczególności:

„120” - w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy,

„214” - w lokalizacji rosyjskiej organizacji,

„222” - w miejscu rejestracji organizacji rosyjskiej w lokalizacji oddzielnego oddziału.

Podczas wypełniania pola „Przesłane do organu podatkowego (kod)” odzwierciedlany jest kod organu podatkowego, do którego składana jest kalkulacja.

Pole „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED2” jest wypełniane zgodnie z ogólnorosyjskim klasyfikatorem rodzajów działalności gospodarczej OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), obowiązuje od 01.01.2017.

Sekcja 1 „Podsumowanie danych o zobowiązaniach płatnika składek ubezpieczeniowych”

W wierszu 010 kod musi być odzwierciedlony zgodnie z ogólnorosyjskim klasyfikatorem terytoriów gmin OK 033-2013. Przy wypełnianiu pola „Kod OKTMO” wskazuje się kod gminy, obszaru między-osadniczego, miejscowości będącej częścią gminy, na terytorium której opłacane są składki ubezpieczeniowe.

Kwoty należnych składek ubezpieczeniowych muszą odpowiadać kwotom obliczonych składek ubezpieczeniowych określonych w odpowiednich załącznikach do sekcji 1.

Pozycje 120 (121-123) uwzględniają nadwyżkę wydatków poniesionych przez płatnika na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej nad naliczonymi składkami na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem za okres rozliczeniowy (raportowy) .

Nie dozwolony jednoczesne napełnianie linii 110 i linii 120, linii 111 i linii 121, linii 112 i linii 122, linii 113 i linii 123.

Załącznik N 1 „Obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne” do sekcji 1 obliczenia

Wypełniając wiersz 001 należy obowiązkowo podać kod taryfy stosowany przez płatnika zgodnie z Załącznikiem nr 5 do niniejszej Procedury.

W wierszu 010 wskazano całkowitą liczbę osób ubezpieczonych w systemie obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego i obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (podsekcje 1.1 i 1.2). Łączna liczba ubezpieczonych musi odpowiadać liczbie przedłożonej sekcji 3 „Spersonalizowane informacje o ubezpieczonych” kalkulacji.

Wiersz 020 odzwierciedla liczbę osób z wypłat i innych wynagrodzeń, od których naliczane są składki ubezpieczeniowe (podsekcje 1.1 i 1.2).

Informacja o łącznej kwocie wypłat i innych wynagrodzeń obliczonych na rzecz osoby jako całość dla płatnika składek ubezpieczeniowych, określona w załącznikach w ust. 1, musi odpowiadać informacjom o wysokości wypłat i innych wynagrodzeń dla każdego ubezpieczonego za ten sam okres, o którym mowa w § 3 ppkt 3.2 .

Załącznik N 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do sekcji 1 obliczenia

W polu 001 wskazano znak wpłat ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Znak z wartością „1” można wskazać w Obliczeniu tylko w tych regionach Federacji Rosyjskiej, w których realizowany jest projekt pilotażowy, realizowany zgodnie z dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z 21.04.2011. nr 294.

Republika Karelii dołącza do tego projektu od 07.01.2019. Przed tą datą znak płatności w kalkulacji jest oznaczony wartością „2” - system płatności offsetowych ochrona ubezpieczeniowa obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem przez organ terytorialny FSS Rosji na rzecz ubezpieczonego.

W wierszu 090 załącznika 2 należy wskazać kwoty składek ubezpieczeniowych wpłacanych do budżetu lub nadwyżkę kosztów poniesionych przez płatnika na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej z tytułu czasowej niezdolności do pracy i w związku z macierzyństwem ponad naliczone składki ubezpieczeniowe dla tego rodzaju ubezpieczenie, odzwierciedlające odpowiedni znak:

„1” - jeżeli wskazane kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem płatnydo budżetu,

"2" - jeśli wskazano wysokość nadwyżek wydatków poniesionych przez płatnika o wypłatę ochrony ubezpieczeniowej od naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Wiersz 070 załącznika 2 odzwierciedla kwoty wydatków płatnika poniesionych na pokrycie kosztów ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem od początku okresu rozliczeniowego i za ostatnie trzy miesiące.

Linia 080 załącznika 2 odzwierciedla kwoty wydatków płatnika zwracane przez organy terytorialne FSS Rosji na wypłatę ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem od początku okresu rozliczeniowego i za ostatnie trzy miesiące.

Kwoty wydatków zwróconych przez organy terytorialne FSS Rosji za okresy sprawozdawcze do 2017 r. Nie są uwzględnione w obliczeniach.

Załącznik N 3 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem i wydatkami poniesionymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 obliczenia

Niniejszy Załącznik stanowi zestawienie wydatków poniesionych na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej, a w przypadku wskazania danych w wierszu 070 „Wydatki poniesione na wypłatę ochrony ubezpieczeniowej” Załącznika 2 do Działu 1 wymagane do wypełnienia.

Rozdział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”

Podsekcja 3.1 sekcji 3 obliczenia została zakończona dla wszystkich ubezpieczonych za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego), z którym zawarto umowy o pracę i (lub) umowy cywilnoprawne, w tym dla pracowników przebywających na urlopie macierzyńskim, dla pracowników przebywających na urlopie rodzicielskim do 1,5 (3) roku lub na urlopie bez oszczędność wynagrodzenie, nawet jeśli nie było żadnych płatności na ich rzecz w okresie sprawozdawczym.

Podpunkt 3.2 ust. 3 nie jest wypełniony dla ubezpieczonych, na rzecz których nie dokonano wypłat i innych wynagrodzeń, za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (rozliczeniowego).

Podczas przesyłania zaktualizowanego obliczenia wiersz 010 w sekcji 3 „Numer korekty” musi zawierać numer korekty (na przykład „1--”, „2--” itd.).

Kolumna 200 wskazuje kod kategorii ubezpieczonego zgodnie z kodami kategorii zgodnie z Załącznikiem nr 8 do niniejszej Procedury, w szczególności:

HP - osoby objęte obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym, w tym osoby zatrudnione w zakładzie pracy o szczególnych (trudnych i szkodliwych) warunkach pracy, za które opłacane są składki ubezpieczeniowe.

Aby poprawnie odzwierciedlić dane osoby ubezpieczonej obowiązkowe wypełnienie „Znaku ubezpieczonego w systemie”:

• obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
• obowiązkowe ubezpieczenie medyczne;
• obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

Płatnicy składek ubezpieczeniowych mają prawo do samodzielnego ustalenia numeru seryjnego informacji. Numeracja informacji odbywa się w porządku rosnącym dla całej organizacji. Nie jest błędem, jeśli podatnik posługuje się unikalnym numerem rachunku nadanym przez system księgowy podatnika, np. numerem osobowym.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych łączy dane dotyczące wszystkich rodzajów odliczeń, jest przekazywane do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej zgodnie z wymogami art. 431 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Informacje na temat potrąceń z tytułu ubezpieczenia czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (VNiM) podano w wierszu 090 załącznika 2 sekcji 1 obliczenia. Wskaźnik jest ostatnim, którego obliczenie uwzględnia dane z linii 060, 070, 080. Aby uzyskać prawidłowy wskaźnik linii 090, konieczne jest prawidłowe wprowadzenie do obliczeń wszystkich składników kwoty zaangażowanej uzyskanie ostatecznej wartości.

Procedura obliczania wskaźnika dla linii 090

Wskaźnik wiersza 090 określa się jako różnicę między składkami obliczonymi w wierszu 060 dla VNiM a wydatkami pracodawcy na płatności celowe wskazanymi w wierszu 070, powiększoną o kwotę refundowanych wydatków w wierszu 080 załącznika 2, ust. 1.

Znaki kwot wskazanych na linii

Wskaźnik wskazany w wierszu 090 ma znak, który pozwala określić wynik obliczenia, z którego wynika kwota do zapłacenia lub zwrócona i potrącona (nadwyżka wydatków nad naliczonymi składkami).

Kwota zawsze ma wartość dodatnią, wskaźnik ujemny nie jest wyświetlany na linii. Warunek obowiązkowego wskazania oznak płatności lub rekompensaty jest określony w klauzuli 11.15 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10.10.2016 nr MMV-7-11 / 551.

Okres sprawozdawczy

Wiersz obliczeniowy 090 nie zawiera danych o zwrocie wydatków poniesionych przed 2017 r. Informacje podawane są tylko za bieżący okres kalendarzowy. Ostateczny wskaźnik zestawiany jest z danych pól 060, 070, 080. Wskaźniki prezentowane są dla okresów:

• Od początku roku kalendarzowego przyjmowane jako okres rozliczeniowy.
• Ostatnie 3 miesiące okresu sprawozdawczego.
• Miesięcznie za ostatni kwartał okresu.

Przykładowo przy obliczaniu danych końcowych okna 090 stosuje się kwoty refundacji wydatków okna 080, otrzymane od początku roku sprawozdawczego, za ostatnie 3 miesiące w rozbiciu miesięcznym, ale zadeklarowane przez pracodawcę tylko w okres rozliczeniowy. Odszkodowania za wcześniejsze okresy, pomimo faktycznego wpływu na rachunek bieżący ubezpieczonego, nie są uwzględniane w kalkulacji.

Informacja o wkładzie uczestników projektu pilotażowego

Szereg regionów wzięło udział w pilotażowym projekcie FSS, w ramach którego wypłacane są świadczenia w przypadku zdarzeń ubezpieczeniowych. Stworzenie i wdrożenie warunków dla projektu pilotażowego upraszczającego płatności jest wskazane w dekrecie rządowym nr 294 z dnia 21 kwietnia 2011 r.

FSS wypłaca świadczenia bezpośrednio ubezpieczonym, przy minimalnym zaangażowaniu pracodawców. Zadaniem przedsiębiorstw jest współpraca w zakresie wymiany dokumentów i przekazywania obowiązkowych informacji. Pracodawcy korzystając z projektu pilotażowego nie powinni podawać danych:

• Od wydatków poniesionych na wypłatę świadczeń w przypadku zdarzeń ubezpieczeniowych.
• Od środków otrzymanych z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w ramach wydatków pracodawcy, które przekroczyły kwotę potrąceń.

Informacje o kosztach pracodawcy nie są podawane ze względu na brak obowiązku ich poniesienia przez przedsiębiorstwo. Wiersz 070 nie jest wypełniany przez uczestników projektu pilotażowego, wiersz 090 odzwierciedla wskaźniki oszacowanych składek należnych. Uczestnicy projektu pilotażowego składają wyłącznie naliczone składki na świadczenia pracownicze. Procedura rozliczania zwrotu środków przy zmianie regionu jest wskazana w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 03.07.2017 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]

Składki ubezpieczeniowe osób, które zmieniły region nieuczestniczący w projekcie pilotażowym na region uczestnika są uwzględniane w kalkulacji w okresie sprawozdawczym. Warunek jest spełniony dla potrąceń i wydatków, niezależnie od momentu ich wystąpienia w ciągu roku rozliczeniowego.

Pełniący obowiązki radnego stanu Federacji Rosyjskiej II klasy. SL Bondarczuk

Częste błędy w generowaniu danych

W procesie generowania danych dla wskaźnika linii 090 czasami dopuszcza się niedokładności. Otrzymany w sumie wskaźnik może być błędny z powodu błędnie wprowadzonych danych w wierszach 060, 070, 080.

W niektórych przypadkach błąd jest wykrywany przez podatnika. W przypadku wykrycia błędu przez IFTS przedsiębiorstwo powiadamia organ podatkowy o niezgodności danych. Organizacja jest zobowiązana do dostarczenia aktualnych danych w ciągu 5 dni od wysłania przez IFTS zgłoszenia w postaci elektronicznego formularza sprawozdawczego lub 10 dni w przypadku obliczeń składanych w formie papierowej. Z zastrzeżeniem terminów składania wyjaśnień, datą złożenia kalkulacji jest dzień złożenia dokumentu pierwotnego.

Korekta wskaźników po wykryciu błędu

Przy przesyłaniu zaktualizowanych obliczeń uwzględnia się obecność błędów w sekcji 3. Dane dotyczące przepływu składek składają się z kwot każdego pracownika, więc przyczyną błędnych danych mogą być wskaźniki osobowe. W przypadku braku nieprawidłowych danych w informacjach o pracownikach, ust. 3 nie jest przesyłany. Pozostałe sekcje, nawet w przypadku braku błędów, są przesyłane w poprawionych obliczeniach.

Liczba korekt jest odnotowywana jako wskaźnik rosnący, biorąc pod uwagę wcześniej złożone wyjaśnienia. Zgłoszenie zaktualizowanych danych odbywa się w miejscu rejestracji przedsiębiorstwa.

Definicja organu terytorialnego dla dostarczenia obliczeń jest wskazana w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 sierpnia 2017 r. Nr ЗН-4-11 / [e-mail chroniony]

Jeżeli odrębna struktura organizacji zmieniła swoją lokalizację w okresie rozliczeniowym, rejestrując zmianę adresu w określony sposób, kalkulacja jest prezentowana w nowej lokalizacji. Potwierdzenie danych nie jest wymagane, informacje o zmianach danych są przekazywane przez urzędy terytorialne Federalnej Służby Podatkowej. Obliczenie wskazuje nowy punkt kontrolny przypisany przez IFTS do oddzielnego podpodziału.

Aktywny radny państwowy Federacji Rosyjskiej II klasy N.S. Zavilova.

Przykład obliczenia wskaźnika

Kalkulacja wykorzystuje dane o płatnościach na rzecz pracowników, otrzymanej podstawie, naliczonych składkach i przekazanych świadczeniach.

Smena LLC została zarejestrowana w marcu 2017 roku. W marcu przedsiębiorstwo dokonało potrąceń składek na VNiM w wysokości 8600 rubli, wydatki wyniosły 2450 rubli. W okresie sprawozdawczym za I kwartał Smena LLC dane dotyczące przepływu składek są wskazane w wierszach:

1. 060 - 8600 rubli;
2. 070 - 2450 rubli;
3. W wierszu 080 nie ma wartości.
4. W 090 różnica między danymi 060 a 070 wynosi 6150 rubli.

Wskaźnik okienka 090 jest ustawiony na znak „1”, potwierdzający kwotę obliczoną do zapłaty. Kwota jest przekazywana do sekcji 1 kalkulacji.

Ruch wskaźnika odzwierciedlony w linii 090

Całkowite wartości wyszczególnione w zestawieniach znajdują odzwierciedlenie w części 1 kalkulacji. Podając dane:

• Kwoty podane są za okres rozliczeniowy i ostatnie 3 miesiące w rozbiciu na miesiące.
• Składki płacone przez przedsiębiorstwo nie są uwzględniane w sekcji. Wskaźniki odzwierciedlają kwoty naliczone do płatności lub zwrotu.
• Na podstawie tych wskaźników okna 090 wiersze 110-113 i 120-123 są wypełniane dokładnie zgodnie z miesiącem wypełnienia i znakiem uzyskanym podczas obliczeń.
• Jeśli znak „1” pojawi się w oknie 090, kwota zostanie przeniesiona do linii 110-113, jeśli pojawi się „2”, kwota zostanie odzwierciedlona w 120-123. Wypełnianie wierszy w tym samym okresie różnymi cechami jest wykluczone. Wskaźnik na koniec okresu może być płatny lub wskazywać na nadwyżkę wydatków i długów FSS.

Pytanie nr 1. Czy muszę składać kalkulację składki ubezpieczeniowej dla organizacji zarejestrowanej w grudniu?

Data rejestracji przedsiębiorstwa przy rozważaniu konieczności przedstawienia kalkulacji nie ma znaczenia. Kalkulację przedstawiają wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, niezależnie od czasu trwania działalności w okresie sprawozdawczym.

Pytanie nr 2. Czy można przeliczyć wskaźniki w? obecny okres przez 9 miesięcy?

Przeliczanie wskaźników nie jest przeprowadzane, przedsiębiorstwa muszą dostarczać aktualne dane za okres, w którym wykryto błędy.

Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnych pracowników muszą raz na kwartał składać do urzędu skarbowego kalkulację składek ubezpieczeniowych (RSV). Porozmawiamy o zasadach wypełniania obliczeń w naszym artykule.

Podstawy wypełniania RSV

Od 2017 r. administracją składek ubezpieczeniowych zajmuje się Federalny Urząd podatkowy, w związku z którym to od tego okresu konieczne jest składanie nowego rodzaju sprawozdawczości - kalkulacja składek ubezpieczeniowych (RSV). Jest to raport, który łączy informacje z RSV-1 i 4-FSS, które wcześniej zostały przekazane odpowiednio FIU i FSS.

Nowa forma RSV została zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej 10 października 2016 r. Nr MMV-7-11 / 551 i zaczęła działać od sprawozdawczości za 2017 r. Ten dokument ustawodawczy ustala również procedurę wypełniania z RSV.

Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy, którzy wykorzystują w swojej działalności pracę najemną, są zobowiązani do przekazania RSV. Sprawozdanie należy składać za każdy kwartał, nawet jeśli czynność nie została wykonana i nie naliczono wynagrodzenia.

Co zawiera RSV

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych obejmuje dość dużą liczbę arkuszy, które jednak nie są wymagane przez wszystkie firmy. W RSV znajduje się kilka arkuszy, które muszą wypełnić wszyscy pracodawcy, podczas gdy inne arkusze są używane tylko w razie potrzeby.

Główne arkusze do wypełnienia:

1. Strona tytułowa;
2. Sekcja 1 (wraz z załącznikami) w celu odzwierciedlenia wysokości składek ubezpieczeniowych;
3. Sekcja 3 w celu odzwierciedlenia danych osobowych pracowników organizacji.

Pozostałe arkusze należy wypełnić tylko wtedy, gdy są odpowiednie ze względu na status pracodawcy lub rodzaje dokonywanych przez niego płatności.

Rozważmy bardziej szczegółowo (linia po linii), jak dokładnie wypełniany jest standardowy RSV dla większości firm.

Strona tytułowa

Informacje na stronie tytułowej zawierają informacje o samym pracodawcy i bezpośredniej formie dokumentu, a mianowicie:

• NIP organizacji (10 znaków) lub NIP przedsiębiorcy (12 znaków);
• KPP - dotyczy tylko osób prawnych. Z jego pomocą potwierdza się przynależność terytorialną organizacji macierzystej lub jej odrębny podział do jednego lub drugiego terytorialnego IFTS;
• numer korekty dokumentu - służy do wyświetlenia informacji o tym, czy raport jest składany po raz pierwszy za dany okres, czy jest to wersja poprawiona. Posuw podstawowy - 0, pierwsza regulacja - 1, druga regulacja - 2 itd.;
• rozliczenie (okres sprawozdawczy) - służy do odzwierciedlenia określonego okresu. Jednocześnie za pierwszy kwartał – 21, za półrocze – 31, za 9 miesięcy – 33, za rok – 34;
• rok kalendarzowy - pokazuje, do którego roku należy okres rozliczeniowy;
• złożony do organu podatkowego - należy podać kod IFTS w postaci 4 znaków;
• w lokalizacji (księgowość) – służy do wskazania podstawy, na jakiej składane jest sprawozdanie do tego konkretnego urzędu skarbowego. W przypadku organizacji macierzystych na terytorium Federacji Rosyjskiej ten kod to 214;
• imię i nazwisko (imię i nazwisko) - należy podać pełne imię i nazwisko osoba prawna lub pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy;
• Kod OKVED - pobrany z Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Kodów Działalności Gospodarczej lub z dokumentacji rejestracyjnej firmy;
• formularz reorganizacji (likwidacji), a także NIP/KPP zreorganizowanej organizacji - wypełnić, jeśli RSV jest składany przez cesjonariusza;
• numer telefonu kontaktowego – wskazany do komunikacji z pracownikiem odpowiedzialnym za sporządzenie RSV;
• liczba arkuszy — odzwierciedla liczbę przekazanych arkuszy i powiązanej dokumentacji (jeśli istnieje).

Poniżej przedstawiono przykład wypełnienia głównej części strony tytułowej:

W drugiej części strony tytułowej wpisuje się informację o podpisaniu protokołu przez urzędnika – jego imię i nazwisko oraz podpis. Z reguły jest to szef firmy, dla której przewidziany jest kod 1. Ponadto jego przedstawiciel prawny może również podpisać protokół, a następnie należy użyć kodu 2. Data wypełnienia RSV również powinna być na strona tytułowa.

Przykład wypełnienia drugiej części strony tytułowej, patrz poniżej:

Pole związane z wypełnianiem informacji przez pracownika urzędu skarbowego należy pozostawić puste.

Sekcja 1

W tej sekcji musisz uwzględnić informacje o składkach ubezpieczeniowych obliczonych przez pracodawcę z wynagrodzenia jego pracowników. Początkowo konieczne jest wprowadzenie informacji o OKTMO gminy, na terenie której znajduje się organizacja lub indywidualny przedsiębiorca.

Oddzielny blok służy do odzwierciedlenia każdego rodzaju składek ubezpieczeniowych, a pierwsze 4 z nich są wypełniane w ten sam sposób. Na przykład wypełnijmy blok dotyczący ubezpieczenia emerytalnego:

• 020 - BCC dla tego typu składek;
• 030 - łączna kwota składek za okres rozliczeniowy;
• 030-033 - wysokość składek ubezpieczeniowych w ujęciu miesięcznym.

Zobacz poniżej przykład, jak wypełnić blok:

Podobnie należy wypełnić bloki związane z innymi rodzajami wkładów, a mianowicie:

• 040-053 - ubezpieczenie zdrowotne;
• 060-073 - ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki;
• 080-093 - dodatkowe ubezpieczenie społeczne.

Bloki dla tego rodzaju ubezpieczeń przedstawiono poniżej:

Jeśli chodzi o blok na ubezpieczenie społeczne, wypełnia się go w innej kolejności. Składa się z 2 części, ponieważ pracodawca może samodzielnie realizować wydatki socjalne, w tym zasiłki macierzyńskie lub płatności za zwolnienie lekarskie.

Wstępnie należy opłacić BCC związane z ubezpieczeniami społecznymi, a następnie wypełnić pierwszą część, jeżeli kwota naliczonych składek za dany okres przekracza koszty socjalne:

• 110 - łączna kwota należnych składek, z uwzględnieniem wydatków poniesionych przez pracodawcę;
• 111-113 - składki za ostatnie 3 miesiące.

W przypadku przekroczenia wydatków socjalnych nad naliczonymi składkami ubezpieczeniowymi konieczne jest wypełnienie drugiej części bloku zgodnie z odpowiednią zasadą (linie 120-123).

Poniżej znajduje się próbka wypełnienia bloku w przypadku przekroczenia składek ubezpieczeniowych nad wydatkami socjalnymi pracodawcy:

Dodatek 1 (podsekcje 1.1 i 1.2) do sekcji 1

Podsekcja 1.1 Załącznik 1 mające na celu odzwierciedlenie informacji o ubezpieczeniach emerytalnych. Początkowo musisz podać kod taryfy płatnika, w zależności od zastosowanego systemu podatkowego: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Każda część podrozdziału zawiera 5 wskaźników, a mianowicie:

1. łącznie od początku okresu rozliczeniowego;
2. tylko w ciągu ostatnich 3 miesięcy;
3. kwoty za każdy z 3 miesięcy.

Jeśli chodzi o konkretne linie, służą one do wyświetlania następujących informacji:

• 010 — liczba ubezpieczonych pracowników (ogółem);
• 020 - liczba pracowników, których wynagrodzenia są wykorzystywane do obliczania składek ubezpieczeniowych. Liczba tych pracowników może być mniejsza niż całkowita liczba pracowników, na przykład urlop macierzyński nie jest tutaj uwzględniony;
• 021 - liczba pracowników, dla których wynagrodzenie przekroczyło ustalony limit podstawy opodatkowania.

Zobacz poniżej, aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania tych wierszy:

Pozostałe wiersze są wypełnione następującymi informacjami:

• 030 - łączna kwota wypłat dla wszystkich ubezpieczonych pracowników;
• 040 - kwota wpłat niepodlegających składkom;
• 050 - kwota podstawy opodatkowania składek ubezpieczeniowych;

Przykład wypełnienia tych wierszy jest następujący:

• 051 - podstawa naliczania składek ubezpieczeniowych powyżej ustalony limit;
• 060 - łączna kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 061 - wysokość składek ubezpieczeniowych od podstawy w ramach ustalonego limitu;
• 062 - wysokość składek ubezpieczeniowych od podstawy ponad ustalony limit.

Zobacz poniżej przykład, jak wypełnić wiersze:

Podsekcja 1.2 Załącznik 1 jest tworzona w podobny sposób, tylko dla składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zwróć uwagę, że nie ma tu ustalonego limitu, a także podziału podstawy i składek na wielkości w ramach i powyżej ustalonego limitu.

Przykład wypełnienia podsekcji 1.2, patrz poniżej:

Załącznik 2 do Sekcji 1

Załącznik 2 zawiera informacje o naliczonych składkach na ubezpieczenie społeczne, a także wydatkach (wpłatach) poniesionych przez pracodawcę. W tym bloku wypełnij następujące wiersze:

• 001 - przeznaczony do ustalenia znaku płatności (płatności bezpośrednie - kod 1 i system kredytowy - kod 2). Kodowanie zależy od tego, czy przedmiot Federacji Rosyjskiej należy do projektu pilotażowego, czy nie. W przypadku, gdy świadczenia socjalne są wypłacane za pośrednictwem FSS, dotyczy to płatności bezpośrednich i ustalany jest kod 1, a jeżeli świadczenia są wypłacane przez pracodawcę, a następnie refundowane z FSS, wówczas stosuje się system kredytowy i kod 2;
• 010 - wyświetla liczbę ubezpieczonych pracowników;
• 020 - wskazuje łączną kwotę wypłaconych wynagrodzeń i wynagrodzeń;
• 030 - wyświetla się wysokość zarobków nieobjętych składkami na ubezpieczenie społeczne;
• 040 - wartość podstawy przekraczająca ustalony limit jest ustalona;
• 050 - wpisywana jest podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

Aby poprawnie wypełnić blok, zapoznaj się z poniższą próbką:

W kolejnych wierszach oddzielne płatności są oddzielone od wiersza 050, a mianowicie:

• 051 - wskazane jest wynagrodzenie pracowników apteki;
• 052 - wyświetla wynagrodzenia członków załóg statków zarejestrowanych w rejestrze międzynarodowym;
• 053 - wpłaty przedsiębiorców w PSN są stałe;
• 054 - wskazane jest wynagrodzenie cudzoziemców i bezpaństwowców.

Przykład linii rozlewniczych, patrz poniżej:

Następujące wiersze są wypełniane w następujący sposób:

• 060 - wyświetlane są naliczone składki na ubezpieczenia społeczne;
• 070 - wydatki socjalne pracodawcy ponoszone na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych są stałe (różne rodzaje świadczeń);
• 080 - wskazuje kwotę odszkodowania ubezpieczeniowego otrzymanego od FSS;
• 090 - kwota jest ustalana w zależności od sytuacji - należne składki ubezpieczeniowe lub nadwyżka kosztów ubezpieczenia nad naliczonymi składkami. W pierwszym przypadku umieszczany jest kod atrybutu - 1, aw drugim - kod atrybutu 2.

Przykład wprowadzania informacji w tych wierszach, patrz poniżej:

Załącznik 3 do Sekcji 1

Załącznik 3 ma na celu rozbicie wydatków pracodawcy na ubezpieczenie społeczne. Każda linia zawiera następujące wskaźniki:

1. liczba przypadków płatności lub ich odbiorców;
2. liczba dni płatności;
3. kwota płatności;
4. w tym kwoty wpłat z budżetu federalnego.

W takim przypadku musisz wypełnić następujące wiersze:

• 010 - zasiłki chorobowe (z wyłączeniem kwoty wypłat) obcokrajowcy bezpaństwowców lub bezpaństwowców)
• 011 - z linii 010 płatności na rzecz zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin;
• 020 - renty inwalidzkie wydawane cudzoziemcom i bezpaństwowcom;
• 021 - od linii 020 zasiłku dla zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin;
• 030 - świadczenia z tytułu ciąży i porodu;
• 031 - od linii 030 zasiłku dla zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin.

Poniżej przykład tworzenia tego bloku:

Następujące wiersze zawierają następujące informacje:

• 040 - kwota ryczałtu przy rejestracji we wczesnych stadiach ciąży;
• 050 - wysokość zryczałtowanych świadczeń z chwilą pojawienia się dziecka;
• 060 - wysokość miesięcznych opłat za opiekę nad dzieckiem;
• 061 - wysokość wpłat na pierwsze dzieci z łącznej kwoty świadczeń miesięcznych;
• 062 - wysokość wpłat na drugie i kolejne dzieci z łącznej kwoty świadczeń miesięcznych;
• 070 - opłaty za dodatkowe dni na opiekę nad dziećmi niepełnosprawnymi;
• 080 - składki ubezpieczeniowe wyliczone na podstawie podstawy opodatkowania w wierszu 070;
• 090 - zasiłki pogrzebowe;
• 100 - łączna kwota wszystkich świadczeń;
• 110 - kwota niewypłaconych świadczeń z całkowitej kwoty wypłat.

Zobacz poniżej przykład tych linii:

Sekcja 3

Ta sekcja jest wymagana do wyświetlania spersonalizowanych informacji o ubezpieczonych pracownikach, a każdy z nich używa własnego bloku z następującymi informacjami:

• 010 - numer korekty;
• 020 - okres sprawozdawczy;
• 030 - rok;
• 040 - numer seryjny ubezpieczonego pracownika;
• 050 - data zestawienia spersonalizowanych informacji;
• 060-150 - bezpośrednie dane osobowe pracownika, w tym NIP, SNILS, imię i nazwisko, data urodzenia, kod kraju, płeć, kod dokumentu tożsamości, dane do tego dokumentu;
• 160-180 - znak ubezpieczonego w systemie ubezpieczeniowym (kod 1 - zarejestrowany, kod 2 - nie zarejestrowany).

Poniżej przedstawiono mechanizm wypełniania tych informacji:

Wiersze na drugim arkuszu spersonalizowanej rachunkowości ubezpieczenia emerytalnego wypełnia się w następujący sposób:

• 190 to numer miesiąca;
• 200 - oznaczenie literowe osoby ubezpieczonej (najczęściej HP to pracownik);
• 210 - kwota płatności;
• 220 - podstawa opodatkowania ubezpieczenia emerytalnego w ustalonym limicie;
• 230 - płatności z tytułu umów GPC od podstawy opodatkowania;
• 240 - kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 250 - sumy dla linii 210-240 za 3 miesiące.

Poniżej znajdziesz zasady wypełniania tych wierszy:

W przypadku składek emerytalnych według stawki dodatkowej wypełnia się następujące wiersze:

• 260 - numer miesiąca;
• 270 - oznaczenie literowe pracownika;
• 280 - kwota płatności opodatkowana dodatkową stawką;
• 290 - kwota naliczonych składek ubezpieczeniowych;
• 300 - sumy dla linii 280-290 za 3 miesiące.

Przykład wypełnienia tego bloku pokazano poniżej:

Dodatkowe arkusze RSV

Arkuszy tych nie powinni wypełniać wszyscy płatnicy składek ubezpieczeniowych. Moment ten zależy od niektórych cech podmiotu gospodarczego, w tym jego formy organizacyjno-prawnej, rodzaju działalności, reżimu podatkowego, świadczenia świadczeń itp.

Te sekcje obejmują:

1. Informacje o fizycznym arkuszu, który nie jest indywidualnym przedsiębiorcą

Arkusz jest wymagany do wprowadzenia dodatkowych informacji, aby Strona tytułowa jeśli generuje RSV indywidualny który nie wskazywał numeru NIP. Karta zawiera informacje o dacie i miejscu urodzenia, obywatelstwie, danych dowodu osobistego, adresie miejsca zamieszkania;

1. Podsekcja 1.3 załącznika 1 do sekcji 1

Arkusz służy do odzwierciedlenia informacji o składkach emerytalnych według dodatkowej stawki. W takim przypadku konieczne jest wskazanie liczby pracowników, podstawy zastosowania stawki, wysokości wpłat, podstawy opodatkowania oraz wysokości samych składek;

1. Podsekcja 1.4 załącznika 1 do sekcji 1

Arkusz przeznaczony jest do obliczania dodatkowych składki na ubezpieczenie społeczne na pilotów cywilnych i górników. W sekcji należy wskazać liczbę ubezpieczonych pracowników, wysokość wpłat, podstawę opodatkowania oraz wysokość składek;

1. Załącznik 4 Sekcja 1

Arkusz służy do odzwierciedlenia nadpłat za świadczenia socjalne kosztem budżetu federalnego dla pracowników, którzy wcześniej ucierpieli z powodu katastrof radiacyjnych w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, stowarzyszeniu Mayak Production Association i poligonie testowym Semipalatinsk. Płatności muszą być określone dla każdego wypadku oddzielnie i dla każdego rodzaju świadczeń;

1. Załącznik 5 Sekcja 1

Arkusz wypełniają podmioty gospodarcze związane z branżą informatyczną. Zgodnie z ust. 1 i ust. 5 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej firmy te mają prawo do korzystania z obniżonych stawek ubezpieczeniowych. Karta musi zawierać liczbę ubezpieczonych pracowników (powinna być większa niż 7 pracowników) oraz określać udział dochodów z preferencyjnego rodzaju działalności w całkowitych dochodach (powinien być większy niż 90%). Ponadto blok powinien zawierać informacje o akredytacji państwowej organizacji;

1. Załącznik 6 Sekcja 1

Arkusz przeznaczony jest dla firm objętych uproszczonym systemem podatkowym wykonujących czynności szczególne związane z sub. 5 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Blok ma na celu obliczenie udziału dochodów z preferencyjnego rodzaju działalności do łącznej kwoty dochodów (powinien wynosić co najmniej 70%);

1. Załącznik 7 Sekcja 1

Z arkusza korzystają organizacje non-profit w uproszczonym systemie podatkowym, które prowadzą działalność społecznie istotną zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Skorzystanie z preferencyjnego rodzaju ubezpieczenia jest dopuszczalne, jeżeli dochód z tego rodzaju działalności oraz dochód celowy i dotacje stanowią co najmniej 70% całkowitego dochodu;

1. Załącznik 8 Sekcja 1

Karta ma na celu potwierdzenie prawa do korzystania przez przedsiębiorców ze świadczenia w PNS zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W bloku odzwierciedlam informacje o patencie, a także kwotę wypłat dla pracowników pracujących w działaniach w PSN;

1. Załącznik 9 Sekcja 1

Karta jest wymagana do odzwierciedlenia informacji o specjalnej stawce składek na ubezpieczenie społeczne dla pracowników zagranicznych. W bloku musisz zapisać imię i nazwisko, NIP, SNILS, obywatelstwo i kwotę płatności dla każdego pracownika;

1. Załącznik 10 Sekcja 1

Arkusz wypełniany jest w celu potwierdzenia prawa do zwolnienia z opłacania składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz studentów przy pracy w zespołach studenckich zgodnie z ust. 1 pkt 3 art. 422 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W polu należy wpisać następujące informacje: imię i nazwisko, dokumenty o przynależności do oddziału i stażu stacjonarnego, wysokość wpłat dla studentów. Arkusz musi również zawierać informacje o wpisie oddziału do rejestru państwowego;

1. Sekcja 2

Arkusz jest wypełniany przez KFH z podaniem danych osobowych dla każdego członka KFH, a także wysokości naliczonych składek ubezpieczeniowych (jako całość dla KFH i osobno dla każdego uczestnika).

Materiał wideo zawiera informacje na temat zasad tworzenia RSV w 2018 roku: