Informacje z raportu w wierszu 010 zawierają informacje o liczbie osób zarejestrowanych w systemie obowiązkowego ubezpieczenia pracowników przedsiębiorstwa. Podział danych odbywa się według rodzajów ubezpieczeń z odzwierciedleniem wskaźników w pozycji 010 oddzielnych sekcji kalkulacji.
Liczba pracowników ustalana jest zgodnie z wymogami ustalonymi przez urzędy statystyczne. Liczba odzwierciedla dane dotyczące wszystkich osób w okres sprawozdawczy w tym zwalnianych pracowników. W przypadku dokonywania wpłat na rzecz pracowników po zwolnieniu – świadczenia, premie, konieczne jest również uwzględnienie osób w składzie osób na pozycji 010, z uwagi na fakt, że wpłaty dokonywane są na podstawie umowy o pracę.
Przykład rozliczania zwolnionego pracownika w płatnościach
Przedsiębiorstwo formy organizacyjnej LLC wypłaciło świadczenie z głosowania zwolnionemu pracownikowi przed upływem 30 dni. Ponieważ wypłata na rzecz pracownika została dokonana na podstawie umowy o pracę, w zgłoszeniu osoba ta jest uwzględniona w liczbie ubezpieczonych w wierszu 010 wszystkich rodzajów odpisów. Jednocześnie w wierszach 160, 170 i 180 ust. 3 należy wskazać osobę z indeksem „1”, wskazującym status.
Liczba sekcji musi odpowiadać liczbie pracowników określonej w ust. 3 dla każdego rodzaju ubezpieczenia. Wskaźniki dotyczące osób są przedstawione w rozbiciu na okresy.
Dane są wskazane: (kliknij, aby rozwinąć)
Dane o stanie zatrudnienia ustalane są zgodnie z listą pracowników, których wynagrodzenie jest naliczane, a nie naliczane. Osobne informacje są dostarczane dla organizacji o odrębnych strukturach.
Przedsiębiorstwa składające wyliczenia składek odrębnie dla centrali i wydzielonego pododdziału do 2017 r. muszą nadal składać raporty według lokalizacji. Przedsiębiorstwa, które zmieniły swój status od 2017 roku podczas tworzenia lub likwidacji odrębnych struktur, muszą zgłaszać powstanie lub utratę uprawnień oddziałów. Warunki te są określone w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.05.2017 nr 03-15-06 / 27777, zatwierdzonym przez zastępcę Departamentu R.A. Sahakyan.
Linia 010 wskazuje wszystkich pracowników zarejestrowanych w systemie OPS. Kategoria obejmuje osoby, które posiadają indywidualny numer certyfikatu SNILS. Niezbędne jest uzyskanie numeru ubezpieczenia przy pierwszym zatrudnieniu lub wcześniej. Przedsiębiorstwa mogą zatrudniać osoby, które nie otrzymują wynagrodzenie i od których odpowiednio składki nie są naliczane. Pracownicy to:
Liczba osób wskazana w podrozdziale 1.1 jest powielona w części dotyczącej księgowości indywidualnej. Osoby zarejestrowane w systemie OPS wskazane są w wierszu 160 ust. 3. Część wypełniana jest dla wszystkich osób według danych z ostatnich 3 miesięcy. Pracownicy, którzy nie należą do ubezpieczonego, ale znajdują się na liście płac, wskazani są atrybutem 2.
Osoby zarejestrowane w systemie MHI wskazane są w wierszu 010 podrozdziału 1.2, który jednocześnie odpowiada wierszowi 170 z cechą 1 rozdziału o rejestracji indywidualnej. Jeśli wskaźniki się nie zgadzają, raportowanie nie zostanie przyjęte. System CHI obejmuje wszystkich pracowników przedsiębiorstwa:
Osoby nieobecne z ważnych powodów i nieotrzymujące wynagrodzenia podobnego do numeru zarejestrowanego w OPS są nadal ubezpieczone i muszą być wskazane w wierszu 010. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do pracowników przedsiębiorstw, które nie odprowadzają składek na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne i OSS. Jeżeli firma posiada taryfę preferencyjną ustaloną zgodnie z art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej warunek prowadzenia działalności gospodarczej nie oznacza wygaśnięcia ubezpieczenia pracowników.
Połączenie danych ogólnych i indywidualnych | Charakterystyka twarzy |
Liczba pracowników wskazana w załączniku 2 musi odpowiadać liczbie wskazanej w wierszu 180 sekcji 3 ze znakiem „1” | Te kategorie osób obejmują osoby pracujące na podstawie umów o pracę, umów z urzędnikami służby cywilnej, którzy przebywają na formalnym urlopie na opiekę nad dzieckiem lub nie otrzymują wynagrodzenia. |
W przypadku osób, które nie należą do tych kategorii z indeksem „1”, stosuje się indeks „2” w wierszu 180, wskazując, że przedsiębiorstwo nie ma obowiązku ubezpieczenia | Ta kategoria obejmuje osoby zatrudnione na podstawie umów GPC do różnych celów, szereg pracowników zagranicznych uznanych za wysoko wykwalifikowanych |
Wiersz 010 załącznika 3 do sekcji 1 obliczenia zawiera informacje o obcokrajowcach otrzymujących świadczenia dla VNiM. Informacje są podzielone według liczby spraw, dni i wypłaconych świadczeń.
Pytanie nr 1. Czy osoby ubezpieczone w systemie OPS i MHI przyjmowane na podstawie umów GPC, na podstawie których przeniesiono mienie na podstawie umowy najmu?
Zgodnie z art. 420 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej płatności na rzecz osób przyjętych na podstawie umów GPC podlegają składkom ubezpieczeniowym, z wyjątkiem odliczeń dla VNiM. W odniesieniu do GPC, dla którego dokonywane jest przeniesienie praw majątkowych, istnieje ograniczenie. Wynagrodzenie obywateli na podstawie umów na specjalnych warunkach nie stanowi przedmiotu naliczania składek. Informacje o osobach nie są wprowadzane w wierszu 010 sprawozdania.
Pytanie nr 2. Czy istnieje związek między danymi wiersza 010 kalkulacji składek z innymi rodzajami sprawozdawczości? (Kliknij aby rozszerzyć)
Informacja o liczbie pracowników wskazana w wierszu 010 podrozdziału 1.1 jest porównywalna ze wskaźnikiem liczby osób wskazanym w miesięcznym raporcie SZV-M składanym do JAF. W niektórych przypadkach dopuszczalne są rozbieżności, na przykład w płatnościach dla zwalnianych pracowników. Organy kontrolne w kolejności wymiany międzyresortowej dokonują porównania wskaźników.
Od 2017 Składki ubezpieczeniowe(z wyjątkiem składek „za urazy”) administrowane są przez organy podatkowe. W związku z tym obecne wyliczenie składek ubezpieczeniowych, które ubezpieczający muszą złożyć dzisiaj, zostało zatwierdzone przez Federalną Służbę Podatkową (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/ [e-mail chroniony] ).
Formularz do obliczenia składki ubezpieczeniowej można pobrać bezpłatnie w systemie Konsultant Plus .
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych składa się ze strony tytułowej i trzech sekcji:
Pracodawcy (nie będący kierownikami gospodarstw chłopskich) muszą złożyć:
Kto reprezentuje | Skład kalkulacji składek ubezpieczeniowych |
---|---|
Wszyscy pracodawcy bez wyjątku | - Strona tytułowa; - Sekcja 1; — podrozdziały 1.1 i 1.2 załącznika nr 1 do rozdziału 1; - Sekcja 3 |
Pracodawcy płacący dodatkowe składki i/lub stosujący obniżone stawki | Strona tytułowa; Sekcja 1; podpunkty 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 załącznika nr 1 do rozdziału 1; |
Pracodawcy, którzy ponieśli wydatki w związku z opłacaniem obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem | Strona tytułowa; Załącznik nr 3 do Rozdziału 1; - Sekcja 3 |
Szczegółową procedurę obliczania składek ubezpieczeniowych znajdziesz w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 Nr -7-11/ [e-mail chroniony]. Zatrzymamy się o Ogólne wymagania aby zakończyć to obliczenie:
Wypełniając kalkulację i przygotowując ją do dostawy pod zakazem:
Prawie każdy raport zawiera zakodowane informacje. Na przykład kod okresu sprawozdawczego/podatkowego. A jak pokazuje praktyka, księgowym trudno jest odłożyć pewne kody. Dlatego poświęciliśmy się kodom wskazanym w jednorazowej kalkulacji składki ubezpieczeniowej.
Okresy sprawozdawcze to pierwszy kwartał, sześć miesięcy i 9 miesięcy, a okres rozliczeniowy to rok kalendarzowy (art. 423 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Obliczenie należy złożyć nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym / rozliczeniowym (klauzula 7, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W 2019 r. kalkulację należy złożyć w następne terminy:
Pracodawcy, którzy mają średnie zatrudnienie osoby, na rzecz których dokonano płatności, za poprzedni okres sprawozdawczy / rozliczeniowy przekracza 25 osób, są zobowiązane do złożenia jednorazowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej (klauzula 10, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Inni pracodawcy mogą składać kalkulacje na papierze:
Jeżeli kalkulacja na podstawie wyników okresów sprawozdawczych lub roku nie zostanie złożona w terminie, wówczas kara wyniesie 5% kwoty składek ubezpieczeniowych nieopłaconych w ustalonym terminie, z zastrzeżeniem dopłaty/dopłaty do podstawie tego obliczenia składek, za każdy pełny/niepełny miesiąc opóźnienia, ale nie więcej niż 30% tej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli (klauzula 1 art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Nawiasem mówiąc, za nieterminowe złożenie obliczeń organy podatkowe mogą nie tylko nałożyć grzywnę na ubezpieczonego, ale także zablokować rachunki bankowe (klauzula 3.2, art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Pracodawca jest zobowiązany do przedłożenia IFTS zaktualizowanej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, jeżeli stwierdzi, że przedłożona wcześniej kalkulacja zawiera błędy, które prowadzą do niedoszacowania składek ubezpieczeniowych należnych do budżetu, a także jeżeli podane informacje nie są odzwierciedlone/niekompletne odzwierciedlone (ust. 1 artykułu 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).
Wyjaśnienie powinno zawierać te sekcje i załączniki do nich (z wyjątkiem sekcji 3), które zostały uwzględnione we wstępnych obliczeniach, z zastrzeżeniem ich korekty.
Jeśli chodzi o ust. 3, jest on uwzględniony w skorygowanym wyliczeniu tylko dla tych ubezpieczonych, których dane zostały poprawione/uzupełnione.
Obliczenie uważa się za nieprzedłożone, jeżeli (klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
Jeżeli organizacja ma oddzielne działy upoważnione do wypłacania dochodów pracownikom / innym osobom, wówczas te OP muszą składać składki ubezpieczeniowe do IFTS w swojej lokalizacji (klauzula 7, art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). I nie ma znaczenia, czy masz oddzielny podział oddzielny bilans i rachunek bieżący.
Należy pamiętać, że konieczne jest poinformowanie organów podatkowych o upoważnieniu OP do powyższych uprawnień (klauzula 7, klauzula 3.4, art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14 września, 2016 nr BS-4-11/17201, Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 05.05.2017 nr 03-15-06/27777). Organizacja ma na to miesiąc od dnia nadania PO odpowiedniej władzy.
Możesz przeczytać więcej o wypełnianiu kalkulacji składek ubezpieczeniowych.
Kalkulację składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku muszą złożyć do IFTS wszyscy ubezpieczyciele, w szczególności:
Obliczenia składek ubezpieczeniowych dla inspekcji podatkowych (organy FIU nie akceptują obliczeń od 2017 r.). Konkretny IFTS definiuje się w następujący sposób:
Zmiany te weszły w życie 1 stycznia 2018 r. (klauzula 3, art. 9 ustawy federalnej nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r.).
W związku z tym nowe wskaźniki kontroli, które zostały opublikowane w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 grudnia 2017 r. Nr GD [e-mail chroniony], będą miały zastosowanie przy przyjmowaniu zarówno wyliczeń składek ubezpieczeniowych za 2017 r., jak i zaktualizowanych wyliczeń za okresy sprawozdawcze 2017 r.: I kwartał, półrocze, 9 miesięcy.
Wskaźniki kontroli przewidują, że zostaną sprawdzone:
Na liście wskaźniki kontrolne należy zwrócić uwagę na uzgodnienie wartości w wierszach podsekcji 1. 1 załącznika 1 do sekcji 1 (wiersze 030, 050 - 051, 061) z kwotami dla wszystkich sekcji 3 (w kolumnach 210, 220, 240).
Takie uzgodnienie jest przeprowadzane, gdy wartość pola 001 załącznika 1 w sekcji 1 odpowiada wartości w wierszu 200 podsekcji 3. 2
1 pkt 3. Na przykład w dodatku 1 z kodem taryfowym 02, kwota wiersza 030 za pierwszy miesiąc będzie porównywana z łączną kwotą wszystkich sekcji 3 w kolumnie 210 z wierszy za pierwszy miesiąc, które wskazują kategorię ubezpieczonego „HP”.
Stosunek zostanie naruszony, jeśli płatnik zastosuje ogólną stawkę składek ubezpieczeniowych i połączy różne systemy podatkowe (na przykład uproszczony system podatkowy i UTII) oraz dwa załączniki 1 do sekcji 1 z różnymi kodami taryfowymi (02 i 03, które odpowiadają do jednej kategorii „NR” ).
Wynika z tego, że tacy płatnicy nie muszą wypełniać dwóch załączników 1, rozdzielających wpłaty proporcjonalnie do przychodów z uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Takie wyjaśnienia podaje Federalna Służba Podatkowa w piśmie z dnia 28 grudnia 2017 r. nr GD [e-mail chroniony]
Akceptacja zostanie odrzucona, jeśli w polach zawierających dane o wpłatach i składkach znajdą się wartości ujemne:
Oprócz błędów w kwotach powodem odmowy przyjęcia obliczenia może być obecność dwóch sekcji 3 z identycznymi numerami SNILS z pełnym dopasowaniem imienia i nazwiska. Procedura przesyłania skorygowanych obliczeń w tym przypadku zależy od rodzaju błędu:
PRZECZYTAJ TAKŻE: Ubezpieczenie od kleszczy Barnauł. Wybór najlepszego » CashBuzz
W przypadku przedłożenia zaktualizowanego obliczenia w celu poprawienia danych zawartych w podsekcji 3.1, z wyjątkiem przypadków z identycznym SNILS oraz pełnym imieniem i nazwiskiem, np. błędy w dacie urodzenia, polu, danych paszportowych, wówczas w sekcji 3 należy uzupełnić numer korekty większy od 0 przy zachowaniu numeru seryjnego w wierszu 040 wstępnego obliczenia i wskazać prawidłowe wartości w wierszach 060, 120-180.
Obliczenia składek ubezpieczeniowych należy składać do IFTS nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym). Jeżeli ostatni termin przesłania obliczenia przypada na weekend, obliczenia można złożyć w następnym dniu roboczym (klauzula 7 art. 431, klauzula 7 art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Okres sprawozdawczy w naszym przypadku to pierwsza połowa 2017 roku (od 1 stycznia do 30 czerwca). Dlatego kalkulację za półrocze należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 31 lipca (ponieważ 30 lipca jest dniem wolnym od pracy, niedziela).
Zobacz także „Termin dla RSV-1 w 2017 r.: tabela”.
Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić zgodnie z formularzem zatwierdzonym rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/551. Ulotkę można pobrać z tego linku. Formularz ten jest używany od 2017 roku. Skład kalkulacji jest następujący:
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności na rzecz osób fizycznych muszą koniecznie uwzględnić w obliczeniach składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 r. (punkty 2.2, 2.4 Procedury wypełniania obliczania składek ubezpieczeniowych):
W tym składzie obliczenia za pierwsze półrocze 2017 r. powinny otrzymać Federalna Służba Podatkowa, niezależnie od działań prowadzonych w okresie sprawozdawczym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. Nr BS-4 -11/6940).
Większość ubezpieczających wypełni obliczenia składek ubezpieczeniowych za drugi kwartał 2017 r. drogą elektroniczną, korzystając ze specjalnych usług oprogramowania księgowego (na przykład 1C). W takim przypadku kalkulacja jest generowana automatycznie na podstawie danych, które księgowy wprowadza do programu.
Jednak naszym zdaniem wskazane jest zrozumienie niektórych zasad tworzenia obliczeń, aby uniknąć błędów. Skomentujemy cechy wypełniania najczęstszych sekcji, a także podamy przykłady i próbki.
Dlatego przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 r. kod okresu sprawozdawczego będzie wynosił „31”.
W polu „Zgłoszone do organu podatkowego (kod)” wpisz kod organu podatkowego, do którego składane jest naliczenie składki ubezpieczeniowej. Możesz sprawdzić wartość dla konkretnego regionu na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi.
PRZECZYTAJ TAKŻE: Kalkulacja ubezpieczenia samochodu
Stronę tytułową wypełniają wszyscy pracodawcy bez wyjątku.
W tabeli zamieściliśmy informacje dotyczące wypełniania poszczególnych pól strony tytułowej, a także udzieliliśmy wyjaśnień i porównaliśmy nową kalkulację z poprzednio istniejącymi formularzami.
W części 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy podać łączne wskaźniki dotyczące wysokości należnych składek ubezpieczeniowych. Rozważana część dokumentu składa się z linii od 010 do 123, które wskazują OKTMO, kwotę składek emerytalnych i medycznych, tymczasowe składki na ubezpieczenie rentowe i kilka innych potrąceń.
Również w tej sekcji będziesz musiał wskazać CCC według rodzaju składek ubezpieczeniowych i wysokości składek ubezpieczeniowych dla każdego CCC, które są naliczane do zapłacenia w okresie sprawozdawczym.
W wierszu 020 wskaż CCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. W wierszach 030-033 - wskaż kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które należy wpłacić do powyższego CSC:
W wierszu 040 wskaż BCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. W liniach 050-053 - przypisz kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacić:
W wierszu 060 wskaż BCC dla składek emerytalnych według dodatkowych stawek. Na liniach 070–073 - kwoty składki emerytalne w dodatkowych stawkach:
W wierszu 080 wskaż CCC dla składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W liniach 090-093 - wysokość składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne:
W wierszu 100 wskaż CCC dla składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. W wierszach 110 - 113 - wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:
Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z pracy najemnych pracowników muszą raz na kwartał składać do urzędu skarbowego kalkulację składek ubezpieczeniowych (RSV). Porozmawiamy o zasadach wypełniania obliczeń w naszym artykule.
Od 2017 r. Federalna Służba Podatkowa administruje składkami ubezpieczeniowymi, w związku z czym od tego okresu konieczne jest składanie nowego rodzaju sprawozdawczości - obliczania składek ubezpieczeniowych (RSV). Jest to raport, który łączy informacje z RSV-1 i 4-FSS, które wcześniej zostały przekazane odpowiednio FIU i FSS.
Nowa forma RSV została zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej 10 października 2016 r. Nr MMV-7-11 / 551 i zaczęła działać od sprawozdawczości za 2017 r. Ten dokument ustawodawczy ustala również procedurę wypełniania z RSV.
Wszystkie organizacje i przedsiębiorcy, którzy wykorzystują w swojej działalności pracę najemną, są zobowiązani do przekazania RSV. Sprawozdanie należy składać za każdy kwartał, nawet jeśli czynność nie została wykonana i nie naliczono wynagrodzenia.
Kalkulacja składek ubezpieczeniowych obejmuje dość dużą liczbę arkuszy, które jednak nie są wymagane przez wszystkie firmy. W RSV znajduje się kilka arkuszy, które muszą wypełnić wszyscy pracodawcy, podczas gdy inne arkusze są używane tylko w razie potrzeby.
Główne arkusze do wypełnienia:
Pozostałe arkusze należy wypełnić tylko wtedy, gdy są odpowiednie ze względu na status pracodawcy lub rodzaje dokonywanych przez niego płatności.
Rozważmy bardziej szczegółowo (linia po linii), jak dokładnie wypełniany jest standardowy RSV dla większości firm.
Informacje na stronie tytułowej zawierają informacje o samym pracodawcy i bezpośredniej formie dokumentu, a mianowicie:
Poniżej przedstawiono przykład wypełnienia głównej części strony tytułowej:
W drugiej części strony tytułowej wpisuje się informację o podpisaniu protokołu przez urzędnika – jego imię i nazwisko oraz podpis. Z reguły jest to szef firmy, dla której przewidziany jest kod 1. Ponadto jego przedstawiciel prawny może również podpisać protokół, a następnie należy użyć kodu 2. Data wypełnienia RSV również powinna być na strona tytułowa.
Przykład wypełnienia drugiej części strony tytułowej, patrz poniżej:
Pole związane z wypełnianiem informacji przez pracownika urzędu skarbowego należy pozostawić puste.
W tej sekcji musisz uwzględnić informacje o składkach ubezpieczeniowych obliczonych przez pracodawcę z wynagrodzenia jego pracowników. Początkowo konieczne jest wprowadzenie informacji o OKTMO gminy, na terenie której znajduje się organizacja lub indywidualny przedsiębiorca.
Oddzielny blok służy do odzwierciedlenia każdego rodzaju składek ubezpieczeniowych, a pierwsze 4 z nich są wypełniane w ten sam sposób. Na przykład wypełnijmy blok dotyczący ubezpieczenia emerytalnego:
Zobacz poniżej przykład, jak wypełnić blok:
Podobnie należy wypełnić bloki związane z innymi rodzajami wkładów, a mianowicie:
Bloki dla tego rodzaju ubezpieczeń przedstawiono poniżej:
Jeśli chodzi o blok ubezpieczenie społeczne, to jest wypełniane w innej kolejności. Składa się z 2 części, ponieważ pracodawca może samodzielnie realizować wydatki socjalne, w tym zasiłki macierzyńskie lub płatności za zwolnienie lekarskie.
Wstępnie należy opłacić BCC związane z ubezpieczeniami społecznymi, a następnie wypełnić pierwszą część, jeżeli kwota naliczonych składek za dany okres przekracza koszty socjalne:
W przypadku przekroczenia wydatków socjalnych nad naliczonymi składkami ubezpieczeniowymi konieczne jest wypełnienie drugiej części bloku zgodnie z odpowiednią zasadą (linie 120-123).
Poniżej znajduje się próbka wypełnienia bloku w przypadku przekroczenia składek ubezpieczeniowych nad wydatkami socjalnymi pracodawcy:
Podsekcja 1.1 Załącznik 1 mające na celu odzwierciedlenie informacji o ubezpieczeniach emerytalnych. Początkowo musisz podać kod taryfy płatnika, w zależności od zastosowanego systemu podatkowego: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Każda część podrozdziału zawiera 5 wskaźników, a mianowicie:
Jeśli chodzi o konkretne linie, służą one do wyświetlania następujących informacji:
Zobacz poniżej, aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania tych wierszy:
Pozostałe wiersze są wypełnione następującymi informacjami:
Przykład wypełnienia tych wierszy jest następujący:
Zobacz poniżej przykład, jak wypełnić wiersze:
Podsekcja 1.2 Załącznik 1 jest tworzona w podobny sposób, tylko dla składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zwróć uwagę, że nie ma tu ustalonego limitu, a także podziału podstawy i składek na wielkości w ramach i powyżej ustalonego limitu.
Przykład wypełnienia podsekcji 1.2, patrz poniżej:
Załącznik 2 zawiera informacje o naliczonych składkach na ubezpieczenie społeczne, a także wydatkach (wpłatach) poniesionych przez pracodawcę. W tym bloku wypełnij następujące wiersze:
Aby poprawnie wypełnić blok, zapoznaj się z poniższą próbką:
W kolejnych wierszach oddzielne płatności są oddzielone od wiersza 050, a mianowicie:
Przykład linii rozlewniczych, patrz poniżej:
Następujące wiersze są wypełniane w następujący sposób:
Przykład wprowadzania informacji w tych wierszach, patrz poniżej:
Dodatek 3 ma na celu rozbicie wydatków pracodawcy na ubezpieczenie społeczne. Każda linia zawiera następujące wskaźniki:
W takim przypadku musisz wypełnić następujące wiersze:
Poniżej przykład tworzenia tego bloku:
Następujące wiersze zawierają następujące informacje:
Zobacz poniżej przykład tych linii:
Ta sekcja jest wymagana do wyświetlania spersonalizowanych informacji o ubezpieczonych pracownikach, a każdy z nich używa własnego bloku z następującymi informacjami:
Poniżej przedstawiono mechanizm wypełniania tych informacji:
Wiersze na drugim arkuszu spersonalizowanej rachunkowości ubezpieczenia emerytalnego wypełnia się w następujący sposób:
Poniżej znajdziesz zasady wypełniania tych wierszy:
W przypadku składek emerytalnych według stawki dodatkowej wypełnia się następujące wiersze:
Przykład wypełnienia tego bloku pokazano poniżej:
Arkuszy tych nie powinni wypełniać wszyscy płatnicy składek ubezpieczeniowych. Moment ten zależy od niektórych cech podmiotu gospodarczego, w tym jego formy organizacyjno-prawnej, rodzaju działalności, reżimu podatkowego, świadczenia świadczeń itp.
Te sekcje obejmują:
Arkusz jest wymagany do wprowadzenia dodatkowych informacji, aby Strona tytułowa w przypadku, gdy RSV jest tworzony przez osobę, która nie wskazała numeru TIN. Karta zawiera informacje o dacie i miejscu urodzenia, obywatelstwie, danych dowodu osobistego, adresie miejsca zamieszkania;
Arkusz służy do odzwierciedlenia informacji o składkach emerytalnych według dodatkowej stawki. W takim przypadku konieczne jest wskazanie liczby pracowników, podstawy zastosowania stawki, wysokości wpłat, podstawy opodatkowania oraz wysokości samych składek;
Arkusz przeznaczony jest do obliczania dodatkowych składek na ubezpieczenie społeczne dla pilotów cywilnych i górników. W sekcji należy wskazać liczbę ubezpieczonych pracowników, wysokość wpłat, podstawę opodatkowania oraz wysokość składek;
Arkusz służy do odzwierciedlenia nadpłat za świadczenia socjalne kosztem budżetu federalnego dla pracowników, którzy wcześniej ucierpieli z powodu katastrof radiacyjnych w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, stowarzyszeniu Mayak Production Association i poligonie testowym Semipalatinsk. Płatności muszą być określone dla każdego wypadku oddzielnie i dla każdego rodzaju świadczeń;
Arkusz wypełniają podmioty gospodarcze związane z branżą informatyczną. Zgodnie z ust. 1 i ust. 5 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej firmy te mają prawo do korzystania z obniżonych stawek ubezpieczeniowych. Karta musi zawierać liczbę ubezpieczonych pracowników (powinna być większa niż 7 pracowników) oraz określać udział dochodów z preferencyjnego rodzaju działalności w całkowitych dochodach (powinien być większy niż 90%). Ponadto blok powinien zawierać informacje o akredytacji państwowej organizacji;
Arkusz przeznaczony jest dla firm objętych uproszczonym systemem podatkowym wykonujących czynności szczególne związane z sub. 5 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Blok ma na celu obliczenie udziału dochodów z preferencyjnego rodzaju działalności do łącznej kwoty dochodów (powinien wynosić co najmniej 70%);
Z arkusza korzystają organizacje non-profit w uproszczonym systemie podatkowym, które prowadzą działalność społecznie istotną zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Skorzystanie z preferencyjnego rodzaju ubezpieczenia jest dopuszczalne, jeżeli dochód z tego rodzaju działalności oraz dochód celowy i dotacje stanowią co najmniej 70% całkowitego dochodu;
Karta ma na celu potwierdzenie prawa do korzystania przez przedsiębiorców ze świadczenia w PNS zgodnie z ust. 7 pkt 1 art. 427 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W bloku odzwierciedlam informacje o patencie, a także kwotę wypłat dla pracowników pracujących w działaniach w PSN;
Karta jest wymagana do odzwierciedlenia informacji o specjalnej stawce składek na ubezpieczenie społeczne dla pracowników zagranicznych. W bloku musisz zapisać imię i nazwisko, NIP, SNILS, obywatelstwo i kwotę płatności dla każdego pracownika;
Arkusz wypełniany jest w celu potwierdzenia prawa do zwolnienia z opłacania składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz studentów przy pracy w zespołach studenckich zgodnie z ust. 1 pkt 3 art. 422 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W polu należy wpisać następujące informacje: imię i nazwisko, dokumenty o przynależności do oddziału i stażu stacjonarnego, wysokość wpłat dla studentów. Arkusz musi również zawierać informacje o wpisie oddziału do rejestru państwowego;
Arkusz jest wypełniany przez KFH z podaniem danych osobowych dla każdego członka KFH, a także wysokości naliczonych składek ubezpieczeniowych (jako całość dla KFH i osobno dla każdego uczestnika).
Materiał wideo zawiera informacje na temat zasad tworzenia RSV w 2018 roku:
Sposób, w jaki określone wskaźniki powinny znaleźć odzwierciedlenie w naliczaniu składek, określa Procedura jego wypełniania. Jednak w praktyce płatnicy spotykają się z sytuacjami, w których nie zawsze można znaleźć w tym dokumencie odpowiedź na ich pytanie.
- Natalya Vladimirovna, wyjaśnij, jak postępować w takiej sytuacji. W lipcu organizacja przeniosła się do innego urzędu skarbowego. Zmienił się również kod gminy OKTMO. Przy składaniu kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy konieczne jest przedłożenie dwóch obliczeń do nowego IFTS, biorąc pod uwagę, że w ciągu roku istniały różne kody OKTMO (przez pół roku - z jednym kodem, za III kwartał - z innym )?
Nie ma potrzeby składania dwóch obliczeń składek ubezpieczeniowych i wskazywania w nich różnych kodów OKTMO. Zmieniając miejsce rejestracji podatkowej przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych, należy natychmiast wskazać kod OKTMO dla nowego miejsca prowadzenia działalności.
- Organizacja łączy uproszczony system podatkowy i płatność UTII. Część pracowników jest zaangażowana tylko w czynności na zasadzie uproszczonej, a część tylko na zasadzie kalkulacji. Za wszystkich pracowników organizacja płaci składki według stawek podstawowych. Skoro stawki składek są takie same dla dwóch systemów specjalnych, jak poprawnie wypełnić załącznik nr 1 i część 3 kalkulacji?
Kod taryfy płatnika wskazany jest w wierszu 001 załącznika nr 1 do ust. 1 kalkulacji składek. Pochodzi z Załącznika nr 5 do Procedury wypełniania kalkulacji.
Ponieważ organizacja stosuje dwa systemy podatkowe, podczas wypełniania kalkulacji składek musi wypełnić dwa załączniki nr 1 do sekcji 1:
Jednocześnie pracownicy, ich płatności i wysokość składek muszą zostać podzielone między dwa specjalne systemy. Część 3 należy wypełnić dla wszystkich pracowników. W nim dla każdego pracownika w kolumnie 200 należy podać kod kategorii ubezpieczonego „HP”.
Całkowita kwota składek emerytalnych wskazana w sekcji 3 dla każdego pracownika (linia 240) musi odpowiadać kwocie składek dla organizacji jako całości wskazanej w podrozdziale 1.1 załączników nr 1 (zarówno dla uproszczonego systemu podatkowego, jak i dla UTII), co odzwierciedla składki na OPS (wiersz 061).
- W podrozdziałach 1.1 (składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne) i 1.2 (składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne) znajdują się dwa wiersze do wskazania liczby osób - 010 „Liczba osób ubezpieczonych” i 020 „Liczba osób, od których naliczane są składki ubezpieczeniowe ”. A w załączniku nr 2 do działu 1 kalkulacji, gdzie naliczane są składki na VNiM, znajduje się tylko jeden wiersz 010 „Liczba ubezpieczonych”. Ilu pracowników należy wskazać w wierszu 010 Załącznika nr 2? Tylko ci pracownicy, którzy otrzymywali od niego wynagrodzenie i składki w okresie sprawozdawczym? Czy wszyscy pracownicy, w tym ci, za których składki nie zostały naliczone w kwartale sprawozdawczym, na przykład byli na urlopie na własny koszt (bez wynagrodzenia)?
W wierszu 010 Załącznika nr 2 podano łączną liczbę osób objętych obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.
W wierszu 010 podrozdziału 1.1 załącznika nr 1 podaje się łączną liczbę osób ubezpieczonych w obowiązkowym systemie ubezpieczeń emerytalnych. Wskaźnik tej linii może nie pokrywać się z linią 010 Załącznika nr 2, na przykład, jeśli organizacja zawarła umowy cywilnoprawne z osobami fizycznymi. Przecież wynagrodzenie z GPA nie podlega składce ubezpieczeniowej dla VNiM. Dla osób, z którymi zawarto GPA, w ust. 3 w wierszu 180 należy umieścić znak „2” – nieubezpieczony w systemie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych.
Tak więc osoby, które mają znak „2” w ust. 3 w wierszu 180 (nie są ubezpieczone), nie wliczają się do ogólnej liczby ubezpieczonych w wierszu 010 Załącznika nr 2.
Pracownicy, z którymi organizacja ma umowy o pracę, ale którzy w kwartale sprawozdawczym przebywali na urlopie na własny koszt (nie otrzymywali wynagrodzenia), są nadal ubezpieczeni w obowiązkowym systemie ubezpieczeń społecznych. W związku z tym należy je uwzględnić w wierszu 010 załącznika nr 2 do sekcji 1 kalkulacji.
- FTS w Piśmie z dnia 10.01.2017 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony] poinformował, że w ust. 3 w polu 040 „Numer” płatnik składek ma prawo do ustalenia numeru seryjnego informacji bez wskazywania indeksu. Informacje powinny być ponumerowane w porządku rosnącym dla całej organizacji. Oznacza to, że numer może być dowolny, zarówno w kolejności (1, 2, 3 itd.), jak i numer personelu pracownika.
Programy księgowe wypełniają sekcję 3 według pracowników w kolejności alfabetycznej. A jeśli pod koniec I kwartału pracownik zrezygnował, to w obliczeniach za półrocze numeracja pracowników jest już inna, w przeciwieństwie do obliczeń za I kwartał. Czy ta procedura wykonywania obliczeń jest akceptowalna? A może konieczne jest pozostawienie tych samych liczb, które zostały obliczone dla pierwszego kwartału? Ale wtedy numeracja nie będzie ciągła (na przykład 1, 3, 5, 6, 9 itd.).
Płatnik składek ma prawo do samodzielnego ustalenia numeru seryjnego informacji. Najważniejsze jest to, aby numeracja była w porządku rosnącym w całej organizacji. Nie będzie błędu, jeśli płatnik użyje unikalnego numeru konta przypisanego pracownikowi w systemie księgowym organizacji. Na przykład może to być numer osobowy.
W tym przypadku numer seryjny indywidualny, w odniesieniu do którego informacja jest korygowana, musi odpowiadać numerowi seryjnemu, który został wskazany we wstępnym obliczeniu złożonym w urzędzie skarbowym.
Tak więc, jeśli pracownik zrezygnował z pracy w pierwszym kwartale, to przez pół roku dopuszczalne jest wypełnianie sekcji 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych z nową numeracją.