La completarea calculului primelor de asigurare sectiunea 1. In februarie s-a acumulat o indemnizatie spitaliceasca de 13.700,00 si s-au acumulat contributii de 6600,00, conform rezultatelor de platit 0. In luna martie s-au acumulat contributii de 6700,00 de platit 0, soldul excesul merge la aprilie 400 .00 Cum se reflectă în linia 110 - 113 și 120 - 123? La rândul 111 - acumulat pentru ianuarie, rândurile 112 și 113 sunt goale, valoarea este 0. La rândul 121 - 0, iar rândurile 122 - 123, sumele în exces, i.e. 6600.00 și 400.00 sold, nu?
Pe baza procedurii de completare a calculului, la secțiunea 1 la rândul 111 se indică contribuțiile de plătit pentru ianuarie, la rândul 113 contribuțiile de plătit pentru martie 6700, la rândul 122 se indică 7100 (6600 - 13700), la rândul 120 suma de 400.
Sectiunea 1
Pentru asigurarile sociale obligatorii. La rândul 100, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii.
La rândurile 110-113, indicați cuantumul contribuțiilor obligatorii de asigurări sociale care trebuie plătite la bugetul pentru CSC de la rândul 100:
Pe linia 110 - pentru perioada de decontare (de raportare). Adică pe bază cumulativă;
- pe liniile 111-113 pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).
La rândurile 120-123, indicați cuantumul excedentului costurilor de asigurări sociale suportat de plătitor:
- la linia 120 - pentru perioada de decontare (de raportare);
- la rândurile 121-123 - pentru ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare).
Notă: nu poate fi completat în același timp:
- liniile 110 si liniile 120;
- liniile 111 si liniile 121;
- liniile 112 si liniile 122;
- liniile 113 și liniile 123.
Acest lucru este prevăzut de paragrafele 5.1-5.21 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.
Anexa 2 la secțiunea 1
La rândul 060, reflectați valoarea primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii.
La rândul 070, indicați suma cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătește pe cheltuiala FSS. Nu luați în considerare sumele prestațiilor de spitalizare pentru primele trei zile de invaliditate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11 / [email protected]). Iar pe linia 080 indicați sumele cu care FSS plătește concediile medicale, indemnizațiile de maternitate etc.
Indicatorul liniei 090 este final, calculați-l folosind formula*:
Dacă primiți suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090 (contribuțiile s-au dovedit a fi mai mari decât cheltuielile de asigurări sociale). În cazul în care suma cheltuielilor efectuate depășește valoarea contribuțiilor stabilite, reflectați indicatorul din rândul 090 cu codul „2”.
Organizațiile și antreprenorii individuali (persoanele asigurate) vor trebui să completeze un nou calcul al primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 2 al anului 2017. Care sunt termenele limită pentru depunerea plăților semestriale? Ce greșeli nu trebuie făcute la pregătirea rapoartelor? La ce vor acorda o atenție deosebită unitățile IFTS la verificarea calculului? Acest articol este o instrucțiune pentru completarea unui nou calcul al primelor de asigurare rând cu rând cu o defalcare și conține, de asemenea, un eșantion de calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 2 din 2017 (inclusiv secțiunea 3) completat pe un exemplu specific.
Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2017 trebuie depus la IFTS de către toți asigurătorii, în special:
Un nou calcul al primelor de asigurare trebuie completat și prezentat tuturor asiguraților care au persoane asigurate:
Rețineți că calculul trebuie transmis către IFTS, indiferent dacă activitatea a fost desfășurată în perioada de raportare (prima jumătate a anului 2017) sau nu. Dacă o organizație sau un antreprenor individual nu funcționează deloc, nu acumulează plăți către persoane fizice și nu are mișcări în conturile de decontare, atunci aceasta nu anulează obligația de a depune calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017. Într-o astfel de situație, trebuie să trimiteți un calcul zero la IFTS (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 aprilie 2017 nr. BS-4-11 / 6940).
Calcule privind primele de asigurare către inspectoratele fiscale (autoritățile UIF nu au acceptat calcule din 2017). Un IFTS specific este definit după cum urmează:
Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare). Dacă ultima dată pentru depunerea calculului este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioade de raportare
Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, șase luni, nouă luni. Perioada de decontare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este mai corect să se numească raportarea curentă calculul primelor de asigurare pentru jumătate de an, și nu pentru trimestrul 2 al anului 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 iunie 2017, și nu numai pentru trimestrul 2 din 2017.
Perioada de raportare în cazul nostru este prima jumătate a anului 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 iunie). Așadar, calculul pentru cele șase luni trebuie depus la fisc cel târziu pe 31 iulie (întrucât 30 iulie este zi liberă, duminică).
În 2016, modalitatea de depunere a calculului primelor de asigurare (RSV-1) a influențat termenul admisibil pentru depunerea rapoartelor. Cei care raportează electronic au mai avut 5 zile pentru a transmite RSV-1. Astfel, legislatorii, aparent, i-au încurajat pe angajatori să treacă la raportarea electronică. Cu toate acestea, în 2017 nu există o astfel de abordare. Pentru toți contribuabilii, este definit un singur termen: calculul primelor de asigurare se depune înainte de data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.
Calculul primelor de asigurare trebuie completat în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551. Fișa poate fi găsită la acest link. Acest formular este utilizat din 2017. Compoziția calculului este următoarea:
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în mod obligatoriu în calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):
În această alcătuire, calculul pentru prima jumătate a anului 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4 -11 / 6940).
În plus, dacă există anumite temeiuri, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă în componență și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabel compoziția calculului:
Ce secțiuni ale calculului și cine completează | |
---|---|
Calcul foaie (sau secțiune). | Cine inventează |
Pagina titlu | Completat de toți asigurătorii |
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” | Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul |
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 | Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în prima jumătate a anului 2017 |
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1 | Lista organizațiilor și antreprenorilor individuali prime de asigurare la tarife suplimentare |
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat) |
Anexa 9 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care, în prima jumătate a anului 2017, au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă |
Anexa 10 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri pentru prima jumătate a anului 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți |
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 | Organizațiile și antreprenorii individuali care în prima jumătate a anului 2017 au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. (adică sunt asociate cu rambursarea din FSS sau plăți de la buget federal) |
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 | Șefii fermelor țărănești |
Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017 către serviciul fiscal teritorial:
Ca acest cod, afișați o valoare numerică care indică afilierea IFTS, la care este predat RSV pentru trimestrul 2 al anului 2017. Codurile utilizate sunt prezentate în tabel:
Codul | Unde este calculul |
112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor |
120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
122 | La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată |
124 | La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme). |
214 | La locația organizației ruse |
217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
222 | La locul de înregistrare a organizației ruse la locație subdiviziune separată |
335 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Rusia |
350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Rusia |
Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Între cuvinte există o celulă liberă.
În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică.
Tipuri de activitate și OKVED
În 2016 a fost în vigoare clasificatorul OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând din ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru prima jumătate a anului 2017.
Iată un exemplu de posibilă completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 2 al anului 2017:
Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este întreprinzător individual” este completată de cetățenii care depun un calcul pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. În această fișă, angajatorul își indică datele personale.
În secțiunea 1 a calculului pentru trimestrul I 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, primele de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să indicați CCC după tipul primelor de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare CCC care sunt acumulate plătibile în perioada de raportare.
La rândul 020, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care trebuie plătită către CSC de mai sus:
La rândul 040, indicați CCA pentru contribuții la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - alocați suma primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătită:
Pe linia 060, indicați BCC prin contributii la pensie la tarife suplimentare. La rândurile 070-073 - valoarea contribuțiilor la pensie la cote suplimentare:
La rândul 080, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - cuantumul contribuțiilor la asigurările sociale suplimentare:
La rândul 100, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii. La rândurile 110 - 113 - cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:
La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:
Dacă nu a existat un exces de cheltuieli, atunci puneți zerouri în acest bloc.
Nu puteți completa în același timp:
Cu această combinație, calculul pentru trimestrul 2 din 2017 nu va fi verificat de Serviciul Fiscal Federal. Raporturi de control indicatorii de calcul sunt furnizați în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13.03. 2017 Nr BS-4-11/4371. Cm. " ".
Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:
Calculul pentru trimestrul 2 ar trebui să includă atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestei anexe) câte tarife sunt aplicate în prima jumătate a anului 2017 (din ianuarie până în iunie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor obligatorii.
Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:
Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: indicați datele în total de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (aprilie, mai și iunie).
Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurări de sănătate. Iată principiul formării liniilor:
Linia 050 arată baza de calcul a primelor de asigurări de sănătate (clauza 1, articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). La rândul 060 - suma primelor de asigurare calculate.
Ce să faceți cu subsecțiunile 1.3 și 1.4
Subsecțiunea 1.3 - completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă în prima jumătate a anului 2017 au virat prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.
Anexa 2 la secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: total de la începutul anului 2017 până la 30 iunie, precum și pentru lunile aprilie, mai și iunie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
Pe linia 050 - arată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii.
Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au o licență corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.
Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activitățile prevăzute la paragrafele 19, 45–48, alin. 2, articolul 346.43 din Codul fiscal. al Federației Ruse) - (paragraful 9, paragraful 1 articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, atunci introduceți zerouri.
O notă privind procedura de completare a Calculului primelor de asigurare a fost emisă de autoritățile fiscale din Karelia.
După verificarea calculelor pentru trimestrul I 2017, inspectorii au întâmpinat un număr mare de erori, astfel că au decis să ajute plătitorii să evite repetarea acestora pe viitor. Vă invităm să vă familiarizați cu nota, chiar dacă nu lucrați în Karelia. Poate vă va ajuta când pregătiți calculul.
Notă privind procedura de completare a Calculului primelor de asigurare (formular conform KND 1151111)
Procedura de completare a calculului este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N MMV-7-11 / [email protected]„La aprobarea formularului de calcul al primelor de asigurare, a procedurii de completare a acestuia, precum și a formatului de depunere a calculului primelor de asigurare în formă electronică” (denumită în continuare Procedura).
Pagina titlu
În câmpul „KPP” pentru organizația rusă, KPP este indicat în conformitate cu certificat de înregistrare a unei organizații ruse la o autoritate fiscală. Pentru o subdiviziune separată a unei organizații ruse, învestită cu autoritatea de a acumula plăți și remunerații în favoarea persoanelor, KPP este indicat în conformitate cu notificarea înregistrării unei organizații ruse la o autoritate fiscală.
Câmpul „La locație (contabilitate) (cod)” se completează în conformitate cu codurile prevăzute în Anexa nr. 4 la Procedură, în special:
„120” - la locul de reședință al unui antreprenor individual,
"214" - la locația organizației ruse,
"222" - la locul de înregistrare a organizației ruse la locul subdiviziunii separate.
La completarea câmpului „Demis la organul fiscal (cod)” se reflectă codul organului fiscal la care se depune calculul.
Câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2” este completat conform clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activitate economică OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), in vigoare de la 01.01.2017.
Secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”
Pe linia 010, codul trebuie să fie reflectat în conformitate cu clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților OK 033-2013. La completarea câmpului „Cod OKTMO”, se indică codul municipiului, teritoriul inter-decontare, localitatea, care face parte din municipiul, pe teritoriul căruia se plătesc primele de asigurare.
Sumele primelor de asigurare de plătit trebuie să corespundă cu sumele primelor de asigurare calculate specificate în anexele relevante la secțiunea 1.
Rândurile 120 (121-123) vor reflecta excesul cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării față de primele de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pentru perioada de decontare (de raportare). .
Nepermis completarea simultană a liniilor 110 și 120, rândului 111 și rândului 121, rândului 112 și rândului 122, rândului 113 și rândului 123.
Anexa N 1 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală” la secțiunea 1 din calcul
La completarea rândului 001 este obligatorie indicarea codului tarifar utilizat de plătitor conform Anexei nr. 5 la prezenta Procedură.
Rândul 010 indică numărul total de asigurați în sistemul de pensie obligatorie și asigurări medicale obligatorii (subsecțiunile 1.1 și 1.2). Numărul total de asigurați trebuie să corespundă cu numărul de depuse Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calcul.
Linia 020 reflectă numărul de persoane din plăți și alte remunerații la care se calculează primele de asigurare (subsecțiunile 1.1 și 1.2).
Informațiile privind valoarea totală a plăților și alte remunerații calculate în favoarea persoanelor în ansamblu pentru plătitorul primelor de asigurare, specificate în anexele secțiunii 1, trebuie să corespundă informațiilor privind valoarea plăților și alte remunerații pentru fiecare persoană asigurată. pentru aceeași perioadă, specificată în Secțiunea 3 Subsecțiunea 3.2.
Anexa N 2 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la secțiunea 1 din calcul
Câmpul 001 indică semnul plăților de acoperire de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.
Semnul cu valoarea „1” poate fi indicat în calcul numai în acele regiuni ale Federației Ruse în care funcționează un proiect pilot, implementat în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21.04.2011. nr. 294.
Republica Karelia se alătură acestui proiect din 07.01.2019. Înainte de această dată, semnul plăților în calcul este indicat cu valoarea „2” - sistem de plată compensată acoperire de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de către organismul teritorial al FSS al Rusiei către persoana asigurată.
Rândul 090 din anexa 2 va indica cuantumul primelor de asigurare plătibile la buget, sau depășirea costurilor suportate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea față de primele de asigurare calculate pentru acest tip de asigurare, reflectând semnul corespunzător:
„1” - dacă sumele indicate ale primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea plătibilăla buget,
„2” - dacă este indicat suma cheltuielilor excedentare efectuate de plătitor pentru plata acoperirii de asigurare peste primele de asigurare calculate pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea.
Rândul 070 din Anexa 2 reflectă sumele cheltuielilor plătitorului efectuate pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de la începutul perioadei de facturare și în ultimele trei luni.
Linia 080 din Anexa 2 reflectă sumele cheltuielilor plătitorului rambursate de organele teritoriale ale FSS din Rusia pentru plata acoperirii de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de la începutul perioadei de facturare și pentru ultimele trei luni.
Sumele cheltuielilor rambursate de organele teritoriale ale FSS din Rusia pentru perioadele de raportare până în 2017 nu sunt reflectate în calcul.
Anexa N 3 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse” la secțiunea 1 a calculului
Prezenta Anexă este o defalcare a cheltuielilor efectuate pentru plata acoperirii de asigurare, iar în cazul specificării datelor în rândul 070 „Cheltuieli efectuate pentru plata acoperirii de asigurare” din Anexa 2 la Secțiunea 1 obligat să umple.
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”
Subsecțiunea 3.1 din Secțiunea 3 a calculului este completată pentru toate persoanele asigurate pentru ultimele trei luni din perioada de facturare (de raportare) cu care s-au încheiat contracte de muncă și (sau) contracte de drept civil, inclusiv pentru salariatele aflate în concediu de maternitate, pentru salariatele aflate în concediu pentru creșterea copilului de până la 1,5 (3) ani sau în concediu fără economisire salariile, chiar dacă nu au existat plăți în favoarea lor în perioada de raportare.
Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 nu se completează pentru persoanele asigurate, în favoarea cărora nu s-au efectuat plăți și alte remunerații, pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (decontare).
Când trimiteți un calcul actualizat, rândul 010 din Secțiunea 3 „Numărul ajustării” trebuie să indice numărul ajustării (de exemplu, „1--”, „2--” și așa mai departe).
În coloana 200 se indică codul de categorie al persoanei asigurate în conformitate cu codurile de categorie conform Anexei nr. 8 la prezenta Procedură, în special:
HP - persoanele acoperite de asigurarea obligatorie de pensie, inclusiv persoanele angajate la un loc de muncă cu condiții de muncă deosebite (grele și vătămătoare), pentru care se plătesc prime de asigurare.
Să reflecte corect datele asupra persoanei asigurate obligatoriu de completat „Semnul persoanei asigurate în sistem”:
Plătitorii primelor de asigurare au dreptul de a determina în mod independent numărul de serie al informațiilor. Numerotarea informațiilor se realizează în ordine crescătoare pentru întreaga organizație. Nu este o greșeală dacă contribuabilul folosește un număr unic de cont atribuit de sistemul contabil al contribuabilului, de exemplu, un număr de personal.
Calculul primelor de asigurare combină datele privind toate tipurile de deduceri, este transmis la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în conformitate cu cerințele art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Informațiile privind deducerile pentru asigurarea pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (VNiM) sunt indicate în rândul 090 din Anexa 2 din Secțiunea 1 a calculului. Indicatorul este cel final, al cărui calcul ia în considerare datele rândurilor 060, 070, 080. Pentru a obține indicatorul corect al liniei 090, este necesar să introduceți corect în calcul toate componentele sumei implicate în obţinerea valorii finale.
Indicatorul din rândul 090 se determină ca diferență între contribuțiile calculate la rândul 060 pentru VNiM și cheltuielile angajatorului pentru plățile vizate indicate la rândul 070, majorate cu suma cheltuielilor rambursate la rândul 080 din Anexa 2, Secțiunea 1.
Indicatorul indicat la rândul 090 are un semn care vă permite să determinați rezultatul calculului, din care rezultă suma plătibilă sau rambursată și compensată (excesul de cheltuieli față de contribuțiile calculate).
Suma are întotdeauna o valoare pozitivă, un indicator negativ nu este afișat pe linie. Condiția pentru indicarea obligatorie a semnelor de plată sau compensare este stabilită în clauza 11.15 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551.
Rândul de calcul 090 nu include date privind rambursarea cheltuielilor efectuate înainte de 2017. Informațiile sunt furnizate numai pentru perioada calendaristică curentă. Indicatorul final este alcătuit din datele casetelor 060, 070, 080. Indicatorii sunt prezentați pentru perioadele:
De exemplu, la calcularea datelor finale ale ferestrei 090 se folosesc sumele de rambursare a cheltuielilor ferestrei 080, primite de la începutul anului de raportare, pentru ultimele 3 luni cu defalcare lunară, dar declarate de angajator numai în perioada de facturare. Despăgubirile pentru perioade anterioare, în ciuda încasării efective pe contul curent al asiguratului, nu sunt luate în considerare la calcul.
Un număr de regiuni au participat la un proiect pilot al FSS, în cadrul căruia se plătesc prestații în cazul evenimentelor asigurate. Crearea și implementarea condițiilor pentru un proiect pilot care simplifică plățile este indicată în Hotărârea Guvernului nr. 294 din 21 aprilie 2011.
FSS plătește prestații direct persoanelor asigurate, cu implicarea minimă a angajatorilor. Sarcina întreprinderilor este de a coopera în schimbul de documente și transmiterea de informații obligatorii. Atunci când utilizează un proiect pilot, angajatorii nu ar trebui să furnizeze date:
Informațiile despre costurile angajatorului nu sunt furnizate din cauza lipsei unei obligații a întreprinderii de a le efectua. Rândul 070 nu este completat de participanții la proiectul pilot, rândul 090 reflectă indicatorii contribuțiilor stabilite de plătit. Participanții la proiect-pilot depun numai contribuțiile acumulate la beneficiile angajaților. Procedura de contabilizare a fondurilor rambursate la schimbarea regiunii este indicată în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 03.07.2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]
Primele de asigurare ale persoanelor care au schimbat regiunea care nu participă la proiectul pilot în regiunea participantului se reflectă în calculul din perioada de raportare. Condiția este valabilă pentru deduceri și cheltuieli, indiferent de momentul producerii acestora în cursul anului de facturare.
Consilier de stat interimar al Federației Ruse, clasa a II-a. S.L. Bondarchuk
În procesul de generare a datelor pentru indicatorul liniei 090, uneori sunt permise inexactități. Indicatorul obținut în total poate fi incorect din cauza datelor introduse incorect pe rândurile 060, 070, 080.
Eroare | Ordin de corectare |
Cantitatea de casete 060, 070 sau 080 este incorectă | Generați indicatori corecti, prezentați un calcul actualizat |
Introducerea în raport a informațiilor privind sumele compensate de către Fondul de Asigurări Sociale pentru perioada fiscală precedentă | Indicatorii care nu au legătură cu perioada trebuie excluși din calcul, furnizează date actualizate |
Cuantumul cheltuielilor angajatorului pentru primele 3 zile de incapacitate de muncă, plătite pe cheltuiala întreprinderii | Când sumele cheltuielilor angajatorului sunt incluse în calcul, există o subestimare a valorii plăților curente a contribuțiilor, pe care IFTS o poate detecta atunci când audit de birou. Cuantumul cheltuielilor din primele 3 zile trebuie exclus din calcul la depunerea unei ajustari |
În unele cazuri, eroarea este detectată de către contribuabil. Dacă IFTS detectează o eroare, întreprinderea informează autoritatea fiscală cu privire la inconsecvența datelor. Organizația este obligată să furnizeze date actualizate în termen de 5 zile de la trimiterea de către IFTS a unei notificări pentru un formular de raportare electronic sau 10 zile pentru calculele transmise pe hârtie. Sub rezerva termenelor de depunere a clarificărilor, data depunerii calculului este ziua depunerii documentului primar.
La depunerea unui calcul actualizat se ține cont de prezența erorilor în secțiunea 3. Datele privind mișcarea contribuțiilor sunt alcătuite din sumele fiecărui angajat, astfel încât motivul datelor eronate poate fi în indicatorii personali. Dacă din informațiile despre angajați lipsesc date incorecte, secțiunea 3 nu este transmisă. Secțiunile rămase, chiar și în absența erorilor, sunt depuse în calculul revizuit.
Numărul ajustării este notat ca indicator crescător, ținând cont de clarificările depuse anterior. Transmiterea datelor actualizate se efectuează la locul de înregistrare a întreprinderii.
Definiția autorității teritoriale pentru livrarea calculului este indicată în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 17 august 2017 nr. ЗН-4-11 / [email protected]
Dacă o structură separată a organizației și-a schimbat locația în timpul perioadei de facturare, înregistrând schimbarea adresei în modul prescris, calculul este prezentat la noua locație. Nu este necesară confirmarea datelor, informațiile despre modificările datelor sunt transmise de către oficiile teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal. Calculul indică noul punct de control alocat de IFTS unei subdiviziuni separate.
Consilier de stat activ al Federației Ruse, clasa a II-a N.S. Zavilova.
Calculul utilizează date privind plățile către angajați, baza primită, contribuțiile acumulate și beneficiile oferite.
Smena LLC a fost înregistrată în martie 2017. În martie, întreprinderea a făcut deduceri din contribuțiile la VNiM în valoare de 8.600 de ruble, cheltuielile s-au ridicat la 2.450 de ruble. În perioada de raportare pentru trimestrul I al Smena SRL, datele privind mișcarea contribuțiilor sunt indicate în rândurile:
Indicatorul de fereastră 090 este setat să semneze „1”, confirmând suma calculată pentru plată. Suma este transferată la secțiunea 1 a calculului.
Valorile totale, detaliate în declarații, sunt reflectate în secțiunea 1 a calculului. La furnizarea datelor:
Întrebarea nr. 1. Trebuie să depun un calcul al primelor de asigurare pentru o organizație înregistrată în decembrie?
Data înregistrării întreprinderii atunci când se ia în considerare necesitatea depunerii calculului nu contează. Calculul este transmis de toate organizațiile și întreprinzătorii individuali, indiferent de durata activității în perioada de raportare.
Întrebarea numărul 2. Este posibil să se recalculeze indicatorii din perioada curenta timp de 9 luni?
Nu se realizează recalcularea indicatorilor, întreprinderile trebuie să furnizeze date actualizate pentru perioada în care au fost detectate erori.
Organizațiile și antreprenorii care utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați trebuie să depună o dată pe trimestru la fisc un calcul al primelor de asigurare (RSV). Despre regulile de completare a calculului vom vorbi în articolul nostru.
Din 2017, administrarea primelor de asigurare se ocupă de Federal oficiu fiscal, in legatura cu care tocmai din aceasta perioada este necesara depunerea unui nou tip de raportare - calculul primelor de asigurare (RSV). Este un raport care combină informații din RSV-1 și 4-FSS, care au fost transmise anterior FIU și, respectiv, FSS.
Noua formă a RSV a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. MMV-7-11 / 551 și a început să funcționeze de la raportarea pentru anul 2017. Acest document legislativ stabilește și procedura de completare. scoateți RSV.
Toate organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată în activitățile lor sunt obligate să predea RSV. Raportul trebuie depus pentru fiecare trimestru, chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată și nu s-a acumulat salariul.
Calculul primelor de asigurare include un număr destul de mare de fișe, care, însă, nu sunt obligate să fie completate de către toate companiile. Există mai multe foi în RSV care trebuie completate de către toți angajatorii, în timp ce alte foi sunt folosite doar la nevoie.
Fișe principale de completat:
Fișele rămase trebuie completate numai dacă sunt adecvate pentru statutul angajatorului sau tipurile de plăți pe care acesta le efectuează.
Să luăm în considerare mai detaliat (linie cu linie) cum exact este completat RSV standard pentru majoritatea companiilor.
Informațiile din pagina de titlu conțin informații despre angajator însuși și forma directă a documentului, și anume:
Un exemplu de completare a părții principale a paginii de titlu este prezentat mai jos:
În a doua parte a paginii de titlu sunt completate informații despre oficialul care semnează raportul - numele complet și semnătura acestuia. De regulă, acesta este șeful companiei, pentru care este prevăzut codul 1. În plus, reprezentantul său legal poate semna și raportul, iar apoi trebuie folosit codul 2. Data completării RSV ar trebui să fie, de asemenea, pe pagina de titlu.
Un exemplu de completare a celei de-a doua părți a paginii de titlu, vezi mai jos:
Câmpul asociat cu completarea informațiilor de către un angajat al inspectoratului fiscal trebuie lăsat necompletat.
În această secțiune, trebuie să reflectați informații despre primele de asigurare calculate de angajator din salariul angajaților acestora. Inițial, este necesar să introduceți informații despre OKTMO al municipiului pe teritoriul căruia se află organizația sau întreprinzătorul individual.
Se folosește un bloc separat pentru a reflecta fiecare tip de prime de asigurare, iar primele 4 dintre ele sunt completate în același mod. De exemplu, să completăm blocul legat de asigurarea de pensie:
Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați un bloc:
În mod similar, este necesară completarea blocurilor aferente altor tipuri de contribuții și anume:
Blocurile pentru aceste tipuri de asigurări sunt prezentate mai jos:
În ceea ce privește blocul pentru asigurări sociale, acesta se completează în altă ordine. Este format din 2 părți, deoarece angajatorul poate efectua independent cheltuielile sociale, inclusiv prestatii de maternitate sau plăți pentru concediu medical.
Inițial, este necesar să plătiți CCA aferent asigurărilor sociale, iar apoi să completați prima parte dacă valoarea contribuțiilor calculate pentru perioada depășește cheltuielile sociale:
În cazul depășirii cheltuielilor sociale peste primele de asigurare calculate, este necesară completarea celei de-a doua părți a blocului conform principiului corespunzător (rândurile 120-123).
Mai jos este un exemplu de completare a blocului în cazul depășirii primelor de asigurare față de cheltuielile sociale ale angajatorului:
Subsecțiunea 1.1 Anexa 1 concepute pentru a reflecta informațiile privind asigurările de pensie. Inițial, trebuie să puneți codul de tarif al plătitorului, în funcție de sistemul de impozitare utilizat: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.
Fiecare parte a subsecțiunii include 5 indicatori, și anume:
În ceea ce privește liniile specifice, acestea sunt folosite pentru a afișa următoarele informații:
Vedeți mai jos pentru mai multe informații despre completarea acestor rânduri:
Restul rândurilor sunt completate cu următoarele informații:
Un exemplu de completare a acestor rânduri este următorul:
Vedeți mai jos un exemplu despre cum să completați rândurile:
Subsecțiunea 1.2 Anexa 1 se formeaza printr-o metoda similara, numai pentru contributiile la asigurarile de sanatate. Rețineți că nu există o limită stabilită aici, precum și o defalcare a bazei și a contribuțiilor în mărimi în limitele stabilite și peste limita stabilită.
Un exemplu de completare a Subsecțiunii 1.2, vezi mai jos:
Anexa 2 conține informații despre contribuțiile calculate pentru asigurările sociale, precum și despre cheltuielile (plățile) efectuate de angajator. În acest bloc, completați următoarele rânduri:
Pentru umplerea corectă a blocului, studiați eșantionul de mai jos:
În rândurile următoare, plățile separate sunt separate de rândul 050 și anume:
Un exemplu de linii de umplere, vezi mai jos:
Următoarele rânduri sunt completate astfel:
Un exemplu de introducere a informațiilor în aceste rânduri, vezi mai jos:
Anexa 3 este conceput pentru a defalca cheltuielile angajatorului cu asigurările sociale. Fiecare linie include următorii indicatori:
În acest caz, trebuie să completați următoarele rânduri:
Mai jos este un exemplu de formare a acestui bloc:
Următoarele rânduri includ următoarele informații:
Vedeți mai jos un exemplu din aceste rânduri:
Această secțiune este necesară pentru a afișa informații personalizate despre angajații asigurați, iar fiecare dintre aceștia își folosește propriul bloc cu următoarele informații:
Mecanismul de completare a acestor informații este prezentat mai jos:
Rândurile din a doua foaie de contabilitate personalizată pentru asigurările de pensie se completează după cum urmează:
Vezi mai jos regulile de completare a acestor rânduri:
Următoarele rânduri sunt completate pentru contribuțiile la pensie cu o rată suplimentară:
Un exemplu de completare a acestui bloc este prezentat mai jos:
Aceste fișe nu ar trebui să fie completate de toți plătitorii de prime de asigurare. Acest moment depinde de unele caracteristici ale entității economice, inclusiv de forma organizatorică și juridică a acesteia, tipul de activitate, regimul de impozitare, acordarea de beneficii etc.
Aceste secțiuni includ:
Fișa este necesară pentru a introduce informații suplimentare pentru Pagina titluîn cazul în care RSV este format de o persoană care nu a indicat TIN-ul. Fișa conține informații despre data și locul nașterii, cetățenia, detaliile cărții de identitate, adresa locului de reședință;
Fișa este utilizată pentru a reflecta informații despre contribuțiile la pensie la o rată suplimentară. În acest caz, este necesar să se indice numărul de angajați, baza de utilizare a ratei, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor în sine;
Fișa este destinată calculării contribuțiilor sociale suplimentare pentru piloții civili și minerii de cărbune. În secțiune, trebuie să indicați numărul de angajați asigurați, suma plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor;
Fișa este utilizată pentru a reflecta plățile excedentare pentru beneficii sociale pe cheltuiala bugetului federal pentru angajații care au suferit anterior dezastre de radiații la centrala nucleară de la Cernobîl, Asociația de producție Mayak și locul de testare Semipalatinsk. Plățile trebuie specificate pentru fiecare accident separat și pentru fiecare tip de prestații;
Fișa este completată de entitățile de afaceri care au legătură cu domeniul tehnologiei informației. Potrivit paragrafului 1 și paragrafului 5 al art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste companii au dreptul de a utiliza cote reduse de asigurare. Pe fisa trebuie sa afiseze numarul de angajati asigurati (trebuie sa fie mai mare de 7 salariati) si sa determine ponderea veniturilor din tipul preferential de activitate in totalul veniturilor (trebuie sa fie mai mare de 90%). În plus, blocul ar trebui să conțină informații despre acreditarea de stat a organizației;
Fișa este destinată societăților din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități speciale aferente sub. 5 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Blocul este conceput pentru a calcula ponderea veniturilor dintr-un tip de activitate preferenţial la suma totală a veniturilor (ar trebui să fie de cel puţin 70%);
Fișa este utilizată de organizațiile nonprofit din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități semnificative din punct de vedere social în conformitate cu alin. 7 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Utilizarea unui tip preferenţial de asigurare este permisă dacă veniturile din aceste tipuri de activităţi, precum şi veniturile vizate şi subvenţiile, reprezintă cel puţin 70% din veniturile totale;
Fișa are scopul de a confirma dreptul de utilizare a beneficiului de către întreprinzători pe PNS în conformitate cu alin. 7 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. În bloc reflectă informații despre brevet, precum și cuantumul plăților către angajații care lucrează în activități pe PSN;
Fișa este necesară pentru a reflecta informații cu privire la rata specială a contribuțiilor sociale pentru angajații străini. În bloc, trebuie să înregistrați numele complet, TIN, SNILS, cetățenia și suma plăților pentru fiecare angajat;
Fișa se completează pentru a confirma dreptul de a fi scutit de la plata primelor de asigurare de la plățile către studenți atunci când lucrează în echipe de studenți în conformitate cu alin. 1 p. 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc trebuie să se introducă următoarele informații: numele complet, actele privind apartenența la detașament și formarea cu normă întreagă, valoarea plăților către studenți. Fișa trebuie să cuprindă și informații despre înscrierea detașamentului în registrul de stat;
Fișa este completată de KFH cu includerea informațiilor personale pentru fiecare membru al KFH, precum și pentru sumele primelor de asigurare acumulate (în ansamblu pentru KFH și separat pentru fiecare participant).
Materialul video oferă informații despre regulile de formare a RSV în 2018: